Решение № 12-864/2019 5-596/2019 от 9 сентября 2019 г. по делу № 12-864/2019

Мировой судья – Коляниченко И.В. Дело № 12-864/19(№5-596/2019)


Р Е Ш Е Н И Е

Великий Новгород 09 сентября 2019 года

Судья Новгородского районного суда Новгородской области Пикалева Е.Ф., с участием защитника ЗАО «<данные изъяты>» ФИО1, представителя МИФНС России №9 по Новгородской области ФИО2, ФИО3, рассмотрев жалобу защитника ЗАО «<данные изъяты>» ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № 33 Новгородского судебного района от ДД.ММ.ГГГГ в отношении юридического лица

Закрытого акционерного общества «<данные изъяты>», юридический адрес: <адрес>, ИНН №, ОГРН №, дата регистрации ДД.ММ.ГГГГ

о привлечении к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ст.14.25.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 100000 рублей,

у с т а н о в и л:

ДД.ММ.ГГГГ страшим государственным налоговым инспектором Межрайонной ИНС России №9 по Новгородской области ФИО2 в отношении юридического лица - Закрытого акционерного общества «<данные изъяты> (далее ЗАО «<данные изъяты>») составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ст.14.25.1 КоАП РФ за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

По делу вынесено вышеуказанное постановление.

Не согласившись с указанным постановлением, защитник ЗАО «<данные изъяты>» ФИО1 обратился в Новгородский районный суд с жалобой, в которой просит постановление отменить, производство по делу прекратить, в связи с отсутствием в действиях юридического лица состава административного правонарушения, ссылаясь на то, что протокол об административном не может является достаточным доказательством вины ЗАО «<данные изъяты>», так как требование № от ДД.ММ.ГГГГ было выставлено в рамках выездной налоговой проверки ЗАО «<данные изъяты>» в порядке налогового законодательства РФ, и не содержит определения «бенефициарный владелец».

Срок обжалования указанного постановления не нарушен.

В судебном заседании защитник ЗАО «ДС <данные изъяты>» ФИО1, поддержал жалобу по изложенным в ней основаниям.

Законный представитель ЗАО «<данные изъяты>» в судебное заседание не явился, извещен и дне и времени рассмотрения дела, в связи, с чем суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Представители МИФНС России №9 по Новгородской области ФИО2, ФИО3, полагавшие постановление мирового судьи законным и обоснованным, представили письменные возражения, при этом пояснили, что ЗАО «<данные изъяты>» было выставлено требование № от ДД.ММ.ГГГГ в рамках Федерального закона 115-ФЗ от 07.08.2011 года, однако срок предоставления сведений был установлен 10 дней.

Проверив дело об административном правонарушении, изучив доводы жалобы, выслушав участников процесса, судья приходит к следующим выводам.

Административная ответственность по ст. 14.25.1 КоАП РФ наступает за неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, определенных законодательством Российской Федерации, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов.

В соответствии со статьей 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юридическое лицо обязано располагать информацией о своих бенефициарных владельцах и принимать обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем 2 подпункта 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона N 115-ФЗ.

В пп. 1,2 п. 3 ст. 6.1 упомянутого Закона указано, что юридическое лицо обязано: регулярно, но не реже одного раза в год обновлять информацию о своих бенефициарных владельцах и документально фиксировать полученную информацию; хранить информацию о своих бенефициарных владельцах и о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, не менее пяти лет со дня получения такой информации.

Согласно абзацу 10 статьи 3 ФЗ от 07.08.2001 N 115-ФЗ бенефициарным владельцем является физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно владеет (имеет преобладающее участие более 25% в капитале) клиентом либо имеет возможность контролировать действия клиента.

В соответствии с ч. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» юридическое лицо обязано представлять имеющуюся документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, по запросу уполномоченного органа или налоговых органов. Порядок и сроки представления информации о бенефициарных владельцах юридического лица и о принятых мерах по установлению в отношении таких бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 1 статьи 7 настоящего Федерального закона, определяются Правительством Российской Федерации.

На основании п. 1 ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны, до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных п.п. 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 данной статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных п.п. 1.11 и 1.12 данной статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения.

Согласно ч. 7 ст. 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» информация о бенефициарных владельцах юридического лица раскрывается в его отчетности в случаях и порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 31 июля 2017 года № 913 утверждены Правила представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти (далее – Правила), которые устанавливают порядок и сроки представления юридическими лицами информации о своих бенефициарных владельцах и принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных п. 6 ст. 6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам Федеральной налоговой службы (ее территориальных органов) и Федеральной службы по финансовому мониторингу (ее территориальных органов).

В соответствии с п. 2 Правил юридические лица представляют документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах либо о принятых мерах по установлению в отношении своих бенефициарных владельцев сведений, предусмотренных абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 7 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», по запросам уполномоченных органов государственной власти, направленным в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота, соответствующих требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов (далее соответственно - операторы, запросы), или на бумажном носителе.

В силу п. 4 Правил при получении запроса юридическое лицо представляет сведения о бенефициарных владельцах в течение 5 рабочих дней со дня получения запроса.

Согласно требования № Межрайонной ИНС России №9 по Новгородской области от 23 ДД.ММ.ГГГГ о предоставлении документов ЗАО «<данные изъяты>» необходимо предоставить в течении 10 рабочих дней со дня получения настоящего требования в соответствии с п.6 ст.6.1 Федерального закона 115-ФЗ от 07.08.2001 года (с изменениями) документально подтвержденную информацию о бенефициарных владельцах ЗАО «<данные изъяты>».

Как следует из материалов дела, ЗАО «<данные изъяты>», расположенное по адресу: <адрес> в срок до ДД.ММ.ГГГГ не исполнило обязанность по предоставлению на основании требования Межрайонной ИНС России №9 по Новгородской области от ДД.ММ.ГГГГ № полученного ЗАО «<данные изъяты>» ДД.ММ.ГГГГ, подтвержденной информации о своих бенефициарных владельцах, включающую сведения, предусмотренные п.6 ст.6.1 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», совершив тем самым административное правонарушение, предусмотренное ст. 14.25.1 КоАП РФ.

Обстоятельства правонарушения подтверждаются собранными по делу доказательствами, а именно: протоколом об административном правонарушении от ДД.ММ.ГГГГ; требованием № от ДД.ММ.ГГГГ, ответом ЗАО «<данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ на требование № от ДД.ММ.ГГГГ и иными доказательствами, которым судом первой инстанции дана оценка на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Таким образом, противоправное бездействие ответом ЗАО «<данные изъяты>» образуют объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ст. 14.25.1 КоАП РФ.

В соответствии с требованиями ст. 24.1 КоАП РФ при рассмотрении мировым судьей дела об административном правонарушении на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства его совершения, предусмотренные ст. 26.1 КоАП РФ.

Совокупность установленных мировым судьей фактических и правовых оснований позволяет прийти к выводу о том, что событие административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела, установлены и доказаны на основании исследования перечисленных выше и иных доказательств, являющихся достаточными и согласующимися между собой.

Доводы в жалобе об отсутствии в действиях ЗАО «<данные изъяты>» состава административного правонарушения, являются несостоятельными, поскольку полностью опровергаются совокупностью собранных по делу доказательств, получивших надлежащую оценку мировым судьей в соответствии с положениями ст. 26.11 КоАП РФ.

Выводы мирового судьи подробно мотивированы, соответствуют требованиям закона, и оснований для признания их неправильными не установлено.

Каких-либо нарушений при рассмотрении дела мировым судьей не допущено, порядок, и срок давности привлечения к административной ответственности соблюдены.

Порядок и срок давности привлечения ЗАО «<данные изъяты>» к административной ответственности соблюдены.

Административное наказание назначено ЗАО «<данные изъяты>» в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.5 и 4.1 КоАП РФ в пределах санкции ст. 14.25.1 КоАП РФ, оно является справедливым и соразмерно содеянному. Оснований для применения положений ч. 3.1 и 3.2 ст. 4.1 КоАП РФ не имеется.

Нарушений процессуальных норм при производстве по делу об административном правонарушении мировым судьей допущено не было, нормы материального права применены правильно.

Обстоятельств, которые в силу п.п. 2 – 5 ч. 1 ст. 30.7 КоАП РФ влекут изменение либо отмену обжалуемого постановления мирового судьи по делу об административном правонарушении, не установлено.

Руководствуясь ст.ст. 30.6 - 30.8 КоАП РФ, судья

р е ш и л :

Постановление мирового судьи судебного участка №33 Новгородского судебного района Новгородской области от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении юридического лица - Закрытого акционерного общества «<данные изъяты>» к административной ответственности по ст.14.25.1 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде административного штрафа в размере 100000 рублей, - оставить без изменения, жалобу защитника ЗАО «<данные изъяты>» ФИО1 – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу с момента вынесения и может быть обжаловано в порядке, установленном ст. 30.12. – ст. 30.14 КоАП РФ.

Судья Новгородского

районного суда ФИО4