Постановление от 2 мая 2024 г. по делу № А21-1683/2023

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65, лит. А

http://13aas.arbitr.ru



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Дело №А21-1683/2023
02 мая 2024 года
г. Санкт-Петербург


Резолютивная часть постановления объявлена 18 апреля 2024 года

Постановление изготовлено в полном объеме 02 мая 2024 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего Пивцаева Е.И.

судей Семиглазова В.А., Слобожаниной В.Б.

при ведении протокола судебного заседания: секретарем Ворониной Е.Ю.

при участии:

от истца: не явился, извещен;

от ответчика: представитель ФИО1 по доверенности от 10.03.2023;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 13АП-1725/2024) общества с ограниченной ответственностью «Залесский фермер» на решение Арбитражного суда Калининградской области от 06.12.2023 по делу № А21-1683/2023 (судья Надежкина М.Н.), принятое

по иску ФИО2

к обществу с ограниченной ответственностью «Залесский фермер»

о передаче документов,



установил:

ФИО2 (далее – истец, ФИО2) обратилась в Арбитражный суд Калининградской области с иском к обществу с ограниченной ответственностью «Залесский фермер» (далее – ответчик, Общество, ООО «Залесский фермер») об обязании в течении семи рабочих дней с момента вступления законную силу судебного акта предоставить информацию и документы согласно списку, приложенному к пояснениям истца от 30.11.2023 (с учетом уточнения исковых требований, принятого судом в порядке статьи 49 АПК РФ).

Кроме того, истец просил присудить судебную неустойку в размере 100 000 руб. за каждый календарный день просрочки исполнения вступившего в законную силу судебного акта.

Решением Арбитражного суда Калининградской области от 06.12.2023 исковое заявление ФИО2 удовлетворено; на ООО «Залесский фермер» возложена обязанность в течение 15 рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО2 информацию и документы:

1. вся проектная, сметная и иная техническая документация на реконструкцию и строительство силами и за счет общества объектов недвижимости, в том числе, цехов, складов, очистных сооружений, дорог и подъездных путей, электросетей, газопроводов, водопроводов и канализационных сетей с 01.01.2017 до 30.09.2023;

2. финансовые документы, подтверждающие вложение денежных средств на согласование, реконструкцию и строительство силами и за счет общества объектов недвижимости, а также на приобретение производственного оборудования, установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений) с 01.01.2017 до 30.09.2023 (договоры, приложения к ним, сметы, акты приёмки-сдачи работ, накладные и счета-фактуры, товарно-транспортные накладные, справки, ведомости, акты списания материалов, универсальные передаточные документы, накладные на передачу давальческих материалов и отчёты об их использовании и т.д.);

3. оборотно - сальдовая ведомость общая с группировкой по субсчетам за 2020 г., с 01.01.2021 по 30.09.2023 (поквартально);

4. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам и основным средствам по счетам 01, 02, 07, 08 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально);

5. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам и нематериальным активам по счетам 04, 05 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально, в разрезе номенклатуры);

6. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам по счетам 10, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 40, 41, 43, 44, 45 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально, в разрезе номенклатуры);

7. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам по счетам 50, 51, 55 за период с 01.01.2020 года по 30.09.2023 (поквартально, с указанием статьи движения денежных средств);

8. анализ счета по счетам 50, 51, 55 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально);

9. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам по счетам 58, 60, 62, 76 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально, по контрагентам, в разрезе договоров);

10. анализ счета по счетам 58, 60, 62, 76 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально);

11. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам по счетам 66, 67 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально, по контрагентам, в разрезе договоров);

12. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам по счетам 68, 69 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально, в разрезе каждого налога);

13. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам по счетам 71, 73 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально);

14. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам по счёту 97 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально);

15. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам по счетам 90, 91 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально, по статьям доходов и расходов);

16. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой по субсчетам по счетам 86, 98 за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 (поквартально);

17. оборотно - сальдовые ведомости с группировкой забалансовым счетам за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 года (поквартально);

18. реестры первичных учётных документов (номер, дата, контрагент, сумма) по принятым к учёту документам поступления за период с 01.01.2020 по 30.09.2023;

19. реестры первичных учётных документов (номер, дата, контрагент, сумма) по отражённым в учёте документам реализации за период с 01.01.2020 по 30.09.2023;

20. анализ счета 10 «Материалы» по сырому молоку за 2019 - 2021 годы и первое и второе полугодие 2022 года (поквартально) и 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) с данными о движении сырого молока в количественном и суммовом выражении;

21. карточка счета 10 «Материалы» по сырому молоку за 2019 - 2021 годы и первое и второе полугодие 2022 года (поквартально) и 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) с данными о движении сырого молока в количественном и суммовом выражении;

22. анализ и оборотно - сальдовая ведомость по забалансовому счёту по учёту давальческого сырого молока за 2019 - 2021 годы и первое и второе полугодие 2022 года (поквартально) и 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) с данными о движении сырого молока в количественном и суммовом выражении в разрезе давальцев;

23. анализ счета 43 «Готовая продукция» за 2019 - 2021 годы и первое и второе полугодие 2022 года (поквартально) и 1 – 3 кварталы 2023 года (поквартально) с данными о движении готовой продукции по номенклатуре в количественном и суммовом выражении;

24. оборотно - сальдовая ведомость по счёту 43 «Готовая продукция» за 2019 - 2021 годы и первое и второе полугодие 2022 года (поквартально) и 1 – 3 кварталы 2023 года (поквартально) с данными о движении готовой продукции по номенклатуре в количественном и суммовом выражении;

25. оборотно - сальдовая ведомость по счёту 90 «Продажи» за 2019 - 2021 годы и первое и второе полугодие 2022 года (поквартально) и 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) с данными о выручке от реализации готовой продукции, услуг по переработке давальческого сырого молока по номенклатуре в количественном и суммовом выражении (с указанием ставок НДС);

26. оборотно - сальдовая ведомость по счёту 90 «Продажи» за 2019 - 2021 годы и первое и второе полугодие 2022 года (поквартально) и 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) с данными о себестоимости продаж готовой продукции, услуг по переработке давальческого сырого молока по номенклатуре в количественном и суммовом выражении;

27. все договоры аренды (договоры субаренды) объектов недвижимости с участием общества, заключенные и/или исполняемые с 01.01.2020 до 30.09.2023, кроме договоров с ООО «Ластадие» от 01.12.2020, ИП ФИО3 от 01.12.2020 и от 01.03.2023, ФИО4 от 25.07.2022, ФИО5 от 25.08.2022, ФИО6 от 07.11.2022;

28. банковские выписки по расчетным, текущим валютным, транзитным валютным, депозитным, аккредитивам и иным специальным счетам за период с 01.04.2020 по 30.09.2023;

29. договоры с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами, заключённые в период с 01.01.2020 по 30.09.2023, кроме документов по пункту 45 списка;

30. все документы за период с 01.01.2020 по 30.09.2023 по взаимоотношениям со следующими контрагентами: ООО «Залесье-Агро» (ИНН <***>), ООО «Калининградский маслосырозавод» (ИНН <***>), ООО «Малиновка» (ИНН <***>), ООО «Молочное сырье» (ИНН <***>), ООО «Молочные продукты» (ИНН <***>), ООО «Молочная торговая компания» (ИНН <***>), ООО «Новое Высоковское» (ИНН <***>), ООО «ТД Фермерское молоко» (ИНН <***>), ООО «Фермерские продукты» (ИНН <***>), в том числе: договоры, дополнительные соглашения, приложения к договорам, первичные документы в том числе: счета - фактуры, накладные, акты приёмки - сдачи работ и услуг, платёжные поручения, акты сверок, документы, подтверждающие взаимозачёты, перевод или списание долга и любые иные документы, кроме представленных участнику письмом от 13.06.2023, 25.07.2023, а также кроме переданных по акту от 25.02.2020;

31. книги покупок и продаж с приложениями за период за период с 01.04.2020 по 30.09.2023 (поквартально);

32. реестры дебиторской, кредиторской задолженности на 01.01.2021, на 01.01.2022, на 01.01.2023;

33. приказ о проведении инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчётности за 2020 год;

34. инвентаризационные описи за 2020 год, за 2021 год, за 2022 год по всем видам активов и обязательств: основным средствам (только за 2021 год), капитальным вложениям, материально-производственным запасам, незавершённому производству, финансовым вложениям, заёмным обязательствам, дебиторской и кредиторской задолженности, резервам по сомнительным долгам, оценочным обязательствам, денежным средствам, обеспечениям полученным и выданным, арендованным и сданным в аренду основным средствам, ТМЦ на ответственном хранении, забалансовым активам и обязательствам;

перечисленные документы подлежат передаче в объеме, имеющемся в обществе;

35. приказы о списании дебиторской и кредиторской задолженности за 2020 год и с 01.01.2021 по 30.09.2023;

36. бухгалтерские справки с 25.11.2021 по 30.09.2023;

37. акты сверок, проводимые в 2020 году и с 01.01.2021 по 30.09.2023;

38. прогнозные бюджеты доходов и текущих затрат, бюджет доходов и расходов (БДР), обоснование размера инвестиционных вложений и источников инвестиций (инвестиционный бюджет), бюджет движения денежных средств (БДДС) по инвестиционному проекту (направленному на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) на весь инвестиционный период и период окупаемости с разбивкой по периодам реализации проекта, прогноз финансовых результатов и финансовых показателей (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022). К данным документам должны быть представлены подробные комментарии по прогнозируемым данным и показателям;

39. результаты оценки эффективности инвестиционного проекта (направленного на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) по показателям чистой текущей стоимости, индекса доходности, срока окупаемости и внутренней нормы рентабельности с итоговым заключением о выгодности проекта для предприятия и его участников (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

40. отчёт о ходе реализации инвестиционного проекта (направленного на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) в виде совокупности отчётных документов одноимённых бюджетным с выделением отклонений фактических показателей от плановых показателей и с объяснением причин возникших отклонений (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

41. отчёты доходов и текущих затрат с расчётом финансовых результатов от реализации инвестиционного плана, отчёт о фактическом размере инвестиционных вложений и фактических источниках средств, отчёт о доходах и расходах (ОДР), отчёт о движении денежных средств (ОДДС) по инвестиционному проекту (направленному на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) за весь инвестиционный период с разбивкой по периодам реализации проекта. Перечисленные отчёты должны содержать фактические данные (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

42. анализ исполнения бюджетов доходов и текущих затрат, инвестиционного бюджета, бюджета доходов и расходов (БДР), бюджета движения денежных средств (БДДС) по инвестиционному проекту за весь инвестиционный период с разбивкой по периодам реализации проекта (направленного на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)). Анализ исполнения перечисленных бюджетов должен быть представлен в виде данных трёх форматов: плановые показатели, фактические показатели, отклонение фактических показателей от плановых показателей с объяснением причин отклонений (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

43. документальное подтверждение факта учёта на балансе предприятия ООО «Залесский фермер» возведённых объектов капитального строительства (а именно: цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55) и относящегося к ним оборудования за все отчётные периоды (по годам: с начала осуществления затрат капитального характера по вышеуказанным объектам по октябрь 2023 года), а именно: оборотно - сальдовые ведомости по балансовым счетам 01, 02, 07, 08, с разбивкой по субсчетам; карточки счетов 01, 02, 07, 08 с группировкой по субсчетам в разрезе объектов строительства и производственного оборудования; акты приёмки оборудования, передачи оборудования в монтаж, акты ввода основных средств в эксплуатацию, инвентарные карточки, иные документы, подтверждающие пригодность объектов к эксплуатации, установление сроков полезного использования (в том числе приказы, распоряжения) и т.п.; ведомости начисления амортизации по основным средствам и оборудованию, введённым в эксплуатацию;

44. документы, подтверждающие качественные и количественные характеристики оборудования, в том числе (но не ограничиваясь): сертификаты соответствия; спецификации к договорам поставки; документы, подтверждающие осуществление кадастровых работ; документы Ростехнадзора, подтверждающие: постановку на учёт оборудования котельной и очистных сооружений;

45. договоры (с приложениями и дополнительными соглашениями, спецификациями) на закуп сырого молока, операции по которым имели место в течение 2019-2022 годов, кроме представленных с письмом от 13.06.2023;

46. договоры (с приложениями и дополнительными соглашениями, спецификациями) на перевозку сырого молока, операции по которым имели место в течение 2019-2022 годов;

47. сводные данные (отчет) о закупе сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы и первое полугодие 2023 года (поквартально) в разрезе поставщиков, с указанием количества и стоимости;

48. сводные данные (отчет) о получении и переработке давальческого сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе давальцев, с указанием количества и стоимости;

49. сводные данные (отчет) о выпуске готовой продукции из собственного (закупленного) сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и себестоимости;

50. сводные данные (отчет) о выпуске готовой продукции из давальческого сырого молока , тары и упаковки за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и себестоимости переработки;

51. сводные данные (отчет) о реализации готовой продукции из собственного (закупленного) сырого молока за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и выручки от реализации (с выделением НДС);

52. сводные данные (отчет) о реализации услуг по переработке давальческого сырого молока за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и выручки от реализации услуг (с выделением НДС);

53. первичные документы, подтверждающие закуп сырого молока, а также его доставку на территорию ООО «Залесский фермер», в том числе (но не ограничиваясь): товарные накладные, счета - фактуры, универсальные передаточные документы, транспортные накладные и/или товарно-транспортные накладные за период с 2019 по 30.09.2023;

54. первичные документы, подтверждающие поступление давальческого сырого молока, тары, упаковки и иных материалов, а также его доставку на территорию ООО «Залесский фермер», в том числе (но не ограничиваясь): накладные, в том числе межотраслевой формы М-15, требования-накладные формы М-11, акты приёма-передачи, транспортные накладные и/или товарно-транспортные накладные; первичные документы, подтверждающие расходы ООО «Залесский фермер» на перевозку сырого молока, в том числе (но не ограничиваясь): акты оказанных услуг, счета-фактуры, универсальные передаточные документы, транспортные накладные и/или товарно-транспортные накладные, путевые листы, реестры путевых листов; двусторонние акты сверок с поставщиками сырого молока за 2019 - 2022 годы и 1 - 3 кварталы 2023 года; двусторонние акты сверок с поставщиками услуг по транспортировке сырого молока за 2019 - 2022 годы и 1 - 3 кварталы 2023 года; двусторонние акты сверок с покупателями по договорам на переработку давальческого сырого молока за 2019 - 2022 годы и 1 - 3 кварталы 2023 года; первичные документы, подтверждающие передачу произведенного товара заказчику, включая накладные на передачу готовой продукции в места хранения (унифицированной формы МХ-18), отчеты переработчика о переработанном сырье;

55. первичные учётные документы по доходам от реализации услуг по переработке давальческого молока за 2019 - 2022 годы и 1 - 3 кварталы 2023 года, в том числе (но не ограничиваясь): акты оказанных услуг, счета-фактуры, универсальные передаточные документы, отчёты о переработке;

56. анализ и/или оборотно - сальдовая ведомость по забалансовому счёту по учёту давальческого сырого молока (согласно плану счетов - счет 003 «материалы принятые на переработку» с группировкой по субсчетам) за 2019 - 2022 годы и 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) с данными о движении сырого молока в количественном и суммовом выражении в разрезе давальцев;

57. экономический расчёт и документальное обоснование отказа от прямых поставок молока, начиная с 2018 года, и включения в финансово-хозяйственную деятельность предприятия давальческой схемы, а также обоснование чем обусловлен выбор контрагентов, которые в ней участвуют (ООО «Молочная торговая компания», ООО «Молочные продукты» и др.);

58. все документы о взаимоотношениях ООО «Залесский фермер» с ООО «АВ-Технологии» за 2022 год, что нашло отражение в разделе «операции со связанными сторонами» пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2022 год с пометкой вида операции «аренда помещений», включая договоры, документы первичного бухгалтерского учета, платежные поручения, акты сверки, соглашения о зачете и любые иные документы с указанным контрагентом. В составе договоров аренды привести перечень арендуемого имущества и размер арендной платы по каждой позиции;

59. все документы (договор, первичные документы) о взаимоотношениях между ООО «Залесский фермер» с ООО «Промтехнологии», подтверждающие правомерность осуществления платежей со стороны ООО «Залесский фермер» в адрес ООО «Промтехнологии» в сумме 2 197 300 руб.;

60. документы, обосновывающие возникновение кредиторской задолженности перед ООО «Соверен» либо ООО «Промтехнологии» (ответчик утверждает, что ошибся в названии) в сумме 1 125 040 руб. по счету 60 (расчеты с поставщиками и подрядчиками), а также приказ о списании данной задолженности;

61. документы, обосновывающие возникновение кредиторской задолженности перед ФИО7 (или иными организациями ввиду ошибки бухгалтера) в сумме 22 878 500,02 руб. по счету 67 (Расчеты по долгосрочным кредитам и займам), а также приказы о списании данной задолженности.

В случае неисполнения решения суда о передаче документов в установленный срок взыскать с ООО «Залесский фермер» (ОГРН <***>) в пользу ФИО2 судебную неустойку в размере 5 000 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного решения до момента его фактического исполнения.

Взысканы с ООО «Залесский фермер» (ОГРН <***>) в пользу ФИО2 расходы по госпошлине 6 000 руб.

Не согласившись с решением суда, ответчик обратился с апелляционной жалобой, в которой просит отменить решение в части:

1. исключив из резолютивной части решения обязанность Общества предоставить:

38. прогнозные бюджеты доходов и текущих затрат, бюджет доходов и расходов (БДР), обоснование размера инвестиционных вложений и источников инвестиций (инвестиционный бюджет), бюджет движения денежных средств (БДДС) по инвестиционному проекту (направленному на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) на весь инвестиционный период и период окупаемости с разбивкой по периодам реализации проекта, прогноз финансовых результатов и финансовых показателей (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022). К данным документам должны быть представлены подробные комментарии по прогнозируемым данным и показателям;

39. результаты оценки эффективности инвестиционного проекта (направленного на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) по показателям чистой текущей стоимости, индекса доходности, срока окупаемости и внутренней нормы рентабельности с итоговым заключением о выгодности проекта для предприятия и его участников (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

40. отчёт о ходе реализации инвестиционного проекта (направленного на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) в виде совокупности отчётных документов одноимённых бюджетным с выделением отклонений фактических показателей от плановых показателей и с объяснением причин возникших отклонений (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

41. отчёты доходов и текущих затрат с расчётом финансовых результатов от реализации инвестиционного плана, отчёт о фактическом размере инвестиционных вложений и фактических источниках средств, отчёт о доходах и расходах (ОДР), отчёт о движении денежных средств (ОДДС) по инвестиционному проекту (направленном) на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55. очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) за весь инвестиционный период с разбивкой по периодам реализации проекта. Перечисленные отчёты должны содержать фактические данные (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

42. анализ исполнения бюджетов доходов и текущих затрат, инвестиционного бюджета, бюджета доходов и расходов (БДР), бюджета движения денежных средств (БДДС) но инвестиционному проекту за весь инвестиционный период с разбивкой по периодам реализации проекта (направленного на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творол<ного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)). Анализ исполнения перечисленных бюджетов должен быть представлен в виде данных трёх форматов: плановые показатели, фактические показатели, отклонение фактических показателей от плановых показателей с объяснением причин отклонений (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

43. документальное подтверждение факта учёта на балансе предприятия ООО «Залесский фермер» возведённых объектов капитального строительства (а именно: цеха но переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55) и относящегося к ним оборудования за все отчётные периоды (по годам: с начала осуществления затрат капитального характера по вышеуказанным объектам по октябрь 2023 года), а именно: оборотно - сальдовые ведомости по балансовым счетам 01, 02, 07, 08, с разбивкой по субсчетам; карточки счетов 01, 02, 07, 08 с группировкой по субсчетам в разрезе объектов строительства и производственного оборудования; акты приёмки оборудования, передачи оборудования в монтаж, акты ввода основных средств в эксплуатацию, инвентарные карточки, иные документы, подтверждающие пригодность объектов к эксплуатации, установление сроков полезного использования (в том числе приказы, распоряжения) и т.п.; ведомости начисления амортизации по основным средствам и оборудованию, введённым в эксплуатацию;

44. документы, подтверждающие качественные и количественные характеристики оборудования, в том числе (но не ограничиваясь): сертификаты соответствия; спецификации к договорам поставки; документы, подтверждающие осуществление кадастровых работ; документы Ростехнадзора, подтверждающие: постановку на учёт оборудования котельной и очистных сооружений;

47. сводные данные (отчет) о закупе сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы и первое полугодие 2023 года (поквартально) в разрезе поставщиков, с указанием количества и стоимости;

48. сводные данные (отчет) о получении и переработке давальческого сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе давальцев, с указанием количества и стоимости;

49. сводные данные (отчет) о выпуске готовой продукции из собственного (закупленного) сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и себестоимости;

50. сводные данные (отчет) о выпуске готовой продукции из давальческого сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и себестоимости переработки;

51. сводные данные (отчет) о реализации готовой продукции из собственного (закупленного) сырого молока за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и выручки от реализации (с выделением НДС);

52. сводные данные (отчет) о реализации услуг по переработке давальческого сырого молока за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и выручки от реализации услуг (с выделением НДС);

57. экономический расчёт и документальное обоснование отказа от прямых поставок молока, начиная с 2018 года, и включения в финансово-хозяйственную деятельность предприятия давальческой схемы, а также обоснование чем обусловлен выбор контрагентов, которые в ней участвуют (ООО «Молочная торговая компания», ООО «Молочные продукты» и др.);

2. Снизить сумму неустойки до 1 000 рублей в день.

3. Вынести по делу новый судебный акт.

По мнению подателя жалобы, действующим законодательством, а также уставом Общества, внутренними документами Общества, решениями общего собрания участников Общества и исполнительных органов Общества не установлена обязанность Общества иметь истребуемые участником документы, а также их предоставлять участнику, а именно: экономический расчёт и документальное обоснование отказа от прямых поставок молока, начиная с 2018 года, и включения в финансово-хозяйственную деятельность предприятия давальческой схемы, а также обоснование выбора контрагентов, которые в ней участвуют, которые отсутствуют в Обществе и не могут быть предоставлены. Ответчик считает, что возложение на ответчика обязанности передать документы, которые у ответчика не имеются и не могли быть, не отвечает требованиям исполнимости судебного акта. По мнению ответчика, поскольку законом не предусмотрена обязанность общества ведения и предоставления участнику общества: инвестиционных проектов, совокупных/сводных отчетов, экономических расчетов, исковые требования в указанной части удовлетворению не подлежат. Кроме того, ответчик полагает, что судебная неустойка подлежит снижению до 1 000 руб. в день.

11.04.2024 в апелляционный суд от ответчика поступило заявление об уточнении апелляционной жалобы.

16.04.2024 в апелляционный суд от истца поступил отзыв на апелляционную жалобу.

Апелляционный суд приобщил к материалам дела отзыв истца на апелляционную жалобу.

Информация о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы опубликована на официальном сайте Тринадцатого арбитражного апелляционного суда.

В судебном заседании представитель ответчика поддержал доводы апелляционной жалобы.

Истец, извещенный надлежащим образом о времени и месте судебного разбирательства, своего представителя в судебное заседание не направил.

Поскольку в судебном заседании представитель ответчика не заявил ходатайство о приобщении к материалам дела заявления об уточнении апелляционной жалобы, у апелляционного суда отсутствуют основания для приобщения такого заявления к материалам дела (указанный документ подан в суд в электронном виде, в связи с чем, на бумажном носителе не возвращается).

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, заслушав пояснения представителя ответчика, апелляционный суд установил следующее.

Согласно представленной в материалы дела выписке из ЕГРЮЛ по состоянию на 14.02.2023 ООО «Залесский фермер» зарегистрировано в качестве юридического лица 25.06.2010 с присвоением ОГРН <***>, генеральным директором Общества является ФИО8, участниками Общества являются ФИО9 с долей 37,75% уставного капитала Общества, ФИО10 с долей 25,5% уставного капитала Общества, ФИО2 с долей 12,25% уставного капитала Общества.

29.06.2021 ФИО11 направила в Общество требование № 2-2021-ЗФ о представлении финансово - хозяйственных документов, касающихся недвижимого имущества Общества. На данное требование ответа со стороны ООО «Залесский Фермер» не последовало.

24.11.2021 ФИО2 направила в Общество требование № б/н о представлении финансово - хозяйственных документов, касающихся деятельности Общества и сведений о счетах Общества. На данное требование ответа со стороны ООО «Залесский Фермер» не последовало.

05.03.2021 ФИО2 направила в Общество требование № 01-ЗФ-В о представлении финансово - хозяйственных документов, касающихся инвестиционных проектов Общества. На данное требование поступил Ответ от ООО «Залесский Фермер» от 18.03.2022 года № 51 о том, что предоставить запрошенные ФИО2 документы невозможно в виду того, что Общество «занято минимизацией последствий санкций Европейского Союза против Российской Федерации, а также подготовкой к сдаче годовой и квартальной бухгалтерских отчётностей».

17.05.2022 ФИО2 направила в Общество требование № 03-ЗФ-В о представлении финансово - хозяйственных документов, касающихся инвестиционных проектов Общества. На данное требование ответа со стороны ООО «Залесский Фермер» не последовало.

22.07.2022 ФИО2 было направлено а Общество требование № 05-ЗФ-В о предоставлении документов, касающихся финансово - хозяйственной деятельности Общества, касающихся производства и реализации продукции Общества.

На данное требование поступил ответ от ООО «Залесский Фермер» от 28.07,2022 года № 146 о том, что предоставить запрошенные ФИО2 документы невозможно в виду того, что Общество «занято минимизацией последствий санкций Европейского Союза против Российской Федерации, а также подготовкой к сдаче годовой и квартальной бухгалтерских отчётностей», а также запрошенная документация, якобы, составляет большой объем.

23.08.2022 ФИО2 было направлено в Общество требование № 06-ЗФ-В о предоставлении документов, касающихся трудовых отношений Общества и ФИО12, на данное требование ответа со стороны ООО «Залесский Фермер» не последовало.

С целью получения вышеуказанных документов ФИО2 было направлено уведомление от 03.11.2022 в адрес Общества о том, что с 14.11.2022 по 16.11.2022 по адресу расположения Общества прибудут уполномоченные представители ФИО2 для получения запрошенных документов.

На данное уведомление поступил ответ от ООО «Залесский Фермер» от 28.07.2022 № 207 о том, что предоставить запрошенные ФИО2 документы невозможно из-за большого их объёма.

15.11.2022 был составлен акт о недопуске на предприятие представителей ФИО2 ФИО13 и ФИО14

ФИО11, ссылаясь, что право ее, как участника Общества, на получение информации, связанной с деятельностью ООО «Залесский Фермер», было нарушено, обратилась в арбитражный суд с настоящим иском.

Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд первой инстанции удовлетворил исковые требования.

Решение суда обжалуется ответчиком только в части удовлетворения требований по пунктам 38-42, 43-44, 47-52, 57 просительной части иска. В остальной части решение не обжаловано, в отзыве истца на апелляционную жалобу возражения на решение суда в остальной части также не содержатся.

Согласно части 5 статьи 268 АПК РФ в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений.

Проверив законность и обоснованность решения арбитражного суда первой инстанции в обжалуемой части, апелляционный суд не усматривает оснований для его отмены или изменения в связи со следующим.

В соответствии со статьями 65.2, 67 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ), абзацем 3 части 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее -Закон № 14-ФЗ) участники хозяйственного товарищества или общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке.

Частью 1 статьи 50 Закона N 14-ФЗ установлен перечень документов, которые общество обязано хранить: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний Совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, Совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно части 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество хранит документы, предусмотренные частью 1 названной статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. Таким образом, с документами, подтверждающими деятельность общества, истец вправе знакомиться по месту хранения этих документов.

В силу части 4 статьи 50 Закона N 14-ФЗ общество по требованию его участника обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным частями 1 и 3 названной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества.

Исходя из буквального толкования данных норм, право участника на информацию неограниченно ознакомлением с определенным перечнем документов и включает в себя получение такой информации из любого возможного источника, имеющегося у общества.

В пункте 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» (далее - Информационное письмо N 144) указано, что судам необходимо иметь в виду, что Закон N 14-ФЗ предусматривает возможность установления в уставе только порядка получения информации об обществе, но не перечня информации, которая подлежит предоставлению участникам общества. Из абзаца третьего части 1 статьи 8 Закона N 14-ФЗ следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Документы, истребуемые истцом, соответствуют перечню документов, содержащемуся в статье 50 Закона N 14-ФЗ.

Следовательно, ФИО2 как участник Общества имеет право на их получение.

При этом в соответствии с абзацем 2 пункта 1 Информационного письма № 144 при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Факт обращения истца с требованием предоставить документы о деятельности Общества подтвержден материалами дела.

Относительно доводов о неисполнимости решения суда в части предоставления документов по разработке и реализации инвестиционного проекта ответчика (п. 38 - 42 резолютивной части решения) апелляционный суд отмечает следующее.

В своей апелляционной жалобы Общество указывает на то, что документы о разработке, реализации и финансовых результатах инвестиционного проекта не могут быть предоставлены истцу по решению суда в связи с тем, что решение в данной части не отвечает критерию исполнимости, так как указанная документация отсутствует у ответчика в связи с тем, что ведение такого вида финансово - экономического планирования не предусмотрено нормативно-правовыми актами Российской Федерации и уставом Общества.

Данный довод отклоняется судом апелляционной инстанции на основании следующего.

В соответствии с Приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учёта и бухгалтерской отчётности в Российской Федерации» бухгалтерский учёт строится на принципах:

1. Принцип полноты бухучёта, подразумевающий отражение в бухгалтерском учёте всех фактов хозяйственной деятельности;

2. Принцип рациональности бухучёта, подразумевающий рациональное ведение бухгалтерского учёта исходя из условий хозяйственной деятельности и масштабов организации.

3. Обязательность документирования фактов хозяйственной жизни (ФХЖ) организации. Первичный учётный документ должен быть составлен при совершении ФХЖ, а если это не представляется возможным, - непосредственно после его окончания.

4. Принцип раздельного учёта текущих затрат на производство продукции, выполнение работ и оказание услуг и затрат, связанных с капитальными и финансовыми вложениями.

Таким образом, утверждение об отсутствии у общества документов но разработке и реализации инвестиционного проекта, но возведению объектов капитального строительства, а также первичных документов, отражающих факты хозяйственной жизни по реализации указанных проектов противоречит принципам полноты и рациональности бухгалтерского учета, принципу обязательного документирования фактов хозяйственной жизни общества и принципу раздельного учёта текущих и капитальных затрат.

Относительно доводов о неисполнимости решения суда в части предоставления документов, связанных с учётом на балансе Общества возведенных объектов капитального строительства (п. 43 - 44 резолютивной части решения), апелляционный суд отмечает следующее.

Доводы апелляционной жалобы сводятся к тому, что Общество больше не является собственником объектов капитального строительства, в связи с чем, у него отсутствуют правовые основания для их учёта на балансе, а также документов, подтверждающих количественные и качественные документы оборудования.

Данные доводы отклоняются судом апелляционной инстанции на основании следующего.

Так, необходимость учёта объектов незавершённого строительства на балансе общества установлена строкой 5240 «Незавершённое строительство и незаконченные операции по приобретению, модернизации и т.п. основных средств - всего» Приказа Минфина России от 2 июля 2010 года № 66н.

В ходе рассмотрения дела № А21-1683/2023 ФИО15 уже приводила доказанные доводы о том, что в бухгалтерском балансе ООО «Залесский Фермер» за 2022 год отражены сведения об учёте в балансе Общества объектов незавершённого строительства на общую сумму в 237 793 000 рублей, при этом в состав объектов входят и объекты недвижимости, сведения о которых истребованы в п. 43 резолютивной части решения.

Из годовых отчётов ООО «Залесский Фермер» также следует, что оборудование, указанное в п. 44 резолютивной части решения, в наличии у Общества.

Апелляционный суд отмечает, что, действительно, отрицательные факты не подлежат доказыванию (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ N 305-ЭС16-19572 от 28.04.2017 по делу N А40-147645/2015).

Вместе с тем, факт отсутствия той или иной документации Общества может быть документально подтвержден Обществом путем выдачи соответствующей справки об отсутствии документов, подписанного уполномоченным лицом.

Однако ответчиком таких сведений в материалы дела не представлено.

В связи с этим, ответчиком не опровергнута возможность предоставления истцу запрашиваемых документов Общества.

Относительно доводов о неисполнимости решения суда в части предоставления экономического расчёта и документального обоснования отказа от прямых поставок молока, применения давальческой схемы производства и выбора контрагентов (п. 57 резолютивной части решения) суд апелляционной инстанции отмечает следующее.

Истец обращает внимание суда апелляционной инстанции на то, что по данным годовых отчётов за 2019 - 2022 годы Общество производило молочную продукцию как из давальческого сырья, так и из собственного. При этом обороты с давальческим сырьём составляют несколько миллиардов рублей в год.

Фактически, сохранив все постоянные расходы на ООО «Залесский фермер» его директор ФИО8 фактически отказался от получения выручки от продажи произведенного товара (снизив выручку в десятки раз), заменив ее на получение незначительной платы за переработку (ее размер, например, составляет менее 1 рубля за бутылку пастеризованного молока), фактически выведя точку прибыли на компании, осуществляющие представление давальческого сырья, и, соответственно, занимавшиеся сбытом готовой продукции. Данные лица полностью аффилированы лишь с одним участником ООО «Залесский фермер».

Без чёткого понимания, чем руководствовался ФИО8 при отказе от прямых закупок и поставок, включении в финансово - хозяйственную деятельность предприятия давальческой схемы, выборе контрагентов, невозможно защитить права участника Общества ФИО15 на взыскание убытков, причинённых его генеральным директором.

В связи с этим, ФИО15 имеет законный интерес в получении указанных документов, особенно с учётом длящегося корпоративного конфликта в ООО «Залесский Фермер».

Относительно доводов о неисполнимости решения суда в части предоставления сводных данных (отчётов) (п. 47 - 52 резолютивной части решения) суд апелляционной инстанции отмечает следующее.

Ответчик как в ходе рассмотрения дела в первой инстанции, так и в апелляционной жалобе формально заявляет об отсутствии у него данных документов ввиду того, что Общество не обязано в силу нормативно-правовых актов и положений Устава формировать такие сводные данные.

Истец истребовал у Общества как первичные, так и сводные документы (совокупные отчеты) о поступлении давальческого сырья и отгрузке готовой продукции, произведенной из данного сырья, а также о поступлении самостоятельно приобретенного сырья и отгрузке готовой продукции произведенной из самостоятельного закупленного сырья.

Истцом в материалы дела представлены сведения о совершении Обществом операций с давальческим сырьем на сумму в несколько миллиардов рублей;

Согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным документом;

Так как совершение операций с давальческим сырьем является доказанным, то истец обладает правом на требование таких документов у Общества как в форме первичных документов, так и в форме сводных документов за определенный период;

Довод об отсутствии таких документов у Общества судом апелляционной инстанции отклоняется, как противоречащий закону, который устанавливает обязательность их наличия.

Доказательств отсутствия у Общества каких-либо из истребованных судом документов в рамках заявленного предмета исковых требований, а также невозможности предоставления данных документов истцу в материалы дела не представлено.

Запрашиваемые истцом документы содержат экономическую информацию, представляющую практический интерес для участника, обладание такого рода информацией является необходимым условием для реализации участниками Общества принадлежащих ему правомочий на участие в управлении делами Общества, а также иных правомочий, предусмотренных Законом N 14-ФЗ, Уставом Общества, и вытекающих из их статуса участника Общества.

Доказательств исполнения ответчиком обязанности по предоставлению истцу испрашиваемых документов, ответчик в нарушение статьи 65 АПК РФ в материалы дела не представил, в связи с чем, судом первой инстанции правомерно удовлетворены требования истца в части обязания Общества в течение 15 рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу предоставить ФИО2 следующую информацию и документы:

38. прогнозные бюджеты доходов и текущих затрат, бюджет доходов и расходов (БДР), обоснование размера инвестиционных вложений и источников инвестиций (инвестиционный бюджет), бюджет движения денежных средств (БДДС) по инвестиционному проекту (направленному на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) на весь инвестиционный период и период окупаемости с разбивкой по периодам реализации проекта, прогноз финансовых результатов и финансовых показателей (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022). К данным документам должны быть представлены подробные комментарии по прогнозируемым данным и показателям;

39. результаты оценки эффективности инвестиционного проекта (направленного на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) по показателям чистой текущей стоимости, индекса доходности, срока окупаемости и внутренней нормы рентабельности с итоговым заключением о выгодности проекта для предприятия и его участников (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

40. отчёт о ходе реализации инвестиционного проекта (направленного на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) в виде совокупности отчётных документов одноимённых бюджетным с выделением отклонений фактических показателей от плановых показателей и с объяснением причин возникших отклонений (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

41. отчёты доходов и текущих затрат с расчётом финансовых результатов от реализации инвестиционного плана, отчёт о фактическом размере инвестиционных вложений и фактических источниках средств, отчёт о доходах и расходах (ОДР), отчёт о движении денежных средств (ОДДС) по инвестиционному проекту (направленном) на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55. очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)) за весь инвестиционный период с разбивкой по периодам реализации проекта. Перечисленные отчёты должны содержать фактические данные (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

42. анализ исполнения бюджетов доходов и текущих затрат, инвестиционного бюджета, бюджета доходов и расходов (БДР), бюджета движения денежных средств (БДДС) но инвестиционному проекту за весь инвестиционный период с разбивкой по периодам реализации проекта (направленного на возведение цеха по переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творол<ного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, а также на приобретение производственного оборудования установленного (смонтированного) на территории (в зданиях, сооружениях) данных объектов строительства, и предназначенного для эксплуатации в рамках основного назначения (зданий, сооружений)). Анализ исполнения перечисленных бюджетов должен быть представлен в виде данных трёх форматов: плановые показатели, фактические показатели, отклонение фактических показателей от плановых показателей с объяснением причин отклонений (по состоянию на 05.03.2022 и на 17.05.2022);

43. документальное подтверждение факта учёта на балансе предприятия ООО «Залесский фермер» возведённых объектов капитального строительства (а именно: цеха но переработке молока и котельной, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, склада № 2, расположенного на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55, очистных сооружений, котельной, творожного цеха, расположенных на земельном участке с кадастровым номером 39:10:010051:55) и относящегося к ним оборудования за все отчётные периоды (по годам: с начала осуществления затрат капитального характера по вышеуказанным объектам по октябрь 2023 года), а именно: оборотно - сальдовые ведомости по балансовым счетам 01, 02, 07, 08, с разбивкой по субсчетам; карточки счетов 01, 02, 07, 08 с группировкой по субсчетам в разрезе объектов строительства и производственного оборудования; акты приёмки оборудования, передачи оборудования в монтаж, акты ввода основных средств в эксплуатацию, инвентарные карточки, иные документы, подтверждающие пригодность объектов к эксплуатации, установление сроков полезного использования (в том числе приказы, распоряжения) и т.п.; ведомости начисления амортизации по основным средствам и оборудованию, введённым в эксплуатацию;

44. документы, подтверждающие качественные и количественные характеристики оборудования, в том числе (но не ограничиваясь): сертификаты соответствия; спецификации к договорам поставки; документы, подтверждающие осуществление кадастровых работ; документы Ростехнадзора, подтверждающие: постановку на учёт оборудования котельной и очистных сооружений;

47. сводные данные (отчет) о закупе сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы и первое полугодие 2023 года (поквартально) в разрезе поставщиков, с указанием количества и стоимости;

48. сводные данные (отчет) о получении и переработке давальческого сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе давальцев, с указанием количества и стоимости;

49. сводные данные (отчет) о выпуске готовой продукции из собственного (закупленного) сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы, а также 1 ~ 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и себестоимости;

50. сводные данные (отчет) о выпуске готовой продукции из давальческого сырого молока, тары и упаковки за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и себестоимости переработки;

51. сводные данные (отчет) о реализации готовой продукции из собственного (закупленного) сырого молока за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и выручки от реализации (с выделением НДС);

52. сводные данные (отчет) о реализации услуг по переработке давальческого сырого молока за 2019 - 2022 годы, а также 1 - 3 кварталы 2023 года (поквартально) в разрезе номенклатуры, с указанием количества и выручки от реализации услуг (с выделением НДС);

57. экономический расчёт и документальное обоснование отказа от прямых поставок молока, начиная с 2018 года, и включения в финансово-хозяйственную деятельность предприятия давальческой схемы, а также обоснование чем обусловлен выбор контрагентов, которые в ней участвуют (ООО «Молочная торговая компания», ООО «Молочные продукты» и др.).

Положениями пункта 1 статьи 308.3 ГК РФ предусмотрено, что в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено указанным Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства. Суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1).

Аналогичная норма содержится в ч. 4 ст. 174 АПК РФ, согласно которой арбитражный суд по требованию истца вправе присудить в его пользу денежную сумму, подлежащую взысканию с ответчика на случай неисполнения судебного акта, в размере, определяемом арбитражным судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения.

По смыслу указанных норм и разъяснений, приведенных в пункте 28 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), суд может присудить денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебную неустойку) в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре. Судебная неустойка является дополнительной мерой воздействия на должника, мерой стимулирования и косвенного принуждения.

В соответствии с пунктом 31 Постановления Пленума N7 суд не вправе отказать в присуждении судебной неустойки в случае удовлетворения иска о понуждении к исполнению обязательства в натуре.

Судебная неустойка может быть присуждена только по заявлению истца (взыскателя) как одновременно с вынесением судом решения о понуждении к исполнению обязательства в натуре, так и в последующем при его исполнении в рамках исполнительного производства (часть 4 статьи 1 ГПК РФ, части 1 и 2.1 статьи 324 АПК РФ).

Согласно разъяснениям, приведенным в пункте 32 Постановления N 7, удовлетворяя требования истца о присуждении судебной неустойки, суд указывает ее размер и/или порядок определения. Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 ГК РФ). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение.

Размер судебной неустойки определен судом первой инстанции на основе перечисленных в ч. 4 ст. 174 АПК РФ принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения.

Доводы апелляционной жалобы не опровергают правомерности выводов суда, а лишь выражают несогласие с ними, фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены судом на основе полного и всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств, нормы материального и процессуального права не нарушены, в связи с чем, у апелляционного суда отсутствуют основания для отмены принятого по делу судебного акта и удовлетворения апелляционной жалобы.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд



ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Калининградской области от 06.12.2023 по делу № А21-1683/2023 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.


Председательствующий


Е.И. Пивцаев

Судьи


В.А. Семиглазов

В.Б. Слобожанина