Приговор № 1-363/2020 от 12 ноября 2020 г. по делу № 1-363/2020

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 ноября 2020 года г.Тула

Пролетарский районный суд г.Тулы в составе:

председательствующего судьи Остроуховой О.Ю.,

при ведении протокола секретарем Зайцевой Е.А.,

с участием

государственного обвинителя помощника прокурора Пролетарского района г.Тулы Игнашина М.В.,

подсудимого ФИО3,

защитника адвоката Якимович В.Е., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ и ордер № 279049 от 10 ноября 2020 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении

ФИО3, <данные изъяты> не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

установил:

ФИО3 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 3 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы. В силу ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны: уплачивать законно установленные налоги; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах. Плательщики страховых взносов обязаны: уплачивать установленные НК РФ страховые взносы; нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1, п. 2.1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе: требовать в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам и (или) форматам в электронной форме, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов, сборов; приостанавливать операции по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в банках и налагать арест на имущество налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента в порядке, предусмотренном НК РФ; требовать от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований; взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены НК РФ; требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации;

Права, предусмотренные НК РФ в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также осуществляют в отношении плательщиков страховых взносов.

Как установлено п.п. 2, п.п. 9 п. 1, п. 2.1 ст. 32 НК РФ налоговые органы обязаны: осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов; направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных НК РФ, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора. Обязанности, предусмотренные НК РФ и иными федеральными законами в отношении налогоплательщиков, налоговые органы также несут в отношении плательщиков страховых взносов. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком: с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; со дня вынесения налоговым органом в соответствии с НК РФ решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога.

При этом, как установлено п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику независимо от привлечения его к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Требование об уплате налога должно содержать сведения о сумме задолженности по налогу, размере пеней, начисленных на момент направления требования, сроке исполнения требования, а также мерах по взысканию налога и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, которые применяются в случае неисполнения требования налогоплательщиком. Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Согласно п. 5 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога направляется налогоплательщику налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете, либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101.4 НК РФ. Форма требования утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В соответствии с п.8 ст. 69 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении требований об уплате сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, предусмотренных главой 9 НК РФ, и распространяются на требования, направляемые плательщикам сборов, плательщикам страховых взносов и налоговым агентам.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ. Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных НК РФ, в порядке, предусмотренном статьями 46, 47 НК РФ.

При этом, согласно п. 1, п. 2, п. 3, п. 4 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума (в ред. Федерального закона от 26.04.2016 № 110-ФЗ).

Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) – организации.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации.

Согласно п. 6, п. 6.1 ст. 46 НК РФ поручение налогового органа на перечисление налога исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится с рублевых счетов, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств на эти счета не позднее одного операционного дня, следующего за днем каждого такого поступления на рублевые счета, и не позднее двух операционных дней, следующих за днем каждого такого поступления на валютные счета, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств.

Взыскание налога за счет электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банке.

При недостаточности или отсутствии электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации в день получения банком поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств такое поручение исполняется по мере получения электронных денежных средств.

Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в рублях, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте.

При этом, в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов; в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Согласно п. 7 ст. 46 НК РФ при недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) – организации, либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Согласно п. 8 ст. 46 НК РФ при взыскании налога налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств.

Согласно п. 10 ст. 46 НК РФ положения статьи 46 НК РФ применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

Согласно п. 1, п. 4, п. 8 ст. 47 НК РФ в случае, предусмотренном п. 7 ст. 46 НК РФ, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со ст. 46 НК РФ.

Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об исполнительном производстве», с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления.

Положения, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при взыскании пеней за несвоевременную уплату налога, страховых взносов, а также штрафов в случаях, предусмотренных НК РФ.

В силу п. 1, п. 2, п. 4, п. 6, п. 7 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа.

Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему Российской Федерации. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим требование об уплате налога, пеней или штрафа в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией этого требования.

Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном п. 2 ст. 76 НК РФ, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств направляется налоговым органом в банк в электронной форме.

Копия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке и переводов его электронных денежных средств передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком-организацией копии соответствующего решения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, переводов его электронных денежных средств подлежит безусловному исполнению банком.

Приостановление операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций, таких переводов и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации в банке, решения налогового органа об отмене приостановления переводов его электронных денежных средств.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Согласно п. 5.37 Устава <данные изъяты> руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества.

Согласно п. 5.38 Устава <данные изъяты> единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор) избирается общим собранием участников общества сроком на 5 лет.

В соответствии с п. 5.40 <данные изъяты> единоличный исполнительный орган Общества: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должность работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; открывает расчетный, валютный и другие счета Общества в банковских учреждениях; обеспечивает выполнение планов деятельности Общества, заключенных договоров.

На основании протокола № 1 общего собрания учредителей № от 20 августа 2018 года, с 24 августа 2018 года генеральным директором <данные изъяты> назначен ФИО3, на срок, указанный в Уставе <данные изъяты> (на 5 лет).

На основании приказа от 24 августа 2018 года ФИО3 вступил в должность генерального директора <данные изъяты> с 24.08.2018.

Согласно приказу от 19 мая 2020 года № 29/У-К ФИО3 уволен с должности генерального директора <данные изъяты> 19 мая 2020 года по собственной инициативе в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ.

Таким образом, с 24 августа 2018 года до 19 мая 2020 года включительно ФИО3, занимая должность генерального директора <данные изъяты> являлся единоличным исполнительным органом <данные изъяты> выполнял управленческие функции в данной организации, являлся налогоплательщиком, и в соответствии с ФЗ «О бухгалтерском учете» и налоговым законодательством Российской Федерации, был обязан своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять налоги в соответствующий бюджет по месту учета в налоговом органе, то есть в бюджет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 12 по Тульской области (далее по тексту - МИФНС России № 12 по Тульской области).

<данные изъяты> имеет следующие действующие расчетные счета: - №, открытый 20 мая 2019 года в <данные изъяты> - №, открытый 31 августа 2018 года в <данные изъяты> 14 ноября 2019 года в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 12 по Тульской области направила <данные изъяты> в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование № 97305 от 11 ноября 2019 года об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (далее по тексту – требование об уплате налога, страховых взносов), в том числе, об уплате недоимки на сумму 9107289 рублей 00 копеек в срок до 04 декабря 2019 года. В указанный срок задолженность <данные изъяты> перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

В связи с тем, что налогоплательщиком – генеральным директором <данные изъяты> ФИО3 в период с 14 ноября 2019 года по 04 декабря 2019 года указанное требование налогового органа об уплате налога, страховых взносов исполнено не было, недоимка в установленный в требовании об уплате налога, страховых взносов срок, погашена не была, налоговым органом - МИФНС России № 12 по Тульской области 22 декабря 2019 года, в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, в отношении <данные изъяты> вынесено решение о взыскании налога, страховых взносов № 42596 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, страховых взносов № 97305 от 11 ноября 2019 года, в том числе в размере неуплаченных страховых взносов в сумме 7 307 289 рублей 94 копейки; в <данные изъяты> направлены поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета <данные изъяты> № в форме инкассовых поручений: № 66184 от 22 декабря 2019 года на сумму 2112076 рублей 61 копейку, № 66185 от 22 декабря 2019 года на сумму 66163 рубля 04 копейки; № 66186 от 22 декабря 2019 года на сумму 4087217 рублей 67 копеек, № 66187 от 22 декабря 2019 года на сумму 442215 рублей 49 копеек, № 66188 от 22 декабря 2019 года на сумму 541053 рубля 51 копейку, № 66189 от 22 декабря 2019 года на сумму 58563 рубля 62 копейки.

Одновременно, 22 декабря 2019 года МИФНС России № 12 по Тульской области в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам <данные изъяты> а именно: решение № 56112 от 22 декабря 2019 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> решение № 56111 от 22 декабря 2019 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> в размере недоимки по налогам и страховым взносам.

04 декабря 2019 года в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 12 по Тульской области направила <данные изъяты> в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование об уплате налога, страховых взносов от 03 декабря 2019 года № 102968, в том числе об уплате НДС в общей сумме 6005360 рублей 00 копеек в срок до 16 декабря 2019 года. В указанный срок задолженность <данные изъяты> перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

27 декабря 2019 года МИФНС России № 12 по Тульской области вынесено решение о взыскании налога, страховых взносов № 43817 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, страховых взносов № 102968 от 03 декабря 2019 года, в том числе в размере неуплаченных налогов в сумме 6005360 рублей 00 копеек; в <данные изъяты> направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета <данные изъяты> № в форме инкассового поручения: № 69319 от 27 декабря 2019 года на сумму 6005360 рублей 00 копеек.

Одновременно, 27 декабря 2019 года МИФНС России № 12 по Тульской области в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам <данные изъяты> а именно: решение № 58608 от 27 декабря 2018 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> решение № 58607 от 27 декабря 2019 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> в размере недоимки по налогам и сборам.

13 января 2020 года в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 12 по Тульской области направила <данные изъяты> в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование об уплате налога, страховых взносов от 10 января 2020 года № 472, в том числе об уплате НДС в общей сумме 6005361 рубль 00 копеек в срок до 22 января 2020 года. В указанный срок задолженность <данные изъяты> перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

30 января 2020 года МИФНС России № 12 по Тульской области вынесено решение о взыскании налога, страховых взносов № 2909 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, страховых взносов № 472 от 10 января 2020 года, в том числе в размере неуплаченных налогов в сумме 6005361 рубль 00 копеек; в <данные изъяты> направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета <данные изъяты> № в форме инкассового поручения: № 4796 от 30 января 2020 года на сумму 6005361 рубль.

Одновременно, 30 января 2020 года МИФНС России № 12 по Тульской области в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам <данные изъяты> а именно: решение № 5136 от 30 января 2020 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> решение № 5135 от 30 января 2020 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> в размере недоимки по налогам и сборам.

14 февраля 2020 года в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 12 по Тульской области направила <данные изъяты> в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование об уплате налога, страховых взносов от 10 февраля 2020 года № 25574, в том числе об уплате НДС в общей сумме 2684637 рублей 00 копеек в срок до 27 февраля 2020 года. В указанный срок задолженность <данные изъяты> перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

13 марта 2020 года МИФНС России № 12 по Тульской области вынесено решение о взыскании налога, страховых взносов № 10535 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, страховых взносов № 22574 от 10 февраля 2020 года, в том числе в размере неуплаченных налогов в сумме 2684637 рублей 00 копеек; в <данные изъяты> направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета <данные изъяты> № в форме инкассового поручения: № 22887 от 13 марта 2020 года на сумму 2684637 рублей 00 копеек.

Одновременно, 13 марта 2020 года МИФНС России № 12 по Тульской области в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам <данные изъяты> а именно: решение № 15573 от 13 марта 2020 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> решение № 15572 от 13 марта 2020 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> в размере недоимки по налогам и сборам.

20 февраля 2020 года в соответствии со ст. 69 НК РФ, МИФНС России № 12 по Тульской области направила <данные изъяты> в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требование об уплате налога, страховых взносов от 14 февраля 2020 года № 37380, в том числе об уплате НДС налоговых агентов в общей сумме 7008944 рубля 19 копеек в срок до 02 марта 2020 года. В указанный срок задолженность <данные изъяты> перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

13 марта 2020 года МИФНС России № 12 по Тульской области вынесено решение о взыскании налога, страховых взносов № 10478 в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, страховых взносов № 37380 от 14 февраля 2020 года, в том числе в размере неуплаченных налогов в сумме 7008944 рублей 19 копеек; в <данные изъяты> направлено поручение налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счета <данные изъяты> № в форме инкассовых поручений: № 22750 от 13 марта 2020 года на сумму 4676791 рубль 96 копеек, № 22751 от 13 марта 2020 года на сумму 491468 рублей 97 копеек, № 22752 от 13 марта 2020 года на сумму 663900 рублей 05 копеек, № 22753 от 13 марта 2020 года на сумму 71739 рублей 42 копейки, № 22754 от 13 марта 2020 года на сумму 568880 рублей 89 копеек, № 22755 от 13 марта 2020 года на сумму 58235 рублей 67 копеек, № 22756 от 13 марта 2020 года на сумму 93481 рубль 69 копеек, № 22757 от 13 марта 2020 года на сумму 3956 рублей 86 копеек, № 22743 от 13 марта 2020 года на сумму 279122 рубля 86 копеек, № 22744 от 13 марта 2020 года на сумму 29058 рублей 37 копеек, № 22745 от 13 марта 2020 года на сумму 72307 рублей 45 копеек.

Одновременно, 13 марта 2020 года МИФНС России № 12 по Тульской области в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам <данные изъяты>, а именно: решение № 15496 от 13 марта 2020 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> решение № 15495 от 13 марта 2020 года о приостановлении операций по счету №, открытому в банке <данные изъяты> в размере недоимки по налогам и сборам.

Таким образом, в период с 14 ноября 2019 года по 13 марта 2020 года налоговым органом – МИФНС № 12 по Тульской области в адрес <данные изъяты> направлены требования об уплате налога, страховых взносов на общую сумму неуплаченных налогов и страховых взносов в размере 30811592 рубля 13 копеек. В установленный срок задолженность ООО «ТЖСК-71» перед бюджетной системой Российской Федерации не была погашена в полном объеме.

В связи с чем, в период с 22 декабря 2019 года по 13 марта 2020 года налоговым органом - МИФНС России № 12 по Тульской области в порядке, установленном ст. 46 НК РФ, в отношении <данные изъяты> вынесены решения о взыскании налога, страховых взносов и в порядке, установленном ст. 76 НК РФ, вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банках, направлены поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств с расчетных счетов <данные изъяты> в форме инкассовых поручений на общую сумму неуплаченных налогов, страховых взносов, в размере 29011592 рубля 13 копеек.

В период с 22 декабря 2019 года по 24 декабря 2019 года, находясь в помещении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, у ФИО3, достоверно знавшего о наличии у <данные изъяты> задолженности по налогам и страховым взносам, которую он как единоличный исполнительный орган <данные изъяты> в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23, п.п. 1 п. 3, п. 4 ст. 24, п. 1 ст. 45 НК РФ обязан перечислить в бюджетную систему Российской Федерации по месту учета в налоговом органе, то есть в МИФНС России № 12 по Тульской области (<...>) в установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах сроки, и о том, что все расходные операции по расчетным счетам <данные изъяты> открытым в <данные изъяты> приостановлены, и что в соответствии с принятыми руководством МИФНС России № 12 по Тульской области решениями о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, и выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета <данные изъяты> № в банке <данные изъяты> и № в банке <данные изъяты> поступившие денежные средства с расчетных счетов предприятия незамедлительно будут перечислены в бюджет Российской Федерации в счет погашения задолженности по уплате налогов, страховых взносов, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам в период приостановления налоговым органом движения денежных средств по расчетным счетам налогоплательщика, с целью скрыть вышеуказанные денежные средства от налоговых органов, путем подготовки и направления в адрес организаций – дебиторов распорядительных писем, с требованием о переводе причитающихся предприятию денежных средств его кредиторам, вследствие чего денежные средства, за счет которых должно быть произведено взыскание с <данные изъяты> недоимки по налогам и страховым взносам, будут сокрыты от налоговых органов.

В период с 24 декабря 2019 года по 29 апреля 2020 года, находясь в помещении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, ФИО3, являясь единоличным исполнительным органом – генеральным директором <данные изъяты>, будучи обязанным в соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23, п.п. 1 п. 3, п. 4 ст. 24, п. 1 ст. 45 НК РФ, перечислить в бюджетную систему Российской Федерации по месту учета в налоговом органе недоимку по налогам, страховым взносам, реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий в виде непоступления денежных средств на расчетные счета предприятия, и как следствие – непогашение недоимки по налогам и страховым взносам, и желая их наступления, действуя с целью скрыть вышеуказанные денежные средства от налоговых органов, подготовил распорядительные письма в адрес контрагентов-дебиторов – <данные изъяты> у которых имелись договорные отношения с <данные изъяты> и которые в соответствии с заключенными договорами обязаны были перечислять за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, денежные средства на расчетные счета <данные изъяты> о перечислении денежных средств на расчетные счета контрагентов <данные изъяты> которыми в адрес <данные изъяты> выставлены счета на оплату и перед которыми у предприятия имеется кредиторская задолженность, минуя расчетные счета <данные изъяты> а именно ФИО3 дал указание неустановленным следствием сотрудникам <данные изъяты> находящимся в его подчинении, изготовить для подписания им и направления следующих распорядительных писем на общую сумму 4582880 рублей 14 копеек: в адрес <данные изъяты> - исх № 583-1 от 24 декабря 2019 года о перечислении денежных средств в сумме 4 800 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 588 от 27 декабря 2019 года о перечислении денежных средств в сумме 400 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 589 от 27 декабря 2019 года о перечислении денежных средств в сумме 237 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № б/н от 10 января 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 352 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 20 от 22 января 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 14 400 рублей на расчетный счет <данные изъяты> - исх № 21 от 23 января 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 486 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 38 от 18 февраля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 340 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 39 от 20 февраля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 12 904 рубля 02 копейки на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 40 от 20 февраля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 9 837 рублей 86 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 41 от 26 февраля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 50 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1 <данные изъяты> - исх № 42 от 26 февраля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 19 701 рубль 21 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 45 от 06 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 50 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1; исх № 46 от 06 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 28 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1; -исх № 51 от 20 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 152 459 рублей 15 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 55 от 23 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 50 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1; - исх № 57 от 26 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 134 022 рубля 74 копейки на расчетный счет контрагента <данные изъяты> исх № 58 от 26 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 311 977 рублей 26 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 59 от 26 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 32 700 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 60 от 26 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 4 813 рублей 61 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № б/н от 26 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 240 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1; - исх № 64 от 27 апреля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 6 687 рублей 24 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 65 от 27 апреля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 32 700 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 66 от 29 апреля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 102 667 рублей 15 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 67 от 29 апреля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 136 889 рублей 53 копейки на расчетный счет контрагента <данные изъяты> исх № 68 от 29 апреля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 95 520 рублей 41 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> исх № 69 от 29 апреля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 35 425 рублей 82 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> исх № 70 от 29 апреля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 47 234 рубля 44 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 71 от 29 апреля 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 27 139 рублей 70 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> - исх № 585 от 25 декабря 2019 года о перечислении денежных средств в сумме 1 000 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> - исх № 18 от 20 января 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 450 000 рублей на расчетный счет контрагента ИП <данные изъяты> - исх № 48 от 16 марта 2020 года о перечислении денежных средств в сумме 60 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО2 <данные изъяты> (далее по тексту - ФИО2).

Продолжая реализовывать свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, в период с 25 декабря 2019 года по 29 апреля 2020 года, находясь в помещении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, ФИО3 подписал вышеуказанные распорядительные письма, после чего они были направлены последним в <данные изъяты> и <данные изъяты> с указанием сумм денежных средств, подлежащих перечислению и реквизитов контрагентов для перечисления денежных средств, перед которыми у <данные изъяты> имелась кредиторская задолженность, на основании которых <данные изъяты> и <данные изъяты> в период с 24 декабря 2019 года по 29 апреля 2020 года осуществили перечисление денежных средств на расчетные счета контрагентов <данные изъяты> перед которыми у предприятия имелась кредиторская задолженность, минуя расчетные счета <данные изъяты> на общую сумму 4582880 рублей 14 копеек, а именно: - <данные изъяты> 25 декабря 2019 года в сумме 4 800 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 27 декабря 2019 года в сумме 400 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты>27 декабря 2019 года в сумме 237 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 10 января 2020 года в сумме 10 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 22 января 2020 года в сумме 14 400 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 23 января 2020 года в сумме 486 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 18 февраля 2020 года в сумме 340 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 20 февраля 2020 года в сумме 12 904 рубля 02 копейки на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 20 февраля 2020 года в сумме 9 837 рублей 86 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 26 февраля 2020 года в сумме 19 701 рубль 21 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 26 февраля 2020 года в сумме 50 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1; 06 марта 2020 года в сумме 50 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1; 06 марта 2020 года в сумме 28 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1; 20 марта 2020 года в сумме 152 459 рублей 15 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 23 марта 2020 года в сумме 50 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1; 26 марта 2020 года в сумме 240 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО1; 26 марта 2020 года в сумме 134 022 рубля 74 копейки на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 26 марта 2020 года в сумме 311 977 рублей 26 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 26 марта 2020 года в сумме 32 700 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 26 марта 2020 года в сумме 4 813 рублей 61 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 27 апреля 2020 года в сумме 32 700 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 27 апреля 2020 года в сумме 6 687 рублей 24 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 29 апреля 2020 года в сумме 102 667 рублей 15 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 29 апреля 2020 года в сумме 136 889 рублей 53 копейки на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 29 апреля 2020 года в сумме 95 520 рублей 41 копейка на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 29 апреля 2020 года в сумме 35 425 рублей 82 копейки на расчетный счет контрагента <данные изъяты>; 29 апреля 2020 года в сумме 47 234 рубля 44 копейки на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 29 апреля 2020 года в сумме 27 139 рублей 70 копеек на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 26 декабря 2019 года в сумме 1 000 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 21 января 2020 года в сумме 450 000 рублей на расчетный счет контрагента <данные изъяты> 17 марта 2020 года в сумме 60 000 рублей на расчетный счет контрагента ФИО2 Таким образом, в период с 25 декабря 2019 года по 29 апреля 2020 года организациями-дебиторами <данные изъяты><данные изъяты> на счета организаций - кредиторов <данные изъяты> минуя расчетные счета <данные изъяты> перечислены денежные средства на общую сумму 4582880 рублей 14 копеек. Таким образом, вышеуказанные средства по распоряжению ФИО3 не были направлены на расчетные счета <данные изъяты> а были им сокрыты от взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в порядке, предусмотренном законодательством РФ, и использованы на финансово-хозяйственные нужды <данные изъяты> в то время как должны были быть направлены ФИО3 на расчетные счета <данные изъяты> откуда списаны в бесспорном порядке для погашения недоимки общества по налогам и страховым взносам в размере 4582880 рублей 14 копеек.

В результате указанных умышленных преступных действий ФИО3 из имущественных источников <данные изъяты> по адресу: <адрес>, за счет которых должна быть взыскана недоимка по налогам и страховым взносам, умышленно исключены денежные средства в размере 4582880 рублей 14 копеек и действия налогового органа, направленные на взыскание задолженности по налогам и страховым взносам в размере 4582880 рублей 14 копеек за счет денежных средств ООО «ТЖСК-71», не достигли окончательной цели, несмотря на то, что к обществу был принят весь комплекс мер по принудительному взысканию задолженности по всем видам налогов и страховых взносов в соответствии со статьями 45, 46, 47, 69 и 76 НК РФ.

Таким образом, в период с 24 декабря 2019 года по 29 апреля 2020 года ФИО3, находясь в помещении <данные изъяты> по адресу: <адрес>, являясь единоличным исполнительным органом - генеральным директором <данные изъяты> выполняя управленческие функции в данной организации, имея реальную возможность погасить недоимку по налогам, страховым взносам, принимая решение о направлении денежных средств на расчетные счета контрагентов, перед которыми у <данные изъяты> имелась кредиторская задолженность, умышлено нарушил требования ст. 57 Конституции РФ о том, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ о том, что налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, п. 1 ст. 45 НК РФ о том, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов; обязанность по уплате налога, страховых взносов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах, сокрыл денежные средства руководимой им организации, в сумме 4582880 рублей 14 копеек, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, что согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ превышает 2 250 000 рублей, то есть является крупным размером.

В ходе судебного заседания подсудимый ФИО3 пояснил, что именно он совершил действия, указанные в обвинительном заключении, и поддержал ранее заявленное ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Ходатайство подсудимого поддержал его защитник адвокат Якимович В.Е.

Государственный обвинитель Игнашин М.В. не возражал против рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства.

Подсудимый согласился с предъявленным обвинением, вину в совершении преступления, указанного в оглашенном государственным обвинителем обвинительном заключении, признал полностью, поддержал ходатайство об особом порядке судебного разбирательства, заявленное им в присутствии защитника и в период, установленный ст.315 УПК РФ, пояснив суду, что обвинение ему понятно, ходатайство заявлено им добровольно и после проведения консультаций с защитником и что он полностью осознают характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд, учитывая вышеизложенное, а также обоснованность обвинения, с которым согласился подсудимый и его подтверждение собранными по делу доказательствами, отсутствие оснований для прекращения уголовного дела, принимая во внимание, что преступление, в совершении которого обвиняется ФИО3 является небольшой тяжести, по ходатайству подсудимого рассмотрел уголовное дело в особом порядке принятия судебного решения.

Суд приходит к выводу о подтверждении вины подсудимого ФИО3 в предъявленном обвинении и квалифицирует его действия по ч.1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания суд в соответствии со ст.ст.6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, данные о личности подсудимого, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, влияние назначаемого наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

ФИО3 на учете у врача-нарколога в ГУЗ «Тульский областной наркологический диспансер № 1» не состоит, на диспансерном наблюдении в ГУЗ «Тульская областная клиническая психиатрическая больница № 1 им. Н.П. Каменева» не значится, по месту жительства характеризуется удовлетворительно, заявление и жалоб в отношении него от соседей не поступало.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО3, суд признает в силу п.п. «и»,«к» ч.1 ст.61 УК РФ активное способствование раскрытию и расследованию преступления, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, согласно ч.2 ст.61 УК РФ полное признание подсудимым своей вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО3, не установлено.

Учитывая всю совокупность установленных обстоятельств, данные о личности подсудимого, суд считает, что цели назначения наказания, направленные на исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений, будут достигнуты при назначении ФИО3 наказания, не связанного с лишением свободы, в виде штрафа.

При определении размера штрафа суд учитывает положения ч.3 ст.46 УК РФ, имущественное положение подсудимого и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода. Препятствий к назначению данного вида наказания не установлено.

Суд не усматривает наличия исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, других обстоятельств, которые существенно уменьшают степень общественной опасности совершенного им преступления, и полагает, что в данном случае не имеется оснований для применения ст.64 УК РФ.

Вопрос относительно вещественных доказательств подлежит разрешению в соответствии с ч.3 ст.81 УПК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

В ходе предварительного следствия в порядке ст. 115 УК РФ был наложен арест на имущество ФИО3, а именно: земельный участок (кадастровый №), адрес места нахождения: <адрес>, ГСК №, гараж <данные изъяты>; земельный участок (кадастровый №), адрес места нахождения: <адрес> по строительству и эксплуатации индивидуальных гаражей, бокс №-Б, гараж №; здание (кадастровый №), адрес места нахождения: <адрес> по строительству и эксплуатации индивидуальных гаражей, бокс №, гараж №; здание (кадастровый №), адрес места нахождения: <адрес><данные изъяты>, VIN номер №, государственный регистрационный знак №, с установлением ограничений, связанных с распоряжением указанным имуществом.

Поскольку гражданский иск по делу не заявлен, обстоятельством, смягчающим наказание ФИО3 признано в силу п. «к» ч.1 ст.61 УК РФ добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления, суд считает необходимым отменить арест, наложенный судом на указанное имущество.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.303, 304, 307, 308, 309, 316, 317 УПК РФ, суд

приговорил:

признать ФИО3 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Реквизиты для перечисления штрафа:

ИНН <***>, КПП 710601001, УФК по Тульской области (следственное управление Следственного комитета Российской федерации по Тульской области), л/с <***>, р/с <***> в отделение Тула, БИК 047003001, ОКТМО 70701000, КБК 417 116 03122 01 0000 140.

Меру процессуального принуждения в виде ареста, наложенного на имущество ФИО3, а именно: <данные изъяты> отменить.

Вещественные доказательства по вступлении приговора в законную силу: распорядительное письмо № 585 от 25.12.2019, копию распорядительного письма № 588 от 27.12.2019, копию распорядительного письма № 589 от 27.12.2019, копия распорядительного письма № 583-1 от 24.12.2019, копию распорядительного письма № 579 от 16.12.2019, копию платежного поручения № 299 от 16.12.2019 распорядительное письмо № 588 от 27.12.2019, распорядительное письмо № 589 от 27.12.2019, распорядительное письмо № 579 от 16.12.2019, распорядительное письмо № 20 от 22.01.2020, распорядительное письмо № 21 от 23.01.2020, распорядительное письмо № 38 от 18.02.2020, распорядительное письмо № 71 от 29.04.2020, распорядительное письмо № 70 от 29.04.2020, распорядительное письмо № 69 от 29.04.2020, распорядительное письмо № 68 от 29.04.2020, распорядительное письмо № 67 от 29.04.2020, распорядительное письмо № 66 от 29.04.2020, распорядительное письмо № 64 от 27.04.2020, распорядительное письмо № 65 от 27.04.2020, распорядительное письмо № 59 от 26.03.2020, распорядительное письмо № 57 от 26.03.2020, распорядительное письмо № 58 от 26.03.2020, распорядительное письмо № 55 от 23.03.2020, распорядительное письмо № 45 от 06.03.2020, распорядительное письмо № 46 от 06.03.2020, распорядительное письмо № 41 от 26.02.2020, распорядительное письмо № 39 от 20.02.2020, распорядительное письмо № 40 от 20.02.2020, распорядительное письмо № 42 от 26.02.2020 – хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в течение 10 суток со дня его постановления, в судебную коллегию по уголовным делам Тульского областного суда, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ, за исключением оснований, предусмотренных п.1 ст.389.15 УПК РФ, путем подачи апелляционной жалобы или представления через Пролетарский районный суд г.Тулы.

Председательствующий Справка приговор вступил в законную силу 21 ноября 2020 года