Решение от 16 апреля 2020 г. по делу № А56-20820/2019

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А56-20820/2019
16 апреля 2020 года
г.Санкт-Петербург


Резолютивная часть решения объявлена 18 февраля 2020 года.

Полный текст решения изготовлен 16 апреля 2020 года.

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Селезнёва О.А.,

при ведении протокола судебного заседания - секретарь Стенникова А.С.

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель - ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "РОСАН-МОТОСПОРТ" (ИНН <***>) в лице конкурсного управляющего ФИО1

к заинтересованному лицу - САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ ТАМОЖНЯ

об оспаривании постановления от 29.01.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-105/2019

при участии

от заявителя– не явился, извещен (получил 1-й суд.акт);

от ответчика – ФИО2 дов. от 27.12.2019;

установил:

ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "РОСАН-МОТОСПОРТ" в лице конкурсного управляющего ФИО1 (далее - Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области к САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКАЯ ТАМОЖНЯ (далее - заинтересованное лицо, Таможня, административный орган) с заявлением об оспаривании постановления от 29.01.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-105/2019 (далее - Постановление).

В судебном заседании представитель заявителя не явился, извещен надлежаще. Представитель Таможни против удовлетворения заявленных требований возражал по основаниям, изложенным в отзыве.

В связи с устранением оснований для приостановления производство по делу возобновлено.

Судебное заседание проведено в порядке статьи 156 АПК РФ.

Материалы дела исследованы по ст. 65, 70, 71 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, 01.10.2015 между ООО «Росан-Мотоспорт» (Россия, Дистрибьютор) и Temyth Grupp OU (Эстония, Поставщик) заключен контракт № БН (далее – Контракт) на приобретение и распространение Изделий (снегоходы, гидроциклы, квадроциклы, родстеры, лодочные подвесные моторы, запчасти, аксессуары, одежда и масло), перечисленных в Приложении А.

На основании Контракта в филиале ОАО «Сбербанк России» - Северо-Западный банк 16.10.2015 оформлен паспорт сделки № 15100070/1481/1309/2/1 (далее - ПС). 10.11.2015 ПС был закрыт банком ПС на основании п. 7.1.1. Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И в связи с переводом Контракта на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также при закрытии резидентом всех расчетных счетов в банке. 12.11.2015 ПС принят на обслуживание в ПАО «Банк БФА». 28.04.2017 ПС был закрыт банком ПС на основании п. 15.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И в связи с переводом Контракта из реорганизуемого уполномоченного банка на обслуживание во вновь созданный. 03.05.2017 ПС принят на обслуживание в Санкт-Петербургскую дирекцию ПАО «Банк Уралсиб». 09.08.2018 Контракт снят с учета на основании п. 6.7 Инструкции Банка России от 16.08.2018 № 181-И при неисполнении всех обязательств по Контракту и непредставлении резидентом в течение 90 календарных дней документов и информации, на основании которых банк, принявший на учет Контракт (далее – банк УК), ведет ведомость банковского контроля.

Согласно п. 4d Контракта все отгрузки Изделий должны осуществляться на условиях «ФРАНКО-ЗАВОД» в местах, выбранных Поставщиком, в соответствии с ИНКОТЕРМС 2010 МТП.

Согласно п. 12 Контракта он действует до 31.12.2017.

Согласно п.1 Приложения С к Контракту оплата изделий Дистрибьютором осуществляется в порядке полной предоплаты Изделий. Срок поставки на территорию РФ – в течение 275 дней после предоплаты. В случае не поставки товара Продавец обязуется вернуть сумму предоплаты в течение 285 дней с момента осуществления предоплаты.

Согласно п. 1 дополнительного соглашения № 3 от 30.11.2015 к Контракту, оплата изделий Дистрибьютором осуществляется в порядке полной предоплаты Изделий. Оплата стоимости изделий должна быть произведена полностью, не позднее, чем за один день перед отгрузкой. Сумма предоплаты указывается Поставщиком в инвойсах на предоплату. Срок поставки на территорию РФ – в течение 275 дней после предоплаты. В случае не поставки товара Продавец обязуется вернуть сумму предоплаты в течение 285 дней с момента осуществления предоплаты.

В соответствии с Ведомостью банковского контроля по ПС № 15100070/1481/1309/2/1, представленной письмом ПАО «Банк Уралсиб» в г. Санкт-Петербурге от 29.08.2018 № 24-01-08/412, в рамках контракта в период с 28.10.2015 по 06.09.2016 осуществлены авансовые платежи (код вида валютной операции 11100) на сумму 45 166 000,00 Евро, ввоз товара на территорию РФ осуществлен в период с 17.12.2015 по 25.10.2016 на сумму 29 397 159,94 Евро.

Согласно ИАС «Мониторинг-Анализ» таможенное декларирование ООО «Росан-Мотоспорт» производило в Балтийской, Санкт-Петербургской и Центральной акцизной таможнях.

Согласно информации, полученной из КПС «АСТО-Анализ» ООО «Росан-Мотоспорт» оформлено и выпущено 56 ДТ в Санкт-Петербургской таможне на общую сумму 5 233 909,00 Евро.

Согласно письму Балтийской таможни от 07.09.2018 № 17-04/35982дсп ООО «Росан-Мотоспорт» в рамках Контракта оформлено 7 ДТ на общую сумму 934 105,38 Евро. Товарам, оформленным по ДТ № 1016100/300916/0078632, отказано в выпуске. Таким образом, в регионе деятельности Балтийской областной таможни в рамках Контракта поставлен товар на сумму 775 452,38 Евро.

Согласно письмам Центральной акцизной таможни от 16.08.2018 № 45-12-09/5317, от 28.08.2018 № 45-23-10/5629 ООО «Росан-Мотоспорт» в рамках Контракта оформлено и выпущено 154 ДТ на общую сумму 23 387 798,56 Евро.

Таким образом, в рамках Контракта ООО «Росан-Мотоспорт» оплачен Товар с 28.10.2015 по 06.09.2016 на общую сумму 45 166 000,00 Евро, товар ввезен с 17.12.2015 по 25.10.2016 на территорию РФ на общую сумму 29 397 159,94 Евро.

22.07.2016 был осуществлен авансовый платеж на сумму 1 127 000,00 Евро. Товар на сумму 1 127 000,00 Евро не ввезён в РФ.

В соответствии с положениями статьи 19 Федерального Закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ “О валютном регулировании и валютном контроле” (далее – Закон «О валютном регулировании», Закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно п.1 Приложения С к Контракту, а также п. 1 дополнительного соглашения № 3 от 30.11.2015 к Контракту в случае не поставки товара Продавец обязуется вернуть сумму предоплаты в течение 285 дней с момента осуществления предоплаты.

Таким образом, денежные средства в сумме 1 127 000,00 Евро, уплаченные нерезиденту за неввезенные в РФ товары, не возвращены на счета резидента в срок до 03.05.2017.

Согласно картотеке арбитражных дел (сайт – kad.arbitr.ru) ООО «РОСАН-МС» с заявлениями по факту нарушения условий Контракта с Temyth Grupp OU в Арбитражный суд не обращалось.

Несоблюдение требований статьи 19 Закона «О валютном регулировании» является правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП России.

15.01.2019 в отделе валютного контроля Санкт-Петербургской таможни по результатам проведенной проверки соблюдения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования составлен акт проверки № 10210000/150119/0000001.

В силу статьи 25 Закона «О валютном регулировании» резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Представитель ООО «РОСАН-МС» на составление протокола об АП не явился. Пояснения по факту невозврата денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в РФ товары в сроки, предусмотренные Контрактом, ООО «РОСАН-МС» представлены не были.

Протокол об АП составлен 15.01.2019 в отсутствие представителя ООО «РОСАН-Мотоспорт».

Представители ООО «Росан-Мотоспорт» неоднократно знакомились с материалами дела об административном правонарушении.

29.01.2019 Санкт-Петербургской таможней принято оспариваемое постановление о привлечении Общества к административной ответственности в виде штрафа в размере 52 678 008 руб. 60 коп.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обжаловало его в арбитражном суде.

Исследовав имеющиеся доказательства в совокупности, суд приходит к следующему.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Суд первой инстанции, установив, что Общество в нарушение пункта 2 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ не осуществило в сроки, предусмотренные Контрактом, возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенный на территорию Российской Федерации товар, приходит к выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В деле отсутствуют доказательства невозможности соблюдения Обществом требований валютного законодательства в силу чрезвычайных событий, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась.

В соответствии со статьей 15 Конституции РФ любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. То есть, вступая в правоотношения с таможенным органом, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

В соответствии с п. 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного суда РФ от 02.06.2004 N 10 в тех случаях, когда в соответствующих статьях Особенной части КоАП России возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вместе с тем, Общество не предприняло действий по судебному урегулированию, обращению в суд о защите своих прав по получению в установленный контрактом срок денежных средств за не поставленный товар, не вело с контрагентом претензионную работу по получению на свои счета денежных средств за не поставленный товар.

Общество, как участник внешнеэкономической деятельности, должно было знать о существовании установленных обязанностей и обеспечивать их выполнение, то есть реализовывать все меры для недопущения противоправного деяния, что в данной ситуации сделано не было.

На основании вышеизложенного суд пришел к выводу о виновности Общества в совершении инкриминируемого ему правонарушения.

Нарушений порядка привлечения Общества к административной ответственности, которые не могут быть устранены при судебном разбирательстве, Таможней не допущено.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, а также для применения положений статьи 2.9, 3.4, 4.1.1 КоАП РФ судом не установлено.

Срок давности привлечения к административной ответственности, предусмотренный статьей 4.5 КоАП РФ для данной категории дел, соблюден.

Назначенное Обществу административное наказание отвечает требованиям статей 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ и согласуется с принципами юридической ответственности, является справедливым и соразмерным совершенному правонарушению.

При данных обстоятельствах и на основании положений статьи 211 АПК РФ заявленные требования не подлежат удовлетворению.

При подаче заявления госпошлина не уплачивалась.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

решил:

1. в удовлетворении заявления – отказать.

2. Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.

СудьяСелезнёва О.А.