Приговор № 1-10/2017 от 23 марта 2017 г. по делу № 1-10/2017

Дело №1-10/2017


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Кологрив 24 марта 2017 года

Кологривский районный суд Костромской области в составе председательствующего Белоглазова В.С., с участием государственного обвинителя - прокурора Кологривского района Шугайкина А.В.,

подсудимого ФИО1 ФИО15,

защитника - адвоката Будиловой Н.Н., предъявившего удостоверение №122 и ордер №166326,

при секретаре Караваевой Т.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО1 ФИО16, <данные изъяты> работающего директором МУП «Коммунсервис», не судимого, проживающего по адресу: <адрес>

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере. Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1, являясь руководителем МУП «Коммунсервис» в период с ДД.ММ.ГГГГ года совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное в крупном размере.

ФИО1, являясь на основании распоряжения Администрации муниципального образования городское поселение г. Кологрив Кологривского муниципального района Костромской области №104-к от ДД.ММ.ГГГГ и трудового договора от ДД.ММ.ГГГГ года директором муниципального унитарного предприятия «Коммунсервис» (далее МУП «Коммунсервис»), расположенного по адресу: <адрес>, зарегистрированного в Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Костроме ДД.ММ.ГГГГ г. (ОГРН <***>), и состоящем на учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Костромской области (далее МИФНС № 3 России по Костромской области) в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 3, 19, 23, 45 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ), обязан платить законно установленные налоги и сборы и самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов.

Согласно Устава МУП «Коммунсервис», утвержденного главой городского поселения г. Кологрив ФИО2 МУП «Коммунсервис» является юридическим лицом, созданным для выполнения работ, производства продукции, оказания услуг, удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

ФИО1, исполняя должностные обязанности руководителя предприятия, который в соответствии с Уставом МУП «Коммунсервис» действует от имени Предприятия без доверенности, в том числе представляет его интересы, совершает в установленном порядке сделки от имени Предприятия, открывает в банках расчетные и другие счета, выдает доверенности, заключает трудовые договоры с работниками Предприятия, издает приказы и дает указания, обязательные для всех работников Предприятия, то есть является лицом, выполняющим организационно - распорядительные и административно - хозяйственные функции на предприятии.

В связи с образовавшейся задолженностью по уплате налогов МИФНС № 3 России по Костромской области в адрес МУП «Коммунсервис» на основании ст. 45 НК РФ в период с 04.02.2013 года по 06.07.2016 года направлялись требования об уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов, которым налоговый орган ставил в известность МУП «Коммунсервис» об имеющейся задолженности по уплате налогов, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налога в указанные в требованиях сроки, извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. В том числе в адрес МУП «Коммунсервис» в указанный период времени были направлены следующие требования, которые МУП «Коммунсервис» не были исполнены:

ДД.ММ.ГГГГ г. требование № 3792, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ г., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ г. требование № 45940, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ г., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 92257, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рубля, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ г., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 92599, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 93024, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 4152, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 4153, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 93420, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рубля, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 51822, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 51823, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 51825, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 51826, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 52591, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 52592, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 52593, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 52594, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 52596, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 52597, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

<данные изъяты>. требование № 94808, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 4323, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 4324, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 4325, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 103473, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 103717, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ требование № 107810, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рубля, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 107811, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рубля, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 108145, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рубль, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 53948, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рубль, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ требование № 109052, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ требование № 109205, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ требование № 58892, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 110180, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 59300, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 120831, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ требование № 121118, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 121119, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ требование № 121379, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 121380, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 60201, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 123272, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 62994, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты>, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 124584, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 124989, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 64162, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты>, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 64026, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 131420, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 134131, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты>, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 134605, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

ДД.ММ.ГГГГ. требование № 5775, которым налоговый орган ставил в известность о том, что за МУП «Коммунсервис» числится общая задолженность по уплате налогов в сумме <данные изъяты> рублей, предлагал добровольно исполнить обязанность по уплате налогов в срок до ДД.ММ.ГГГГ., извещал о мерах по взысканию налогов и сборов и обеспечению исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

Таким образом, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ г. задолженность по уплате налогов у МУП «Коммунсервис» согласно требованию № 92257, выставленному МИНФС России № 3 по Костромской области, превысила <данные изъяты> рубля, в том числе задолженность по уплате транспортного налога на сумму 28 500 рублей, НДФЛ на сумму 2 <данные изъяты>

Однако, ФИО1, являясь директором МУП «Коммунсервис», будучи достоверно осведомленным о наличии задолженности по уплате налогов на вышеуказанные суммы, а также о неоднократных требованиях, направленных налоговым органом в указанный выше период о погашении задолженности в указанные в требованиях сроки, на данные требования должным образом не реагировал, недоимки по налогам в установленные сроки не погашал.

С целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам, в связи с неисполнением МУП «Коммунсервис» требований МИФНС № 3 по Костромской области, на основании ст.ст. 31,46 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ были приняты решения о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств в общей сумме <данные изъяты> рублей, а именно:

ДД.ММ.ГГГГ. вынесено решение № 11941 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму ДД.ММ.ГГГГ рублей, из которых <данные изъяты> рубля сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ. вынесено решение № 13508 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты>

ДД.ММ.ГГГГ. вынесено решение № 13596 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ вынесено решение № 14286 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ. вынесено решение № 14997 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 15613 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 15966 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 16056 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 16640 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 16461 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 16635 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ. вынесено решение № 17104 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 17264 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 17636 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 18377 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 18585 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 18586 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 18869 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 18870 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 19724 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 20679 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму 6 <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 18586 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> рублей - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 21078о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> - сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 21444 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> сумма недоимки,

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 22127 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> - сумма недоимки.

ДД.ММ.ГГГГ г. вынесено решение № 222245 о взыскании налогов и сборов, пеней за счет денежных средств на счетах МУП «Коммунсервис» в банках, а также электронных денежных средств на сумму <данные изъяты> - сумма недоимки.

Наряду с этим, с целью принудительного взыскания задолженности по налогам и сборам МИФНС № 3 РФ по Костромской области на основании ст. 46 НК РФ на расчетный счет МУП «Коммунсервис» в банке в период с ДД.ММ.ГГГГ были выставлены инкассовые поручения на общую сумму 2 679 875 рублей, в том числе:

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

ФИО1, заведомо зная об установленной статьей 57 Конституции Российской Федерации обязанности платить законно установленные налоги и сборы, выполняя управленческие функции в МУП «Коммунсервис», являясь единственным распорядителем денежных средств МУП «Коммунсервис» и лицом, в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с учетом изменений и дополнений на момент совершения преступления), обязанным обеспечить в МУП «Коммунсервис» ведение бухгалтерского учета, достоверно зная о том, что с ДД.ММ.ГГГГ года в отношении МУП «Коммунсервис» межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Костромской области принимались меры принудительного взыскания недоимки по налогам путем обращения взыскания на денежные средства, находящиеся на счете организации (о выставленных инкассовых поручениях на расчетный счет в банке, о приостановлении операций по счету), и, соответственно, о том, что все поступающие на расчетные счета денежные средства в безакцептном (бесспорном) порядке будут списаны на погашение недоимки по налогам, которая на ДД.ММ.ГГГГ года составляла <данные изъяты> а на ДД.ММ.ГГГГ года <данные изъяты>), зная, о предъявленных в соответствии с ч. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации Межрайонной ИФНС России № 3 по Костромской области требованиях об уплате недоимки по налогам и сборам, о решениях налогового органа о взыскании налога, сбора, пени штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, в форме выставленных на счета инкассовых поручений, указанных выше, в нарушение требований п.п. 1, 2 ст. 23 НК РФ и ст. 855 ГК РФ организовал сокрытие денежных средств МУП «Коммунсервис», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам при следующих обстоятельствах.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ года, в неустановленном месте, предположительно в помещении МУП «Коммунсервис», расположенном по адресу: <адрес> ФИО1 умышленно, с целью сокрытия денежных средств предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, достоверно зная, что все операции по действующему счету МУП «Коммунсервис», открытому в отделении № 8640 Сбербанка России, приостановлены, и все поступающие на них денежные средства будут в принудительном порядке списываться и направляться на погашение задолженности по налогам (сборам), за исключением платежей, очередность которых в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, в нарушение требования п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45, Налогового Кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми на него, как руководителя предприятия - налогоплательщика, была возложена обязанность по уплате налогов, воспрепятствуя налоговому органу взысканию недоимки предприятия по налогам, посредством избежания обращения на денежные средства предприятия, за счет которых должно производиться взыскание недоимки, рассчитывался с организациями - кредиторами, направляя распорядительные письма в адрес ОАО «ЕИРКЦ» с просьбой производить оплату за МУП «Коммунсервис» на счета организаций - кредиторов МУП «Коммунсервис» в общей сумме - <данные изъяты>), а также в указанный период организовал расчеты с различными дебиторами и кредиторами путем выдачи денежных средств в подотчет, тем самым минуя расчетный счет предприятия, что повлекло использование денежных средств из кассы МУП «Коммунсервис», помимо выдачи заработной платы работникам предприятия, на общую сумму <данные изъяты>), которая в случае поступления на счет предприятия, могла быть направлена на погашение задолженности по налогам.

Так по распорядительным письмам, направленным за подписью ФИО1, в адрес ОАО «ЕИРКЦ» на основании агентского договора <данные изъяты> :

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Кроме того, ФИО1, достоверно зная о том, что на расчетный счет МУП «Коммунсервис» выставлены инкассовые поручения, приостановлены операции по счету, что влечет принудительное взыскание денежных средств, находящихся на счете организации и, соответственно списание на погашение недоимки по налогам всех поступающих на расчетные счета денежных средств в безакцептном (бесспорном) порядке, зная, что на кассе предприятия установлен лимит, который на один рабочий день составлял в ДД.ММ.ГГГГ - <данные изъяты>, и, зная, что в соответствии с п. 1.4 Положения Центрального Банка РФ от 12 октября 2011 г. N 373-П « О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ», действовавшим до 01.06.2014 г., и п. 2 Указания Центрального Банка РФ от 11 марта 2014 г. N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» МУП «Коммунсервис» как юридическое лицо, обязано хранить наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег на банковских счетах в банках, а накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита не допускается, ежемесячно в период с ДД.ММ.ГГГГ года с целью не превышения лимита наличных денежных средств по кассе, соответственно последующего неисполнения обязанности по перечислению денежных средств на расчетный счет предприятия, открытому отделении № 8640 Сбербанка России, давал распоряжения кассиру предприятия о выдаче из кассы МУП «Коммунсервис» денежных средств работникам в подотчет, в том числе самому себе, а также рассчитывался с контрагентами МУП «Коммунсервис» через кассу предприятия, то есть организовывал расчеты с различными дебиторами и кредиторами, минуя расчетный счет предприятия, и таким образом, сокрывая денежные средства предприятия воспрепятствовал налоговому органу совершению действий по принудительному взысканию с МУП «Коммунсервис» имеющейся недоимки по налогам.

Всего за указанный период из кассы МУП «Коммунсервис» было сокрыто денежных средств, помимо средств выданных на заработную плату работникам предприятия, на общую сумму <данные изъяты>, в том числе было выдано в подотчет <данные изъяты> руб., часть из которых впоследствии возвращалась в кассу предприятия и составила <данные изъяты> руб. Данное обстоятельство указывает на то, что предприятие имело реальную возможность на полное погашение имеющейся у МУП «Коммунсервис» недоимки по налогам в бюджет, однако сокрыло денежные средства указанным выше способом.

Таким образом, ФИО1 всего в период с ДД.ММ.ГГГГ года, в нарушение ст. 855 ГК РФ и ст. ст. 23, 45 НК РФ, руководствуясь личными интересами в ущерб экономическим интересам государства, не желая нести дополнительные расходы связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов и сборов, путем совершения вышеуказанных действий, сокрыл денежные средства МУП «Коммунсервис», за счет которых должно производиться взыскание недоимки на общую сумму <данные изъяты><данные изъяты> что согласно примечания к ст. 170.2 Уголовного кодекса РФ является особо крупным размером, из которых <данные изъяты> было сокрыто путем выдачи из кассы МУП «Коммунсервис» денежных средств работникам в подотчет и осуществления расчетов с контрагентами МУП «Коммунсервис» через кассу предприятия, то есть, минуя расчетный счет предприятия.

Подсудимый ФИО1 вину в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере признал полностью, при этом, ходатайствовал о рассмотрении дела в особом порядке.

В судебном заседании ФИО1 данное ходатайство поддержал, пояснил, что заявил это ходатайство добровольно, после консультации с защитником, осознает характер и последствия ходатайства, вину в совершении инкриминируемого ему преступления признает полностью.

Защитник Будилова Н.Н. поддержала ходатайство подсудимого.

Государственный обвинитель в судебном заседании согласился с постановлением приговора в особом порядке.

Суд, выслушав стороны, находит ходатайство подсудимого подлежащим удовлетворению, так как ФИО1 обвиняется в совершении преступления, наказание за которое, предусмотренное УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы, согласен с предъявленным обвинением, вину признал полностью, ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства было заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником, он осознает характер и последствия заявленного ходатайства, последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства.

В связи с чем, уголовное дело рассмотрено в особом порядке.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1 обосновано, подтверждается материалами дела.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по ст.199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

С учетом материалов дела, касающихся личности подсудимого, обстоятельств совершения преступления, суд считает необходимым признать подсудимого ФИО1 вменяемым в отношении инкриминируемого ему деяния.

Согласно ч. 2 ст. 43 УК РФ, наказание применяется в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений.

При определении размера наказания подсудимому ФИО1, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности совершенного преступления, которое относится к категории преступлений средней тяжести, личность подсудимого, обстоятельства дела, влияющие на наказание, влияние наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. Согласно представленной характеристики на ФИО1, по месту жительства он характеризуются положительно.

Отягчающих наказание обстоятельств не имеется. Обстоятельством, смягчающим наказание, суд признает полное признание вины, активное способствование раскрытию и расследованию преступления.

Исходя из конкретных обстоятельств совершения преступления оснований для изменения в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ категории преступления на менее тяжкую, по мнению суда не имеется.

С учетом изложенных обстоятельств, суд находит, что в целях восстановления социальной справедливости, а также в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений ФИО1 за совершенное преступление следует назначить наказание в виде лишения свободы, с учетом требований ч.5 ст.62 УК РФ. При этом с учетом наличия смягчающего обстоятельства, суд считает возможным не назначать ему дополнительное наказание в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью. Учитывая, что ФИО1 характеризуется положительно, имеет постоянное место жительства, суд находит, что исправление и перевоспитание подсудимого возможно без реального отбывания наказания, с применением правил ст. 73 УК РФ, то есть условно. При этом на него следует возложить определенные обязанности, что будет способствовать его исправлению.

В соответствии со ст.ст.131,132, ч.10 ст.316 УПК РФ подсудимый ФИО1 подлежит освобождению от взыскания с него в доход федерального бюджета процессуальных издержек по оплате труда адвоката Будиловой Н.Н. в ходе предварительного расследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 ФИО17 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 9 /девять/ месяцев без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.

На основании ст. 73 УК РФ, данное наказание для ФИО1 считать условным, установить ему испытательный срок в 1 /один/ год.

В порядке ч.5 ст.73 УК РФ возложить на ФИО1 в период испытательного срока определенные обязанности: не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного - уголовно-исполнительной инспекции по месту жительства осужденного; являться на регистрацию в указанный орган в дни, определенные этим органом.

Вещественные доказательства в виде бухгалтерской и иной документации МУП «Коммунсервис» после вступления приговора в законную силу передать МУП «Коммунсервис».

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Процессуальные издержки по оплате труда адвоката Будиловой Н.Н. в ходе предварительного расследования в размере <данные изъяты>, отнести в соответствии с ч.10 ст.316 УПК РФ за счет федерального бюджета.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Костромской областной суд, с соблюдением требований ст.317 УПК РФ, в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: ФИО18

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>