Решение от 12 августа 2019 г. по делу № А24-1696/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАМЧАТСКОГО КРАЯ

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А24-1696/2019
г. Петропавловск-Камчатский
12 августа 2019 года
Резолютивная часть решения объявлена 09 августа 2019 года.

Полный текст решения изготовлен 12 августа 2019 года.

Арбитражный суд Камчатского края в составе судьи Ищук Ю.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело

по иску

Трачевского Виктора Юстиновича

к

обществу с ограниченной ответственностью "Камчатская транспортная компания" (ИНН 4106005013, ОГРН 1024101216512)

об обязании предоставить документы общества,

при участии:

от истца:

ФИО3 – представитель по доверенности от 20.02.2018 (сроком на три года),

от ответчика:

ФИО4 – представитель по доверенности от 26.07.2017 (сроком до 31.12.2019),



установил:

ФИО2 (далее – истец, место нахождения которого: Камчатский край, г. Петропавловск-Камчатский) обратился в арбитражный суд с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Камчатская транспортная компания» (далее – ответчик, общество, ООО «Камчатская транспортная компания», место нахождения которого: 684300, <...>), в котором просит (с учетом уточнений требований, принятых судом в порядке статьи 49 АПК РФ) обязать общество предоставить информацию о финансово-хозяйственной деятельности в надлежаще заверенной форме и в объеме: регистры бухгалтерского учета, утвержденные в соответствии с учетной политикой общества, отражающие информацию об учете (движении) основных средств организации за 2016 год, с указанием причин снижения стоимости основных средств и предоставлением документов, подтверждающих списание, перемещение либо реализацию основных средств (акты инвентаризации, инвентарную книгу учета объектов основных средств, инвентарные карточки по основным средствам); регистры бухгалтерского учета, утвержденные в соответствии с учетной политикой общества, раскрывающие показатели актуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год с развернутым сальдо по счетам бухгалтерского учета; регистры бухгалтерского учета, утвержденные в соответствии с учетной политикой общества, раскрывающие показатели актуальной бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год с развернутым сальдо по счетам бухгалтерского учета; документы, подтверждающие оплату уставного капитала общества участником ФИО5 и участником ФИО6, либо информацию о фактической задолженности по оплате долей указанных участников.

Требования заявлены истцом со ссылками на статью 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) и статьи 8, 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об обществах с ограниченной ответственностью).

При рассмотрении спора требования истца неоднократно уточнялись.

Судебное заседание проводилось 07.08.2019 и 09.08.2019 с объявлением перерыва.

Об объявлении перерыва лица, участвующие в деле, уведомлены в судебном заседании и в соответствии с постановлением Пленума ВАС РФ от 25.12.2013 № 99 «О процессуальных сроках» путем размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://www.kamchatka.arbitr.ru (информационный ресурс «Мой арбитр» http://my.arbitr.ru) информации о времени и месте продолжения судебного заседания.

Судебное заседание в порядке статьи 156 АПК РФ проводилось в отсутствие представителя истца, явившегося в судебное заседание 09.08.2019 на стадии судебных прений.

Представитель ответчика возражал против удовлетворения заявленных требований по основаниям, изложенным в отзыве на иск, а также в письменных процессуальных документах, предоставленных в дело.

В судебном заседании 05.08.2019 протокольным определением отклонено письменное ходатайство ООО «Камчатская транспортная компания» об истребовании из ОМВД России по Елизовскому району оригиналов или заверенных копий материалов проверки по сообщению ООО «Камчатская транспортная компания» КУСП № 2405 от 22.02.2019 в связи с отсутствием условий, предусмотренных частью 4 статьи 66 АПК РФ, поскольку ответчик не предоставил доказательств невозможности самостоятельного получения указанных им документов. Кроме того ответчик не указал, какие именно документы из материлов проверки необходимы для рассмотрения дела № А24-1696/2019, какие обстоятельства, значимые для рассмотрения спора, могут быть установлены посредством исследования таких документов.

Заслушав пояснения ответчика, исследовав материалы дела и оценив представленные доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, арбитражный суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ООО «Камчатская транспортная компания» в установленном законом порядке зарегистрировано в качестве юридического лица 30.09.2002, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись за № <***>.

ФИО2, являясь участником ООО «Камчатская транспортная компания» с 40% долей уставного капитала, 22.01.2019 обратился в общество с требованием № 5 о предоставлении документов, подтверждающих правомерность снижения основных средств за 2016 и 2017 года с пояснением причин снижения актива баланса; оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год с развернутым сальдо по счетам бухгалтерского учета и данным по счетам и субконто, в том числе с данными по забалансовым счетам; оборотно-сальдовой ведомости за 2016 год с развернутым сальдо по счетам бухгалтерского учета и данным по счетам и субконто, в том числе с данными по забалансовым счетам; сведений о стоимости уставного капитала и пояснений причин отсутствия данной информации в бухгалтерской отчетности. Одновременно указал, что запрашиваемую документацию необходимо направить заказным письмом в срок, не превышающий пяти рабочих дней с даты получения требования.

Из отчета об отслеживании почтовых отправлений на официальном сайте ФГУП «Почта России» следует, что требование получено ответчиком 28.01.2019.

Письмом от 26.02.2019 ООО «Камчатская транспортная компания» сообщило ФИО2 о невозможности предоставления запрошенных документов по причине их отсутствия в обществе, уведомив об обращении в правоохранительные органы с заявлением о хищении документов и о проведении мероприятий по восстановлению документации.

Неисполнение требований о предоставлении документов послужило основанием для обращения с настоящим иском в суд.

В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 65.2 ГК РФ участники корпорации (участники, члены, акционеры и т.п.) вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с ее бухгалтерской и иной документацией.

Согласно пункту 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставе порядке.

В соответствии с пунктом 2 статьи 50 Закона об обществах с ограниченной ответственностью общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, перечень которых указан в данной норме: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг; протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска; протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества; договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В силу статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 402-ФЗ, закон о бухучете) экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года также подлежат хранению первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней. Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Согласно пункту 1 статьи 3 Закона № 402-ФЗ бухгалтерская (финансовая) отчетность – это информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными законом о бухучете. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации. Каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом (часть 3 статьи 6, часть 1 статьи 9 Закона № 402-ФЗ).

Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета (часть 1 статьи 10 Закона № 402-ФЗ).

Формы регистров бухгалтерского учета утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Формы регистров бухгалтерского учета для организаций бюджетной сферы устанавливаются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью (части 5, 6 статьи 10 Закона № 402-ФЗ).

Из смысла приведенных норм следует, что указанные документы должны храниться у юридического лица по месту его государственной регистрации. При этом общество по требованию его участника обязано обеспечить последнему доступ к перечисленным выше документам (пункт 2 статьи 50 закона об Закон об обществах с ограниченной ответственностью), поскольку в силу абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

В пунктах 1, 2, 4 Информационного письма Президиума высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» разъяснено, что участнику хозяйственного общества может быть отказано в удовлетворении требования о предоставлении информации, если будет доказано, что его право на информацию обществом не нарушено. Об этом могут свидетельствовать, в частности, следующие обстоятельства: неоднократное заявление требований о предоставлении одних и тех же документов и (или) их копий при условии, что первое из таких требований было надлежащим образом удовлетворено обществом; заявление участником требования о предоставлении информации и документов, относящихся к прошлым периодам деятельности хозяйственного общества и явно не представляющих ценности с точки зрения их анализа (экономического, юридического (в том числе по причине истечения сроков исковой давности) и т.д.).

В связи с тем, что решение принимается судом исходя из установленных им фактов, существующих на дату принятия решения, а не на дату предъявления иска, судам следует учитывать, что для удовлетворения требования участника хозяйственного общества о предоставлении информации необходимо, чтобы такое нарушение имело место на момент принятия решения. По этой причине, если до предъявления в суд иска участник обращался в общество с требованием о предоставлении информации, но общество необоснованно отказало ему в ее предоставлении либо в течение установленного срока не ответило на его требование, предоставление обществом такой информации участнику после предъявления иска, но до принятия решения является основанием для отказа в иске.

В том случае, когда участник не может доказать, что до предъявления иска он обращался в общество с требованием о предоставлении информации, однако к моменту принятия судом решения указанная информация так и не предоставлена обществом истцу, суд удовлетворяет заявленное требование. Если же после получения обществом искового заявления участника о предоставлении информации, которое в такой ситуации само по себе может рассматриваться как требование о предоставлении информации, общество в установленный срок предоставит эту информацию участнику, суд, если истец не заявит об отказе от иска, отказывает в удовлетворении иска

Судам также надлежит учитывать, что при обращении в хозяйственное общество с требованием о предоставлении информации об обществе участники должны определять предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемой информации или документов.

Согласно статье 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (часть 2 статьи 9 АПК РФ).

Возражая против иска, ответчик в отзыве на заявление указывает, что в процессе подготовки ответа на заявление истца было обнаружено отсутствие в обществе как запрошенных истцом, так и иных финансовых и кадровых документов, о чем было сообщено ФИО2 Соответствующими приказами общества создана комиссия по выявлению причин отсутствия документов. В обществе ведется работа по восстановлению документов. В подтверждение возражений ответчиком в дело предоставлены: акт от 11.03.2019 № 1 об утрате документов, акт от 13.03.2019 № 2 об утрате документов, заявление о проведении доследственной проверки по факту хищения документов с отметкой о регистрации заявления, акт от 05.04.2017 передачи дел при смене директора, акт от 12.09.2016 об обнаружении документов, подлежащих передаче бывшим директором, приказ от 21.02.2019 № 7-УД/19 «О создании комиссии по выяснению причин отсутствия документов», докладная записка от 20.02.2019 главного бухгалтера общества, акт об утрате документов от 17.06.2019, запросы в адрес контрагентов о предоставлении первичной бухгалтерской документации.

Согласно разъяснениям, изложенным в пункте 8 Информационного письма Президиума высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ», судам необходимо учитывать, что в случае, когда участник обратился в хозяйственное общество с требованием о предоставлении копии и (или) обеспечении доступа к документу, который в силу закона или иного правового акта должен храниться обществом, но при этом данный документ по каким-то причинам у него отсутствует, общество обязано сообщить участнику об отсутствии документа, а также (при наличии таких сведений) о причинах его отсутствия, месте нахождения документа и предполагаемой дате, когда он будет возвращен в общество или восстановлен (при наличии такой возможности). В такой ситуации участник также имеет право потребовать, чтобы общество по возвращении или восстановлении отсутствующего документа сообщило ему об этом.

Оценив предоставленные в дело доказательства в совокупности с пояснениями сторон по правилам статьи 71 АПК РФ, суд приходит к выводу об исполнении ООО «Камчатская транспортная компания» обязанности по извещению участника общества об отсутствии документов и причинах их отсутствия.

Поименованные выше документы, предоставленные ответчиком, в основном датированы до даты обращения истца с иском в суд (01.03.2019), что дает основания полагать действия общества добросовестными, а факт отсутствия документов в обществе установленным. О фальсификации документов, предоставленных обществом в подтверждение отсутствия документов, в порядке, предусмотренном статьей 161 АПК РФ, при рассмотрении спора не заявлялось. Доказательства наличия в обществе документов, указанных в просительной части иска, в дело в порядке статьи 65 АПК РФ не предоставлены.

Исходя из конкретных обстоятельств дела, принимая во внимание содержание специальных норм, регулирующих спорные отношения, суд полагает, что по предъявленному иску способа реального исполнения судебного акта, удовлетворяющего заявленные требования истца, не имеется, что, по сути, нивелирует защиту его прав таким судебным решением, которое в силу статьи 16 АПК РФ должно отвечать критериям исполнимости.

Вместе с тем при рассмотрении спора судом установлено, что в дополнительных письменных пояснениях к отзыву от 17.07.2019 ответчик указывает на то, что для составления реальных бухгалтерских регистров за 2016 и 2017 годы (фактическое или реальное положение финансового состояния предприятия) в 2019 года была произведена смена лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета. В течение 2019 года главным бухгалтером ответчика по состоянию на 01.01.2019 произведена выверка (в соответствии с вновь сформированными сальдовыми ведомостями за период с 01.01.2018 по 31.12.2018) по отдельным счетам бухгалтерского учета, а именно: 01, 02, 10, 20, 26, 50, 51, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91.

Также в дело предоставлена справка ООО «Камчатская транспортная компания» от 17.07.2019 о том, что по состоянию на 01.01.2019 была проведена выверка (в соответствии с вновь сформированными сальдовыми ведомостями за период с 01.01.2008 по 31.12.2018) по отдельным счетам бухгалтерских регистров, а именно: 01, 02, 10, 20, 26, 50, 51, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91.

На основании изложенного суд приходит к выводу, что общество располагает восстановленными, вновь сформированными сальдовыми ведомостями за 2016 и 2017 года по отдельным счетам бухгалтерского учета: 01, 02, 10, 20, 26, 50, 51, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91.

В связи с чем требования истца подлежат удовлетворению в части вновь сформированных в восстановленном объеме согласно справке ООО "Камчатская транспортная компания" от 17.07.2019 сальдовых ведомостей по счетам бухгалтерского учета ООО "Камчатская транспортная компания" 01, 02, 10, 20, 26, 50, 51, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91 за 2016 и 2017 год.

В удовлетворении иска в остальной части суд отказывает как заявленного преждевременно в установленных обстоятельствах отсутствия в обществе запрашиваемых документов.

Согласно 6.1.3 Устава общества размер уставного капитала составляет 10 000 руб.

Истец просит суд обязать общество передать документы, подтверждающие оплату уставного капитала общества участником ФИО5 и участником ФИО6, либо информацию о фактической задолженности по оплате долей указанных участников.

Данное требование удовлетворению не подлежит с учетом вывода вступившего в законную силу решения Арбитражного суда Камчатского края от 12.10.2018 по делу № А24-3432/2018 (страница 6 решения) о том, что уставный капитал общества в размере 10 000 руб. в полном объеме оплачен ФИО2 11.04.2001.

В порядке части 1 статьи 174 АПК РФ суд полагает необходимым и достаточным установить срок для исполнения решения - в течение пяти рабочих дней со дня вступления в законную силу.

В соответствии с частью 1 статьи 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

В силу указанной нормы расходы по уплате государственной пошлины относятся на ответчика.

Руководствуясь статьями 1–3, 17, 27–28, 101–103, 110, 167–171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

решил:

иск удовлетворить частично.

Обязать общество с ограниченной ответственностью "Камчатская транспортная компания" в течение пяти рабочих дней со дня вступления в законную силу настоящего решения передать ФИО2 по акту приема-передачи заверенные копии вновь сформированных в восстановленном объеме согласно справке общества с ограниченной ответственностью "Камчатская транспортная компания" от 17.07.2019 сальдовых ведомостей по счетам бухгалтерского учета общества с ограниченной ответственностью "Камчатская транспортная компания" 01, 02, 10, 20, 26, 50, 51, 60, 62, 68, 69, 70, 71, 76, 80, 84, 90, 91 за 2016 и 2017 год.

В удовлетворении остальной части иска отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью "Камчатская транспортная компания" в пользу ФИО2 6 000 руб. судебных расходов по уплате государственной пошлины.

Решение может быть обжаловано в Пятый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Камчатского края в срок, не превышающий одного месяца со дня принятия решения, а также в Арбитражный суд Дальневосточного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Судья Ю.В. Ищук