Решение от 5 декабря 2017 г. по делу № А57-21403/2017

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

410002, г. Саратов, ул. Бабушкин взвоз, д. 1; тел/ факс: (8452) 98-39-39;

http://www.saratov.arbitr.ru; e-mail: info@saratov.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело №А57-21403/2017
06 декабря 2017 года
город Саратов


Арбитражный суд Саратовской области в составе судьи А.И. Михайловой, при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

ознакомившись с заявлением Федеральной налоговой службы в лице ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова, г. Саратов

заинтересованное лицо: директор ООО «Эйтуби» ФИО2, г. Саратов

о привлечении к административной ответственности

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО3, действующая на основании доверенности от 26.01.2017 г. №135, ФИО4, действующая на основании доверенности от 26.01.2017 года №133,

иные лица – не явились, извещены,

УСТАНОВИЛ:

В Арбитражный суд обратилась Федеральная налоговая служба в лице ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова с заявлением о привлечении к административной ответственности директора ООО «Эйтуби» ФИО2, предусмотренной ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Дело рассмотрено судом по правилам главы 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, по состоянию на 01.09.2017 года ООО «Эйтуби» ИНН <***> имеет задолженность по платежам в бюджет в размере 19 055 137,95 руб., в том числе основной долг - 13 204 383,10 руб., пени – 5 529 510,45 руб., штраф – 321 244,40 руб. (основной долг, просроченный свыше 3-х месяцев – 13 204 383,10 руб.), отвечающую, согласно ст. 3 Федерального закона Российской Федерации от 27.09.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), признакам банкротства, т.к. обязанность по уплате данных платежей не была исполнена должником в течение трех месяцев с даты, когда она должна быть исполнена.

В соответствии со ст. 8 Закона о банкротстве должник вправе подать в арбитражный суд заявление должника в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок. Согласно ч. 2 ст. 6 Закона о банкротстве производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее триста тысяч рублей, а также имеются признаки банкротства, установленные ст. 3 настоящего Федерального закона.

Ст. 9 Закона о банкротстве предусматривает, что руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если, в частности, должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества. Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.

В соответствии с п.1 ст.4.5 Кодекса об административном правонарушении срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о несостоятельности (банкротстве) до 29.12.2015 г. составлял один год со дня совершения административного правонарушения, с 01.01.2016 – три года.

Задолженность образовалась в результате налоговой декларации по НДС за 2012 - 2014 г., по страховым взносам за 2016 г.

ИФНС по Ленинскому району г. Саратова были предприняты меры по взысканию задолженности с ООО «Эйтуби». В соответствии со ст. 69 НК РФ были направлены требования об уплате налогов (сборов) на сумму 17 547 686,22 руб., в том числе основной долг – 13 202 783,56 руб., пени – 4 344 902,66 руб., штраф 0 руб. (№ 5853 от 24.05.2016, № 2837 от 06.04.2016, № 8415 от 25.07.2016, № 6183 от 07.06.2016г, №1770 от 04.03.2016, №1125 от 05.02.2016, №204 от 18.01.2016, №431 от 11.07.2016, № 1285 от 23.11.2016 от 23.11.2016, № 1179 от 13.10.2016, № 506 от 20.09.2016)

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога и пени, в установленный в требованиях срок, на основании ст. 46 НК РФ налоговым органом вынесены решения «о взыскании налога (сбора), пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика» на сумму 17 547 686,22 руб., в том числе основной долг – 13 202 783,56 руб., пени – 4 344 902,66 руб., штраф 0 руб. (1748 от 05.07.2016, 2683 от 26.08.2016, 1945 от 21.07.2016, 1398 от 14.06.2016, 735 от 14.03.2016, 2384 от 08.08.2016, 4826 от 20.12.2016, 4236 от 14.11.2016, 3421 от 17.10.2016.)

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога и пени, установленный в требованиях срок, в соответствии со ст. 47 НК РФ налоговым органом приняты решения о взыскании налога или сбора за счет имущества ООО «Эйтуби» на сумму 17 547 686,22 руб., в том числе основной долг – 13 202 783,56 руб., пени – 4 344 902,66 руб., штраф 0 руб. ( № 1748 от 05.07.2016, № 2683 от 26.08.2016, № 1945 от 21.07.2016, № 1398 от 14.06.2016г., № 735 от 14.03.2016г.. № 2384 от 08.08.2016г., № 4826 от 20.121.2016, № 4236 от 14.11.2016, № 3421 от 17.10.2016).

Предпринятые меры к взысканию задолженности результатов не дали.

В связи с неисполнением обязанности по погашению задолженности в трехмесячный срок, у руководителя ООО «Эйтуби» возникла обязанность по подаче заявления в Арбитражный суд Саратовской области о признании должника ООО «Эйтуби» несостоятельным (банкротом).

Руководителем ООО «Эйтуби» с 16.09.2011 г. по настоящее время является ФИО2, проживающий по адресу: 410056, <...>.

Письмами №13-32/001040 от 27.01.2017 г. ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова проинформировала ООО «Эйтуби», а также руководителя ООО «Эйтуби» ФИО2 о наличии у общества задолженности и обязанности исполнения Закона о несостоятельности (банкротства), а также о мерах, предусмотренных законодательством в случае неисполнения требований законодательства.

06.02.2017 года в отношении руководителя ООО «Эйтуби» был составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ.

Неисполнение обязанности по самостоятельному обращению в Арбитражный суд Саратовской области с заявлением о признании ООО «Эйтуби» банкротом является нарушением п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Вина ФИО2, как руководителя ООО «Эйтуби» выражается в неисполнении вышеуказанной обязанности.

Учитывая вышеизложенное, бездействие руководителя ООО «Эйтуби» ФИО2 повлекло за собой совершение административного правонарушения предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ – неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

На основании изложенного, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированный по адресу: Саратов, ул. Чернышевского, д. 96, кв. 141, постановлением ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова № 1 от 13.02.2017 г. признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 5000 (пять тысяч) рублей.

Кроме того, в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова 13.02.2017 ФИО2 получил на руки копию представления об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения от 13.02.2017.

На данный момент заявление в Арбитражный суд Саратовской области о признании ООО «Эйтуби» несостоятельным (банкротом) ИФНС России по Ленинскому району города Саратова ещё не подано.

В соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ, ФИО2 уведомлен о вызове для составления протокола об административном правонарушении в соответствии со ст. 25.15 КоАП РФ и в соответствии с п. 65-68 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 г. № 25 «О применении судами некоторых положение раздела 1 части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», а именно: заказным письмом с уведомлением о вручении. При этом ему разъяснены права и обязанности участников производства по делу об административном правонарушении.

По результатам выявленных нарушений специалистом первого разряда отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Инспекции Федеральной налоговой службы России по Ленинскому району г. Саратова ФИО5 07 сентября 2017 года был составлен протокол об административном правонарушении по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

На составление и подписание протокола об административном правонарушении ФИО2 явился лично, возражений по протоколу не имел.

На основании вышеизложенного, налоговый орган обратился в Арбитражный суд Саратовской области с заявлением о привлечении ФИО2 к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Суд, рассмотрев заявление, приходит к следующим выводам.

По правилам ст.205 АПК РФ при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Согласно статье 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении подлежат выяснению наличие события административного правонарушения, виновность лица в совершении административного правонарушения.

В соответствии со ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела. Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами.

Согласно ч.1.1 ст.28.1 КоАП РФ поводами к возбуждению дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 14.12, 14.13 и 14.23 настоящего Кодекса, являются поводы, указанные в пунктах 1, 2 и 3 части 1 настоящей статьи, а также заявления лиц, участвующих в деле о банкротстве, и лиц, участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве, органов управления должника - юридического лица, саморегулируемой организации арбитражных управляющих, содержащие достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

В соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002г., №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве), Законом Российской Федерации от 21.03.1991г., №943-1 «О налоговых органах Российской Федерации», Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004г., №506, налоговый орган является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, представляющим интересы Российской Федерации в делах о банкротстве.

В соответствии с ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 данной статьи, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, является повторное неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 4.3 КоАП РФ, совершение однородного административного правонарушения считается повторным в случае его совершения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со ст. 4.6 названного Кодекса за совершение однородного административного правонарушения.

Лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления (ст. 4.6 КоАП РФ).

ФНС России в лице ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова в соответствии с п.п. 4, 5.11 Положения о Федеральной налоговой службе утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 и постановлением Правительства РФ от 29.05.2004 № 257 «Об обеспечении интересов Российской Федерации как кредитора в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве» является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

В соответствии с п. 5 ч. 2 ст. 28.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ (далее - КоАП РФ) протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 3 и 4 ст. 14.1.1, ст. 14.1.1-1, ч. 3 ст. 14.5, ч. 5.1 и 8 ст. 14.13, ст.ст. 15.3 - 15.9, 15.11, ч. 3 ст. 18.17, ч. 1 ст. 19.4, ч. 1 ст. 19.5, ст.ст. 19.6, 19.7 вправе составлять должностные лица налогового органа.

На основании вышеизложенного суд пришел к выводу, что протокол, представленный налоговым органом, составлен уполномоченным должностным лицом и является допустимым доказательством по делу.

В соответствии с частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, является повторное неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Согласно пункта 2 части 1 статьи 4.3 КоАП РФ, совершение однородного административного правонарушения считается повторным в случае его совершения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 настоящего Кодекса за совершение однородного административного правонарушения.

Лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления (статья 4.6 КоАП РФ).

Таким образом, в действиях директора Общества с ограниченной ответственностью «Эйтуби» - ФИО2, содержатся признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ - повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ (неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Вменяемое ФИО2 правонарушение характеризуется формальным составом, является оконченным с момента повторного невыполнения руководителем Общества соответствующей обязанности, предусмотренной Законом о банкротстве.

До настоящего времени согласно официальному сайту Арбитражного суда Саратовской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» http://www.saratov.arbitr.ru (информационный ресурс «Картотека арбитражных дел» http://kad.arbitr.ru) ФИО2 меры по устранению причин административного правонарушения и условий, способствующих его совершению, не приняты, а именно: обязанность по самостоятельному обращению в Арбитражный суд Саратовской области с заявлением о признании ООО «Эйтуби» банкротом, предусмотренная п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве, ФИО2 не исполнена. С даты привлечения ФИО2 к административной ответственности (06.03.2017г.), задолженность увеличилась, на 01.09.2017 г. составляет 19 055 137,95 руб.

Таким образом, ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированный по адресу: Саратов, ул. Чернышевского, д. 96, кв. 141, совершил административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Суд полагает доказанным наличие события административного правонарушения, предусмотренного ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ.

Согласно ч.1 ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Вина в форме умысла по ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ должна быть установлена и доказана в соответствии со ст.2.2 КоАП РФ.

Согласно ч.1 ст.2.2 КоАП РФ административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично.

Оценив имеющиеся в материалах дела доказательства, суд установил, что вина ФИО2 подтверждается имеющимися в материалах дела доказательствами.

В материалах дела отсутствуют доказательства принятия всех необходимых мер для исполнения обязанности, предусмотренной Законом о банкротстве, а также доказательств объективной невозможности исполнения требований законодательства о банкротстве.

При таких обстоятельствах дела суд полагает, что в действиях ФИО2 имеется состав административного правонарушения, предусмотренного ч.5.1 ст.14.13 КоАП РФ.

Процессуальных нарушений при составлении протокола судом не установлено.

В силу ст. 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности по делам за нарушение законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) составляет три года со дня совершения административного правонарушения.

На момент рассмотрения настоящего заявления указанный срок не истек.

В соответствии с ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 данной статьи, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Виды административных наказаний определены ст.3.2 КоАП РФ, в том числе дисквалификация, которая сопряжена с ограничением прав на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности.

В соответствии со ст.3.1 КоАП РФ административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Дисквалификация заключается в лишении физического лица права замещать должности федеральной государственной гражданской службы, должности государственной гражданской службы субъекта Российской Федерации, должности муниципальной службы, занимать должности в исполнительном органе управления юридического лица, входить в совет директоров (наблюдательный совет), осуществлять предпринимательскую деятельность по управлению юридическим лицом, а также осуществлять управление юридическим лицом в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации (ст.3.11 КоАП РФ).

Согласно ч.1, 2 ст.4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с названным Кодексом. При назначении административного наказания физическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, личность виновного, его имущественное положение, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Ввиду отсутствия обстоятельств отягчающих ответственность, суд полагает возможным применить ответственность в виде дисквалификации со сроком на шесть месяцев.

Оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ суд не усматривает.

Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производиться с учетом оценки конкретных обстоятельств его совершения.

Доказательства наличия исключительных обстоятельств для признания правонарушения малозначительным по характеру, заинтересованным лицом не представлено.

Руководствуясь ч. 5.1 ст.14.13 КоАП РФ, ст.ст.167-170, 206 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, суд,

Р Е Ш И Л :

Привлечь директора общества с ограниченной ответственностью «Эйтуби» ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ и применить в отношении него наказание в виде дисквалификации на срок 6 месяцев.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в соответствии с п.п.4.1 п.4 ст.206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Саратовской области, в Арбитражный суд Поволжского округа по правилам, установленным ч.4 ст.288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации путем подачи кассационной жалобы через Арбитражный суд Саратовской области.

СудьяА.И. Михайлова