Приговор № 1-130/2018 от 26 сентября 2018 г. по делу № 1-130/2018

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

27 сентября 2018 года г. Пенза

Ленинский районный суд г. Пензы в составе:

председательствующего судьи Танченко Р.В.,

при секретаре Махкамовой Н.Ф.,

с участием государственных обвинителей – помощника прокурора Ленинского района г. Пензы Чупруновой И.Ю., помощника прокурора Ленинского района г. Пензы Ульянкина М.А.,

подсудимого ФИО1,

защитника – адвоката Макаровой Ю.В., представившей удостоверение №934 и ордер №0675 от 03.08.2018 (по соглашению),

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении

ФИО1, Данные изъяты, судимого:

- 31.01.2018 мировым судьей судебного участка №4 Ленинского района г. Пензы по ст.315 УК РФ к штрафу в размере 150000 рублей, 27.07.2018 штраф оплачен в размере 50000 рублей,

постановлением мирового судьи судебного участка №4 Ленинского района г. Пензы от 27.07.2018 исполнение приговора от 31.01.2018 в части взыскания штрафа в размере 100000 рассрочено на срок 5 месяцев с оплатой с августа 2018 года по декабрь 2018 года по 20000 рублей ежемесячно, остаток 60000 рублей,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

Преступление совершено им при следующих обстоятельствах.

ФИО1, занимая в период с 15 мая 2012 года по 15 мая 2017 года включительно на основании приказа № 4-к от 15 мая 2012 года, трудового договора от 15 мая 2012 года, решения годового общего собрания акционеров ОАО «Пензастрой» от 15 мая 2012 года, а также с 16 мая 2017 года на основании приказа № 44-к от 16 мая 2017 года, трудового договора от 16 мая 2017 года, решения годового общего собрания акционеров ОАО «Пензастрой» от 27 апреля 2017 года, должность генерального директора открытого акционерного общества «Пензастрой», расположенного по адресу: <...>, действующего на основании Устава, утвержденного решением внеочередного общего собрания акционеров ОАО «Пензастрой» от 20 июля 2011 года (далее – Устав),

- зарегистрированного инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы 23 сентября 2002 года за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 1025801355458;

- состоящего на налоговом учете в качестве налогоплательщика в инспекции Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Пензы (далее – ИФНС по Ленинскому району г. Пензы, налоговый орган), имеющего идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) <***>;

- имеющего адрес государственной регистрации и адрес фактического местонахождения – <...>;

- основной целью которого, согласно п. 3.1. Устава, как коммерческой организации, является осуществление общественно-полезной производственно-коммерческой деятельности, обеспечивающей интересы акционеров по извлечению прибыли;

- основными видами деятельности которого согласно п. 3.2.Устава, являются: осуществление проектирования, строительства, реализации и эксплуатации зданий и сооружений на территории Пензенской области и за её границами, объектов жилищного, социально-бытового, коммунального, промышленного назначения и других объектов и сооружений;

- являясь, в соответствии с п. 16.1 Устава, единоличным исполнительным органом Общества – генеральным директором, осуществляющим, в соответствии с п. 16.2 Устава, руководство его текущей деятельностью, действующим, в соответствии с п. 16.3 Устава, без доверенности от имени Общества, в том числе: представляющим его интересы и совершающим от имени Общества сделки; издающим приказы и дающим указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества; заключающим трудовые договоры, издающим приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении и другие кадровые документы; применяющим к работникам Общества меры поощрения и налагающим на них взыскания; имеющим право первой подписи финансовых, банковских, бухгалтерских документов; открывающим счета Общества в банковских учреждениях; организующим ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества;

- в соответствии со статьей 69 Федерального закона от 26.12.1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» уполномоченным руководить текущей деятельностью Общества, без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы, совершать сделки от имени Общества, а также нести иные права и обязанности;

- обязанным в соответствии со статьей 4 трудового договора от 15 мая 2012 года и от 16 мая 2017 года обеспечивать соблюдение законности в деятельности предприятия, своевременно предоставлять декларацию о доходах предприятия и уплачивать налоги в порядке и размерах, определяемых действующим законодательством;

- являясь в соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ответственным за организацию бухгалтерского учета,

в период с 27 февраля 2017 года по 23 июня 2017 года включительно, достоверно зная, что ОАО «Пензастрой» является налогоплательщиком установленных законом налогов, действуя умышленно, в нарушении:

- ст. 57 Конституции РФ, согласно которой каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы;

- п. 1 ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), согласно которому лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы;

- п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, согласно которому налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах;

- п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога;

- ст. 46 НК РФ, в соответствии с которой в случае неуплаты или неполной уплаты налогов и сборов в установленный срок обязанность по их уплате исполняется налоговым органом принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках;

- п. 1 ст. 47 НК РФ, в соответствии с которым налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 НК РФ.

- п. 4 ст. 69 НК РФ, согласно которому требование об уплате налогов должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налогов не указан в этом требовании;

- п. 1 ст. 76 НК РФ, согласно которому приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

- ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ), устанавливающей очередность списания денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований, согласно которой в третью очередь списание денежных средств осуществляется по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности,

достоверно зная о том, что ИФНС по Ленинскому району г. Пензы в адрес ОАО «Пензастрой» выставлены требования об уплате налогов, а также приняты меры по принудительному взысканию задолженности по налогам, предусмотренные ст.ст. 46, 47, 76 НК РФ, а именно:

- требование № 2 по состоянию на 09.01.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций и налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) на общую сумму 6 727 238,64 руб., в связи с неисполнением которого 02.02.2017 вынесено решение № 104 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 292 от 02.02.2017 на сумму 341 633 руб., № 294 от 02.02.2017 на сумму 3 874 701 руб., № 296 от 02.02.2017 на сумму 2 510 904,64 руб., при этом одновременно принято решение № 171 от 02.02.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 172 от 02.02.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 173 от 02.02.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 174 от 02.02.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 657 по состоянию на 02.02.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 8 596 695 руб., в связи с неисполнением которого 01.03.2017 вынесено решение № 793 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 1815 от 01.03.2017 на сумму 8 596 695 руб., отозванное 08.06.2017, на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 20310 от 08.06.2017 на сумму 8 596 695 руб., при этом одновременно принято решение № 1068 от 01.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 1069 от 01.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 1070 от 01.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 1071 от 01.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 1106 по состоянию на 13.02.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 1 222 497 руб., в связи с неисполнением которого 13.03.2017 вынесено решение № 4343 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 9340 от 13.03.2017 на сумму 1 222 497 руб., отозванное 08.06.2017, на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в ПАО Банк «Кузнецкий», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 20312 от 08.06.2017 на сумму 1 222 497 руб., отозванное 11.07.2017, на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26872 от 11.07.2017 на сумму 1 222 497 руб., при этом одновременно принято решение № 1394 от 13.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 1395 от 13.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 1396 от 13.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 1397 от 13.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 1329 по состоянию на 21.02.2017 о взыскании недоимки по земельному налогу и транспортному налогу на общую сумму 268 447,52 руб., в связи с неполным исполнением которого 21.03.2017 вынесено решение № 4804 о взыскании 268 278,52 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 10429 от 21.03.2017 на сумму 15 013,38 руб., № 10431 от 21.03.2017 на сумму 253 265,14 руб., при этом одновременно принято решение № 1622 от 21.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 1623 от 21.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 1624 от 21.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 1625 от 21.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 13868 по состоянию на 09.03.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 9 819 192 руб., в связи с неисполнением которого 04.04.2017 вынесено решение № 5058 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 10930 от 04.04.2017 на сумму 9 819 192 руб., при этом одновременно принято решение № 1969 от 04.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 1970 от 04.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 1971 от 04.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 1972 от 04.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 14644 по состоянию на 13.03.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций на общую сумму 464 968 руб., в связи с неисполнением которого 07.04.2017 вынесено решение № 5210 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 11186 от 07.04.2017 на сумму 69 745 руб., № 11188 от 07.04.2017 на сумму 395 223 руб., при этом одновременно принято решение № 2166 от 07.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 2167 от 07.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 2168 от 07.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 2169 от 07.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 27498 по состоянию на 03.04.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 9 819 194 руб., в связи с неисполнением которого 27.04.2017 вынесено решение № 6619 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 13669 от 27.04.2017 на сумму 9 819 194 руб., при этом одновременно принято решение № 3260 от 27.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 3261 от 27.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 3262 от 27.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 3263 от 27.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 28003 по состоянию на 06.04.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций на общую сумму 5 087 212,08 руб., в связи с неисполнением которого 04.05.2017 вынесено решение № 6895 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении Номер ПАО «Сбербанк», выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 14433 от 04.05.2017 на сумму 489 371 руб., № 14435 от 04.05.2017 на сумму 4 385 034 руб., № 14437 от 04.05.2017 на сумму 212 807,08 руб., при этом одновременно принято решение № 3613 от 04.05.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 3614 от 04.05.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 3615 от 04.05.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 3616 от 04.05.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 30378 по состоянию на 04.05.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 578 286 руб., в связи с неисполнением которого 29.06.2017 вынесено решение № 10584 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26456 от 29.06.2017 на сумму 578 286 руб., отозванное 11.07.2017, на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в ПАО Банк «Кузнецкий», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации Номер от 11.07.2017 на сумму 578 286 руб., при этом одновременно принято решение № 6814 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 6815 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 6816 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 6817 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 31030 по состоянию на 10.05.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций на общую сумму 1 932 967 руб., в связи с неисполнением которого 29.06.2017 вынесено решение № 10586 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26465 от 29.06.2017 на сумму 289 945 руб., № 26467 от 29.06.2017 на сумму 1 643 022 руб., при этом одновременно принято решение № 6822 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 6823 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 6824 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 6825 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 31438 по состоянию на 11.05.2017 о взыскании недоимки по налогу на имущество организаций на сумму 212 952 руб., в связи с неисполнением которого 29.06.2017 вынесено решение № 10587 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26471 от 29.06.2017 на сумму 212 952 руб., при этом одновременно принято решение № 6826 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 6827 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 6828 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 6829 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 38500 по состоянию на 01.06.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 578 286 руб., в связи с неисполнением которого 29.06.2017 вынесено решение № 10588 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлено поручение на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26474 от 29.06.2017 на сумму 578 286 руб., при этом одновременно принято решение № 6830 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 6831 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 6832 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 6833 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

- требование № 39062 по состоянию на 08.06.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций на общую сумму 2 214 866 руб., в связи с неисполнением которого 29.06.2017 вынесено решение № 10589 о взыскании указанной суммы налогов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, на основании которого на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26477 от 29.06.2017 на сумму 332 230 руб., № 26479 от 29.06.2017 на сумму 1 882 636 руб., при этом одновременно принято решение № 6834 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк», решение № 6835 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский», решение № 6836 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий», решение № 6837 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»;

умышленно, из иной личной заинтересованности, выразившейся в ложном понимании интересов ОАО «Пензастрой», а именно, в желании поддержать работоспособность предприятия и получении свободных денежных средств и их использовании на текущие хозяйственные нужды ОАО «Пензастрой», генеральным директором которого он является, создавая видимость и имидж руководителя, соблюдающего все нормы и требования налогового, гражданского и трудового законодательства РФ, желая приукрасить действительное положение ОАО «Пензастрой», с целью воспрепятствовать принудительному взысканию со стороны налогового органа денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, ФИО1 не позднее 27 февраля 2017 года принял незаконное решение об осуществлении с контрагентом ОАО «Пензастрой» - ООО «Ревьера» (ИНН <***>) по соглашению о компенсации расходов на строительство объекта от 21.02.2017 на сумму 1 471 230,88 руб., расчетов, минуя расчетные счета ОАО «Пензастрой».

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1, находясь в помещении ОАО «Пензастрой», расположенном по адресу: <...>, в неустановленное следствием время, но не позднее 27 февраля 2017 года, дал указание неустановленным следствием лицам подготовить и, после подписания им лично, направить письмо-распоряжение в адрес руководителя организации контрагента ОАО «Пензастрой» - ООО «Ревьера» за № 262-ОБ от 20.02.2017 о перечислении в адрес АО ПП «Югспецавтоматика» денежных средств в сумме 1 471 230,88 руб. с назначением платежа: оплата по счету № 44 от 20.02.2017, по договору № 397 от 29.11.2016 за ОАО «Пензастрой»; которые должны были поступить на расчетные счета ОАО «Пензастрой» в счет взаиморасчетов в качестве текущих платежей в рамках заключенного с ООО «Ревьера» соглашения о компенсации расходов на строительство объекта от 21.02.2017 на сумму 1 471 230,88 руб., для совершения текущей финансово-хозяйственной деятельности общества, а именно для оплаты материалов и оборудования АО ПП «Югспецавтоматика» (ИНН <***>), минуя расчетные счета ОАО «Пензастрой», на которые в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах налоговыми органами были выставлены вышеперечисленные инкассовые поручения по взысканию недоимки по налогам, а также приняты решения о приостановлении расходных операций. Денежные средства в сумме 1 471 230,88 руб. за ОАО «Пензастрой» были перечислены ООО «Ревьера» с расчетного счета Номер , открытого в филиале ББР Банка (АО) г. Нижний Новгород, на расчетный счет Номер АО ПП «Югспецавтоматика», открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», 27 февраля 2017 года по платежному поручению № 523.

Далее, ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на умышленное сокрытие денежных средств возглавляемого им ОАО «Пензастрой», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам, действуя из указанной иной личной заинтересованности, находясь в помещении ОАО «Пензастрой», расположенном по адресу: <...>, в неустановленное следствием время, но не позднее 23 июня 2017 года, дал указание неустановленным следствием лицам подготовить и, после подписания им лично, направить письмо-распоряжение в адрес руководителя организации контрагента ОАО «Пензастрой» - ООО «Ревьера» за № ОКС-19/1418 от 23.06.2017 о перечислении в адрес АО ПП «Югспецавтоматика» денежных средств в сумме 1 529 497 руб. с назначением платежа: оплата по счету № 113 от 21.06.2017 за материалы и оборудование для ж/д по ул. Ставского, ул. Тернопольская за ОАО «Пензастрой»; которые должны были поступить на расчетные счета ОАО «Пензастрой» в счет взаиморасчетов в качестве текущих платежей в рамках заключенного с ООО «Ревьера» соглашения о компенсации расходов на строительство объекта от 23.06.2017 на сумму 1 529 497 руб., для совершения текущей финансово-хозяйственной деятельности общества, а именно для оплаты материалов и оборудования АО ПП «Югспецавтоматика» (ИНН <***>), минуя расчетные счета ОАО «Пензастрой», на которые в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах налоговыми органами были выставлены инкассовые поручения по взысканию недоимки по налогам, а также приняты решения о приостановлении расходных операций. Денежные средства в сумме 1 529 497 руб. за ОАО «Пензастрой» были перечислены ООО «Ревьера» с расчетного счета Номер , открытого в филиале ББР Банка (АО) г. Нижний Новгород, на расчетный счет Номер АО ПП «Югспецавтоматика», открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк», 23 июня 2017 года по платежному поручению № 1695.

Всего на основании писем-распоряжений генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1 контрагентом ОАО «Пензастрой» - ООО «Ревьера» в период с 27 февраля 2017 года по 23 июня 2017 года включительно произведена оплата по текущей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Пензастрой», путем перечисления денежных средств на расчетные счета третьих лиц - кредиторов ОАО «Пензастрой», минуя расчетные счета организации, на общую сумму 3 000 727 рублей 88 копеек.

Таким образом, ФИО1, в период с 27 февраля 2017 года по 23 июня 2017 года включительно, являясь генеральным директором юридического лица – ОАО «Пензастрой», то есть лицом, выполняющим управленческие функции, находясь по адресу: <...>, зная о наличии у организации задолженности по налогам в бюджетную систему РФ по состоянию на 27 февраля 2017 года в сумме 16 814 878 рублей 16 копеек и по состоянию на 23 июня 2017 года в сумме 50 061 422 рубля 87 копеек, сокрыл в указанный временной период денежные средства ОАО «Пензастрой» в общей сумме 3 000 727 рублей 88 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено в принудительном порядке взыскание с ОАО «Пензастрой» в бюджетную систему РФ недоимки по налогам, что является крупным размером.

Подсудимый ФИО1 по поводу своей вины в инкриминируемом преступлении высказаться отказался, воспользовавшись ст.51 Конституции РФ. Показал, что с 2016 года в ОАО «Пензастрой» в связи с недостаточностью средств начала складываться сложная экономическая ситуация. В феврале 2017 года к нему обратился руководитель ООО «Ревьера» Свидетель №2, который просил разрешения подключиться к сетям водопровода, принадлежащих ОАО «Пензастрой», при строительстве дома по ул. Тамбовская в г. Пензе. Рассмотрев положительно данный вопрос, путем договоренностей была определена сумма компенсации за подключение 1471230 рублей. По его письму, указанные денежные средства были перечислены от ООО «Ревьера» в «Югспецавтоматику», поскольку длительное время задерживалась сдача дома на ул. Ставского, Номер в г. Пензе, а «Югспецавтоматика» в данном доме и паркинге устанавливала системы пожаротушения, пожарную сигнализацию, без которых дом не был бы принят и сдан. В июне 2017 года к нему вновь обратился руководитель ООО «Ревьера» Свидетель №2, который просил разрешения подключиться к системе канализации, принадлежащей ОАО «Пензастрой», при строительстве дома по ул. Тамбовская в г. Пензе. Рассмотрев положительно данный вопрос, путем договоренностей была определена сумма компенсации за подключение 1529497 рублей. По его просьбе указанные денежные средства ООО «Ревьера» перечислило в «Югспецавтоматика» для частичной оплаты монтажа систем пожаротушения в жилом доме по ул. Тернопольская в г. Пензе. Как генеральный директор ОАО «Пензастрой» он был вынужден находить возможности сдавать дома в эксплуатацию в условиях крайне тяжелой финансовой ситуации в организации. Указанное было сделано в условиях крайней необходимости – необходимости сдать квартиры сотням жильцов. Между уплатой налогов и сдачей домов в эксплуатацию, выбрал достроить дома, чтобы не оставлять дольщиков без жилья.

Несмотря на позицию подсудимого, суд находит его виновность установленной собранными по делу доказательствами, исследованными и проверенными в судебном заседании.

Свидетель Свидетель №1 показала, что она работает начальником отдела урегулирования задолженности ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы. На налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы состоит ОАО «Пензастрой», расположенное по адресу: <...>, где генеральным директором являлся ФИО1 и основным видом деятельности которой является строительство жилых и нежилых зданий. Генеральный директор ОАО «Пензастрой» ФИО1 находится на общем режиме налогообложения и, согласно требованиям налогового законодательства, обязан в установленные законом сроки подавать соответствующие налоговые декларации, а также добровольно и своевременно осуществлять уплату налогов. Однако, в конце 2016 года у ОАО «Пензастрой» стала возникать задолженность по уплате налогов. В конце 2016 года, а также в начале 2017 года несколько раз проводились встречи, на которых присутствовали она, генеральный директор ОАО «Пензастрой» ФИО1, его главный бухгалтер Свидетель №4, а также заместитель начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы Свидетель №11. В ходе данных встреч ФИО1 пояснял, что пока организация не может уплатить налоги. В связи со сложившейся ситуацией, в адрес ОАО «Пензастрой» инспекцией неоднократно направлялись требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. Поскольку указанные требования в установленные сроки исполнены не были, со 02 февраля 2017 года были приняты решения о взыскании задолженности по налоговым платежам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ОАО «Пензастрой» в банках путем направления в них инкассовых поручений. Также со 02 февраля 2017 года были приняты решения о приостановлении операций по счетам ОАО «Пензастрой». В связи с недостаточностью и отсутствием денежных средств на счетах ОАО «Пензастрой» в банках, были приняты решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества данной организации путем направления соответствующих постановлений о взыскании в подразделение службы судебных приставов. Также на имущество ОАО «Пензастрой» был наложен арест. При проведении анализа взаимоотношений ОАО «Пензастрой» с контрагентами было установлено, что со 02 февраля 2017 года и примерно по июль 2017 года, когда на расчетных счетах организации находились инкассовые поручения налогового органа, данное общество продолжало осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, производя взаиморасчеты с контрагентами, минуя свои расчетные счета, через расчетные счета третьих лиц, на основании писем генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1 Подобные письма ФИО1 в течение указанного периода времени были подготовлены и отправлены в адрес ООО «Ревьера». Так, ООО «Ревьера» 27.02.2017 и 23.06.2017 по письмам генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1, в счет оплаты имеющейся перед ОАО «Пензастрой» задолженности, перевело на расчетный счет АО ПП «Югспецавтоматика» денежные средства в размере 1 471 230,88 руб. и 1 529 497,00 руб. соответственно, общей суммой 3 000 727,88 руб., в качестве оплаты материалов и оборудования для строящихся ОАО «Пензастрой» жилых домов по ул. Ставского и ул. Тернопольская в г. Пензе. Если бы денежные средства ООО «Ревьера» были переведены на расчетный счет ОАО «Пензастрой», то они были бы списаны в счет уплаты налогов, так как других исполнительных документов первой и второй очереди не имелось. На расчетных счетах ОАО «Пензастрой» находились только инкассовые поручения налогового органа.

Свидетель Свидетель №11 показал, что он работает заместителем начальника ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы. Дал показания аналогичные показаниям свидетеля Свидетель №1 и подтвердил, что на налоговом учете с 2002 года в инспекции состоит ОАО «Пензастрой», генеральным директором которого являлся ФИО1 В конце 2016 года, когда у ОАО «Пензастрой» стали возникать задолженности по уплате налогов, в адрес налогоплательщика инспекцией неоднократно направлялись требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. Со 02 февраля 2017 года были приняты решения о взыскании задолженности по налоговым платежам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах ОАО «Пензастрой», а также были приняты решения о приостановлении операций по счетам ОАО «Пензастрой». На имущество ОАО «Пензастрой» был наложен арест. При проведении анализа взаимоотношений ОАО «Пензастрой» с контрагентами было установлено, что ОАО «Пензастрой», минуя свои расчетные счета, через расчетные счета третьих лиц продолжает осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность. Так были выявлены случаи перечисления денежных средств организациями «Высота», «Ревьера», «Проект-Строй».

В судебном заседании были оглашены документы, признанные в качестве вещественных доказательств: 13 копий требований о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций и НДС; 13 копий решений о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций и НДС за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; 25 копий поручений на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации, выставленных на расчетные счета ОАО «Пензастрой»; 52 копии решений о приостановлении расходных операций по расчетным счетам ОАО «Пензастрой», из которых следует, что в адрес ОАО «Пензастрой» направлялись требования о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций и НДС, однако руководством ОАО «Пензастрой» данные требования в установленные сроки исполнены не были, в связи с чем налоговой инспекцией в их адрес принимались вышеуказанные решения и выносились поручения, которые выставлялись на расчетные счета ОАО «Пензастрой».

Из сообщения ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы от 19 июня 2018 года следует, что сумма задолженности по налогам ОАО «Пензастрой» ИНН <***> по состоянию на 27.02.2017 составляла 16 814 878,16 руб., по состоянию на 23.06.2017 – 50 061 422,87 руб., по состоянию на 19.06.2018 – 106 314 316,96 руб. (т.6 л.д.234).

Из сообщения Ленинского районного отдела судебных приставов УФССП по Пензенской области от 13 июня 2018 года следует, что исполнительные документы о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, о взыскании алиментов, о выплате выходных пособий, оплаты труда и выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности по состоянию на 27.02.2017 в отношении ОАО «Пензастрой» на принудительное исполнение не поступали (т.6 л.д.189-190).

Из сообщения ОАО «Пензастрой» от 23 мая 2018 года следует, что в период со 02.02.2017 по 30.09.2017 ОАО «Пензастрой» не производило выплаты по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, взысканию алиментов в связи с отсутствием таких обстоятельств. Была выплачена заработная плата работникам ОАО «Пензастрой» в размере 20 271 304,04 рублей, оплачен НДФЛ в размере 3 084 034,21 рублей в добровольном порядке. Страховые взносы и другие виды налогов ОАО «Пензастрой» не имело возможности оплатить в связи с наложением ареста на расчетные счета, имущество организации, ареста кассы предприятия в размере 50% (т.4 л.д.87).

Из справки №3/10-1325 об исследовании документов в отношении ОАО «Пензастрой» от 09 апреля 2018 года следует, что в период со 02.02.2017 по 01.10.2017, при условии поступления денежных средств на расчетные счета, ОАО «Пензастрой» имело возможность погасить задолженность по документам, находящимся в картотеке №2 (3 очередь платежей) в сумме 7 123 506,67 руб. (т.1 л.д.29-41).

Из сообщения ИФНС России по Ленинскому району г. Пензы от 27 апреля 2018 года следует, что в ходе анализа принятых в отношении ОАО «Пензастрой» ИНН <***> мер принудительного взыскания задолженности в соответствии со статьями 45, 46, 69, 76 НК РФ по состоянию на 29.01.2018 выявлены факты, свидетельствующие о возможном сокрытии должностными лицами данного общества денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам. В частности, в период со 02.02.2017, когда на расчетном счете ОАО «Пензастрой» находились инкассовые поручения налогового органа, минуя расчетный счет общества, была произведена оплата третьих лиц – 27.02.2017 ООО «Ревьера» на расчетный счет АО ПП «Югспецавтоматика» за ОАО «Пензастрой» перечислено 1 471 230,88 руб., 23.06.2017 ООО «Ревьера» на расчетный счет АО ПП «Югспецавтоматика» за ОАО «Пензастрой» перечислено 1 529 497,00 руб. (т.1 л.д.57-62).

Заключением эксперта №14 от 30 мая 2018 года установлено, что сумма денежных средств, перечисленных контрагентом ОАО «Пензастрой» ИНН <***> – ООО «Ревьера» в адрес АО ПП «Югспецавтоматика» для погашения перед ним задолженности, на основании писем генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1, в период со 02.02.2017 по 30.09.2017 включительно, составила 3 000 727,88 руб. (т.4 л.д.108-128).

Свидетель Свидетель №2 показал, что с 2005 года он работает генеральным директором ООО «Ревьера», которое осуществляет строительство жилых многоквартирных домов. В связи с тем, что строящийся его организацией дом по адресу: <...>, необходимо было подключить к системе водопровода, он обратился к генеральному директору ОАО «Пензастрой» ФИО1 с вопросом о размере компенсации, которую ему необходимо было оплатить за подключение к сетям водопровода, принадлежащего ОАО «Пензастрой». Размер данной компенсации, в соответствии с подписанным ими соглашением, составил 1 471 230 рублей 88 копеек. После подписания данного соглашения о компенсации, на его имя в ООО «Ревьера» поступило письмо за подписью генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1, в соответствии с которым, в счет взаиморасчетов между их организациями, ФИО1 просил перечислить на расчетный счет АО ПП «Югспецавтоматика» указанные в соглашении денежные средства. Получив данное письмо, он лично перезвонил на телефон ФИО1, и уточнил, действительно ли по их соглашению необходимо перечислить денежные средства на счет АО ПП «Югспецавтоматика», на что по телефону ФИО1 подтвердил содержание данного письма, просил перечислить деньги именно на указанные в письме реквизиты. Указанная сумма была перечислена на реквизиты АО ПП «Югспецавтоматика». В июне 2017 года он вновь обратился к генеральному директору ОАО «Пензастрой» ФИО1 с вопросом о размере компенсации, которую ему необходимо было оплатить за подключение того же дома к сетям канализации, принадлежащих ОАО «Пензастрой». Размер данной компенсации, в соответствии с подписанным ими соглашением, составил 1 529 497 рублей. После подписания данного соглашения о компенсации, на его имя в адрес ООО «Ревьера» вновь поступило письмо за подписью генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1, из текста которого следовало, что в счет имеющихся взаиморасчетов, ФИО1 просил его перечислить указанные денежные средства на расчетный счет АО ПП «Югспецавтоматика». Вновь позвонил ФИО1, который подтвердил необходимость перечисления данных денежных средств на расчетный счет АО ПП «Югспецавтоматика». Далее указанная сумма была перечислена на реквизиты АО ПП «Югспецавтоматика».

Свидетель Свидетель №3 показала, что с 2009 года она работает главным бухгалтером ООО «Ревьера», которое осуществляет строительство жилых многоквартирных домов, где генеральным директором является Свидетель №2 В процессе строительства многоквартирного жилого дома на ул. Тамбовской в г. Пензе, возникла необходимость его подключения к сетям водопровода и канализации, ранее построенным ОАО «Пензастрой» и принадлежащим данному обществу. По результатам переговоров между руководителями ООО «Ревьера» Свидетель №2 и ОАО «Пензастрой» ФИО1 была достигнута договоренность о подключении дома к водопроводу и канализации. В связи с этим ОАО «Пензастрой» было подготовлено два соглашения о компенсации расходов на строительство объекта от 21 февраля 2017 года на сумму 1 471 230 рублей 88 копеек, и 23 июня 2017 года на сумму 1 529 497 рублей. В обоих случаях в адрес генерального директора ООО «Ревьера» Свидетель №2 приходили письма за подписью генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1, в которых ФИО1 просил перечислить указанные денежные средства в счет компенсации на расчетный счет АО ПП «Югспецавтоматика». Платежными поручениями она перевела указанные денежные суммы на расчетный счет АО ПП «Югспецавтоматика».

Из протокола осмотра места происшествия от 17 апреля 2018 года следует, что в бухгалтерии ООО «Ревьера» были обнаружены и изъяты: соглашение о компенсации расходов на строительство объекта от 23 июня 2017 года; универсальный передаточный документ №449 от 23 июня 2017 года; письмо ОАО «Пензастрой» №ОКС-19/1418 от 23 июня 2017 года; копия счета на оплату №113 от 21 июня 2017 года; соглашение о компенсации расходов на строительство объекта от 21 февраля 2017 года; универсальный передаточный документ №145 от 21 июня 2017 года; письмо ОАО «Пензастрой» №262-ОБ от 20 февраля 2017 года; копия счета на оплату №44 от 29 февраля 2017 года (т.1 л.д.8-11).

Из осмотренных в судебном заседании вещественных доказательств, письма-распоряжения №262-ОБ от 20.02.2017 за подписью генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1 на имя генерального директора ООО «Ревьера» Свидетель №2; соглашения о компенсации расходов на строительство объекта от 21.02.2017 между ОАО «Пензастрой» и ООО «Ревьера»; универсального передаточного документа – счет-фактуры №145 от 21.02.2017; ксерокопии счета на оплату №44 от 20.02.2017; копии платежного поручения №523 от 27.02.2017 на сумму 1 471 230,88 руб.; письма-распоряжения №ОКС-19/1418 от 23.06.2017 за подписью генерального директора ОАО «Пензастрой» ИНН <***> ФИО1 на имя генерального директора ООО «Ревьера» Свидетель №2; соглашения о компенсации расходов на строительство объекта от 23.06.2017 между ОАО «Пензастрой» и ООО «Ревьера»; универсального передаточного документа – счет-фактуры №449 от 23.06.2017; ксерокопии счета на оплату №113 от 21.06.2017; копии платежного поручения №1695 от 23.06.2017 на сумму 1 529 497,00 руб. следует, что генеральный директор ОАО «Пензастрой» ФИО1 произвел с контрагентом взаиморасчеты на общую сумму 3000727 рублей 88 копеек, минуя счета своей организации.

Заключением эксперта №264 от 26 апреля 2018 года установлено, что подпись от имени ФИО1, выполненная в графе «Генеральный директор ФИО1» в письме ОАО «Пензастрой» в адрес ООО «Ревьера» № ОКС-19/1418 от 23.06.2017, в графе «Генеральный директор ФИО1» в письме ОАО «Пензастрой» в адрес ООО «Ревьера» № 262-ОБ от 20.02.2017, выполнена ФИО1 (т.1 л.д.16-19).

Свидетель Свидетель №4 показала, что до 10 апреля 2017 года она работала главным бухгалтером ОАО «Пензастрой», где генеральным директором являлся ФИО1 В конце 2016 года у ОАО «Пензастрой» начались определенные финансовые трудности. Неоднократно с представителем налоговой Свидетель №1 проводились встречи, на которых обсуждалась сложившаяся ситуация. В начале 2017 года в адрес ОАО «Пензастрой» стали поступать требования налоговой инспекции об оплате исчисленных налогов, о чем она докладывала ФИО1 В связи с недостатком денежных средств на расчетных счетах организации, оплатить имеющуюся задолженность по налогам на тот момент они не могли. Примерно в феврале 2017 года расчетные счета ОАО «Пензастрой» были заблокированы налоговой инспекцией. Относительно изготовления писем ОАО «Пензастрой» в феврале и июне 2017 года за подписью генерального директора ФИО1 в адрес ООО «Ревьера» пояснить ничего не смогла.

Свидетель Свидетель №5 показала, что в 2017 году она работала в бухгалтерии ОАО «Пензастрой», где генеральным директором являлся ФИО1 В конце 2016 года у ОАО «Пензастрой» начались определенные финансовые трудности, в связи с неуплатой организацией начисленных налогов, расчетные счета ОАО «Пензастрой» были заблокированы, о чем непосредственно знал ФИО1 Относительно подготовки писем в ООО «Ревьера» в феврале и июне 2017 года об оплате задолженности по соглашениям о компенсации расходов ничего пояснить не смогла. АО ПП «Югспецавтоматика» являлось их подрядчиком на ряде строительных объектов в г. Пензе. Как решался вопрос с оплатой работ данного подрядчика и с приобретением оборудования ей неизвестно.

Свидетель Свидетель №6 показал, что он работает генеральным директором АО ПП «Югспецавтоматика», которое занимается монтажом охранно-пожарной сигнализации, систем оповещения при пожаре, систем пожаротушения, дымоудаления. Его организация осуществляла монтаж данного оборудования на строительных объектах по ул. Тернопольская и ул. Ставского в г. Пензе, возводимых ОАО «Пензастрой». Неоднократно в ходе производственных совещаний, на которых со стороны ОАО «Пензастрой» присутствовали либо начальник отдела капитального строительства Свидетель №8, либо главный инженер Свидетель №7, просил перечислись ему денежные средства на покупку необходимого оборудования. Так в феврале и июне 2017 года на расчетный счет АО ПП «Югспецавтоматика» с расчетного счета ООО «Ревьера» от ОАО «Пензастрой» были перечислены денежные средства в размере 1 471 230 рублей 88 копеек и в размере 1 529 497 рублей. Все перечисленные денежные средства были потрачены на приобретение материалов и оборудования. Без указанного оборудования и систем пожарной сигнализации ОАО «Пензастрой» не сдало бы дома в эксплуатацию.

Из сообщения АО ПП «Югспецавтоматика» от 29 мая 2018 года следует, что 27 февраля и 23 июня 2017 года на счет АО ПП «Югспецавтоматика» от ООО «Ревьера» за ОАО «Пензастрой» поступили денежные средства в сумме 1 471 230 рублей 88 копеек и 1 529 497 рублей, за счет которых были закуплены материалы и оборудование для работ на объектах по ул. Ставского и ул. Тернопольская в г. Пензе (т.5 л.д.2).

Свидетель Свидетель №7 показал, что в 2017 году он работал главным инженером ОАО «Пензастрой», которое занималось жилищным строительством, где генеральным директором являлся ФИО1 На одном из производственных совещаний генеральным директором АО ПП «Югспецавтоматика» Свидетель №6, которое являлось их подрядчиком на строительных объектах по ул. Ставского и ул. Тернопольская в г. Пензе, был поднят вопрос о необходимости перечисления АО ПП «Югспецавтоматика» денежных средств для приобретения системы пожарной сигнализации, систем пожаротушения подлежащего монтажу на вышеуказанных объектах. Данную информацию сообщил ФИО1, поскольку тот был единственным распорядителем денежных средств ОАО «Пензастрой». После выполненных АО ПП «Югспецавтоматика» необходимых работ, дома были сданы в эксплуатацию. Какие образом АО ПП «Югспецавтоматика» перечислялись денежные средства, не знает, но без монтажа систем пожарной сигнализации и систем пожаротушения ОАО «Пензастрой» не смогло бы сдать в эксплуатацию указанные дома. Участия в изготовлении писем от 20 февраля 2017 года и 23 июня 2017 года за подписью генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1 в адрес ООО «Ревьера», а также соглашений о компенсации расходов между ОАО «Пензастрой» и ООО «Ревьера» от 21 февраля 2017 года и 23 июня 2017 года не принимал и отношения к ним не имеет.

Свидетель Свидетель №8 показал, что в 2017 году он работал начальником отдела капитального строительства в ОАО «Пензастрой», которое занималось жилищным строительством, где генеральным директором являлся ФИО1 На одном из производственных совещаний, на которых помимо него со стороны ОАО «Пензастрой» присутствовал главный инженер Свидетель №7, у их подрядчика на строительных объектах по ул. Ставского и ул. Тернопольская в г. Пензе, АО ПП «Югспецавтоматика» возникла необходимость в приобретении некоторого оборудования. Как только АО ПП «Югспецавтоматика» получило денежные средства, необходимые работы по строительству домов по ул. Ставского и ул. Тернопольская в г. Пензе были завершены. Каким образом АО ПП «Югспецавтоматика» были перечислены денежные средства, не знает. Участия в изготовлении писем от 20 февраля 2017 года и 23 июня 2017 года за подписью генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1 в адрес ООО «Ревьера», а также соглашений о компенсации расходов между ОАО «Пензастрой» и ООО «Ревьера» от 21 февраля 2017 года и 23 июня 2017 года не принимал и отношения к ним не имеет.

Из рапорта старшего оперуполномоченного УЭБиПК УМВД России по Пензенской области ФИО2 от 18 июня 2018 года следует, что в результате проведенных ОРМ было установлено, что письмо-распоряжение ОАО «Пензастрой» в адрес ООО «Ревьера» от 20.02.2017 изготавливалось сотрудником отдела бухгалтерии ОАО «Пензастрой», а письмо-распоряжение от 23.06.2017 сотрудником отдела капитального строительства ОАО «Пензастрой». По имеющейся информации, указанные письма-распоряжения были изготовлены в офисе ОАО «Пензастрой» по указанию генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1, кем персонально неизвестно (т.6 л.д.204).

Свидетель Свидетель №9 показал, что с 2014 года он работает главным специалистом-экспертом Госжилстройтехинспекции по Пензенской области. В соответствии с приказом начальника Госжилстройтехинспекции он осуществлял строительный надзор за многоквартирным жилым домом в районе ул. Ставского в г. Пензе, застройщиком которого являлось ОАО «Пензастрой». Строительство данного жилого дома было завершено 31 июля 2017 года, о чем им в этот же день был составлен акт проверки. По результатам проведения итоговой проверки каких-либо нарушений строительства указанного многоквартирного дома, которому был присвоен почтовый адрес: <...> Номер , им выявлено не было. На момент проведения итоговой проверки, то есть на 31 июля 2017 года, система пожаротушения и пожарной сигнализации на данном строительном объекте, как в доме, так и в паркинге, была смонтирована и находилась в работоспособном состоянии.

Заключением о соответствии построенного, реконструированного объекта капитального строительства требованиям технических регламентов и проектной документации, в том числе требованиям энергетической эффективности и требованиям оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов от 31 июля 2017 года установлено, что законченный строительством объект – многоквартирный жилой дом со встроенными офисными помещениями, расположенный по адресу: <...> д. Номер , соответствует требованиям технических регламентов, в том числе требованиям Федерального закона «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности» № 123-ФЗ от 22.07.2008 (т.4 л.д.241).

Свидетель Свидетель №10 показала, что с 2011 года она работает главным специалистом-экспертом Госжилстройтехинспекции по Пензенской области. В соответствии с приказом начальника Госжилстройтехинспекции Пензенской области она осуществляла строительный надзор за многоквартирным жилым домом, расположенного на ул. Тернопольская в г. Пензе, застройщиком которого являлось ОАО «Пензастрой». Строительство указанного многоквартирного жилого дома было завершено 31 октября 2017 года, о чем ею в этот же день был составлен акт итоговой проверки, а также выдано заключение. Каких-либо нарушений при строительстве указанного многоквартирного дома на момент проведения итоговой проверки ей выявлено не было. На момент проведения проверки, то есть на 31 октября 2017 года, ею было определено наличие систем пожарной сигнализации и пожаротушения в указанном многоквартирном жилом доме по ул. Тернопольская, Номер в г. Пензе.

Заключением о соответствии построенного, реконструированного объекта капитального строительства требованиям технических регламентов и проектной документации, в том числе требованиям энергетической эффективности и требованиям оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов от 31 октября 2017 года установлено, что законченный строительством объект – жилой дом со встроенными объектами обслуживания, расположенный по адресу: <...> д. Номер , соответствует требованиям технических регламентов, в том числе требованиям Федерального закона «Технический регламент о требованиях пожарной безопасности» № 123-ФЗ от 22.07.2008 (т.4 л.д.237).

Приведенные выше показания свидетелей, суд признает допустимыми доказательствами и оценивает их как достоверные, так как они последовательны и согласуются как между собой, так и с другими доказательствами по делу.

Процессуальных нарушений при проведении следственных действий допущено не было, протоколы следственных действий составлены в соответствии с требованиями УПК РФ, поэтому суд считает их допустимыми доказательствами и принимает за основу.

У суда не имеется оснований сомневаться в правильности всех приведенных выше заключений экспертов, проведенных экспертами высокой квалификации, выводы экспертов обоснованы, мотивированы и даны на основе конкретных исследований, объективно согласуются с другими доказательствами по делу.

Исследовав и оценив в совокупности приведённые выше доказательства, суд считает, что вина подсудимого нашла своё подтверждение.

Давая оценку показаниям подсудимого ФИО1, суд принимает их во внимание только в той части, в которой они согласуются с другими доказательствами по делу, в части даты, времени, места произошедшего, фамилий, поскольку данные показания нашли подтверждение иными доказательствами по делу, исследованными в судебном заседании.

Суд не принимает во внимание позицию подсудимого ФИО1 о том, что у него отсутствовал умысел на сокрытие денежных средств, так как он хотел достроить дома, чтобы не оставлять дольщиков без жилья, и расценивает её как обусловленную линию защиты от предъявленного обвинения, поскольку такая позиция не соответствуют действительным обстоятельствам дела и опровергается показаниями самого подсудимого, свидетелей и другими имеющимися в деле доказательствами.

Под сокрытием денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов, следует понимать деяние, направленное на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и сборам в крупном размере. В соответствии с налоговым законодательством под денежными средствами и имуществом организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в установленном порядке должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, понимаются денежные средства налогоплательщика на счетах в банках, их наличные денежные средства, а также иное имущество, перечисленное в ст. 47 и ст.48 НК РФ. В тех случаях, когда лицо совершает в крупном размере сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, и предметом сокрытия выступают денежные средства либо имущество, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов или сборов в виде приостановления операций по счетам (ст.76 НК РФ) и ареста имущества (ст. 77 НК РФ), содеянное полностью охватывается составом преступления, предусмотренным статьей 199.2 УК РФ.

Судом установлено, что ФИО1, достоверно зная, что возглавляемая им организация не исполняет обязанность по уплате налогов, и на расчетных счетах ОАО «Пензастрой» в связи с этим имеются неисполненные инкассовые поручения налогового органа по налогам, расчетные счета ОАО «Пензастрой» заблокированы налоговой инспекцией в связи с задолженностью по уплате налогов, и как генеральный директор он был обязан руководствоваться требованиями закона об обязанности погасить задолженность перед государством по уплате налогов, так как гражданско-правовой и частный интерес хозяйствующего субъекта не может быть признан более значимым, нежели интерес общественный и государственный. Однако, выполняя управленческие функции в своей организации, производя с контрагентом взаиморасчеты, минуя счета своей организации, используя другое предприятие для данных нужд, он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам в крупном размере.

Суд считает, что денежная сумма в размере 3000727 рублей 88 копеек является предметом сокрытия, поскольку в отношении них применялись способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов в виде приостановления операций по счетам. Действия ФИО1 были направлены на воспрепятствование принудительному взысканию платежей по налогам. Денежные средства, которыми расплачивалось ОАО «Пензастрой» с контрагентом по письмам за подписью ФИО1, принадлежали ОАО «Пензастрой», так как были перечислены, минуя расчетный счет ОАО «Пензастрой», и использованы на платежи, следующие за очередностью, предусматривающей платежи в бюджет. Непоступление данных денежных средств на расчетный счет ОАО «Пензастрой», а направление их непосредственно контрагенту, не указывает, что денежные средства по таким сделкам не принадлежат последнему.

Квалифицирующий признак «в крупном размере» нашел своё подтверждение в судебном заседании, поскольку размер сокрытых денежных средств в сумме 3000727 рублей 88 копеек превышает указанные в Примечании к ст.170.2 УК РФ два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей.

Доводы защитника об отсутствии в действиях ФИО1 события и состава преступления, суд находит несостоятельными, поскольку они опровергаются приведенными выше доказательствами.

При этом генеральный директор ОАО «Пензастрой» ФИО1 не действовал в состоянии крайней необходимости, как об этом указывает сторона защиты, поскольку его действия не были направлены на устранение опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства.

С учетом изложенного суд считает, что вина ФИО1 нашла свое подтверждение в судебном заседании, и руководствуясь положениями ст.10 УК РФ, исходит из того, что новым уголовным законом преступность совершенного подсудимым деяния не устранена, диспозиция нормы уголовного закона в новой редакции не улучшает положение подсудимого, в то время как санкция ч.1 ст.199.2 УК РФ в редакции нового закона в сравнении со ст.199.2 УК РФ в прежней редакции закона смягчена, в связи с чем квалифицирует действия ФИО1 по ч.1 ст.199.2 УК РФ в редакции ФЗ РФ №250-ФЗ от 29.07.2017, т.к. он совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере.

При назначении подсудимому вида и размера наказания, суд в соответствии со ст.ст. 6, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление виновного.

ФИО1 к административной ответственности не привлекался, на учете у врача психиатра в ГБУЗ ОПБ им. К.Р. Евграфова не состоит, на стационарном лечении не находился, в ГБУЗ «Областная наркологическая больница» на учете у врача-нарколога не состоит, по месту жительства участковым-уполномоченным полиции характеризуется с удовлетворительной стороны, бывшими коллегами по работе в ОАО «Пензастрой» с положительной стороны.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО1, суд в соответствии с ч.2 ст.61 УК РФ, признает преклонный возраст и состояние здоровья виновного и его супруги, наличие у него наград и благодарностей.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, не имеется.

Учитывая фактические обстоятельства совершённого ФИО1 преступления, степень общественной опасности, данные о личности, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

Судом не установлено оснований для применения ст.64 УК РФ при назначении наказания подсудимому.

С учетом изложенного, конкретных обстоятельств совершенного преступления, его тяжести, данных о личности подсудимого, принимая во внимание необходимость достижения целей уголовного наказания, в том числе профилактики совершения преступлений, смягчающие наказание обстоятельства, имущественное положение подсудимого и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода, суд считает целесообразным назначить подсудимому наказание в виде штрафа, установив рассрочку выплаты штрафа в соответствии с ч.3 ст.46 УК РФ.

Учитывая, что преступление совершено ФИО1 до вынесения приговора мирового судьи судебного участка №4 Ленинского района г. Пензы от 31 января 2018 года, наказание должно быть назначено по совокупности преступлений, по правилам ч.5 ст.69 УК РФ.

Руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ (в редакции ФЗ РФ №250-ФЗ от 29.07.2017), и назначить наказание в виде штрафа в размере 230000 (двести тридцать тысяч) рублей.

В соответствии с ч.5 ст.69 УК РФ, по совокупности преступлений, путём поглощения менее строгого наказания по приговору мирового судьи судебного участка №4 Ленинского района г. Пензы от 31 января 2018 года более строгим наказанием по настоящему приговору, окончательно ФИО1 назначить наказание в виде штрафа в размере 230000 (двести тридцать тысяч) рублей.

Зачесть в окончательное наказание ФИО1 наказание в виде штрафа в размере 90000 рублей, отбытое им по приговору мирового судьи судебного участка №4 Ленинского района г. Пензы от 31 января 2018 года.

В соответствии с ч.3 ст.46 УК РФ предоставить ФИО1 рассрочку по выплате штрафа сроком на 8 (восемь) месяцев с обязательной уплатой штрафа ежемесячно частями не менее 17000 (семнадцати тысяч) рублей со дня вступления приговора в законную силу.

Штраф перечислить по реквизитам: УФК по Пензенской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации), л/сч. 04551А59020, р/сч.40101810300000010001 в отделении Пензы, БИК 045655001, КПП 583701001, ИНН <***>, ОКТМО 56701000, КБК 41711621010016000140 (штрафы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и возмещении ущерба имуществу).

Вещественные доказательства по делу:

- письмо-распоряжение № 262-ОБ от 20.02.2017 за подписью генерального директора ОАО «Пензастрой» ИНН <***> ФИО1 на имя генерального директора ООО «Ревьера» Свидетель №2; соглашение о компенсации расходов на строительство объекта от 21.02.2017 между ОАО «Пензастрой» и ООО «Ревьера»; универсальный передаточный документ – счет-фактура № 145 от 21 февраля 2017 года; ксерокопию счета на оплату № 44 от 20 февраля 2017 года; письмо-распоряжение № ОКС-19/1418 от 23.06.2017 за подписью генерального директора ОАО «Пензастрой» ИНН <***> ФИО1 на имя генерального директора ООО «Ревьера» Свидетель №2; соглашение о компенсации расходов на строительство объекта от 23.06.2017 между ОАО «Пензастрой» и ООО «Ревьера»; универсальный передаточный документ – счет-фактура № 449 от 23 июня 2017 года; ксерокопию счета на оплату № 113 от 21 июня 2017 года – хранить при уголовном деле.

- копию платежного поручения № 523 от 27.02.2017 на сумму 1 471 230,88 руб.; копию платежного поручения № 1695 от 23.06.2017 на сумму 1 529 497,00 руб.; копию выписки из протокола годового общего собрания акционеров открытого акционерного общества «Пензастрой» от 15.05.2012; копию приказа № 4-к от 15.05.2012 о принятии на работу генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1 сроком с 15.05.2012 по 15.05.2017; копию трудового договора (контракта) с генеральным директором ОАО «Пензастрой» от 15.05.2012; копию выписки из протокола годового общего собрания акционеров открытого акционерного общества «Пензастрой» от 27.04.2017; копию приказа № 44-к от 16.05.2017 о принятии на работу генерального директора ОАО «Пензастрой» ФИО1 сроком с 16.05.2017 по 16.05.2022; копию трудового договора (контракта) с генеральным директором ОАО «Пензастрой» от 16.05.2017; выписку из ЕГРЮЛ в отношении ОАО «Пензастрой» ИНН <***>; копию Устава ОАО «Пензастрой» в шестой редакции; копию декларации по НДС за 4 квартал 2016 года; копию декларации по НДС за 1 квартал 2017 года; копию декларации по НДС за 2 квартал 2017 года; копию декларации по НДС за 3 квартал 2017 года; копию декларации по НДС за 4 квартал 2017 года; копию декларации по налогу на прибыль за 12 месяцев 2016 года; копию декларации по налогу на прибыль за 11 месяцев 2017 года; копию декларации по налогу на имущество организаций за 12 месяцев 2016 года; копию декларации по транспортному налогу за 2016 год; копию декларации по НДФЛ за 3 месяца 2016 года; копию декларации по НДФЛ за 6 месяцев 2016 года; копию декларации по НДФЛ за 9 месяцев 2016 года; копию декларации по НДФЛ за 12 месяцев 2016 года; копию декларации по НДФЛ за 3 месяца 2017 года; копию декларации по НДФЛ за 6 месяцев 2017 года; копию декларации по НДФЛ за 9 месяцев 2017 года; копию требования № 2 по состоянию на 09.01.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций и НДС на общую сумму 6 727 238,64 руб.; копию решения № 104 от 02.02.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций и НДС на общую сумму 6 727 238,64 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 292 от 02.02.2017 на сумму 341 633 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» № 40702810948000106064, открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 294 от 02.02.2017 на сумму 3 874 701 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 296 от 02.02.2017 на сумму 2 510 904,64 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 171 от 02.02.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 172 от 02.02.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 173 от 02.02.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 174 от 02.02.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 657 по состоянию на 02.02.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 8 596 695 руб.; копию решения № 793 от 01.03.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 8 596 695 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 1815 от 01.03.2017 на сумму 8 596 695 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 20310 от 08.06.2017 на сумму 8 596 695 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 1068 от 01.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 1069 от 01.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 1070 от 01.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 1071 от 01.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 1106 по состоянию на 13.02.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 1 222 497 руб.; копию решения № 4343 от 13.03.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 1 222 497 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 9340 от 13.03.2017 на сумму 1 222 497 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 20312 от 08.06.2017 на сумму 1 222 497 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26872 от 11.07.2017 на сумму 1 222 497 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 1394 от 13.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 1395 от 13.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 1396 от 13.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 1397 от 13.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 1329 по состоянию на 21.02.2017 о взыскании недоимки по земельному налогу и транспортному налогу на общую сумму 268 447,52 руб.; копию решения № 4804 от 21.03.2017 о взыскании недоимки по земельному налогу и транспортному налогу в размере 268 278,52 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 10429 от 21.03.2017 на сумму 15 013,38 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 10431 от 21.03.2017 на сумму 253 265,14 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 1622 от 21.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 1623 от 21.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 1624 от 21.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 1625 от 21.03.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 13868 по состоянию на 09.03.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 9 819 192 руб.; копию решения № 5058 от 04.04.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 9 819 192 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 10930 от 04.04.2017 на сумму 9 819 192 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 1969 от 04.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 1970 от 04.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 1971 от 04.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 1972 от 04.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 14644 по состоянию на 13.03.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций на общую сумму 464 968 руб.; копию решения № 5210 от 07.04.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций на общую сумму 464 968 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 11186 от 07.04.2017 на сумму 69 745 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 11188 от 07.04.2017 на сумму 395 223 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 2166 от 07.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 2167 от 07.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 2168 от 07.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 2169 от 07.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 27498 по состоянию на 03.04.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 9 819 194 руб.; копию решения № 6619 от 27.04.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 9 819 194 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 13669 от 27.04.2017 на сумму 9 819 194 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 3260 от 27.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 3261 от 27.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 3262 от 27.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 3263 от 27.04.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 28003 по состоянию на 06.04.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций на общую сумму 5 087 212,08 руб.; копию решения № 6895 от 04.05.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций на общую сумму 5 087 212,08 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 14433 от 04.05.2017 на сумму 489 371 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 14435 от 04.05.2017 на сумму 4 385 034 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 14437 от 04.05.2017 на сумму 212 807,08 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 3613 от 04.05.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 3614 от 04.05.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 3615 от 04.05.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 3616 от 04.05.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 30378 по состоянию на 04.05.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 578 286 руб.; копию решения № 10584 от 29.06.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 578 286 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26456 от 29.06.2017 на сумму 578 286 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26873 от 11.07.2017 на сумму 578 286 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 6814 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 6815 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 6816 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 6817 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 31030 по состоянию на 10.05.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций на общую сумму 1 932 967 руб.; копию решения № 10586 от 29.06.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций на общую сумму 1 932 967 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26465 от 29.06.2017 на сумму 289 945 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26467 от 29.06.2017 на сумму 1 643 022 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 6822 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 6823 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 6824 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 6825 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 31438 по состоянию на 11.05.2017 о взыскании недоимки по налогу на имущество организаций на сумму 212 952 руб.; копию решения № 10587 от 29.06.2017 о взыскании недоимки по налогу на имущество организаций на сумму 212 952 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26471 от 29.06.2017 на сумму 212 952 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 6826 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 6827 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 6828 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 6829 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 38500 по состоянию на 01.06.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 578 286 руб.; копию решения № 10588 от 29.06.2017 о взыскании недоимки по НДС на сумму 578 286 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26474 от 29.06.2017 на сумму 578 286 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 6830 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 6831 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 6832 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 6833 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию требования № 39062 по состоянию на 08.06.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций на общую сумму 2 214 866 руб.; копию решения № 10589 от 29.06.2017 о взыскании недоимки по налогу на прибыль организаций на общую сумму 2 214 866 руб. за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26477 от 29.06.2017 на сумму 332 230 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию поручения на списание и перечисление денежных средств налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации № 26479 от 29.06.2017 на сумму 1 882 636 руб., выставленного на расчетный счет ОАО «Пензастрой» Номер , открытый в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк»; копию решения № 6834 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском РФ АО «Россельхозбанк»; копию решения № 6835 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ПАО) «Пензенский»; копию решения № 6836 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в ПАО Банк «Кузнецкий»; копию решения № 6837 от 29.06.2017 о приостановлении расходных операций по расчетному счету Номер , открытому в Пензенском отделении № 8624 ПАО «Сбербанк» – хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Пензенского областного суда через Ленинский районный суд г. Пензы в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Осуждённый вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника, о чём он должен указать в своей апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы (представления), принесённые другими участниками уголовного процесса, и иметь возможность довести до суда апелляционной инстанции свою позицию.

Судья Р.В. Танченко