Решение от 24 апреля 2018 г. по делу № А53-5243/2018АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ Именем Российской Федерации Дело № А53-5243/18 24 апреля 2018 г. г. Ростов-на-Дону Резолютивная часть решения объявлена 18 апреля 2018 г. Полный текст решения изготовлен 24 апреля 2018 г. Арбитражный суд Ростовской области в составе: судьи ФИО1 при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Мищенко ЕМ. рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Чиммер и Шварц, Россия" (ИНН <***>, ОГРН <***>) к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области об оспаривании постановлений от 27.11.2017 № 107 по № 278 о привлечении к административной ответственности, к Управлению Федеральной налоговой службы России по Ростовской области о признание незаконными решений от 20.12.2017 № 15/18/4981 по № 15/18/4981/171, при участии в предварительном заседании: от заявителя: представитель ФИО2 (доверенность от 06.04.2018) от заинтересованных лиц: от МИФНС РФ №12 по РО: представитель ФИО3 (доверенность от 26.12.2017), представитель ФИО4 (доверенность от 03.04.2018), от УФНС по РО: представитель ФИО5 (доверенность от 13.09.2017), общество с ограниченной ответственностью "Чиммер и Шварц, Россия" (далее – заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области об оспаривании постановлений от 27.11.2017 № 107 по № 278 о привлечении к административной ответственности, к Управлению Федеральной налоговой службы России по Ростовской области о признание незаконными решений от 20.12.2017 № 15/18/4981 по № 15/18/4981/171 и к Федеральной налоговой службе России о признании незаконным решения от 13.02.2018 № СА-4-9/2778@. Представитель общества в судебном заседании 18.04.2017 заявила ходатайство об отказе от требований к Федеральной налоговой службе России о признании незаконным решения от 13.02.2018 № СА-4-9/2778@. Определением суда производство по делу в этой части прекращено путем вынесения отдельного судебного акта. Судом подлежат рассмотрению требования общества, заявленные к ИФНС №12 и Управлению ФНС России по Ростовской области. Представитель общества требования поддержала, основывая свою позицию на неверном применении налоговыми органами норм материального права к спорным правоотношениям, наличие права зачислять денежные средства за проданный товар на счет в банке, открытый в Украине представительством юридического лица. Представители ИФНС №12 с требованиями общества не согласились. Представитель областного управления в удовлетворении заявленных требований просил отказать. Заслушав объяснения лиц, участвующих в деле, изучив письменные доказательства, суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований. Из материалов дела следует, что основанием для проведения проверки в отношении заявителя в период его деятельности с 01.01.2016 по 30.06.2017 явилось поручение руководства инспекции от 17.07.2017 №6182220170717 10. По результатам проверочных мероприятий установлено следующее. В период с 19.04.2016 по 30.06.2017 в AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (Украина) за пределами территории РФ обществом проведены незаконные валютные операции по зачислению на счет №26002210349290.980. выручки от продажи товаров, полученных по внешнеэкономическому контракту в сумме 67 866 280,53 рублей. Выявленные нарушения образуют объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. В отношении общества были возбуждены дела об административном правонарушении и составлены протоколы об АП №№618220170808002801 - 618220170808002801/171 от 14.11.2017. Постановлениями Инспекции №12 от 27.11.2017 №№ 43 - 43/278 общество признано виновным в совершении вмененных ему в вину правонарушений с назначением административных штрафов. Общество оспорило вынесенные в отношении юридического лица постановления в вышестоящий налоговый орган. Решениями Управления ФНС по Ростовской области от 20.12.2017 №№107 - 278 постановления о привлечении к административной ответственности оставлены без изменения, а жалобы заявителя - без удовлетворения. Не согласившись с актами налоговых органов, общество обратилось в арбитражный суд с настоящими требованиями. При вынесении решения суд руководствовался следующим. Частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность юридических и должностных лиц организации за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации включая осуществление валютных операций расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории РФ, в случаях не предусмотренных валютным законодательством РФ.. В соответствии с пунктом 9 части 1 статьи 1 Федерального закона N 173-ФЗ к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. В силу статьи 6 Федерального закона N 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. В соответствии с частью 4 статьи 12 Федерального закона от 10.02.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации. Согласно части 5 статьи 12 Закон N 173-ФЗ наряду со случаями, указанными в части 4 настоящей статьи, на счета (во вклады) резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены суммы процентов на остаток средств на таких счетах (во вкладах), денежные средства в виде минимального взноса, требуемого правилами соответствующего банка при открытии счета (вклада), наличные денежные средства, вносимые на счет (во вклад), денежные средства, полученные в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на такие счета (во вклады), средства, полученные в случаях, установленных подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1, пунктами 10 - 12, 16 - 18 части 1 статьи 9, абзацами шестым - восьмым части 2, пунктом 2 части 3 статьи 14, а также пунктами 1 - 3 и 6 части 2 статьи 19 настоящего Закона. Согласно части 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ, если иное не предусмотрено этим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Закона N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено этим законом, обязаны в сроки, установленные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Частью 2 статьи 19 указанного Закона предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации. Соответственно в иных случаях, не подпадающих под перечень, указанный в части 2 статьи 19 Закона N 173-ФЗ, денежные средства должны быть возвращены на счета резидента в уполномоченном банке (банке паспорта сделки). Подпунктами "ж" и "з" пункта 9 части 1 статьи 1 Закона N 173-ФЗ предусмотрен перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый на территории Российской Федерации, и со счета резидента, открытого на территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации; а также перевод валюты Российской Федерации со счета резидента, открытого за пределами территории Российской Федерации, на счет другого резидента, открытый за пределами территории Российской Федерации. Судом установлено и материалами дела подтверждается, что обществом (Покупатель) был заключен Контракт №1-Укр от 05.09.2011 (далее - Контракт) с фирмой «ZSCHIMMER & SCHWARZ GmbH & Co.KG. Химические фабрики» Лайнштайн, Германия (нерезидент, Продавец) на покупку товаров для реализации на территории Украины. Согласно пункту 1.1 Контракта нерезидент (Продавец) продает, а заявитель (резидент, Покупатель) покупает на условиях FCA Ланштайн (Инкотермс-2010), товары для реализации на территории Украины, а в соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 Контракта поставка товаров нерезидент производит в адрес Представительства заявителя (Покупателя) в Украине. Пунктом назначения товара согласно подпункту 3.5 Контракта указан ул. Полкова, дом 64, г. Полтава, Украина, Полтавская таможня. С целью выполнения Контракта управляющий заявителя, в рамках действующего Устава, уполномочивает Представительство заявителя (место нахождения: Украина): - получить на условиях FCA Ланштайн (Инкотермс-2010) товары для реализации на территории Украины; - осуществить таможенную очистку товаров в Украине и реализовать товары на территории Украины; - оплатить заявителю (Обществу) стоимость реализованных товаров, путем перевода денежных средств на расчетный счет заявителя в рублях, гривнах, евро, долларах США; - оплату произвести банковским переводом на счет заявителя в течение 180 дней с даты оформления ГТД и другие поручения. Паспорт сделки №11090001/1481/1220/2/0 к Контракту был открыт в филиале ОАО СБ России в Оябрьском отделении №5410. Согласно данным Федерального ресурса «БР России» и ответу СБ РФ, указанный паспорт сделки закрыт банком ПС 12.09.2013 на основании пункта 7.9 Инструкции Банка России от 04.06.2012 №138-И. Сведения об открытии паспорта сделки по Контракту в АО «Коммерцбанк (Евразия)» отсутствуют. АО «Коммерцбанк (Евразия)» представлены копии справок о валютных операциях, копия Контракта, копия поручения на выполнения Контракта. При анализе кредита счета №26002210349290.980 (расположенного за пределами территории РФ) в банке AT ProKredit Bank UKRAINE дата открытия 11.02.2015 UAH - гривна код валюты 980 установлено факт поступления выручки от нерезидентов за реализованный товар на территории Украины в 2, 3, 4 кварталах 2016 года и 1, 2 кварталах 2017 года в общей сумме 67 866 658,09 рублей, что свидетельствует о том, что обществом были проведены операции по зачислению выручки от продажи товаров на счет №26002210349290, открытый в неуполномоченном банке AT ProKredit Bank UKRAINE, находящимся за пределами территории Российской Федерации в общей сумме 67 866 658,09 рублей за период с 16.04.2016 года по 30.06.2017 года. Кроме этого, инспекцией установлено, что из Отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации в период с 16.04.2016 по 30.06.2017 имело место поступление денежных средств по коду вида операции 12050 «Расчеты и переводы нерезидента за товары, продаваемые резидентом нерезиденту за пределами таможенной территории РФ без их ввоза на таможенную территорию РФ, за исключением платежей с кодами 12010 и 12030» составил в общей сумме 28 770 594,56 гривен. При анализе представленных подтверждающих документов, а именно выписки AT «ПРОКРЕДИТ БАНК» (Украина) по счету №26002210349290.980 (расположенного за пределами территории Российской Федерации, дата открытия 11.02.2015 UAN - гривна, код валюты 980), установлено поступление выручки от нерезидентов (ФЛП и юридических лиц) за период с 16.04.2016 по 30.06.2017 в общей сумме 28 770 594,56 гривен, что в пересчете по курсу ЦБ РФ на день совершения валютной операции составляет в общей сумме 67 866 280,53 рублей. В таблице №1 указаны даты и суммы, полученные заявителем в банке, расположенного за пределами территории РФ, а также курс гривна в отношении рубля, сумма штрафа (3/4 от суммы незаконных валютных операций). Таблица №1 № номер дата сумма в гривне курс гривна в сумма в рублях сумма штрафа п/п постановлен ия о совершения валютной отношении рублю в размере от трех четвертых от назначении операции на день суммы администрат совершения незаконной ивного валютной валютной наказания операции (за 1 гривен) операции (руб.) 1 107 19.04.2016 62924,52 26,7787 168 503,68 126 377, 76 2 108 20.04.2016 25 203,96 25,8048 65 0381,31 48 778,73 3 109 22.04.2016 236 366,46 25,6258 605 631,09 454 223,32 4 ПО 27.04.2016 9 573,72 26,236 25 117,61 18 838,21 5 111 28.04.2016 69 570,00 25,8322 179 714,62 134,785,97 6 112 29.04.2016 65 228,04 25,8489 168 607,31 126 455,48 7 113 05.05.2016 23 000,00 26,2847 60 454,81 43 341,11 8 1 14 10.05.2016 326 741,68 26,2931 859 105,17 644 328,88 9 115 12.05.2016 203 856,24 26,1571 533 228,81 399 921,61 10 116 13.05.2016 197 533,80 256762 507 191,74 380 393,81 11 117 17.05.2016 25 265,52 25,5571 64.571,34 48 428,51 12 118 18.05.2016 16 823,04 25,4995 42,897,91 32 173,43 14 120 23.05.2016 751 768,48 26,3194 1 978 609,53 1 483 957,15 15 121 24.05.2016 74 090 26,7175 197 949,96 148 462,47 16 122 25.05.2016 74090 26,681 197 679,53 148 259,65 17 123 26.05.2016 8 800 26,2686 23 116,37 17 337,28 18 124 27.05.2016 177 641,57 25,9786 461 487,9 346 115,95 19 125 30.05.2016 91 656,5 26,2746 240 823,79 180 617,84 20 126 31.05.2016 77 633,52 26,2701 203 944,03 152 958,02 21 127 09.06.2016 214 385,12 25,9289 555 877,03 416 907,77 22 128 14.06.2016 24 808,68 25,8624 64 161,20 48 120,90 23 129 16.06.2016 508 899,48 26,4774 1 347 433,51 1 010 575,13 24 130 22.06.2016 13 142,22 25,7883 348 508,81 261 381,61 25 131 30.06.2016 74 800,00 25,8529 193 379,69 145 034,77 26 132 01.07.2016 182 043,76 25,846 470 510,30 352 882,73 27 133 05.07.2016 103 740,68 25,6688 266 289,88 199,717,41 28 134 06.07.2016 78 770,00 25,8518 203 634,63 152 725,97 29 135 07.07.2016 78 770,00 26,0187 204 949,30 153 711,98 30 136 08.07.2016 78 770,00 25,8162 203 354,21 152 515,66 31 137 11.07.2016 334 006,40 25,8703 864 084,58 648 063,44 32 138 12.07.2016 64 300,00 25,836 166 125,48 124 594,11 33 139 13.07.2016 85 829,82 25,7206 220 759,45 165 569,59 34 140 14.07.2016 16 114,98 25,7213 41 449,82 31 087,37 35 141 15.07.2016 59 819,52 25,636 153 353,32 115 014,99 36 142 18.07.2016 34 864,44 25,4768 88 823,44 66 617,58 37 143 21.07.2016 804 766,80 25,5719 2 057 941,61 1 543 456,21 38 144 25.07.2016 23 904,72 26,0461 62 262,47 46 696,85 39 145 27.07.2016 23 843,16 26,5271 63 248,99 47 436,74 40 146 29.07.2016 1,00 26,6583 2,67 2,00 41 147 03.08.2016 204 830,00 26,9467 551 949,26 413 961,95 42 148 05.08.2016 73 730,00 26,7637 197 328,76 147 996,57 43 149 08.08.2016 83 730,00 26,4339 221 331,04 165 998,28 44 150 09.08.2016 73 370,00 26,2155 193 286,88 144 965,16 45 151 10.08.2016 243 938,56 26,1124 636 982,13 477 736,60 46 152 11.08.2016 217 260,00 26,1188 567 454,05 425 592,79 47 153 12.08.2016 23 596,56 26,143 61 688,49 43 266,37 48 154 16.08.2016 8 979,36 25,5248 22 919,64 17 189,73 49 155 18.08.2016 129 196,08 25,5008 329 460,34 247 095,26 50 156 22.08.2016 156 841,68 25,3224 397 160,78 297 870,59 51 157 25.08.2016 141 78,9 25,5777 362 660,84 271 995,63 52 158 29.08.2016 137 875,20 25,4373 350 717,28 263 037,96 53 159 01.09.2016 85 890,00 25,0013 214 736,17 161 052,13 54 160 02.09.2016 63 690,00 24,4865 155 954,52 116 965,89 55 161 05.09.2016 117 634,80 24,6929 290 474,44 217 855,83 56 162 06.09.2016 130 059,49 24,211 2 735 987,03 2 051 990,27 57 163 07.09.2016 81 216,60 24,1455 196 101,54 147 076,16 58 164 08.09.2016 49 300,00 24,0719 118 674,47 89 005,85 59 165 09.09.2016 84 847,44 24,0274 203 866,34 152 899,76 60 166 12.09.2016 6 385,00 24,0441 15 352,16 11 514,12 61 167 14.09.2016 12 676,40 24,5261 31 090,27 23 317,70 62 168 15.09.2016 142 660,80 24,7001 352 373,60 264 280,20 63 169 20.09.2016 196 546,20 25,2057 495 408,46 371 556,35 64 170 22.09.2016 61 163,04 24,7998 151 683,12 113 762,34 65 171 03.10.2016 204 388,32 24,4348 499 418,77 374 564,08 66 172 04.10.2016 148 659,84 24,1264 358 662,68 268 997,01 67 173 05.10.2016 25 434,00 24,1751 61 486,95 46 115,21 68 174 06.10.2016 115 619,68 24.1105 278 764,83 209 073,62 69 175 07.10.2016 26 853,12 24,1167 64 760,86 48 570,65 70 176 10.10.2016 91 987,20 24,1298 221 963,27 166 472,45 71 177 11.10.2016 26 422,20 24,1394 63 781,61 47 836,21 72 178 12.10.2016 268 011,48 24,0645 644 956,23 483 717,17 73 179 13.10.2016 24 879,96 24,2406 60 310,52 45 232,89 74 180 17.10.2016 59 976,00 24,4303 146 523,17 109 892,38 75 181 18.10.2016 90 268,02 24,4866 221 038,69 165 776,77 76 182 20.10.2016 328 027,20 24,3755 799 582,70 599 678,03 77 183 21.10.2016 17 346,00 24,2972 42 145,92 31 609,44 78 184 24.10.2016 90 000,00 24,3517 219 165,30 164 373,98 79 185 26.10.2016 98 622,72 24,247 239 130,51 179 347,88 80 186 01.11.2016 3,60 24,7911 8,92 6,69 81 187 02.11.2016 245 299,20 24,6644 605 015,76 453 761,82 82 188 03.11.2016 98 460,36 24,7818 244 002,49 183 001,87 83 189 08.11.2016 539 694,00 24,9931 1 348 862,61 1 Oil 646,96 84 190 09.11.2016 216 004,80 24,9458 538 841,25 404 130,94 85 191 10.11.2016 113 760,48 24,9899 284 286,30 213 214,73 86 192 14.11.2016 292 740,24 25,5027 746 566,65 559 924,99 87 193 15.11.2016 53 886,00 25,7061 138 519,89 103 889,92 88 194 17.11.2016 1 337 811,40 24,4031 3 264 674,54 2 448 505,91 89 195 21.11.2016 161 261,95 25,0876 404 566,95 303 425,21 90 196 22.11.2016 210 442,4 24,8823 523 629,09 392 721,82 91 197 23.11.2016 206 542,96 24,7532 511 259,92 383 444,94 92 198 24.11.2016 79 280,00 25,0034 198 226,96 148 670,22 93 199 25.11.2016 79 280,00 25,2305 200 027,40 150 020,55 94 200 28.11.2016 158 411,23 25,1478 398 369,39 298 777,04 95 201 29.11.2016 199 139,2 25,3032 503 886,71 377 915,03 96 202 30.11.2016 16 781,58 24,845 41 693,84 31 270,38 97 203 05.12.2016 71 351,25 24,8221 177 108,86 132 831,65 98 204 07.12.2016 418 944,40 24,4775 1 025 471,16 769 103,37 99 205 08.12.2016 97 888,37 24,5577 240 391,32 180 293,49 100 206 09.12.2016 74 110,00 24,5936 182 263,17 136 697,38 101 207 12.12.2016 336 150,6 24,536 824 779,11 618 584,33 102 208 13.12.2016 48 693,96 23,6166 114 998,58 86 248,94 103 209 15.12.2016 57 160,08 23,1517 132 335,30 99 251,48 104 210 16.12.2016 48 463,92 23,4405 113 601,85 85 201,39 105 211 19.12.2016 581 618,54 23,4574 1 364 325,87 1 023 244,40 106 212 21.12.2016 48 133,44 23,5237 113 227,66 84 920,75 107 213 22.12.2016 215 368,89 23,1255 498 051,33 373 538,50 108 214 23.12.2016 190 271,31 23,0502 438 579,17 328 934,38 109 215 29.12.2016 135 180,12 22,5947 305 435,43 229 076,57 ПО 216 04.01.2017 46 653,36 22,3826 104 422,35 78 316,76 111 217 11.01.2017 50 058,00 22,2255 111 256,41 83 442,31 112 218 18.01.2017 41 424,60 21,4446 88 833,40 66 625,05 113 219 19.01.2017 55 475,28 21,5211 119 388,90 89 541,68 114 220 20.01.2017 210 418,56 21,6693 455 962,29 341 971,72 115 221 24.01.2017 34 123,32 21,7483 74 212,42 55 659,32 116 222 25.01.2017 9 366,24 21,7669 20 387,40 15 290,55 117 223 26.01.2017 27 105,12 21,726 58 888,58 44 166,44 118 224 27.01.2017 611 555,76 21,9007 1 339 349,92 1 004 512,44 119 225 01.02.2017 512 303,88 22,1634 1 135 439,58 851 579,69 120 226 02.02.2017 57 160,08 22,2628 127 254,34 95 440,76 121 227 07.02.2017 27 326,16 21,5853 58 984,34 44 238,26 122 228 09.02.2017 9 754,68 22,1053 21 563,01 16 172,26 123 229 13.02.2017 490 976,64 21,6464 1 062 787,67 797 090,75 124 230 15.02.2017 14 500,00 21,2002 30 740,29 23 055,22 125 231 16.02.2017 10 292,48 21,0266 21 641,59 16231,19 126 232 17.02.2017 519 080,28 21,1787 1 099 344,55 824 508,41 127 233 22.02.2017 207 952,32 21,3976 444 968,06 333 726,05 128 234 24.02.2017 3 556,32 21,2954 7 573,33 5 680,00 129 235 28.02.2017 26 956,8 21,4264 57 758,72 43 319,04 130 236 01.03.2017 95 032,56 21.3333 202 735,81 152 051,86 131 237 02.03.2017 139 908,36 21,4624 300 276,92 225 207,69 132 238 06.03.2017 36 671,44 21,7983 79 937,51 59 953,13 133 239 07.03.2017 10 671,44 21,5783 23 027,15 17 270,36 134 240 14.03.2017 226 567,68 21,901 496 205,88 372 154,41 135 241 15.03.2017 23493,24 21,916 51 487,78 38 615,84 136 242 20.03.2017 477 172,08 21,5329 1 27 489,87 770 617,40 137 243 30.03.2017 24 332,40 21,0927 51 323,60 38 492,70 138 244 04.04.2017 742 672,68 20,7578 1 541 625,10 1 156 218,83 139 245 05.04.2017 120 330,48 20,8422 250 795,19 188 096,39 140 246 06.04.2017 141 125,20 20,5985 290 696,74 218 022,56 141 247 07.04.2017 119 734,00 20,8485 249 927,43 187 220,57 142 248 10.04.2017 304 220,00 21,1128 642 293,60 481 720,20 143 249 11.04.2017 522 579,22 21,3146 1 113 858,32 835 393,74 144 250 12.04.2017 50 694,81 21,1769 107 355,96 80 516,97 145 251 19.04.2017 236 680,00 20,8411 493 267,15 369 950,36 146 252 24.04.2017 985 664,64 21,0366 2 073 503,78 1 555 127,46 147 253 25.04.2017 145 140,00 21,093 305 074,12 228 805,59 148 254 27.04.2017 159 716,40 21,1743 338 188,30 253 641,23 149 255 28.04.2017 123 706,14 21,4579 265 447,40 199 085,55 150 256 03.05.2017 39 193,20 21,4548 84 088,23 63 066,17 151 257 10.05.2017 174 342 22,0899 385 119,73 288 839,80 152 258 11.05.2017 47 854,80 21,9427 105 006,35 78 754,76 153 259 15.05.2017 102 286,80 21,5835 220 770,71 165 578,03 154 260 16.05.2017 29 386,8 21,360 67 772,26 47 079,20 155 261 17.05.2017 109 598,40 21,2825 233 252,79 174 939,59 156 262 19.05.2017 15 000,00 21,7765 32 664,75 24 498,56 157 263 22.05.2017 8 9995,44 21,6844 19 506,07 14 629,55 158 264 25.05.2017 1 570 625,28 21,4215 3 364 514,94 2 523 386,21 159 265 26.05.2017 219 060,00 21,3275 467 200,22 350 400,17 160 266 29.05.2017 121 670,00 21,5454 262 142,88 196 607,16 161 267 30.05.2017 121 670,00 21,4691 261 214,54 165 910,91 162 268 31.05.2017 208 942,70 21,4322 447 810,17 335 857,63 163 269 01.06.2017 21 060,96 21,5481 45 382,37 34 036,78 164 270 06.06.2017 217 692,06 21,5431 468 976,18 351 732,14 165 271 12.06.2017 238 669,20 21,8252 520 900,30 390 675,23 166 272 13.06.2017 23 784,84 21,8252 51 910,89 38 933,17 167 273 14.06.2017 316 900,68 21,8967 693 907,91 520 430,93 168 274 19.06.2017 144 709,48 22,1781 320 938,13 240 703,60 169 275 20.06.2017 227 973,24 22,2695 507 685,01 380 763,76 170 276 21.06.2017 111 470,00 22,4678 250 782,98 188 087,24 171 277 26.06.2017 50 386,20 22,9188 115 450,50 86 610,38 172 278 29.06.2017 50 500,00 22,8303 115 293,02 86 469,77 ИТОГО: 28 770 594,56 — 67 866 280,53 50 899 710,39 Из системного толкования приведенных норм действующего законодательства следует, что перечень случаев зачисления иностранной валюты на счета (вклады) резидентов, открытых в банках за пределами территории Российской Федерации, является исчерпывающим и не предусматривает возможности зачисления на указанные счета валютной выручки по внешнеторговым контрактам за оказанные резидентом услуги. Выводы суда согласуются с правовой позицией, изложенной в постановлении Постановление Верховного суда Российской Федерации от 30 сентября 2016 г. N 309-АД16-11077, постановлении АС Поволжского округа от 7 мая 2015 г. N Ф06-22044/2013. Доводы общества об отсутствии состава правонарушения и наличии у представительства права зачислять денежные средства на счет в неуполномоченном банке, находящимся за пределами Российской Федерации, судом подлежит отклонению, как не основанные на нормах действующего валютного законодательства. Оценив представленные в материалы дела доказательства, суд находит квалификацию содеянного правильной, нарушений прав общества при привлечении к административной ответственности равно как и обстоятельств, исключающих ее. судом не установлено. В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению. Правонарушения, предусмотренные статьей 15.25 КоАП РФ, нарушают установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, обеспечивать стабильность внутреннего рынка и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений. Допущенное заявителем нарушение посягает на установленный законом порядок охраняемых общественных отношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации, обеспечивающего устойчивость валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка и создало угрозу устойчивости финансовой системы государства и его национальной безопасности. Оспариваемые акты налоговых органов, вынесенные при рассмотрении дел о привлечении общества к административной ответственности, являются законными и обоснованными, оснований для их отмены судом не установлено. Руководствуясь статьями 210, 211, 198, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд В удовлетворении заявленных требований отказать. Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения через суд, принявший решение. Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через суд, принявший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы. СудьяИ.В. ФИО1 Суд:АС Ростовской области (подробнее)Истцы:ООО "Чиммер и Шварц, Россия" (подробнее)Ответчики:МИ ФНС №12 по РО (подробнее)Иные лица:УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ (подробнее)Последние документы по делу: |
