Решение № 2-2130/2025 2-95/2026 от 8 февраля 2026 г. по делу № 2-2130/2025

к делу № 2-95/2026

УИД 23RS0015-01-2024-003103-24


РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

09 февраля 2026 года г. Краснодар

Судья Ленинского районного суда г. Краснодара Устинов О.О., при секретаре Сабининой В.Ю., с участием представителя истца, ответчиков (ответчик ФИО2 участвует в судебном заседании посредством ВКС),

рассмотрев в открытом судебном заседании гражданское дело по иску прокурора <адрес> в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России № по <адрес> к ФИО1, ФИО2, ФИО3 о возмещении материального ущерба от преступления,

УСТАНОВИЛ:

<адрес> обратился в суд в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России № по <адрес> с иском к ФИО1, ФИО2, ФИО3 о возмещении материального ущерба, причиненного преступлением, в обоснование иска указал, что приговором Советского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, ФИО3, ФИО2 признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ. Апелляционным определением Волгоградского областного суда указанный приговор изменен, ФИО1, ФИО2 признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ, ФИО3 признана виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 5 статьи 33 части 4 статьи 159 УК РФ.

Указанными судебными актами установлено, что ФИО1, ФИО2 при содействии ФИО3, действуя в составе организованной преступной группы, совершили хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере, путем незаконного возмещения налога на добавочную стоимость.

Просит суд взыскать солидарно со ФИО1, ФИО2, ФИО3 в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № по <адрес> причиненный преступными действиями указанных лиц материальный ущерб в размере 460729069,04 рубля.

В судебном заседании представитель истца помощник прокурора Западного внутригородского округа г. Краснодара ФИО6 доводы и требования, изложенные в иске, поддержала, настаивала на их удовлетворении.

Ответчики в судебном заседании исковые требования не признали по основаниям, изложенным в возражениях на иск.

Выслушав представителя истца, ответчиков, изучив исковое заявление, возражения на исковое заявление, обсудив изложенные в них доводы, исследовав и оценив в соответствии со статьей 67 ГПК РФ представленные доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему выводу.

Из материалов дела усматривается, что приговором Советского районного суда <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ по делу № ФИО1, ФИО3, ФИО2 признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ.

Апелляционным определением Волгоградского областного суда указанный приговор изменен, ФИО1 и ФИО2 признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ, ФИО3 признана виновной в совершении преступления, предусмотренного частью 5 статьи 33 части 4 статьи 159 УК РФ.

Указанными судебными актами, вступившими в законную силу, установлено, что ФИО1 и ФИО2, при содействии ФИО3 действуя в составе организованной преступной группы, совершили хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации путем обмана в особо крупном размере, путем незаконного возмещения налога на добавочную стоимость.

Преступление совершили при следующих обстоятельствах.

ФИО1 в период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном следствием месте, используя личные лидерские качества, руководствуясь корыстным мотивом, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения Российской Федерации материального ущерба в особо крупном размере, а также желая их наступления, в целях осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным обогащением и систематическим извлечением выгоды материального характера в особо крупном размере, обладая организаторскими способностями, знаниями в сфере налогового законодательства Российской Федерации решил организовать и возглавить группу, деятельность которой была бы связана с систематическими хищениями денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, путем незаконного возмещения налога на добавочную стоимость (далее по тексту «НДС»).

При этом ФИО1, как организатор создаваемой и возглавляемой им группы, отвел себе роль единоличного руководителя, который должен был организовать и контролировать совершение систематических хищений бюджетных средств Российской Федерации в особо крупном размере, путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, подыскивать и вовлекать в организованную группу для осуществления преступной деятельности новых участников, которые непосредственно участвовали в совершении преступления, выполняя при этом отведенные им роли исполнителей преступления, осуществлять контроль за действиями организованной группы, давать обязательные для исполнения указания ее участникам, распоряжаться полученным в результате совершения преступления преступным доходом.

Согласно разработанного преступного плана ФИО1, после вовлечений новых участников в организованную группу, участником организованной группы, должно было быть образовано общество с ограниченной ответственностью (далее по тексту «Общество»), с целью осуществления внешнеэкономической деятельности по реализации сельскохозяйственной продукции на экспорт, а также создания условий обоснованности применения налоговых вычетов для Общества. При этом, указанная сельскохозяйственная продукция формально должна была приобретаться Обществом у юридических лиц, созданных подставными лицами, по фиктивным договорам, с целью придания видимости законности действий организованной группы, а также создания условий обоснованности применения налоговых вычетов в пользу Общества, однако, фактически, согласно преступного плана ФИО1, указанная сельскохозяйственная продукция должна была приобретаться у сельхозтоваропроизводителей, не являющихся плательщиками НДС.

Согласно своей роли ФИО1, также должен был осуществить поиск лица, которое осуществило бы образование юридического лица, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, с целью создания формальных сделок между создаваемым юридическим лицом и Обществом, а также осуществить поиск юридического лица, являющегося иностранным участником внешнеэкономической деятельности, в адрес которого имелась бы возможность осуществить поставку сельскохозяйственной продукции от Общества, которая формально должна была приобретаться Обществом у юридических лиц, созданных подставными лицами, по фиктивным договорам.

Согласно преступного плана, разработанного ФИО1, другим участником организованной группы, должна была быть изготовлена документация, подтверждающая обоснованность применения налоговых вычетов в пользу Общества: договора, счета-фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы, которые могли иметь отношение к сумме возмещения НДС, декларации по НДС, а также заявления о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке, от имени директора Общества, на имя руководителя налогового органа Российской Федерации, которые должны были предоставляться в налоговой орган, для рассмотрения вопроса о возмещении суммы НДС в пользу Общества.

При этом, с целью облегчения совершения преступления, завуалированности действий организованной группы, а также оказания влияния на положительное решение налогового органа Российской Федерации о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в пользу Общества, участнику организованной группы, действующему от имени Общества необходимо было заключить договор банковской гарантии, согласно которому кредитное учреждение по заявлению Общества обязалось предоставить банковскую безотзывную гарантию в пользу налогового органа Российской Федерации на сумму равную сумме НДС, заявленного к возмещению, в обеспечение надлежащего исполнения Обществом обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость, на основании поданной налоговой декларации, если решение о возмещении НДС, заявленного к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях; предусмотренных статьей 176.1 НК РФ.

В случае принятия положительного решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, сотрудниками налогового органа Российской Федерации, введенными в заблуждение, относительно достоверности сведений о поставщиках сельскохозяйственной продукции к Обществу, а также относительно обоснованности применения налоговых вычетов в пользу Общества, на расчетный счет указанного Общества, должны были быть перечислены денежные средства, в сумме эквивалентной, указанной в налоговой декларации по НДС, а также в заявлении к возмещению суммы НДС в заявительном порядке в пользу Общества, которыми впоследствии участники организованной группы распорядились бы по своему усмотрению.

Так, в неустановленном следствием месте, в период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в целях реализации своего преступного замысла, ФИО1 предложил ранее знакомым ФИО2 и ФИО3, вступить на правах участников в организованную преступную группу, для совершения систематических хищений бюджетных средств Российской Федерации в особо крупном размере, путем обмана.

ФИО2 и ФИО3 в свою очередь, руководствуясь корыстным мотивом, движимые стремлением к быстрому и незаконному обогащению, осознавая общественную опасность и противоправный характер своих действий, предвидя возможность и. неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения Российской Федерации материального ущерба в особо крупном размере, а также желая их наступления, в целях осуществления преступной деятельности, связанной с незаконным обогащением и систематическим извлечением выгоды материального характера в особо крупном размере, согласились на предложение ФИО1, тем самым вступив с последним в организованную преступную группу на правах ее участников.

Согласно преступного плана, разработанного ФИО1, а также согласно отведенной ФИО1 роли в организованной преступной группе ФИО2, действуя в составе группы, по взаимному согласию с остальным участниками, а также по указанию ФИО1, должен был осуществить создание юридического лица, произвести его регистрацию в налоговом органе <адрес>, а также открыть расчетные счета в кредитных учреждениях для указанного Общества, с целью дальнейшего ведения внешнеэкономической деятельности по реализации сельскохозяйственной продукции на экспорт. При этом согласно разработанному преступному плану ФИО1, приобретение указанной продукции для создаваемого ФИО2 Общества, должно осуществляться путем закупки сельскохозяйственной продукции у сельхозтоваропроизводителей, не являющихся плательщиками НДС, с целью создания условий обоснованности применения налоговых вычетов в пользу Общества.

После создания указанного Общества, ФИО2, действуя в составе организованной группы, по взаимному согласию с остальным участниками, а также по указанию ФИО1, должен был как единоличный исполнительный орган данного Общества (директор), выступать от его имени при ведении финансово- хозяйственной деятельности, предоставлять налоговую отчетность в налоговый орган Российской Федерации, в том числе налоговые декларации по НДС, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС, а также выступая от имени Общества, должен был заключить договор банковской гарантии, согласно которому кредитное учреждение по заявлению Общества обязалось предоставить банковскую безотзывную гарантию в пользу налогового органа Российской Федерации на сумму, равную сумме НДС, заявленной к возмещению, в обеспечение надлежащего исполнения Обществом обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость на оснований поданной налоговой декларации, если решение о возмещении налога НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных ст. 176.1 НК РФ.

При этом фактическим руководителем созданного ФИО2 Общества, являлся сам ФИО1

ФИО3, согласно разработанному преступному плану ФИО1, а также отведенной ФИО1 ей роли пособника в организованной преступной группе, действуя по взаимному согласию с остальным участниками, а также по указанию ФИО1, обладая специальными познаниями в области бухгалтерского учета, должна была оказать содействие в совершении преступления советами, указаниями, предоставлением информации, путем поиска лиц, которые осуществили бы образование юридических лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, открыть расчетные счета в кредитных учреждениях для создаваемых юридических лиц, с целью дальнейшего создания формальных сделок между создаваемыми юридическими лицами и Обществом.

После создания указанных юридических лиц на подставных лиц, последние должны были, являясь единоличным исполнительным органом данных Обществ (директорами), выступать от имени указанных Обществ при ведении финансово-хозяйственной деятельности Обществ, предоставлять налоговую отчетность, возглавляемых ими Обществ в налоговый орган Российской Федерации, в том числе налоговые декларации по НДС, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС.

После этого, ФИО3, согласно отведенной ФИО1 роли, действуя в составе группы, по взаимному согласию с остальным участниками, а также по указанию организатора ФИО1, реализуя общий преступный умысел, должна была осуществить подготовку документации, подтверждающей обоснованность применения налоговых вычетов в пользу Общества (договора, счета- фактуры, товарно-транспортные накладные и иные документы, которые могли иметь отношение к сумме возмещения НДС), декларации по НДС, а также заявления о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке, от имени директора ФИО7, на имя руководителя налогового органа <адрес>, согласно которых Обществом была приобретена сельскохозяйственная продукция по договорам поставки, заключенным между указанным Обществом и юридическими лицами, зарегистрированными на подставных лиц, с целью указания в бухгалтерской документации суммы НДС, что повлекло бы обоснованность применения Обществом права на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации.

После изготовления указанных документов ФИО3, последняя, согласно преступного плана ФИО1, действуя в составе организованной группы, по взаимному согласию с остальным участниками, а также по указанию ФИО1, оказывая содействие в совершении преступления, должна была передать документацию подтверждающую обоснованность применения налоговых вычетов в пользу. Общества, ФИО2, для подписания от имени директора Общества, а также предоставления их в налоговой орган <адрес>.

В случае принятия положительного решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, сотрудниками налогового органа Российской Федерации, введенными в заблуждение, относительно достоверности сведений о поставщиках сельскохозяйственной продукции к Обществу, а также относительно обоснованности применения налоговых вычетов в пользу Общества, на расчетный счет указанного Общества, должны были быть перечислены денежные средства, в сумме эквивалентной, указанной в налоговой декларации по НДС, а также в заявлении к возмещению суммы НДС в заявительном порядке в пользу Общества, которыми впоследствии участники организованной группы распорядились бы по своему усмотрению, тем самым похитив их.

Таким образом, в неустановленном следствием месте, в период времени не позднее ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, с целью длительного осуществления преступной деятельности, связанной с систематическими хищениями бюджетных средств Российской Федерации в особо крупном размере, путем обмана, создал устойчивую организованную группу, в состав которой на правах исполнителя преступления вовлечен ФИО8, на правах пособника в совершении преступления вовлечена ФИО3

Созданная ФИО1 организованная группа характеризовалась:

- устойчивостью, выразившейся в длительности существования организованной группы, деятельность которой продолжалась на протяжение более трех лет, в стабильности состава организованной группы, сплоченностью ее членов, основанной на единстве их корыстного мотива, планированием преступной деятельности, выразившимся в согласованности и последовательности действий участников организованной группы на каждом из этапов совершения преступных действий, использовании различных способов конспирации для сокрытия своих преступных действий, в том числе образование подконтрольных юридических лиц на подставных лиц, с целью создания затруднения сотрудникам правоохранительных органов в случае пресечения их преступной деятельности, доказывания причастности этих лиц к совершенным преступлениям;

- организованностью, выразившейся в наличии у создателя и руководителя организованной группы и ее участников единого умысла на осуществление преступной деятельности, осознании руководителем и участниками организованной группы общих целей ее функционирования, своей принадлежности к ней и своей конкретной роли в деятельности организованной группы. С целью объединения общими целями, члены организованной группы получали от преступной деятельности постоянный доход;

- наличием организатора ФИО1, четким распределением преступных ролей между участниками в соответствии с преступным замыслом ФИО1, который был рассчитан на длительный период деятельности организованной группы.

Так с целью реализации единого преступного умысла, направленного на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, путем обмана, в составе организованной группы, ФИО2, действующим в составе организованной группы, по взаимному согласию с остальным участниками, а также по указанию ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ создано и зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Биотех» (далее - ООО «Биотех») (ИНН <***>, ОГРН <***>).

Основным видом деятельности созданного ФИО2 ООО «Биотех», в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, являлась деятельность по оптовой торговле зерном.

В соответствии с Уставом ООО «Биотех», директор Общества ФИО2 осуществлял следующие должностные обязанности: без доверенности действовал от имени Общества, в том числе представлял его интересы во всех государственных органах, учреждениях, предприятиях, судах в Российской Федерации, заключал от имени Общества контракты, договоры, сделки и иные юридические акты, выдавал доверенности, открывал в банковских учреждениях расчетные и иные счета, издавал приказы и давал указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, утверждал штатное расписание, осуществлял наем и увольнение персонала, применял меры поощрения и налагал взыскания, нес ответственность по обязательствам общества.

Также, с целью реализации преступного умысла, направленного на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, путем обмана, ФИО2, действующим в составе организованной преступной группы, по взаимному согласию с остальными участниками, а также по указанию ФИО1, для осуществления финансово - хозяйственной деятельности ООО «Биотех», в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по: ДД.ММ.ГГГГ открыты следующие расчетные счета:

расчетный счет № в ООО КБ «Новопокровский» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

расчетный счет № в ООО КБ «Новопокровский» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

расчетный счет № в южном филиале ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

расчетный счет № в южном филиале ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

расчетный счет№ в Филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк» по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк» по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк» по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО) по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО) по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Волгоградском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

расчетный счет № в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

расчетный счет № в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

расчетный счет № в Ростовском филиале АО «БМТ Банк» по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Ростовском филиале АО «БМ- Банк» по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Краснодарском филиале АО «Банк Союз» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

расчетный счет № в Краснодарском филиале АО «Бан$ Союз» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

расчетный счет № в Ростовском филиале АО «Бинбанк Диджитал» по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Ростовском филиале АО «Бинбанк Диджитал» по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в Ростовском филиале АО «Бинбанк Диджитал» по адресу: <адрес>,

расчетный счет № в филиале «Краснодарский» ООО КБ «Интеркоммерц» по адресу: <...>

расчетный счет № в филиале «Краснодарский» ООО КБ «Интеркоммерц» по адресу: <...>.

ФИО3, действуя согласно отведенной ей роли в организованной преступной группе, по взаимному согласию с остальными участниками, а также по указанию ФИО1, оказывая содействие в совершении преступления, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь в неустановленном следствием месте, с целью реализации общего преступного умысла, направленного на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, путем обмана, в составе организованной группы, приискала ранее знакомых: ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, которые, будучи введенными в заблуждение относительно преступных намерений ФИО3, а также иных участников организованной группы образовали юридические лица и предоставили в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данные, повлекшие внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, а также открыли расчетные счета в кредитных учреждениях для созданных ими юридических лиц, с целью дальнейшего создания формальных сделок между созданными юридическими лицами и ООО «Биотех».

Так, ФИО9, ФИО13, ФИО11, ФИО12, по просьбе ФИО3 созданы следующие юридические лица.

ДД.ММ.ГГГГ года ФИО9 создано и зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Партнер» (далее - ООО «Партнер») ИНН <***>, ОГРН <***>, юридический адрес: <адрес>, шоссе Авиаторов <адрес>, основной вид деятельности, в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, являлась деятельность по оптовой торговле зерном.

Для осуществления финансово - хозяйственной деятельности ООО «Партнер» ФИО9, по просьбе ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открыты следующие расчетные счета:

- № в ООО КБ «Новопокровский» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

- № в Волгоградском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>.

28.02.2013 ФИО13 создано и зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Кронос» (далее - ООО «Кронос») ИНН <***>, ОГРН <***>, юридический адрес: <адрес>, шоссе Авиаторов <адрес>, основной вид деятельности созданного ООО «Кронос», в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, являлась деятельность по оптовой торговле зерном.

ДД.ММ.ГГГГ года для осуществления финансово - хозяйственной деятельности ООО «Кронос» ФИО13, по просьбе ФИО3, был открыт расчетный счет № в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: г. Краснодар, <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ года ФИО11 было создано и зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Стандарт» (далее - ООО «Стандарт») ИНН <***>, ОГРН <***>, юридический адрес: <адрес>, основной вид деятельности ООО «Стандарт», в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, являлась деятельность по оптовой торговле зерном.

Для осуществления финансово - хозяйственной деятельности ООО «Стандарт» ФИО11, по просьбе ФИО3 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ были открыты следующие расчетные счета:

- № в Ростовском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>, пер. Братский 41,

- № в филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк» по адресу: <адрес>.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО12 было создано и зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «РусЗерноЭкспорт» (далее - ООО «РусЗерноЭкспорт») ИНН <***>, ОГРН <***>. юридический адрес: <адрес> «Р», основной вид деятельности ООО «РусЗерноЭкспорт», в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, являлась деятельность по оптовой торговле зерном.

Для осуществления финансово - хозяйственной деятельности ООО «РусЗерноЭкспорт» ФИО12, по просьбе ФИО3 в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ открыты следующие расчетные счета:

- № в ООО КБ «Новопокровский» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

- № 40№ в Волгоградском филиале ПАО «Банк «Возрождение» по адресу: <адрес>,

- № в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

- № в Краснодарском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

- № 40№ в филиале «Краснодарский» ООО КБ «Интеркоммерц» по адресу: <...>

- № 40№ в филиале «Краснодарский» ООО КБ «Интеркоммерц» по адресу: <...>

- № 40№ в филиале «Краснодарский» ООО КБ «Интеркоммерц» по адресу: <...>.

После создания ООО «Партнер», ООО «Кронос», ООО «Стандарт», ООО «РусЗерноЭкспорт», а также открытия расчетных счетов в кредитных учреждениях для указанных организаций, руководителями данных Обществ, а именно ФИО9, ФИО13, ФИО11, ФИО12, в неустановленное следствием время, в неустановленном следствии месте, была осуществлена передача электронных ключей доступа к программе «Банк-клиент» расчетных счетов ООО «Партнер», ООО «Кронос», ООО «Стандарт», ООО «РусЗерноЭкспорт», руководителями которых они являлись - ФИО3, оказывающей содействие в совершении преступления, действующей по взаимному согласию с остальным участниками организованной группы, а также по указанию ФИО1, с целью дальнейшего создания участниками организованной группы условий для обоснованности возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в пользу ООО «Биотех», а также организации заключения формальных сделок между ООО «Партнер», ООО «Кронос», ООО «Стандарт», ООО «РусЗерноЭкспорт» и ООО «Биотех», согласно которым ООО «Биотех» якобы приобретало у вышеуказанных Обществ, созданных ФИО9, ФИО13, ФИО11, ФИО12, сельскохозяйственную продукцию, в условиях включения в сумму сделки НДС, которую в последствии поставляло бы на экспорт.

ФИО1, согласно отведенной самому себе роли в организованной группе, действуя согласованно с ФИО2, при содействии ФИО3, в неустановленном следствием месте, в неустановленное следствием время, но не позднее чем ДД.ММ.ГГГГ, приискал ранее ему знакомого Ёркина А.В., который, будучи введенным в заблуждение относительно преступных намерений ФИО1 и иных участников организованной группы, осуществил образование юридического лица, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, а также открыл расчетные счета в кредитных учреждениях для создаваемого юридического лица, с целью дальнейшего создания формальных сделок между создаваемым юридическим лицом и ООО «Биотех».

Так, на основании решения от ДД.ММ.ГГГГ Ёркиным А.В. создано и зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № по <адрес> в качестве юридического лица Общество с ограниченной ответственностью «Экспоком» (далее - ООО «Экспоком») ИНН <***>, ОГРН <***>; юридический адрес: <адрес> «Р», основным видом, деятельности созданного Ёркиным А.В. ООО «Экспоком», в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, являлась деятельность по оптовой торговле зерном.

Для осуществления финансово - хозяйственной деятельности ООО «Экспоком» Ёркиным А.В., по просьбе ФИО1, действующего по взаимному согласию с остальным участниками организованной группы, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ года открыты следующие расчетные счета:

- № в филиале «Южный» ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

- № в филиале «Южный» ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

- № в филиале «Южный» ПАО «Банк Уралсиб» по адресу: г. Краснодар, <адрес>,

- №, открытый в Юго-Западном Банке ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>,

- № в Ростовском отделении № ПАО «Сбербанк России» по адресу: <адрес>, пер. Братский, 41.

После создания ООО «Экспоком», а также открытия расчетных счетов в кредитных учреждениях для указанной организации, руководителем ООО «Экспоком» Ёркиным А.В., в неустановленное следствием время, в неустановленном следствием месте, была осуществлена передача электронных ключей доступа к программе «Банк-клиент» расчетных счетов ООО «Экспоком», руководителем которого он являлся - ФИО3, оказывающей содействие в совершении преступления, действующей по взаимному согласию с остальными участниками организованной группы, а также по указанию ФИО1, с целью дальнейшего создания участниками организованной группы условий для обоснованности возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в пользу ООО «Биотех», а также организации заключения формальных сделок между ООО «Экспоком» и ООО «Биотех», согласно которых ООО «Биотех» якобы приобретало у вышеуказанного Общества, созданного Ёркиным А.В. сельскохозяйственную продукцию, в условиях включения в сумму сделки НДС, которую в последствии поставляло бы на экспорт.

Также, согласно отведенной самому себе роли в организованной преступной группе, ФИО1, в неустановленном следствии месте, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с остальными участниками организованной группы, приискал юридическое лицо EURO TRUST TRADING, являющееся иностранным участником внешнеэкономической деятельности, в адрес которого ООО «Биотех» в лице участника организованной группы ФИО2 должно было осуществить поставку сельскохозяйственной продукции, которая, согласно преступного плана ФИО1 формально должна была приобретаться ООО «Биотех» у ООО «Партнер», ООО «Кронос», ООО «Стандарт», ООО «РусЗерноЭкспорт», ООО «Экспоком», по фиктивным договорам. При этом, фактически, в соответствии с преступным планом ФИО1, указанная сельскохозяйственная продукция приобреталась у сельхозтоваропроизводителей, не являющихся плательщиками НДС, которых приискал ФИО1 с помощью привлеченных им лиц, не осведомленных о его преступной деятельности.

Так, в неустановленном следствием месте, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, с целью реализации преступного умысла, направленного на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, путем незаконного возмещения НДС, действуя согласованно с остальными участниками организованной группы, ФИО1, с помощью привлеченных им лиц, не осведомленных о его преступной деятельности, приискал ранее не знакомых ему сельхозтоваропроизводителей, в том числе ИП ГКФХ ФИО4, ИП ГКФХ ФИО14, СПК имени Чапаева, ИП ГКФХ ФИО5, ИП ГКФХ ФИО15, ИП ГКФХ ФИО16, ИП ГКФХ ФИО17, К(Ф)Х «Дон», ИП ФИО52, СПК (колхоз) «Новый путь», ИП ГКФХ ФИО18, ИП ГКФХ ФИО19, ИП ГКФХ ФИО20, ИП ГКФХ ФИО21, ИП ГКФХ ФИО22, ИП ГКФХ ФИО23, ИП ГКФХ ФИО24, КФХ ФИО25, ИП КФХ ФИО26, ИП ГКФХ ФИО27, ИП ГКФХ ФИО28, ИП ГКФХ ФИО29, ИП ГКФХ ФИО30, ИП ГКФХ ФИО31, ИП ГКФХ ФИО53, ИП ГКФХ ФИО32, ООО «Урожай XXI век», ООО «ДВВ-Агро», КХ «Диана», ИП ГКФХ ФИО33, ИП ГКФХ ФИО34, ИП ГКФХ ФИО35, ИП ГКФХ ФИО36, ООО «Дельта-Агро», ООО «Кубань-Техинвест», ЗАО САФ «Искра», ИП ГКФХ ФИО37, ИП ГКФХ ФИО38, ООО «Трудт 3», ИП ГКФХ ФИО14, ООО «Производственно-коммерческая фирма «Весна», ЗАО «Приморское», ООО «КФХ ФИО54.», ИП ГКФХ ФИО39, ООО «СК- Агро», ООО «Колос», ООО «Гранит», ИП ГКФХ ФИО40, ИП ГКФХ ФИО41, ООО «Агро-Империя», ООО «КФХ ФИО42», ИП ГКФХ ФИО43, ООО «Эллегия», ООО «Агроуслуги», не являющихся плательщиками НДС, с которыми организовал заключение договоров на приобретение сельскохозяйственной продукции, которая впоследствии по фиктивным договорам приобреталась ООО «Партнер», ООО «Кронос», ООО «Стандарт», ООО «РусЗерноЭкспорт», ОО0 «Экспоком» для дальнейшей ее реализации по фиктивным договорам в ООО «Биотех», а также включения в суммы покупок ООО «Биотех» НДС, с целью создания условий незаконного возмещения НДС из бюджета Российской Федерации в пользу ООО «Биотех», хотя фактически указанная сельскохозяйственная продукция приобреталась ООО «Биотех» напрямую у сельхозтоваропроизводителей, не являющихся плательщиками НДС.

После этого, участник организованной группы ФИО3, реализуя общий преступный умысел, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с остальными участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, в неустановленном следствием месте, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществила составление фиктивных договоров между ООО «Партнер», ООО «Кронос», ООО «Стандарт», ООО «РусЗерноЭкспорт», ООО «Экспоком» и ООО «Биотех», согласно которых ООО «Партнер» в лице директора ФИО9, ООО «Кронос» в лице директора ФИО13, ООО «Стандарт» в лице директора ФИО11, ООО «РусЗерноЭкспорт» в лице директора ФИО12, ООО «Экспоком» в лице директора Ёркина А.В. поставляли в ООО «Биотех» сельскохозяйственную продукцию.

Так, ФИО3, оказывающей пособничество в совершении преступления, действующей согласованно с другими участниками организованной группы, а также по указанию ФИО1, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном следствием месте, были изготовлены договора № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которых ООО «Партнер» в лице директора ФИО9 поставляло в ООО «Биотех» сельскохозяйственную продукцию.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в неустановленном следствием месте, были изготовлены договора № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которых ООО «Экспоком» в лице директора Ёркина А.В. поставляло в ООО «Биотех» сельскохозяйственную продукцию.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном следствием месте, были изготовлены договора №-СХП от ДД.ММ.ГГГГ, №-СХП от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которых ООО «Стандарт» в лице директора ФИО11 поставляло в ООО «Биотех» сельскохозяйственную продукцию.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном следствием месте, были изготовлены договора № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которых ООО «Кронос» в лице директора ФИО13 поставляло в ООО «Биотех» сельскохозяйственную продукцию.

Кроме того, в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, в неустановленном следствием месте, был изготовлен договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого ООО «РусЗерноЭкспорт» в лице директора ФИО12 поставляло в ООО «Биотех» сельскохозяйственную продукцию.

После изготовления вышеуказанных договоров, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, передала подготовленные договора между ООО «Партнер», ООО «Кронос», ООО «Стандарт», ООО «РусЗерноЭкспорт», ООО «Экспоком», и ООО «Биотех» другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с остальными участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, в неустановленном следствием месте, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, подписал данные договора от имени директора ООО «Биотех».

При этом, фактически ООО «Партнер» в лице директора ФИО9, ООО «Кронос» в лице директора ФИО13, ООО «Стандарт» в лице директора ФИО11, ООО «РусЗерноЭкспорт» в лице директора ФИО12, ООО «Экспоком» в лице директора Ёркина А.В. указанные договора не заключали, сельскохозяйственную продукцию в адрес ООО «Биотех» не поставляли.

Согласно заключения по исследованию документов, общая сумма налоговых вычетов НДС (10 и 18%) по взаимоотношениям между ООО «Биотех» и его поставщиками, а именно: ООО «Кронос» ИНН <***>, ООО «РусЗерноЭкспорт» ИНН <***>, ООО «Стандарт» ИНН <***>, ООО «Партнер» ИНН <***>, ООО «Экспоком» ИНН <***> за 3 квартал 2012 года составила 21 799 010 рублей 55 копеек, за 1 квартал 2013 года составила 3 556 280 рублей, за 2 квартал 2013 года составила 21 343 877 рублей 80 копеек, за 3 квартал 2013 года составила 38 024 627 рублей 58 копеек, за 4 квартал 2013 года составила 12 606 25§ рублей 77 копеек, за 1 квартал 2014 года составила 28 671 904 рубля 49 копеек, за 2 квартал 2014 года составила 97 632 442 рубля 18 копеек, за 3 квартал 2014 года составила 84 757 815 рублей 45 копеек, за 4 квартал 2014 года составила 64 528 039 рублей 27 копеек, за 1 квартал 2015 года составила 60 570 048 рублей 72 копейки, за 2 квартал 2015 года составила 112 917 368 рублей 13 копеек, за 3 квартал 2015 года составила 82 180 680 рублей 17 копеек, за 4 квартал 2015 года составила 18 291 485 рублей.

После составления и подписания фиктивных договоров между ООО «Партнер» и ООО «Биотех», продолжая реализацию единого преступного умысла, направленного на систематические хищения бюджетных денежных средств, принадлежащих Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывающая содействие в совершении преступления, и ФИО2, действуя согласованно, в составе организованной группы под руководством ФИО1, в период времени с июля 2012 года по декабрь 2015 года, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех» ежеквартально, осуществляли формирование и подписание налоговой отчётности ООО «Биотех», в том числе формирование и подписание налоговых деклараций по НДС, составление счетов-фактур, товарно- транспортных накладных, товарных накладных, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС.

Так, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 3 квартал 2012 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 23 563 308 рублей.

Указанную декларацию, а также счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, товарные накладные, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

После этого, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возмещении ООО «Биотех» суммы НДС в размере 23 563 158 рублей 40 копеек, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 3 квартал 2012 года, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк» по адресу: <адрес>, которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех» (Краснодарский край, <адрес>), в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2012 года, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных, товарных накладных, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, заявления о возмещении НДС, сотрудниками МИФНС России № по <адрес>, обманутыми ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «Партнер», и будучи не осведомленными о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 2 ст. 176 НК РФ, было принято решение о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2012 года, в размере 23 563 158 рублей 40 копеек (из которых сумма неправомерно включенного НДС по взаимоотношениям между ООО «Партнер» и ООО «Биотех» составила 21 799 010 рублей 55 копеек).

26.12.2012 года Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2012 года, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального банка Российской Федерации, по адресу: <адрес>, были перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» 40№, открытый в Филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк» по адресу: <адрес>, денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 23 563 158 рублей 40 копеек (из которых сумма неправомерно включенного НДС по взаимоотношениям между ООО «Партнер» и ООО «Биотех» составила 21 799 010 рублей 55 копеек).

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, в продолжение реализации единого преступного умысла, направленного на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 1 квартал 2013 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 20 546 417 рублей.

Указанную декларацию, а также счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, товарные накладные, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года подал в МИФНС России № по <адрес>.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возмещении ООО «Биотех» суммы НДС в размере 20 546 417 рублей, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 1 квартал 2013 года, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Филиале «Ростовский» АО «Альфа- Банк», которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2013 года, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных, товарных накладных, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, заявления о возмещении НДС, начальником МИФНС России № по <адрес> ФИО44, обманутым ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «Партнер», и будучи не осведомленным о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 2 ст. 176 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 1 квартал 2013 года, в размере 20 546 417 рублей (из которых сумма неправомерно включенного НДС по взаимоотношениям между ООО «Партнер» и. ООО «Биотех» составила 3 556 280 рублей).

26.07.2013 года Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 1 квартал 2013 года, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального банка Российской Федерации, по адресу: <адрес>, были перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» 40№, открытый в Филиале «Ростовский» АО «Альфа-Банк», денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 20 546 417 рублей (из которых сумма неправомерно включенного НДС по взаимоотношениям между ООО «Партнер» и ООО «Биотех» составила 3 556 280 рублей).

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 2 квартал 2013 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 20 642 240 рублей.

Указанную декларацию, а также счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, товарные накладные, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер» и ООО «Экспоком», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возмещении ООО «Биотех» суммы НДС в размере 20 642 240 рублей, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 2 квартал 2013 года, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский», которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2013 года, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных, товарных накладных, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер» и ООО «Экспоком», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, заявления о возмещении НДС, начальником МИФНС России № по <адрес> ФИО44, обманутым ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «Партнер», ООО «Экспоком», и будучи не осведомленным о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 2 ст. 176 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 2 квартал 2013 года, в размере 20 642 240 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ года Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 2 квартал 2013 года, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального банка Российской Федерации, по адресу: <адрес>, были перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский» денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 20 642 240 рублей.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1: распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 3 квартал 2013 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 11 820 063 рубля.

Указанную декларацию, а также счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, товарные накладные, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер» и ООО «Экспоком», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возмещении ООО «Биотех» суммы НДС в размере 27 820 063 рубля, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 3 квартал 2013 года, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский», которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2; Последний, действовавший согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2013 года, счетов-фактур, товарно-транспортных накладных, товарных накладных, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер» и ООО «Экспоком», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, заявления о возмещении НДС, заместителем начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО45, обманутым ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «Партнер», ООО «Экспоком», и будучи не осведомленным о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 2 ст. 176 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2013 года, в заявительном порядке, в размере 27 820 063 рубля.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2013 года, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации, по адресу: <адрес>, были перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский», денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 27 820 063 рубля.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 4 квартал 2013 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 8 821 487 рублей.

Указанную декларацию, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», ООО «Экспоком» не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Также, с целью облегчения преступления, завуалированности действий организованной группы, оказания влияния на положительное решение налогового органа Российской Федерации о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке в пользу ООО «Биотех», ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, выступая от имени директора ООО «Биотех», заключил договор банковской гарантии с АКБ «Союз» №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого АКБ «Союз» предоставило банковскую безотзывную гарантию в пользу МИФНС России № по <адрес> на сумму 8 821 487 рублей (равную сумме НДС, заявленного к возмещению ООО «Биотех» за 4 квартал 2013 года), в обеспечение надлежащего исполнения ООО «Биотех» обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость на основании поданной налоговой декларации, если решение о возмещении налога НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возврате ООО «Биотех» в заявительном порядке суммы НДС в размере 8 821 487 рублей, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 4 квартал 2013 года, до завершения проводимой в соответствии со статьей 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский», которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление, а также банковскую гарантию №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2013 года, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС с приложением в виде банковской гарантии №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, начальником МИФНС России № по <адрес> ФИО46, обманутым ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «Партнер», ООО «Экспоком», и будучи не осведомленным о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 8 ст. 176.1 РЖ РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 4 квартал 2013 года, в заявительном порядке, в размере 8 821 487 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ года Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 4 квартал 2013 года, в заявительном порядке, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации, по адресу: <адрес>, были перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый а ООО КБ «Новопокровский» денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 8 821 487 рублей.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 1 квартал 2014 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению заданный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 31 970 872 рубля.

Указанную декларацию, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», ООО «Экспоком» не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2. действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Также, с целью облегчения преступления, завуалированности действий организованной группы, оказания влияния на положительное решение налогового органа Российской Федерации о возмещении суммы НДС заявленной к возмещению в заявительном порядке в пользу ООО «Биотех», ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, выступая от имени директора ООО «Биотех», заключил договор банковской гарантии с АКБ «Союз» №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого АКБ «Союз» предоставило банковскую безотзывную гарантию в пользу МИФНС России № по <адрес> на сумму 31 970 8721 рубля (равную сумме НДС, заявленного к возмещению ООО «Биотех» за 1 квартал 2014 года), в обеспечение надлежащего исполнения ООО «Биотех» обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость на основании поданной налоговой декларации, если решение с возмещении налога НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет сменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возврате ООО «Биотех» в заявительном порядке суммы НДС в размере 31 970 872 рубля, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 1 квартал 2014 года, до завершения проводимой в соответствии со ст. 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский», которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление, а также банковскую гарантию №- РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2014 года, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС с приложением в виде банковской гарантии №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, исполняющим обязанности начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО47, обманутым ФИО1, ФИО3, и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «Партнер», ООО «Экспоком», и будучи не осведомленным о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 8 ст. 176.1 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 1 квартал 2014 года, в заявительном порядке, в размере 31 970 872 рубля (из которых сумма неправомерно включенного НДС по взаимоотношениям между?ООО «Партнер», ООО «Экспоком» и ООО «Биотех» составила 28 671 904 рубля 49 копеек).

29.04.2014 года Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 1 квартал 2014 года, в заявительном порядке, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский» денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 31 970 872 рубля (из которых сумма неправомерно включенного НДС по взаимоотношениям между ООО «Партнер», ООО «Экспоком» и ООО «Биотех» составила 28 671 904 рубля 49 копеек).

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 2 квартал 2014 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 76 474 224 рубля. Указанную декларацию, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», ООО «Экспоком», ООО «Кронос», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Также, с целью облегчения преступления, завуалированности действии организованной группы, оказания влияния на положительное решение налогового органа Российской Федерации о возмещении суммы НДС заявленной к возмещению в заявительном порядке согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, выступая от имени директора ООО «Биотех», заключил договор банковской гарантии с АКБ «Союз» №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого АКБ «Союз» предоставило банковскую безотзывную гарантию в пользу МИФНС России № по <адрес> на сумму 76 474 224 рубля (равную сумме НДС, заявленного к возмещению ООО «Биотех» за 2 квартал 2014 года), в обеспечение надлежащего исполнения ООО «Биотех» обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость на основании поданной налоговой декларации, если решение о возмещении налога НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возврате ООО «Биотех» в заявительном порядке суммы НДС в размере 76 474 224 рубля, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 2 квартал 2014 года, до завершения проводимой в соответствии со статьей 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский» по адресу: г. Краснодар, <адрес>, которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление, а также банковскую гарантию №-РГ 00-60 от 18.07.2014 года в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2014 года, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС с приложением в виде банковской гарантии №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, исполняющим обязанности начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО47, обманутым ФИО1, ФИО3: и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «Кронос», ООО «Партнер», ООО «Экспоком», и будучи не осведомленным о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 2 квартал 2014 года, в заявительном порядке, в размере 76 474 224 рубля.

29.07.2014 года Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 2 квартал 2014 года, в заявительном порядке, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский» денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 76 474 224 рубля.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 3 квартал 2014 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 78 868 706 рублей.

Указанную декларацию, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», ООО «Кронос», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Также, с целью облегчения преступления, завуалированности действий организованной группы, оказания влияния на положительное решение налогового органа Российской Федерации о возмещении суммы НДС заявленной к возмещению в заявительном порядке в пользу ООО «Биотех», ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, выступая от имени директора ООО «Биотех», заключил договор банковской гарантии с АКБ «Союз» №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого АКБ «Союз» предоставило банковскую безотзывную гарантию в пользу МИФНС России № по <адрес> на сумму 78 868 706 рублей (равную сумме НДС, заявленного к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2014 года), в обеспечение надлежащего исполнения ООО «Биотех» обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость на основании поданной налоговой декларации, если решение о возмещении налога НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая пособничество в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возврате ООО «Биотех» в заявительном порядке суммы НДС в размере 78 868 706 рублей, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 3 квартал 2014 года, до завершения проводимой в соответствии со ст. 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский», которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной преступной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление, а также банковскую гарантию №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2014 года, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС с приложением в виде банковской гарантии №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, исполняющим обязанности начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО47, обманутым ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «Кронос», ООО «Партнер», и будучи не уведомленным о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании пункта 8 статьи 176.1 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2014 года, в заявительном порядке, в размере 78 868 706 рублей.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России N 10 по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2014 года, в заявительном порядке, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального банка Российской Федерации перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский» денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 78 868 706 рублей.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3и ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 4 квартал 2014 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 50 845 325 рублей.

Указанную декларацию, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», ООО «Стандарт» не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Также, с целью облегчения преступления, завуалированности действий организованной группы, оказания влияния на положительное решение налогового органа Российской Федерации о возмещении суммы НДС заявленной к возмещению в заявительном порядке в пользу ООО «Биотех», ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, выступая от имени директора ООО «Биотех», заключил; договор банковской гарантии с АКБ «Союз» №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого АКБ «Союз» предоставило банковскую безотзывную гарантию в пользу МИФНС России № по <адрес> на сумму 50 845 325 рублей (равную сумме НДС, заявленного к возмещению ООО «Биотех» за 4 квартал 2014 года», в обеспечение надлежащего исполнения ООО «Биотех» обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость на основании поданной налоговой декларации, если решение в возмещении налога НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возврате ООО «Биотех» в заявительном порядке суммы НДС в размере 50 845 325 рублей, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 4 квартал 2014 года, до завершения проводимой в соответствии со статьей 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский», которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление, а также банковскую гарантию №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС с приложением в виде банковской гарантии №-РГ 00-60 от ДД.ММ.ГГГГ, начальником МИФНС России № по <адрес> ФИО48, обманутым ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «Стандарт», ООО «Партнер», и будучи не осведомленным о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 8 ст. 176.1 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 4 квартал 2014 года, в заявительном порядке, в размере 50 845 325 рублей.

В период времени с 28 января по ДД.ММ.ГГГГ Управлением генерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 4 квартал 2014 года, в заявительном порядке, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального банка Российской Федерации перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в ООО КБ «Новопокровский», денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 50 845 325 рублей.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 1 квартал 2015 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 38 811 944 рубля.

Указанную декларацию, а также счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, товарные накладные, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер» и ООО «РусЗерноЭкспорт», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возмещении ООО «Биотех» суммы НДС в размере 35 811 944 рубля, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 1 квартал 2015 года, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО), которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года, а также счетов-фактур, товарно- транспортных накладных, товарных накладных, где содержались сведения об объемах закупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер» и ООО «РусЗерноЭкспорт», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, заявления о замещении НДС, исполняющим обязанности начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО49, обманутой ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «РусЗерноЭкспорт», ООО «Партнер», и будучи не осведомленной о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 2 ст. 176 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 1 квартал 2015 года, в заявительном порядке, в размере 38 811 944 рубля.

ДД.ММ.ГГГГ года Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 1 квартал 2015 года, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального банка Российской Федерации перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО) денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 38 811 944 рубля.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 2 квартал 2015 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 74 700 699 рублей.

Указанную декларацию, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Экспоком», ООО «Стандарт», ООО «РусЗерноЭкспорт», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор OOО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Также, с целью облегчения преступления, завуалированности действий организованной группы, оказания влияния на положительное решение налогового органа Российской Федерации о возмещении суммы НДС заявленной к возмещению в заявительном порядке в пользу ООО «Биотех», ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, выступая от имени директора ООО «Биотех», заключил договор банковской гарантии с Волгоградским филиалом Банка «Возрождение» (ПАО) №БГ - 2015 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Волгоградский филиал Банка «Возрождение» (ПАО) предоставил банковскую безотзывную гарантию в пользу МИФНС России № по <адрес> на сумму 74 700 699 рублей (равную сумме НДС, заявленного к возмещению ООО «Биотех» за 2 квартал 2015 года), в обеспечение надлежащего исполнения ООО «Биотех» обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость на основании поданной налоговой декларации, если решение о возмещении налога НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возврате ООО «Биотех» в заявительном порядке суммы НДС в размере 74 700 699 рублей, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 2 квартал 2015 года, до завершения проводимой в соответствии со статьей 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО), которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление, а также банковскую гарантию №БГ - 2015 от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>.?

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС с приложением в виде банковской гарантии № №БГ 2015 от ДД.ММ.ГГГГ, исполняющей обязанности начальника МИФНС России № по <адрес> ФИО49, обманутой ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «РусЗерноЭкспорт», ООО «Стандарт», ООО «Экспоком», и будучи не осведомленной о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 8 ст. 176.1 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 2 квартал 2015 года, в заявительном порядке, в размере 74 700 699 рублей.

В период времени с 05 августа по ДД.ММ.ГГГГ Управлением Федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 2 квартал 2015 года, в заявительном порядке, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального банка Российской Федерации перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО) денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 74 700 699 рублей.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3и ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 3 квартал 2015 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 14 968 151 рубль.

Указанную декларацию, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «Партнер», ООО «РусЗерноЭкспорт», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Также, с целью облегчения преступления, завуалированности действий организованной группы, оказания влияния на положительное решение налогового органа Российской Федерации о возмещении суммы НДС заявленной к возмещению в заявительном порядке в пользу ООО «Биотех», ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, выступая от имени директора ООО «Биотех», заключил договор банковской гарантии с Волгоградским филиалом Банка «Возрождение» (ПАО) №БГ-2015 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Волгоградский филиал Банка «Возрождение» (ПАО) предоставил банковскую безотзывную гарантию в пользу МИФНС России № по <адрес> на сумму 14 968 151 рубль (равную сумме НДС, заявленного к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2015 года), в обеспечение надлежащего исполнения ООО «Биотех» обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость на основании поданной налоговой декларации, если решение о возмещении налога НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в крупном размере, ФИО3, оказывая пособничество в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возврате ООО «Биотех» в заявительном порядке суммы НДС в размере 14 968 151 рубль, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 3 квартал 2015 года, до завершения проводимой в соответствии со статьей 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО), которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление, а также банковскую гарантию №БГ - 2015 от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>. .

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2015 года, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС с приложением в виде банковской гарантии № №БГ -2015 от ДД.ММ.ГГГГ, начальником МИФНС России № по <адрес> ФИО48, обманутым ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «РусЗерноЭкспорт», ООО «Партнер», и будучи не осведомленным в фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 8 ст. 176.1 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2015 года, в заявительном порядке, в размере 14 968 151 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ года Управлением федерального казначейства по <адрес>, в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 3 квартал 2015 года в заявительном порядке, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО, денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 14 968 151 рубль.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Кроме того, продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, оказывая содействие в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», изготовила декларацию ООО «Биотех» по НДС за 4 квартал 2015 года, в которой ложно указала сведения о размере налогового вычета и сумме НДС, подлежащей возмещению за данный период. Так, в графе «Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 НК РФ» было указано 11 749 035 рублей.

Указанную декларацию, где содержались сведения об объемах покупок ООО «Биотех» у ООО «РусЗерноЭкспорт», не соответствующие действительности, в которые был включен НДС, директор ООО «Биотех» ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ подал в МИФНС России № по <адрес>.

Также, с целью облегчения преступления, завуалированности действий организованной группы, оказания влияния на положительное решение налогового органа Российской Федерации о возмещении суммы НДС заявленной к возмещению в заявительном порядке в пользу ООО «Биотех», ФИО2, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, выступая от имени директора ООО «Биотех», заключил договор банковской гарантии с Волгоградским филиалом Банка «Возрождение» (ПАО) №БГ - 2016 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого Волгоградский филиал Банка «Возрождение» (ПАО) предоставил банковскую безотзывную гарантию в пользу МИФНС России № по <адрес> на сумму 14 749 035 рублей (равную сумме НДС, заявленного к возмещению ООО «Биотех» за 4 квартал 2015 года), в обеспечение надлежащего исполнения ООО «Биотех» обязательств по возврату в бюджет излишне полученной в заявительном порядке суммы налога на добавленную стоимость на основании поданной налоговой декларации, если решение о возмещении налога НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных статьей 176.1 НК РФ.

Продолжая реализовывать единый преступный умысел, направленный на систематическое хищение бюджетных денежных средств Российской Федерации в особо крупном размере, ФИО3, оказывая пособничество в совершении преступления, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, а также под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, изготовила заявление о возврате ООО «Биотех» в заявительном порядке суммы НДС в размере 14 749 035 рублей, заявленной к возмещению в налоговой декларации за 4 квартал 2015 года, до завершения проводимой в соответствии со статьей 88 НК РФ на основе этой налоговой декларации камеральной налоговой проверки, путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО), которое впоследствии передала другому участнику организованной группы ФИО2 Последний, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, находясь по адресу фактического местонахождения ООО «Биотех», в неустановленное следствием время, но не позднее ДД.ММ.ГГГГ, подписал изготовленное ФИО3 заявление, после чего ДД.ММ.ГГГГ, действуя согласованно с другими участниками организованной группы, под руководством ФИО1, подал указанное заявление, а также банковскую гарантию №БГ - 2016 от ДД.ММ.ГГГГ в МИФНС России № по <адрес>.

По результатам рассмотрения представленной ООО «Биотех» налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, заявления о применении заявительного порядка возмещения НДС с приложением в виде банковской гарантии №БГ – 2016 от ДД.ММ.ГГГГ, начальником МИФНС России № по <адрес> ФИО48, обманутым ФИО1, ФИО3 и ФИО2 относительно правомерности применения ООО «Биотех» налоговых вычетов по операциям с ООО «РусЗерноЭкспорт», и будучи не осведомленным о фиктивности данных операций, и соответственно правомерности заявленного к возмещению НДС, на основании п. 8 ст. 176.1 НК РФ, было принято решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 4 квартал 2016 года, в заявительном порядке, в размере 14 749 035 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ Управлением федерального казначейства по <адрес> в соответствии с решением МИФНС России № по <адрес> о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению ООО «Биотех» за 4 квартал 2015 года, в заявительном порядке, с расчетного счета Управления Федерального казначейства по <адрес> №, открытого в отделении по <адрес> южного главного управления Центрального Банка Российской Федерации перечислены на расчетный счет ООО «Биотех» №, открытый в Волгоградском филиале Банка «Возрождение» (ПАО) денежные средства в качестве возврата НДС в сумме 14 749 035 рублей.

В дальнейшем, участники организованной группы ФИО1, ФИО3, ФИО2, действуя согласованно, под руководством ФИО1 распорядились незаконно полученными из бюджета денежными средствами по своему усмотрению.

Таким образом, в нарушение пункта 1 статьи 172 НК РФ, на основании ложных сведений о взаимоотношениях ООО «Биотех» с его поставщиками ООО «Кронос», ООО «РусЗерноЭкспорт», ООО «Стандарт», ООО «Партнер», ООО «Экспоком», а именно сведений о покупках ООО «Биотех» сельскохозяйственной продукции у вышеуказанных юридических лиц, в отсутствии реальных поставок указанной продукции со стороны ООО «Кронос», ООО «РусЗерноЭкспорт», ООО «Стандарт», ООО «Партнер», ООО «Экспоком», в результате необоснованного принятия к вычету суммы НДС за якобы поставленную ООО «Кронос», ООО «РусЗерноЭкспорт», ООО «Стандарт», ООО «Партнер», ООО «Экспоком» в адрес ООО «Биотех» сельскохозяйственную продукцию, и неправомерно заявленного к возмещению из бюджета НДС за 3 квартал 2012 года, 1-4 кварталы 2013 года, 1-4 кварталы 2014 года, 1-4 кварталы 2015 года, ФИО2, под руководством ФИО1, при содействии ФИО3, действуя организованной группой, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, путем обмана похитили денежные средства в сумме 460 729 069 рублей 04 копейки (21 799 010 рублей 55 копеек + 3 556 280 рублей + 20 642 240 рублей + 27 820 063 рубля + 8 821 487 рублей + 28 671 904 рубля 49 копеек + 76 474 224 рубля + 78 868 706 рублей + 50 845 325 рублей + 38 811 944 рубля + 74 700 699 рублей + 14 968 151 рубль + 14 749 035 рублей), причинив федеральному бюджету материальный ущерб, размер которого, в соответствии с п. 4 примечания к ст. 158 УК РФ, является особо крупным.

.В соответствии со статьей 15 ГК РФ, лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере. Под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Если лицо, нарушившее право, получило вследствие этого доходы, лицо, право которого нарушено, вправе требовать возмещения наряду с другими убытками упущенной выгоды в размере не меньшем, чем такие доходы.

В соответствии с положениями статьи 1064 ГК РФ вред, причиненный личности или имуществу гражданина, а также вред, причиненный имуществу юридического лица, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим вред. Законом обязанность возмещения вреда может быть возложена на лицо, не являющееся причинителем вреда.

В силу положений статьи 1080 ГК РФ лица, совместно причинившие вред, отвечают перед потерпевшим солидарно. По заявлению потерпевшего и в его интересах суд вправе возложить на лиц, совместно причинивших вред, ответственность в долях, определив их применительно к правилам, предусмотренным пунктом 2 статьи 1081 настоящего Кодекса.

На основании части 1 статьи 124 ГК РФ выступает в отношениях, регулируемых гражданским законодательством, на равных началах с иными-участниками этих отношений - гражданскими и юридическими лицами.

В соответствии с постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ №-П «По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 статьи 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно- процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан ФИО50, С.И., Лысяка и ФИО51» привлечение физического лица к гражданско-правовой ответственности за вред, причиненный публично-правовому образованию в размере подлежащих зачислению в его бюджет налогов организации- налогоплательщика, возникший в результате уголовно-противоправных действий этого физического лица, возможно лишь при исчерпании либо отсутствии правовых оснований для применения предусмотренных законодательством механизмов удовлетворения налоговых требований за счет самой организации или лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам в предусмотренном законом порядке, в частности после внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении этой организации, либо в случаях, когда организация- налогоплательщик фактически является недействующей, в связи с чем взыскание с нее или с указанных лиц налоговой недоимки и пени в порядке налогового и гражданского законодательства невозможно.

Согласно представленной в материалы дела выписке из Единого государственного реестра юридических лиц № ЮЭ№ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Биотех» исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц № ЮЭ№ от ДД.ММ.ГГГГ деятельность ООО «Партнер» прекращена путем реорганизации в форме присоединения. Правопреемником ООО «Партнер» является ООО «А-Мега».

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц № ЮЭ№ от ДД.ММ.ГГГГ деятельность ООО «Кронос» прекращена путем реорганизации в форме присоединения. Правопреемником ООО «Кронос» является ООО «Мебель Лэнд»

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц № ЮЭ№ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «Стандарт» исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц № ЮЭ№ от ДД.ММ.ГГГГ ООО «РусЗерноЭкспорт» исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц № ЮЭ№ от ДД.ММ.ГГГГ деятельность ООО «Экспоком» прекращена путем реорганизации в форме присоединения. Правопреемником ООО «Экспоком» является ООО «ССВ».

С учетом изложенного, взыскание материального ущерба от преступления подлежит с ФИО2, ФИО3 ФИО1

Согласно части 3 статьи 31 ГПК РФ гражданский иск, вытекающий из уголовного дела, если он не был предъявлен или не был разрешен при производстве уголовного дела, предъявляется для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства по правилам подсудности, установленным настоящим Кодексом.

Поскольку преступными действиями ответчиков государству причинен материальный ущерб, который в добровольном порядке ФИО1, ФИО2 ФИО3 не погасили, суд полагает необходимым исковые требования удовлетворить в полном объеме.

Руководствуясь ст.ст. 193-198 ГПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования прокурора <адрес> в интересах Российской Федерации в лице МИФНС России № по <адрес> к ФИО1, ФИО2, ФИО3 о возмещении материального ущерба от преступления,- удовлетворить.

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ФИО3, ДД.ММ.ГГГГ года рождения солидарно в пользу Российской Федерации в лице МИФНС России № по <адрес> причиненный преступлений материальный ущерб в размере 460 729 069, 04 рубля.

Решение может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Ленинский районный суд г. Краснодара в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение суда изготовлено 17.02.2026 года и доведено до сведения лиц, участвующих в деле посредством направления почтовой корреспонденции.

Лица, участвующие в деле, их представители вправе знакомиться с протоколом и аудиозаписью судебного заседания, записями на носителях информации.

В течение трех дней со дня подписания протокола стороны вправе подать в суд замечания в письменной форме на протокол и аудиозапись судебного заседания с указанием на допущенные в них неточности и (или) на их неполноту.

Председательствующий: