Приговор № 1-17/2024 1-393/2023 от 14 января 2024 г. по делу № 1-17/2024

Дело №1-17/2024 УИД: 23RS0006-01-2023-005096-35


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

15 января 2024 года г. Армавир

Армавирский городской суд Краснодарского края в составе председательствующего судьи Притулина В.П., при секретаре Христенко М.Ю.,

с участием: государственного обвинителя – помощника прокурора г.Армавира Филипповского А.Г., подсудимого ФИО1, защитника - адвоката Романенко А.А., представившего удостоверение №4238 и ордер №101778,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, родившегося <...> в <...>, гражданина РФ, зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: <...>, образование высшее, холостого, не имеющего на иждивении детей, военнообязанного, директора ООО «Трансстройгрупп», ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил преступление, квалифицируемое, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1, в период с <...> по <...>, непрерывно занимая должность директора ООО «Трансстройгрупп», осуществляющей экономическую деятельность в сфере организации перевозки грузов, юридически и фактически расположенного по адресу: <...> помещения <...>, зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц, имеющего ИНН <...> (состоит на учете в налоговом органе – межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 13 по Краснодарскому краю, расположенной по адресу: <...>; органе Фонда социального страхования – филиале <...> государственного учреждения – Краснодарского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации, расположенном по адресу: <...>),являясь в силу занимаемой должности единоличным исполнительным органом указанной Организации, уполномоченного в соответствии с п. 8.8 Устава ООО «Трансстройгрупп», утвержденного <...> решением <...> единственного участника ООО «Трансстройгрупп», п.п. 2, 2.1, 2.1.1, 2.1.2., 2.1.3., 2.1.4., 2.1.5., 2.2., 2.2.1, 2.2.2, 2.2.4., 2.2.6., 2.2.8. трудового договора <...> от <...>, без доверенностей действовать от имени Организации и совершать сделки, обеспечивать выполнение указанным юридическим лицом всех обязательств перед федеральными, региональными и местными бюджетами, в период времени с ноября 2020 года по июль 2021 года ФИО1, действуя от имени ООО «Трансстройгрупп», заключил договоры финансовой аренды (лизинга):

- № <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...>, № <...> от <...>, № <...> от <...> с лизингодателем - ООО «Газпромбанк Автолизинг», согласно которым во временное владение и пользование за плату на условиях договоров ООО «Трансстройгрупп» предоставлены автомобили марки «Газель 3009D9» в количестве 5 автомобилей (г.р.з. <...>, <...>, <...>, <...>, <...>) с их обязательным последующим выкупом;

- <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...>, с лизингодателем - ООО «Элемент Лизинг», согласно которым во временное владение и пользование за плату на условиях договоров ООО «Трансстройгрупп» предоставлены автомобили марки «Газель 3009D9» в количестве 4 автомобилей (г.р.з. <...>, <...>, <...>, <...>) с их обязательным последующим выкупом;

- № <...> от <...>, с лизингодателем - ООО «ИнтерЛизинг», согласно которым во временное владение и пользование за плату на условиях договора ООО «Трансстройгрупп» предоставлен автомобиль марки «Газель 3009D9» в количестве 1 автомобиля (г.р.з. С053АС 193 RUS) с его обязательным последующим выкупом.

В период с <...> по <...> в ООО «Трансстройгрупп» сотрудниками МИФНС № 13 по Краснодарскому краю проводилась выездная налоговая проверка, в ходе которой у ООО «Трансстройгрупп» выявлено наличие несоответствий, указывающих на образование недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, о которых ФИО1 был достоверно осведомлен.

Не позднее <...>, более точная дата следствием не установлена, директор ООО «Трансстройгрупп» ФИО1, действуя из личной заинтересованности, связанной с желанием обеспечить дальнейшее осуществление финансово-хозяйственной деятельности ООО «Трансстройгрупп», в случае принятия налоговым органом по результатам проведения выездной налоговой проверки комплекса мер по взысканию образовавшейся недоимки, которые могли бы в дальнейшем ограничить возможность расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга) ООО «Транссстройгрупп», а также с целью сохранения возможности дальнейшего выкупа автомобилей, предоставленных ему лизинговыми компаниями по договорам финансовой аренды (лизинга), в ущерб исполнения обязанности по уплате налогов, сборов и страховых взносов, умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «Трансстройгрупп», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ущерба бюджетной системе Российской Федерации и желал их наступления, приискал стороннюю организацию в лице ООО «Миллениум», сферой деятельности которой являлась сфера грузоперевозок, для заключения с указанной организацией тройственных договоров.

Реализуя свой преступный умысел, ФИО1, не позднее <...>, более точная дата следствием не установлена, в неустановленном следствием времени и месте, с целью реализации своего преступного умысла обратился к представителю ООО «Миллениум» П.А.А., высказав ему предложение о возможности предоставления в субаренду ООО «Миллениум» автомобилей марки «Газель 3009D9» г.р.з. <...>, г.р.з. <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, г.р.з. <...>, <...>, <...>, <...> находящихся во временном пользовании у ООО «Трансстройгрупп» на основании договоров финансовой аренды (лизинга) с лизингодателями - ООО «ИнтерЛизинг», «Газпромбанк Автолизинг», ООО «ЭлементЛизинг», для дальнейшего осуществления взаиморасчетов по договорам лизинга вместо ООО «Трансстройгрупп» напрямую в адрес лизингодателей, минуя расчетные счета ООО «Трансстройгрупп».

В свою очередь П.А.А., действуя по доверенности в интересах ООО «Миллениум» и неосведомленный о преступных намерениях ФИО1 и его умысле на сокрытие денежных средств ООО «Трансстройгрупп», за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов, на предложение ФИО1 ответил согласием.

В период времени с <...> по <...>, с 09 часов до 18 часов, более точные дата и время следствием не установлены, в помещении офиса ООО «Трансстройгрупп», расположенном по адресу: <...>, пом. 12, 13, 13, ФИО1 по ранее достигнутой договоренности с П.А.А., были заключены договоры субаренды <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...> между ООО «Транстройгрупп» и ООО «Миллениум», согласно которым ООО «Трансстройгрупп» передает в субаренду ООО «Миллениум» автомобили:

- марки «Газель 3009D9», в количестве 5 автомобилей г.р.з. <...>, <...>, <...>, <...>, <...> (предоставленные в адрес ООО «Трансстройгрупп» по договорам лизинга с ООО «Газпромбанк Автолизинг» <...> от <...>; <...> от <...>; № <...> от <...>; № <...> от <...>; № <...> от <...>);

- марки «Газель 3009D9» в количестве 4 автомобилей - г.р.з. <...>, <...>, <...>, <...>, предоставленные в адрес ООО «Трансстройгрупп» по договорам лизинга с ООО «ЭлементЛизинг»;

- марки «Газель 3009D9» в количестве 1 автомобиля - г.р.з. <...> (предоставленный в адрес ООО «Трансстройгрупп» по договору лизинга № <...> от <...> с ООО «ИнтерЛизинг»).

Согласно п. 3 договоров субаренды <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...>, заключенных между ООО «Транстройгрупп» и ООО «Миллениум» явился непрямой способ взаиморасчетов по вышеуказанным договорам, путем внесения платежей по договорам лизинга с ООО «ЭлементЛизинг», ООО «ИнтерЛизинг» и ООО «ГазпромбанкАвтолизинг», минуя поступление денежных средств на расчетные счета ООО «Трансстройгрупп», в нарушение требований ст.ст. 23, 45, 46 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, в соответствии с положениями которой поступавшие на расчетные счета ООО «Трансстройгрупп» от ООО «Миллениум» подлежали взысканию в счет погашения недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

В дальнейшем, по результатам выездной налоговой проверки, ООО «Трансстройгрупп» приняты меры по направлению уточненных налоговых деклараций в МИФНС № 13 по Краснодарскому краю и к <...> у ООО «Трансстройгрупп» образовалась недоимка по налогам, сборам и страховым взносам на сумму 5 682 280 рублей 85 копеек без учета пеней и штрафов, возникшая в связи с неуплатой налога на добавленную стоимость на товары, налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, налога на прибыль организации, зачисляемого в бюджет субъектов РФ, налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, транспортного налога с организации за предыдущие налоговые периоды с <...> по 4 квартал 2020 года. Общий размер недоимки по указанным налогам, сборам и страховым взносам без учета пеней и штрафов по состоянию на <...> составил 6 102 677 рублей 45 копеек.

В связи с наличием недоимки у ООО «Трансстройгрупп» по налогам, сборам и страховым взносам, налоговым органом – МИФНС № 13 по Краснодарскому краю предпринимался комплекс мер, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (статьи 45, 46, 47 НК РФ), направленных на взыскание недоимки у ООО «Трансстройгрупп», в том числе в период с <...> по <...> включительно, а именно:

- выставлены следующие требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов: <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 113 099 рублей 60 копеек, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 191 861 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 682 280 рублей 85 копеек, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 9 220 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 780 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 624 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 625 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 34 718 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 6 240 рублей 00 копеек, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 6 366 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 370 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 33 333 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 372 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 7 150 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 638 рублей, а всего – на общую сумму 6 102 677 рублей 45 копеек;

- вынесены следующие постановления о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика: <...> от <...> о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на общую сумму в размере 358 649 рублей 60 копеек, <...> от <...> о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на общую сумму в размере 7 644 931 рубль 46 копеек, <...> от <...> о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на общую сумму в размере 11 751 рубль 75 копеек;

- приняты следующие решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика: <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 113 099 рублей 60 копеек, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 191 861 рубль, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 649 205 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 1 517 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 8 833 рубля, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 1 792 рубля 92 копейки, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 2 566 рублей 62 копейки, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 18 366 рублей 31 копейка, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 4 080 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 3 520 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 464 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 624 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 80 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 452 рубля, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 780 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 624 рубля, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 625 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 34 718 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 6 240 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 370 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 149 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 847 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 370 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 33 333 рубля, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 372 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 638 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 227 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 1 285 рублей, а всего – на общую сумму 6 097 039 рублей 45 копеек.

- на основании вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика направлены поручения <...> от <...> на сумму 18 271 рублей, <...> от <...> на сумму 10 602 рублей, <...> от <...> на сумму 10 602 рублей, <...> от <...> на сумму 18 271 рублей, <...> от <...> на сумму 18 271 рублей, <...> от <...> на сумму 10 601 рублей, <...> от 20.04.2022 на сумму 26 481 рубль 60 копеек, <...> от <...> на сумму 191 861 рубль, <...> от <...> на сумму 1 440 рублей, <...> от <...> на сумму 1 440 рублей, <...> от <...> на сумму 1 440 рублей, <...> от <...> на сумму 25 905 рублей, <...> от <...> на сумму 25 905 рублей, <...> от <...> на сумму 25 905 рублей, <...> от <...> на сумму 33 333 рубля, <...> от <...> на сумму 33 333 рубля, <...> от <...> на сумму 33 333 рубля, <...> от <...> на сумму 40 661 рубль, <...> от <...> на сумму 40 661 рублей, <...> от <...> на сумму 40 661 рубль, <...> от <...> на сумму 49 846 рублей, <...> от <...> на сумму 49 846 рублей, <...> от <...> на сумму 49 846 рублей, <...> от <...> на сумму 128 147 рублей, <...> от <...> на сумму 128 147 рублей, <...> от <...> на сумму 128 149 рублей, <...> от <...> на сумму 137 251 рубль, <...> от <...> на сумму 137 251 рубль, <...> от <...> на сумму 137 252 рубля, <...> от <...> на сумму 157 864 рубля, <...> от <...> на сумму 157 864 рубля, <...> от <...> на сумму 157 866 рублей, <...> от <...> на сумму 191 861 рубль, <...> от <...> на сумму 195 233 рубля, <...> от <...> на сумму 195 233 рубля, <...> от <...> на сумму 195 233 рубля, <...> от <...> на сумму 213 486 рублей, <...> от <...> на сумму 213 486 рублей, <...> от <...> на сумму 213 486 рубля, <...> от <...> на сумму 302 519 рублей, <...> от <...> на сумму 302 520 рублей, <...> от <...> на сумму 302 520 рублей, <...> от <...> на сумму 533 427 рублей, <...> от <...> на сумму 533 427 рублей, <...> от <...> на сумму 533 428 рублей, <...> от <...> на сумму 1 517 рублей, <...> от <...> на сумму 8 833 рубля, <...> от <...> на сумму 812 рублей 62 копейки, <...> от <...> на сумму 5 061 рублей 31 копейка, <...> от <...> на сумму 4 080 рублей, <...> от <...> на сумму 3 520 рублей, <...> от <...> на сумму 464 рубля, <...> от <...> на сумму 624 рубля, <...> от <...> на сумму 80 рублей, <...> от <...> на сумму 452 рубля, <...> от <...> на сумму 780 рублей, <...> от <...> на сумму 624 рублей, <...> от <...> на сумму 625 рублей, <...> от <...> на сумму 15 639 рублей, <...> от <...> на сумму 4 000 рублей, <...> от <...> на сумму 11 080 рублей, <...> от <...> на сумму 3 999 рублей, <...> от <...> на сумму 2 080 рублей, <...> от <...> на сумму 2 080 рублей, <...> от <...> на сумму 2080 рублей, <...> от <...> на сумму 5 370 рублей, <...> от <...> на сумму 149 рублей, <...> от <...> на сумму 847 рублей, <...> от <...> на сумму 5370 рублей, <...> от <...> на сумму 11 111 рублей, <...> от <...> на сумму 11 111 рублей, <...> от <...> на сумму 11 111 рублей, <...> от <...> на сумму 5 372 рубля, <...> от <...> на сумму 1 285 рублей, <...> от <...> на сумму 5 638 рублей, <...> от <...> на сумму 227 рублей, а всего – на общую сумму 6 080 187 рублей 53 копейки на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (инкассовые поручения) в бюджетную систему Российской Федерации, в адрес структурных подразделений ПАО «Совкомбанк», АО «Россельхозбанк», ПАО «Сбербанк», которыми обслуживались расчетные счета №<...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, используемые ООО «Трансстройгрупп».

В свою очередь, ФИО1, занимая должность директора ООО «Трансстройгрупп», достоверно знал о вышеперечисленных принятых мерах, направленных на взыскание недоимки у ООО «Трансстройгрупп» по уплате вышеуказанных налогов, сборов и страховых взносов, в том числе связанных с направлением налоговым органом – МИФНС № 13 по Краснодарскому краю инкассовых поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему Российской Федерации в банки, обслуживающие расчетные счета ООО «Трансстройгрупп».

В период с <...> по <...>, ООО «Миллениум» обеспечило перечисление денежных средств в адрес ООО «ИнтерЛизинг», минуя расчетные счета ООО «Трансстройгрупп», осуществив следующие безналичные банковские переводы лизингодателю по договорам лизинга <...> от <...> вместо ООО «Трансстройгрупп»:

- 30 000 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 30 000 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 30 000 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 30 000 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 30 000 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 30 000 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 48 652 рублей 95 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 1 605 рублей 55 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 30 000 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 30 000 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 30 000 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, а всего на общую сумму 320 258 рублей 50 копеек.

В период с <...> по <...> ООО «Миллениум» обеспечило перечисление денежных средств в адрес ООО «Элемент Лизинг», минуя расчетные счета ООО «Трансстройгрупп», осуществив следующие безналичные банковские переводы лизингодателю по договорам лизинга <...> от <...>, <...> от <...>, № <...> от <...>, <...> от <...> вместо ООО «Трансстройгрупп»:

- 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 40 412 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 40 412 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 40 412 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 40 412 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 40 412 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 40 412 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 40 412 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 40 412 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 43 040 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 40 412 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, а всего на общую сумму 1 525 788 рублей.

В период с <...> по <...> ООО «Миллениум» обеспечило перечисление денежных средств в адрес ООО «Газпромбанк Автолизинг», минуя расчетные счета ООО «Трансстройгрупп», осуществив следующие безналичные банковские переводы лизингодателю по договорам лизинга <...> от <...>, № <...> от <...>, № <...> от <...>, № <...> от <...>, № <...> от <...> вместо ООО «Трансстройгрупп»:

- 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 47 197 рублей 23 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 47 197 рублей 23 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 60 747 рублей 17 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 60 747 рублей 17 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 5 152 рублей 47 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 921 рублей в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 411 рублей 58 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 411 рублей 58 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 50 883 рублей 13 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 50 883 рублей 13 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 50 833 рублей 13 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 50 883 рублей 13 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 50 883 рублей 13 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 50 883 рублей 13 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, 45 730 рублей 66 копеек в соответствии с платежным поручением <...> от <...>, а всего на общую сумму 2 403 041 рублей 27 копеек.

В результате умышленных действий директора ООО «Трансстройгрупп» ФИО1 с целью неисполнения обязанности у указанного юридического лица по уплате налогов, сборов и страховых взносов осуществлено сокрытие денежных средств ООО «Трансстройгрупп» за период с <...> по <...> на общую сумму 4 249 087 рублей 77 копеек.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в инкриминируемом преступлении не признал, суду пояснил, что является директором ООО «Трансстройгрупп», основной вид деятельности – организация грузоперевозок. Балансового имущества в собственности организация не имеет, имеется забалансовое имущество в виде транспортных средств – объектов лизинга (автомобили грузовые) в количестве 10 единиц. В ходе выездной камеральной проверки, в конце 2021 года сотрудниками МИФНС № 13 было установлено, что имеющиеся противоречия по начислению налогов были устранены путем подачи соответствующих уточненных деклараций по НДС. В то же время у указанного ООО имелись обязательства по оплате лизинговых платежей за указанное выше имущество, при этом, при просрочке обязательств по оплате лизинга лизингодатель изымает свое имущество и ему, как субъекту коммерческой деятельности вести свою экономическую деятельность не представится возможным. Также, в 2021 году, им было принято решение спасти указанные лизинговые автомобили путем сдачи их в аренду, чтобы не допустить их изъятия и в дальнейшем иметь возможность продолжить заниматься своей коммерческой деятельностью, в том числе, с целью полного дальнейшего погашения задолженности по оплате налогов и сборов.С этой целью он передал указанные автомобили в аренду ООО «Миллениум». Расчет за аренду проводился указанной организацией путем гашения лизинга в адрес лизинговых компаний. Причина тому – блокировка его банковских счетов и невозможность получения указанных денег на счет своей организации с целью дальнейшего распоряжения ими от имени организации. После указанной камеральной проверки МИФИНС производила начисление налогов, подлежащих к уплате его организацией, при этом, в силу финансовых возможностей организации начисленные суммы налогов оплачивались организацией не в полном объеме. Ввиду слабой экономической деятельности организации, образовалась задолженность по уплате налогов, погасить которую единовременно возможности не было, в том числе и по причине того, что, как указывалось выше, счета организации к тому моменту времени были заблокированы налоговой службой, ввиду чего, нормальную экономическую деятельность вести не представилось возможным. В марте 2023 года из МИФНС № 13 поступил ответ на его обращение, в котором он просил предоставить ему рассрочку или отсрочку по оплате налогов. В указанном ответе, заверенном надлежащим образом содержатся сведения о том, что задолженность его организации составляет всего 4 782 рублей. Определением Арбитражного суда Краснодарского края от 31.08.2023 заявление МИФНС № 13 о признании его организации несостоятельной (банкротом) признаны необоснвоанными, в связи с чем производство по делу о банкротстве было прекращено.В определении Арбитражного суда указано, что на дату рассмотрения дела факт банкротства не установлен, должником произведена оплата задолженности по основному долгу.Из изложенного выше следует, что он не имел никакого умысла на то, что бы сокрыть от государства источник дохода, за счет которого возможно было погасить налоги. Ничего противоправного он не совершил, всеми средствами и способами, как человек ответственный, желал восстановить работоспособность своего малого предприятия, восстановить которую ему по факту не дала налоговая инспекция, путем блокировки его экономической деятельности.ООО «Трансстройгрупп» заключало договоры лизинга с ООО «Газпромбанк Автолизинг» и ООО «ЭлементЛизинг», а именно на основании договоров финансовой аренды (лизинга), в адрес ООО «Трансстройгрупп» указанными организациями за плату во временное владение и пользование на условиях договоров передавались транспортные средства согласно актам приема-передачи. За период с 2022 года по 2023 год, налоговым органом принимались меры по принудительному взысканию имеющейся недоимки, также налоговым органом направлялись инкассовые поручения и решения о приостановлении движения денежных средств по расчетным счетам организации в кредитные учреждения, в которых у ООО «Трансстройгрупп» открыты расчетные счета. В связи с данной ситуацией и невозможностью перечисления лизинговых платежей в адрес контрагентов, им и было принято решение о заключении договоров субаренды с ООО «Миллениум». Согласно договоров субаренды, заключенных между ООО «Трансстройгрупп» и ООО «Миллениум», большую часть денежных средств необходимо было перечислять в адрес лизингодателей, а оставшуюся часть денежных средств перечислять в адрес ООО «Трансстройгрупп». Денежные средства ООО «Миллениум» перечисляло в счет уплаты налогов за ООО «Трансстройгрупп».

Вина подсудимого ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления, подтверждена совокупностью следующих доказательств:

- показаниями свидетеля П.А.А., представителя ООО «Миллениум» по доверенности, который в судебном заседании пояснил, что основным видом деятельности ООО «Миллениум» является предоставление услуг по грузоперевозкам. Директор ООО «Трансстройгрупп» ФИО1 в 2022 году обратился к нему с предложением о заключении субаренды автомобилей, находящихся в лизинге у ООО «Трансстройгрупп» и предложил передать им 10 единиц лизинговых автомобилей и производить взаиморасчеты вместо ООО «Трансстройгрупп» в адрес лизинговых компаний самостоятельно. Так как данное предложение было выгодным, то ООО «Миллениум» согласилось и заключило договоры субаренды, а в дальнейшем в период с 2022 года до марта 2023 года, ООО «Миллениум» вносила лизинговые платежи напрямую в лизинговые компании ООО «Газпромбанк Автолизинг», ООО «Элемент Лизинг» в пределах сумм, оговоренных в договорах субаренды. Согласно условиям договоров субаренды, большую часть денежных средств необходимо было перечислять в адрес лизингодателей, а оставшуюся часть денежных средств перечислять в адрес ООО «Трансстройгрупп». Остальные денежные средства ООО «Миллениум» перечисляло в счет уплаты налогов за ООО «Трансстройгрупп» в ИФНС. На расчетный счет ООО «Трансстройгрупп» деньги ООО «Миллениум» не перечисляло и взаиморасчеты наличными денежными средствами не производились. ООО «Трансстройгрупп» извлекало выгоду только в том, что лизинговые автомобили в дальнейшем остались бы в собственности ООО «Трансстройгрупп»;

- показаниями свидетеля К.Г,В., начальника отдела урегулирования задолженностей МИФНС № 13 по Краснодарскому краю, которая подтвердила оглашенные показания, данные на предварительном следствии и в судебном заседании пояснила, что на учете в МИФНС № 13 по Краснодарскому краю состоит ООО «Трансстройгрупп», которое применяет общую систему налогообложения, на постоянной основе уплачивает налоги, сборы и страховые взносы, выполняет функции налогового агента (в части уплаты налога на доходы физических лиц).В период с <...> по <...> МИФНС № 13 по Краснодарскому краю проводилась выездная налоговая проверка в ООО «Трансстройгрупп» и проверялась вся финансовая документация за период с <...> по <...>. По результатам проверки выявлена неполная уплата налога на добавленную стоимость за период с <...> по 4 квартал 2020 года, а также не начисленный НДФЛ за 2020 год. В связи с выявлением данных нарушений, директор ООО «Трансстройгрупп» ФИО1 в ходе выездной проверки подал уточненные декларации, однако в связи с несвоевременной подачей данных деклараций он подлежал привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно ст. 122 НК РФ и был привлечен к штрафу. После подачи уточненных деклараций ООО «Трансстройгрупп» с января 2022 года по апрель 2022 года, налоговым органов выявлено наличие задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов у данного юридического лица на общую сумму 8 296 767, 54 рублей с учетом штрафов и пеней. В период с <...> по <...> в адрес ООО «Трансстройгрупп» были внесены требования об уплате налогов и сборов, после чего по результатам истечения сроков уплаты по требованиям, были вынесены решения о взыскании недоимки за счет денежных средств юридического лица, блокировке расчетных счетов. В связи с принятыми решениями о взыскании, на расчетные счета ООО «Трансстройгрупп» были выставлены инкассовые поручения, то есть любые средства, поступавшие на расчетный счет, подлежали перечислению в адрес налогового органа в счет погашения задолженности по налогам и сборам, а в адрес службы судебных приставов были направлены постановления о взыскании задолженности за счет имущества должника, в целях решения вопроса о возбуждении исполнительных производств и взыскания задолженности за счет денежных средств, имеющихся на расчетных счетах в банках, а в случае их отсутствия, принятие мер к аресту и последующей реализации имущества предприятия. Все требования и решения налогового органа направлялись в адрес юридического лица по каналам телекоммуникационной связи. В соответствии с информацией, представленной банками в ответ на запросы о движении денежных средств установлено, что с момента приостановления операций по счетам должника движение по счетам отсутствует. При этом должник продолжал осуществлять свою деятельностью, однако на расчетные счета ООО «Трансстройгрупп» перестали поступать денежные средства для погашения имеющейся задолженности в полном объеме, в связи с чем, появились основания предполагать, что юридическое лицо могло перестать осуществлять финансово-хозяйственную деятельность, либо скрывало доходы от налогового органа. В ходе проверки установлено, что за проверяемый период ООО «Миллениум» являясь дебитором должника и производило платежи в адрес третьих лиц за ООО «Трансстройгрупп» по договорам лизинга с организациями ООО «Элемент Лизинг», ООО «ГазпромбанкАвтолизинг», ООО «Интерлизинг». Таким образом, был установлен факт сокрытия руководством ООО «Трансстройгрупп» денежных средств, за счет которых должно было быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. <...>, в связи с выявлением налоговым органом в ходе выездной проверки признаков неуплаты налогов, ООО «Трансстройгрупп» сдало первую уточненную декларацию за первый квартал 2020 года, далее <...> им сдавалась уточненная декларация за 1 квартал 2019 года, далее в период с <...> по <...> сдавали уточненные декларации;

- показаниями свидетеля Т.Д.М., судебного пристава-исполнителя Армавирского городского отделения ГУ ФССП России по Краснодарскому краю, которая в судебном заседании подтвердила оглашенные показания, данные на предварительном следствии из которых следует, что с <...> в её производстве находилось сводное исполнительное производство в отношении ООО «Трансстройгрупп», взыскателем по которому являлась МИФНС № 13 по Краснодарскому краю. По состоянию на <...> общая сумма, подлежащая взысканию задолженности перед налоговым органом составила 7 601 115, 63 рублей, при этом на указанную дату какое-либо имущество ООО «Трансстройгрупп» реализовано не было, добровольные платежи от указанного юридического лица в службу судебных приставов не поступали. За период с 2022 года по март 2023 года, из МИФНС № 13 по Краснодарскому краю регулярно поступали постановления, вынесенные руководителем налогового органа в отношении ООО «Трансстройгрупп», на основании которых принимались решения о возбуждении исполнительных производств. Реализация транспортных средств, либо иного имущества ООО «Трансстройгрупп» не производилась, аресты не накладывались по причине того, что все автомобили, находящиеся в пользовании у указанного Общества являются лизинговыми и по договорам лизинга принадлежат на праве собственности лизинговым компаниям, судебными приставами-исполнителями приняты меры к наложению запретов на совершение регистрационных действий. Директором ООО «Трансстройгрупп» частично погашена задолженность по исполнительными производства;

- показаниями свидетеля А.З.А., представителя ООО «Газпромбанк Автолизинг», оглашенными в порядке ст.281 УПК РФ, согалсно которым директор ООО «Трансстройгрупп» ФИО1 ему не знаком, договоры финансовой аренды с указанной Организацией подписывались их сотрудником, который уже не работает.По информации поступившей от центрального офиса ООО «Газпромбанк Автолизинг», платежи по договорам лизинга за ООО «Трансстройгрупп» поступали от ООО «Миллениум»;

-заключением эксперта от <...>, о том, что согласно представленного письма от <...><...> ИФНС России № 13 по Краснодарскому краю установлено, что по состоянию на <...>, сумма недоимки ООО «Трансстройгрупп» составляет 8 296 767,54 руб., из них по виду платежа налог - 6 044 830,45 руб., пени - 2 028 268,64 руб., штраф - 223 668,45 руб. Согласно представленному на экспертизу письму МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю, налоговым органом за период с <...> по <...> приняты меры в отношении ООО «Трансстройгрупп» по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а именно: - выставлены требования об уплате (далее - ТУ) на сумму – 8 123 663,83 руб., в том числе сумма не исполненных требований по налогам, сборам и страховым взносам составила 6 102 677,45 руб.; - вынесены решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах в банках на сумму – 6 097 039,45 руб.; - выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств (инкассовые поручения) на сумму – 6 080 187,53 руб., из них сумма не исполненных поручений составила 6 045 925,26 руб.; - МИФНС России №13 по Краснодарскому краю за период с <...> по <...> вынесены постановления о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет имущества ООО «Трансстройгрупп» на общую сумму 8 015 332,81 руб. Для производства экспертизы МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю представлен реестр платежей ООО «Трансстройгрупп» за период с <...> по <...>, поступивших в счет погашения задолженности и взысканных в принудительном порядке и реестр оплаченных платежей ООО «Трансстройгрупп» добровольно из которых следует, что в указанный период организацией оплачена недоимка по налогам и страховым взносам в сумме 104 904,94 руб. В ходе проведения экспертизы установлено, что в период с <...> (срок исполнения требования <...> от <...>) по <...> при наличии принятых налоговым органом мер принудительного взыскания недоимки на общую сумму 6 102 667,45 руб. ООО «Трансстройгрупп» минуя расчетный счет осуществило расчеты через третьих лиц по договорам субаренды от <...><...>, от <...><...> и от <...><...>, заключенными между ООО «Трансстройгрупп» и ООО «Миленниум», на общую сумму 4 249 087,77 руб.;

-показаниями эксперта Т.Р.И., который в судебном заседании подтвердил экспертное заключение от <...>, выполненное им, пояснил, что все документы подтверждающие его право на производства экспертного исследования он представлял следователю;

- протоколом осмотра места происшествия от <...>, согласно которого осмотрено место происшествие – помещение офиса ООО «Трансстройгрупп», расположенное по адресу: <...>,помещ.№<...>, где ФИО1 заключал договоры субаренды с ООО «Миллениум»;

- протоколом осмотра места происшествия от <...>, согласно которого осмотрено помещение офиса ООО «Миллениум», фактически расположенное по адресу: <...>;

- протоколом осмотра предметов от <...>, согласно которого осмотрены материалы на 166 листах, с СD-диском, поступившие <...> из УФНС России по Краснодарскому краю и материалы оперативно-розыскной деятельности от <...>, поступившие из ОМВД России по г. Армавиру на 317 листах, два CD-диска, usb-накопитель. В ходе проведенного осмотра установлено, что МИФНС России № 13 по Краснодарскому краю за период с <...> по <...> приняты меры в отношении ООО «Трансстройгрупп» по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, а именно: - выставлены следующие требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов: <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 113 099 рублей 60 копеек, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 191 861 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 682 280 рублей 85 копеек, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 9 220 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 780 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 624 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 625 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 34 718 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 6 240 рублей 00 копеек, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 6 366 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 370 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 33 333 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 372 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 7 150 рублей, <...> от <...> об уплате налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 638 рублей, а всего – на общую сумму 6 102 677 рублей 45 копеек; - вынесены следующие постановления о взыскании налогов, страховых взносов за счет имущества налогоплательщика: <...> от <...> о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на общую сумму в размере 358 649 рублей 60 копеек, <...> от <...> о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на общую сумму в размере 7 644 931 рубль 46 копеек, <...> от <...> о взыскании налогов (сборов, страховых взносов) на общую сумму в размере 11 751 рубль 75 копеек; - приняты следующие решения о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика: <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 113 099 рублей 60 копеек, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 191 861 рубль, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 649 205 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 1 517 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 8 833 рубля, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 1 792 рубля 92 копейки, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 2 566 рублей 62 копейки, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 18 366 рублей 31 копейка, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 4 080 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 3 520 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 464 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 624 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 80 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 452 рубля, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 780 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 624 рубля, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 625 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 34 718 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 6 240 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 370 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 149 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 847 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 370 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 33 333 рубля, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 372 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 5 638 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 227 рублей, <...> от <...> о взыскании налогов, сборов, страховых взносов на общую сумму в размере 1 285 рублей, а всего – на общую сумму 6 097 039 рублей 45 копеек. - на основании вышеуказанных решений о взыскании налогов, сборов, страховых взносов за счет денежных средств налогоплательщика направлены поручения <...> от <...> на сумму 18 271 рублей, <...> от <...> на сумму 10 602 рублей, <...> от <...> на сумму 10 602 рублей, <...> от <...> на сумму 18 271 рублей, <...> от <...> на сумму 18 271 рублей, <...> от <...> на сумму 10 601 рублей, <...> от <...> на сумму 26 481 рубль 60 копеек, <...> от <...> на сумму 191 861 рубль, <...> от <...> на сумму 1 440 рублей, <...> от <...> на сумму 1 440 рублей, <...> от <...> на сумму 1 440 рублей, <...> от <...> на сумму 25 905 рублей, <...> от <...> на сумму 25 905 рублей, <...> от <...> на сумму 25 905 рублей, <...> от <...> на сумму 33 333 рубля, <...> от <...> на сумму 33 333 рубля, <...> от <...> на сумму 33 333 рубля, <...> от <...> на сумму 40 661 рубль, <...> от <...> на сумму 40 661 рублей, <...> от <...> на сумму 40 661 рубль, <...> от <...> на сумму 49 846 рублей, <...> от <...> на сумму 49 846 рублей, <...> от <...> на сумму 49 846 рублей, <...> от <...> на сумму 128 147 рублей, <...> от <...> на сумму 128 147 рублей, <...> от <...> на сумму 128 149 рублей, <...> от <...> на сумму 137 251 рубль, <...> от <...> на сумму 137 251 рубль, <...> от <...> на сумму 137 252 рубля, <...> от <...> на сумму 157 864 рубля, <...> от <...> на сумму 157 864 рубля, <...> от <...> на сумму 157 866 рублей, <...> от <...> на сумму 191 861 рубль, <...> от <...> на сумму 195 233 рубля, <...> от <...> на сумму 195 233 рубля, <...> от <...> на сумму 195 233 рубля, <...> от <...> на сумму 213 486 рублей, <...> от <...> на сумму 213 486 рублей, <...> от <...> на сумму 213 486 рубля, <...> от <...> на сумму 302 519 рублей, <...> от <...> на сумму 302 520 рублей, <...> от <...> на сумму 302 520 рублей, <...> от <...> на сумму 533 427 рублей, <...> от <...> на сумму 533 427 рублей, <...> от <...> на сумму 533 428 рублей, <...> от <...> на сумму 1 517 рублей, <...> от <...> на сумму 8 833 рубля, <...> от <...> на сумму 812 рублей 62 копейки, <...> от <...> на сумму 5 061 рублей 31 копейка, <...> от <...> на сумму 4 080 рублей, <...> от <...> на сумму 3 520 рублей, <...> от <...> на сумму 464 рубля, <...> от <...> на сумму 624 рубля, <...> от <...> на сумму 80 рублей, <...> от <...> на сумму 452 рубля, <...> от <...> на сумму 780 рублей, <...> от <...> на сумму 624 рублей, <...> от <...> на сумму 625 рублей, <...> от <...> на сумму 15 639 рублей, <...> от <...> на сумму 4 000 рублей, <...> от <...> на сумму 11 080 рублей, <...> от <...> на сумму 3 999 рублей, <...> от <...> на сумму 2 080 рублей, <...> от <...> на сумму 2 080 рублей, <...> от <...> на сумму 2080 рублей, <...> от <...> на сумму 5 370 рублей, <...> от <...> на сумму 149 рублей, <...> от <...> на сумму 847 рублей, <...> от <...> на сумму 5370 рублей, <...> от <...> на сумму 11 111 рублей, <...> от <...> на сумму 11 111 рублей, <...> от <...> на сумму 11 111 рублей, <...> от <...> на сумму 5 372 рубля, <...> от <...> на сумму 1 285 рублей, <...> от <...> на сумму 5 638 рублей, <...> от <...> на сумму 227 рублей, а всего – на общую сумму 6 080 187 рублей 53 копейки на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (инкассовые поручения) в бюджетную систему Российской Федерации, в адрес структурных подразделений ПАО «Совкомбанк», АО «Россельхозбанк», ПАО «Сбербанк», которыми обслуживались расчетные счета №<...>, <...>, <...>, <...>, <...>, <...>, используемые ООО «Трансстройгрупп». Также установлно, что между ООО «Трансстройгрупп» и лизингодателем ООО «Газпромбанк Автолизинг» заключены договоры финансовой аренды лизинга № <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...>, № <...> от <...>, <...> от <...>, согласно которым во временное владение и пользование за плату на условиях договоров ООО «Трансстройгрупп» предоставлены автомобили марки «Газель 3009D9» в количестве 5 автомобилей (г.р.з. <...>, <...> RUS, <...> RUS, <...> RUS, <...> RUS) с их обязательным последующим выкупом; Также между ООО «Трансстройгрупп» и лизингодателем - ООО «Элемент Лизинг» заключены договоры финансовой аренды (лизинга) <...> от <...>, <...> от <...>, № <...> от <...>, № <...> от <...>, согласно которым во временное владение и пользование за плату на условиях договоров ООО «Трансстройгрупп» предоставлены автомобили марки «Газель 3009D9» в количестве 4 автомобилей (г.р.з. <...>, <...>, <...>, <...>) с их обязательным последующим выкупом; Также между ООО «Трансстройгрупп» и лизингодателем - ООО «Элемент Лизинг» заключен договор финансовой аренды (лизинга) <...> от <...>, согласно которого во временное владение и пользование за плату на условиях договора ООО «Трансстройгрупп» предоставлен автомобиль марки «Газель 3009D9» в количестве 1 автомобиля (г.р.з<...> RUS) с его обязательным последующим выкупом. В дальнейшем, между ООО «Трансстройгрупп» и ООО «Миллениум» заключен договоры субаренды <...> от <...>, <...> от <...>, <...> от <...>, согласно которым ООО «Трансстройгрупп» передает в субаренду ООО «Миллениум» вышеуказанные автомобили, предоставленные на условиях договоров лизинга ООО «Транстройгрупп». Таким образом, директор ООО «Трансстройгрупп» ФИО1, искусственно уменьшал размер денежных средств на расчетных счетах ООО «Трансстройгрупп», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, скрыв от налогового органа и органа государственного социального страхования денежные средства на общую сумму в размере 4 249 087 рублей 77 копеек, за счёт которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам;

- протоколом осмотра предметов от <...>, согласно которого осмотрены выписки по счетам <...> и <...> ООО «Трансстройгрупп» за период с <...> по <...> на СD-диске, выписки по счету <...> ООО «Миллениум» за период с <...> по <...> на СD-диске, выписки о движении денежных средств по расчетному счету <...> ПАО «Сбербанк России» ООО «Трансстройгрупп», выписки о движении денежных средств по расчетному счету <...> АО «Россельхозбанк» ООО «Трансстройгрупп»; выписки о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Миллениум» <...> АО «Альфа-Банк» на СD-диске. В ходе осмотра указанных выписок по счетам, установлено, что ООО «Миллениум» в период с <...> по <...> производило взаиморасчеты вместо ООО «Трансстройгрупп» по договорам лизинга с ООО «ЭлементЛизинг», ООО «ГазпромбанкАвтолизинг», ООО «ИнтерЛизинг»;

- вещественными доказательствами: материалами на 166 листах, с СD-диском, поступившие <...> из УФНС России по Краснодарскому краю; материалами оперативно-розыскной деятельности от <...>, поступившие из ОМВД России по г. Армавиру на 317 листах, двумя CD-дисками, usb-накопителем; выпиской по счетам <...> и <...> ООО «Трансстройгрупп» за период с <...> по <...> на СD-диске, выпиской по счету <...> ООО «Миллениум» за период с <...> по <...> на СD-диске, выпиской о движении денежных средств по расчетному счету <...> ПАО «Сбербанк России» ООО «Трансстройгрупп», выпиской о движении денежных средств по расчетному счету<...> АО «Россельхозбанк» ООО «Трансстройгрупп», выпиской о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Миллениум» <...> АО «Альфа-Банк» на СD-диске;

- иными документами: уставом ООО «Трансстройгрупп», утвержденный <...> решением <...> единственного участника ООО «Трансстройгрупп», согласно которого установлено, что ООО «Трансстройгрупп», юридически и фактически расположено по адресу: <...> помещение 12, 13, 14; выпиской из единого государственного реестра юридических лиц; трудовым договором <...> от <...>, заключенный между работодателем ООО «Трансстройгрупп» и работником - ФИО1; приказом <...> от <...>, согласно которому ФИО1 приступил к обязанностям директора ООО «Трансстройгрупп» со сроком полномочий –5 лет; приказом <...> от <...>, согласно которому срок полномочий директора ООО «Трансстройгрупп» ФИО1 продлен до <...>.

Все вышеперечисленные доказательства органом предварительного расследования собраны с соблюдением уголовно-процессуального закона, являются допустимыми, достоверными и в совокупности, достаточными для постановления приговора.

Обвинение, предъявленное подсудимому, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными органом предварительного расследования с соблюдением требований ст.ст. 74 и 86 УПК РФ, раскрывающими субъективную и объективную сторону преступления.

Подвергать сомнению показания свидетелей и эксперта у суда не имеется, поскольку они давали последовательные, не противоречивые показания. По делу не установлено каких-либо данных, указывающих на заинтересованность свидетелей и эксперта в исходе дела. Никаких поводов для оговора подсудимого у них не имелось. Их показания объективно подтверждаются собранными письменными доказательствами по делу.

Выводы органа предварительного расследования, обосновывающие виновность подсудимого в совершении данного преступления согласуются с материалами уголовного дела, не противоречат фактическим обстоятельствам совершенного преступления.

Исследовав и проанализировав все представленные государственным обвинителем доказательства в их совокупности, суд приходит к убеждению, что вина подсудимого ФИО1, в совершении инкриминированного ему преступления доказана, действия его правильно квалифицированы по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, поскольку подсудимый, занимая должность директора ООО «Трансстройгрупп», в нарушение ст. 23, ст. 45, ст. 46 НК РФ, ст. 855 ГК РФ, искусственно уменьшил размер денежных средств на расчетных счетах ООО «Трансстройгрупп», за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, скрыв от налогового органа и органа государственного социального страхования денежные средства на общую сумму в размере 4 249 087 рублей 77 копеек, за счёт которых, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, при этом по состоянию на <...> задолженность (недоимка) составляет без пеней и штрафов 6 044 830 рублей 45 копеек, что в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ является крупным размером.

Объективная сторона инкриминированного ФИО1 состава преступления, согласуется в позицией Верховного Суда РФ в п. 21 постановления Пленума от 26.11.2019 N 48 "О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления", поскольку в судебном заседании доказан факт уменьшения денежных средств на расчетных счетах ООО «Трансстройгрупп» и сокрытия от налогового органа и органа государственного социального страхования, денежных средств в крупном размере,за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, путем передачи в аренду ООО «Миллениум» имущества в виде автомобилей, находящихся временно у ООО «Трансстройгрупп».

Доводы подсудимого и защитника, утверждавших об отсутствии в действиях ФИО1 состава инкриминируемого ему преступления, т.к. он не имел умысла на сокрытие от государства источник дохода, за счет которого возможно было погасить налоги, являются не обоснованными, что подтверждается исследованными судом доказательствами, включая показания свидетелей П.А.А., Т.Д.М., К.Г,В., экспертным заключением и показаниями эксперта Т.Р.И., а также письменными доказательствами в их совокупности.

Также являются необоснованными доводы подсудимого и защитника о недопустимости доказательства в виде экспертного заключения Т.Р.И. от <...>, которое, после его исследования, допроса эксперта в судебном заседании, с учетом документов об образовании и профессиональной переподготовке эксперта, подтверждающих компетентность эксперта, сомнений в его легитимности, не вызвало, является законным и обоснованным.

Утверждения подсудимого и защитника о том, что в связи с тем, что определением Арбитражного суда Краснодарского края от <...> заявление МИФНС № 13 о признании ООО «Трансстройгрупп» несостоятельной (банкротом), признаны необоснованными, в связи с чем ФИО1 не может нести уголовную ответственности в рамках настоящего уголовного дела, ввиду чего ходатайствовал о прекращении уголовного дела по основаниям отсутствия состава преступления, основаны на неверном токовании закона,что согласуется с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, поскольку принятые в порядке арбитражного или гражданского судопроизводства и вступившие в законную силу решения судов по арбитражным и гражданским делам не могут расцениваться, как предрешающие выводы суда при осуществлении уголовного судопроизводства о том, содержит ли деяние признаки преступления, а также о виновности обвиняемого, которые должны основываться на всей совокупности доказательств по уголовному делу ( см. Постановление от <...><...>, определения Конституционного Суда Российской Федерации от <...><...>, от <...><...>, от <...><...>, от <...><...> и др.).

С учетом изложенного, суд приходит к выводу, что в судебном заседании достоверно установлено время, место, способ совершенного преступления, размер вреда, причиненного в результате его совершения, а также прямая причастность к преступлению подсудимого ФИО1

При назначении наказания, в соответствии со ст.6, ч.3 ст. 60 УК РФ, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, отнесенного к категории преступлений небольшой тяжести, личность виновного, совершившего преступление впервые, характеризующегося в быту положительно, на профилактических учетах у врачей -нарколога и –психиатра не состоит, обстоятельства смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

В судебном заседании ФИО1 последовательно и обдуманно отвечал на заданные ему вопросы, поэтому суд приходит к убеждению, что он подлежит наказанию за совершенное им преступление на общих основаниях.

В соответствии с п. «к» ч.1 ст. 61 УК РФ обстоятельством смягчающим наказание суд признает добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате инкриминированного ему преступления.

Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

С учетом характера и степени общественной опасности преступления и личности ФИО1, в том числе, обстоятельств, смягчающих наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих его наказание, суд, не усматривая оснований для применения положений ст. ст. 64, 73, 72.1 УК РФ и исходя из положений ч. 1 ст. 62 УК РФ, назначает подсудимому наказание в пределах санкции ч.1 ст.199.2 УК РФ в виде штрафа, размер которого следует определить с учетом тяжести совершенного преступления, имущественного положения виновного и его семьи, что будет соответствовать принципу справедливости и обеспечению достижения целей наказания.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении суд считает необходимым оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу, после чего отменить.

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу, определить в соответствии с требованиями ст.ст. 81-82 УПК РФ.

Гражданский иск по делу не заявлен.

В соответствии с ч.3 ст.313 УПК РФ, ст.131,132 УПК РФ, судебные издержки по делу следует возместить за счет средств федерального бюджета, с последующим взысканием с осужденного, в размере определенном отдельным постановлением.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере триста тысяч рублей в доход государства.

Штраф должен быть уплачен не позднее шестидесяти дней со дня вступления приговора в законную силу, путем внесения или перечисления в УФК по Краснодарскому краю (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Краснодарскому краю): л/с <***>; ИНН <***>; КПП 230901001; Банк получателя: ЮЖНОЕ ГУ БАНКА РОССИИ//УФК по Краснодарскому краю г. Краснодар; БИК 010349101; ОКТМО 03701000; Единый казначейский счет (счет банка получателя) 401028810945370000010; Казначейский счет (счет получателя) 03100643000000011800; КБК 41711603122010000140; УИН 41700000000007838357.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - оставить без изменения до вступления приговора суда в законную силу, после чего отменить.

Вещественные доказательства по делу по вступлению приговора суда в законную силу:

- материалы на 166 листах, с СD-диском, поступившие 21.03.2023 из УФНС России по Краснодарскому краю; материалы оперативно-розыскной деятельности от <...>, поступившие из ОМВД России по <...> на 317 листах, двух CD-дисков, usb-накопителя; выписка по счетам <...> и <...> ООО «Трансстройгрупп» за период с <...> по <...> на СD-диске, выписка по счету <...> ООО «Миллениум» за период с <...> по <...> на СD-диске, выписка о движении денежных средств по расчетному счету <...> ПАО «Сбербанк России» ООО «Трансстройгрупп», выписка о движении денежных средств по расчетному счету <...> АО «Россельхозбанк» ООО «Трансстройгрупп», выписка о движении денежных средств по расчетному счету ООО «Миллениум» <...> АО «Альфа-Банк» на СD-диске, находящиеся в материалах настоящего уголовного дела – оставить храниться в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Армавирский городской суд в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья подпись В.П. Притулин Приговор вступил в законную силу 21.03.2024