Приговор № 1-337/2017 от 23 ноября 2017 г. по делу № 1-337/2017

К делу № 1-337/17


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Анапа Краснодарского края 24 ноября 2017 года

Судья Анапского городского суда Ковальчук П.М.,

с участием: государственного обвинителя

в лице помощника

Анапского межрайонного прокурора Кельт Е.А.

подсудимой ФИО1,

защитника Радченко А.А.,

предоставившего удостоверение № 5020 и ордер № 774618;

представителя потерпевшего С.О.Б.,

при секретаре Колесниченко С.Н.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению: ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимая ФИО1 совершила мошенничество при получении выплат, т.е. хищение денежных средств при получении субсидий путем предоставления заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

Преступление подсудимой совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1 на основании приказа № от 20 апреля 2012 года была назначена на должность главного бухгалтера ООО «Сити Кристалл» юридический адрес: <...>.

Согласно должностной инструкции от 05.03.2012 г. № 1 в ее обязанности входила организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия. В период с середины июня 2013 года по середину июля 2013 года у ФИО1 возник преступный умысел, направленный на хищение бюджетных денежных средств при получении Обществом субсидий в рамках долгосрочной краевой целевой программы «Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в Краснодарском крае на 2013-2017 годы», утвержденной постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края от 04.06.2012 г. № 606 и осуществляемой Министерством стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края.

Согласно п.1.7.5. Порядка возмещения (субсидирования) из краевого бюджета части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды (лизинга), понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства, являющегося приложением № 3 к указанной Программе, субсидии предоставляются субъектам малого и среднего предпринимательства не имеющим неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации, о чем была осведомлена ФИО1

В соответствии с указанным Порядком при рассмотрении заявления ООО «Сити Кристалл» на получение субсидии в отношении Общества должна быть предоставлена информация налогового органа, подтверждающая отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций, подлежащих уплате в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации, а также то, что согласно п. 2.2.1.3 указанного Порядка Общество само вправе предоставить справку налогового органа, подтверждающую отсутствие указанных обязанностей.

ФИО1, как главному бухгалтеру Общества, было достоверно известно о том, что по результатам выездной налоговой проверки, проведенной сотрудниками ИФНС России по г-к Анапа в период с 06.05.2013 г. по 22.05.2013 г. в отношении ООО «Сити Кристалл», в которой она принимала участие и с актом которой была ознакомлена, Общество привлечено к налоговой ответственности с начислением штрафа на сумму 663 710 рублей, который по состоянию на июль 2013 года уплачен не был.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств, 16.07.2013 г. ФИО1 обратилась в ИФНС России по г-к Анапа с заявлением от 16.07.2013 г. № 127 о предоставлении справки о состоянии расчетов с бюджетом по налогам ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 15.07.2013 года, которые 23.07.2013 года получила в ИНФС России по г-к Анапа справку установленной формы № 385 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам Общества на 15 июля 2013 года. В соответствии с данной справкой у Общества имелась задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в размере 663 710 рублей, которая являлась штрафом, что, в соответствии с п. 1.7.5. указанного Порядка препятствовало получению субсидии ООО «Сити Кристалл» из краевого бюджета.

22 июля 2013 года ФИО1 изготовила четыре заявления в Министерство на участие ООО «Сити Кристалл» в отборе субъектов малого и среднего предпринимательства для предоставления субсидий в целях возмещения части затрат на уплату первого взноса, содержащие заведомо ложные сведения об отсутствии у Общества неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за использование бюджетных средств, а также штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах, которые подписала за себя, а также за неосведомленную о противоправной деятельности ФИО1 директора Общества Б.А.А. с имитацией подписи последней.

В период с 22 июля 2013 года по 29 июля 2013 года ФИО1, продолжая свои противоправные действия, направленные на хищение бюджетных денежных средств при получении субсидий, находясь в офисе Общества по адресу: г-к Анапа, ул. Крымская, 216, сформировала четыре пакета документов, необходимых для получения из краевого бюджета субсидий, в виде четырёх сшивов, соответствующих заключенным Обществом договорам финансовой аренды (лизинга) № НРК-0543-13А, № НРК-0544-13А, № НРК-0545-13А и № НРК-0546-13А от 04.03.2013 г.

Для подтверждения указанных в заявлениях сведений об отсутствии неисполненных обязательств у ООО «Сити Кристалл» перед бюджетом ФИО1, будучи осведомленной о наличии подлинной справки ИФНС России по городу-курорту Анапа от 19.07.2013 г. № 385, в которой содержались сведения о наличии у Общества задолженности по уплате штрафа на сумму 663 710 рублей, умышленно приобщила к сформированному ею пакету документов по договору лизинга № НРК-0543-134 изготовленную неустановленным лицом подложную справку ИФНС России по городу-курорту Анапа, имевшую аналогичные реквизиты подлинной справки, однако содержащую недостоверные сведения об отсутствии у Общества задолженности перед бюджетом.

Кроме того, ФИО1 изготовила и подписала от имени Б.А.А. доверенность № 50, которая уполномочивала М.О.А., неосведомленную о противоправной деятельности ФИО1, представлять интересы Общества в Министерстве по всем вопросам, касающимся предоставления, оформления и подачи документов для участия в отборе субъектов малого и среднего предпринимательства для получения субсидий.

29 июля 2013 года М.О.А. на основании указанной доверенности предоставила в Министерство подготовленные ФИО1 четыре сшива документов с заявлениями на участие Общества в отборе субъектов малого и среднего предпринимательства для предоставления субсидий, которым были присвоены регистрационные номера №№ 229, 230, 231 232.

Указанные документы в установленном порядке рассмотрены должностными лицами Министерства на предмет соответствия нормативным правовым актам, регламентирующим порядок получения субсидий. Подложность заявленных в справке ИФНС России по г-к Анапа от 19.07.2013 г. № 385 сведений выявлена не была.

По результатам рассмотрения должностными лицами Министерства, неосведомлёнными о преступном умысле ФИО2 и будучи введёнными в заблуждение относительно достоверности предоставленных документов, принято решение о предоставлении Обществу субсидий на возмещение части затрат при уплате первого взноса в рамках заключенных договоров финансовой аренды (лизинга) в размере 1 106 948 рублей.

23 сентября 2013 года заместителем министра Министерства К.И.А., неосведомлённым о преступном умысле ФИО1, подписан приказ № 178 о предоставлении бюджетных средств в форме субсидий ООО «Сити Кристалл» в сумме 1 106 948 рублей, которые были перечислены из краевого бюджета на расчетный счет №, открытый Обществом в ОАО «Юг-Инвестбанк».

14 ноября 2013 года ФИО1 распорядилась указанными денежными средствами, перечислив их на расчетный счет ООО «Сити Кристалл» №, открытый в ОАО «Райффайзенбанк» для выплаты заработной платы сотрудникам Общества. В результате преступных действий ФИО1 бюджету Краснодарского края нанесен ущерб в размере 1 106 948 рублей, что составляет особо крупный размер.

Подсудимая ФИО1 в судебном заседании виновной себя в предъявленном обвинении не признала. При этом суду показала, что она не совершала умышленного тяжкого преступления, указанного в оглашённом обвинительном заключении. Тяжесть обвинения, несоразмерная реальным обстоятельствам дела, заставляет ее не просто защищаться, но и оправдываться. Просит оценивать ее показания, учитывая это условие. У нее не было и никогда не возникало преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств при получении субсидий предприятием ООО «Сити Кристалл». Она не обращалась в органы власти от имени ООО «Сити Кристалл», преследуя цель «реализации преступного умысла, направленного на хищение бюджетных денежных средств». Она не включала в документацию на получение субсидии предприятием ООО «Сити Кристалл» сведения, которые воспринимала в качестве заведомо ложных. Не преследовала цель ввести в заблуждение сотрудников Министерства Краснодарского края относительно достоверности документов, представленных от имени ООО «Сити Кристалл».

Действительно в 2013 г., работая в должности главного бухгалтера предприятия ООО «Сити Кристалл» она принимала участие в подготовке документов, связанных с заявлениями предприятия на получение из бюджета субсидии на возмещение части затрат по заключенным договорам лизинга. Как отражено в материалах уголовного дела, решение о том, что предприятие обратится за указанной субсидией, принимала именно директор предприятия ФИО3. Она, будучи главным бухгалтером, занималась исполнением решения директора. Получение субсидии на сумму около 1 миллиона рублей - это всего лишь один из многих рядовых фактов финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Исполняя указанное решение директора, она выполняла свою работу, а не занималась подготовкой и реализацией преступного плана, как утверждает сторона обвинения.

Участвуя в уголовном деле, она получила достоверную информацию о том, что в ноябре 2014 года Арбитражный суд Краснодарского края признал обоснованным Постановления руководителя Росфиннадзора от 20.08.2014 г. Этим постановлением предприятие ООО «Сити Кристалл» привлечено к административной ответственности по ст. 15.15.5 КоАП РФ «Нарушение лицами, являющимися получателями субсидий, условий их предоставления». В январе 2015 г. решение арбитражного суда вступило в законную силу. Она понимает значение этого факта для настоящего уголовного дела и не намерена спорить с решением суда, вступившим в законную силу.

Когда она узнала о возбуждении в июле 2016 года следователем органа с особыми полномочиями - Федеральной службы безопасности, уголовного дела в отношении лично нее, то первой ее задачей было именно вспомнить те события, лета 2013 года. Просит учитывать, что ее действия, которые являются предметом судебного разбирательства, были совершены более 4х лет назад. Она давно не работает в ООО «Сити Кристалл». При таких обстоятельствах просит учитывать естественные свойства человеческой памяти. Детали исследуемых событий запомнились лишь отчасти, давая показания по заданным вопросам, она скорее рассказывала о том, как вообще была поставлена работа на предприятии; и как следует оценивать предъявленные ей документы и установленные факты нарушений, с учётом обычных условий труда в должности главного бухгалтера. Она настаивает и помнит, что, занимаясь документами по субсидии: она не собиралась обманывать сотрудников Министерства Краснодарского края; искренне полагала, что предприятие соответствует условиям для получения субсидии; она не вынашивала преступного плана на совершение хищения бюджетных денежных средств путём мошенничества.

Действительно, примерно в тот же период - летом 2013 г., на предприятии проводилась налоговая проверка, по итогам которой имелись определённые претензии. Это совершенно обычный факт в работе главного бухгалтера. В материалах дела есть документы ИФНС, указывающие, что это было неосторожное нарушение налоговых норм. Как обычно, подведение итогов налоговой проверки, обжалование выставленных сумм налоговых претензий, уплата недоимки в бюджет - всё это заняло несколько месяцев. С учётом указанной налоговой проверки, она пришла к выводу, что предприятие соответствует условиям для получения субсидии. В уголовном деле имеются и документы по налоговой проверке, и по получению субсидии. При рассмотрении дела очевидной является бытовая формулировка условия для получения субсидии предприятие не должно иметь задолженности по налогам. Как бухгалтер, он полагает значимой детальную формулировку этого условия: «предприятие не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации».

Судом исследовано требование ИФНС № 1611. В нём указано, что ИФНС предлагает погасить задолженность в срок 05.08.2013 г. Именно эта дата позволяет мне полагать, что на момент выполнения ею подписей в пакете документов на получение субсидии предприятие ООО «Сити Кристалл» не имело перед ИФНС задолженности, то есть соответствовало условиям для получения субсидии. Даже, если она ошиблась в такой оценке, это вовсе не означает, что она имела и реализовала умысла на хищение путём мошенничества. При оформлении документов по субсидии, она понимала, что они будут рассматриваться не менее месяца и платёж из бюджета будет ещё позже. Для нее было очевидным, что расчёты предприятия по налогам завершатся гораздо быстрее. В совокупности с датой 05.08.13 г., указанной в Требовании ИФНС, всё это давало ей основания считать, что предприятие соответствует условиям для получения субсидии.

Относительно указанной в обвинении справки № 385 о состоянии расчётов предприятия по налогам, она может сказать, что не помнит детальных обстоятельств своей личной работы с этой справкой. Но она совершенно утверждает, что лично не подделывала справку № 385, указанную в обвинении. С этим согласились и следователь, и прокурор. Она не готова спорить с обвинением в том, что справка № 385, поступившая в Министерство, была подвергнута каким-то физическим изменениям, то есть подделана. Что касается ее подписей от имени Б., она согласовывала с ней подписание документов в её отсутствие. Это подтверждается и её показаниями, и показаниями других свидетелей. Она полагала, что по итогам разговоров получила разрешение выполнить подпись от имени Б.. Вероятно, это ее ошибка. Не совсем нормально, что подписи от имени директора Б. в пакете документов на субсидию выполнены ею. Она не подделывала её подпись, а, получив её согласие, подписала за директора. Но в итоге вышло так, что директор, который реально подписал Договор с Министерством, фактически лично не проконтролировала содержание пакета документов. Видимо, она должна была представить ей либо её заместителю Ф. на подпись и Заявления, и пакет обосновывающих документов. Тогда и не последовало бы привлечение ее к уголовной ответственности. Согласившись с обычной системой выполнения подписей за директора, как участвовала в формировании условий, которые не дали сработать системе внутреннего контроля и персональной ответственности, предусмотренной документами о деятельности ООО «Сити Кристалл».

Она не признает вину в предъявленном обвинении. В материалах дела имеется протокол ее допроса в качестве подозреваемой 15.08.2016 г. Она никогда не признавала свою вину и не меняла свою позицию. В протоколе от 15.08.2016 г. ее позиция изложена неверно. Допрос состоялся после проведения обыска в ее доме; рано утром к нему в дом пришла целая группа сотрудников Управления ФСБ РФ по Краснодарскому краю; до допроса она узнала, что именно в отношении нее следователем УФСБ РФ по Краснодарскому краю возбуждено уголовное дело по ч. 4 ст. 159.2 УК РФ; что за данное преступление предусмотрено наказание до 10 лет лишения свободы; эти шокирующие для нее факты стали продолжением ситуации, длившейся с начала 2014 года, когда ее впервые вызвали в УФСБ для дачи пояснений в связи с получением указанной субсидии; причём по итогам первичных проверочных мероприятий у нее сложилось мнение, что сотрудники УФСБ согласились с доводами о том, что предприятие имело право на получение субсидии. Под воздействием совокупности этих факторов, в ходе допроса 15.08.2016 г. она не нашла внутренних сил для того, чтобы объективно оценить выдвинутые в ее адрес претензии и уже при первом допросе аргументировано объяснить следователю, что преступление ею не совершалось.

Представитель потерпевшего С.О.Б. допрошенная в судебном заседании показала, что состоит в должности начальника юридического отдела финансово-юридического управления Департамента инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края. Ей стало известно, что представители ООО «Сити Кристалл» сдали в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края документы для получения субсидий 29.07.2013 года. Данное обстоятельство подтверждается записями в официальном журнале регистрации заявлений субъектов малого и среднего предпринимательства Краснодарского края на участие в отборе по направлению «Субсидирование части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды лизинга, понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства» за июль 2013 года.

Согласно имеющейся в Департаменте инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края электронной базы данных по приему и прохождению документов 4 заявления от ООО «Сити Кристалл» на получение субсидии были приняты Министерством именно 29.07.2013 г. и зарегистрированы под номерами №№ 229, 230, 231 и 232. ООО «Сити Кристалл» в 2013 году получило за счет краевого бюджета субсидию на сумму 1 106 948 рублей на возмещение части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды. Согласно акту Управления Росфиннадзора по Краснодарскому краю от 04.06.2014 года из краевого бюджета ООО «Сити Кристалл» предоставлена субсидия, однако на момент подачи заявления указанная организация имела неисполненные обязанности по уплате налогов и пеней, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Законность указанного акта подтверждена вступившим в законную силу судебными актами по делу № А32-41167/2104 арбитражных судов различных уровней. При получении субсидии ООО «Сити Кристалл» представило недостоверную информацию об отсутствии задолженности, тем самым был причинен ущерб бюджету Краснодарского края в размере суммы представленной субсидии – 1 106 948 рублей. Указанная субсидия могла быть предоставлена иным субъектам малого и среднего предпринимательства, которые предоставили все необходимые для этого документы, содержащие достоверную информацию. Таким образом, Краснодарский край был лишен возможности распоряжаться указанными денежными средствами, в т.ч. направить их на предоставление субсидии добросовестным субъектам малого и среднего предпринимательства, имевшим все необходимые для этого документы, содержащие достоверную информацию. 21 октября 2016 года указанный ущерб был погашен ООО «Сити Кристалл» в полном объеме путем перечисления ранее полученной субсидии в краевой бюджет.

Свидетель А.Ю.В. допрошенная в судебном заседании показала, что она в период с 2006 года по 2016 год работала в должности государственного налогового инспектора отдела работы с налогоплательщиками ИФНС РФ по городу-курорту Анапа. В ее должностные обязанности входил прием бухгалтерской и налоговой отчетности, прием заявлений от индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, подготовка и выдача справок и другие обязанности. Курирующим деятельность указанного отдела со стороны руководства ИФНС по состоянию на июль 2013 года являлся Б.И.В. В ходе допроса ей предъявлялась справка № 21308 о состоянии расчетов по налогам, сбором, пеням и штрафам ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 08.07.2013 года. В данной справке указана задолженность ООО «Сити Кристалл» на сумму 2804,22 рубля по уплате пени по минимальному налогу. Сведения о штрафе отсутствуют. Данная справка была направлена в электронном виде в ООО «Сити Кристалл». Поскольку данная справка составлялась в электронном варианте, она не содержит данных об изготовителе. По поводу справки № 385 о состоянии расчетов по налогам, сбором, пеням и штрафам ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 15.07.2013 года, подписанной заместителем начальника ИФНС по городу-курорту Анапа К.Н.Л. пояснила, что данная справка была изготовлена непосредственно ею на основании запроса ООО «Сити Кристалл». В указанной справке отсутствуют сведения о задолженности по пене в сумме 2804,22 рубля. Однако имеются сведения о задолженности по штрафам в размере 663710 рублей. Справка сформирована с использованием программного комплекса «АИС-Налог». Светокопия справки № 385 о состоянии расчетов по налогам, сбором, пеням и штрафам ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 15.07.2013 года была изготовлена непосредственно ей 19.07.2013 г. В предъявленном ей экземпляре справки отсутствует задолженность ООО «Сити Кристалл» по штрафу в размере 663 710 рублей. В то время как она составляла справку за вышеуказанным номером, в которой такая задолженность была отражена. Первый лист предъявленной светокопии справки является подложным.

На основании заявления ООО «Сити Кристалл» она изготовила справку № 385 от 19.07.2013 г. о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам ООО «Сити Кристалл», в которой указала о наличии у указанной организации задолженности по штрафу в размере 663710 рублей. Справку выдала ФИО1 23.07.2013 г. на основании представленной доверенности. Факт получения указанной справки подтверждается записями ФИО1 о получении справки 23.07.2013 г.

Свидетель Б.И.В. допрошенный в судебном заседании показал, что он работал в период с 2006 года по 1 апреля 2014 г. в должности заместителя начальника ИФНС России по г-к Анапа. В его должностные обязанности входило курирование отдела государственной регистрации и учета налогоплательщиков, отдела работы с налогоплательщиками, отдела урегулирования задолженности, правового отдела и отдела камеральных проверок №3 ИФНС РФ по г-к Анапа. В справке № 385 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 15.07.2013 года для получения субсидий, пояснил, что первый лист указанной справки не соответствует выходным формам документов, выдаваемых ИФНС РФ по г-к Анапа. Второй лист справки изготовлен 19.07.2013 года под паролем доступа сотрудника ИНФС РФ по г-к Анапа И.Ю.В. Документ заверен оттиском гербовой печати, находившейся в отделе государственной регистрации и учета налогоплательщика ИФНС №2. Согласно предъявленной справке № 385 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на 15.07.2013 года, не имеется;

Свидетель Б.А.А. допрошенная в судебном заседании показала, что она в период с 30 апреля 2013 года по 12 января 2015 года работала в должности директора ООО «Сити Кристалл». Основным родом занятий указанного Общества являлось оказание услуг по вывозу твердых бытовых отходов. В период, когда она являлась директором данного Общества, заместителем директора являлась Ф.С.Л., а главным бухгалтером ФИО1 Ей было известно, что в отношении ООО «Сити Кристалл» налоговыми органами проводилась проверка, по результатам которой был составлен акт выездной налоговой проверки от 23.05.2013 года, который был подписан свидетелем. Она подписала доверенность, согласно которой уполномочивала Ф.С.Л. участвовать в рассмотрении материалов проверки ВНП № 19Д от 23.05.2013 года и оспаривать ее результаты.

Предприятие по лизингу приобрела 4 мусоровоза, поскольку она ранее работала в администрации Краснодарского края, ей было известно о существовании программ государственной поддержки предпринимательства. Она поручила Ф.С.Л. и ФИО1 уточнить возможность получения субсидий ООО «Сити Кристалл» посредством изучения Интернет-ресурса Министерства стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности. Они ей сообщили, что ООО «Сити Кристалл» имеет возможность получить субсидии, однако необходимо собрать определенный пакет документов. После чего она дала указание о сборе необходимых документов, чтобы в последующем их направить в Министерство для возможного получения субсидий. ФИО1 по программе «Контур» в электронном варианте сделала запрос в ИФНС РФ по г-к Анапа о получении справки о состоянии расчетов по налогам сборам, пеням, штрафам, процентам, которая, со слов ФИО1 была необходима для получения субсидии. После получения ответа ФИО1 сообщила, что у ООО «Сити Кристалл» задолженности перед бюджетом нет, она же получила справку № 385 из ИФНС РФ по г-к Анапа, в которой, отсутствовали сведения о задолженности по штрафу.

ФИО1 пояснила ей посредством сотовой связи, что сшивы документов для предоставления в Министерство подготовлены, соответствуют требованиям для получения субсидии, но их необходимо подписать. Она в тот момент в г. Анапа не находилась, и разрешила ФИО1 подписать за нее. При этом она полагала, что ФИО1 будет подписывать своей подписью, а не с имитацией подписи Б.А.А. Разрешения ФИО1 на право подписи документов, необходимых для получения субсидии с имитацией ее подписи не давала и дать не могла, поскольку данное действие является противозаконным.

Свидетель З.Н.В. допрошенная в судебном заседании показала, что она работает в должности заместителя начальника ИФНС РФ по г-к Анапа с 2006 года. В ее должностные обязанности входит курирование деятельности отдела выездных налоговых проверок, отдела учета и анализа и отдела работы с налогоплательщиками ИФНС. Акт № 19 выездной налоговой проверки от 23.05.2013 года составлен по результатам выездной налоговой проверки, которая была проведена в отношении ООО «Сити Кристалл» с ведома директора данного Общества Б.А.А., которая на тот период времени была ответственной за финансово - хозяйственную деятельность данного Общества. Второй экземпляр был вручен директору Общества под роспись. На последнем листе данного акта имеются подписи сотрудника ИФНС РФ по г-к.Анапа М.Е.А., директора ООО «Сити Кристалл» Б.А.А. и главного бухгалтера Общества ФИО1 По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки, которая состоялась 18.06.2013 года было вынесено решение 27.06.2013 года о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Сити Кристалл», за несвоевременное перечисление удержанных сумм НДФЛ на сумму около 663 710 рублей. В соответствии с данными программного комплекса «АИС-Налог» 12.07.2013 года у ООО «Сити Кристалл» было отражено начисление по результатам выездной налоговой проверки штрафа на сумму 663710 рублей.

Свидетель И.С.А. допрошенная в судебном заседании показала, что в период с января 2013 года по январь 2017 года она являлась начальником Управления по развитию малого и среднего предпринимательства Министерства стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края. В ее должностные обязанности входило: организация работы управления, контроль сроков предоставления услуг, реализация программных мероприятий поддержки малого и среднего предпринимательства в Краснодарском крае.

В 2013 году директор ООО «Сити Кристалл» Б.А.А. в ходе одного из разговоров, интересовалась у нее каким образом может получить субсидию руководимое ей Общество. Она посоветовала ей получить всю информацию на Интернет-ресурсе mb.kuban.ru, где отражен полный список документов, необходимый для предоставления в Министерство с целью последующего получения субсидий, а также разъяснила, что Постановлением Губернатора Краснодарского края № 606 от 04.06.2012 года «Об утверждении краевой целевой программы «Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства на 2013-2017 г.г.»» был определен порядок предоставления форм государственной поддержки, приказом министра был обозначен период отбора документов с 22 июля 2013 года по 31 октября 2013 года. Общество, имеющее задолженности перед бюджетом не может получать государственную поддержку в виде субсидий.

М.О.А., являясь представителем по доверенности ООО «Сити Кристалл», предоставила в Министерство заявления с приложением необходимых документов о получении государственной поддержки, которые были зарегистрированы в журнале регистрации заявлений № 229-232. Были рассмотрены предоставленные документы, их оценили на соответствие требованиям постановления Губернатора Краснодарского края № 606 от 04.06.2012. Каждым из указанных должностных лиц был сделан вывод о соответствии представленных ООО «Сити Кристалл» документов требованиям постановления Губернатора Краснодарского края № 606 от 04.06.2012. Согласно представленным документам ООО «Сити Кристалл» не имело задолженности. В результате проверки другими органами было установлено, что ООО «Сити Кристалл» на 29.07.2013 года имело задолженность на сумму 663710.00 рублей по штрафам, и задолженность на сумму 166 815.00 рублей по пени. Наличие указанных задолженностей явилось бы основанием для отказа в предоставлении субсидий.

Свидетель М.О.А. допрошенная в судебном заседании показала, что она работает в должности главного бухгалтера ООО “Эталон”. С 2013 года ей известно ООО «Сити Кристалл», которое занималось вывозом мусора. Директором Общества на тот период времени являлась Б.А.А., главным бухгалтером ФИО1 Бухгалтерский учет и документы бухгалтерской и налоговой отчетности в ООО «Сити Кристалл» готовила главный бухгалтер ФИО1 Пакет документов для получения ООО “Сити Кристалл” государственной поддержки в виде выплаты субсидий в соответствии с порядком, утвержденным постановлением Губернатора Краснодарского края № 606 от 04.06.2012 «Об утверждении краевой целевой программы «Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства на 2013-2017 г.г.» готовила ФИО1, которая в конце июля 2013 года в офисе ООО “Сити Кристалл” ФИО1 передала ей 4 комплекта документов на получение субсидии от имени ООО «Сити Кристалл», а также передала доверенность, позволяющую сдать свидетелю документы в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности от имени указанного Общества. 29.07.2013 года в 13.00 она сдала в указанное Министерство документы на получение субсидий для ООО «Сити Кристалл». После сдачи комплектов документов от имени ООО «Сити Кристалл» ей на мобильный телефон позвонила ФИО1 и сообщила, что в одном из сшивов документов не хватает копии ПТС автотранспортного средства, в связи, с чем предложила передать указанный документ с водителем рейсового автобуса. Через некоторое время она получила указанный документ от водителя автобуса на автовокзале «Краснодар-1». После чего направилась в Министерство, где сотрудник, который принимал документы на получение субсидии, передал ей один из сшивов документов, в который она вшила недостающий документ. После чего собственноручно на листе, которым опечатывается комплект документов, указала фразу: «В данной папке прошито, пронумеровано девяносто листов. Директор ООО «Сити Кристалл» Б.А.А.». Затем связалась со ФИО1, и сообщила ей, что комплект документов дополнен и повторно сдан в Министерство с целью получения субсидии ООО «Сити Кристалл».

Свидетель Ф.С.Л. допрошенная в судебном заседании показала, что она проживает в г. Анапе с 2009 года. В ООО «Сити Кристалл» работала в должности заместителя директора ООО «Сити Кристалл» в период с начала января 2013 года по 13 января 2014 года в должности директора, а с 30.04.2013 года - в должности заместителя директора. В ее обязанности входила организация технологического процесса предприятия. Сотрудники бухгалтерии ей не подчинялись. Одновременно она являлась руководителем ООО «Чистая Анапа» и ООО «Эталон», которые занимались аналогичным видом деятельности. В мае 2013 года на ООО «Сити Кристалл» проводилась налоговая проверка, по результатам которой был составлен акт и были выявлены нарушения налогового законодательства. По указанию директора Б.А.А. в июне 2013 года она присутствовала на рассмотрении вышеуказанного акта, в ходе которого они согласились с его выводами и ходатайствовали о применении смягчающих обстоятельств.

Примерно в июле 2013 года она дала указание М.О.А., готовить пакет документов для получения субсидии из краевого бюджета для возмещения затрат на возмещение платежа по договору лизинга для ООО «Эталон». Она по указанию Б.А.А. занималась подготовкой документов для получения аналогичной субсидии для ООО «Сити Кристалл». В частности, готовила договора лизинга, в то время как ФИО1 занималась подготовкой финансовых документов. М.О.А. и ФИО1 получали справки в ИФНС РФ по г-к Анапа о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, однако сама она указанные справки не видела. Ей неизвестно кто подписывал заявления от имени ООО «Сити Кристалл» не получение субсидий, т.к. сама при этом не присутствовала, однако она осведомлена о том, что М.О.А. отвозила документы на получение субсидии для ООО «Сити Кристалл». ИФНС РФ по г-к Анапа в начале августа 2013 года списала со счета ООО «Сити Кристалл» в безакцептном порядке денежные средства в качестве уплаты пени и штрафа.

Свидетель А.И.В. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что она работала в должности бывшего бухгалтера ООО «Сити Кристалл с марта 2012, а ФИО1 начала работать в указанной организации с мая 2012 года. По своим служебным обязанностям она подчинялась ФИО1, и ее рабочее место располагалось в одном кабинете вместе со ФИО1 и М.О.А. Ей известно, что в июле 2013 года по указанию директора Б.А.А. ФИО1 и Ф.С.Л. занимались подготовкой документов для получения субсидии для ООО «Сити Кристалл», поскольку она находилась в одном кабинете со ФИО1 В последствии такая субсидия была получена ООО «Сити Кристалл» на основании пакета документов, составленных ФИО1 На рабочем компьютере ФИО1 был установлен программный комплекс «Контур-Экстерн», который позволял в электронной форме сдавать в налоговую инспекцию отчеты, а также направлять запросы и получать ответы. Данным комплексом пользовалась ФИО1, она данным комплексом не пользовалась.

Свидетель В.К.С. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что она занимает должность заместителя начальника Управления – начальника отдела государственной поддержки Департамента инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края о том, что в 2013 года процедура отбора субъектов малого и среднего предпринимательства в целях предоставления субсидий осуществлялась следующим образом: субъект предпринимательства готовил документы в соответствии с Порядком субсидирования, утверждённым постановлением главы администрации (губернатора) Краснодарского края. Сформированный пакет документов субъект предпринимательства сдавал в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края. При рассмотрении указанных документов, действия каждого сотрудника Министерства регламентированы соответствующими приказами. В случае предоставления субъектом предпринимательства в сформированном пакете документов справки налогового органа о состоянии расчетов предприятия сотрудники Министерства не направляли межведомственный запрос в ИФНС, то есть руководствовались предоставленной справкой. В случае предоставления нескольких пакетов документов в один день для субсидирования затрат по нескольким договорам лизинга, субъект может предоставить вышеуказанную справку только в одном из пакетов документов. Кроме того, субъект предпринимательства предоставляет заявление на участие в отборе субъектов для предоставления субсидий, в котором подтверждает отсутствие обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. В случае, когда субъект предпринимательства предоставляет вышеуказанные документы, в которых содержится информация об отсутствии какой-либо задолженности, то указанные документы являются основанием для принятия положительного решения о выплате субсидии. По поводу предъявленного ему в ходе допроса сшива ООО «Сити Кристалл» на 92 листах свидетель пояснил, что в указанном сшиве имеется заявление на участие в отборе малого и среднего предпринимательства для предоставления субсидий в целях возмещения части затрат по направлению «Возмещение» от 22 июля 2013 года. В пункте № 9 данного заявления имеются сведения об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов. Кроме того в указанном сшиве документов имеется справка № 385 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по состоянию 15.07.2013 года, в которой также отсутствуют сведения о наличии задолженности у ООО «Сити Кристалл», в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» имеется значении - 0,00. Таким образом, имеющиеся в предъявленном сшиве документов сведения позволяют принять положительное решение о предоставлении субсидии ООО «Сити Кристалл», т.к. у последнего отсутствует какая-либо задолженность. По поводу предъявленной ему в ходе допроса заверенной копии справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН <***> по состоянию на 15.07.2013 года, распечатанной из программного обеспечения ПК «ЭОД» ИФНС РФ по г-к Анапе, свидетель пояснил, что предъявленный ему документ содержит сведения о наличии задолженности, а именно штрафа на сумму 663710 рублей. То есть сведения, имеющиеся в данной справке, препятствуют получению субсидии данным Обществом. Если бы сотрудники ООО «Сити Кристалл» предоставили в Министерство вышеуказанную справку № 385 по состоянию на 15.07.2013 года с имеющейся задолженностью, то указанному Обществу, естественно, было бы отказано в предоставлении субсидии.

Свидетель Г.Г.Н. в судебное заседание не явился. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что он работал в указанном Министерстве в период с апреля 2013 г. по февраль 2015 года на должностях консультанта отдела методологии управления по развитию малого и среднего предпринимательства, затем заместителя начальника Управления по развитию малого и среднего предпринимательства. В его должностные обязанности входило исполнение обязанностей начальника управления в отсутствие последнего, выполнение поручений начальника управления, общее руководство управлением, предложение новых форм субсидирования субъектов малого и среднего предпринимательства на территории Краснодарского края, консультирование субъектов малого и среднего предпринимательства о формах поддержки. В соответствии с п. 1.7 Порядка возмещения (субсидирования) из краевого бюджета части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды (лизинга), понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства (входит в постановление Губернатора Краснодарского края № 606 от 04.06.2012), организация, претендующая на получение субсидии, должна соответствовать требованиям ст. 4 Федерального закона от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Кроме того организация должна соответствовать следующим требованиям: должна быть зарегистрирована на территории Краснодарского края не менее чем за 12 месяцев до дня подачи заявления на участие в отборе; не должна находиться в стадии реорганизации, ликвидации или банкротства; не должна иметь просроченной задолженности по лизинговым платежам; не должна иметь неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за пользование бюджетными средствами, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах РФ; не должна иметь задолженности по уплате в краевой бюджет арендной платы за землю и имущество, находящейся в государственной собственности Краснодарского края; должна уплачивать налоги в рамках применяемого режима налогообложения за период, предшествующий дню подачи субъектом заявления об отборе. Кроме того, в соответствии с п. 3.6 Приложения, ответственность за соблюдение условий и правомерность предоставления субсидий несет уполномоченный орган, за достоверность представляемых документов и сведений, соблюдение условий оказания поддержки – субъекты малого и среднего предпринимательства. Организация, имеющая задолженность по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за пользование бюджетными средствами, подлежащих уплате в соответствии законодательством о налогах и сборах РФ, не может получать государственную поддержку в виде субсидий в соответствии с Порядком, утвержденным постановлением Губернатора Краснодарского края № 606 от 04.06.2012 «Об утверждении краевой целевой программы «Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства на 2013-2017 гг.»». Таким образом, в случае выявления задолженности у субъекта малого и среднего предпринимательства по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за пользование бюджетными средствами, подлежащих уплате, данному обществу будет отказано в предоставлении субсидии. По поводу предъявленного ему в ходе допроса Приказа Министерства стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края № 178 от 23 сентября 2013 г. свидетель пояснил, что согласно указанного документа Управление по развитию малого и среднего предпринимательства должно было подготовить проект договора о предоставлении бюджетных средств в форме субсидий в 2013 году в сумме не более 1106948 рублей. Представитель ООО «Сити Кристалл» предоставил в Министерство заявления с приложениями необходимых документов с целью получении государственной поддержки. Данные заявления были зарегистрированы в журнале регистрации заявлений № 229-232. Ведущим консультантом М.М.М. были рассмотрены указанные документы на предмет соответствия Порядку предоставления государственной поддержки. После чего, она подготовила служебную записку, в которой отразила сведения на соответствие всем требованиям отбора. Затем указанный пакет документов вместе со служебной запиской (далее пакет) передали начальнику отдела государственной поддержки Г.А.А. После подписания последним указанного документа пакет был передан на подпись свидетелю, а затем начальнику управления по развитию малого и среднего предпринимательства И.С.А. Далее указанный пакет направляется в финансовый отдел, на тот период времени его возглавлял Ю.А.В., и исполняющим обязанности, на тот период времени, отдела правовой и кадровой работы П.П.В. Только после проведения указанной процедуры и подписания служебной записки всеми вышеуказанными лицами, был подготовлен вышеуказанный приказ о выдаче субсидии.

Свидетель Г.А.А. в судебное заседание не явился. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что в 2013 году он работал на должности бывшего начальника отдела государственной поддержки Министерства стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края. В его должностные обязанности входило: прием документов от различных предпринимателей с целью получения субсидии, рассмотрение указанных документов и составление служебной записки для передачи начальнику Управления малого и среднего бизнеса. По поводу предъявленной ему в ходе допроса копии заявления на участие в отборе малого и среднего предпринимательства для предоставления субсидий в целях возмещения части затрат по направлению « Возмещение» от 22 июля 2013 года ООО «Сити Кристалл» свидетель пояснил, что в п. № 9 данного документа указано, что ООО «Сити Кристалл» подтверждает отсутствие неисполненных обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах РФ. Документ подписан от имени директора ООО «Сити Кристалл» Б.А.А. и главного бухгалтера ФИО1 По поводу предъявленной ему в ходе допроса копии справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 15.07.2013 года, содержащейся в 69-70 страницах в папке с документами, поданными ООО «Сити Кристалл» для получения субсидий в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края свидетель пояснил, что в предъявленной справке № 385 в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» указано значении - 0,00, что указывает на отсутствие задолженности у данного Общества, и, соответственно, позволяет указанному Обществу при наличии полного пакета документов получить субсидию согласно порядка предоставления субсидии. По поводу предъявленной ему в ходе допроса справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН <***> по состоянию на 15.07.2013 года, полученной по запросу от 06 ноября 2014 года из ИФНС России по г. Анапа, свидетель пояснил, что согласно предъявленной справке в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» имеется значение – 663 710.00, что указывает на наличии задолженности у данного Общества, которая препятствует получению субсидию согласно порядку предоставления субсидий. Таким образом, бухгалтером ООО «Сити Кристалл» был нарушен порядок получения субсидии и Министерство было введено в заблуждение об отсутствии задолженности в данном Обществе.

Свидетель З.Н.Ф. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что в 2013 году она работала в ИФНС РФ по г-к Анапа в подразделении налогового аудита правового отдела ИФНС на должности главного государственного налогового инспектора. В ее должностные обязанности входило досудебное урегулирование споров. По поводу предъявленной ей в ходе допроса копии акта № 19 выездной налоговой проверки от 23.05.2013 года свидетель пояснила, что указанный акт составлялся должностным лицом ИФНС РФ по г-к. Анапа М.Е.А. В п.1.3 данного акта сказано, что выездная налоговая проверка проводилась в помещении ООО «Сити Кристалл» с ведома директора данного Общества Б.А.А., которая на тот период времени была ответственной за финансово - хозяйственную деятельность данного Общества. После составления акта № 19 выездной налоговой проверки от 23.05.2013 года, второй экземпляр был вручен директору Общества – Б.А.А. под роспись. На последнем листе данного акта имеются подписи сотрудника ИФНС РФ по г-к. Анапе – М.Е.А., директора ООО «Сити Кристалл» Б.А.А. и главного бухгалтера Общества ФИО1 Вышеуказанное указывает на осведомленность директора и главного бухгалтера данного Общества о наличии задолженности перед ИФНС РФ по г-к. Анапе. По поводу предъявленной копии решения № 19 Д от 27.06.2013 года свидетель пояснила, что согласно данному решению ООО «Сити Кристалл» привлечено к налоговой ответственности за несвоевременное перечисление удержанных сумм НДФЛ на сумму 663 710 рублей (налог – 358 723,65 рублей, пени – 166 815.00 рублей, штраф – по ст. 123 НК РФ в размере 663 710 рублей). При этом, копия указанного решения лично было получено Б.А.А. 28.06.2013 года. По поводу предъявленной справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН № по состоянию на 15.07.2013 года, полученной по запросу от 06 ноября 2014 года № в ИФНС РФ по г-к Анапа, свидетель пояснила, что в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» ООО «Сити Кристалл» имеется задолженность в размере 663 710.00 рублей, что соответствует сумме штрафа указанного в решение № 19 Д от 27.06.2013 года. По поводу предъявленной копии справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН <***> по состоянию на 15.07.2013 года, содержащейся на 69-70 страницах в папке с документами, поданными ООО «Сити Кристалл» для получения субсидий в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края, свидетель пояснила, что согласно предъявленному документу ООО «Сити Кристалл» не имеет задолженности. Однако, сведения, содержащиеся в указанной справке, содержат ложные данные, так как в ранее предъявленных ей документах содержатся достоверные сведения.

Свидетель К.Н.Л. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что она работает в должности заместителя начальника ИФНС РФ по г-к Анапа 13 октября 2013 года. В ее обязанности входит курирование деятельности правового отдела, отдела урегулирования задолженности и процедур банкротства и отдела учета налогоплательщиков. Требования законодательства, регламентирующие налоговую деятельность, ей хорошо известны. На период 2013 года и в настоящее время существует канал электронного обмена информацией межу ИНФС РФ по г-к Анапа и Министерством стратегического развития инвестиции и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края, по которому могут поступать запросы с использованием ТКС (телекоммуникационных связей) через программу «Контур-Экстерн». Сотрудники налогового органа с использованием ТКС дают ответы. По поводу предъявленной ей в ходе допроса копии справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН № по состоянию на 15.07.2013 года, содержащейся на 69-70 страницах в папке с документами, поданными ООО «Сити Кристалл» для получения субсидий в Министерстве стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края свидетель пояснила, что согласно предъявленного ей документа в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» имеется значении - 0,00, что указывает на отсутствие задолженности у данного Общества. По поводу предъявленной справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН <***> по состоянию на 15.07.2013 года, полученной по запросу от 06 ноября 2014 года № 3/2/3-6860 в ИФНС РФ по г-к Анапа, свидетель пояснила, что предъявленная справка была распечатана 07 ноября 2014 года. На указанную дату были внесены изменения в наименование 10 столбца, то есть на период 2014 года столбец № 10 имел наименование – «Состояние расчетов по процентам, рублей»; на 2013 года указанный столбец имел наименование «Состояние расчетов по процентам за пользование бюджетными средствами с учетом приостановленных к взысканию сумм процентов, сумма рублей». Согласно предъявленной справке в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» имеется значении – 663 710 рублей, что указывает на наличии задолженности у данного Общества. Свидетель пояснила, что при ознакомлении с вышеуказанными документами она заметила отличия в них. Так, в справке № 385, представленной в Министерство, код по КНД пропечатан не до конца, не видно край части последней цифры, а также шрифт наименования справки не соответствует шрифтам, используемым ИФНС РФ по г-к Анапа. На справке № 385, полученной из ИФНС РФ по г-к Анапа указанных недочетов нет. Перечисленные признаки свидетельствуют, что первая страница справки № 385, представленной в Министерство, была изготовлена не сотрудником ИФНС, а иным лицом. Кроме того, при распечатывании указанной справки посредством программы ПК «ЭОД» какого-либо наклона не будет, код по КНД будет полностью пропечатан. Таким образом, можно сделать вывод, что первый лист указанной справки изготовлен не при помощи программы ПК «ЭОД».

Свидетель К.И.А. в судебное заседание не явился. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что он работал заместителем министра стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края о том, что предъявленные ему в ходе допроса приказ Министерства стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края от 23 сентября 2013 г. № 178 «О предоставлении бюджетных средств в форме субсидий обществу с ограниченной ответственностью «Сити Кристалл», подписан непосредственно им. Указанный приказ подписывался им после подписания всеми лицами, указанными на второй странице данного документа, а именно: ведущего консультанта отдела М.М.М., начальника отдела государственной поддержки Г.А.А., исполняющего обязанности заместителя начальника управления Г.Г.Н., начальника управления по развитию малого и среднего предпринимательства И.С.А., начальника финансового отдела Ю.А.В., исполняющего обязанности отдела правовой и кадровой работы П.П.В.

Свидетель Л.С.А. в судебное заседание не явился. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что о том, что он занимает должность директора ООО «Сити Кристалл» с 11 января 2017 года. По поводу предъявленной ему копия решения № 19 Д о привлечении к налоговой ответственности ООО «Сити Кристалл» от 27.06.2013 года, свидетель пояснил, что действительно, согласно предъявленному документу ООО «Сити Кристалл» имело задолженность по штрафу на сумму в размере 663710.00 рублей. Согласно показаниям свидетеля по состоянию на 29.07.2013 г., т.е. на момент сдачи документов в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края ООО «Сити Кристалл» имело задолженность по штрафам на сумму в размере 663 710 рублей, по пеням в размере 166 815 рублей. Таким образом, Общество нарушило требования указанные в Постановлении главы Администрации Краснодарского края от 04.06.2012 года № 606.

Свидетель М.С.В. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что она работает в должности начальника отдела работы с налогоплательщиками ИФНС России по г-к Анапа с 1990 года. В ее обязанности входит руководство деятельностью отдела. Требования законодательства, регламентирующие налоговую деятельность ей хорошо известны. В отдел работы с налогоплательщиками физическими и юридическими лицами подаются заявления на получение справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Форма справки утверждена нормативными документами ФНС России. Справка формируется программным комплексом «АИС-Налог» и обычно составляется только с лицевой стороны листа, на оборотной стороне листа справка не печатается, После формирования справка распечатывается и отдается на подпись заместителю руководителя налоговой инспекции. После подписания справка заверяется оттиском гербовой печати, а затем выдается заявителю на руки. При этом, если справку получает не руководитель предприятия, то требуется доверенность, которая остается в ИФНС. По поводу предъявленной ей в ходе допроса справки № 385 о состоянии расчетов по налогам, сбором, пеням и штрафам ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 15.07.2013 года свидетель пояснила, что указанная справка ей знакома, была изготовлена сотрудником И.Ю.В. на основании запроса ООО «Сити Кристалл». В указанной справке отсутствуют сведения о задолженности по пене в сумме 2804,22 рубля, однако имеются сведения о задолженности по штрафам в размере 663710 рублей. Справка подписана заместителем начальника ИФНС и заверена оттиском гербовой печати. Справка сформирована с использованием программного комплекса «АИС-Налог» и выдана главному бухгалтеру ООО «Сити Кристалл» ФИО1, на основании доверенности.

Свидетель М.Ж.Б. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что она работала в должности начальника отдела поддержки малого и среднего бизнеса указанного Министерства в период с 2011 г. по 2013 г. В ее должностные обязанности входило: прием документов от различных предпринимателей с целью получения субсидии, рассмотрение указанных документов и составление служебной записки для передачи начальнику Управления малого и среднего бизнеса. Субъект получения субсидии имел право самостоятельно предоставить справку о наличии (отсутствии) исполненной (неисполненной) обязанности по уплате налогов, сборов, штрафов и пеней, в которой должно было указано об отсутствии задолженности. При отсутствии указанной справки, работники Министерства запрашивали указанные сведения в налоговом органе, а при ее наличии указанный запрос не направлялся. По поводу предъявленного ей в ходе допроса журнала регистрации заявлений субъектов малого и среднего предпринимательства Краснодарского края за июль 2013 года свидетель пояснила, что он ей знаком, на страницах №№ 34-35 указанного журнала имеются выполненные ею рукописные записи о приеме 29.07.2013 года от представителя ООО «Сити Кристалл» М.О.А. документов по договорам: № НРК – 05 43-13 А от 04.03.2013 года, № НРК – 05 44-13 А от 04.03.2013 года, № НРК – 05 45-13 А от 04.03.2013 года, № НРК – 05 46-13 А от 04.03.2013 года с целью получения субсидий. При этом, она не просматривала наличие всех документов в пакетах, а только физически их получала после чего передавала лично И.С.А. По поводу предъявленного ей заявления ООО «Сити Кристалл» на участие в отборе малого и среднего предпринимательства для предоставления субсидий в целях возмещения части затрат по направлению « Возмещение» от 22 июля 2013 года свидетель пояснила, что в п. № 9 указано заявления указано, что ООО «Сити Кристалл» обязано не иметь неисполненных обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах РФ. По поводу предъявленной ей копии справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН № по состоянию на 15.07.2013 года, содержащаяся на 69-70 страницах в папке с документами, поданными ООО «Сити Кристалл» ИНН № для получения субсидий в Министерстве стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края, свидетель показала, что в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» предъявленной справки имеется значении - 0,00, что указывает на отсутствие задолженности у данного Общества. По поводу предъявленной ей в ходе допроса справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН № по состоянию на 15.07.2013 года, полученная по запросу от 06 ноября 2014 года № 3/2/3-6860 из ИФНС РФ по г-к Анапа, свидетель пояснила, что в предъявленной справке в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» имеется значение – 663710.00, что указывает на наличии задолженности у данного Общества. Свидетель пояснила, что, поскольку, указанная справка состоит из двух листов, то естественно имеется возможность замены первого листа, где отражаются фактические данные деятельности Общества. По мнению свидетеля, справка № 385, полученная из ИФНС РФ по г-к Анапа содержит верные сведения, а справка № 385, представленная в Министерство, содержит подложные сведения. Таким образом, ООО «Сити Кристалл» был нарушен порядок получения субсидии, в частности п. № 9 «заявление на участии в отборе субъектов малого и среднего предпринимательства от 22 июля 2013 года, в результате чего сотрудники Министерства были введены в заблуждение об отсутствии задолженности в данном Обществе.

Свидетель О.С.П. в судебное заседание не явился. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что он в 2013 году работал в должности начальника правового отдела ИФНС РФ по г-к Анапа. В его должностные обязанности входило: общее руководство отделом, представление интересов ИФНС РФ по г-к Анапе в различных учреждениях, а также досудебное урегулирование споров. По поводу предъявленной ему в ходе допроса справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН № по состоянию на 15.07.2013 года, полученной по запросу от 06 ноября 2014 года № 3/2/3-6860 в ИФНС РФ по г-к Анапа, свидетель пояснил, что согласно предъявленному ему документу в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» ООО «Сити Кристалл» имеется задолженность в размере 663 710.00 рублей. По поводу предъявленной копии справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН № по состоянию на 15.07.2013 года, содержащейся на 69-70 страницах в папке с документами, поданными ООО «Сити Кристалл» для получения субсидий в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края, свидетель пояснил, что в графе №8 «Состояние расчетов по штрафам, рублей» указано, что ООО «Сити Кристалл» не имеет задолженности. Однако, указанное противоречит ранее предъявленным документам.

Свидетель Р.Т.Б. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что начальник отдела кадров ООО «Сити Кристалл» о том, что она работает в занимаемой должности с 01.02.2012 года по настоящее время. С 30.01.2013 года директором ООО «Сити Кристалл» являлась Ф.С.Л., а с конца апреля 2013 года директором стала Б.А.А. ФИО1 устроилась в ООО «Сити Кристалл» в конце апреля 2012 года на должность главного бухгалтера и проработала до июля 2014 года. Согласно показаниям свидетеля ФИО1 могла подписывать какие-то документы за Б.А.А., но при этом подписываться своей подписью, а не имитировать подпись Б.А.А. Она помнит, что Б.А.А., постоянно находилась на рабочем месте и могла подписывать документы своей подписью. Трудности с подписанием у нее документов не возникали.

Свидетель С.Ю.С. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что она работает в должности заместителя руководителя Департамента инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края с 12 января 2016 года. В ее должностные обязанности входит: координация финансово-юридического Управления и Управления по развитию малого и среднего предпринимательства, а также координация деятельности финансово-юридического Управления. В 2016 году в производстве Департамента находилось судебное дело по заявлению Департамента о признании недействительным представления Управления Росфиннадзора по Краснодарскому краю от 27.06.2014 года № 18-01-12/3299. Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 11 ноября 2015 года по делу № А32-41-167/2014, оставленным без изменения постановлениями судов апелляционной и кассационной инстанций от 29.02.2016 года и от 26.05.2016 года, а также определением Верховного суда РФ от 19.09.2016 года, указанное представление было признано законным, а в удовлетворении заявленных Департаментом требований отказано. Таким образом, в судебном порядке было установлено, что при предоставлении субсидий ООО «Сити Кристалл» по договору от 24 сентября 2013 года №38/13С были нарушены условия, установленные законодательством при предоставлении субсидии. 20 октября 2016 года от имени Департамента инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края было подготовлено письмо № 333-5962/16-02-03 на имя директора ООО «Сити Кристалл», согласно которому ООО «Сити Кристалл» должно было произвести возврат денежных средств в размере 1106948 рублей, перечисленных в 2013 году по договору от 24 сентября 2013 года № 38/13С в качестве субсидий. Основанием для возврата являлись результаты проверки, проведенной межрегиональным территориальным Управлением Федеральной службы финансово - бюджетного надзора в Краснодарском крае, изложенные в представлении от 27.06.2014 года № 18-01-12/3299, которое судебными инстанциями было признано законным. 21 октября 2016 года с расчетного счета ООО «Сити Кристалл» на расчетный счет Департамента была перечислена сумма в полном объеме, в размере 1106948 рублей. По поводу предъявленного ей в ходе допроса журнала регистрации заявлений субъектов малого и среднего предпринимательства Краснодарского края на участие в отборе по направлению «Субсидирование части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды (лизинга) понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства» за июль 2013 года свидетель пояснила, что согласно содержанию данного журнала 4 заявления на получение субсидии от ООО «Сити Кристалл» были приняты 29.07.2013 года в 13 часов от М.О.А., действовавшей по доверенности. Указанный журнал прошит, пронумерован и содержит все необходимые реквизиты. Кроме того, согласно имеющейся в Департаменте инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края электронной базы данных по приему и прохождению документов 4 заявления от ООО «Сити Кристалл» на получение субсидии были приняты Министерством именно 29.07.2013 г. и зарегистрированы под номерами №№ 229, 230, 231 и 232;

Свидетель С.О.С. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что она в период с апреля 2016 года по 11 января 2017 года являлась директором ООО «Сити Кристалл». 20 октября 2016 года она по электронной почте получила сообщение, направленное с общего почтового ящика ООО «Сити Кристалл». Ознакомившись с указанным письмом, она позвонила главному бухгалтеру ООО «Сити Кристалл» - Б.Н.Н. и дала указание на производство оплаты денежной суммы в размере 1 106 948 рублей по реквизитам в письме Департамента инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края № 333-5962/16-02-03 от 20.10.2016 года. При этом, ею было принято решение о перечислении указанной суммы в Департамент инвестиции и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края, так как в случае невозврата данной денежной суммы, она могла быть взыскана с ООО «Сити Кристалл» в судебном порядке. По поводу предъявленной ей в ходе допроса копии справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН № по состоянию на 15.07.2013 года, содержащейся на 69-70 страницах в папке с документами, поданными ООО «Сити Кристалл» для получения субсидий в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края, свидетель пояснила, что указанный документ является копией справки № 385 (о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам организаций и индивидуальных предпринимателей) ООО «Сити Кристалл» ИНН № по состоянию на 15.07.2013 года, в которой имеются сведения об отсутствии какой-либо задолженности у ООО «Сити Кристалл» в графе №8. На первом листе указанной справки имеется наклон текста, а на втором листе он отсутствует.

Свидетель Т.А.А. в судебное заседание не явился. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что она работает в должности государственного налогового инспектора отдела работы с налогоплательщиками ИФНС РФ по городу-курорту Анапа с мая 2013 года. В ее обязанности входит прием документов от налогоплательщиков. По поводу предъявленных ей в ходе допроса двух экземпляров письменного обращения ООО «Сити Кристалл» от 16.07.2013 г. № 127 свидетель пояснила, что они ей знакомы, были ею получены 16.07.2013 года от главного бухгалтера ООО «Сити Кристалл» ФИО1 Согласно заявлению ООО «Сити Кристалл» просило предоставить справку о состоянии расчетов с бюджетом по налогам по состоянии на 15 июля 2013 года. Она приняла указанное заявление, на втором экземпляре которого поставила штамп «Отчет принят», который заверила своей подписью. После чего второй экземпляр обращения отдала на руки ФИО1 Первый экземпляр обращения, который также содержал ее штамп, передала в работу. Согласно Административному регламенту № 99Н сведения о состоянии расчетов с бюджетом отстают от даты, на которую требуются сведения на 3-5 дней. Это обусловлено получением информации из кредитного учреждения о произведенных платежах.

Свидетель Ш.Е.С. в судебное заседание не явилась. Государственный обвинитель огласил показания данные на предварительном следствии, из которых следует, что она работает в должности специалиста 1 разряда отдела урегулирования задолженности ИФНС РФ по г-к Анапа с середины июля 2013 года. В ее служебные обязанности входит выставление требований налогоплательщикам, обеспечивание взыскания с расчетных счетов сумм начисленных налогов, пеней и штрафов. Согласно установленному порядку налогоплательщик с использованием программы «Контур» может запрашивать в налоговом органе ИФНС справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, но они не будут иметь юридической силы, т.к. не будут заверены оттиском печати и подписью должностного лица. Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам выдаются руководителю предприятия без доверенности, в остальных случаях наличие доверенности является обязательным. По поводу предъявленной ей в ходе допроса справки № 385 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам ООО «Сити Кристалл» свидетель показала, что согласно реквизитам указанная справка составлена 19.07.2013 года о состоянии расчетов ООО «Сити Кристалл» на 15.07.2013 года, т.е. на конкретный операционный день.

Выслушав подсудимую, представителя потерпевшего, свидетелей, огласив показания свидетелей, суд полагает, что вина подсудимой ФИО1 в предъявленном обвинении доказана. Кроме показаний свидетелей, вина подсудимой подтверждается также материалами уголовного дела, а именно:

заключением эксперта № 33/П/2016 от 30.11.2016 г. по результатам проведения почерковедческой судебной экспертизы, в соответствии с которым ФИО1 исполнены подписи от имени Б.А.А. с подражанием подписи последней:

1) в сшиве документов для получения субсидии по договору лизинга № НРК-0543-13А от 04.03.2013 г.: описи от 22.07.2013 г., заявлении на участие в отборе малого и среднего предпринимательства для предоставлении субсидий в целях возмещения части затрат по направлению «Возмещение из краевого бюджета части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды, понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства», доверенности № 50 от 22 июля 2013 года, реестре платежных поручений от 22 июля 2013 года.

Также ФИО1 исполнен рукописный текст в следующих документах, содержащихся в указанном сшиве: на справке № 385 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, организаций и индивидуальных предпринимателей по состоянию на 15.07.2013 года с текстом: «67», «68»; на запросе на выполнение дополнительных действий с текстом: «20»; на акте – отчете выполнения дополнительных действий с текстом: «21»; на уведомлении с текстом: «22», а также рукописный текст в реестре платежных поручений от 22 июля 2013 года с текстом: «22 июля 2013 г»;

2) в сшиве документов для получения субсидии по договору лизинга № НРК-0545-13А от 04.03.2013 г.: в описи от 22.07.2013 г., в заявлении на участие в отборе малого и среднего предпринимательства для предоставлении субсидий в целях возмещения части затрат по направлению «Возмещение из краевого бюджета части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды, понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства», реестре платежных поручений от 22 июля 2013 года.

Также ФИО1 исполнен рукописный текст в реестре платежных поручений от 22 июля 2013 года с текстом: «22 июля 2013 г», содержащемся в названном сшиве;

3) в сшиве документов для получения субсидии по договору лизинга № НРК-0544-13А от 04.03.2013 г.: в описи от 22.07.2013 г., в заявлении на участие в отборе малого и среднего предпринимательства для предоставлении субсидий в целях возмещения части затрат по направлению «Возмещение из краевого бюджета части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды, понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства», реестре платежных поручений от 22 июля 2013 года.

Также ФИО1 исполнен рукописный текст в реестре платежных поручений от 22 июля 2013 года с текстом: «22 июля 2013 г», содержащемся в названном сшиве;

4) в сшиве документов для получения субсидии по договору лизинга № НРК-0546-13А от 04.03.2013 г.: в описи от 22.07.2013 г., в заявлении на участие в отборе малого и среднего предпринимательства для предоставлении субсидий в целях возмещения части затрат по направлению «Возмещение из краевого бюджета части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды, понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства», реестре платежных поручений от 22 июля 2013 года.

Также ФИО1 исполнен рукописный текст в реестре платежных поручений от 22 июля 2013 года с текстом: «22 июля 2013 г.», содержащемся в названном сшиве;

заключением эксперта № 32/Т/2016 от 30.11.2016 г. по результатам проведения технической судебной экспертизы, в соответствии с которым справка № 385 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам по состоянию на 15.07.2013г., содержащаяся в сшиве документов, представленных на получение субсидии на возмещение части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды (лизинга) № НРК-0543-13А от 04.03.2013 г., распечатывалась не одномоментно на одном техническом устройстве, а первый и второй листы данного документа были исполнены с применением различных технических устройств. При этом первый лист справки № 385 выполнялся на копировальной лазерной технике.

протоколом обыска в ООО «Сити Кристалл» от 15.08.2016 года, в ходе которого были изъяты вещественные доказательства и иные документы;

протоколом выемки у К.Н.Л. от 20.10.2016 года, в ходе которого были изъяты вещественные доказательства;

протоколом выемки в администрации Краснодарского края от 02.11.2016 г., в ходе которого был изъят журнал регистрации заявлений субъектов малого и среднего предпринимательства Краснодарского края за июль 2013 года;

протоколом выемки в ИФНС РФ по г-к Анапа от 08.09.2016 г., в ходе которого были изъяты: заявление о предоставлении справки о состоянии расчетов с бюджетом от 16.07.2013 г. и доверенность № 000049 от 22.07.2013 г. на имя ФИО1;

протоколом осмотра от 25.07.2016 г. документов, полученных в ходе производства оперативно-розыскных мероприятий, в т.ч. изъятые сшивы документов на участие ООО «Сити Кристалл» в отборе для получения субсидии по договорам лизинга;

протоколом осмотра от 08.11.2016 г. журнала регистрации заявлений субъектов малого и среднего предпринимательства Краснодарского края за июль 2013 года;

протоколом осмотра от 08.09.2016 г. служебного компьютера ИФНС РФ по г-к Анапа;

протоколом осмотра от 10.09.2016 г. документов, изъятых в ИФНС РФ по г-к Анапа;

протоколом осмотра от 20.10.2016 г. документов, изъятых у К.Н.Л.

заверенной копией нотариально удостоверенного договора купли-продажи части уставного капитала серии № от 27.05.2013 г., согласно которому Я.В.Г. продал 50 % своей доли в уставном капитале ООО «Сити Кристалл» (юридический адрес: <адрес>) Т.Р.Р.;

заверенной копией устава ООО «Сити Кристалл» от 30.10.2009 года;

заверенные копии решений единственного учредителя ООО «Сити Кристалл»: от 30 октября 2009 года, от 23 марта 2011 года, от 12.04.2013 г. о том, что местом нахождения ООО «Сити Кристалл» является место его государственной регистрации: <адрес>;

заверенной копией решения № 5 единственного участника ООО «Сити Кристалл» от 30.01.2013 года о назначении на должность директора ООО «Сити Кристалл» Ф.С.Л.;

заверенной копией решения № 8 единственного участника ООО «Сити Кристалл» от 20.05.2013 года о продажи Я.В.Г. своей доли в размере 50% Т.Р.Р.;

заверенной копией решения № б/н единственного участника ООО «Сити Кристалл» от 30.04.2013 года о прекращении полномочий генерального директора ООО «Сити Кристалл» Ф.С.Л. и назначении на должность генерального директора указанной организации Б.А.А.;

заверенной копией протокола № общего собрания участника ООО «Сити Кристалл» от 07.06.2013 года о подтверждении полномочий директора ООО «Сити Кристалл» Б.А.А.;

заверенной копией протокола № общего собрания участника ООО «Сити Кристалл» от 20.05.2014 года о подтверждении полномочий директора ООО «Сити Кристалл» Б.А.А.;

заверенной копией выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 23.05.2013 года № 2088 ООО «Сити Кристалл», согласно которой директором указанной организации является Б.А.А.;

заверенной копией выписки из Единого государственного реестра юридических лиц от 10.04.2013 года № 1471 ООО «Сити Кристалл», согласно которой директором указанной организации является Ф.С.Л.;

заверенной копией свидетельства о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации серии №, согласно которому ООО «Сити Кристалл» поставлено на налоговый учет в ИФНС России по городу-курорту Анапа 10.11.2009 года;

заверенной копией свидетельства о государственной регистрации юридического лица серии №, согласно которому в отношении ООО «Сити Кристалл» в ЕГРП 10.11.2009 г. внесена запись за ОГРН №;

заверенной копией свидетельства серии № о внесении записи в ЕГРЮЛ от 01.04.2011 г. о присвоении ООО «Сити Кристалл» ОГРН №;

заверенными копиями свидетельств о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц: серии № от 07.02.2013 г., серии № от 01.04.2011 г., серии № от 07.06.2013 г., серии № № от 16.05.2013 года, согласно котором в ЕГРЮЛ вносились изменения в отношении ООО «Сити Кристалл»;

заверенной копией изменения №2, согласно которому ООО «Сити Кристалл» зарегистрировано по адресу: <адрес>;

светокопией представления Межрегионального территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Краснодарском крае от 27.06.2014 г. №, вынесенного а адрес министра стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края, согласно которому установлено неправомерное предоставление субсидии ООО «Сити Кристалл», имеющему неисполненные обязанности по уплате налогов и пеней, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

светокопией письма департамента инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края от 20.10.2016 г. № в адрес ООО «Сити Кристалл», согласно которому на момент подачи заявлений на участие в отборе для предоставления субсидий у ООО «Сити Кристалл» имелись невыполненные обязательства по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством о налогах и сборах Российской Федерации. В связи с чем Обществу необходимо провести возврат ранее полученных в виде субсидий денежных средств в сумме 1 106 948 рублей в УФК по Краснодарскому краю;

копией решения Арбитражного суда Краснодарского края от 11.11.2015 г., вынесенного по делу № А32-41167/2014 по заявлению Министерства стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края к Межрегиональному территориальному управлению в Краснодарском крае Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, согласно которому установлено, что ООО «Сити Кристалл» представило в Министерство для получения субсидии справку от 15.07.2013 г. об исполнении налогоплательщиком обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, согласно которой задолженность отсутствовала. Однако, в ходе встречной проверки установлено, что ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 15.07.2013 г. и на 29.07.2013 г. имело неисполненную задолженность по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате. При этом, по состоянию на 15.07.2013 г. задолженность составляла 663 710 рублей, а по состоянию на 29.07.2013г. задолженность составляла 830 525 рублей. Таким образом, было установлено неправомерное предоставление ООО «Сити Кристалл» субсидии на сумму 1 106 948 рублей;

копией постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.02.2016 года, вынесенного по делу № А32-41167/2014 (15 АП-22446/2015), оставившего в силе решение Арбитражного суда Краснодарского края от 11.11.2015 г., вынесенного по делу № А32-41167/2014, тем самым подтвердившего необоснованное выделение субсидии ООО «Сити Кристалл»;

копией постановления Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.05.2016 г., вынесенного по делу № А32-41167/2014 г. и оставившего в силе ранее принятые решения Арбитражного суда Краснодарского края от 11.11.2015 г., вынесенного по делу № А32-41167/2014 и Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.02.2016 года, вынесенного по делу № А32-41167/2014 (15 АП-22446/2015);

копией определения Верховного Суда Российской Федерации от 19.09.2016 г. № 308-КГ16-11163, согласно которому установлен факт неправомерного расходования денежных средств в связи с предоставлением субсидий обществам (в т.ч. ООО «Сити Кристалл»), имеющим налоговую задолженность. В связи с чем Департаменту инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края отказано в передаче кассационной жалобы на ранее вынесенные судебные решения по делу № А32-41167/2014 для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации;

копией решения Арбитражного суда Краснодарского края от 17.11.2014 г., вынесенного по делу № А32-33899/2014 по заявлению ООО «Сити Кристалл» к Межрегиональному территориальному управлению в Краснодарском крае Федеральной службы финансово-бюджетного надзора о признании незаконным и отмене постановления от 20.08.2014 г. № 03-05/14-02 по делу об административном правонарушении.

Согласно решению ООО «Сити Кристалл» в составе заявления на право заключения договора о предоставлении бюджетных средств в форме субсидий представило в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края справку от 15.07.2013 г. № 385 по данным которой какая-либо задолженность по налогам, сборам, пеням, штрафам, отсутствовала.

Однако, в ходе встречной проверки установлено, что ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 15.07.2013 г. и на 29.07.2013 г. имело неисполненную задолженность по уплате налогов, сборов, пеней, процентов за пользование бюджетными средствами, штрафов, подлежащих уплате. При этом, по состоянию на 15.07.2013 г. задолженность составляла 663 710 рублей, а по состоянию на 29.07.2013г. задолженность составляла 830 525 рублей.

копией постановления Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.01.2015 года, вынесенного по делу № А32-33899/2014 (15 АП-22473/2014), оставившего в силе решение Арбитражного суда Краснодарского края от 17.11.2014 г., вынесенного по делу № А32-33899/2014,. Согласно постановлению ООО «Сити Кристалл» подало заявку на предоставление бюджетных средств в форме субсидий в Министерство стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края, при этом указало, что не имеет задолженностей перед бюджетом. Также представило в уполномоченный орган недостоверные сведения об отсутствии у него задолженности по уплате налогов, штрафов и пеней, согласно представленной Обществом справке налогового органа на дату 15.07.2013 г.;

копией определения Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 07.05.2015 г. о прекращении производства по кассационной жалобе ООО «Сити Кристалл», в которой обжаловались ранее вынесенные судебные решения по делу № А32-33899/2014 г.;

справкой № 94058 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам по состоянию на 29.07.2013 года, полученная из ИФНС РФ по г-к Анапа 24.01.2017 г., согласно которой у ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 29.07.2013 г. имелась задолженность перед бюджетом по уплате штрафа на сумму 663 710 рублей и пени на сумму 166 815 рублей;

справкой № 95683 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам по состоянию на 13.07.2013 года, полученная из ИФНС РФ по г-к Анапа 15.02.2017 г., согласно которой у ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 13.07.2013 г. имелась задолженность перед бюджетом по уплате штрафа на сумму 663 710 рублей и пени на сумму 166 815 рублей;

справкой № 95684 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам по состоянию на 14.07.2013 года, полученная из ИФНС РФ по г-к.Анапа 15.02.2017 г., согласно которой у ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 14.07.2013 г. имелась задолженность перед бюджетом по уплате штрафа на сумму 663 710 рублей и пени на сумму 166 815 рублей;

дубликатом справки № 385 от 19.07.2013 г. о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам по состоянию на 15.07.2013 года, полученный из ИФНС РФ по г-к Анапа 13.03.2017 г., согласно которому у ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 14.07.2013 г. имелась задолженность перед бюджетом по уплате штрафа на сумму 663 10 рублей;

официальным ответом ИФНС РФ по г-к. Анапа от 04.09.2017 г., согласно которому справка № 21308 от 15.07.2013 г. об отсутствии задолженности перед бюджетом у ООО «Сити Кристалл» была сформирована в результате поступления от последнего электронного запроса по телекоммуникационным каналам связи 15.07.2013 г. и была тогда же направлена налогоплательщику в электронном виде;

платежным поручением №280 от 21.10.2016 г., согласно которому ООО «Сити Кристалл» возвратило в Департамент инвестиций и развития малого и среднего предпринимательства Краснодарского края 1 106 948 рублей, ранее предоставленных бюджетных средств в качестве субсидий по договору № 38/13С;

ответом ООО «Сити Кристалл» от февраля 2017 г., согласно которому в период с 01.05.2013 г. по 07.08.2013 г. главным бухгалтером указанного Общества являлась ФИО1;

ответом ООО «Сити Кристалл» от 25.08.2017 г. о том, что директору указанного Общества Б.А.А. в 2013 году отпуск не предоставлялся, что подтверждает возможность ФИО1 подписания у Б.А.А. документов, предоставляемых для получения субсидии;

копией Приказа Министерства стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края от 29.11.2012 г. № 270 «Об утверждении административных регламентов предоставления государственной услуги по возмещению (субсидированию) из краевого бюджета затрат (части затрат) субъектов малого и среднего предпринимательства», согласно которому утвержден административный регламент предоставления государственной услуги по возмещению (субсидированию) из краевого бюджета части фактических затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды (лизинга), понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства.

выпиской из ЕГРЮЛ от 24.07.2014 г., согласно которой директором ООО «Сити Кристалл» является Б.А.А., а Общество располагается по юридическому адресу: <адрес>;

справкой от 13.11.2014 г. № 02-585, полученная из ОАО «Юг-Инвестбанк», согласно которой расчетный счет № в ОАО «Юг-Инвестбанк» был открыт ООО «Сити Кристалл» 17.11.2009 г. В период с 14.05.2013 г. по 27.11.2013 г. правом второй подписи на расчетных (платежных) документах по указанному счету обладала ФИО1;

ответом АО «Райффайзенбанк» от 07.12.2015 г., согласно которому ООО «Сити Кристалл» 03.09.2012 г. был открыт расчетный счет №. 14.11.2013 г. на указанный счет с расчетного счета ООО «Сити Кристалл» перечислено 1 300 000 рублей в качестве пополнения денежных средств для ведения хозяйственной деятельности, что подтверждает распоряжение ФИО1 в интересах Общества денежными средствами, полученными в качестве субсидий из краевого бюджета;

ответом Министерства стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края от 10.11.2014 г., согласно которому на основании платежного поручения от 05.11.2013 г. № 8748581 в соответствии с договором от 24.09.2013 г. в адрес ООО «Сити Кристалл» перечислены средства субсидии в размере 1 106 948 рублей;

ответом ИФНС РФ по г-к Анапа от 06.11.2014 г., согласно которому представлен экземпляр справки № 385 о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам по состоянию на 15.07.2013 г., согласно которой у ООО «Сити Кристалл» существовала задолженность в виде штрафа на сумму 663 710 рублей и оригинал указанной справки был выдан представителям ООО «Сити Кристалл». Это подтверждает осведомленность ФИО1 о наличии у Общества задолженности на момент получения указанной справки;

копией акта выездной налоговой проверки ООО «Сити Кристалл» от 23.05.2013 г. № 19Д, полученная из ИФНС РФ по г-к Анапа 30.09.2015 г., согласно которому предлагается взыскать с ООО «Сити Кристалл» налог на доходы физических лиц в сумме 758 723,65 рублей, а также пеню в размере 201 867,36 рублей. Акт содержит подпись главного бухгалтера Общества ФИО1, что подтверждает осведомленность последней о наличии задолженности;

копией возражения от 13.06.2013 г. № 91 по акту выездной налоговой проверки от 23.05.2013 г. № 19Д, полученная из ИФНС РФ по г-к Анапа 30.09.2015 г., согласно которому ООО «Сити Кристалл» считает правомерным начисление штрафа за несвоевременное и неполное перечисление НДФЛ на сумму неуплаченных налогов в размере 758723,65 рублей. Документ содержит подпись ФИО1, что подтверждает осведомленность последней о наличии задолженности;

копией доверенности № 000040 от 18.06.2013 г., выданной на имя Ф.С.Л. на участие в рассмотрении материалов проверки ВНП № 19Д от 23.05.2013 г., полученная из ИФНС РФ по г-к Анапа 30.09.2015 г., содержащей подписи Б.А.А. и ФИО1;

копией решения № 19Д от 27.06.2013 г. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО «Сити Кристалл», полученная из ИФНС РФ по г-к Анапа 30.09.2015 г., согласно которому Общество привлечено к налоговой ответственности по п.3 ст.114 и ст.123 НК РФ, ему назначен штраф в сумме 663 710 рублей и пеня в сумме 166 815 рублей. Кроме того установлен срок уплаты – 28.06.2013 г. Согласно содержанию документа решение вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его вручения. На документе имеется отметка о его получении Б.А.А. 28.06.2013 года;

инкассовым платежным поручением № 11179 от 07.08.2013 г. о перечислении со счета ООО «Сити Кристалл» на счет ИФНС РФ по г-к Анапа 166 815 рублей по решению № 16502 от 07.08.2013 г., что подтверждает списание задолженности;

инкассовым платежным поручением № 11180 от 07.08.2013 г. о перечислении со счета ООО «Сити Кристалл» на счет ИФНС РФ по г-к Анапа 663 710 рублей по решению № 16502 от 07.08.2013 г., что подтверждает списание задолженности Общества перед бюджетом в принудительном порядке;

копией требования № 1611 об уплате налога, сбора, пени, штрафа по состоянию на 16.07.2013 г., ранее направленного в адрес ООО «Сити Кристалл», полученная из ИФНС РФ по г-к Анапа 30.09.2015 г., согласно которому у ООО «Сити Кристалл» по состоянию на 16.07.2013 г. числится задолженность в сумме 1 192 057,87 рублей, в т.ч. по налогам в сумме 358 723,65 рублей. Согласно содержанию документа, в случае если требование будет оставлено без исполнения в срок до 05.08.2013 г. налоговый орган предпримет все предусмотренные меры по взысканию налогов (сборов, пеней, штрафов);

копией долгосрочной краевой программы «Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в Краснодарском крае на 2013-2017 годы», утвержденная постановлением Главы администрации Краснодарского края от 04.06.2012 г. № 606 «Об утверждении долгосрочной краевой программы «Государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в Краснодарском крае на 2013-2017 годы», с приложениями. Согласно п.1.7.5 Порядка возмещения (субсидирования) из краевого бюджета части затрат на уплату первого взноса при заключении договора финансовой аренды (лизинга), понесенных субъектами малого и среднего предпринимательства предоставление субсидий осуществляется субъектам малого и среднего предпринимательства не имеющим неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и налоговых санкций, подлежащих уплате в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации;

копией акта проверки целевого использования субсидий, предоставляемых в 2012-2013 годах из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на государственную поддержку малого и среднего предпринимательства, включая крестьянские (фермерские) хозяйства в Министерстве стратегического развития, инвестиций и внешнеэкономической деятельности Краснодарского края от 04.06.2014 года, составленного МТУ Росфиннадзора в Краснодарском крае. Согласно содержанию документа ООО «Сити Кристалл» для получения субсидии представило справку ИФНС РФ по г-к Анапа от 15.07.2013 г., согласно которой у Общества задолженность отсутствует. Однако, в ходе встречной проверки установлено, что по данным налогового органа у Общества по состоянию на 15.07.2013 г. имелась задолженность по оплате штрафа на сумму 663710 рублей, а на 29.07.2013 г. на сумму 830 525 рублей.

Оценивая собранные по делу доказательства и в их совокупности, суд считает вину подсудимой ФИО1 в предъявленном обвинении полностью доказанной.

Суд критически оценивает показания подсудимой ФИО1 о ее непричастности к инкриминируемому деянию. Показания подсудимой опровергаются показаниями представителя потерпевшего, свидетелей допрошенных в судебном заседании и оглашенных в судебном заседании, которые суд признает последовательными, логичными которые согласуются с другими письменными доказательствами и сомнений у суда не возникают.

Действия подсудимой ФИО1 суд квалифицирует по ч. 4 ст. 159.2 УК РФ мошенничество при получении выплат, т.е. хищение денежных средств при получении субсидий путем предоставления заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении вида и размера наказания подсудимой ФИО1 суд учитывает общественную опасность совершенного подсудимой преступления, отношение подсудимой к содеянному, данные, характеризующие личность подсудимой, обстоятельства, отягчающие и смягчающие наказание.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимой ФИО1, судом не установлено.

Обстоятельством, смягчающим наказание подсудимой ФИО1 суд признает возмещение ущерба бюджету Краснодарского края. Суд учитывает, что подсудимая ФИО1 по месту жительства и работы характеризуется положительно.

Кроме того, суд учитывает, что совершенное подсудимой ФИО1 преступление, согласно ст. 15 УК РФ, является тяжким, и полагает, что исправление и перевоспитание подсудимой ФИО1 возможно без изоляции ее от общества и назначает ей наказание в виде лишения свободы без дополнительного наказания в виде штрафа, ограничения свободы с применением ст. 73 УК РФ.

При этом суд не находит оснований, которые позволили бы применить к назначенному наказанию положения ст. 64 УК РФ, а также ст. 15 УК РФ по изменению категории преступления на менее тяжкое.

Руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 4 ст. 159.2 УК РФ, по которой ей назначить наказание 2 (два) года 6 (шесть) месяцев лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ, назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным. Приговор в исполнение не приводить, если в течение 1 (одного) года 6 (шести) месяцев осужденная своим поведением оправдает доверие суда.

Обязать ФИО1 не менять место жительства и работы без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписке о невыезде и надлежащем поведении не изменять, до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

возвратить по принадлежности.

Приговор может быть обжалован и опротестован в Краснодарский краевой суд через Анапский городской суд в течение 10 дней со дня провозглашения, а осужденной, в тот же срок, со дня вручения ему копии обвинительного приговора. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: подпись

Копия верна: судья П.М. Ковальчук