Решение от 9 сентября 2019 г. по делу № А12-24747/2019

Арбитражный суд Волгоградской области


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А12-24747/19
город Волгоград
9 сентября 2019 года
Арбитражный суд Волгоградской области в составе судьи В.В. Репниковой,

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Беллария» (ОГРН <***>, ИНН <***>) к Астраханской таможне (ОГРН <***>, ИНН <***>) об оспаривании постановлений по делу об административном правонарушении,

без вызова сторон,



Установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Беллария» (далее – ООО «ТД «Беллария», Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением к Астраханской таможне, в котором просит признать незаконными и отменить постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении от 23.06.2019 № 10311000-403/2019, от 27.06.2019 № 10311000-404/2019, №10311000-405/2019, №10311000-406/2019 и №10311000-407/2019.

Астраханская таможня представила материалы производств по административным делам, в отзыве просит отказать в удовлетворении заявленных требований.

Рассмотрев дело в порядке упрощенного производства, изучив представленные доказательства, арбитражный суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению.

В соответствии с частями 6 и 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Согласно ст. 1.5. КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Выяснение виновности лица в совершении административного правонарушения осуществляется на основании данных, зафиксированных в протоколе об административном правонарушении, объяснений лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, в том числе об отсутствии возможности для соблюдения соответствующих правил и норм, о принятии всех зависящих от него мер по их соблюдению, а также на основании иных доказательств, предусмотренных ч.2 ст. 26.2. КоАП РФ.

Суд должен установить, правильно ли составлен протокол об административном правонарушении с точки зрения полноты исследования события правонарушения и сведений о лице, его совершившем, а также соблюдения процедуры оформления протокола.

Суд полагает, что административным органом допущены нарушения порядка привлечения к ответственности ООО «ТД «Беллария».

В соответствии со ст.25.1 КоАП РФ лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, вправе знакомиться со всеми материалами дела, давать объяснения, представлять доказательства, заявлять ходатайства и отводы, пользоваться юридической помощью защитника, а также иными процессуальными правами в соответствии с настоящим Кодексом.

Дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении.

В соответствии со ст.25.15 КоАП РФ лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд, орган или к должностному лицу, в производстве которых находится дело, заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование извещения или вызова и его вручение адресату.

Согласно ст.28.2 КоАП РФ о совершении административного правонарушения составляется протокол, за исключением случаев, предусмотренных статьей 28.4, частями 1, 3 и 4 статьи 28.6 настоящего Кодекса.

В протоколе об административном правонарушении указываются дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, фамилии, имена, отчества, адреса места жительства свидетелей и потерпевших, если имеются свидетели и потерпевшие, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение, объяснение физического лица или законного представителя юридического лица, в отношении которых возбуждено дело, иные сведения, необходимые для разрешения дела.

Физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

В случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

В пунктах 10 и 24 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» предусмотрено, что при выявлении в ходе рассмотрения дела факта составления протокола в отсутствие лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, суду надлежит выяснить, было ли данному лицу сообщено о месте, дате, времени составления протокола и о факте нарушения, в связи с которым составляется протокол, уведомило ли оно административный орган о невозможности прибытия, являются ли причины неявки уважительными.

При рассмотрении дел об оспаривании решений (постановлений) административных органов о привлечении к административной ответственности судам следует проверить, были ли приняты административным органом необходимые и достаточные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ.

Согласно пункту 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.01.2003 № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» положения статьи 28.2 КоАП РФ, регламентирующие порядок составления протокола об административном правонарушении, предоставляют ряд гарантий защиты прав лицам, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении. Таким образом, нарушение порядка составления протокола следует рассматривать как нарушение порядка привлечения к административной ответственности.

Лицо, не извещенное надлежащим образом о месте и времени составления протокола, лишено предоставленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях гарантий защиты, поскольку не может квалифицированно возражать и давать объяснения по существу предъявленных обвинений, а также воспользоваться помощью защитника в момент возбуждения дела об административном правонарушении.

Таможенным органом установлено, что ООО «ТД «Беллария» допустило нарушение установленного порядка представления формы учета по валютным операциям в рамках исполнения обязательств по договору от 10.03.2017 № СБ-7265-5 на поставку товара (рыбной продукции) - справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов, предусмотренных п.9, п.п.9.2.2, п.18.9 Инструкции ЦБ РФ от 4.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» и Инструкцией ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И, вступившей в силу с 1 марта 2018 года.

Административным органом установлено, что ООО «ТД «Беллария» обязано поставить внешнеторговый договор на учет в уполномоченном банке и соответственно представлять в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, с отражением сведений подтверждающих документах в срок не позднее 22.06.2017, 21.07.2017, 21.09.2017, 22.11.2017, 20.04.2018, тогда как фактически необходимые документы в установленный срок не представлены.

20 мая 2019 года в отношении ООО «ТД «Беллария» Астраханской таможней составлено 5 протоколов об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ - № 10311000-403/2019, № 10311000-404/2019, №10311000-405/2019, №10311000-406/2019 и №10311000-407/2019.

Постановлениями Астраханской таможни от 23.06.2019 № 10311000-403/2019, от 27.06.2019 № 10311000-404/2019, №10311000-405/2019, №10311000-406/2019 и №10311000-407/2019 ООО «ТД «Беллария» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, назначенное наказание по каждому постановлению – штраф в размере 40 000 рублей.

В обоснование надлежащего извещения Общества о месте и времени составления протокола и рассмотрении дела об административном правонарушении Астраханская таможня представила следующие документы:

- телеграмма, направленная 8 мая 2019 года по юридическому адресу ООО «ТД «Беллария»: <...> каб.1, о месте и времени составления протоколов об административном правонарушении на 20 мая 2019 года в период с 9 часов 00 минут до 10 часов 15 минут,

- сообщение телеграфиста о том, что телеграмма не доставлена, закрыто, адресат по извещению не является,

- телеграмма, направленная 5 июня 2019 года по адресу генерального директора ООО «ТД «Беллария»: <...>, о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении № 10311000-403/2019 на 23 июня 2019 года в 10 часов,

- сообщение телеграфиста о том, что телеграмма не доставлена, закрыто, адресат по извещению не является,

- телеграмма, направленная 24 июня 2019 года по юридическому адресу ООО «ТД «Беллария»: <...> каб.1, о месте и времени рассмотрения дел об административном правонарушении № 10311000-404/2019, №10311000-405/2019, №10311000-406/2019 и №10311000-407/2019 на 27 июня 2019 года в период с 10 часов 10 минут до 10 часов 40 минут,

- сообщение телеграфиста о том, что телеграмма не доставлена, закрыто, адресат по извещению не является.

Таким образом, лицу, привлекаемому к административной ответственности, не было известно о месте и времени составления протоколов об административном правонарушении и рассмотрения дел об административном правонарушении, о чем административный орган знал на дату составления протоколов и административных дел.

Представленные Астраханской таможней доказательства извещения Общества телеграммами, не подтверждают, по мнению суда, соблюдение порядка привлечения ООО «ТД «Беллария» к административной ответственности.

В соответствии с ч. 4 ст. 210 АПК РФ по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

Согласно ч. 1 ст. 25.15 КоАП РФ лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд, орган или к должностному лицу, в производстве которых находится дело, заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование извещения или вызова и его вручение адресату.

По смыслу разъяснений, изложенных в п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", поскольку КоАП РФ не содержит каких-либо ограничений, связанных с извещением участвующих в деле лиц о времени и месте совершения соответствующего процессуального действия, такое извещение в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п., посредством СМС-сообщения, в случае согласия лица на уведомление таким способом и при фиксации факта отправки и доставки СМС-извещения адресату).

Аналогичный вывод содержится в Постановлении Верховного Суда Российской Федерации от 09.02.2015 по делу N 310-АД14-6262 со ссылкой на Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2009 года, утвержденный постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 25.11.2009: системный анализ положений ст. 25.4 и ст. 28.2 КоАП РФ позволяет сделать вывод о том, что должностное лицо при составлении протокола об административном правонарушении обязано известить (уведомить) законного представителя юридического лица о факте, времени и месте составления названного протокола в целях обеспечения ему возможности реализовать гарантии, предусмотренные ст. 28.2 КоАП РФ. Кодекс не содержит каких-либо ограничений, связанных с таким извещением, в связи с этим оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому такое извещение направлено.

В данном случае на момент составления протоколов и рассмотрения дел об административном правонарушении, административный орган располагал информацией о том, что телеграммы обществу не была вручены. Однако административным органом не принято мер к тому, чтобы уведомить общество о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Из материалов дела следует, что ООО «ТД «Беллария» в качестве адреса для контактов указывает адрес места нахождения юридического лица, полностью соответствующий сведениям, содержащимся в ЕГРЮЛ. Согласно выписке из ЕГРЮЛ адресом места нахождения ООО «ТД «Беллария» является <...> каб.1.

По указанному адресу ООО «ТД «Беллария» получало от Астраханской таможни почтовую корреспонденцию (уведомление о вручении Обществу 5 июля 2019 года копий постановлений по делам об административных правонарушениях № 10311000-404/2019, №10311000-405/2019, №10311000-406/2019 и №10311000-407/2019, уведомление о вручении Обществу 5 июля 2019 года копии постановления по делу об административном правонарушении № 10311000-403/2019).

Между тем, почтовыми отправлениями Общество о месте и времени о рассмотрении дел и составлении протоколов не извещалось.

Согласно сообщению телеграфиста от 13 мая 2019 года телеграмма, поданная 8 мая 2019 года, о месте и времени составления протоколов на 20 мая не была вручена адресату по той причине, что организация закрыта.

Между тем, согласно статье 112 Трудового кодекса РФ и постановлению Правительства РФ от 1.10.2018 № 1163 «О переносе выходных дней в 2019 году» 9, 10, 11, 12 мая 2019 года являлись нерабочими днями. Из сообщения телеграфиста не следует, что доставка телеграммы состоялась в рабочие дни – 8 или 13 мая 2019 года, и в рабочее время.

Телеграмма о месте и времени рассмотрения административного дела № 10311000-403/2019 была направлена не по юридическому адресу Общества, а по адресу директора, и им не получена, что не может являться надлежащим извещением лица, привлекаемого к административной ответственности - ООО «ТД «Беллария».

Сведений о том, что общество уклонялось от получения уведомления, суду не представлено.

Суд исходит из того, что на административном органе лежит обязанность не только направить соответствующему лицу уведомление о времени и месте совершения процессуальных действий, но и убедиться в том, что это уведомление доставлено и лицо располагает соответствующей информацией, а в случае невручения уведомления, выяснить причины не вручения, а также установить, не уклоняется ли лицо от получения почтовой корреспонденции, выяснить причины его неявки.

Административный орган, располагая сведениями о причинах невручения телеграмм от 8 мая 2019 года, 5 июня 2019 года, 24 июня 2019 года, не предпринял каких-либо дополнительных и достаточных мер к извещению ООО «ТД «Беллария» о дате, времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении, в том числе, не отложил рассмотрение дна более поздний срок.

Кроме того, суд принимает во внимание, что рассмотрение дела об административном правонарушении № 10311000-403/2019 было назначено и фактически состоялось 23 июня 2019 года – в воскресенье, которое согласно статье 111 Трудового кодекса РФ является общим выходным днем.

Статья 113 Трудового кодекса Российской Федерации устанавливает запрет на работу в выходные и нерабочие праздничные дни, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.

Назначение рассмотрения дела об административном правонарушении на выходной день явилось нарушением части 5 статьи 37 Конституции Российской Федерации, согласно которой каждый имеет право на отдых. Работающему по трудовому договору гарантируются установленные федеральным законом продолжительность рабочего времени, выходные и праздничные дни, оплачиваемый ежегодный отпуск.

Суд полагает, что обществу не было надлежащим образом обеспечено право на участие его представителя при составлении протокола об административном правонарушении и при рассмотрении дела об административном правонарушении.

Допущенные административным органом нарушения являются существенными, повлекшими нарушение порядка извещения общества о времени и месте составления протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении, не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении, возможность устранения этих недостатков отсутствует.

В п. 10 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" указано, что нарушение административным органом при производстве по делу об административном правонарушении процессуальных требований, установленных КоАП РФ, является основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа при условии, если указанные нарушения носят существенный характер и не позволяют или не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело. Существенный характер нарушений определяется исходя из последствий, которые данными нарушениями вызваны, и возможности устранения этих последствий при рассмотрении дела.

Учитывая допущение при привлечении ООО «ТД «Беллария» к административной ответственности существенных и неустранимых нарушений процедуры привлечения виновного лица к административной ответственности, вопрос о наличии либо отсутствии события и состава административного правонарушения, за которое общество привлечено к административной ответственности, выяснению не подлежит.

При таких обстоятельствах оспариваемые постановления от 23.06.2019 № 10311000-403/2019, от 27.06.2019 № 10311000-404/2019, №10311000-405/2019, №10311000-406/2019 и №10311000-407/2019 подлежат отмене.

Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд


Р Е Ш И Л:

Признать незаконными и отменить постановления Астраханской таможни от 23.06.2019 № 10311000-403/2019, от 27.06.2019 № 10311000-404/2019, №10311000-405/2019, №10311000-406/2019 и №10311000-407/2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в отношении общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Беллария».

Решение может быть обжаловано в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение пятнадцати дней со дня его принятия через Арбитражный суд Волгоградской области.


Судья В.В. Репникова