Постановление от 14 августа 2023 г. по делу № А51-2938/2022

Пятый арбитражный апелляционный суд

ул. Светланская, 115, г. Владивосток, 690001

http://5aas.arbitr.ru/


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело

№ А51-2938/2022
г. Владивосток
14 августа 2023 года
Резолютивная часть постановления объявлена 08 августа 2023 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 14 августа 2023 года.

Пятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Е.А. Грызыхиной,

судей Д.А. Глебова, С.Б. Култышева,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную общества с ограниченной ответственностью «Карьер Северный»,

апелляционное производство № 05АП-3456/2023

на решение от 02.05.2023 судьи Т.Б. Власенко

по делу № А51-2938/2022 Арбитражного суда Приморского края

по иску ФИО2

к обществу с ограниченной ответственностью «Карьер Северный» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о предоставлении документов,

третьи лица: ФИО3, ФИО4, ФИО5,

при участии:

от истца - адвокат Северянина Е.С. по доверенности от 07.10.2021 (в порядке передоверия) сроком действия до 08.06.2024, удостоверение адвоката;

от ответчика – адвокат Беляева С.В. (в режиме веб-конференции) по доверенности от 19.10.2020 сроком действия на 3 года, удостоверение адвоката;

в отсутствие представителей иных участников спора;

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 обратилась в Арбитражный суд Приморского края с уточненным в ходе рассмотрения исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Карьер Северный» (далее – ООО «Карьер Северный», общество) об обязании в течение десяти дней с даты вступления решения в законную силу предоставить участнику общества ФИО2 заверенные надлежащим образом копии документов ООО «Карьер Северный» за период с 28.11.2018 по 22.11.2021:

- договоры финансово-хозяйственной деятельности общества, в том числе: гражданско-правовые договоры и акты выполненных по ним работ, договоры займов, кредитные договоры, договоры лизинга оборудования и финансов, договоры купли-продажи, поставки, трудовые договоры, приказы о приеме на работу и увольнении, штатные расписания, ведомости по начислению и выдаче заработной платы;

- бухгалтерскую и налоговую отчетность, в том числе: бухгалтерские балансы, отчеты о финансовых результатах; положения об учетной политике по бухгалтерскому и налоговому учету и приказы по их утверждению, кассовую документацию, включая копии кассовой книги и первичных документов по ведению кассовых операций, банковские выписки со всех имеющихся расчетных счетов, бухгалтерские регистры по балансовым счетам № 01, 02, 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 40, 41, 43, 44, 45, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 76, 71, 90, 91, 97, 83, 84 и общие оборотно-сальдовые ведомости с расшифровкой наименований счетов, документы о приобретении основных средств, создании основных средств хозяйственным способом, по реконструкции, модернизации основных средств, по реализации и прочем выбытии основных средств, бухгалтерские справки по формированию затрат, аналитические документы по распределению затрат по видам деятельности, выделению сверхнормативных расходов, расчеты остатков незавершенного производства, справки по формированию финансовых результатов, а также в электронном виде базы бухгалтерской программы для ведения автоматизированного учета;

- сведения о привлечении общества к административной ответственности, в том числе постановления, протоколы, объяснения, документы об уплате штрафов, пеней и пр., возложенных на общество, документы о проведении в отношении общества проверок.

Решением суда от 02.05.2023 исковые требования участника общества удовлетворены, за исключением требования в части предоставления сведений о привлечении общества к административной ответственности.

Не согласившись с вынесенным судебным актом, ООО «Карьер Северный» обжаловало его в апелляционном порядке.

В обоснование доводов жалобы апеллянт указал на необоснованность удовлетворения требований о предоставлении актов выполненных работ, списка сотрудников, приказов о приеме на работу и увольнении, штатных расписаний, ведомостей по начислению и выдаче заработной платы, ряда бухгалтерской документации, документов о проведенных в отношении общества проверок при неисполнении ФИО2 обязанности обратиться с таким требованием к обществу.

Заявитель жалобы отметил, что бухгалтерские справки по формированию затрат, аналитические документы по распределению затрат по видам деятельности, выделению сверхнормативных расходов, расчеты остатков незавершенного производства, справки по формированию финансовых результатов не являются документами, формируемыми в процессе деятельности общества.

Также ответчик полагал недопустимым предоставление участнику сведений, содержащих персональные данные (трудовые договоры, приказы, список сотрудников, ведомости заработной платы); по этим же основаниям возражал против обязания предоставить в электронном виде базу бухгалтерской программы для ведения бухгалтерского учета, указав на отсутствие должной конкретизации данного требования в части технических условий получения (посредством предоставления архива, копии набора файлов конфигурации системы либо документов в формате .xml).

Кроме того апеллянт считал, что испрашиваемые ФИО2 банковские выписки не относятся к документам бухгалтерской отчетности, и у общества не имеется обязанности по их хранению. Бухгалтерскую же документацию, по убеждению ответчика, участник общества может получить самостоятельно из общедоступного информационного ресурса в сети «Интернет», в связи с чем ООО «Карьер Северный» вправе отказать в предоставлении таких документов.

Заявитель жалобы обратил внимание, что документация общества за период до 2019 года ранее была предоставлена правопредшественникам ФИО2 Учитывая, что интересы бывших участников и истца представлены одними и теми же лицами, повторное направление тех же документов (объем которых составляет не менее 1370 листов) необоснованно и обременительно для общества.

В представленном письменном отзыве, приобщенном к материалам дела в порядке статьи 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ), ФИО2 возражала против доводов апелляционной жалобы, настаивая на законности оспариваемого судебного акта.

Позиции участников спора были поддержаны их представителями в заседании апелляционного суда.

Исследовав материалы дела, суд установил, что ООО «Карьер Северный» зарегистрировано Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г. Владивостока 23.06.2016 за основным государственным регистрационным номером <***>.

Согласно сведениям выписки из Единого государственного реестра юридических лиц в настоящее время участниками ООО «Карьер Северный» являются ФИО2 (размер доли 22,5%), ФИО3 (размер доли 7,5%), ФИО5 (размер доли 51%), ФИО4 (размер доли 19 %); полномочия директора возложены на ФИО6.

23.10.2021 ФИО2 направила в адрес ООО «Карьер Северный» письменные запросы о предоставлении информации о деятельности общества, полученные последним 22.11.2021. Оставление требований участника общества без удовлетворения послужило основанием для его обращения в арбитражный суд с рассматриваемым иском.

Квалифицируя правоотношения сторон как корпоративные, регулируемые Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об ООО), суд первой инстанции пришел к выводу о частичной обоснованности исковых требований.

Проверив в порядке, предусмотренном статьями 266, 268, 271 АПК РФ правильность применения судом норм материального и процессуального права, проанализировав доводы, содержащиеся в апелляционной жалобе и отзыве на неё, судебная коллегия считает, что решение суда первой инстанции не подлежит отмене или изменению по следующим основаниям.

Право участника хозяйственного общества на получение информации об обществе предусмотрено статьей 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ), а также отдельными положениями законодательства о хозяйственных обществах, в частности, Законом об ООО.

В соответствии с пунктом 1 статьи 8 Закона об ООО участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Исходя из буквального толкования приведенных норм, право участника на информацию не ограничено ознакомлением с определенным перечнем документов и включает в себя получение такой информации из любого возможного источника, имеющегося у общества, участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Изложенное соответствует разъяснениям пункта 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее - Информационное письмо № 144).

Пунктом 1 статьи 50 Закона об ООО предусмотрена обязанность общества хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества; перечень таких документов приведен в пункте 2 указанной статьи.

При этом, данный перечень не является закрытым, так как нормы действующего законодательства не устанавливают каких-либо ограничений в перечне документации, касающейся внутренней деятельности общества, с которой участник общества вправе знакомиться и получать заверенные копии документов.

Порядок предоставления участнику общества документов установлен в пункте 3 статьи 50 Закона об ООО, согласно которому в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

По смыслу пункта 2 Информационного письма № 144, обращение участника общества в суд с требованием о предоставлении документации общества должно преследовать цель защиты его нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов.

Из изложенного следует, что при обращении с иском лицо обязано представить доказательства наличия нарушенного субъективного права на получение информации о деятельности хозяйственного общества, заключающееся в непредставлении организацией истцу конкретных документов, которые были запрошены у него в установленном законодательстве порядке.

При этом, учитывая специфику требования о присуждении к исполнению обязанности в натуре (в данном случае обязанности по передаче документов), в предмет доказывания также входит исследование возможности общества исполнить эту обязанность, что, в свою очередь, возможно лишь при наличии требуемого имущества у данного лица на момент рассмотрения спора. Следует также принимать во внимание право общества отказать в предоставлении документов при наличии хотя бы одного из условий, предусмотренных пунктом 4 статьи 50 Закона об ООО.

Исследовав и оценив материалы дела в порядке статьи 71 АПК РФ, суд первой инстанции установил факт неисполнения ООО «Карьер Северный» направленных в его адрес требований участника общества о предоставлении документации, в связи с чем, в условиях недоказанности объективной невозможности общества исполнить такое требование ФИО2 и наличия условий для отказа в предоставлении информации, частично удовлетворил исковые требования.

Не соглашаясь с позицией суда первой инстанции, ООО «Карьер Северный» указало, что в нарушение пункта 2 статьи 50 Закона об ООО ФИО2 не направляла обществу запроса о предоставлении актов выполненных работ, списка сотрудников, приказов о приеме на работу и увольнении, штатных расписаний, ведомостей по начислению и выдаче заработной платы, бухгалтерской документации (кассовой документации, включая копии кассовой книги и первичных документов по ведению кассовых операций, банковские выписки со всех имеющихся расчетных счетов, бухгалтерские регистры по балансовым счетам № 01, 02, 07, 08, 10, 20, 23, 25, 26, 40, 41, 43, 44, 45, 50, 51, 60, 62, 66, 67, 76, 71, 90, 91, 97, 83, 84 и общие оборотно-сальдовые ведомости с расшифровкой наименований счетов, документы о приобретении основных средств, создании основных средств хозяйственным способом, по реконструкции, модернизации основных средств, по реализации и прочем выбытии основных средств, бухгалтерские справки по формированию затрат, аналитические документы по распределению затрат по видам деятельности, выделению сверхнормативных расходов, расчеты остатков незавершенного производства, справки по формированию финансовых результатов, а также базы бухгалтерской программы для ведения автоматизированного учета в электронном виде), документов о проведенных в отношении общества проверок.

По мнению апеллянта, при несоблюдении участником установленного порядка получения сведений, его требования в данной части необоснованны.

Между тем, из разъяснений абзаца четвертого пункта 2 Информационного письма № 144 следует, что в случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование.

С учетом изложенного, непредставление истцом в материалы дела доказательств направления обществу требования о предоставлении именно вышеуказанных оспоренных ответчиком сведений не исключает удовлетворения иска в данной части.

В данной ситуации, поскольку расхождение между перечнем изначально истребованных участником у общества для ознакомления документов и формулировкой уточненных исковых требований обусловлено конкретизацией испрашиваемой информации в ходе рассмотрения спора, исковое заявление (с учетом уточнений) само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации; доказательств исполнения обществом такого требования в материалы дела не представлено.

При этом, спорная документация относится к кадровой документации, первичным учетным документам, документам бухгалтерской и иной подобной отчетности, документам об имуществе общества, то есть полностью соответствует критериям, указанным в пункте 1 статьи 50 Закона об ООО, и подлежит предоставлению участнику общества. Отсутствие у последнего (по его утверждению) испрашиваемых ФИО2 бухгалтерских справок по формированию затрат, аналитических документов по распределению затрат по видам деятельности, выделению сверхнормативных расходов, расчетов остатков незавершенного производства, справок по формированию финансовых результатов не исключало необходимости рассмотреть соответствующее обращение участника и направить ответ на него.

Далее, отклоняя возражения апеллянта против обязания общества предоставить документы, содержащие персональные данные работников, коллегия исходит из того, что в силу пункта 2 статьи 6 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» не требуется согласия физических лиц, вступивших в правоотношения с обществом, на предоставление участнику хозяйственного общества документов, содержащих персональные данные таких физических лиц (фамилию, имя, отчество и место жительства физического лица, иную информацию, необходимую для обращения в суд в соответствии с требованиями процессуального законодательства, сведения о размере вознаграждения физического лица и т.д.), если эта информация необходима участнику для целей защиты своих прав и законных интересов (абзац четвертый пункта 15 Информационного письма № 144).

С учетом приведенной правовой позиции удовлетворение судом первой инстанции требований в данной части является правомерным.

В отношении доводов заявителя жалобы о необоснованности решения суда первой инстанции в части возложения обязанности по предоставлению участнику банковских выписок со всех имеющихся расчетных счетов общества, суд апелляционной инстанции отмечает следующее.

Как указал ответчик, банковские выписки по расчетным счетам о движении денежных средств не относятся к документам, которые в силу пунктов 1, 3 статьи 50 Закона об ООО должны храниться в обществе и к которым общество обязано обеспечить доступ участнику по его требованию, а также не отнесены Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» к составу бухгалтерской (финансовой) отчетности и не являются первичным учетным документом.

Между тем, участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункт 3 Информационного письма № 144).

В выписке с расчетного счета организации отражаются сведения о поступлении и списании денежных средств, сумме поступивших и списанных денежных средств, источнике поступления денежных средств и получателе денежных средств, основаниях поступления или списания денежных средств. Таким образом, в выписке с расчетного счета организации содержится информация об определенных событиях и обстоятельствах, связанных с хозяйственной и финансовой деятельностью общества.

При этом отношения между банком и клиентом в связи с открытием счета регулируются договором банковского счета (статья 845 ГК РФ). В силу статьи 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а иным лицам, государственным органам и их должностным лицам - исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

Таким образом, участник общества не имеет возможности самостоятельно получить в банке сведения о движении денежных средств на расчетном счете общества, при том что само общество, не будучи обязанным хранить по месту своего нахождения выписки с расчетного счета, открытого в учреждении банка, вправе в любой момент обратиться в банк за получением соответствующей выписки. Отказ же общества по формальным причинам предоставить участнику выписку с расчетного счета за определенный период может свидетельствовать о нежелании раскрыть информацию перед участником, который вправе знать о том, каким образом расходуются денежные средства общества.

Из материалов дела усматривается, что ответчик не предоставил истцу спорные банковские выписки. На невозможность получения выписок по расчетному счету либо на наличие обстоятельств, при которых может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, общество при рассмотрении спора не ссылалось.

При таких обстоятельствах удовлетворение судом первой инстанции требований в части обязания ООО «Карьер Северный» предоставить ФИО2 банковские выписки по счетам общества является обоснованным.

Также коллегией отклоняются доводы апеллянта о неправомерном возложении обязанности по предоставлению базы бухгалтерской программы для ведения бухгалтерского учета в электронном виде.

Суждение апелляционного суда основано на разъяснениях пункта 14 Информационного письма № 144, по смыслу которых при ведении обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ, организация обязана обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику.

Содержание изложенной правовой позиции определяет критерии формата предоставляемой участнику информации и исключает обоснованность аргументов ответчика об отсутствии должной конкретизации искового требования в данной части.

Ссылки апеллянта на общедоступность бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018-2021 годы на официальном сайте Государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности https://bo.nalog.ru/organizations-card/9808425, наделяющую общество в соответствии с подпунктом 1 пункта 4 статьи 50 Закона об ООО правом отказать в предоставлении соответствующих документов признаются судом апелляционной инстанции несостоятельными.

Из приведенной заявителем жалобы правовой нормы следует, что общество вправе отказать в предоставлении документов, в частности, в случае размещения электронной версии запрашиваемого документа на момент предъявления участником общества требования на сайте общества в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в свободном доступе либо раскрытия в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации.

В то же время, требования участника не ограничены бухгалтерскими балансами, отчетами о финансовых результатах, целевом использовании денежных средств, об изменениях капитала и движении денежных средств, будучи заявленными в отношении расшифровок бухгалтерских регистров, оборотно-сальдовых ведомостей, первичных документов, положенных в основу отчетности, иных документов согласно перечню, не представленных в свободном доступе в сети «Интернет».

Таким образом, удовлетворение требований в данной части также является обоснованным.

Судом апелляционной инстанции не установлено оснований, при которых общество вправе отказать в предоставлении документов (пункт 4 статьи 50 Закона об ООО), равно как и злоупотребления истцом правами участника общества, исключающих удовлетворение его требований о предоставлении информации.

Несогласие ответчика с требованиями истца со ссылкой на ранее осуществленное предоставление информации иным участникам общества (правопредшественникам истца) не свидетельствует о необоснованности иска в части, удовлетворенной судом первой инстанции и оспоренной апеллянтом, учитывая наличие у участника права требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества, и отсутствие раскрывать и обосновывать цели, мотивы и интерес в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона (пункты 1, 3 Информационного письма № 144).

При непредставлении же доказательств исполнения требований участника общества, неподтвержденности отсутствия в обществе истребуемых документов, в том числе по объективным причинам, (например, посредством составления соответствующих справок за подписью генерального директора общества и т.д.), ООО «Карьер Северный» не может быть освобождено от обязанности, возложенной на него корпоративным законодательством.

При этом, суд апелляционной инстанции учитывает, что при рассмотрении корпоративных споров по предоставлению участнику общества информации о деятельности общества, последнее является более сильной сторон, в связи с чем немотивированное уклонение ответчика от предоставления информации о деятельности общества по существу направлено на создание искусственных препятствий в получении необходимой информации, являющейся предметом спора, что недопустимо исходя из необходимости соблюдения баланса интересов сторон, и может свидетельствовать о нежелании общества раскрыть информацию перед участником.

С учетом изложенного, коллегия считает правомерными выводы суда первой инстанции о частичной обоснованности исковых требований.

Оснований для переоценки решения суда первой инстанции в части отказа в предоставлении сведений о привлечении общества к административной ответственности при его принятии на основе полного и всестороннего исследования всех доказательств по делу с правильным применением норм материального права, а также в отсутствие соответствующих возражений участников спора, коллегия не усматривает.

Таким образом, доводы апелляционной жалобы не нашли своего подтверждения и не опровергают выводы суда первой инстанции, признаются судом апелляционной инстанции несостоятельными и не могут служить основанием для отмены обжалуемого судебного акта.

Обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, исследованным судом первой инстанции, дана надлежащая правовая оценка по правилам, установленным статьей 71 АПК РФ, выводы суда первой инстанции соответствуют материалам дела и действующему законодательству.

Нарушений норм материального и процессуального права, в том числе являющихся в силу статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены принятого судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ понесенные при подаче апелляционной жалобы судебные расходы относятся на ее заявителя.

Руководствуясь статьями 258, 266-271 АПК РФ, Пятый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Приморского края от 02.05.2023 по делу №А51-2938/2022 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Дальневосточного округа через Арбитражный суд Приморского края в течение двух месяцев.

Председательствующий

Е.А. Грызыхина

Судьи

Д.А. Глебов

С.Б. Култышев