Решение № 12-492/2017 от 21 декабря 2017 г. по делу № 12-492/2017

дело № 12-492/2017


Р Е Ш Е Н И Е

г. Смоленск 22 декабря 2017 года

Судья Ленинского районного суда г. Смоленска (<...>) Калинин Д.Д.

с участием: представителя Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Смоленску ФИО9

рассмотрев апелляционную жалобу законного представителя ООО «Букмекер Паб» - ФИО4 на постановление мирового судьи судебного участка № 8 в г. Смоленске от 08.11.2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ,

у с т а н о в и л:

Вышеуказанным постановлением мирового судьи ООО «Букмекер Паб» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и подвергнуто наказанию в виде административного штрафа в размере 300 000 рублей.

Законный представитель ООО «Букмекер Паб» - ФИО4 в поданной жалобе просит состоявшееся судебное постановление отменить, поскольку по итогам проверки за несоблюдение одного лицензионного требования, установленного п.п. «з» п. 4 Положения «О лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1130, Административным органом было составлено 7 протоколов об административных правонарушениях, таким образом, по мнению заявителя, применение ч. 1 ст. 4.4 КоАП РФ в рамках данного дела об административном правонарушении не правомерно. Кроме того, постановлением и.о. мирового судьи судебного участка № 4 в г. Смоленске от 12 июля 2017г. по делу № 5-834/2017-4, за совершение указанного выше правонарушения ООО «Букмекер Паб» уже привлечено к административной ответственности. 28 августа 2017г. решением Заднепровского районного суда г. Смоленска от 28 августа 2017г. жалоба Административного органа оставлена без удовлетворения, а принятый по делу № 5-834/2017-4 судебный акт, без изменения, т.е. вступило в законную силу. Таким образом, дело об административном правонарушении возбужденное в связи с нарушением Лицензиатом, лицензионного требования, в месте осуществления лицензионного вида деятельности по адресу: <...>, по мнению заявителя, подлежит прекращению. Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр не затрагивают осуществление наличных расчетов, и какими - либо пунктами Положения о лицензировании обязанность соблюдения правил наличных расчетов к числу лицензионных требований также не отнесена. Следовательно, по мнению заявителя, действия (бездействия) Лицензиата, связанные с несоблюдением порядка работы с денежной наличностью не образуют объективную сторону специального состава правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, ввиду неприменения к данному составу правонарушения Указания ЦБ РФ № 3210-У. Таким образом, действия Лицензиата, как специального субъекта, подлежат квалификации по ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, являющейся специальной нормой по отношению к составу правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Также заявитель указывает, что материалами дела, нарушений требований предъявляемым к организации работы по ведению кассовых операций, превышение лимита остатка денежных средств и нарушений, связанных с оформлением кассовых документов (ПКО и РКО) при выдаче наличных денежных средств в качестве выигрышей, не установлено. Мотивируя постановление о назначении административного наказания, суд исходил, в том числе из положений, закрепленных пунктом 3 порядка ведения кассовых операций, установленного Указанием ЦБ РФ от 11.03.2014 №3210-У, предусматривающих обязанность по соблюдению порядка сдачи наличных денег в учреждение Банка России. Порядок сдачи денежной наличности в учреждение Банка России, определен Указанием ЦБ РФ от 27 августа 2008г. № 2060-У «О кассовом обслуживании в учреждениях Банка России кредитных организаций и иных юридических лиц». Вместе с тем, указанный порядок не определяет целевое назначение денежных средств, подлежащих применению в целях Указания ЦБ РФ 2060-У. Более того, материалами дела, нарушений требований предъявляемых к (при) сдаче наличных денег в учреждение Банка России, не установлено. Следовательно, в отсутствии нарушений предъявляемых к порядку ведения кассовых операций, установленных Указанием № 3210-У, к рассматриваемым правоотношениям применимы лишь Правила осуществления наличных расчетов, установленные Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У. Таким образом, судом первой инстанции, необоснованно сделан вывод о нарушении ООО «Букмекер Паб» порядка хранения свободных денежных средств, предусмотренного Указанием № 3210-У. На основании изложенного, просит отменить постановление мирового судьи судебного участка № 8 в г. Смоленске, по делу № 5-727/2017-8 об административном правонарушении от 08 ноября 2017г., в отношении ООО «Букмекер Паб», производетво по делу № 5-727/2017-8 прекратить.

Представитель ООО «Букмекер Паб» - ФИО4 в суд не явился, о времени и дате судебного заседания извещен надлежащим образом.

21.12.2017 года в суд поступило ходатайство, в котором представитель ООО «Букмекер Паб» - ФИО4 просит рассмотреть жалобу без его участия. Жалобу поддерживает в полном объеме.

Представитель Инспекции Федеральной налоговой службы России по г.Смоленску ФИО9 с доводами жалобы не согласился.

В возражениях на жалобу от 19.12.2017 года начальник ИФНС России по г. Смоленску ФИО13 указал, что вина ООО «Букмекер Паб» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ доказана полностью, оснований для переквалификации действий ООО «Букмекер Паб» на ст. 15.1 и ст. 14.1 КоАП РФ не имеется.

Заслушав представителя ИФНС России по г. Смоленску ФИО9 исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

Согласно ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ "О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 10.07.2007 N 441 утверждены Правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, согласно п. 3 которых организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить соблюдение: порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком РФ; требований о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, установленных законодательством Российской Федерации.

Правила применения контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов на территории Российской Федерации в целях обеспечения интересов граждан и организаций, защиты прав потребителей, а также обеспечения установленного порядка осуществления расчетов, полноты учета выручки в организациях и у индивидуальных предпринимателей, определяются Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (часть 2 статьи 1 данного Закона).

В соответствии с п. 4 Указания Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов" наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Как установлено мировым судьей и следует из представленных материалов, в период времени с 24.04.2017 г. по 28.04.2017 г. Межрайонной ИФНС России по г.Смоленску проведена плановая проверка в отношении обособленного подразделения общества с ограниченной ответственностью «Букмекер Паб», расположенного по адресу: <адрес>-А.В ходе проверки установлено, что в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: <адрес> осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр ООО «Букмекер Паб» № на основании лицензии № от ДД.ММ.ГГГГ В рамках проверки снят полный фискальный отчет № за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с контрольно-кассовой техники FPrint-22ПТК, заводской №, регистрационный №, принадлежащей ООО «Букмекер Паб». Согласно фискального отчета за указанный период, суммарный итог продаж составляет 11514053,21 руб., суммарный итог покупок – 47003676,45 руб.

В ходе проверки кассовых документов установлены факты осуществления ООО «Букмекер Паб» в пункте приема ставок букмекерской конторы по указанному адресу наличных расчетов в ходе деятельности по организации и проведению азартных игр (выплаты участника азартных игр выигрышей) за счет наличных денег, поступивших в кассу обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» (пункта приема ставок букмекерской конторы) при приеме от участников азартных игр игровых ставок, выплаты выигрыша, а именно: ДД.ММ.ГГГГ – осуществлена выплата выигрыша в сумме 16402,00 рублей ФИО2 (расходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ №), ДД.ММ.ГГГГ – осуществлена выплата выигрыша в сумме 10000,00 рублей ФИО3 (расходный кассовый ордер от ДД.ММ.ГГГГ №).

Наличные деньги с банковского счета в кассу обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» по адресу: <адрес> ДД.ММ.ГГГГ не поступали.

Таким образом, проверкой установлено нарушение ООО «Букмекер Паб» по адресу осуществления лицензируемого вида деятельности: <адрес>, п.п. «з» п. 4 «Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах», утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1130 в части выполнения требований, установленных частью 5 статьи 6 Федерального закона от 29.12.2006 №244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»), п.3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 10.01.2007 №441, п.2, п.4 Указания Банка России от 07.10.2013 г. №3073-У Об осуществлении наличных расчетов», что послужило основанием для составления 06.06.2017 г. в отношении ООО «Букмекер Паб» протокола об административном правонарушении по ч.3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

Указанные обстоятельства подтверждаются совокупностью исследованных мировым судьей доказательств, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 3-7), актом проверки № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 17 - 32), распоряжением о проведении плановой выездной проверки от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 33-70), копией лицензии с приложениями (л.д. 71-86), копией уведомления о постановке на учет ООО «Букмекер Паб» в налоговом органе (л.д. 87), карточкой регистрации контрольно-кассовой техники (л.д. 88), копией фискального отчета (л.д. 89-97), документами из книги учета ККТ (л.д. 109-119), копией отчета кассира по кассе, (л.д. 121), копиями приходного и расходных кассовых ордеров (л.д. 122-123), копией суточного отчета (л.д. 124), и иными материалами дела, которые получили надлежащую оценку в постановлении мирового судьи на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

В ходе рассмотрения дела мировым судьей установлено, что юридическим лицом не были приняты достаточные и все зависящие от него меры для соблюдения лицензионного законодательства в части недопустимости выплаты выигрышей участникам азартных игр за счет наличных денег, поступивших при приеме ставок, соблюдения порядка работы с денежной наличностью, хранения и расходования свободных денежных средств в соответствии с требованиями части 5 статьи 6 Закона N 244-ФЗ, подпункта "з" пункта 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 года N 1130.

Вопреки правовой позиции апеллирующей стороны, вывод мирового судьи о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, и виновности ООО «Букмекер Паб» в его совершении является правильным и обоснованным.

Довод жалобы о том, что действия ООО «Букмекер Паб» не подлежат квалификации по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1 КоАП РФ, нельзя признать состоятельным. Совершенное ООО «Букмекер Паб» административное правонарушение в соответствии с установленными по делу обстоятельствами и требованиями закона правильно квалифицировано по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, являющейся по отношению к ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 14.5 КоАП РФ специальной нормой, предусматривающей ответственность за нарушение условий лицензии при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Довод жалобы о том, что ООО «Букмекер Паб» не допущено нарушений Указаний Банка России от 07.10.2013 N 3073-У и от 11.03.2014 N 3210-У, является необоснованным и опровергается вышеуказанными доказательствами.

Доводы жалобы о составлении Административным органом 7 протоколов об административных правонарушениях, в связи с чем, по мнению заявителя, применение ч. 1 ст. 4.4 КоАП РФ в рамках данного дела об административном правонарушении не правомерно, а также о недопустимости привлечения ООО «Букмекер Паб» к административной ответственности за допущенное правонарушение в связи с тем, что оно уже было привлечено к административной ответственности за совершение аналогичного правонарушения, суд апелляционной инстанции находит необоснованными.

В силу ч. 1 ст. 4.4 КоАП РФ, при совершении лицом двух и более административных правонарушений административное наказание назначается за каждое совершенное административное правонарушение. Таким образом, Общество подлежит привлечению к административной ответственности за каждое административное правонарушение, совершенное по каждому месту осуществления лицензируемого вида деятельности.

Изложенные в жалобе доводы заявителя основаны на субъективном толковании закона, направлены на переоценку исследованных доказательств, опровергаются совокупностью перечисленных выше доказательств, расцениваются, как стремление избежать административной ответственности за совершенное ООО «Букмекер Паб» административное правонарушение.

Таким образом, вопреки правовой позиции апеллирующей стороны, оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, по правилам ст. 26.11 КоАП РФ, мировой судья пришел к обоснованному выводу о виновности ООО «Букмекер Паб» в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ.

При назначении наказания мировой судья учел характер совершенного правонарушения, имущественное и финансовое положение ООО «Букмекер Паб».

ООО «Букмекер Паб» ранее привлекалось к административной ответственности за совершение однородного административного правонарушения, что в силу п.2 ч.1 ст.4.3 КоАП РФ обоснованно признано мировым судьей обстоятельством, отягчающим административную ответственность. Смягчающих вину ООО «Букмекер Паб» обстоятельств мировым судьей не установлено.

Административное наказание в виде штрафа назначено ООО «Букмекер Паб» в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ в пределах санкции ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ и является минимальным.

Порядок и срок давности привлечения ООО «Букмекер Паб» к административной ответственности, а также принцип презумпции невиновности не нарушены.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7 КоАП РФ, суд

р е ш и л:

Постановление мирового судьи судебного участка № 8 в г. Смоленске от 08.11.2017 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ в отношении ООО «Букмекер Паб», оставить без изменения, а жалобу законного представителя ООО «Букмекер Паб» - ФИО4 – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу со дня его принятия.

Судья Калинин Д.Д.

Копия верна судья Д.Д. Калинин

секретарь И.В. Веремеева