Решение от 23 апреля 2018 г. по делу № А21-13418/2017

Арбитражный суд Калининградской области

236040, г. Калининград, ул. Рокоссовского, 2

E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru

http: www.kaliningrad.arbitr.ru

Именем Российской Федерации



Р Е Ш Е Н И Е


г. Калининград

Дело №

А21 - 13418/2017

«24»

апреля

2018 года


Резолютивная часть оглашена 17 апреля 2018 года. В полном объеме решение изготовлено

24 апреля 2018 года.

Арбитражный суд Калининградской области в составе:

Судьи

Ефименко С.Г.

при ведении протокола судебного заседания

секретарем ФИО1,


рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Балтийская торговая компания» (ИНН <***>, ОГРН <***>)

к Калининградской областной таможне (ИНН <***>, ОГРН <***>)

о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении,

при участии:

от заявителя: ФИО2, доверенность,

от заинтересованного лица: ФИО3, доверенность, ФИО4, доверенность, ФИО5, доверенность,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Балтийская торговая компания» (ИНН <***>, ОГРН <***>) (далее – Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением к Калининградской областной таможне (ИНН <***>, ОГРН <***>) (далее – Таможня) о признании незаконным и отмене вынесенного Таможней в отношении Общества постановления от 19.12.2017 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10012000-3061/2017, об освобождении заявителя от административной ответственности и прекращении производства по делу об административном правонарушении.

В ходе судебного заседания представитель Общества заявление поддержал в полном объеме, ссылаясь на представленные в дело материалы и письменные пояснения, просил суд отменить постановление по делу об административном правонарушении.

Представители Таможни заявление не признали, ссылаясь на изложенные в отзыве аргументы и дополнительно представленные материалы, просили суд в удовлетворении заявления отказать.

Как дополнительно пояснили представители сторон, в порядке статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) ими раскрыты и предоставлены суду все известные им доказательства, имеющие значение для правильного и полного рассмотрения дела, а каких-либо ходатайств, в том числе о представлении или истребовании дополнительных доказательств, у них не имеется.  

Заслушав представителей сторон, исследовав материалы дела и дав им оценку в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд приходит к следующему.

Как следует из материалов дела, Общество 14.04.2017 в Калининградскую областную таможню представило нарочным на бумажном носителе (вх. №06715и от 14.04.2017) статистические формы учета перемещения товаров (системные номера 2100170406-12080311, 2100170406-12234508, 2100170406-12282088), датированные 06.04.2017, отражающие совершение операций, подлежащих статистическому учету в марте 2017 года, в рамках реализации договора №201-р от 03.03.2016 между Обществом (Российская Федерация) и ОАО «Доломит» (Беларусь), в соответствии со счетами-фактурами №1 от 07.03.2017, № 2 от 12.03.2017, № 3 от 12.03.2017, № 4 от 16.03.2017, № 5 от 16.03.2017, № 6 от 20.03.2017, № 7 от 30.03.2017, № 8 от 31.03.2017.

Поступившие статистические формы зарегистрированы таможенным органом с присвоением регистрационных номеров 10012000/190417/С313944, 10012000/1904417/С313934, 10012000/190417/С313928.

При этом 13.06.2017 в Калининградскую областную таможню поступило заявление Общества от 13.06.2017 №01/325 (вх. от 13.06.2017 №10336и) об аннулировании статистических форм учета перемещения товаров с одновременным предоставлением новых статистических форм с корректно заполненными сведениями.

Пунктом 3 части 1 статьи 12, частью 1 статьи 104 Федерального закона от 27 ноября 2010 года № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее - Закон № 311-ФЗ) установлено, что статистику взаимной торговли Российской Федерации с государствами-членами Евразийского экономического союза (ЕАЭС) ведут таможенные органы на основании сведений, указанных в статистической форме и иных источниках информации.

В силу частей 2 и 3 статьи 104 Закона № 311-ФЗ, российское лицо, которое заключило сделку либо от имени (по поручению) которого заключена сделка, в соответствии с которой товары ввозятся в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза или вывозятся из Российской Федерации на территории государств - членов Евразийского экономического союза, а при отсутствии такой сделки российское лицо, которое имеет на момент получения (при ввозе) или отгрузки (при вывозе) товаров право владения, пользования и (или) распоряжения указанными товарами, обязаны представлять в таможенный орган статистическую форму учета перемещения товаров. Порядок ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза, а также статистическая форма учета перемещения товаров и правила ее заполнения определяются Правительством Российской Федерации.

Аналогичная обязанность закреплена в Постановлении Правительства Российской Федерации от 07 декабря 2015 года № 1329 «Об организации ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза» (далее - Постановление № 1329), которым на основании части 3 статьи 104 Закона № 311-ФЗ определены порядок ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза, статистических форм учета перемещения товаров (далее - статистические формы) и правила её заполнения.

Согласно пункту 5 Правил ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Евразийского экономического союза, утвержденных упомянутым Постановлением № 1329 (далее - Правила), российское лицо, которое заключило сделку либо от имени (по поручению) которого заключена сделка, в соответствии с которой товары ввозятся в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза или вывозятся из Российской Федерации на территории государств - членов Евразийского экономического союза, а при отсутствии такой сделки - российское лицо, которое имеет на момент получения (при ввозе) или отгрузки (при вывозе) товаров право владения, пользования и (или) распоряжения товарами (далее - заявитель), обязано своевременно и безвозмездно представлять таможенным органам статистические формы, содержащие достоверные сведения. Таможенные органы осуществляют контроль за своевременностью представления статистических форм и достоверностью содержащихся в них сведений.

В силу пункта 6 Правил, статистическая форма заполняется на товары независимо от вида транспорта, которым они перевозятся, и представляется заявителем. Статистическая форма заполняется за отчетный месяц по нескольким отгрузкам (получениям) товаров, отгруженных (полученных) на одних и тех же условиях в рамках одного контракта (договора) (при наличии), или отдельно по каждой отгрузке (получению) товаров.

Пунктом 7 Правил установлено, что статистическая форма представляется в таможенный орган, в регионе деятельности которого заявитель состоит на учете в налоговом органе в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведены отгрузка товаров со склада или получение товаров на склад.

Статистическая форма заполняется с использованием программного обеспечения, размещенного на официальном сайте Федеральной таможенной службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", независимо от наличия или отсутствия у заявителя усиленной квалифицированной электронной подписи, выданной для представления сведений в таможенные органы (далее - электронная подпись).  

В случае отсутствия у заявителя электронной подписи статистическая форма, заверенная подписью и печатью заявителя (при её наличии), представляется в таможенный орган на бумажном носителе (лично или по почте заказным письмом). Датой представления статистической формы считается дата отправки почтового отправления либо дата фактической передачи статистической формы в таможенный орган.

В соответствии с приложением №2 к Правилам, в графе 2 "Покупатель" указываются сведения о лице, указанном в качестве покупателя товаров в контракте (договоре) и (или) товаросопроводительных документах (счете-фактуре (инвойсе), счете-проформе (проформе-инвойсе):

- для юридического лица - наименование, организационно-правовая форма и местонахождение (адрес). Если от имени юридического лица выступает его обособленное подразделение, то дополнительно указываются сведения об обособленном подразделении и его местонахождение;

- для физического лица, зарегистрированного на территории Российской Федерации в качестве индивидуального предпринимателя, - фамилия, имя, отчество, местожительство (адрес), а также сведения о документе, удостоверяющем его личность.

Для лиц, зарегистрированных в Российской Федерации, после знака "N" указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), а через знак разделителя "/" - основной государственный регистрационный номер (ОГРН) и (при наличии) код причины постановки на учет (КПП).

Вместе с тем, таможенным органом в представленных Обществом статистических формах было выявлено некорректное заполнение графы 2 «Покупатель».

В соответствии с пунктом 9 Правил представлением недостоверных сведений считается их отражение в статистической форме с нарушением правил ее заполнения, с арифметическими и (или) логическими ошибками.

По факту выявленного нарушения Таможня составила в отношении заявителя протокол от 30.11.2017 № 10012000-3061/2017 об административном правонарушении, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 19.7.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ, Кодекс).

Согласно указанной норме, непредставление или несвоевременное представление в таможенный орган статистической формы учета перемещения товаров либо представление статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Рассмотрев указанный протокол и иные материалы дела об административном правонарушении, Таможня вынесла в отношении Общества оспариваемое постановление от 19.12.2017 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10012000-3061/2017 (далее - постановление), которым заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения по части 1 статьи 19.7.13 Кодекса; Обществу назначено административное наказание в виде 20 000 рублей штрафа.  

Не согласившись с этим постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением об отмене постановления и освобождения заявителя от административной ответственности. В письменных пояснениях Общество также просило суд применить положения статьи 2.9 КоАП РФ в связи с малозначительностью нарушения.

В обоснование заявления Общество указало, что 13.06.2017 оно обратилось в таможенный орган с заявлением об аннулировании ранее представленных статистических форм учета перемещения товаров, и одновременно представило новые статистические формы учета перемещения товаров с корректно заполненной графой 2 «Покупатель». Допущенная ошибка произошла по причине массового увольнения сотрудников в связи со сменой генерального директора Общества, в том числе и ответственного должностного лица, в круг обязанностей которого входило представление указанных сведений.

Не отрицая факт предоставления недостоверных сведений в графе 2 «Покупатель» в статистических формах учета передвижения товаров, Общество указывает, что такие нарушения были им своевременно устранены.

По мнению заявителя, в материалах дела об административном правонарушении отсутствуют доказательства того, что Таможня выявила нарушение до того, как заявитель его добровольно устранил (14.04.2017).

В силу статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Арбитражный суд оценивает относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности.

Суд не находит оснований для удовлетворения заявления – в силу следующего.

Частью 6 статьи 210 АПК РФ установлено, что при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с частями 1 и 2 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело.

Частью 1 статьи 1.6 Кодекса установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Согласно частям 1 и 2 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии со статьей 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат наличие события административного правонарушения; лицо, совершившее противоправные действия (бездействие), за которые настоящим Кодексом или законом субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность; виновность лица в совершении административного правонарушения; обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность; характер и размер ущерба, причиненного административным правонарушением; обстоятельства, исключающие производство по делу об административном правонарушении; иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, а также причины и условия совершения административного правонарушения.

В силу частей 1 и 2 статьи 26.2 Кодекса доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

В силу статьи 65 АКП РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений.

Статьей 9 АПК РФ установлено, что одним из принципов арбитражного процесса является состязательность, которая выражается в том, что каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Как установлено судом и сторонами не оспаривается, таможенным органом в представленных Обществом статистических формах было выявлено некорректное заполнение графы 2 «Покупатель».

В соответствии с пунктом 9 Правил представлением недостоверных сведений считается их отражение в статистической форме с нарушением правил ее заполнения, с арифметическими и (или) логическими ошибками.

Таким образом, заявителем нарушены требования статьи 104 Закона № 311-ФЗ, что выразилось в представлении статистической формы учета перемещения товаров, содержащей недостоверные сведения, что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 19.7.13 Кодекса.

В ходе рассмотрения дела Общество не оспаривало факт предоставления недостоверных сведений в представленных статистических формах учета перемещения товаров.

Суд находит несостоятельным довод заявителя о том, что Таможней не применен пункт 2 примечания к статье 19.7.13 КоАП РФ, поскольку таможенному органу на дату поступления заявления об аннулировании статистической формы учета перемещения товаров уже было известно о нарушении при заполнении статистических форм перемещения товаров (системные номера 2100170406-12080311, 2100170406-12234508,         2100170406 12282088).

Факты выявленных нарушений подтверждаются служебной запиской отдела административных расследований Калининградской областной таможни от 09.06.2017 №34-09/1672 «Об оказании методической помощи», в то время как только 13.06.2017 Общество направило в Калининградскую областную таможню заявление об аннулировании вышеуказанных статистических форм и представлением новых статистических форм с корректно заполненной графой 2 «Покупатель».

Суд обращает внимание, что законодательно не установлено, в какой именно форме таможенный орган должен зафиксировать факт обнаружения правонарушения.

Суд приходит к выводу о наличии в действиях (бездействии) заявителя события и состава вмененного таможней административного правонарушения по части 1 статьи 19.7.13 КоАП РФ. Нарушений процедуры привлечения Общества к административной ответственности судом не установлено; определенный статьей 4.5 Кодекса срок давности привлечения к административной ответственности не пропущен. 

В свою очередь, суд не усматривает правовых оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и освобождения Общества от административной ответственности.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02 июня 2004 года № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (далее - Постановление Пленума ВАС РФ) разъяснено, что при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

В силу пункта 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ. Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в КоАП РФ конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого установлена ответственность.

Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких- либо последствий. 

Однако совокупность обстоятельств дела не позволяет суду сделать вывод об отсутствии в действиях (бездействии) Общества существенной угрозы для государства и общества.

Согласно пункту 21 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24 марта 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

Таким образом, малозначительность административного правонарушения является категорией оценочной и определяется в каждом конкретном случае применительно ко всем обстоятельствам дела в совокупности. Отличительным признаком малозначительного правонарушения является отсутствие существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

По мнению суда, рассматриваемое правонарушение по своему характеру малозначительным не является, поскольку имеет место угроза охраняемым общественным интересам.

Суд приходит к выводу о правомерности и обоснованности вынесенного Таможней в отношении Общества постановления по делу об административном правонарушении, оснований для отмены которого не имеется.

Согласно части 3 статьи 211 АПК РФ с случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

В удовлетворении заявления следует отказать.

Руководствуясь статьями 167 - 170, 211 АПК РФ, арбитражный суд  



Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявления – отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней в  Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.



Судья                                                    С.Г. Ефименко