Постановление от 4 июля 2024 г. по делу № А40-152774/2021

Д Е В Я Т Ы Й А Р Б И Т Р А Ж Н Ы Й А П Е Л Л Я Ц И О Н Н Ы Й С У Д

127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12

адрес электронной почты: info@mail.9aac.ru

адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

№ 09АП-21620/2024

г. Москва Дело № А40-152774/21

04.07.2024

Резолютивная часть постановления объявлена 20.06.2024

Постановление изготовлено в полном объеме 04.07.2024

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе

председательствующего судьи М.С. Сафроновой,

судей А.Г. Ахмедова и Н.В. Юрковой

при ведении протокола секретарем судебного заседания М.С. Чапего,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ФИО1 на определение Арбитражного суда г. Москвы от 06.03.2024 по делу № А40-152774/21, вынесенное судьей Грачевым М.А., о признании недействительными платежей, совершенных должником в его пользу в период с 04.04.2019 г. по 03.09.2020 на общую сумму 13 301 284 руб.,

в рамках дела о несостоятельность (банкротстве) ООО «Элитстрой»

при участии в судебном заседании:

от ООО «ДорТехноИнвест» - ФИО2 по дов. от 15.01.2024

от ФИО3 - ФИО4 по дов. от 12.04.2024

от ФИО1 - ФИО5 по дов. от 15.03.2024

ФИО1 – лично, паспорт

ФИО6 – лично, паспорт

конкурсный управляющий ФИО7 – лично, паспорт

У С Т А Н О В И Л:

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 14.11.2023 признано несостоятельным (банкротом) ООО «Элитстрой», в отношении должника открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим должника утвержден ФИО7, член Ассоциации "Меркурий".

В Арбитражный суд г. Москвы 16.01.2024 поступило заявление конкурсного управляющего о признании недействительными платежей, совершенных должником в пользу ИП ФИО1 в период с 04.04.2019 по 03.09.2020 на общую сумму 13 301 284 руб.

Определением от 06.03.2024 суд заявленные требования удовлетворил.

ФИО1 не согласился с определением суда, обратился в Девятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит определение отменить, в удовлетворении заявленных требований отказать.

ФИО3 представила отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит определение суда отменить, апелляционную жалобу – удовлетворить.

Конкурсный управляющий представил отзыв на апелляционную жалобу, в котором просит определение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

В судебном заседании ФИО1 доводы апелляционной жалобы поддержал, просил суд ее удовлетворить.

Законность и обоснованность определения суда Девятым арбитражным апелляционным судом проверены в соответствии со ст. ст. 123, 156, 266, 268 АПК РФ.

Выслушав лиц, явившихся в судебное заседание, оценив доводы апелляционной жалобы и возражений по ней, исследовав материалы дела, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены определения суда.

Как следует из материалов дела, начиная с 01.06.2018 у должника имелись неисполненные денежные обязательства перед конкурсным кредитором - ООО «ДТИ», что подтверждается решением Арбитражного суда г. Москвы от 09.08.2022 по делу № А40-98387/20, то есть должник имел признаки платежеспособности уже по состоянию на 01.06.2018.

При анализе информации о движении средств по счетам должника конкурсным управляющим были выявлены перечисления денежных средств на счет ИП ФИО1 за период с 04.04.2019 по 03.09.2020 в размере 13 301 284 руб. в качестве оплаты за аренду строительной техники и транспорта.

Все расчеты с ответчиком производились в период подозрительности и после возникновения у должника признаков неплатежеспособности.

ИФНС России № 3 по г. Москве с 22.06.2021 по 16.02.2022 проводилась выездная налоговая проверка должника за период с 01.01.2018 по 31.12.2020. Результаты налоговой проверки изложены в решении № 18-28/9377/52/1 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 10.10.2022.

Согласно указанному решению взаимоотношения между должником и ИП ФИО1 являлись фиктивными с целью создания искусственного документооборота для завышения налоговых вычетов в интересах выгодоприобретателя - ООО «ЭлитСтрой». Техника, которая якобы передавалась в аренду должнику, в собственности ИП ФИО1 отсутствовала. Денежные средства, перечисленные со счета должника на счет ИП ФИО1, обналичивались путем перевода на счета различных физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

То есть решением налогового органа установлено, что в адрес ответчика должником были необоснованно без какого-либо встречного предоставления перечислены денежные средства в размере 13 301 284 руб.

Учитывая изложенные обстоятельства, а также тот факт, что бывшим руководителем должника ФИО6 документация ООО «Элитстрой», в том числе по взаимоотношениям с ИП ФИО1, не передана, конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением о признании недействительными сделок по перечислению денежных средств со счета должника на счет ответчика за период с 04.04.2019 по 03.09.2020в размере 13 301 284 руб., применении последствий недействительной сделки в виде взыскания с ответчика в конкурсную массу должника денежных средств в размере 13 301 284 руб.

Как обоснованно указывает конкурсный управляющий, при рассмотрении настоящего обособленного спора судом первой инстанции ни ответчиком, ни бывшим руководителем должника ФИО6, который принимал участие в судебном заседании, не было представлено каких-либо доказательств, подтверждающих реальность хозяйственных операций между ООО «Элитстрой» и ИП ФИО1 и обоснованность получения ответчиком денежных средств со счета должника.

В апелляционной жалобе ИП ФИО1 утверждает, что оказывал должнику услуги по предоставлению в аренду строительной техники, которая арендовалась ответчиком у третьих лиц, оспариваемые платежи были получены ответчиком обоснованно. В подтверждении доводов апелляционной жалобы ответчиком представлены дополнительные доказательства (договоры аренды, акты приема-передачи, УПД и т.п.), которые, по его мнению, подтверждают реальность хозяйственных операций с должником.

Заявитель также указывает, что суд первой инстанции необоснованно отказал ему в удовлетворении ходатайства об отложении судебного разбирательства для предоставления первичных документов, находящихся в налоговом органе, а также истребования у сторон дополнительных доказательств, необходимых для правильного и полного разрешения спора, и исключительно данный отказ суда позволил конкурсному управляющему произвольно интерпретировать обстоятельства правоотношений сторон.

Просил приобщить к материалам дела документы, приложенные к апелляционной жалобе. Указывает, что договоры, УПД, акты - это доказательства реального заключения и исполнения гражданско-правовых договоров с должником, подтверждение факт исполнения обязательств по договору, наличие для этого материальных и рабочих ресурсов.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции с учетом пояснений конкурсного управляющего установлено отсутствие уважительных причин, по которым ответчик не представил документы в материалы дела в суд первой инстанции.

Вместе с тем, поскольку конкурсным управляющим даны письменные пояснения по представленным документам, последние приобщены судом к материалами дела.

Конкурсный управляющий оспорил сделки по основаниям, предусмотренным п. 2 ст. 61. 2 Закона о банкротстве.

Суд апелляционной инстанции считает, что суд первой инстанции правомерно удовлетворил требования конкурсного управляющего.

Из представленных ответчиком копий документов следует, что с должником им был заключен договор аренды специальной строительной техники с экипажем № 5 от 04.04.2019, согласно которому ответчик принял на себя обязательства передать должнику в пользование строительную и специальную технику, а также оказать услуги по управлению и технической эксплуатации техники. Место эксплуатации техники: район г. Свободный, Амурская ТЭС. Учет подлежащего оплате времени работы техники осуществляется путем составления и подписания уполномоченными представителями сторон путевых листов по форме ЭСМ-2 для строительных машин и механизмов.

Согласно пункту 3.1 договора арендная плата выплачивается путем перечисления предоплаты за каждые предстоящие 7 календарных дней работы техники из расчета 10 машино-часов работы в день.

Пунктом 4.2 договора предусмотрена уплата неустойки за нарушение сроков оплаты в размере 0,5 % от суммы арендной платы за каждый день просрочки.

Однако, путевые листы по форме ЭСМ-2 сторонами договора не оформлялись. Приемка услуг осуществлялась путем подписания универсальных передаточных документов (УПД). За период с 30.04.2019 по 31.10.2019 подписано шестнадцать УПД к договору на общую сумму 23 321 010 руб. Платежи за аренду техники по указанному договору осуществлялись в период с 04.04.2019 по 31.10.2019, всего на счет ответчика было перечислено 12 701 284 руб.

То есть, по утверждению ответчика, он оказал должнику услуги по договору на 23 321 010 руб., получил оплату в размере 12 701 284 руб., задолженность составляет 10 619 726 руб. (23 321 010 руб. - 12 701 284 руб.).

Несмотря на такой значительный размер задолженности, ИП ФИО1 с 2019 года и до настоящего времени не предпринимал никаких действий по взысканию суммы долга. В период с 14.02.2020 по 03.09.2020 должник перечислил на счет ответчика денежные средства в размере 600 000 рублей с назначением платежа «Оплата по договору №13/06/19 ВА от 13.06.2019 за аренду автокрана», при этом ни актов, ни УПД, ни иных первичных документов, подтверждающих оказание услуг по договору № 13/06/19 ВА в материалы дела не предоставлено.

То есть суммы произведенных оплат не коррелируются со стоимостью оказанных услуг, отраженных в первичных документах. Такая ситуация не соответствует обычным условиям делового оборота, но при этом характерна для взаимоотношений с фиктивным контрагентом, когда первичные документы (договоры, акты, УПД) оформляются не с целью документального оформления реальных хозяйственных операций, а с целью обналичивания денежных средств и/или получения необоснованной налоговой выгоды (например, предъявления к зачету сумм НДС по фиктивным УПД), что произошло в данном случае.

Должник заявил к зачету сумму НДС по всем УПД, оформленным с ответчиком, при том что фактически услуги были оплачены только частично. Данный факт отражен в решении № 18-28/9377/52/1 о привлечении должника к ответственности за совершение налогового правонарушения от 10.10.2022г.

Из позиции ответчика следует, что он не являлся собственником ни одной из единиц техники, которая предоставлялась в пользование должнику, и в данных правоотношениях выступал в качестве посредника между должником и фактическими владельцами техники. В совершении подобных операций у должника отсутствовала какая-либо экономическая целесообразность, поскольку как следует из сведений о движении средств по счету должника в 2019 году (период взаимоотношений с ответчиком), ООО «Элитстрой» напрямую арендовало необходимую для производства работ строительную технику у специализированных организаций и индивидуальных предпринимателей (сведения о платежах за аренду спецтехники и транспортные услуги прилагаются к настоящим возражениям).

Так, например, 16.08.2019 должник перечислил на счет ООО «Сила» (ИНН <***>) 330 000 рублей с назначением платежа «оплата по счету № 214 от 14.08.2019, за аренду экскаватора». 18.10.2019 г. должник перечислил той же организации 330 000 рублей с назначением платежа «оплата по счету № 332 от 18.08.2019, за аренду экскаватора».

При этом ответчик утверждает, что арендовал у ООО «Сила» на основании договора аренды с экипажем № 12-07 Ар от 12.07.2019 экскаватор HYUNDAI 360 LC-7А, который передавался затем в субаренду должнику. Очевидно, что, имея прямые взаимоотношения с собственником техники - ООО «Сила» (ИНН <***>), у должника не было необходимости в тот же период времени арендовать ту же самую технику при посредничестве ИП ФИО1

Ответчиком не представлено ни одного платежного поручения, подтверждающего несение расходов по аренде строительной техники, которая в последующем якобы передавалась в субаренду должнику.

При этом согласно сведениям, отраженным в решении налогового органа ООО «Элитстрой» перечислило в адрес ИП ФИО1 13 101 284 руб., из данных средств 7 056 000 руб. были перечислены на счет ФИО8, который принадлежит ему как физическому лицу, т.е. обналичены, 5 092 850,00 руб. были перечислены различным индивидуальным предпринимателям (стр. 51 последний абзац, стр. 52 первый абзац решения). То есть все полученные от должника денежные средства не использовались для финансирования реального оказания услуг, в том числе для оплаты в адрес собственников техники, которая передавалась в пользование должнику, а были обналичены ответчиком.

Совокупность изложенных обстоятельств свидетельствует о том, что взаимоотношения между должником и ответчиком носили нереальный характер и преследовали цель создания фиктивного документооборота для получения необоснованной налоговой выгоды и обналичивания денежных средств.

Представленные ответчиком документы не подтверждают реальность спорных хозяйственных операций.

По утверждению ответчика, в апреле 2019 года он оказал должнику услуги по предоставлению в аренду автомобильной и строительной техники на сумму 7 593 600 руб. (УПД № 30/1 от 30.04.2019, № 30 от 30.04.2019, № 35 от 30.04.2019). Сведения об оказанных услугах приведены в таблице: дата/номер УПД наименование услуги количество цена (с НДС) документы о получении техники ответчиком № 30/1 30.04.2019. Услуги самосвалов грузоподъемностью 20 тонн 1 350 часов 2 673 000,00 ₽ Договор оказания транспортных услуг 01- 07/2018У от 01.07.2018 г. с ООО «СУ-11» (ИНН <***>). Услуги экскаватора гусеничного весом не менее 25 тонн с объемом ковша не менее 1,5 м.куб. 270 часов 702 000,00 ₽ НЕТ Услуги экскаватора гусеничного весом не менее 40 тонн с объемом ковша не менее 2 м.куб. 270 часов 1 134 000,00 Услуги по перевозке спецтехники 2 рейса 120 000,00 ₽ Услуги экскаватора гусеничного весом до 30 тонн с объемом ковша не менее 1,5 м.куб. 140 маш/час 484 400,00 № 30 30.04.2019 Аренда бульдозера SEM816 135 часов 371 250,00 ₽ Договор аренды специальной строительной техники с экипажем № 14/04 АР от 14.04.2019 г. с ООО «ТИТУЛ» (ИНН <***>) Услуги по доставке бульдозера SEM816 2 рейса 70 000,00 ₽ Аренда экскаватора Hyundai ROBEX 330 90 часов 323 100,00 Договор аренды транспортных средств с экипажем от 22.04.2019 г. с ООО «Амурассо-сервис» (ИНН <***>) Услуги по доставке экскаватора Hyundai ROBEX 330 1 рейс 42 000,00 ₽ нет Аренда экскаватора Hyundai ROBEX 360 220,5 часов 882 000,00 Договор аренды с экипажем № 12-07 Ар от 12.07.2019 г. ООО «СИЛА» (ИНН <***>) Услуги по доставке экскаватора Hyundai ROBEX 360 2 рейса 84 000,00 Аренда самосвалов 337,5 часов 668 250,00 Договор оказания транспортных услуг 01- 07/2018У от 01.07.2018 г. с ООО «СУ-11» (ИНН <***>) № 35 30.04.2019 г. Аренда самосвалов 20 часов 39 600,00 ₽ Договор оказания транспортных услуг 01- 07/2018У от 01.07.2018 с ООО «СУ-11» (ИНН <***>)

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду самосвалов грузоподъемностью 20 тонн ответчиком представлена копия договора оказания транспортных услуг 01-07/2018У от 01.07.2018 г. с ООО «СУ-11» (ИНН <***>). Согласно условиям договора ООО «СУ-11» (Исполнитель) обязуется оказать ИП ФИО1 (Заказчик) услуги по перевозке песка, щебня и других сыпучих материалов (п. 1.1. Договора), то есть это не договор аренды техники, а именно договор на оказание услуг по перевозке. При этом приемка оказанных услуг оформляется актом оказанных услуг/УПД на основании путевых листов и транспортных накладных (п. 1.5. Договора). Оплата оказанных услуг производится безналичным расчетом на основании актов оказанных услуг/УПД, счетов- фактур, путевых листов и реестра перевозок (п. 3.2. Договора).

При этом Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «СУ-11» (ИНН <***>) располагало транспортными средствами, необходимыми для оказания услуг по перевозке (ПТС), а также штатом сотрудников для управления техникой.

Также Ответчиком не представлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора оказания транспортных услуг 01-07/2018У от 01.07.2018, заключенного с ООО «СУ-11» (акты оказания услуг/УПД, путевые листы, транспортные накладные, счета-фактуры, реестры перевозок, платежные поручения и т.п.).

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду бульдозера SEM816 Ответчиком представлена копия Договора аренды специальной строительной техники с экипажем № 14/04 АР от 14.04.2019 г. с ООО «ТИТУЛ» (ИНН <***>).

Согласно условиям Договора ООО «ТИТУЛ» (Арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО1 (Арендатор) в пользование бульдозер SEM816 государственный регистрационный знак <***> Передача имущества в аренду оформляется передаточным актом (п. 1.2. Договора). Учет подлежащего оплате времени работы бульдозера осуществляется путем составления и подписания путевых листов по форме ЭСМ-2 для строительных машин и механизмов (п. 1.4. Договора).

Оплата оказанных услуг осуществляется на основании актов оказания услуг и путевых листов по форме ЭСМ-2 (п. 3.1. Договора).

Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «ТИТУЛ» (ИНН <***>) располагало на каком-либо праве бульдозером SEM816 государственный регистрационный знак <***> который предоставлялся в аренду, а также квалифицированным персоналом для управления бульдозером. Ответчиком не предоставлено документов о передаче бульдозера от ООО «ТИТУЛ» в пользование ИП ФИО1 (представлена копия акта приема-передачи, подписанного от имени Арендодателя другим лицом - ООО «ТЕРМИНАТОР»).

Также Ответчиком не представлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора аренды специальной строительной техники с экипажем № 14/04 АР от 14.04.2019 г., заключенного с ООО «ТИТУЛ» (акты оказания услуг, путевые листы по форме ЭСМ-2, счета-фактуры, платежные поручения и т.п.).

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду экскаватора Hyundai ROBEX 330 Ответчиком представлена копия первой и последней страницы Договора аренды транспортных средств с экипажем от 22.04.2019 г. с ООО «Амурассо-сервис» (ИНН <***>). Согласно условиям Договора ООО «Амурассо-сервис» (Арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО1 (Арендатор) в пользование экскаватор HYUNDAI R330 LC-95 заводской номер HHHQ905TB0000085. Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «Амурассо-сервис» (ИНН <***>) располагало на каком-либо праве экскаватором HYUNDAI R330 LC-95 заводской номер HHHQ905TB0000085, который предоставлялся в аренду, а также квалифицированным персоналом для управления экскаватором.

Также Ответчиком не представлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора аренды транспортных средств с экипажем от 22.04.2019 г., заключенного с ООО «Амурассо-сервис» (документы о транспортировке техники от места получения до места использования, акты оказания услуг, путевые листы, счета-фактуры, платежные поручения и т.п.).

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду экскаватора Hyundai ROBEX 360 Ответчиком представлена копия Договора аренды специальной строительной технички с экипажем № 12-07 Ар от 12.07.2019 г. с ООО «СИЛА» (ИНН <***>). Согласно условиям Договора ООО «СИЛА» (Арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО1 (Арендатор) в пользование Hyundai ROBEX 360.

Поскольку представленный Ответчиком Договор заключен в июле 2019 года, очевидно, что данный Договор не может рассматриваться в качестве доказательствами наличия у Ответчика реальной возможности оказать Должнику услугу по предоставлению аренду экскаватора Hyundai ROBEX 360 в апреле 2019 года.

Ответчик утверждает, что оказал услуги по предоставлению в аренду экскаватора гусеничного весом не менее 25 тонн с объемом ковша не менее 1,5 м.куб., экскаватора гусеничного весом не менее 40 тонн с объемом ковша не менее 2 м.куб., экскаватора гусеничного весом до 30 тонн с объемом ковша не менее 1,5 м.куб., однако никаких документов, подтверждающих наличие реальной возможности оказать подобные услуги Ответчиком не предоставлено.

Таким образом, Ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих реальное оказание Должнику услуг по аренде строительной техники на сумму 7 593 600 руб. в апреле 2019 года.

Согласно утверждению Ответчика в мае 2019 года он оказал Должнику услуги по предоставлению в аренду автомобильной и строительной техники на сумму 6 161 550 руб. (УПД№ 40 от 31.05.2019 г., № 40/1 от 31.05.2019 г.). Сведения об оказанных услугах приведены в таблице: дата/номер УПД наименование услуги количество цена (с НДС) документы о получении техники Ответчиком № 40/1 31.05.2019 г. Услуги самосвалов грузоподъемностью 20 тонн 1550 часов 3 069 000,00 ₽ Договор оказания транспортных услуг 01- 07/2018У от 01.07.2018 г. с ООО «СУ-11» (ИНН <***>). Услуги экскаватора гусеничного весом не менее 25 тонн, объем ковша не менее 1,5 м. куб. 310 часов 806 000,00 ₽ НЕТ Услуги экскаватора гусеничного весом более 40 тонн, объем ковша более 2 м. куб. 310 часов 1 302 000,00 ₽ № 40 31.05.2019 г. Аренда экскаватора Hyundai ROBEX 330 145 часов 520 550,00 ₽ Договор аренды транспортных средств без экипажа от 06.05.2019 г. с ООО «Амурассо-сервис» (ИНН <***>) Аренда экскаватора Hyundai ROBEX 330 145 часов 464 000,00

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду самосвалов грузоподъемностью 20 тонн Ответчиком представлена копия Договора оказания транспортных услуг 01-07/2018У от 01.07.2018 г. с ООО «СУ-11» (ИНН <***>).

Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «СУ11» (ИНН <***>) располагало транспортными средствами, необходимыми для оказания услуг по перевозке (ПТС), а также штатом сотрудников для управления техникой.

Также Ответчиком не представлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора оказания транспортных услуг 01-07/2018У от 01.07.2018 г., заключенного с ООО «СУ-11» (акты оказания услуг/УПД, путевые листы, транспортные накладные, счета-фактуры, реестры перевозок, платежные поручения и т.п.). Ответчик утверждает, что оказал услуги по предоставлению в аренду экскаватора гусеничного весом не менее 25 тонн с объемом ковша не менее 1,5 м.куб., экскаватора гусеничного весом не менее 40 тонн с объемом ковша не менее 2 м.куб., однако никаких документов, подтверждающих наличие реальной возможности оказать подобные услуги Ответчиком не предоставлено.

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду Аренда экскаватора Hyundai ROBEX 330 Ответчиком представлена копия первой и последней страницы Договора аренды транспортных средств без экипажа от 06.05.2019 г. с ООО «Амурассо-сервис» (ИНН <***>). Согласно условиям Договора ООО «Амурассо-сервис» (Арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО1 (Арендатор) в пользование экскаватор HYUNDAI R330 LC-95 заводской номер HHHQ905TB0000085. Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «Амурассо-сервис» (ИНН <***>) располагало на каком-либо праве экскаватором HYUNDAI R330 LC-95 заводской номер HHHQ905TB0000085, который предоставлялся в аренду. Не представлено доказательств, что Ответчик располагал квалифицированным персоналом для управления экскаватором.

Также Ответчиком не представлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора аренды транспортных средств без экипажа от 06.05.2019 г., заключенного с ООО «Амурассо-сервис» (документы о транспортировке техники от места получения до места использования, акты оказания услуг, путевые листы, счета-фактуры, платежные поручения и т.п.).

Таким образом, Ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих реальное оказание Должнику услуг по аренде строительной техники на сумму 6 161 550 руб. в мае 2019 года. 2.3. Согласно утверждению Ответчика в июне 2019 года, он оказал Должнику услуги по предоставлению в аренду автомобильной и строительной техники на сумму 5 471 550 руб. (УПД № 42 от 11.06.2019 г. № 51 от 17.06.2019 г., № 65/1 от 30.06.2019 г.).

Сведения об оказанных услугах приведены в таблице: дата/номер УПД наименование услуги количество цена (с НДС) документы о получении техники Ответчиком № 42 11.06.2019 г. Аренда грузовика с крановой установкой грузоподъемностью 8 тонн 10 часов 13 000,00 ₽ НЕТ № 51 17.06.2019 г. Аренда экскаватора Hyundai ROBEX 330 (01.06.2019- 16.06.2019) 140 часов 448 000,00 ₽ Договор аренды транспортных средств без экипажа от 01.06.2019 г. с ООО «Амурассо-сервис» (ИНН <***>) № 65/1 30.06.2019 г. Услуги самосвалов грузоподъемностью 20 тонн 1500 часов 2 970 000,00 ₽ Договор оказания транспортных услуг 01- 07/2018У от 01.07.2018 г. с ООО «СУ-11» (ИНН <***>). Услуги экскаватора гусеничного весом не менее 25 тонн, объем ковша не менее 1,5 м. куб. 300 часов 780 000,00 ₽ НЕТ Услуги экскаватора гусеничного весом более 40 тонн, объем ковша более 2 м. куб. 300 часов 1 260 000,00

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду самосвалов грузоподъемностью 20 тонн Ответчиком представлена копия Договора оказания транспортных услуг 01-07/2018У от 01.07.2018 г. с ООО «СУ-11» (ИНН <***>). Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «СУ11» (ИНН <***>) располагало транспортными средствами, необходимыми для оказания услуг по перевозке (ПТС), а также штатом сотрудников для управления техникой.

Также Ответчиком не представлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора оказания транспортных услуг 01-07/2018У от 01.07.2018 г., заключенного с ООО «СУ-11» (акты оказания услуг/УПД, путевые листы, транспортные накладные, счета-фактуры, реестры перевозок, платежные поручения и т.п.).

Ответчик утверждает, что оказал услуги по предоставлению в аренду грузовика с крановой установкой грузоподъемностью 8 тонн, экскаватора гусеничного весом не менее 25 тонн с объемом ковша не менее 1,5 м.куб., экскаватора гусеничного весом не менее 40 тонн с объемом ковша не менее 2 м.куб., однако никаких документов, подтверждающих наличие реальной возможности оказать подобные услуги Ответчиком не предоставлено.

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду Аренда экскаватора Hyundai ROBEX 330 Ответчиком представлена копия первой и последней страницы Договора аренды транспортных средств без экипажа от 01.06.2019 г. с ООО «Амурассо-сервис» (ИНН <***>). Согласно условиям Договора ООО «Амурассо-сервис» (Арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО1 (Арендатор) в пользование экскаватор HYUNDAI R330 LC-95 заводской номер HHHQ905TB0000085. Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «Амурассо-сервис» (ИНН <***>) располагало на каком-либо праве экскаватором HYUNDAI R330 LC-95 заводской номер HHHQ905TB0000085, который предоставлялся в аренду. Не представлено доказательств, что Ответчик располагал квалифицированным персоналом для управления экскаватором.

Также Ответчиком не представлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора аренды транспортных средств без экипажа от 01.06.2019 г., заключенного с ООО «Амурассо-сервис» (документы о транспортировке техники от места получения до места использования, акты оказания услуг, путевые листы, счета-фактуры, платежные поручения и т.п.).

Таким образом, Ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих реальное оказание Должнику услуг по аренде строительной техники на сумму 5 471 550 руб. руб. в июне 2019 года. 2.4. Согласно утверждению Ответчика в июле 2019 года, он оказал Должнику услуги по предоставлению в аренду автомобильной и строительной техники на сумму 2 244 760 руб. (УПД № 74 от 31.07.2019 г., № 79 от 31.07.2019 г., № 91 от 27.08.2019 г.) Сведения об оказанных услугах приведены в таблице: дата/номер УПД наименование услуги количество цена (с НДС) документы о получении техники Ответчиком № 74 31.07.2019 г. Аренда экскаватора Hyundai 360 154 часов 552 860,00 ₽ Договор аренды с экипажем № 12-07 Ар от 12.07.2019 г. с ООО «СИЛА» (ИНН <***>) Доставка экскаватора Hyundai 360 2 рейса 66 000,00 ₽ Аренда экскаватора Hitachi ZX330 132 часов 422 400,00 ₽ Договор аренды № 13097 Ар с экипажем от 13.07.2019 г. с ООО «Транспортная компания Доставка экскаватора Hitachi ZX330 1 рейс 35 000,00 ₽ «Восток» (ОГРН <***>) Аренда экскаватора-погрузчика Cat 428F2 гос. номер <***> 246 часов 516 600,00 ₽ Договор аренды транспортного средства с экипажем № 23 от 11.03.2019 г. с ООО «Хабаровсктехмонтаж Трейд» Доставка экскаватора-погрузчика Cat 428F2 гос. номер <***> 1 рейс 8 400,00 ₽ № 79 31.07.2019 г. Аренда самосвалов 15.07.2019- 28.07.2019 137 часов 271 260,00 ₽ Договор оказания транспортных услуг 01- 07/2018У от 01.07.2018 г. с ООО «СУ-11» (ИНН <***>) Аренда самосвалов 13.07.2019- 17.07.2019, 31.07.2019 45 часов 89 100,00 ₽ Аренда самосвалов 22.07.2019, 26.07.2019-27.07.2019, 29.07.2019-31.07.2019, 31.07.2019 57 часов 112 860,00 ₽ № 91 27.08.2019 г. Аренда самосвалов за июль 2019 г. 86 часов 170 280,00 ₽

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду экскаватора Hyundai ROBEX 360 Ответчиком представлена копия Договора аренды специальной строительной технички с экипажем № 12-07 Ар от 12.07.2019 г. с ООО «СИЛА» (ИНН <***>). Согласно условиям Договора ООО «СИЛА» (Арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО1 (Арендатор) в пользование экскаватор Hyundai ROBEX 360. Учет подлежащего оплате времени работы экскаватора осуществляется путем составления и подписания путевых листов по форме ЭСМ-2 для строительных машин и механизмов (п. 1.4. Договора).

Согласно пункту 3.2. Договора оплата производится на основании актов приемки выполненных работ и путевых листов по форме ЭСМ-2. Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «СИЛА» (ИНН <***>) располагало на каком-либо праве экскаватором Hyundai ROBEX 360, который предоставлялся в аренду, а также квалифицированным персоналом для управления экскаватором.

Ответчиком не предоставлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора аренды специальной строительной технички с экипажем № 12-07 Ар от 12.07.2019 г., заключенного с ООО «СИЛА» (акты оказания услуг, путевые листы по форме ЭСМ-2, счета-фактуры, платежные поручения и т.п.). При этом, как указывалось выше, в тот же период времени Должник напрямую оплачивал в адрес ООО «СИЛА» арендную плату за пользование строительной техникой и у него отсутствовала экономическая целесообразность арендовать технику у данного контрагента при посредничестве Ответчика.

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду экскаватора Hitachi ZX330 Ответчиком представлена копия Договор аренды № 13097 Ар с экипажем от 13.07.2019 г. с ООО «Транспортная компания «Восток» (ОГРН <***>).

Согласно условиям Договора ООО «Транспортная компания «Восток» (Арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО1 (Арендатор) в пользование экскаватор Hitachi ZX330. Учет подлежащего оплате времени работы экскаватора осуществляется путем составления и подписания путевых листов по форме ЭСМ-2 для строительных машин и механизмов (п. 1.4. Договора). Согласно пункту 3.1. Договора оплата производится на основании актов приемки выполненных работ и путевых листов по форме ЭСМ-2. Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «Транспортная компания «Восток» (ОГРН <***>) располагало на каком-либо праве экскаватором Hitachi ZX330, который предоставлялся в аренду, а также квалифицированным персоналом для управления экскаватором. Ответчиком не предоставлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора аренды № 13097 Ар с экипажем от 13.07.2019 г., заключенного с ООО «Транспортная компания «Восток» (акты оказания услуг, путевые листы по форме ЭСМ-2, счета-фактуры, платежные поручения и т.п.).

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду экскаватора-погрузчика Cat 428F2 гос. номер <***> Ответчиком представлена копия Договор аренды транспортного средства с экипажем № 23 от 11.03.2019 г. с ООО «Хабаровсктехмонтаж Трейд». Согласно условиям Договора ООО «Хабаровсктехмонтаж Трейд» (Арендодатель) обязуется предоставить ИП ФИО1 (Арендатор) в пользование экскаватор-погрузчик Cat 428F2 гос. номер <***>.

Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «Хабаровсктехмонтаж Трейд» располагало на каком-либо праве экскаватором-погрузчиком Cat 428F2 гос. номер <***>, который предоставлялся в аренду, а также квалифицированным персоналом для управления экскаватором.

Ответчиком не предоставлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договор аренды транспортного средства с экипажем № 23 от 11.03.2019 г., заключенного с ООО «Хабаровсктехмонтаж Трейд» (акты оказания услуг, путевые листы по форме ЭСМ-2, счетафактуры, платежные поручения и т.п.). В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду самосвалов Ответчиком представлена копия Договора оказания транспортных услуг 01-07/2018У от 01.07.2018 г. с ООО «СУ-11» (ИНН <***>).

Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «СУ-11» (ИНН <***>) располагало транспортными средствами, необходимыми для оказания услуг по перевозке (ПТС), а также штатом сотрудников для управления техникой. Также Ответчиком не представлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора оказания транспортных услуг 01-07/2018У от 01.07.2018 г., заключенного с ООО «СУ-11» (акты оказания услуг/УПД, путевые листы, транспортные накладные, счета-фактуры, реестры перевозок, платежные поручения и т.п.).

Таким образом, Ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих реальное оказание Должнику услуг по аренде строительной техники на сумму 2 244 760 руб. в июле 2019 года. 2.5. Согласно утверждению Ответчика в августе 2019 года, он оказал Должнику услуги по предоставлению в аренду строительной техники на сумму 1 294 800 руб. (УПД № 86 от 24.08.2019 г., № 97 от 31.09.2019 г.).

Сведения об оказанных услугах приведены в таблице: дата/номер УПД наименование услуги количество цена (с НДС) документы о получении техники Ответчиком № 86 24.08.2019 г. Аренда экскаватора Hyundai 360 01.08.2019-10.08.2019 90 часов 323 100,00 ₽ Договор аренды с экипажем № 12-07 Ар от 12.07.2019 г. с ООО «СИЛА» (ИНН <***>) Аренда экскаватора-погрузчика Cat 428F2 гос. номер <***> 01.08.2019-14.08.2019 97 часов 203 700,00 ₽ Договор аренды транспортного средства с экипажем № 23 от 11.03.2019 г. с ООО «Хабаровсктехмонтаж Трейд» Аренда экскаватора Hitachi 129 часов 412 800,00 ₽ Договор аренды № 13097 ZX330 01.08.2019-16.08.2019 Ар с экипажем от 13.07.2019 г. с ООО «Транспортная компания «Восток» (ОГРН <***>) Аренда экскаватора Hitachi ZX330 20.08.2019-24.08.2019 50 часов 160 000,00 ₽ № 97 31.09.2019 г. Аренда экскаватора Hitachi ZX330 26.08.2019-31.08.2019 61 час 195 200,00 ₽ В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду экскаватора Hyundai 360 Ответчиком представлена копия Договора аренды специальной строительной технички с экипажем № 12-07 Ар от 12.07.2019 г. с ООО «СИЛА» (ИНН <***>).

Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «СИЛА» (ИНН <***>) располагало на каком-либо праве экскаватором Hyundai ROBEX 360, который предоставлялся в аренду, а также квалифицированным персоналом для управления экскаватором.

Ответчиком не предоставлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора аренды специальной строительной технички с экипажем № 12-07 Ар от 12.07.2019 г., заключенного с ООО «СИЛА» (акты оказания услуг, путевые листы по форме ЭСМ-2, счета-фактуры, платежные поручения и т.п.). При этом, как указывалось выше, в тот же период времени Должник напрямую оплачивал в адрес ООО «СИЛА» арендную плату за пользование строительной техникой и у него отсутствовала экономическая целесообразность арендовать технику у данного контрагента при посредничестве Ответчика. В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду экскаватора-погрузчика Cat 428F2 гос. номер <***> Ответчиком представлена копия Договор аренды транспортного средства с экипажем № 23 от 11.03.2019 г. с ООО «Хабаровсктехмонтаж Трейд».

Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «Хабаровсктехмонтаж Трейд» располагало на каком-либо праве экскаватором-погрузчиком Cat 428F2 гос. номер <***>, который предоставлялся в аренду, а также квалифицированным персоналом для управления экскаватором.

Ответчиком не предоставлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договор аренды транспортного средства с экипажем № 23 от 11.03.2019 г., заключенного с ООО «Хабаровсктехмонтаж Трейд» (акты оказания услуг, путевые листы по форме ЭСМ-2, счетафактуры, платежные поручения и т.п.).

В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду экскаватора Hitachi ZX330 ответчиком представлена копия Договор аренды № 13097 Ар с экипажем от 13.07.2019 г. с ООО «Транспортная компания «Восток» (ОГРН <***>). Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «Транспортная компания «Восток» (ОГРН <***>) располагало на каком-либо праве экскаватором Hitachi ZX330, который предоставлялся в аренду, а также квалифицированным персоналом для управления экскаватором.

Ответчиком не предоставлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора аренды № 13097 Ар с экипажем от 13.07.2019 г., заключенного с ООО «Транспортная компания «Восток» (акты оказания услуг, путевые листы по форме ЭСМ-2, счета-фактуры, платежные поручения и т.п.). Таким образом, Ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих реальное оказание Должнику услуг по аренде строительной техники на сумму 1 294 800 руб. в августе 2019 г. 2.6.

Согласно утверждению Ответчика в сентябре 2019 года, он оказал Должнику услуги по предоставлению в аренду строительной техники на сумму 545 700 руб. (УПД № 100 от 12.09.2019 г., № 101 от 14.09.2019 г.). Сведения об оказанных услугах приведены в таблице: дата/номер УПД наименование услуги количество цена (с НДС) документы о получении техники Ответчиком № 100 12.09.2019 г. Аренда экскаватора Hitachi ZX330 02.09.2019-11.09.2019 88 часов 281 600,00 ₽ Договор аренды № 13097 Ар с экипажем от 13.07.2019 г. с ООО «Транспортная компания «Восток» (ОГРН <***>) № 101 14.09.2019 г. Аренда экскаватора-погрузчика Hitachi Fiat BX70D за период 29.08.2019 -13.09.2019 г 139 часов 264 100,00 ₽ НЕТ В качестве доказательств наличия реальной возможности оказать услуги по предоставлению в аренду экскаватора Hitachi ZX330 Ответчиком представлена копия Договор аренды № 13097 Ар с экипажем от 13.07.2019 г. с ООО «Транспортная компания «Восток» (ОГРН <***>).

Ответчиком не предоставлено документов, подтверждающих, что ООО «Транспортная компания «Восток» (ОГРН <***>) располагало на каком-либо праве экскаватором Hitachi ZX330, который предоставлялся в аренду, а также квалифицированным персоналом для управления экскаватором.

Ответчиком не предоставлено ни одного документа, подтверждающего реальное исполнение Договора аренды № 13097 Ар с экипажем от 13.07.2019 г., заключенного с ООО «Транспортная компания «Восток» (акты оказания услуг, путевые листы по форме ЭСМ-2, счета-фактуры, платежные поручения и т.п.).

Ответчик утверждает, что оказал услуги по предоставлению в аренду экскаваторапогрузчика Hitachi Fiat BX70D, однако никаких документов, подтверждающих наличие реальной возможности оказать подобные услуги Ответчиком не предоставлено. Таким образом, Ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих реальное оказание Должнику услуг по аренде строительной техники на сумму 545 700 руб. в сентябре 2019 г. 2.7. Согласно утверждению Ответчика в октябре 2019 года, он оказал Должнику услуги по предоставлению в аренду экскаватора Hitachi ZX330 на сумму 9 600 руб. (УПД № 141 от 31.10.2019).

Как и за предыдущие периоды, ответчиком не представлено доказательств, подтверждающих реальное оказание должнику заявленных услуг.

Доводы апелляционной жалобы не опровергают правильность выводов суда.

Определение суда законно и обоснованно. Оснований для его отмены нет.

Руководствуясь ст. ст. 266 - 269, 271 АПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Определение Арбитражного суда г. Москвы от 06.03.2024 по делу № А40-152774/21 оставить без изменения, а апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня принятия и может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

Председательствующий судья:М.С. Сафронова

Судьи:А.Г. Ахмедов

Н.В. Юркова