Решение от 2 апреля 2020 г. по делу № А73-2024/2020

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-2024/2020
г. Хабаровск
02 апреля 2020 года
Арбитражный суд Хабаровского края в составе: судьи Руденко Р.А., рассмотрел в порядке упрощенного производства без вызова сторон дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «Маяк» (далее - ООО «Маяк», ОГРН-1052701551913, ИНН-2723073766; адрес: 680014, г. Хабаровск, пр-кт. 60-летия Октября, д. 162, литер И, оф. 5)

о признании незаконным и отмене постановления Хабаровской таможни от 21.01.2020г. № 10703000-779/2019 о назначении административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

По определению суда от 14.02.2020г. от административного органа поступил отзыв на заявление, по существу административного правонарушения, а также материалы административного производства.

Представитель заявителя, извещенный о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства, возражения на отзыв не представил.

Правила о надлежащем извещении сторон, установленные статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса РФ соблюдены.

На основании части 5 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса РФ суд рассматривает дело в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

Рассмотрев доводы представителей сторон, исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В ходе проверки должностным лицом Хабаровской таможни установлено, что 10.04.2009г. ООО «Маяк» (покупатель) и торгово-экономическая компанией «Бо Тай» (продавец) заключили контракт № ММС-0901 (далее - Контракт).

Предметом контракта является поставка плодовоовощной продукции.

Согласно п. 1 Контракта товар поставляется в количестве и ассортименте, указанному в приложении № 1. Датой поставки товара считается дата таможенного оформления на территорию РФ.

Согласно п. 3 Контракта общая стоимость поставляемого товара по контракту составляет 10 000 000 долл. США.

В соответствии с п. 5 Контракта поставка товара осуществляется продавцом водным транспортом в период навигации ориентировочно с 20.04.2009г. до 20.11.2011г.

Согласно п. 8.1 Контракта оплата товара производится в форме банковского денежного перевода в долларах США на валютный счет продавца.

В соответствии п. 8.2 Контракта возможны авансовые платежи, в случае осуществления оплаты авансом, товар должен быть поставлен в течение 30 дней с даты авансового платежа. В случае не поставки товара, авансовый платеж должен быть возвращен покупателю в течении 90 дней с даты авансового платежа.

Согласно п. 14.1 Контракта, Контракт действует до 04.12.2011г.

Дополнительным соглашением от 17.06.2010г., заключенным к контракту, стороны установили, что общая стоимость поставляемого контракта составляет 20 000 000 долл. США.

Дополнительным соглашением от 27.10.2010г., заключенным к контракту, стороны установили, что общая стоимость поставляемого контракта составит 30 000 000 долл. США.

Дополнительным соглашением от 02.11.2011г., заключенным к контракту, стороны установили, что общая стоимость поставляемого контракта составит 32 000 000 долл. США.

Дополнительным соглашением от 06.12.2011г., заключенным к контракту, стороны продлили срок поставки товара по 20.11.2012г., срок действия контракта по 18.02.2013г.

Дополнительным соглашением от 07.06.2012г., заключенным к контракту, стороны установили, что общая стоимость поставляемого контракта составит 45 000 000 долл. США.

Дополнительным соглашением от 18.02.2013г., заключенным к контракту, стороны продлили: срок поставки товара по 20.11.201г.4, срок действия контракта по 18.02.2015г.

Дополнительным соглашением от 14.05.2014г., заключенным к контракту, стороны установили, что общая стоимость поставляемого контракта составит 70 000 000 долл. США, срок поставки будет осуществляться по 20.11.2015г., срок действия контракта по 18.02.2016г.

Дополнительным соглашением от 25.12.2015г., заключенным к контракту, стороны продлили: срок поставки товара по 20.11.2018г., срок действия контракта по 18.02.2019г.

Дополнительным соглашением от 15.02.2019г., заключенным к контракту, стороны продлили срок действия контракта по 30.04.2020г.

Дополнительным соглашением от 08.05.2019, заключенным к контракту, стороны установили, что в случае не поставки товара в течение 160 дней со дня получения оплаты, продавец должен вернуть денежные средства в течение 170 дней после получения сумм каждого авансового платежа.

Контракт от 10.04.2009г. № ММС-0901 состоит на учете в Дальневосточном филиале ПАО Банка «ФК Открытие», которому присвоен уникальный номер контракта (УНК) № 09040021/0539/0000/2/0.

29.05.2018г. ООО «Маяк», после получения письма ИФНС России по Железнодорожному району г. Хабаровска о необходимости внесения изменений от 06.04.2018г. в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о месте нахождения (добавлен литер и номер офиса) юридического лица: <...>, литер И, оф.



До 29.05.2018г. в Едином государственном реестре юридических лиц адрес (место нахождения) юридического лица ООО «Маяк»: <...>, что подтверждается информацией, полученной из ЦРС ВЭД-СВЭД - Карточка субъекта ВЭД.

Порядок представления агентам валютного контроля резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком Российской Федерации в соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ).

Пунктом 2 статьи 5 Федерального закона № 173-ФЗ установлено, что для реализации функций, предусмотренных Федеральным законом № 173-ФЗ, Центральный банк Российской Федерации и Правительство Российской Федерации издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

С 01 марта 2018 года вступила в действие Инструкция Центрального Банка РФ № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И).

В соответствии с п. 7.1 Инструкции № 181-И - При внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), а также при изменении иных сведений, содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля по принятому на учет контракту (кредитному договору), за исключением случая, указанного в пункте 7.10 настоящей Инструкции, резидент должен направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля.

Согласно п. 1.3 Инструкции №181-И - Справка о подтверждающих документах, порядок и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям резидентов.

Ведомость банковского контроля, порядок и сроки формирования и ведения которой установлены настоящей Инструкцией, является единой формой учета и отчетности по валютным операциям уполномоченных банков.

В соответствии с п. 7.8. Инструкции № 181-И - В случае изменения содержащихся в разделе I ведомости банковского контроля сведений о резиденте, поставившем на учет контракт (кредитный договор), резидент должен представить в банк УК только заявление, указанное в пункте 7.1 настоящей Инструкции. В этом случае заявление представляется резидентом в соответствии с пунктом 7.1 настоящей Инструкции не позднее тридцати рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в единый государственный реестр юридических лиц, либо в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр нотариусов и лиц, сдавших квалификационный экзамен, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

При внесении изменений в сведения о резиденте, указанные в разделе I ведомости банковского контроля, банк УК использует информацию из открытых информационных систем органов государственной власти Российской Федерации, размещенных в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» либо единой системе межведомственного электронного взаимодействия.



В соответствии с п.п. 2.1.2. Приложения 4 к Инструкции № 181-И, в подпункте 1.2 ведомости банковского контроля указывается адрес юридического лица - резидента либо адрес места жительства в Российской Федерации физического лица - индивидуального предпринимателя или физического лица, занимающегося в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Таким образом, в соответствии с пунктом 7.8 Инструкции № 181-И ООО «Маяк» должно было не позднее 11.07.2018г. включительно направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля (29.05.2018г. + 30 рабочих дней) в части указания своего достоверного юридического адреса.

ООО «Маяк» заявление о внесении изменений сведений о юридическом адресе резидента, поставившего на учет контракт, в раздел I ведомости банковского контроля УНК № 09040021/0539/0000/2/0 в банк представлено 21.02.2019г.

На основании вышеизложенного, ООО «Маяк» нарушило порядок представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, установленный пунктом 7.8 Инструкции № 181-И.

Результаты проверки зафиксированы в Акте проверки от 11.12.2019г. № 10703000/111219/0000122.

В соответствии со статьей 25 Федерального закона № 173-ФЗ - резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленного порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям резидентом, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

С учетом изложенного, проверяющими сделан вывод, что ООО «Маяк» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

О месте и времени составления протокола об административном правонарушении на 11.12.2019г. в 10 часов 00 минут Общество было извещено уведомлением, которое получено генеральным директором ООО «Маяк» ФИО1 лично 02.12.2019г., который не возражал против составления протокола без его участия, что подтверждается его записью в уведомлении.

11.12.2019г. должностным лицом Хабаровской таможни ФИО2 в отношении ООО «Маяк» был составлен протокол № 107000-0000779/2019 об административном правонарушении по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении был составлен в отсутствии представителя ООО «Маяк», направлен Обществу сопроводительным письмом от 11.12.2019г. № 17-13/20050.

Определением от 24.12.2019г. ООО «Маяк» извещалось о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении на 21.01.2020г. в 10 часов 45 минут, которое получено Обществом по юридическому адресу 10.01.2020г., что подтверждается почтовым уведомлением, представленным в материалы дела.



21.01.2020г. заместителем начальника Хабаровской таможни ФИО3 по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении было вынесено постановление от 21.01.2020г. № 10703000-779/2019 о назначении ООО «Маяк» административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Постановление вынесено в отсутствии представителя ООО «Маяк».

Несогласие Общества с указанным постановлением явилось основанием для обращения в Арбитражный суд.

Заслушав пояснения участников процесса, исследовав и дав оценку имеющимся в материалах дела доказательствам, суд приходит к следующему.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ - Несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов - влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Как указано ранее, в соответствии с пунктом 7.8 Инструкции № 181-И ООО «Маяк» должно было не позднее 11.07.2018г. включительно направить в банк УК заявление о внесении изменений в раздел I ведомости банковского контроля (29.05.2018г. + 30 рабочих дней) в части указания своего достоверного юридического адреса.

ООО «Маяк» заявление о внесении изменений сведений о юридическом адресе резидента, поставившего на учет контракт, в раздел I ведомости банковского контроля УНК № 09040021/0539/0000/2/0 в банк представлено 21.02.2019г.

На основании вышеизложенного, ООО «Маяк» нарушило порядок представления в уполномоченный банк подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, установленный пунктом 7.8 Инструкции № 181-И.

В соответствии со статьей 25 Федерального закона № 173-ФЗ - резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.




С учетом изложенного, ООО «Маяк» совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

В материалы дела ООО «Маяк» доказательств, подтверждающих принятие Обществом всех зависящих от него мер по надлежащему исполнению предписанных Федеральным законом № 173-ФЗ действий, направленных на недопущение совершения вмененного административного правонарушения.

Суд не находит оснований для признания выявленного нарушения малозначительным (статья 2.9 КоАП РФ), поскольку квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений пункта 18 Постановления Пленума ВАС № 10 от 02.06.2004г. применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.

В соответствии с указанным пунктом Постановления при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии угрозы охраняемым общественным отношениям.

Правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, образует формальный состав правонарушения, считается оконченным с момента нарушения требований, установленных законодательством. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении нарушителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей предусмотренных действующим законодательством.

Исходя из характера допущенных Обществом правонарушений и обстоятельств их совершения, суд не усматривает оснований для признания противоправного деяния малозначительным и освобождения заявителя от административной ответственности.

В соответствии со ст. 4.1.1. КоАП РФ - являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Административное наказание в виде административного штрафа не подлежит замене на предупреждение в случае совершения административного правонарушения, предусмотренного статьями 14.31 - 14.33, 19.3, 19.5, 19.5.1, 19.6, 19.8 - 19.8.2, 19.23, частями 2 и 3 статьи 19.27, статьями 19.28, 19.29, 19.30, 19.33 настоящего Кодекса.



В случае замены административного наказания в виде административного штрафа на предупреждение дополнительное административное наказание, предусмотренное соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, не применяется.

В соответствии со ст. 3.4 КоАП РФ - предупреждение это мера административного наказания, выраженная в официальном порицании физического или юридического лица. Предупреждение выносится в письменной форме.

Предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Судом установлено, что ООО «Маяк» относится к субъектам малого предпринимательства в соответствии с Законом РФ от 24.07.2007г. № 209-ФЗ, что подтверждается сведениями, размещенными в Едином реестре субъектов малого или среднего предпринимательства.

Судом по материалам дела не установлено обстоятельств, отягчающих административную ответственность Общества, а также доказательств, что ранее ООО «Маяк» уже привлекалось к административной ответственности.

В обжалуемом постановлении указано, что в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении обстоятельств, смягчающих и (или) отягчающих административную ответственность в соответствии со ст. 4.2, 4.3 КоАП РФ не установлено.

По информации базы данных комплексного программного средства «Правоохрана - административные правонарушения» (справка о привлечении лица к административной ответственности от 20.01.2020г.) ООО «Маяк» на момент совершения административного правонарушения ранее к административной ответственности не привлекалось.

По имеющимся материалам дела, судом не установлено обстоятельств, не позволяющих назначить Обществу административного наказания в виде предупреждения, как это указано в ст. 3.4, 4.1.1 КоАП РФ.

При рассмотрении дела судом установлено, что действия Общества не причинили вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, отсутствие имущественного ущерба; ООО «Маяк» ранее к административной ответственности не привлекалось, является субъектом малого предпринимательства.

Согласно ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса РФ - При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.




В соответствии со статьей 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, пунктом 2 части 1 статьи 30.7. КоАП РФ, суд по результатам рассмотрения заявления об оспаривании решения о привлечении к административной ответственности при наличии соответствующих оснований вправе принять решение об изменении оспариваемого решения, если при этом не усиливается административное наказание или иным образом не ухудшается положение лица, в отношении которого вынесено постановление.

Суд вправе изменить меру наказания в пределах, предусмотренных нормативным актом об ответственности за административное правонарушение, с учетом характера совершенного правонарушения, личности правонарушителя, степени его вины, имущественного положения, обстоятельств, смягчающих ответственность.

Учитывая изложенное, принимая во внимание вытекающий из Конституции РФ принцип дифференцированности, соразмерности и справедливости наказания, суд считает обоснованным изменить административное наказание по обжалуемому постановлению вместо штрафа в размере 40 000 руб. на предупреждение.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 207-211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, ст. 3.4., 4.1.1., 30.7 КоАП РФ, Арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Постановление Хабаровской таможни от 21.01.2020г. № 10703000-779/2019 о назначении Обществу с ограниченной ответственностью «Маяк» административного наказания по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. изменить в части назначения административного наказания, заменив меру административного наказания на предупреждение.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия (изготовления его в полном объеме), если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Шестой арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения.

Апелляционная жалоба подается в Арбитражный суд апелляционной инстанции через Арбитражный суд Хабаровского края.



Судья Р.А. Руденко