Постановление от 3 июля 2024 г. по делу № А40-177569/2022

ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12

адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru

адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 09АП-19560/2024

Дело № А40-177569/22
г. Москва
03 июля 2024 года
Резолютивная часть постановления объявлена 27 июня 2024 года

Постановление изготовлено в полном объеме 03 июля 2024 года


Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи: Мартыновой Е.Е.,

судей: Гузеевой О.С., Верстовой М.Е.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Широковой О.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу

Прокуратуры г. Москвы

на решение Арбитражного суда г. Москвы от 18.10.2022 по делу № А40-177569/22

по заявлению ООО "НОУА" (ИНН <***> , ОГРН <***> )

к ООО "РУССКИЙ СТИЛЬ" (ИНН <***> , ОГРН <***> )

заинтересованное лицо МЕЖРАЙОННАЯ ИНСПЕКЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ № 46 ПО Г. МОСКВЕ

третье лицо: ООО "СЕРВИС ЭКСПЕДИЦИЯ"

о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного

юридического лица

при участии в судебном заседании представителей :

от заявителя апелляционной жалобы: ФИО1 по доверенности от 14.09.2023;

от иных лиц: не явились, извещены;




У С Т А Н О В И Л:

ООО «Ноуа» обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица ООО «Русский Стиль».

Решением от 18.10.2022 исковые требования удовлетворены. Назначена процедура распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица ООО «Русский Стиль». Арбитражным управляющим ООО «Русский Стиль» утвержден ФИО2, член СРО НП «ЦФО П АПК» (ОГРН <***>, ИНН <***>).

Ознакомившись с принятым судебным актом, Прокуратура г.Москвы обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит указанное решение отменить, принять новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявления.

Представитель заявителя апелляционную жалобу поддержал.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания в соответствии со статьей 123, абзацем 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, своих представителей в судебное заседание не направили, что в силу статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не препятствует рассмотрению дела в их отсутствие.

Девятый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев дело по правилам статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, изучив доводы апелляционных жалоб, исследовав и оценив представленные доказательства, считает, что имеются основания для отмены решения суда первой инстанции и принятия по делу нового судебного акта.

При этом апелляционный суд исходит из следующего.

Как следует из материалов дела, ООО «Русский Стиль» (ИНН: <***>) было зарегистрировано в качестве юридического лица 10.02.2012 года.

22.08.2017г. Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись под № 2177748501907 внесена запись об исключении из ЕГРЮЛ недействующего юридического лица.

Между ООО «Ноуа» и ООО «Русский Стиль» заключен договор уступки требования от 03.04.2017, согласно которому ООО «Русский Стиль» уступлено требование по договору купли-продажи от 06.12.2016 к ООО «Сервис Экспедиция». ООО «Русский Стиль» обязался оплатить ООО «Ноуа» за уступленное требование сумму в размере 696 000 руб., долг не оплачен до настоящего времени.

ООО «Ноуа» стало известно, что у ООО «Русский Стиль» обнаружено имущество - требование к ООО «Сервис Экспедиция» по договору купли-продажи от 06.12.2016 в размере 1 160 000 рублей.

По смыслу положений пункта 5 статьи 63, пункта 5.2 статьи 64 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) назначение судом процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица не предполагает совершения иных действий кроме непосредственного распределения такого обнаруженного имущества.

Предусмотренная пунктом 5.2 статьи 64 ГК РФ процедура предполагает распределение имущества, ранее (до ликвидации) бесспорно принадлежавшее ликвидированной организации, и в отношении которого отсутствуют какие-либо споры, и которое обнаружено только после факта ликвидации юридического лица, чем исключительно и вызвана необходимость распределения имущества между заинтересованными лицами (кредиторами, учредителями).

В соответствии с пунктом 5.2 статьи 64 ГК РФ в случае обнаружения имущества ликвидированного юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ, в том числе в результате признания такого юридического лица несостоятельным (банкротом), заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право. К указанному имуществу относятся также требования ликвидированного юридического лица к третьим лицам, в том числе возникшие из-за нарушения очередности удовлетворения требований кредиторов, вследствие которого заинтересованное лицо не получило исполнение в полном объеме. В этом случае суд назначает арбитражного управляющего, на которого возлагается обязанность распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица.

Исходя из разъяснений, изложенных в пункте 39 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.11.2015 № 50 «О применении судами законодательства при рассмотрении некоторых вопросов, возникающих в ходе исполнительного производства», если у ликвидированного должника-организации осталось нереализованное имущество, за счет которого можно удовлетворить требования кредиторов, то взыскатель, не получивший исполнения по исполнительному документу, иное заинтересованное лицо или уполномоченный государственный орган вправе обратиться в суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества среди лиц, имеющих на это право, в соответствии с пунктом 5.2 статьи 64 ГК РФ.

Анализ названных норм позволяет сделать вывод о том, что в предмет доказывания при рассмотрении дел названной категории, в числе прочего, входит: установление обстоятельств, свидетельствующих о наличии у заявителя статуса заинтересованного лица, наделенного правом инициировать процедуру распределения обнаруженного имущества исключенного из ЕГРЮЛ юридического лица, наличие у ликвидированного хозяйствующего субъекта имущества, а также наличие у последнего неисполненного обязательства.

Между тем, судом первой инстанции не учтено, что само по себе заявление о введении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица не означает признание обоснованными требований заявителя, судом при рассмотрении такого заявления должны быть проверены представленные заявителем документы, установлено наличие (отсутствие) долга.

Письмом ФНС России от 29.03.2019 № ГД-4-14/8722@ «О признаках лиц, профессионально создающие номинальные юридические лица» установлены критерии определения фиктивного руководителя юридического лица, а именно: у директора нет постоянного места работы; его уровень дохода невысокий; он не живёт в регионе, где зарегистрировано юридическое лицо; возраст не старше 25-30 лет; низкий уровень образования; директор числится участником или руководителем нескольких компаний, в отношении которых в ЕГРЮЛ есть пометка о недостоверности сведений.

Согласно письму ФНС России от 24.07.2015 № ЕД-4-2/13005@ под фирмой-однодневкой в самом общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, и т.д.

В соответствии с приложением № 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ общедоступными критериями самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок устанавливаются: выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации, ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском..

ООО «Ноуа» зарегистрировано в ЕГРЮЛ в качестве юридического лица 15.08.2016.

Генеральным директором и единственным учредителем ООО «Ноуа» является ФИО3 (ИНН <***>) с момента создания организации.

Кроме того, ФИО4 подано заявление о недостоверности сведений о ней в качестве генерального директора и учредителя ООО «Ноуа» (запись ГРН 2237709040040 от 29.09.2023).

В отношении ООО «Ноуа» 29.12.2021 налоговым органом внесены сведения о недостоверности юридического адреса, в связи с чем 13.07.2022 регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.

Таким образом, ООО «Ноуа» обладает рядом признаков фиктивной организации: генеральный директор и учредитель ООО «Ноуа» является номинальным, сведения о нем признаны недостоверными, адрес регистрации ООО «Ноуа» является адресом массовой регистрации, с 2017 года организация фактически не осуществляет предпринимательскую деятельность, у общества имеется налоговая задолженность за последние три года.

ООО «Сервис Экспедиция» зарегистрировано в ЕГРЮЛ в качестве юридического лица 27.10.2016.

Генеральным директором и единственным участником ООО «Сервис Экспедиция» является ФИО5 (ИНН <***>) с 11.09.2017, ФИО6 - с 09.02.2017 по 11.09.2017, ФИО7 – с 27.10.2016 по 09.02.2017.

В отношении ООО «Сервис Экспедиция» 31.08.2020 налоговым органом внесены сведения о недостоверности юридического адреса, в связи с чем, 17.02.2021 регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ.

Что касается адреса, указанного при регистрации ООО «Сервис Экспедиция»: <...>, данный адрес также является адресом массовой регистрации юридических лиц: 36 действующих и 101 недействующее юридических лица, в отношении 87 из которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности адреса регистрации (82 - ликвидированы по решению налогового органа).

Основной вид экономической деятельности ООО «Сервис Экспедиция» -торговля оптовая фруктами и овощами, при этом, в ЕГРЮЛ в качестве дополнительных видов экономической деятельности указано 85 кодов согласно ОКВЭД.

Среднесписочная численность работников ООО «Сервис Экспедиция» на 2018 год составляла 1 работник (з/п 19 745 рублей, что ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в г. Москве), с 2019 года бухгалтерская отчетность в налоговые органы не предоставлялась.

В добровольном порядке налоги и сборы ООО «Сервис Экспедиция» не уплачивались с 2020 года. Итоговая налоговая задолженность в общем размере 6 016 835,71 рублей взыскана в ходе исполнительных производств №59120/23/98097-ИПот 13.10.2023, 112320/23/98097-ИП от 27.10.2023.

Таким образом, ООО «Сервис Экспедиция» обладает рядом признаков фиктивной организации: генеральный директор и учредитель ООО «Ноуа» является номинальным, адрес регистрации ООО «Сервис Экспедиция» является адресом массовой регистрации, с 2019 года организация фактически не осуществляет предпринимательскую деятельность.

Фактических обстоятельств, свидетельствующих о том, что заявитель в период с даты подписания договора и до даты исключения ООО "Текспром" из ЕГРЮЛ обращался в суд с какими-либо требованиями в связи с ненадлежащим исполнением контрагентом обязательств, вытекающих из указанного в заявлении договора.

В силу ч. 1 ст. 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений.

ООО «Ноуа» не представило фактических обстоятельств, свидетельствующих о том, что заявитель в период с даты подписания договора и до даты исключения ООО «Русский Стиль» из ЕГРЮЛ обращался в суд с какими-либо требованиями в связи с ненадлежащим исполнением контрагентом обязательств, вытекающих из указанного в заявлении договора.

При таких обстоятельствах в удовлетворении заявления ООО «Ноуа» следует отказать.

Руководствуясь ст.ст. 176, 266-269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,



П О С Т А Н О В И Л:

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 18.10.2022 по делу № А40-177569/22 отменить.

В удовлетворении заявления ООО «НОУА» о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица ООО «РУССКИЙ СТИЛЬ» отказать.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа.



Председательствующий судья Е.Е. Мартынова


Судьи: М.Е. Верстова


О.С. Гузеева