Решение № 12-102/2017 от 6 марта 2017 г. по делу № 12-102/2017

№ 12-102/2017


РЕШЕНИЕ

07 марта 2017 года г. Астрахань

Судья Советского районного суда г. Астрахани Иноземцева Э.В., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление <номер> от <дата> заместителя начальника Астраханской таможни о привлечении исполнительного директора ООО «Геовест» ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ,

установил:

Постановлением заместителя начальника Астраханской таможни от <дата><номер> исполнительной директор ООО «Геовест» ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением административного штрафа в размере 4000 рублей.

ФИО1 с данным постановлением не согласен, обратился в суд с жалобой, в которой указал, что выявленное нарушение носит формальный характер и отсутствует угроза безопасности государства, в связи с чем просит указанное постановление отменить в части назначенного наказания, заменив штраф на предупреждение.

В судебном заседании заявитель ФИО1 участия не принимал, о дне слушания дела извещен надлежащим образом, в деле участвует представитель по доверенности ФИО2, поддержавшая доводы жалобы в полном объеме, просила удовлетворить, постановление в части назначенного наказания отменить.

В судебном заседании представитель Астраханской таможни ФИО3, действующий на основании доверенности, постановление заместителя начальника Астраханской таможни от <дата><номер> поддержал в полном объеме, возражал против удовлетворения жалобы.

Суд, выслушав явившихся лиц, исследовав материалы дела, приходит к следующему.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное судьей, может быть обжаловано лицами в вышестоящий суд.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.7 Кодекса РФ об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится одно из следующих решений: 1) об оставлении постановления без изменения, а жалобы без удовлетворения; 2) об изменении постановления, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление; 3) об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление; об отмене постановления и о возвращении дела на новое рассмотрение судье, в орган, должностному лицу, правомочным рассмотреть дело, в случаях существенного нарушения процессуальных требований, предусмотренных настоящим Кодексом, если это не позволило всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, а также в связи с необходимостью применения закона об административном правонарушении, влекущем назначение более строгого административного наказания, если потерпевшим по делу подана жалоба на мягкость примененного административного наказания; 5) об отмене постановления и о направлении дела на рассмотрение по подведомственности, если при рассмотрении жалобы установлено, что постановление было вынесено неправомочными судьей, органом, должностным лицом.

В соответствии с ч. 3 ст. 30.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от <дата> № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в силу части 4 статьи 5 которого единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 названного Федерального закона установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена вступившая в силу с <дата> Инструкция <номер>-И, главой 9 которой установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам) на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно пункту 1.5 Инструкции <номер>-И справка о подтверждающих документах отнесена к форме учета по валютным операциям.

В соответствии с пунктом 9.1 Инструкции <номер>-И при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах документы, подтверждающие исполнение обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов.

По смыслу данного пункта, иным способом, отличным от исполнения обязательств в виде расчетов является любой другой способ платежа отличный от операций перевода средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации резидентом в пользу нерезидента, или поступления средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации в пользу резидента от нерезидента.

Как усматривается из материалов дела, договор поставки <номер>-ОРРВ от <дата>, заключен между ООО «Геовест» (Россия) – продавцом и ТОО «Ozen Port Production Base» (<адрес>)- покупателем. По условиям договора продавец обязуется поставить покупателю товар согласно перечню, определенного приложением <номер> (спецификация поставки) к договору, а покупатель принять и оплатить товар. Поставка товара осуществляется на условиях доставки товара к месту поставки- Казахстан, Атырау, <адрес>. Право собственности и риски утраты за товар переходят от продавца к покупателю с момента фактической передачи товара на основании подписания акта приема-передачи, подписанного представителями сторон. Общая стоимость товара по договору составляет 101606,16 долларов США. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до <дата>, а в части обязательств сторон- до полного их исполнения.

<дата> сторонами было подписано дополнительное соглашение <номер> к договору <номер>-ОРРВ от <дата> о поставке товара на сумму 4745,31 долларов США сроком поставки до <дата>. Оплата производится в следующем порядке: 60% общей стоимости товара уплачивается продавцу в течение 5-ти дней с момента заключения соглашения на основании выставленного счета; 40% в течение 15-ти рабочих дней после получения и приемки товара покупателем. <дата> сторонами было подписано дополнительное соглашение <номер> от <дата> к договору <номер>-ОРРВ об увеличении общей стоимости поставки товара к договору, которая составила 106351,47 долларов США. Также был продлен срок действия договора до <дата>.

<дата> ООО «Геовест» представило в уполномоченный банк заявление о переоформлении паспорта сделки <номер> на основании дополнительного соглашения <номер>. В данном заявлении резидент указал в качестве содержания вносимых изменений только новое значение графы <номер> раздела 3 «Дата завершения исполнения обязательства по контракту»- <дата>. Сведения об изменении суммы контракта заявлены не были. В тот же день ПС был переоформлен с указанием новой даты завершения исполнения обязательства по контракте <дата>. Сумма контракта осталась прежней.

Только <дата> ООО «Геовест» представило в банк заявление о переоформлении паспорта сделки <номер> на основании дополнительного соглашения <номер> от <дата>. В данном заявлении резидент указал в качестве содержания вносимых изменений- новое значение суммы контракта- 106351,47 долларов США. <дата> ПС был переоформлен с указание новой суммы контракта.

Согласно требованиям пунктов 8.1 и 8.3 Инструкции <номер>-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС (в случае, установленном пунктом 7.10 настоящей Инструкции, - при их наличии), за исключением случая, установленного пунктом 8.8 настоящей Инструкции.

В силу пункта 8.4 Инструкции ЦБ РФ <номер>-И документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, представляются резидентом в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления соответствующих документов, за исключением случаев, установленных абзацем третьим настоящего пункта, пунктами 7.10 и 8.8 настоящей Инструкции.

Датой оформления документа, указанного в пункте 8.3 настоящей Инструкции, является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат - дата его составления.

При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

В случаях, указанных в абзаце первом пункта 7.10 настоящей Инструкции, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции (при их наличии), представляются резидентом не позднее сроков, установленных пунктом 6.5 настоящей Инструкции.

Датой оформления документа, указанного в п.8.3 настоящей инструкции является наиболее поздняя по сроку дата его подписания или дата вступления его в силу либо в случае отсутствия этих дат- дата его составления.

Согласно п. 8.5 Инструкции ЦБ РФ <номер>-И банк ПС в срок, не превышающий три рабочих дня после даты представления резидентом заявления о переоформлении ПС и документов и информации, которые необходимы для переоформления ПС, проверяет заявление о переоформлении, полноту представленных документов, наличие и соответствие оснований для переоформления ПС и принимает решение о переоформлении ПС либо об отказе в переоформлении ПС.

Заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые указаны в пункте 8.3 настоящей Инструкции, считаются представленными резидентом в срок, установленный пунктом 8.4 настоящей Инструкции, в случае если уполномоченным банком приняты представленные резидентом заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, и ПС переоформлен в срок, не превышающий в совокупности сроки, установленные настоящим пунктом и пунктом 8.4 настоящей Инструкции.

Таким образом, ООО «Геовест» обязано было представить в уполномоченный банк заявление о переоформлении паспорта сделки <номер> на основании дополнительного соглашения <номер> от <дата>, для указания нового значения суммы контракта- 106351,47 долларов США в срок до <дата>. Фактически документы для переоформления были представлены ООО «Геовест» только <дата>, переоформление произведено <дата>.

Согласно ст. 25 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, нарушившие положения актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. При этом под должностным лицом следует понимать, в том числе, руководителя и других работников иных организаций, совершивших административное правонарушение в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных функций.

Согласно приказу б/н от <дата> по ООО «Геовест», функции главного бухгалтера, контроля за составление и сдачей отчетности, а также за осуществлением валютных операций в данной организации возложены на исполнительного директора- ФИО1, таким образом последний наделен полномочиями по руководству административно-хозяйственной деятельностью указанного юридического лица.

Таким образом, исполнительный директором ООО «Геовест» ФИО1, на которого возложена обязанность по предоставлению необходимых документов, совершено административное правонарушение, предусмотренное ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Вина ФИО1 в совершении данного административного правонарушения подтверждается материалами дела об административном правонарушении.

Обстоятельств, исключающих согласно статьям 2.9 и 24.5 КоАП РФ производство по делу, и которые могли бы являться основанием для отмены вынесенного по делу об административном правонарушении постановления, не установлено.

Порядок привлечения исполнительного директора ООО «Геовест» ФИО1 к административной ответственности соблюден.

При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения постановления не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 12.15, 30.7, 30.8 Кодекса РФ об административных правонарушениях, суд

решил:

Постановление заместителя начальника Астраханской таможни от <дата><номер> по делу об административном правонарушении в отношении исполнительного директора ООО «Геовест» ФИО1 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч.6.3 ст. 15.25 КоАП РФ - оставить без изменения, а жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Астраханский областной суд в течение десяти суток.

Судья Иноземцева Э.В.