Решение № 02А-0035/2026 МА-0080/2026 МА-1603/2025 от 5 апреля 2026 г. по делу № 02А-0035/2026

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

06 апреля 2026 года адрес

Кузьминский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Корниловой А.С., при секретаре Савельевой И.И., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-35/26 по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по адрес к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц и штрафов,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 21 по адрес обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц и штрафов. В обоснование заявленных требований административный истец указал, что ФИО1 в 2020-2022 годах являлась собственником автомобиля «Шевроле Круз», регистрационный знак ТС. Также в 2020-2022 годах административный ответчик являлась собственником жилого дома по адресу: адрес; собственником жилого дома по адресу: адрес; собственником комнаты по адресу: адрес (ком.1); собственником комнаты по адресу адрес. Кроме того, в 2021-2022 годах ФИО1 являлась собственником 1/3 доли земельного участка по адресу: адрес, кадастровый номер: 30:08:120107:662; собственником земельного участка по адресу: адрес кадастровый номер: 30:09:050204:295. За 2020-2022 годы административному ответчику был начислен транспортный налог в размере 14 805 рублей 00 копеек, за 2020-2022 годы - налог на имущество физических лиц в сумме 1 171 рубль 00 копеек и за 2021-2022 годы земельный налог – 1 351 рубль 00 копеек, которые в установленный законом срок и до настоящего времени не уплачены. В 2021 году административным ответчиком был получен доход от продажи 2 комнат по адресу: адрес. Решением ИФНС России № 21 по адрес № 6485 от 25.05.2023 года административный ответчик был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, ему был начислен налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 201 174 рубля 68 копеек и выставлены штрафы в общей сумме 1 000 рублей 00 копеек. Транспортный налог, налог на имущество физических лиц, земельный налог, налог на доходы физических лиц и штрафы в установленный законом срок и до настоящего времени не уплачены. В связи с этим административный истец просил взыскать с ФИО1 указанные суммы налогов и штрафов.

Представитель административного истца – ФИО2 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, в административном исковом заявлении ходатайствовала о рассмотрении дела в отсутствие представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, об уважительности причин своей неявки суду не сообщила, об отложении рассмотрения дела не просила, возражений на административный иск не представила, в связи с чем суд рассматривает дело в ее отсутствие.

Проверив материалы дела, суд находит административные исковые требования в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 23, 75, 119, 122, 207-232, 356-363, 387-409 Налогового кодекса РФ, подлежащими удовлетворению в полном объеме по следующим основаниям.

Согласно п. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Данная обязанность в силу п. 1 ст. 45 НК Российской Федерации должна быть исполнена налогоплательщиком самостоятельно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога и применения в последующем при неисполнении требования мер по принудительному взысканию недоимки (ст. ст. 46, 47, 69 НК РФ).

В соответствии со ст. 357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 400 НК РФ, налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Из положений ст. 207 НК РФ следует, что налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ, для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическим лицам.

Из положений пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ следует, что исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят физические лица - исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению, а также если иное не предусмотрено настоящей главой.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 227.1 и пункте 1 статьи 228 настоящего Кодекса. Налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

Как усматривается из материалов дела, административный ответчик ФИО1 в 2020-2022 годах являлась собственником автомобиля «Шевроле Круз», регистрационный знак ТС. Также в 2020-2022 годах административный ответчик являлась собственником жилого дома по адресу: адрес; собственником жилого дома по адресу: адрес; собственником комнаты по адресу: адрес (ком.1); собственником комнаты по адресу адрес. Кроме того, в 2021-2022 годах ФИО1 являлась собственником 1/3 доли земельного участка по адресу: адрес, кадастровый номер: 30:08:120107:662; собственником земельного участка по адресу: адрес кадастровый номер: 30:09:050204:295.

Сумма транспортного налога, подлежащая уплате административным ответчиком за 2020-2022 годы за вышеуказанное транспортное средство, составляет 14 805 рублей 00 копеек, сумма налога на имущество физических лиц за 2020-2022 годы за квартиру и жилой дом – 1 171 рубль 00 копеек, сумма земельного налога за 2021-2022 годы за земельный участок – 1 351 рубль 00 копеек.

В налоговых уведомлениях установлены сроки для уплаты транспортного налога за 2020-2022 годы, налога на имущество физических лиц за 2020-2022 годы и земельного налога за 2021-2022 годы – не позднее 01.12.2021 года, 01.12.2022 года, 01.12.2023 года.

В 2021 году административным ответчиком был получен доход от продажи 2 комнат по адресу: адрес. Решением ИФНС России № 21 по адрес № 6485 от 25.05.2023 года административный ответчик был привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения, ему был начислен налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 201 174 рубля 68 копеек.

Кроме того, данным решением административному ответчику были выставлены штрафы на основании п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации в установленный законом срок в размере сумма, и на основании п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату налога на доходы – 1 000 рублей 00 копеек.

Вышеназванное решение ИФНС России № 21 по адрес до настоящего времени административным ответчиком не оспорено и незаконным не признано.

В силу ст. 75 НК РФ, пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

Суд доверяет представленным административным истцом расчетам транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы и штрафов, поскольку они соответствуют требованиям действующего законодательства, арифметических ошибок не имеют.

В соответствии со ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Административный ответчик ФИО1 не совершила действий, направленных на представление доказательств, не опровергла заявленные размеры налогов и штрафов.

Таким образом, административный ответчик как лицо, за которым в вышеуказанные налоговые периоды было зарегистрировано право собственности на транспортное средство, квартиру, жилой дом и земельный участок, и как получившее в 2021 году доход, является плательщиком транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога и налога на доходы. Поскольку ФИО1 своевременно не уплатила эти налоги и своевременно не представила налоговую декларацию, то штрафы начислены правомерно.

Налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 52 НК РФ). Требование об уплате налога направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (ст. 69 НК РФ).

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом (пункт 5).

В силу ст. 57 Конституции РФ, ст. 3, пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ, каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как отмечено Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года № 20-П, налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства; неуплата налога в срок компенсируется погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога; поэтому к сумме собственно не внесенного в срок налога (недоимки) добавлен дополнительный платеж - пеня как компенсация потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок. Начисление пеней осуществляется по день фактического погашения недоимки.

В связи с выявлением недоимки в адрес административного ответчика было направлено требование № 105824 от 23.07.2023 года, которое в установленный срок им не исполнено.

Срок исполнения требования 11.09.2023 года. С указанной даты начинает течь шестимесячный срок обращения с заявлением о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы, пени и штрафов.

17 ноября 2025 года административный истец обратился в суд с административным иском о взыскании транспортного налога за 2020-2022 годы, налога на имущество физических лиц за 2020-2022 годы и земельного налога за 2021-2022 годы, налога на доходы за 2021 год и штрафов.

Ранее, 18 сентября 2024 года ИФНС России № 21 по адрес обращалось к мировой судье с заявлениями о вынесении судебного приказа, который был вынесен мировым судьей 25 сентября 2024 года, впоследствии отменен определением мирового судьи 29 октября 2024 года.

Таким образом, срок обращения налогового органа в суд в данном случае пропущен, однако, учитывая наличие ходатайства административного истца о восстановлении пропущенного процессуального срока и изложенные в нем причины пропуска срока, незначительный период времени пропуска срока, последовательное принятие налоговым органом мер по взысканию задолженности, явное выражение уполномоченным государственным органом воли на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налогов, пени и штрафов, причины пропуска данного срока, по мнению суда, являются уважительными, в связи с чем срок обращения административного истца в суд подлежит восстановлению.

Административный ответчик не исполнила конституционную обязанность, объективных препятствий для своевременного исполнения долга по уплате транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы и штрафов не имела.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по адрес к ФИО1 о взыскании транспортного налога, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц и штрафов – удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы № 21 по адрес транспортный налог за 2020-2022 годы в размере – 14 895 рублей 00 копеек, налог на имущество физических лиц за 2020-2022 годы в сумме 1 171 рубль 00 копеек, земельный налог за 2021-2022 годы в сумме – 1 351 рубль 00 копеек, налог на доходы физических лиц за 2021 год в размере 201 174 рубля 58 копеек, штрафы – 1 000 рубль, а всего: 219 501 рубль 58 копеек.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета адрес государственную пошлину в размере 7 585 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд в течение одного месяца со дня изготовления решения суда в окончательной форме через Кузьминский районный суд адрес.

Мотивированное решение изготовлено 29 мая 2026 года.

Судья А.С. Корнилова