Решение от 3 апреля 2019 г. по делу № А57-319/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

410002, г. Саратов, ул. Бабушкин взвоз, д. 1; тел/ факс: (8452) 98-39-39;

http://www.saratov.arbitr.ru; e-mail: info@saratov.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А57-319/2019
03 апреля 2019 года
город Саратов


Резолютивная часть решения оглашена 28 марта 2019

Полный текст решения изготовлен 03 апреля 2019

Арбитражный суд Саратовской области в составе судьи Викленко Т.И., при ведении протокола судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании в помещении арбитражного суда по адресу: <...> материалы дела по заявлению

Акционерного общества «Конструкторское бюро промышленной автоматики», ИНН <***>, ОГРН <***>,

о признании незаконным и отмене постановления №18-20272/3110-1 от 14.12.2018, вынесенного Отделением по Саратовской области Волго-вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации о назначении штрафа по делу об административном правонарушении №ТУ-63-ЮЛ-18-20272 по ч. 2 ст. 15.19. КоАП РФ в размере 350 000 руб.

Заинтересованное лицо:

Отделение по Саратовской области Волго-вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации

при участии:

от заявителя – ФИО2 по доверенности от 09.01.2019, ФИО3 по доверенности от 09.01.2019,

от заинтересованного лица – ФИО4 по доверенности от 29.08.2018,

У С Т А Н О В И Л:

Акционерное общество «Конструкторское бюро промышленной автоматики», ИНН <***>, ОГРН <***>, обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления №18-20272/3110-1 от 14.12.2018, вынесенного Отделением по Саратовской области Волго-вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации о назначении штрафа по делу об административном правонарушении №ТУ-63-ЮЛ-18-20272 по ч. 2 ст. 15.19. КоАП РФ в размере 350 000 руб.

Заявитель полагает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения.

Административный орган поддерживает позицию, изложенную в оспариваемом постановлении.


Дело рассмотрено судом по правилам главы 25 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Из материалов дела следует, что Отделение по Саратовской области Волго-Вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации в ходе проведения мероприятий по контролю (надзор) за соблюдением требований в области финансовой и (или) бухгалтерской отчетности в отношении Акционерного общества «Конструкторское бюро промышленной автоматики» было выявлено ненадлежащее исполнение обязанности по раскрытию основания, в силу которого информация по раскрытию годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 г. вместе с аудиторским заключением, Обществом не раскрывается, в установленный срок в сети Интернет, не позднее 15.02.2018 г., что явилось нарушением п.2.13 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг от 30.12.2014 г. № 454-П, утв. Банком России. Названное основание было раскрыто Обществом лишь 24.10.2018 г., уведомление о предпринятых эмитентом ограничениях по раскрытию информации при осуществлении ее раскрытия, подлежащее направлению в Банк России, датировано 08.11.2018 г.

Указанные действия Общества квалифицированы по ч. 2 ст.15.19 КоАП РФ, в отношении АО «КБПА» составлен протокол об административном правонарушении № ТУ-63-ЮЛ-18-20272/1020-1 от 27.11.2018 г.

Постановлением №18-20272/3110-1 от 14.12.2018, вынесенным Отделением по Саратовской области Волго-вятского главного управления Центрального Банка Российской Федерации, АО «КБПА» привлечено к административной ответственности по ч.2 ст.15.19 КоАП РФ, назначен штраф с учетом правил применения санкции ниже низшего предела, в размере 350 000 руб.

Считая привлечение к административной ответственности незаконным, АО «Конструкторское бюро промышленной автоматики», обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В обоснование заявленных требований заявитель указывает, что административный орган, выявив правонарушение, со стороны АО «Конструкторское бюро промышленной автоматики», должен был учесть, что согласно п.6 ст. 30.1 Федерального закона № 39-ФЗ «О ранке ценных бумаг» Правительство РФ может определить случаи, в которых эмитенты вправе не осуществлять раскрытие информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями ст.30 данного Федерального закона, и (или) ограничить состав и (или) объем такой информации, а также лиц, в отношении которых эмитенты вправе не осуществлять раскрытие информации, подлежащей такому раскрытию, и (или) вправе ограничить состав и (или) объем такой информации.

По утверждению заявителя, Общество руководствовалось п.6 ст.30.1 Федерального закона № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», Постановлением Правительства РФ № 5 от 12.01.218 г., № 37 от 20.01.2018 г. (в ред. постановления № 959 от 17.08.2018 г.), в связи с чем, не раскрыло в сети Интернет годовую бухгалтерскую отчетность вместе с аудиторским заключением. О данном факте Общество уведомило Управление ЦБ РФ в ответ на предписание от 23.07.2018 г. № Т4-35-2-1/22714. По утверждению Общества, раскрытие иной информации сроков раскрытия не имеет, в связи с чем, в его действиях не имеется состава правонарушения.

Административный орган находит позицию заявителя ошибочной.

Исследовав представленные доказательства по правилам ст.71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, заслушав доводы сторон, суд приходит к следующему выводу.

В силу частей 6, 7 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В силу части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

В соответствии со ст.208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности подается в арбитражный суд по месту нахождения или месту жительства заявителя либо по месту нахождения административного органа, которым принято оспариваемое решение о привлечении к административной ответственности.

Заявление может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом.

Иной срок обжалования установлен КоАП РФ.

В соответствии с ч.1 ст.30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

В данном случае оспариваемое постановление вынесено 14.12.2018 г.

С заявлением о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления заявитель обратился в арбитражный суд – 27.12.2018 г. (что следует из даты штемпеля Почты Россия на конверте заявителя), в суд поступило 11.01.2019 г., что следует из штампа канцелярии Арбитражного суда Саратовской области, следовательно, срок на обжалование заявителем (10 суток со дня получения копии постановления до даты направления заявления по почте, 27.12.2018 г.) – соблюден.

Вменяемое АО «КБПА» административное правонарушение, предусмотренное ч.2 ст.15.9 КоАП, предусматривает привлечение юридического лица к административной ответственности за нераскрытие или нарушение эмитентом, порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно раскрытие информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации.

Объектом данного административного правонарушения является порядок деятельности в области финансовой и бухгалтерской отчетности.

Объективную сторону данного правонарушения образуют нарушения требований действующего законодательства в области рынка ценных бумаг.

В силу пункта 1.1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - Федеральный закон № 208-ФЗ) непубличное общество с числом акционеров более пятидесяти обязано раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации на рынке ценных бумаг. Обязательное раскрытие информации обществом, включая непубличное общество, в случае публичного размещения им облигаций или иных ценных бумаг осуществляется обществом в объеме и порядке, которые установлены Банком России (пункт 2 статьи 92 Федеральный закон № 208-ФЗ).

Согласно статье 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее - Федеральный закон № 39-ФЗ) под раскрытием информации на рынке ценных бумаг понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение (пункт 1).

Состав и объем информации, порядок и сроки ее раскрытия и предоставления на рынке ценных бумаг определяются нормативными актами Банка России (пункт 26).

Состав, порядок и сроки обязательного раскрытия информации акционерным обществом регулирует Положение № 454-П, утвержденное Банком России 30.12.2014 г.

В соответствии с пунктом 69.5 Положения № 454-П непубличное акционерное общество с числом акционеров более 50, не осуществившее (не осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, обязано раскрывать, в том числе годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность непубличного акционерного общества вместе с аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности.

Пунктом 71.4. Положения № 454-П определено, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность акционерного общества раскрывается:

путем опубликования ее текста на странице в сети Интернет в срок не позднее трех дней с даты составления аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности, но не позднее трех дней с даты истечения установленного законодательством Российской Федерации срока представления обязательного экземпляра составленной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности;

в составе ежеквартального отчета акционерного общества - эмитента за первый квартал в соответствии с разделом IV настоящего Положения в случае, если акционерное общество - эмитент в соответствии с настоящим Положением обязано раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета.

В случае, если эмитент не раскрывает какую-либо информацию, раскрытие которой требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением № 454-П, эмитент должен указать основание, в силу которого такая информация эмитентом не раскрывается (пункт 2.13 Положения № 454-П).

Общество пояснило, что не раскрывает бухгалтерскую отчетность, руководствуясь следующим.

АО «КБПА» входит в холдинговую структуру Акционерного общества «Концерн Радиоэлектронные технологии» (далее - АО «КРЭТ») с долей его участия в АО «КБПА» 47,33% голосующих акций, являющегося головной организацией холдинга и входящего в Государственную корпорацию «Ростех» (далее - ГК «Ростех»). ГК «Ростех» и АО «КРЭТ» включены в санкционный список OFAC. В соответствии с Директивами о запрете на раскрытие информации и сведений, предусмотренных, в том числе Федеральным законом № 402-ФЗ, частью 2 статьи 14 Федерального закона от 30.12.2018 № 207-ФЗ «Об аудиторской деятельности», Федеральным законом от 29.12.2012 № 275-ФЗ «О государственном оборонном заказе», Федеральным законом от 27.07.2010 № 208-ФЗ «О консолидированной финансовой отчетности», ГК «Ростех» было дано указание организациям Корпорации, включая их дочерние и зависимые общества, обеспечить выполнение требований директив (письмо от 01.12.2017 № РТ44-1756к). Поручение ГК «Ростех» было доведено до АО «КБПА» письмом АО «КРЭТ» от 11.12.2017 № РЭТ-ВЗ-510к.

В целях соблюдения интересов Российской Федерации АО «КБПА», как организация, выполняющая государственный оборонный заказ, не раскрыла годовую бухгалтерскую отчетность Общества за 2017 год.

В силу пункта 6 статьи 30.1 Федерального закона № 39-ФЗ Правительство Российской Федерации может определить случаи, в которых эмитенты вправе не осуществлять раскрытие информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями статьи 30 настоящего Федерального закона, и (или) ограничить состав и (или) объем такой информации, а также лиц, в отношении которых эмитенты вправе не осуществлять раскрытие информации, подлежащей такому раскрытию, и (или) вправе ограничить состав и (или) объем такой информации.

Согласно Постановлению Правительства РФ № 5 от 12.01.2018 г., не подлежат размещению в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", а также лиц, в отношении которых указанные сведения не подлежат размещению в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в случае если в отношении физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, и юридических лиц иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов введены меры ограничительного характера, в отношении таких лиц не подлежат размещению в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" сведения, предусмотренные подпунктами "л.2", "н.1" - "н.З" и "о" пункта 7 статьи 7.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», при условии соблюдения требования, предусмотренного абзацем пятым пункта 2 статьи 7.1 указанного Федерального закона.

Подпунктом «л.2» пункта 7 статьи 7.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» предусмотрены сведения о финансовой и (или) бухгалтерской отчетности в случаях, если федеральным законом установлена обязанность по раскрытию такой информации в средствах массовой информации.

С 28.08.2018 вступило в силу Постановление Правительства Российской Федерации от 20.01.2018 № 37 «Об особенностях раскрытия информации, подлежащей раскрытию в соответствии с пунктом 6 статьи 30.1 Федерального закона «О рынке ценных бумаг» (в редакции Постановления Правительства Российской Федерации от 17.08.2018 № 959) (далее - Постановление № 37), в соответствии с которым Правительство Российской Федерации постановило:

1. Установить, что эмитенты ценных бумаг вправе не осуществлять раскрытие информации, подлежащей раскрытию в соответствии с требованиями статьи 30 Федерального закона "О рынке ценных бумаг", и (или) ограничить состав и (или) объем такой информации в следующих случаях:

если раскрытие эмитентом информации в отношении лица, к которому применяются меры ограничительного характера, введенные иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов, приводит (может привести) к применению таких мер в отношении эмитента и (или) иных лиц;

если в отношении эмитента применяются меры ограничительного характера, введенные иностранными государствами, государственными объединениями и (или) союзами и (или) государственными (межгосударственными) учреждениями иностранных государств или государственных объединений и (или) союзов.

2. Информация, предусмотренная пунктом 1 настоящего постановления, не подлежит раскрытию при условии информирования эмитентом Центрального банка Российской Федерации о предпринятых эмитентом ограничениях по раскрытию информации при осуществлении ее раскрытия в соответствии с требованиями статьи 30 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" в порядке и по форме, которые установлены Центральным банком Российской Федерации.

Из анализа указанных норм следует, что эмитенты ценных бумаг вправе не раскрывать информацию, подлежащую раскрытию при условии информирования эмитентом Центрального банка Российской Федерации о предпринятых эмитентом ограничениях по раскрытию информации.

Как уже отмечалось выше, в силу пункта 2.13 Положения № 454-П в случае если эмитент не раскрывает какую-либо информацию, раскрытие которой требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Положением, эмитент должен указать основание, в силу которого такая информация эмитентом не раскрывается.

Отсутствие информации, подлежащей раскрытию в соответствии с настоящим Положением, без достаточных на то оснований является основанием для привлечения эмитента к ответственности, а также для установления ограничений на обращение ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из анализа вышеуказанных норм следует, что обязанность раскрывать на странице в сети Интернет бухгалтерскую отчетности вместе с текстом аудиторского заключения установлена законом и является публичной. В соответствии с требованиями Положение № 454-П, годовая бухгалтерская отчетность непубличного акционерного общества должна быть раскрыта в определенном порядке в строго установленные сроки.

При этом с указанной даты раскрытая информация должна быть доступна всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение.

С учетом защиты прав и интересов неограниченного крута заинтересованных в получении данной информации лиц, в случае ее нераскрытия эмитентом в установленный срок указанным лицам должна быть гарантирована возможность получения информации об основании, в силу которого такая информация не раскрывается.

Обязанность, установленная пунктом 2.13 Положения № 454-П, раскрывать информацию об основании, в силу которого эмитентом не раскрывается информация, раскрытие которой требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением № 454-П, в рассматриваемом случае является производной от обязанности по раскрытию бухгалтерской отчетности, носит публичный характер, следовательно, должна выполняться в сроки, установленные для раскрытия бухгалтерской отчетности. Иное толкование пункта 2.13 Положения № 454-П приведет к нарушению законных интересов и гарантированных прав неограниченного круга лиц на получение соответствующей информации.

Кроме того, пунктом 12.2 Положения N 454-П эмитенты, на которых в соответствии с Положением N 454-П распространяется обязанность раскрывать информацию в форме ежеквартального отчета, обязаны осуществлять раскрытие информации в форме сообщений о существенных фактах, в связи с чем, основания не раскрытия информации, предусмотренной Положением N 454-П, могут быть указаны в сообщении о существенном факте, опубликование которого предусмотрено также пунктом 12.7.52 Положения N 454-П.

Таким образом, в случае обоснованной невозможности исполнения требования о раскрытии годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год вместе с аудиторским заключением в установленный срок, общество имело возможность указать основания, по которым такая отчетность вместе с аудиторским заключением в установленный срок не раскрывается.

Нарушение изложенной процедуры раскрытия информации, в том числе в случае ее обоснованного нераскрытия (основания нераскрытия), предусмотренной Положением № 454-П, принятым в соответствии Федеральным законом № 208-ФЗ, образует состав административного правонарушения по части 2 статьи 15.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Таким образом, доводы Общества основаны на неверном толковании норм действующего законодательства, регламентирующего раскрытие эмитентами информации.

Довод Заявителя о том, что после вступления 28.08.2018 в силу Постановления № 37, устанавливающего обязанность по информированию Банка России о предпринятых эмитентом ограничениях по раскрытию информации Обществом в установленном порядке в Банк России было направлено уведомление о предпринятых эмитентом ограничениях, а также размещено соответствующее сообщение в сети «Интернет», подлежит отклонению как не противоречащий фактическим обстоятельствам дела.

Представленная Заявителем в материалы административного дела копия уведомления о предпринятых эмитентом ограничениях по раскрытию информации при осуществлении ее раскрытия датирована 08.11.2018, в то время как Постановление № 37 вступило в силу 28.08.2018, а обязанность по раскрытию основания, в силу которых Заявителем не раскрыта годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2017 год вместе с аудиторским заключением, возникла в более ранний период (до 15.02.2018 г.). При этом доказательства направления в Банк России данного уведомления не были представлены. Сообщение, содержащее основание, в силу которого указанная информация эмитентом не раскрывается, Общество опубликовало только 24.10.2018 г., что не свидетельствует об отсутствии события административного правонарушения.

Изложенные выше факты подтверждают, что Заявителем не был соблюден установленный порядок раскрытия информации, раскрытие которой требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и Положением № 454-П, а именно: годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2017 год вместе с аудиторским заключением, учитывая требования Директив и Постановления № 5, не раскрыта Заявителем в сети Интернет в установленный законом срок не позднее 15.02.2018, при этом в нарушение пункта 2.13 Положения № 454-П основание, в силу которого такая информация эмитентом не раскрывается, раскрыто Обществом только 24.10.2018, доказательства направления в Центральный банк Российской Федерации уведомления о предпринятых эмитентом ограничениях по раскрытию информации при осуществлении ее раскрытия от 08.11.2018, Обществом не представлены ни в ходе рассмотрения административного дела, ни в суд.

Таким образом, довод Заявителя о соблюдении им порядка как направления в Банк России уведомления о предпринятых эмитентом ограничениях по раскрытию информации при осуществлении ее раскрытия, так и раскрытия в сети «Интернет» оснований, по которым не раскрывается информация, подлежит отклонению.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о доказанности в действиях общества состава смененного административного правонарушения, при этом, процедура привлечения лица к административной ответственности и сроки привлечения – административным органом соблюдены.

Оснований для снижения размера административного штрафа судом не установлено, штрафная санкция по ч. 2 ст.15.19 КоАП РФ при вынесении оспариваемого постановления уже снижена административным органом ниже низшего предела, размер штрафа верно определен в сумме 350 000 руб. Снижение административной санкции ниже низшего предела нормами КоАП РФ не предусмотрено.

Оснований для применения положений ст.2.9 КоАП РФ при рассмотрении настоящего дела судом также не установлено, правонарушение не является малозначительным.

На основании изложенного, в удовлетворении заявленных требований АО «КБПА» о признании незаконным и отмене постановления по делу об административном правонарушении № 18-20272/3110-1 от 14.12.2018 г. следует отказать.

При этом суд отмечает, что оплаченная заявителем госпошлина в сумме 3000 руб. по пл.поручению № 587 от 25.12.2018 г. подлежит возврату АО «КБПА» из федерального бюджета ввиду того, что рассмотрение дел об оспаривании постановлений о привлечении к административной ответственности госпошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 167–170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных требований о признании незаконным и отмене постановления № 18-20272/3110-1 от 14.12.2018 г., вынесенное Отделением по Саратовской области Волго-Вятского главного управления ЦБ РФ по делу об административном правонарушении № ТУ-63-ЮЛ-18-20272 о привлечении к административной ответственности АО «КБПА» по ч.2 ст.15.19 КоАП РФ в виде штрафа в размере 350 000 руб. – отказать.

Возвратить АО «КБПА» из федерального бюджета госпошлину в сумме 3000 руб. по пл.поручению № 587 от 25.12.2018 г.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Решение по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, если за совершение административного правонарушения законом установлено административное наказание только в виде предупреждения и (или) в виде административного штрафа и размер назначенного административного штрафа не превышает для юридических лиц сто тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей пять тысяч рублей, может быть обжаловано путем подачи апелляционной жалобы через Арбитражный суд Саратовской области в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в 10-дн. срок с момента принятия решения.

Такое решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 настоящего Кодекса.

В других случаях решение по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обжалуются в порядке, установленном статьей 181 настоящего Кодекса.

Судья Арбитражного суда

Саратовской области Т.И. Викленко