Постановление от 8 сентября 2023 г. по делу № А57-4944/2021

134/2023-41286(2)


ДВЕНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410002, г. Саратов, ул. Лермонтова д. 30 корп. 2 тел: (8452) 74-90-90, 8-800-200-12-77; факс: (8452) 74-90-91,

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: info@12aas.arbitr.ru


ПОСТАНОВЛЕНИЕ арбитражного суда апелляционной инстанции

Дело №А57-4944/2021
г. Саратов
08 сентября 2023 года
Резолютивная часть постановления объявлена «05» сентября 2023 года. Полный текст постановления изготовлен «08» сентября 2023 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Яремчук Е.В., судей Батыршиной Г.М., Грабко О.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционные жалобы конкурсного управляющего ФИО2 и общества с ограниченной ответственностью «ПетрольМаркет»

на определение Арбитражного суда Саратовской области от 03 июля 2023 года по делу № А57-4944/2021 (судья Сайдуллин М.С.)

по заявлению конкурсного управляющего об истребовании документов и имущества,

в рамках дела по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ПетрольМаркет», (410076, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании должника- общества с ограниченной ответственностью «ВАМ-РИКО», (410012, <...>, ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании несостоятельным (банкротом),

при участии в судебном заседании: ФИО2 - лично, паспорт, представителя ФИО3 – ФИО4 по доверенности от 24.03.2023,

УСТАНОВИЛ

решением Арбитражного суда Саратовской области от 15.12.2021 общество с ограниченной ответственностью «ВАМ-РИКО» (далее - ООО «ВАМ-РИКО», должник) признан несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев. Конкурсным управляющим должника утверждена ФИО2

В Арбитражный суд Саратовской области обратился конкурсный управляющий ФИО2 с заявлением о возложении на ФИО3

обязанности передать конкурсному управляющему Любочко Е.М. бухгалтерскую и иную документацию должника, материальные и иные ценности.

Определением Арбитражного суда Саратовской области от 21.07.2022 заявление конкурсного управляющего об истребовании документов и имущества удовлетворено частично.

Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2022 определение Арбитражного суда Саратовской области от 21.07.2022 оставлено без изменения.

Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 13.02.2023 Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2022, определение Арбитражного суда Саратовской области от 21.07.2022 отменены. Дело направлено на новое рассмотрение.

В материалы дела поступило заявление конкурсного управляющего в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее АПК РФ), в соответствии с которым просит:

Истребовать у бывшего руководителя Должника ООО «ВАМ-РИКО» ФИО3 и обязать его передать конкурсному управляющему ФИО2 оригиналы бухгалтерской и иной документации и сведений, материальные ценности ООО «ВАМ- РИКО», а именно:

1) автотранспортные средства в натуре:

- МЕРСЕДЕС - БЕНЦ Вито 108 СДИ ГРУЗОВОЙ ФУРГОН номер кузова VSА63809413365509, гос. номер <***>;

- ТАТКА 815 ГРУЗОВОЙ САМОСВАЛ номер шасси TNТ815S1АКВ092286, гос. номер <***>;

- ТАТКА 815 ГРУЗОВОЙ САМОСВАЛ номер шасси TNU285РSАRК025519, гос. номер <***>;

- ТАТКА 815 ГРУЗОВОЙ САМОСВАЛ номер шасси TNТ285S1НМR016323, гос. номер Х013ХС64;

- ТАТКА 815 ГРУЗОВОЙ САМОСВАЛ номер шасси TNТ815S36НК050505, гос. номер <***>;

- Лада 211440 LАDА SАМАRА легковой комби (хетчбек) ХТА211440В5027355, гос. номер <***>;

- ФОТОН АУМАН грузовой тягач седельный номер шасси LVBSMFJB06L006701, гос. номер O137ВС163.

Сведения о местонахождении транспортных средств, зарегистрированных за ООО «ВАМ-РИКО», с предоставлением информацией о том, какие действия предприняты для сохранности данного имущества.

В случае уменьшения материальных активов общества, на дату введения процедуры банкротства, предоставить документы, подтверждающие выбытие вышеуказанных активов с обоснованием наличия причин существенных изменений, а также: бухгалтерскую документацию ООО «ВАМ-РИКО», в составе первичных учетных документов, и иных учетных регистров, подтверждающих уменьшение по статье бухгалтерского баланса «Основные средства» за отчетный период 2020 г., 2021 г.

2) товарно - материальные ценности с составе ЗАПАСОВ:

ГРУНТ песчаный, ГРУНТ отсев, песок горный, щебеночная смесь, щебень на общую сумму 2 526 664,82 руб.

Сведения о местонахождении материальных активов (Запасов), числящихся за ООО «ВАМ-РИКО», с предоставлением информации о том, какие действия предприняты для сохранности данного имущества.

В случае уменьшения материальных активов общества, на дату введения процедуры банкротства, предоставить документы, подтверждающие выбытие вышеуказанных активов с обоснованием наличия причин существенных изменений, а также: бухгалтерскую документацию ООО «ВАМ-РИКО», в составе первичных учетных

документов, и иных учетных регистров, подтверждающих уменьшение по статье

бухгалтерского баланса «ЗАПАСЫ» за отчетный период 2020 г., 2021 г.

3) бухгалтерскую документацию ООО «ВАМ-РИКО», в составе первичных учетных

документов, оборотно-сальдовых ведомостей и иных учетных регистров,

подтверждающих сведения, отраженные в бухгалтерском балансе компании по статье

баланса «Дебиторская задолженность» за отчетный период 2019 год с разбивкой по

счетам учета: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

С приложением: договоров, актов сверок, первичной документации,

подтверждающих факт отгрузки ТМЦ или оказания услуг, либо иных подтверждающих

документов.

3.1) бухгалтерскую документацию ООО «ВАМ-РИКО», в составе первичных

учетных документов,, оборотно-сальдовых ведомостей и иных учетных регистров,

подтверждающих уменьшение по статье бухгалтерского баланса «Дебиторская

задолженность» за отчетный период 2020 года, т.е. с разбивкой по счетам учета:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76.«Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

С приложением: договоров, актов сверок, первичной документации,

подтверждающих факт отгрузки ТМЦ или оказания услуг, либо иных подтверждающих

документов.

3.2) бухгалтерскую документацию ООО «ВАМ-РИКО», в составе первичных

учетных документов, оборотно-сальдовых ведомостей и иных учетных регистров,

подтверждающих уменьшение по статье бухгалтерского баланса «Дебиторская

задолженность» за отчетный период 2021 года, т.е. с разбивкой по счетам учета:

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»; 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»; 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;

71 «Расчеты с подотчетными лицами»; 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»; 75 «Расчеты с учредителями»; 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;

С приложением: договоров, актов сверок, первичной документации,

подтверждающих факт отгрузки ТМЦ или оказания услуг, либо иных подтверждающих

документов.

В случае уменьшения материальных активов общества, на дату введения процедуры

банкротства, предоставить документы, подтверждающие выбытие вышеуказанных

активов в 2021 г., с обоснованием наличия причин существенных изменений, а также: бухгалтерскую документацию ООО «ВАМ-РИКО», в составе первичных учетных документов, и иных учетных регистров, подтверждающих уменьшение по статье бухгалтерского баланса «Дебиторская задолженность» за отчетный период 2020 г., 2021 г.

4) бухгалтерскую документацию ООО «ВАМ-РИКО», в составе первичных учетных документов, оборотно-сальдовых ведомостей и иных учетных регистров, подтверждающих сведения об остатках по статье бухгалтерского баланса «Прочие оборотные активы» т.е. по счетам, за отчетный период 2020, 2021 гг.

В случае уменьшения материальных активов общества, на дату введения процедуры банкротства, предоставить документы, подтверждающие выбытие вышеуказанных активов с обоснованием наличия причин существенных изменений, а также: бухгалтерскую документацию ООО «ВАМ-РИКО», в составе первичных учетных документов, и иных учетных регистров, подтверждающих уменьшение по статье бухгалтерского баланса «прочие оборотные активы» за отчетный период 2020 г., 2021 г.

5) расшифровку кредиторской задолженности с указанием оснований, почтовых адресов контрагентов и даты возникновения, сроков исковой давности (справочно).

6) последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости по установленным формам.

7) флеш-накопитель, логин и пароль от 1-С бухгалтерии, либо электронно-цифровая подпись для входа в бухгалтерию ООО «ВАМ-РИКО».

8) список работников организации-Должника, в том числе с указанием работников, уволенных начиная с 2019 года и по настоящее время, с указанием фамилии, имени и отчества работника, даты принятия на работу, даты увольнения, должности, адреса регистрации, иных контактных данных работника (телефон, адрес для направления корреспонденции, адрес электронного почтового ящика), размера задолженности перед работником, периода возникновения задолженности по заработной плате.

8.1) оригинал трудового договора и трудовую книжку ФИО3

8.2) справку о задолженности должника гражданам, перед которыми предприятие несёт ответственность за причинение вреда жизни и здоровью (с пофамильным перечнем) на день введения процедуры конкурсного производства.

9) представленная ООО «ВАМ-РИКО» в Пенсионный Фонд РФ отчетность о застрахованных лицах (работниках) по формам СЗВ-М, СЗВ-6-1, АДВ-6-2, АДВ-6-5, СЗВ- 6- 4, СЗВ-6-2, СЗВ-6-3, АДВ-6-3, АДВ-6-4 за период с 2019 г. по 2021 г., с приложением оригиналов указанной отчетности и с указанием данных застрахованных лиц - работников и бывших работников (ФИО, адрес регистрации) сведения о выданных доверенностях в форме оригинала журнала учёта выдачи доверенностей.

10) документы, содержащие сведения о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами по состоянию на дату введения наблюдения.

11) документы, содержащие сведения о задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами по состоянию на дату конкурсного производства.

12) приказы и распоряжения директора/единоличного исполнительного органа за период с 2019 г. по дату введения процедуры банкротства.

13) договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами за весь период деятельности, но не менее чем за три последних года.

14) статистическая отчетность, бухгалтерская и налоговая отчетность, регистры бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалы аудиторской проверки в отношении должника и его имущества за период с 2019 года по настоящее время.

14) декларации по НДС, по налогу на прибыль, отчетности по форме 2-НДФЛ, 6- НДФЛ, декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системой налогообложения, единого налога на временный доход и иную отчетность, сданную ООО «ВАМ-РИКО» в налоговые органы за период с 2019 года по настоящее время;

15) книги учета доходов/расходов должника за период с 2019 года по настоящее время.

16) книги покупок и книги продаж должника за период с 2019 года по настоящее время.

Взыскать с ФИО3 неустойку в случае неисполнения судебного акта в размере 1 000 руб. за каждый день просрочки, начиная с 31-го дня с даты вступления определения суда в законную силу по дату фактического исполнения судебного акта.

Определением Арбитражного суда Саратовской области от 03.07.2023 в удовлетворении заявления конкурсного управляющего отказано.

Конкурсный управляющий ФИО2, ООО «ПетрольМаркет» не согласившись с принятым судебным актом, обратились в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционными жалобами, в которых просят определение Арбитражного суда Саратовской области от 03.07.2023 отменить.

В обоснование апелляционных жалоб указано на несоответствие выводов суда фактическим обстоятельствам дела. Заявители жалоб полагают, что арбитражным судом при вынесении обжалуемого определения не учтено наличие объективной возможности принудительного понуждения ФИО3 к передаче материальных ценностей и документов общества конкурсному управляющему.

От ФИО3 поступил отзыв и письменные пояснения на апелляционные жалобы, которые приобщены к материалам дела.

Через канцелярию Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от конкурсного управляющего ФИО2 поступило ходатайство об отложении судебного разбирательства для получения документов у правоохранительных органов.

Суд апелляционной инстанции не усматривает правовых оснований для удовлетворения заявленного ходатайства.

Статьей 158 АПК РФ предусмотрены основания для отложения судебного разбирательства. Частью пятой названной статьи установлено, что арбитражный суд может отложить судебное разбирательство, если признает, что оно не может быть рассмотрено в данном судебном заседании, в том числе вследствие неявки кого-либо из лиц, участвующих в деле, других участников арбитражного процесса, а также при удовлетворении ходатайства стороны об отложении судебного разбирательства в связи с необходимостью представления ею дополнительных доказательств, при совершении иных процессуальных действий.

Положения арбитражного процессуального законодательства об отложении судебного разбирательства в суде апелляционной инстанции (статья 158 АПК РФ во взаимосвязи со статьей 266 АПК РФ), направлены на полное и объективное исследование и учет арбитражным судом всех обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения дела, обеспечение права лиц, участвующих в деле, довести до суда свои возражения и дополнения по делу. Данное толкование норм процессуального права дано в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 04.06.2007 № 518-О-П.

По смыслу положений статьи 158 АПК РФ отложение судебного разбирательства не является обязанностью суда, а является правом.

При рассмотрении соответствующего ходатайства суд учитывает фактические обстоятельства и исходит из необходимости разрешения спора в установленные процессуальные сроки.

Суд вправе отклонить ходатайство, если сочтет возможным рассмотреть дело по существу по имеющимся в материалах дела доказательствам.

Суду апелляционной инстанции не было представлено каких-либо доказательств, свидетельствующих о невозможности рассмотрения апелляционной инстанцией жалобы в настоящем судебном заседании и необходимости в отложении судебного разбирательства.

Факт обращения в правоохранительные органы не является безусловным основанием для отложения судебного заседания с учетом того, что правовая позиция апеллянта изложена в апелляционной жалобе.

Таким образом, суд апелляционной инстанции отклоняет заявленное ходатайство об отложении рассмотрения апелляционной жалобы в связи с отсутствием обстоятельств, препятствующих ее рассмотрению.

В судебном заседании конкурсный управляющий ФИО2 поддержала доводы изложенные в апелляционной жалобе, просила определение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу удовлетворить.

Представитель ФИО3 в судебном заседании просил определение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционные жалобы без удовлетворения.

Иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, надлежащим образом извещены о месте и времени судебного разбирательства путем направления определения, выполненного в форме электронного документа, в соответствии со статьей 186 АПК РФ посредством его размещения на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступ.

В соответствии с частью 3 статьи 156 АПК РФ при неявке в судебное заседание иных лиц, участвующих в деле и надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд рассматривает дело в их отсутствие.

Судебная коллегия считает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных и неявившихся в судебное заседание.

Законность и обоснованность принятого определения проверяются арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке и по основаниям, установленным статьями 266-272 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционных жалоб, соответствие выводов, содержащихся в обжалуемом судебном акте, имеющимся в материалах дела доказательствам, правильность применения арбитражным судом норм материального и соблюдение норм процессуального права, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к следующему.

Согласно пункту 1 статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве), части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы несостоятельности (банкротства).

Как следует из материалов дела, определением Арбитражного суда Саратовской области от 21.07.2022 заявление конкурсного управляющего об истребовании документов и имущества удовлетворено частично.

Постановлением Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2022 определение Арбитражного суда Саратовской области от 21.07.2022 оставлено без изменения.

Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 13.02.2023 постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2022, определение Арбитражного суда Саратовской области от 21.07.2022 отменены. Дело направлено на новое рассмотрение.

Отменяя судебные акты и направляя дело на новое рассмотрение в Арбитражный суд Саратовской области, суд округа указал, что при разрешении настоящего обособленного спора необходимо учитывать разъяснения, изложенным в пунктах 22, 23 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 «О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств», при предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным; по смыслу пункта 1 статьи 308.3 ГК РФ кредитор не вправе требовать по суду от должника исполнения обязательства в натуре, если осуществление такого исполнения объективно невозможно.

Из содержания указанных норм следует необходимость суда исследовать вопрос фактического нахождения всех истребуемых документов и имущества у лица, к которому предъявлено требование об их передаче; судебный акт, обязывающий передать документы и имущество, отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости.

При этом вопрос о наличии или отсутствии уважительных причин неисполнения требований не входит в предмет доказывания по настоящему спору; неисполнение обязанности по хранению документации должника и имущества может являться основанием для постановки вопроса о привлечении соответствующего лица к ответственности, но не является основанием для удовлетворения требования о передаче отсутствующих документов и имущества.

Арбитражный суд Поволжского округа указал, что при новом рассмотрении суду первой инстанции следует установить указанные обстоятельства, после чего применить подлежащие применению нормы материального права к спорным правоотношениям.

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника в течение трех дней со дня утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу ему бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей.

Как разъяснено в пункте 24 постановления Пленума ВС РФ от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве», арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ).

Из разъяснений пункта 47 постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» следует, что в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 АПК РФ (при этом для конкурсного управляющего истребуются оригиналы документов и сами ценности).

В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 АПК РФ). В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.

При этом, Верховный Суд РФ отметил необходимость обеспечения принципов правовой определенности и исполнимости судебного акта об истребовании (обязании передать) документы и имущество, недопустимость перенесения вопроса установления существа не исполненного бывшим руководителем обязательства судебным приставом- исполнителем, а не судом. Судебный пристав-исполнитель ответственен лишь за принудительное исполнение судебного решения. Получив для исполнения исполнительный лист об обязании одного лица передать документы другому лицу, он должен истребовать ту документацию, которая была присуждена.

Таким образом, удовлетворяя заявление арбитражного управляющего, суд должен быть в достаточной степени уверен в возможности исполнения судебного акта ответчиком, исходя из совокупности представленных доказательств.

Материалами дела установлено, что на дату введения конкурсного производства руководителем должника являлся ФИО3

Заявленные требования конкурсного управляющего мотивированы ненадлежащим исполнением бывшим руководителем должника ФИО3 обязанности по

передаче имущества и документации должника, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве.

В связи с неисполнением в добровольном порядке обязанности по передаче документов ООО «ВАМ-РИКО» конкурсным управляющим в адрес ФИО3 были направлены требования о передаче документации и активов общества.

До настоящего времени имущество должника и запрашиваемые документы в адрес конкурсного управляющего не передавались, доказательства исполнения возложенной обязанности ФИО3, отсутствуют.

Как следует из материалов дела и установлено судом, определением Арбитражного суда Саратовской области от 21.06.2021 в рамках дела № А57-4944/2021, в отношении должника: ООО «ВАМ-РИКО» введена процедура наблюдения.

Решением Арбитражного суда Саратовской области от 15.12.2021 в рамках дела № А57-4944/2021 по заявлению ООО «ПетрольМаркет» в отношении должника: ООО «ВАМ-РИКО» введена процедура конкурсного производства.

Согласно сведениям годовой бухгалтерской отчетности ООО «ВАМ-РИКО» по итогам 2018 года ФИО3 предоставлены в уполномоченный орган МРИ ФНС № 8 по Саратовской области сведения о финансовом состоянии компании в следующем составе активов:

По строке 1150 Основные средства 1 680 000 руб. По строке 1210 Запасы 9 866 000 руб. По строке 1230 Дебиторская задолженность. 4 717 000 руб.

Согласно сведениям годовой бухгалтерской отчетности ООО «ВАМ-РИКО» по итогам 2019 года ФИО3 предоставлены в уполномоченный орган МРИ ФНС № 8 по Саратовской области сведения о финансовом состоянии компании в следующем составе активов:

По строке 1150 Основные средства 2 293 000 руб. По строке 1210 Запасы 3 591 000 руб. По строке 1230 Дебиторская задолженность 13 404 000 руб.

Согласно сведениям годовой бухгалтерской отчетности ООО «ВАМ-РИКО» по итогам 2020 года ФИО3 предоставлены в уполномоченный орган МРИ ФНС № 8 по Саратовской области сведения о финансовом состоянии компании в следующем составе активов:

По строке 1150 Основные средства 2 159 000 руб. По строке 1210 Запасы 3 562 000 руб. По строке 1230 Дебиторская задолженность 11 471 000 руб. По строке 1260 Прочие оборотные активы 305 000 руб.

Данные обстоятельства подтверждаются: запросом управляющего в уполномоченный орган, ответом на запрос с предоставлением копий бухгалтерских документов заверенных уполномоченным органом от 25.08.2021 № 05-77/002551дси., в том числе о составе имущества на дату введения процедуры банкротства (наличие транспортных средств) за период 2018-2020 гг.

Те же самые сведения о составе активов компании представлены ФИО3 временному управляющему должника ФИО2 в процедуре наблюдения (Определение Арбитражного суда Саратовской области от 21.0б.2021 г. по делу № А57-4944/2021).

Согласно полученному ответу от уполномоченного органа МРИ ФНС № 8 по Саратовской области от 25.08.2021 за ООО «ВАМ-РИКО» на дату введения процедуры наблюдения зарегистрированы транспортные средства.

Данные сведения также подтверждены регистрирующим органом ГУ МВД РФ по городу Саратову как на дату введения наблюдения ответом № 3/215211892287 от 04.09.2021, № 3/215211889249 от 17.09.2021 так и на дату введения процедуры конкурсного производства ответом № 3/225203492579 от 23.03.2022, № 8/2802079 от 21.04.2023.

Таким образом, как установлено судом ООО «ВАМ-РИКО» на дату введения процедуры наблюдения 21.06.2021, на начало 2021 года располагало следующим имуществом:

Основные средства 2 159 000 руб. Запасы 3 562 000 руб. Дебиторская задолженность 11 471 000 руб. Прочие оборотные активы 305 000 руб.

Сведений о внесении изменений/корректировок/уточнений в состав баланса за 20202021 г.г., в уполномоченный орган, либо временному/конкурсному управляющему от руководителя ООО «ВАМ-РИКО» не поступало (Ответ уполномоченного органа от 24.05.2022 № 04-17/001754дсн).

Сведений о списании материальных ценностей за период с 2020 по 2021 г.г. ни в адрес конкурсного управляющего, ни в адрес суда, не поступало.

Также отсутствуют сведения предоставленные ФИО3 в уполномоченный орган о пересмотренной/уточненной бухгалтерской отчетности и раскрытия информация о том, что данная бухгалтерская отчетность заменяет первоначально представленную бухгалтерскую отчетность, а также об основаниях составления пересмотренной бухгалтерской отчетности.

Данные обстоятельства подтверждаются: ответом уполномоченного органа от 23.05.2022 № 04-22/009135, ответом уполномоченного органа от 24.05.2022 № 04-17/0017 54дси. Уведомлением налоговой инспекции о начислении налога на транспортные средства в 2023 году.

В ходе судебного разбирательства по обособленному спору «об истребовании имущества должника, бухгалтерской документации» в мае 2022 года со стороны представителя ФИО3 в адрес конкурсного управляющего переданы в копиях документы:

-оборотно сальдовая ведомость по ст.баланса «Запасы» на 2021 год счет 10 на сумму 118 923,73 руб.,

-оборотно сальдовая ведомость по ст.баланса «Запасы» на 2021 год счет 41 на сумму 2 407 741,09 руб.,

-неунифицированная справка без даты и периода по «дебиторам и кредиторам», без соответствующих подкреплений, где ФИО3 «обнулены сведения о наличии дебиторской задолженности».

Разница по строке бухгалтерского баланса «Запасы» составила 1 035 335,18 руб.: в периоде с 2020 года 3 562 000 руб. и в периоде с 2021года 2 526 664,82 руб.

Также не предоставлены сведения и документы в отношении «обнуления» дебиторской задолженности с периода 2020 года в размере 11 471 000 руб., до периода предоставления справки в судебном заседании в 2022 года с размером «0».

Не предоставлены сведения и документы в отношении «обнуления» прочих оборотных активов с периода 2020 года в размере 305 000 руб., до периода предоставления справки в судебном заседании в 2022 году с размером «0».

В ходе судебного разбирательства по обособленному спору «об истребовании имущества должника, бухгалтерской документации» в мае 2022 года в суде первой инстанции со стороны представителя ФИО3 в адрес конкурсного управляющего переданы в копиях документы: договоры купли-продажи транспортных средств с приложением карточек учета основных средств, актов и счетов фактур на покупку ТС, договор беспроцентного займа ФИО3 и акт сверки взаиморасчетов с ФИО3, что подтверждает наличие кредиторской задолженности перед ФИО3.

В ходе судебного разбирательства по обособленному спору «об истребовании имущества должника, бухгалтерской документации» в июле 2022 года со стороны представителя ФИО3 в адрес конкурсного управляющего переданы в оригиналах: Устав, Свидетельство ИНН, Свидетельство ОРГН, печать, данные обстоятельства конкурсным управляющим не оспаривались.

В ходе судебного разбирательства по обособленному спору «об истребовании имущества должника, бухгалтерской документации» в суде апелляционной инстанции под протокол записи судебного заседания представителем Васильева А.М. оглашены сведения о нахождении транспортных средств на территории Саратовской области, якобы точными координатами представитель не располагает.

Как указывает управляющий и ФИО3 не опровергалось, что на балансе и в распоряжении ООО «ВАМ-РИКО» в 2021-2022 г.г. числятся в наличии материальные ценности в составе материальных активов: «Основных средств» транспортные средства согласно перечня, «Запасов» в размере 2 526 664,82 руб.

Сведений о выбытии указанных активов за период 2020-2021 гг., ФИО3 предоставлено не было.

В отношении справки без даты и периода по «дебиторам и кредиторам», без соответствующих подкреплений, где ФИО3 «обнулены сведения о наличии дебиторской задолженности», ФИО3 не предоставлены сведения и документы, послужившие основанием для списания указанных активов за период 2020-2021 гг.

В связи с данными доводами конкурсный управляющий просит истребовать сведения и имущество.

Согласно письменным пояснениям ФИО3 05.05.2022 в судебном заседании представителем ФИО3 ФИО4 были переданы имеющиеся в наличии истребуемые документы конкурсного управляющего.

Дополнительно в части переданных документов и заявленных требований в настоящем споре конкурсным управляющим ФИО2 ФИО3 поясняет следующее.

Конкурсный управляющий ФИО2 отказывалась принимать любые документы, в том числе и печать организации, от ФИО3

Кроме того, конкурсный управляющий ФИО2 отказывалась принимать имущество ООО «ВАМ-РИКО».

Вся первичная документация по ООО «ВАМ-РИКО» была передана конкурсному управляющему ФИО2 в зале судебных заседаний.

Имущество ООО «ВАМ-РИКО» невозможно передать в зале судебных заседаний.

В материалы дела было представлено достаточно доказательств, свидетельствующих о раскрытии всей информации о финансово-хозяйственной деятельности ООО «ВАМ- РИКО».

Все документы, необходимые для проведения процедуры банкротства и исполнения требований кредиторов, были представлены конкурсному управляющему ФИО2 в ходе процедуры банкротства и судебного разбирательства.

В 2021 году финансово-хозяйственная деятельность в ООО «ВАМ-РИКО» не велась.

В ООО «ВАМ-РИКО» с момента признания его банкротом никакое имущество не было выведено.

Бухгалтерская отчетность за 2021 год была приведена в соответствие с действительным состоянием бухучета до введения процедуры банкротства, т.е. в январе 2021 году. Было свернуто развернутое сальдо по счетам бухучета по одному и тому же контрагенту.

Остаточная стоимость основных средств в размере 0 руб., отраженная по строке баланса 1150 на 31.12.2021 не свидетельствует о выводе из ООО «ВАМ-РИКО» основных средств, а свидетельствует лишь о том, что данные основные средства полностью самортизированы.

По состоянию на 31.12.2021 остаточная стоимость основных средств равна 0 руб. (стр. 1150 Бухгалтерского баланса), документы по основным средствам были переданы по акту приема-передачи от 05.05.2022,

- нематериальные активы (стр. 1110 Бухгалтерского баланса) – отсутствуют, - финансовые вложения (стр. 1170 Бухгалтерского баланса) – отсутствуют,

документы по запасам были переданы по акту приема-передачи от 05.05.2022.

По состоянию на 31.12.2021 дебиторская задолженность равна 0 руб. (стр. 1230 Бухгалтерского баланса), документы были переданы по акту приема-передачи от 05.05.2022,

- по строке 1240:

финансовые вложения (стр. 1240 Бухгалтерского баланса) - отсутствуют -по строке 1260.

По состоянию на 31.12.2021 прочие оборотные активы равны 0 руб. (стр. 1260 Бухгалтерского баланса).

Все имущество было проинвентаризировано конкурсным управляющим ФИО2 в марте 2022 года. Документы находятся у конкурсного управляющего ФИО2

Транспортные средства ООО «ВАМ-Рико» зарегистрированы в ГИБДД г. Саратова. Никакие юридические действия с ними не производились.

Финансово-хозяйственная деятельность в организации не ведется в связи с длящимися более четырех лет судебными разбирательствами и отсутствием доступа к расчетным счетам в связи с их арестом по исполнительным листам.

Объекты недвижимости у организации отсутствуют.

Конкурсный управляющий ФИО2 неоднократно приглашалась для передачи имущества в натуре. Препятствий для передачи имущества со стороны ФИО3 никаких нет, однако конкурсный управляющий ФИО2 отказывается принимать имущество.

Заказным письмом от 23.05.2023 РПО № 41097983214149 конкурсный управляющий ФИО2 приглашалась 26.05.2023 к 10 часам утра по адресу <...> для передачи имущества ООО «ВАМ-РИКО» в натуре. Однако она не явилась в назначенное время.

Заказным письмом от 26.05.2023 РПО № 41000383052983 конкурсный управляющий ФИО2 приглашалась 02.06.2023 к 10 часам утра по адресу <...> для передачи имущества ООО «ВАМ-РИКО» в натуре. Однако она также не явилась в назначенное время.

Конкурсный управляющий ФИО2 до настоящего времени не составила и не приняла по акту приема-передачи имущество ООО «ВАМ-РИКО». Ею не были предприняты попытки по получению данного имущества в натуре, не подписаны никакие договоры по передаче имущества на ответственное хранение. Фактически имущество ООО «ВАМ-РИКО» на данный момент является бесхозным.

Кроме того, конкурсным управляющим ФИО2 не предпринимаются никакие действия по реализации имущества ООО «ВАМ-РИКО», достаточного для расчетов с кредиторами, а, наоборот, своим бездействием причиняет вред организации.

ООО «ВАМ-РИКО» передало все бухгалтерские и иные документы конкурсному управляющему ФИО2 Других документов у руководителя не имеется.

Отказывая в удовлетворении заявления конкурсного управляющего, суд первой инстанции исходил из отсутствия доказательств нахождения у ответчика истребуемых документов и имущества.

Кроме того, суд указал, что исходя из общих принципов судопроизводства в арбитражных судах, судебные акты должны быть исполнимы реально и безусловно. Судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не может обладать признаками исполнимости.

Суд апелляционной инстанции не находит оснований для переоценки указанных выводов суда первой инстанции.

Сбор документации, осуществляется конкурсным управляющим с целью получения информации о хозяйственной деятельности должника, предшествующей его банкротству, которая подлежит использованию при формировании конкурсной массы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) в случае неисполнения должником обязательства кредитор

вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, иными законами или договором, либо не вытекает из существа обязательства.

В соответствии со статьей 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно частям 1, 3 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухгалтерском учете) экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом, если иное не установлено настоящим Федеральным законом. Бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

В соответствии с частью 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений (часть 3 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете).

Из части 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете следует, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Руководитель экономического субъекта несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдения законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (часть 1 статьи 6, часть 3 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете).

В рамках Закона о бухгалтерском учете под руководителем экономического субъекта понимается лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

Из части 2 статьи 20.3, части 2 статьи 129 Закона о банкротстве следует, что арбитражный управляющий в деле о банкротстве обязан анализировать финансовое состояние должника и результаты его финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности; выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства в порядке, установленном федеральными стандартами, и сообщать о них лицам, участвующим в деле о банкротстве, собранию кредиторов и в органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение сообщений о преступлениях, обязан принять в ведение имущество должника, провести его инвентаризацию, принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника, предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном Законом о банкротстве; принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, а также исполнять иные обязанности, предусмотренные названным федеральным законом.

Основанием для отказа в удовлетворении ходатайства об истребовании материальных ценностей и документов могут служить, в частности, подтвержденные документально факты предоставления документов и материальных ценностей, принятия

всех необходимых мер для своевременной передачи документов и ценностей, либо отсутствия документов и ценностей у бывшего руководителя должника.

Поскольку в силу положений пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя предприятия, исполнявшего обязанности на момент утверждения конкурсного управляющего, то и обязанность доказывания надлежащего исполнения данной обязанности в силу статьи 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе должника.

Указанная обязанность органов управления должника носит безусловный характер и не может быть поставлена в зависимость от возможности и желания этих органов представлять информацию и документы арбитражному управляющему.

Применительно к рассматриваемой ситуации это означает, что арбитражный управляющий, обращаясь с требованием о возложении на руководителя должника обязанности передать ему бухгалтерские и иные документы должен доказать факт наличия у бывшего руководителя истребуемых документов и уклонение последнего от их передачи.

Таким образом, в рамках рассмотрения спора необходимо исследовать вопрос фактического нахождения истребуемых документов у лица, требования к которому о возложении обязанности передать их предъявлены, поскольку отсутствие указания в резолютивной части судебного акта сведений о конкретном имуществе и документах, подлежащих передаче, влечет заведомую его неисполнимость, что противоречит целям и задачам арбитражного судопроизводства (статья 16 АПК РФ).

Субъектом ответственности закон определил лицо, на которое возложена обязанность ведения бухгалтерского учета и хранения документов бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской (финансовой) отчетности должника.

Исследовав материалы дела, судом не установлено, что истребимые документы и имущество находятся или с большей вероятности могут находиться именно у указанного конкурсным управляющим лица, и последний намеренно уклоняется от их передачи конкурсному управляющему.

Материалами дела подтверждается, что имеющая документация должника его бывшим руководителем ФИО3 передана конкурсному управляющему. В остальной части наличие документации и материальных ценностей ФИО3 отрицается.

Как верно отмечено судом первой инстанции, конкурсным управляющим не представлено доказательств фактического нахождения имущества у ответчика, а со стороны ФИО3 представлены пояснения отсутствия у него истребуемой документации и имущества.

Вопреки доводам жалобы, в рамках настоящего обособленного спора, представлены доказательства передачи документации должника конкурсному управляющему. Доказательств же наличия иных документов, материальных ценностей у бывшего руководителя должника ФИО3 не представлено и в материалах дела отсутствуют.

При этом, суд апелляционной инстанции отмечает, что при наличии у конкурсного управляющего доказательств, свидетельствующих о сокрытии ФИО3 какой-либо документации, относящейся к деятельности должника либо имущества, которые не были или не могли быть представлены при рассмотрении настоящего обособленного спора, установления факта виновного противоправного сокрытия (необеспечения сохранности) руководителем должника какого-либо документа (имущества) должника, действительно повлекшего в дальнейшем невозможность формирования конкурсной массы, он не лишен права на обращение в установленном законом порядке в арбитражный суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности по обязательствам должника за не передачу необходимой документации, а также материальных и иных ценностей должника.

В силу изложенного, апелляционный суд полагает, что все обстоятельства, имеющие существенное значение для дела, судом первой инстанции установлены, все доказательства исследованы и оценены в соответствии с требованиями статьи 71 АПК РФ.

Доводы апелляционных жалоб, сводящиеся к иной, чем у суда, оценке доказательств, не могут служить основаниями для отмены обжалуемого судебного акта, так как они не опровергают правомерность выводов арбитражного суда и не свидетельствуют о неправильном применении норм материального и процессуального права.

Нарушений норм материального или процессуального права, являющихся основанием для отмены либо изменения обжалуемого судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

В соответствии с частью 1 статьи 177 АПК РФ постановление, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения в установленном порядке в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.

Руководствуясь статьями 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Саратовской области от 03 июля 2023 года по делу № А57-4944/2021 оставить без изменения, апелляционные жалобы - без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Поволжского округа в кассационном порядке в течение одного месяца со дня изготовления постановления в полном объеме через арбитражный суд первой инстанции, принявший определение.

Председательствующий судья Е.В. Яремчук

Судьи Г.М. Батыршина

О.В. Грабко

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Казначейство РоссииДата 03.03.2023 7:25:00Кому выдана Яремчук Елена ВладимировнаЭлектронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Казначейство РоссииДата 28.02.2023 7:20:00Кому выдана Грабко Олег ВладимировичЭлектронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Казначейство РоссииДата 16.02.2023 3:38:00

Кому выдана Батыршина Гюзяль Мутасимовна