Решение от 18 января 2023 г. по делу № А08-10140/2022

АРБИТРАЖНЫЙ СУД

БЕЛГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ

Народный бульвар, д.135, г. Белгород, 308000

Тел./ факс (4722) 35-60-16, 32-85-38

сайт: http://belgorod.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А08-10140/2022
г. Белгород
18 января 2023 года
Резолютивная часть решения объявлена 11 января 2023 года

Полный текст решения изготовлен 18 января 2023 года

Арбитражный суд Белгородской области

в составе судьи Е.В. Бутылина, при ведении протокола судебного заседания с использованием средств аудиозаписи и видеозаписи секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «СПФ РУС» (ИНН <***>, ОГРН <***>) к Территориальному органу Федеральной службы государственной статистики по Белгородской области (Белгородстат) (ИНН <***>, ОГРН <***>)

третье лицо: Центральный банк РФ

об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности

при участии в судебном заседании:

от заявителя: ФИО2, представитель по доверенности от 06.10.2022, паспорт, диплом;

от заинтересованного лица: ФИО3, представитель по доверенности от 15.11.2022, паспорт, диплом;

от третьего лица Центрального банка РФ: ФИО4, представитель по доверенности от 22.07.2021, паспорт, диплом,

УСТАНОВИЛ:

ООО «СПФ РУС» (ДАЛЕЕ Заявитель, Общество) обратился в суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Белгородской области (Белгородстат, Административный орган) от 22.09.2022 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ.

Заявитель сослался на то, что 22.09.2022 территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Белгородской области вынесено постановление по делу об административном правонарушении №98/2022А о привлечении ООО «СПФ РУС» к административной ответственности в виде штрафа в размере 140 000 руб. за непредоставление в установленный срок сведений по форме федерального статистического наблюдения №1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж» за 2-й квартал 2022 года, предусмотренной ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ.

Считает вынесенное Постановление незаконным и подлежащим отмене по следующим основаниям.

Письмом Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России) от 20.06.2022 исх. №Т114-12-20/2350 Заявитель включен в перечень респондентов за 2-й квартал 2022 года по форме федерального статистического наблюдения №1-ПИ Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж» (далее - Форма № 1-ПИ).

Условия предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета определяются Правительством Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами (часть 9 статьи 8 Федерального закона №282-ФЗ).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.08.2008 №620 утверждено Положение об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета (далее - Положение №620).

Согласно пункту 4 Положения №620 первичные статистические данные предоставляются субъектам официального статистического учета респондентами, указанными в пункте 3 настоящего Положения, по утвержденным формам федерального статистического наблюдения в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм.

Согласно пункту 3 Указание Банка России от 25.11.2019 №5328-У «Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и порядка составления и предоставления респондентами первичных статистических данных по этим формам в Центральный банк Российской Федерации для составления платежного баланса Российской Федерации, международной инвестиционной позиции Российской Федерации, статистики внешней торговли Российской Федерации услугами, внешнего долга Российской Федерации, прямых инвестиций в Российскую Федерацию и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж» Первичные статистические данные по установленным формам составляются и предоставляются респондентами в Банк России не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом самостоятельно, либо через сервисы оператора электронного документооборота посредством личного кабинета участника информационного обмена в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью респондента.

Таким образом, срок предоставления Формы №1-ПИ за 2-й квартал 2022 года - не позднее 15 августа 2022 года.

11.08.2022 Заявитель осуществил предоставление Формы №1-ПИ, путем ее загрузки через сервисы оператора электронного документооборота посредством личного кабинета респондента на сайте Банка России в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью респондента, что подтверждается скриншотом экрана из личного кабинета Заявителя.

Пунктом 11 Положения №620 установлено, что датой предоставления первичных статистических данных и административных данных считается дата их передачи в цифровую платформу.

Впоследствии, Заявителем была обнаружена ошибка работы сервиса личного кабинета респондента, вследствие чего размещенная в личном кабинете Форма №1-ПИ не поступила в контролирующий орган.

По данному вопросу Заявитель неоднократно обращался в службу поддержки Банка России, по номеру телефона, указанному на официальном сайте.

В связи с некорректной работой сервиса личного кабинета респондента на сайте Банка России, Форма №1-ПИ повторно была направлена в контролирующий орган с помощью Веб-сервиса СКБ Контур.

20.09.2022 Заявителем получено извещение от 16.09.2022 №ТБ-34-10/1980-ДР от Белгородстата о явке лица для рассмотрения дела об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 13.19 КоАП РФ (за нарушение порядка предоставления Формы № 1-ПИ).

22.09.2022 Белгородстатом вынесено оспариваемое постановление о привлечении Общества к ответственности за административное правонарушение, предусмотренное ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ.

В связи с тем, что Форма №1-ПИ фактически была передана Заявителем на цифровую платформу Банка России 11.08.2022, считает, что действия Заявителя не содержат состава вменяемого административного правонарушения.

В судебном заседании представитель Заявителя поддержал требования, просит признать незаконным и отменить оспариваемое постановление по делу об административном правонарушении.

Белгородстат в отзыве, его представитель в судебном заседании не признал заявленные требования, ссылаясь на законность и обоснованность оспариваемого постановления.

Центральный Банк РФ, привлеченный к участию к делу в качестве третьего лица, изложил позицию, аналогичную позиции Административного органа.

Выслушав пояснения представителей сторон, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему выводу.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 2 статьи 13.19 КоАП РФ установлена административная ответственность за повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, в виде административного штрафа для юридических лиц - от ста тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.

Общественные отношения, возникающие при осуществлении официального статистического учета, регулируются Федеральным законом от 29.11.2007 №282-ФЗ "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации" (далее - Закон N 282-ФЗ).

Согласно части 1 статьи 8 Закона N 282-ФЗ респонденты, за исключением респондентов, указанных в частях 2 и 3 данной статьи, обязаны безвозмездно предоставлять субъектам официального статистического учета первичные статистические данные и административные данные, необходимые для формирования официальной статистической информации, в том числе данные, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, сведения, составляющие коммерческую тайну, сведения о налогоплательщиках, о персональных данных физических лиц и другую информацию, доступ к которой ограничен федеральными законами.

Условия представления респондентами в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета определены в Положении об условиях предоставления в обязательном порядке первичных статистических данных и административных данных субъектам официального статистического учета (далее - Положение №620) утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18.08.2008 №620.

Пунктом 4 названного положения установлено, что первичные статистические данные предоставляются субъектам официального статистического учета респондентами, указанными в пункте 3 Положения №620, по утвержденным формам федерального статистического наблюдения в соответствии с указаниями по их заполнению по адресам, в сроки и с периодичностью, которые указаны на бланках этих форм.

На основании пункта 14 Положения №620 непредоставление или несвоевременное предоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных или административных данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных или административных данных влечет ответственность респондентов, предусмотренную законодательством Российской Федерации.

Общество включено в перечень респондентов по формам федерального статистического наблюдения на 2022 год на основании пункта 2 Указания Банка России от 25.11.2019 №5328-У. Срок сдачи отчетности по форме федерального статического наблюдения №1-ПИ «Сведения об остатках и потоках прямых инвестиций в Российскую Федерацию из-за рубежа и прямых инвестиций из Российской Федерации за рубеж» (далее - Форма №1-ПИ) за II квартал 2022 года установлен не позднее 15.08.2022.

Банк России в лице Отделения по Белгородской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу (далее - Отделение Белгород) направил в адрес Общества уведомление №Т114-12-20/2350 о необходимости предоставления отчета по Форме №1-ПИ за II квартал 2022 года не позднее 15.08.2022.

Одновременно в уведомлении разъяснен порядок предоставления отчета по Форме №-1ПИ, предусмотренный пунктом 4 Указания от 25.11.2019 №5328-У, а именно: самостоятельно, либо посредством сервисов оператора ЭДО через личный кабинет в виде электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной подписью респондента или респондента и оператора ЭДО. При отсутствии возможности предоставления респондентом в Банк России первичных статистических данных в виде электронного документа посредством личного кабинета участника информационного обмена, в том числе с использованием услуг оператора ЭДО, указанные первичные статистические данные предоставляются на бумажном носителе в территориальное учреждение Банка России в субъекте Российской Федерации по месту государственной регистрации респондента. Предоставление первичных статистических данных на бумажном носителе сопровождается их предоставлением в электронном виде на съемных машинных носителях информации. Информация, предоставленная на съемных машинных носителях, должна быть идентична информации на бумажном носителе.

Указанное уведомление получено Обществом 01.07.2022, что подтверждается отчетом об отслеживании отправления с почтовым идентификатором №80096573964968.

По состоянию на 15.08.2022 отчет по Форме 1-ПИ Обществом в Отделение Белгород не представлен, что послужило основанием для подготовки Отделением Белгород 24.08.2022 мотивированного заключения о выявлении признаков административного правонарушения в отношении Общества и его направлении в Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Белгородской области на основании порядка, определенного Соглашением об информационном взаимодействии Федеральной службы государственной статистики и Центрального банка Российской Федерации от 01.12.2021 №23-С.

Согласно пункту 3.3 Указания №5969-У Банк России должен обеспечить размещение в личном кабинете информации об этапах прохождения электронного документа, представленного участником информационного обмена:

извещение Банка России о загрузке электронного документа в личный кабинет или извещение Банка России об ошибке загрузки электронного документа в личный кабинет;

извещение Банка России о дате регистрации электронного документа и присвоении ему входящего номера или извещение Банка России об отклонении электронного документа с указанием причин его отклонения.

Из пунктов 3.4, 3.5 Указания от 05.10.2021 №5969-У извещение Банка России о дате регистрации электронного документа и присвоении ему входящего номера подтверждает представление участником информационного обмена электронного документа в Банк России.

В случае получения извещения Банка России об ошибке загрузки электронного документа в личный кабинет участник информационного обмена должен устранить причину ошибки загрузки электронного документа, а в случае невозможности устранения причины такой ошибки - обратиться в Банк России с сообщением о возникновении ошибки загрузки электронного документа в целях ее устранения или получения разъяснений о дальнейших действиях (далее - сообщение).

Банк России должен разместить на сайте Банка России и в личном кабинете информацию об адресах электронной почты, по которым принимается сообщение.

В случае если в течение двух часов с момента отправления электронного документа участником информационного обмена не получены извещения, указанные в абзацах втором и третьем пункта 3.3 настоящего Указания, при отсутствии на сайте Банка России информации о техническом сбое или временном прекращении приема электронных документов через личный кабинет со стороны Банка России (далее - сбой), участник информационного обмена должен повторно загрузить электронный документ.

В случае если по истечении двух часов с момента повторной загрузки электронного документа участником информационного обмена не получены извещения, указанные в абзацах втором и третьем пункта 3.3 настоящего Указания, участник информационного обмена при отсутствии на сайте Банка России информации о сбое должен обратиться с сообщением в Банк России.

ООО «СПФ РУС» 11.08.2022 выбрали в личном кабинете задачу «Представление отчетов, указанных в части 7 статьи 12 Закона №173-Ф3 - «Отчеты о движении денежных средств и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводе денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в соответствии с Указанием Банка России №5911-У. Однако была зафиксирована ошибка. Респонденту необходимо было отследить статус обработки отчетности, исправить ошибки и направить отчетность повторно.

Для предоставления отчетности по Форме 1-ПИ через личный кабинет респонденту необходимо выбрать задачу «Респонденты прямых инвестиций»

- «В формате pdf», после чего нажать кнопку «Прикрепить файл». Далее в открывшемся окне необходимо прикрепить сертификат организации и приложить с расширением *.pdf, после чего нажать на кнопку «Отправить».

Указанные действия описаны в Инструкции по работе с Личным кабинетом участника информационного обмена, которая размещена на официальном сайте Банка России.

Конечный статус обработки отчетности по форме 1-ПИ должен быть «Зарегистрировано» с присвоением номера и даты. Статус обработки направленной в Банк России отчётности доступен в разделе личного кабинета «История взаимодействия», подразделе «Исходящие».

Данных, подтверждающих, что Общество, получив уведомление об ошибке, предпринимало попытки направления отчетности в день получения уведомления об ошибке и до истечения срока предоставления отчётности – 15.08.2022 не имеется.

Кроме того, Общество не было лишено возможности предоставить отчет по установленной форме на бумажном носителе в Отделение Белгород в установленный срок, при отсутствии технической возможности предоставления отчета по Форме 1-ПИ в электронном виде, о чем ему было разъяснено в уведомлении от 20.06.2022.

Однако этого сделано не было. Отчет по установленной форме за II квартал 2022 года был предоставлен ООО «СПФ РУС» лишь 20.09.2022, в день получения извещения Белгородстата о составлении протокола об административном правонарушении (отчет об отслеживании отправления с почтовым идентификатором №30800075114715).

Таким образом, отчет по Форме 1-ПИ представлен Обществом в Банк России с нарушением установленного срока. В период с 01.08.2022 по 01.09.2022, в том числе 11.08.2022, статистические данные иными респондентами были представлены, сообщения от респондентов о ненадлежащей работе автоматизированных систем Банка России не поступали.

Должностным лицом Белгородстата 22.09.2022 возбуждено дело об административном правонарушении по признакам состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 13.19 КоАП РФ, вынесено постановление №98/2022А о привлечении Общества к административной ответственности с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 140 000 руб.

Факт нарушения Заявителем вышеизложенных требований действующего законодательства подтверждается взаимной связью и совокупностью представленных в материалы дела доказательств, самим Обществом по существу не оспаривается и свидетельствует о наличии события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 13.19 КоАП РФ.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств того, что у Общества не было возможности для соблюдения требований действующего законодательства, заявителем в материалы дела не представлено.

Санкция части 2 статьи 13.19 КоАП РФ предусматривает наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от ста тысяч до ста пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с частью 3 статьи 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Согласно части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II КоАП РФ, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Факт нарушения Заявителем вышеизложенных требований действующего законодательства подтверждается взаимной связью и совокупностью представленных в материалы дела доказательств, самим Обществом по существу не оспаривается и свидетельствует о наличии события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 13.19 КоАП РФ.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств того, что у Общества не было возможности для соблюдения требований действующего законодательства, заявителем в материалы дела не представлено.

Как разъяснено в п. 9 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при рассмотрении заявления об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности судам необходимо исходить из того, что оспариваемое постановление не может быть признано законным, если при назначении наказания не были учтены обстоятельства, указанные в ч. ч. 2 и 3 ст. 4.1 КоАП РФ.

В соответствии со ст. 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и ч. 1 ст. 30.7 Кодекса арбитражный суд, по результатам рассмотрения заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности при наличии соответствующих оснований вправе принять решение об изменении оспариваемого решения.

В таком случае в резолютивной части решения указывается мера ответственности, назначенная судом (пункт 19 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях").

Согласно ч.ч. 3.1, 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

При назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса.

На основании изложенного, учитывая то, что правонарушение по ч.2 ст. 13.19 КоАП РФ совершено заявителем впервые, причинение вреда не установлено, пропущенный срок подачи сведений незначителен, суд приходит к выводу о том, что применение к ООО «СПФ РУС» минимально возможного административного штрафа, предусмотренного ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ, в размере 100 000 рублей, будет отвечать целям административной ответственности, поскольку штраф в большем размере повлечет избыточное ограничение прав юридического лица, которое не будет являться справедливым и соразмерным содеянному.

Таким образом, суд считает возможным изменить меру ответственности ООО «СПФ РУС» и назначить наказание за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 100 000 руб., то есть со снижением до минимального размера административного штрафа, установленного соответствующей административной санкцией.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 24.5 КоАП РФ, не установлено.

Существенных нарушений процессуальных требований, не позволявших всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, не допущено.

Поскольку правонарушение квалифицировано по ч. 2 ст. 13.19 КоАП РФ (повторность привлечения к ответственности), оснований для применения положений статьи 2.9. КоАП РФ суд не усматривает.

Государственная пошлина взысканию не подлежит.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 202-206 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Оспариваемое постановление Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Белгородской области (Белгородстат) (ИНН <***>, ОГРН <***>) от 22.09.2022 о привлечении ООО «СПФ РУС» (ИНН <***>, ОГРН <***>) к административной ответственности, предусмотренной ч. 2 ст. 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, изменить в части назначения административного наказания, уменьшив размер штрафа до 100 000 рублей.

В остальной части постановление оставить без изменения.

Решение суда может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия решения через Арбитражный суд Белгородской области.


Судья Е.В. Бутылин