Приговор № 01-0186/2025 1-186/2025 от 19 марта 2025 г. по делу № 01-0186/2025

77RS0001-02-2025-000487-52

Дело № 1- 186/2025


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 20 марта 2025 года

Бабушкинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Кожбаковой И.М.,

при секретаре судебного заседания Брувер С.А.,

с участием государственного обвинителя – ст. помощника Бабушкинского межрайонного прокурора адрес Корнеева Н.Н.,

подсудимого ФИО1,

защитника- адвоката Корабельниковой Д.В., представившей удостоверение № 15119 и ордер № 03-25 от 19 февраля 2025 года,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке судебного разбирательства материалы уголовного дела в отношении:

ФИО, ...паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего на иждивении малолетнего ребенка, паспортные данные, пенсионера, имеющего хронические заболевания, военнообязанного, зарегистрированного и проживающего по адресу: адрес, ранее не судимого,

- обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «ЛЕНПроектМонтаж» (далее - ООО «ЛЕНПроектМонтаж», Общество) 07.07.2006 зарегистрировано Межрайонной инспекцией ФНС № 46 по адрес и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица за основным государственным регистрационным номером (далее – ОГРН) 1067746787976, с присвоенным Обществу идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) 7719596184, зарегистрировано и фактически располагалось с 15.10.2009 по 13.03.2018 по адресу: адрес, с 13.03.2018 по 08.08.2023 по адресу: адрес; состояло на налоговом учете с 13.03.2018 по 08.08.2023 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 16 по адрес (далее - ИФНС России № 16 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учёт 771601001, в период 2019-2020 гг. осуществляло коммерческую деятельность, направленную на систематическое получение прибыли в области архитектуры, связанной с созданием архитектурного объекта (ОКВЭД 71.11.1) строительства жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

ФИО1 с 15.10.2009 по 11.03.2023 являлся единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале Общества - бенефициарными владельцем ООО «ЛЕНПроектМонтаж», лично заинтересованным в результатах финансово-хозяйственной деятельности Общества, контролировал деятельность юридического лица, оказывал существенное влияние на принимаемые решения, одновременно в срок не позднее 13.09.2017 возложил на себя функции единоличного исполнительного органа данного Общества, обеспечив назначение на должность генерального директора ООО «ЛЕНПроектМонтаж» с 13.09.2017 по 01.06.2020 фио в соответствии с решением № 15 единственного участника от 13.09.2017, а с 02.06.2020 по 17.12.2020 фио в соответствии с решением № 19 единственного участника Общества от 01.06.2020, неосведомленных о его (ФИО1) преступных намерениях, сведя при этом полномочия фио и фио в период с 13.09.2017 по 17.12.2020 к фактическому исполнению принимаемых непосредственно им (ФИО1) решений и подписанию фио и фио или от их имени необходимой финансово-хозяйственной документации Общества.

ФИО1 на основании решения № 21 единственного участника ООО «ЛЕНПроектМонтаж» от 17.12.2020 и приказа № 39-ОД от 17.12.2020 в период с 18.12.2020 по 25.07.2022 являлся генеральным директором Общества, на основании решения № 23 единственного участника ООО «ЛЕНПроектМонтаж» от 15.07.2022 и приказа № 40-ОД от 25.07.2022 в период с 25.07.2022 по 11.03.2023 являлся ликвидатором Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно пп. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей, в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «ЛЕНПроектМонтаж» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, 2, 3, адрес 2020 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 3 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «ЛЕНПроектМонтаж» в налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, 2, 3, адрес 2020 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ) и в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федерального закона от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ) (п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 246, абз. 1 пункта 1 ст. 284 НК РФ ООО «ЛЕНПроектМонтаж» в налоговые периоды 2019, 2020 гг. являлось плательщиком налога на прибыль организаций по ставке налога 20% (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ). Согласно абз. 1, пп. 1 ст. 247 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, прибылью признается полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Согласно пункту 1 ст. 249 НК РФ, доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных.

Согласно абз. 2 пункта 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами, в соответствии с абз. 4 пункта 1 ст. 252 НК РФ, понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами, в соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ, понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя, согласно пп. 1, 6 п. 1 ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с изготовлением (производством), хранением и доставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг, приобретением и (или) реализацией товаров (работ, услуг, имущественных прав), и прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.

В соответствии с пп. 1, 4 п. 2, ст. 253 НК РФ, расходы, связанные с производством и (или) реализацией, подразделяются на материальные расходы и прочие расходы.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Положением абз. 8, 9 ст. 313 НК РФ установлено, что данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде, сумму остатка расходов (убытков), подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумм задолженности по расчетам с бюджетом по налогу. Подтверждением данных налогового учета являются: первичные учетные документы, аналитические регистры налогового учета, расчет налоговой базы.

Согласно п.1, абз. 1 п. 2 ст. 286 НК РФ налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

В соответствии с пунктом 1 ст. 274 НК РФ налоговой базой признается денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 289 НК РФ налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения соответствующие налоговые декларации. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы.

Налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода, в соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ, представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Как следует из положений пункта 1 ст. 287 НК РФ, налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период, то есть не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ), ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 6.2.1.- 6.2.11., 12.1-12.27, 13.1 Уставов ООО «ЛЕНПроектМонтаж», утвержденных решениями единственного учредителя № 1/18 от 14.02.2018, № 16 от 02.03.2018, № 22 от 01.02.2022, № 22 от 12.04.2022, он (ФИО1), являясь с 15.10.2009 единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале Общества, то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, имел право на участие в управлении делами Общества; получение информации о деятельности Общества; ознакомление с бухгалтерскими книгами и иной документацией; принятие участия в распределении чистой прибыли Общества между его участниками; определение основных направлений деятельности Общества; изменение устава Общества, в том числе изменение размера уставного капитала Общества; образование исполнительных органов Общества и досрочное прекращение их полномочий; утверждение готовых отчетов и годовых бухгалтерских балансов; принятие решений о распределении чистой прибыли Общества между участниками Общества; утверждение (принятие документов), регулирующих внутреннюю деятельность Общества; одобрение крупных сделок; предоставление участникам дополнительных прав и возложение на всех участников дополнительных обязанностей, а также прекращение или ограничение дополнительных прав, предоставленных всем участникам, и прекращение дополнительных обязанностей; принятие решения о продаже доли, принадлежащей Обществу, всем или некоторым участникам и (или) третьим лицам.

ФИО1, являясь единственным участником, владельцем 100% доли в уставном капитале Общества – бенефициарным владельцем, прямо владеющим ООО «ЛЕНПроектМонтаж», участвовал в управлении делами Общества в порядке, установленном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Гражданским кодексом РФ, уставом Общества, получал информацию о деятельности Общества, знакомился с бухгалтерской отчетностью, принимал участие в распределении прибыли.

В соответствии со ст.ст. 53, 87 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 2, 8, 32, 33 Федерального закона № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998, ст.ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), ст. 28 Налогового кодекса РФ, ст. 12.28-12.31 Уставов ООО «ЛЕНПроектМонтаж», утвержденных решениями единственного учредителя № 1/18 от 14.02.2018, № 16 от 02.03.2018, № 22 от 01.02.2022, № 22 от 12.04.2022, он (ФИО1), являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа в период с 13.09.2017 по 11.03.2023, был обязан в соответствии в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1, который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, являясь бенефициарным владельцем и фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа ООО «ЛЕНПроектМонтаж», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества и руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 28.11.2022 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с подконтрольной технической организацией, в качестве которой впоследствии подобрано ООО «ИНСТРУМЕНТ СЕРВИС» ИНН <***>, имитирующего финансово-хозяйственные отношения с ООО «ЛЕНПроектМонтаж», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, а также суммах понесенных расходов и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также неправомерному уменьшению суммы доходов от реализации, полученных в рамках финансово-хозяйственных отношений с реальными контрагентами Общества, и, как следствие, уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль организаций, сумм налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации и исключению из налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость счет-фактур, выставленных Обществом в адрес реальных контрагентов, и как следствие уменьшению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, осуществляя в 2019-2020 гг. коммерческую деятельность, связанную с производством строительно-монтажных работ, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 28.11.2022 получил в свое распоряжение реквизиты организации ООО «ИНСТРУМЕНТ СЕРВИС», обладающей всеми необходимыми внешними признаками юридического лица, зарегистрированной в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющей реальной хозяйственной деятельности, руководителем и учредителем которой значится лицо, не имеющее отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2019-2020 гг. коммерческую деятельность в качестве фактического руководителя, выполнявшего обязанности единоличного исполнительного органа ООО «ЛЕНПроектМонтаж», осознавая, что ООО «ИНСТРУМЕНТ СЕРВИС» фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведет, электромонтажных работ для ООО «ЛЕНПроектМонтаж» не выполняет, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 01.06.2020, получил в свое распоряжение и обеспечил подписание генеральным директором ООО «ЛЕНПроектМонтаж» фио, неосведомленным о его (ФИО1) преступных намерениях, договора, счет-фактур о якобы имевшихся в указанный период времени взаимоотношениях по выполнению электромонтажных работ ООО «ИНСТРУМЕНТ СЕРВИС» в адрес Общества, что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий указанного договора, он (ФИО1), являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, в период 01.01.2019 по 31.12.2019 обеспечил оплату выставленной ООО «ИНСТРУМЕНТ СЕРВИС» счет-фактуры на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетного счета ООО «ЛЕНПроектМонтаж» № 40702810438000072238, открытого в ПАО «Сбербанк», на расчетный счет ООО «ИНСТРУМЕНТ СЕРВИС» № 40702810804970000165, открытый в Филиал Центральный ПАО Банка «ФК Открытие», № 40702810300960000701, открытый в ПАО «Банк Уралсиб», № 40702810214450000406, открытый в филиале № 3652 Банка ВТБ (ПАО), в общей сумме сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «ИНСТРУМЕНТ СЕРВИС» и ООО «ЛЕНПроектМонтаж», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1) не позднее 28.11.2022, находясь в офисных помещениях ООО «ЛЕНПроектМонтаж», обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «ЛЕНПроектМонтаж» заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанным контрагентом.

После чего, ФИО1, в срок не позднее 28.11.2022 обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2019 года и налогу на добавленную стоимость за налоговый период адрес 2019 года заведомо для него (ФИО1) ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, в части взаимоотношений с ООО «ИНСТРУМЕНТ СЕРВИС».

Во исполнение преступного умысла, он (ФИО1), являясь фактическим руководителем организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, продолжая реализацию преступного умысла, направленного на уклонение Общества от уплаты налогов в особо крупном размере достоверно зная о включении в 9 раздел (книга продаж) ранее поданных Обществом первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость ООО «ЛЕНПроектМонтаж» за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, 2, 3, адрес 2020 года счет-фактур, выставленных в адрес заказчиков адрес ИНН <***>, адрес 5700000164, адрес 7724199626, ООО «СТРОЙТЕХБЕЗОПАСНОСТЬ» ИНН <***>, с которыми у Общества фактически имелись взаимоотношения и включении сумм доходов от реализации по взаимоотношениям с указанными организациями в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций ООО «ЛЕНПроектМонтаж» за налоговые периоды 2019, 2020 гг., являясь фактическим выгодоприобретателем от деятельности Общества и руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, в срок до 28.11.2022 необоснованно занизил суммы доходов от реализации, не отразив реализацию в уточненных налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020 гг. и неправомерно исключив из раздела 9 (книга продаж) уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, 2, 3, адрес 2020 года счет-фактуры, выставленные в адрес заказчиков адрес, адрес, ООО «СТРОЙТЕХБЕЗОПАСНОСТЬ», тем самым занизил налоговые базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, не исчислил и не уплатил налог на добавленную стоимость и налог на прибыль организаций.

Декларации по НДС за 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (ФИО1) ложные сведения в Разделе 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ», разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ», строке 3_010_03 «Налоговая база», строке 3_010_05 «Сумма НДС», строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету», строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3»; а также налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за 2019, 2020 годы, содержащие указанные заведомо ложные сведения в листе 2 «Расчет налога на прибыль организации», строке 2_010 «Доходы от реализации»; 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации»; строке 2_100 «Налоговая база», строке 2_120 «Налоговая база для исчисления налога», строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль - всего», строке 2_190 «в федеральный бюджет»; строке 2_200 «в бюджет субъекта Российской Федерации»; строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет»; строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», он (ФИО1) подписал и 28.11.2022 обеспечил поступление в ИФНС России № 16 по адрес, расположенную по адресу: адрес, д. 3, к. 2, по телекоммуникационным каналам связи: - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.04.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.06.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма; - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.07.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма; - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма; - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма; - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020 срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020, срок уплаты налога – не позднее 25.06.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма; - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма; - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма; - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет - сумма; - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на прибыль организаций за 2019 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 29.06.2020, на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020, срок уплаты налога - не позднее 12.05.2020), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - сумма; - 28.11.2022 - уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по налогу на прибыль организаций за 2020 год (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период и срок уплаты - не позднее 29.03.2021), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет - сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий его (ФИО1), действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации ООО «ЛЕНПроектМонтаж», совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе ст.ст. 146, 154, 171, 172, 173 НК РФ, а также ст.ст. 249, 247, 252, 253, 274 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «ЛЕНПроектМонтаж» ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет в части взаимоотношений с ООО «ИНСТРУМЕНТ СЕРВИС», а также неправомерному уменьшению суммы доходов от реализации, полученных в рамках финансово-хозяйственных отношений ООО «ЛЕНПроектМонтаж» с реальными контрагентами адрес, адрес, ООО «СТРОЙТЕХБЕЗОПАСНОСТЬ», и, как следствие, уменьшению налоговой базы по налогу на прибыль организаций, сумм налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации и исключению из налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость счет-фактур, выставленных Обществом в адрес указанных контрагентов, и как следствие уменьшению налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020 гг. заведомо ложных сведений о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах доходов от реализации, размерах налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, ООО «ЛЕНПроектМонтаж» уклонилось от уплаты налога на прибыль организаций за 2019 год в размере сумма, за 2020 год в размере сумма, налога на добавленную стоимость за адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2019 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2020 года в размере сумма, адрес 2020 года сумма, адрес 2020 года в размере сумма, а всего в общем размере сумма. При этом, действительный размер обязательств ООО «ЛЕНПроектМонтаж» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, 2, 3, адрес 2020 года, налога на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020 гг., с учетом фактически отраженных ООО «ЛЕНПроектМонтаж» сумм налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, а также установленных в результате умышленных действий ФИО1 сумм неуплаченных налогов, составил – сумма (77 887 641 + 2 606 644).

Таким образом, он (ФИО1), действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в срок не позднее 28.11.2022 уклонился от уплаты налогов с организации, включив в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за налоговые периоды 2019, 2020 гг., а также в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года и 1, 2, 3, адрес 2020 года заведомо ложные сведения о величине произведенных расходов, суммах налоговых вычетов, суммах доходов от реализации, размерах налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, суммах налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль с организации ООО «ЛЕНПроектМонтаж» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в совершении преступления признал полностью, указав, что предъявленное обвинение ему понятно, заявил о согласии с предъявленным обвинением в полном объёме, в связи с чем поддержал ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства. Последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, порядок обжалования приговора, постановленного при особом порядке рассмотрения дела, ФИО1 разъяснены и понятны. Ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства ФИО1 заявлено на надлежащей стадии уголовного судопроизводства, добровольно и после консультации с защитником.

Государственный обвинитель Корнеев Н.Н. не возражал против постановления приговора в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

Защитник фио поддержала ходатайство подсудимого ФИО1 о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Суд считает возможным постановить приговор без судебного разбирательства, полагая, что имеются основания применения особого порядка принятия судебного решения в соответствии с Главой 40 УПК РФ, поскольку в судебном заседании государственный обвинитель и защитник выразили согласие с ходатайством подсудимого о принятии судебного решения в особом порядке судебного разбирательства; суд удостоверился, что ходатайство ФИО1 заявлено добровольно и при участии защитника, а характер и последствия заявления им ходатайства об особом порядке принятия судебного решения ФИО1 осознает. При этом обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО1, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по делу.

Суд квалифицирует действия подсудимого ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

В соответствии с требованиями ст. 6 УК РФ и ч. 3 ст. 60 УК РФ, при назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Также суд учитывает обстоятельства совершения ФИО1 преступления, последующее поведение подсудимого.

Изучение данных о личности подсудимого ФИО1 показало, что он на учетах в НД и ПНД не состоит, впервые привлекается к уголовной ответственности, является пенсионером, его состояние здоровья и близких членов его семьи, имеет на иждивении малолетнего ребенка, паспортные данные, также оказывает помощь совершеннолетнему ребенку, паспортные данные, который является учащимся 3 курса академии МЧС России по очной форме образования, пасынку, паспортные данные, который является учащимся 4 курса института по очной форме образования, родной сестре, являющейся матерью-одиночкой, племяннику, паспортные данные, учащемуся 4 курса института по очной форме образования, характеризуется по месту жительства и последнему месту работы положительно, имеет публикации и патенты, награды, благодарственные письма, почетные грамоты за заслуги, участвует в благотворительности, в том числе на СВО.

В ходе рассмотрения дела по характеристике личности были допрошены по ходатайству стороны защиты свидетели фио и фио, которые являются друзьями ФИО1, знакомы с ним длительное время, охарактеризовали ФИО1 с положительной стороны. Оснований не доверять данным показаниям у суда не имеется, в связи с чем суд учитывает их как характеризующие личность подсудимого.

В соответствии с п. «г» ч. 1 и ч. 2 ст. 61 УК РФ суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимому ФИО1 – наличие на иждивении малолетнего ребенка, признание им вины в совершении преступления и раскаяние в содеянном, привлечение к уголовной ответственности впервые, состояние здоровья подсудимого и близких членов в его семьи, страдающих хроническим заболеваниями, оказание помощи совершеннолетнему ребенку, паспортные данные, который является учащимся 3 курса академии МЧС России по очной форме образования, пасынку, паспортные данные, который является учащимся 4 курса института по очной форме образования, родной сестре, являющейся матерью-одиночкой, племяннику, паспортные данные, учащемуся 4 курса института по очной форме образования, положительные характеристики, наличие наград, благодарственных писем, почетных грамот за заслуги, участие в благотворительности, в том числе на СВО.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, не имеется.

Вместе с тем, и каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенного преступления, поведением подсудимого ФИО1 во время и после его совершения, а также других юридически значимых обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного им и дающих основания для применения положений ст. 64 УК РФ, судом не установлено, как не установлено и обстоятельств, влекущих освобождение ФИО1 от уголовной ответственности или от наказания, предусмотренных главами 11 и 12 УК РФ или ч. 2 Примечания к ст. 199 УК РФ.

Учитывая фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступления на менее тяжкую.

Суд считает, что цели наказания – исправление осужденного и предупреждение совершения им новых преступлений, в данном случае могут быть достигнуты без изоляции ФИО1 от общества, полагая соразмерным и содеянному, и данным о личности подсудимого, назначение ему наказания в виде штрафа. Не имея достоверных сведений о заработной плате или ином доходе подсудимого, суд считает необходимым назначить ФИО1 штраф, установленный в твердой денежной сумме.

Оснований для назначения судебного штрафа и прекращения уголовного дела в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, как того просила сторона защиты, суд не усматривает. В связи с чем ходатайство стороны защиты удовлетворению не подлежит.

По смыслу закона, прекращение уголовного дела в связи с применением меры уголовно - правового характера в виде штрафа, в соответствии со ст. 25.1 УПК РФ, являются правом, а не обязанностью суда и возможно лишь при наличии установленных законом обстоятельств.

При принятии решения об отказе в удовлетворении ходатайства защиты об освобождении ФИО1 от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа, суд, учитывает личность последнего, фактические обстоятельства дела, совершение преступления в сфере экономической деятельности, доказательств возмещения вреда от преступных действий не представлено, факт признания вины, раскаяния в содеянном, не свидетельствует о соблюдении положений ст. 76.2 УК РФ, ст. 25.1 УПК РФ, и снижении общественной опасности содеянного, которое дает оснований считать, что данными действиями ФИО1 полностью заглажен вред, причиненный интересам общества и государства.

Оснований для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать руководящие должности, а также осуществлять управленческие функции в коммерческих организациях суд не усматривает.

Исходя из положения ч. 2 ст. 97 УПК РФ о необходимости обеспечения исполнения приговора, и оценивая установленные судом обстоятельства дела и данные о личности подсудимого ФИО1, суд считает необходимым оставить без изменения ранее избранную в отношении него меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении до вступления приговора в законную силу.

Прокуратурой адрес предъявлено исковое заявление к ответчику ООО «ЛЕНПроектМонтаж», третьему лицу ФИО1 о взыскании сумма в доход Российской Федерации в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате совершенного налогового преступления. Поскольку решением Арбитражного суда адрес от 11.01.2023 года ООО «ЛЕНПроектМонтаж» признано банкротом, в отношении него открыто конкурсное производство, ФИО1 привлечен в качестве субсидиарного ответчика, заявленные в рамках рассмотрения данного дела требования превышают сумма, в связи с чем суд приходит к выводу, что исковые требования заявленные Прокуратурой адрес подлежат оставлению без рассмотрения, при этом суд разъясняет право предъявления иска в рамках дела о банкротстве.

В соответствии с п. 11 ч. 1 ст. 299 УПК РФ при постановлении приговора суд в совещательной комнате разрешает кроме иных вопросов, вопрос, как поступить с имуществом, на которое наложен арест для обеспечения исполнения наказания в виде штрафа, для обеспечения гражданского иска или возможной конфискации.

Учитывая, что вышеуказанным преступлением бюджету Российской Федерации причинен имущественный вред, который до настоящего времени не погашен, суд полагает необходимым вышеуказанные аресты, наложенные на денежные средства, оставить до разрешения вопроса о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Арест, наложенный на денежные средства, находящиеся на счетах ФИО1: № 40817810250135149494, открытый в ПАО «Совкомбанк»; № 40817810251028552361, открытый в ПАО «Промсвязьбанк»; № 40817810938092850387, открытый в ПАО «Сбербанк России»; № 40817810638092850386, открытый в ПАО «Сбербанк России»; № 40817810338092850961, открытый в ПАО «Сбербанк России»; № 40817810638092801306, открытый в ПАО «Сбербанк России», в пределах суммы недоимки по налогам в размере сумма; на денежные средства, находящиеся на расчетном счете ООО «ПБС-Проект» ИНН <***>: № 40702810638000130682, открытом в ПАО «Сбербанк России», в пределах суммы недоимки по налогам в размере сумма; на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО НПО «ЛПМ» ИНН <***>: № 40702810938000171655, открытый в ПАО «Сбербанк России»; № 40702810102720007325, открытый в адрес банк», в пределах суммы недоимки по налогам в размере сумма – надлежит оставить до разрешения вопроса о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Вещественные доказательства: декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль, документы в отношении ООО «ЛЕНПроектМонтаж», диск, флеш-накопитель синего цвета модели «Mirex» объемом 64 Gb – надлежит хранить в материалах уголовного дела.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в доход государства в размере сумма.

Штраф в доход государства должен быть оплачен осужденным по следующим реквизитам: ГСУ СК России по адрес для перечисления денежных взысканий (штрафов) иных сумм, взыскиваемых с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещений ущерба имуществу, Расчетный счет: <***>, Корреспондентский счет: 40102810545370000003, Банк получателя: Главное управление Банка по Центральному федеральному округу / УФК по адрес адрес (сокращенное наименование - ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО // УФК ПО фио адрес), БИК: 004525988, Получатель: УФК по адрес (ГСУ СК России по адрес л/с <***>), ИНН и КПП получателя: 7704773754/770501001, ОКТМО: 45376000, ОКАТО: 45286552000, КБК 417 1 16 03122 01 9000 140 «Штрафы, установленные главой 22 Уголовного кодекса Российской Федерации, за преступления в сфере экономической деятельности», УИН 41700000000011844900.

Меру пресечения в отношении ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Исковое заявление Прокуратуры адрес к ООО «ЛЕНПроектМонтаж» о возмещении вреда, причиненного преступлением - оставить без рассмотрения.

Арест, наложенный на денежные средства, находящиеся на счетах ФИО1, ...паспортные данные: № 40817810250135149494, открытый в ПАО «Совкомбанк»; № 40817810251028552361, открытый в ПАО «Промсвязьбанк»; № 40817810938092850387, открытый в ПАО «Сбербанк России»; № 40817810638092850386, открытый в ПАО «Сбербанк России»; № 40817810338092850961, открытый в ПАО «Сбербанк России»; № 40817810638092801306, открытый в ПАО «Сбербанк России», в пределах суммы недоимки по налогам в размере сумма; на денежные средства, находящиеся на расчетном счете ООО «ПБС-Проект» ИНН <***>: № 40702810638000130682, открытом в ПАО «Сбербанк России», в пределах суммы недоимки по налогам в размере сумма; на денежные средства, находящиеся на расчетных счетах ООО НПО «ЛПМ» ИНН <***>: № 40702810938000171655, открытый в ПАО «Сбербанк России»; № 40702810102720007325, открытый в адрес банк», в пределах суммы недоимки по налогам в размере сумма - оставить до разрешения вопроса о возмещении ущерба, причиненного преступлением.

Вещественные доказательства: декларации по НДС, декларации по налогу на прибыль, документы в отношении ООО «ЛЕНПроектМонтаж», диск, флеш-накопитель синего цвета модели «Mirex» объемом 64 Gb - хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Московского городского суда через Бабушкинский районный суд адрес в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

В соответствии со ст. 317 УПК РФ приговор, постановленный в соответствии со ст. 316 УПК РФ, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, то есть ввиду несоответствия выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

В случае подачи апелляционной жалобы осуждённый вправе ходатайствовать об участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. О наличии такого ходатайства должно быть указано в апелляционной жалобе или в возражениях на жалобы, представления, принесённые другими участниками уголовного процесса, либо в отдельном заявлении.

Председательствующий: И.М. Кожбакова