Приговор № 1-259/2017 от 24 августа 2017 г. по делу № 1-259/2017

Дело № 1-259/2017
ПРИГОВОР Именем Российской Федерации

г. Санкт-Петербург 25 августа 2017 года

Октябрьский районный суд г. Санкт-Петербурга в составе:

председательствующего судьи Калитко Р.Е.,

при секретаре Дронь Л.С.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Адмиралтейского района г.Санкт-Петербурга Печерского Е.Г.,

подсудимых Глумова В.И., Платонова М.Е.,

защитников – адвокатов Макарова А.С., Губенко Р.Е.,

представителя потерпевшего – заместителя начальника отдела Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №8 по г.Санкт-Петербургу Соседенко Г.Н.,

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении:

- Глумова В. И., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца г.<данные изъяты>, гражданина РФ, с <данные изъяты> образованием, <семейное положение>, имеющего на иждивении одного несовершеннолетнего ребенка – ДД.ММ.ГГГГ года рождения, зарегистрированного и проживающего по адресу: г.Санкт-Петербург, <адрес>, работающего <данные изъяты> в ООО «<данные изъяты>», не судимого, под стражей по данному делу не содержащегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст.199 УК РФ;

- Платонова М. Е., ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <данные изъяты>, гражданина РФ, с неполным <данные изъяты> образованием, <семейное положение>, имеющего на иждивении двоих малолетних детей ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ года рождения, работающего в должности <данные изъяты> ООО ТД «<данные изъяты>», зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, под стражей по данному делу не содержащегося, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 – п.п. «а», «б» ч.2 ст.199 УК РФ;

УСТАНОВИЛ:

Глумов В.И. совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Платонов М.Е. совершил соучастие в преступлении в форме пособничества, то есть содействие совершению преступления предоставлением средств совершения преступления - уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Преступление Глумовым В.И. и Платоновым М.Е. совершено при следующих обстоятельствах.

Иное лицо (материалы уголовного дела в отношении которого выделены в отдельное производство, далее по тексту - иное лицо №1), находясь за пределами Российской Федерации, действуя умышленно, из корыстных побуждений, с целью уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, осознавая необходимость вовлечения в преступную группу иных лиц, не позднее 29.09.2010, привлекло Глумова В.И. для соучастия в совершении преступления - уклонения от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, на что Глумов В.И., действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, согласился, в результате чего, находясь на территории Санкт-Петербурга, в период с 29.09.2010 по 14.07.2014, совершил преступление против интересов Российской Федерации.

Иное лицо №1, являясь фактическим собственником юридического лица - закрытого акционерного общества «Базис» (далее по тексту – ЗАО «Базис», Общество) (ИНН 7839393933), зарегистрированного по адресу: Санкт-Петербург, ул.Перевозная, д.1, состоящего на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №8 по Санкт-Петербургу (далее по тексту – МИФНС России №8 по Санкт-Петербургу, налоговый орган, Инспекция), расположенной по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, д. 133, являющегося в соответствии с Налоговым кодексом РФ плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту – НДС), осуществляющего деятельность по оптовой торговле металлами и металлическими рудами, в том числе ломом и отходами черных и цветных металлов (ГОСТ 1639-2009), а также сплавом алюминиевым литейным (вторичным) в чушках марки АК5М2 ГОСТ 1583-93 (далее по тексту – сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93), подпадающим под применение ставки НДС 0% при его экспорте, будучи осведомленным о том, что:

- в соответствии с п.п.25 п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение) на территории Российской Федерации лома и отходов черных и цветных металлов;

- в соответствии с п.8 ст.101 Налогового кодекса РФ сумма налога, излишне возмещенного на основании решения налогового органа, признается недоимкой со дня фактического получения налогоплательщиком средств;

- в соответствии с п. 2 ст.170 Налогового кодекса РФ суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в случаях приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), не позднее 29.09.2010, находясь за пределами Российской Федерации и контролируя деятельность ЗАО «Базис», действуя умышленно, из личной корыстной заинтересованности, с целью получения необоснованной налоговой выгоды путем систематического уклонения ЗАО «Базис» от уплаты НДС посредством создания видимости экспорта данным обществом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 в пользу подконтрольной ему (Иному лицу №1) компании – нерезидента «T.B.S. Enterprises – LimitedPartnership» (Эдинбург, Шотландия) («ТБС Интерпрайсес – Лимитед Партнершип») (номер SL 00360) в рамках заключенного между ними контракта №В/001/08-2010 от 29.09.2010, и осознавая, что реализация его преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов от имени ЗАО «Базис», возможна только при привлечении к совершению данного преступления генерального директора данного общества Глумова В.И., осведомил посредством телефонной связи и сети «Интернет» последнего о планируемом им преступлении и предложил ему принять участие в его совершении, на что Глумов В.И., действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, дал свое согласие, в результате чего вступил в преступный сговор с Иным лицом №1 на совершение указанного преступления группой лиц по предварительному сговору.

Также Иное лицо №1, осознавая, что реализация преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов от имени ЗАО «Базис», возможна только при привлечении к совершению данного преступления директора ООО «Торговый дом «Цветмет» (ИНН 6316069666) Платонова М.Е., являющегося основным поставщиком экспортируемой ЗАО «Базис» продукции, не позднее 29.09.2010, находясь за пределами Российской Федерации, посредством телефонной связи и сети «Интернет» сообщил Платонову М.Е. о планируемом им совершении совместно с Глумовым В.И. преступления, а также предложил ему содействовать его совершению предоставлением средств совершения преступления, то есть выступить пособником, на что Платонов М.Е., действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность такого деяния, будучи осведомленным о согласованности действий Иного лица №1 и Глумова В.И., дал свое согласие.

Далее Глумов В.И., в период времени с 01.01.2011 по 31.12.2012, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышлено, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Иным лицом №1 преступного умысла, по указанию последнего, систематически, по мере необходимости подписывал, как генеральный директор ЗАО «Базис», приложения к контракту №В/001/08-2010 от 29.09.2010, содержащие сведения о согласовании химического состава сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, количестве товара, цене и условиях поставки, заведомо для участников преступной группы, не подлежащие исполнению в части соответствия экспортируемой ЗАО «Базис» в пользу «T.B.S. Enterprises – LimitedPartnership» («ТБС Интерпрайсес – Лимитед Партнершип») продукции сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, так как данные приложения содержали заведомо ложные сведения о характеристике экспортируемой ЗАО «Базис» продукции, выдаваемой за сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93, облагаемого налогом при его реализации на территории Российской Федерации, при том, что фактически данная продукция являлась ломом, реализация которого, в соответствии п.п.25 п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ, на территории Российской Федерации налогообложению не подлежит, а значит, НДС, возмещенный в случае его экспорта, в соответствии с п. 8 ст. 101 Налогового кодекса РФ является излишне возмещенным и признается недоимкой.

Иное лицо №1 в период с 01.01.2011 по 31.12.2012, находясь за пределами Российской Федерации, действуя умышлено, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Глумовым В.И. преступного умысла, при содействии Платонова М.Е., обеспечил подписание со стороны «T.B.S. Enterprises – LimitedPartnership» («ТБС Интерпрайсес – Лимитед Партнершип») вышеуказанных приложений к контракту и последующее принятие данной компанией – нерезидентом лома в чушках под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

Далее Платонов М.Е., находясь на территории <адрес>, в период с 01.01.2011 по 31.12.2012, действуя умышлено, по указанию Иного лица №1, содействовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно с Глумовым В.И., обеспечил поставку в ЗАО «Базис» продукции под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, фактически являющуюся ломом, сплавленным в чушки, подпадающую по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов», следующими поставщиками:

- обществом с ограниченной ответственностью «ИндустриАЛ» (ИНН 5835094706), зарегистрированным по адресу: г. Москва, набережная Лужнецкая, д. 2/4, стр. 17, корп. «Э», офис 106;

- обществом с ограниченной ответственностью «Сплав» (ИНН 5835098468), зарегистрированным по адресу: Пензенская область, г. Пенза, ул. Гагарина, д. 11А, литер «Э»;

- обществом с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Цветмет» (ИНН 6316069666), зарегистрированным по адресу: Самарская область, г. Самара, ул. Ново-Садовая, д. 6, офис 27;

- обществом с ограниченной ответственностью «Торговый дом «АПР» (ИНН 5836629986), зарегистрированным по адресу: Самарская область, Красноярский район, с. Красный Яр, ул. Комсомольская, д. 86;

- закрытым акционерным обществом «Агропромресурс» (ИНН 5836300479), зарегистрированным по адресу: Самарская область, г. Самара, ул. Победы, д.100А, корп. 55А, офис 25;

- обществом с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Металл» (ИНН 5834052816), зарегистрированным по адресу: Московская область, Воскресенский район, г. Воскресенск, ул. Победы, д. 11, пом. 19,

производителями которой являются:

- общество с ограниченной ответственностью «Меткомплекс» (ИНН 5401310129), зарегистрированное по адресу: Новосибирск, ул. Жуковского, д. 102, офис 709;

- открытое акционерное общество «Завод алюминиевых сплавов» (ИНН 5074112710), зарегистрированное по адресу: Московская область, Подольский район, п. Львовский, пр. Металлургов, д. 3;

- общество с ограниченной ответственностью «ПрофильМет» (ИНН 5019021540), зарегистрированное по адресу: Московская область, Кашира, ул. Центролит, д.12;

- общество с ограниченной ответственностью «АПР» (ИНН 5834052125), зарегистрированное по адресу: г. Пенза, ул. Чаадаева, д.135А;

- закрытое акционерное общество «Агропромресурс» (ИНН 5836300479), зарегистрированное по адресу: г. Самара, ул. Победы, д. 100А, корп. 55А, офис 25;

- общество с ограниченной ответственностью «Красноярский литейно-механический завод» (ИНН 2464227340), зарегистрированное по адресу: Красноярск, ул. Затонская, д.46, стр. 3;

- общество с ограниченной ответственностью «Пром-Гарант» (ИНН 7327051214), зарегистрированное по адресу: Ульяновск, рабочий поселок Майна, ул. Лесная, д. 1;

- общество с ограниченной ответственностью «Мордоввторсырье» (ИНН 1328165460), зарегистрированное по адресу: Саранск, пр. 70 лет Октября, д. 167;

- закрытое акционерное общество «Самарский завод алюминиевых сплавов» (ИНН 6318209693), зарегистрированное по адресу: Самара, ул. 22 Партсъезда, д. 10А;

- общество с ограниченной ответственностью «Аллит» (ИНН 2224135696), зарегистрированное по адресу: Тюмень, ул. Газовиков, д. 20,1, офис 4;

- общество с ограниченной ответственностью «СКБ» (ИНН 5077015231), зарегистрированное по адресу: Московская область, Серпуховский район, д. Борисово, шоссе Борисовское.

При этом Платонов М.Е., находясь на территории Российской Федерации, в период времени с 01.01.2011 по 31.12.2012, действуя умышлено, по указанию Иного лица №1, содействовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ЗАО «Базис» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов», с целью обеспечения для Глумова В.И. возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ЗАО «Базис» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу «T.B.S. Enterprises – LimitedPartnership» («ТБС Интерпрайсес – Лимитед Партнершип»).

Далее Глумов В.И., в период времени с 01.01.2011 по 31.12.2012, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышлено, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Иным лицом №1 преступного умысла, при содействии Платонова М.Е., осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами Российской Федерации производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контракта №В/001/08-2010 от 29.09.2010 и приложений к нему, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом на сумму 1750075794 рубля, реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов Российской Федерации ранее приисканные Платоновым М.Е. сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Далее Глумов В.И., в период времени с 18.04.2011 по 21.01.2013, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышлено, в составе группы лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно с Иным лицом №1, при содействии Платонова М.Е., с целью уклонения от уплаты налогов с организации путем получения необоснованной налоговой выгоды в сумме 315013643 рубля, то есть в особо крупном размере, ранее уплаченной при приобретении товара – лома, реализация которого в соответствии с п.п. 25 п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения), в нарушение ст.ст. 146, 166, 169, 171, 172, 176, 176.1 Налогового кодекса РФ, подписал и организовал, путем дачи указаний главному бухгалтеру ЗАО «Базис» <данные изъяты> М.В., не осведомленной об их преступном умысле, последовательное предоставление в МИ ФНС России №8 по Санкт-Петербургу, расположенной по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, д.133, налоговых деклараций ЗАО «Базис» по НДС за 1-4 кварталы 2011 года и 1-4 квартал 2012 года, в результате чего:

- 18.04.2011 <данные изъяты> М.В. передала в Инспекцию налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 1 квартал 2011 года, с указанной в разделе 4 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность ставки 0% по которым подтверждена» суммой в размере 45612325 рублей, при том, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 22355 297 рублей было необоснованно;

- 19.07.2011 <данные изъяты> М.В. передала в Инспекцию налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 2 квартал 2011 года, с указанной в разделе 4 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность ставки 0% по которым подтверждена» суммой в размере 77029354 рубля, при том, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 25557177 рублей было необоснованно;

- 19.10.2011 <данные изъяты> М.В. передала в Инспекцию налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 3 квартал 2011 года, с указанной в разделе 4 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность ставки 0% по которым подтверждена» суммой в размере 121388 718 рублей, при том, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 49511142 рубля было необоснованно;

- 20.01.2012 <данные изъяты> М.В. передала в Инспекцию налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 4 квартал 2011 года, с указанной в разделе 4 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность ставки 0% по которым подтверждена» суммой в размере 81124 056 рублей, при том, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 18550433 рубля было необоснованно;

-13.04.2012 <данные изъяты> М.В. передала в Инспекцию налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 1 квартал 2012 года, с указанной в разделе 4 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность ставки 0% по которым подтверждена» суммой в размере 80392 484 рубля, при том, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 42469426 рублей было необоснованно;

- 16.07.2012 <данные изъяты> М.В. передала в Инспекцию налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 2 квартал 2012 года, с указанной в разделе 4 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность ставки 0% по которым подтверждена» суммой в размере 111544 503 рубля, при том, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 47747295 рублей было необоснованно;

- 15.10.2012 <данные изъяты> М.В. передала в Инспекцию налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 3 квартал 2012 года, с указанной в разделе 4 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность ставки 0% по которым подтверждена» суммой в размере 114335728 рублей, при том, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 56744794 рубля было необоснованно;

- 21.01.2013 <данные изъяты> М.В. передала в Инспекцию налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 4 квартал 2012 года, с указанной в разделе 4 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность ставки 0% по которым подтверждена» суммой в размере 115221 856 рублей, при том, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 52078079 рублей было необоснованно.

Далее Иное лицо №1, реализуя совместный с Глумовым В.И. преступный умысел и действуя в целях расширения свой преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осознавая необходимость вовлечения в преступную группу иных лиц, не позднее 01.04.2014, находясь за пределами Российской Федерации, осведомил посредством телефонной связи и сети «Интернет» иное лицо (уголовное преследование в отношении которого прекращено по основанию, предусмотренному ст.28.1 УПК РФ, далее по тексту - Иное лицо №2) о совершаемом им, совместно с Глумовым В.И., при пособничестве Платонова М.Е., преступлении, после чего предложили ему содействовать его совершению советами, указаниями, предоставлением информации, на что Иное лицо №2 согласилось.

Далее Глумов В.И., в период с 01.04.2014 по 30.06.2014, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышлено, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Иным лицом №1 преступного умысла, по указанию последнего, систематически, по мере необходимости подписывал, как генеральный директор ЗАО «Базис», приложения к контракту №В/001/08-2010 от 29.09.2010, содержащие сведения о согласовании химического состава сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, количестве товара, цене и условиях поставки, заведомо для участников преступной группы, не подлежащие исполнению в части соответствия экспортируемой ЗАО «Базис» в пользу «T.B.S. Enterprises – LimitedPartnership» («ТБС Интерпрайсес – Лимитед Партнершип») продукции сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, так как данные приложения содержали заведомо ложные сведения о характеристике экспортируемой ЗАО «Базис» продукции, выдаваемой за сплав АК5М2 ГОСТ 1583-93, облагаемого налогом при его реализации на территории Российской Федерации, при том, что фактически данная продукция являлась ломом, реализация которого, в соответствии п.п. 25 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ, на территории Российской Федерации налогообложению не подлежит, а значит, НДС, возмещенный в случае его экспорта, в соответствии с п. 8 ст. 101 Налогового кодекса РФ является излишне возмещенным и признается недоимкой.

Иное лицо №1 в период с 01.04.2014 по 30.06.2014, находясь за пределами Российской Федерации, действуя умышлено, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Глумовым В.И. преступного умысла, при содействии Платонова М.Е. и Иного лица №2, обеспечил подписание со стороны «T.B.S. Enterprises – LimitedPartnership» («ТБС Интерпрайсес – Лимитед Партнершип») вышеуказанных приложений к контракту и последующее принятие данной компанией – нерезидентом лома в чушках под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93.

После чего Платонов М.Е., находясь на территории г. Самары, в период с 01.04.2014 по 30.06.2014, действуя умышлено, по указанию Иного лица №1, содействовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно совместно с Глумовым В.И., обеспечил поставку в ЗАО «Базис» продукции под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, фактически являющуюся ломом, сплавленным в чушки, подпадающую по своим характеристикам под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов», следующими поставщиками:

- обществом с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Цветмет» (ИНН 6316069666), зарегистрированным по адресу: Самарская область, г. Самара, ул. Ново-Садовая, д. 6, офис 27;

- обществом с ограниченной ответственностью «Дивест» (ИНН 7736656891), зарегистрированным по адресу: г. Москва, ул. Строителей, д. 17, корп. 2;

- обществом с ограниченной ответственностью «Сплав» (ИНН 5835098468), зарегистрированным по адресу: Пензенская область, г. Пенза, ул. Гагарина, д. 11А, литер «Э»;

- обществом с ограниченной ответственностью «Магма» (ИНН 5837056470), зарегистрированным по адресу: г. Пенза, ул. Кривозерье, д. 28;

- обществом с ограниченной ответственностью «Русмет» (ИНН 3528183799), зарегистрированным по адресу: Вологодская область, г. Череповец, ул. Батюшкова, д. 7а,

производителями которой являются:

- общество с ограниченной ответственностью «АПР» (ИНН 5834052125), зарегистрированное по адресу: г. Пенза, ул. Чаадаева, д. 135А;

- открытое акционерное общество «Завод алюминиевых сплавов» (ИНН 5074112710), зарегистрированное по адресу: Московская область, Подольский район, п. Львовский, пр. Металлургов, д. 3;

- общество с ограниченной ответственностью «Мордоввторсырье» (ИНН 1328165460), зарегистрированное по адресу: Саранск, пр.70 лет Октября, д.167;

- общество с ограниченной ответственностью «Меткомплекс» (ИНН 5401310129), зарегистрированное по адресу: Новосибирск, ул. Жуковского, д. 102, офис 709;

- закрытое акционерное общество «Самарский завод алюминиевых сплавов» (ИНН 6318209693), зарегистрированное по адресу: Самара, ул. 22 Партсъезда, д. 10А;

- общество с ограниченной ответственностью «ПК МеталлИнвест» (ИНН 5507092015), зарегистрированное по адресу: г. Омск, ул. 2-ая Казахстанская, д.1/1;

- общество с ограниченной ответственностью «Югросал» (ИНН 0107013429), зарегистрированное по адресу: Республика Адыгея, г. Адыгейск, ул. Промышленная, д. 4 «Б»;

- общество с ограниченной ответственностью «ПрофильМет» (ИНН 5019021540), зарегистрированное по адресу: Московская область, Кашира, ул. Центролит, д.12;

- общество с ограниченной ответственностью «Красноярский литейно-механический завод» (ИНН 2464227340), зарегистрированное по адресу: Красноярск, ул. Затонская, д.46, стр. 3.

При этом Платонов М.Е., находясь на территории Российской Федерации, в период с 01.04.2014 по 30.06.2014, действуя умышлено, по указанию Иного лица №1, содействовал совершению преступления путем предоставления средств совершения преступления, а именно приискал сертификаты качества к вышеуказанной поставленной в ЗАО «Базис» продукции, содержащие заведомо для участников преступной группы ложные сведения о соответствии товара сплаву АК5М2 ГОСТ 1583-93, но фактически являющегося ломом, подпадающим под требования ГОСТ 1639-2009 «Лом и отходы цветных металлов», с целью обеспечения для Глумова В.И. возможности последующего перемещения данного товара – лома от имени ЗАО «Базис» под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93 через границу Таможенного союза в пользу «T.B.S. Enterprises – LimitedPartnership» («ТБС Интерпрайсес – Лимитед Партнершип»).

Далее Глумов В.И., в период с 01.04.2014 по 30.06.2014, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышлено, в составе группы лиц по предварительному сговору, с целью реализации единого с Иным лицом №1 преступного умысла, при содействии Платонова М.Е. и Иного лица №2, осознавая, что при вывозе товара за пределы границы Таможенного союза, таможенными органами Российской Федерации производятся контрольные мероприятия, связанные с идентификацией товара на соответствие товарной позиции «7601» – «алюминий необработанный», куда, в том числе относится код ТН ВЭД ТС «7601209900» - «прочие алюминиевые сплавы, вторичные, необработанные», а не с проверкой соответствия химического состава продукции ГОСТам, обеспечил перемещение через границу Таможенного союза, на основании контракта №В/001/08-2010 от 29.09.2010 и приложений к нему, под видом сплава АК5М2 ГОСТ 1583-93, иной товар – лом на сумму 805890392 рубля, реализация которого налогообложению не подлежит, предоставив сотрудникам таможенных органов Российской Федерации ранее приисканные Платоновым М.Е. сертификаты качества, содержащие заведомо ложные сведения о характеристиках экспортируемого товара.

Далее Глумов В.И., не позднее 14.07.2014, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышлено, в составе группы лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно с Иным лицом №1, при содействии Платонова М.Е. и Иного лица №2, с целью уклонения от уплаты налогов с организации путем получения необоснованной налоговой выгоды в сумме 145577290 рублей, то есть в особо крупном размере, ранее уплаченной при приобретении товара – лома, реализация которого в соответствии с п.п.25 п.2 ст.149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения), в нарушение ст.ст. 146, 166, 169, 171, 172, 176, 176.1 Налогового кодекса РФ, дал указание главному бухгалтеру ЗАО «Базис» <данные изъяты> М.В., не осведомленной об их преступном умысле, сформировать налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 2 квартал 2014 года, где отразить в разделе 4 «расчет суммы налога по операциям реализации товаров (работ, услуг), обоснованность ставки 0% по которым подтверждена» сумму в размере 181808599 рублей, осознавая при этом, что применение налоговых вычетов по НДС в сумме 145577290 рублей необоснованно, что <данные изъяты> М.В. было сделано.

При этом Иное лицо №2, находясь на территории <адрес>, действуя умышлено, по указанию Иного лица №1, обладая специальными познаниями в области бухгалтерского и налогового учетов, с целью подготовки налоговой декларации ЗАО «Базис» по НДС за 2 квартал 2014 года и иных документов таким образом, чтобы они не вызывали подозрений у сотрудников налогового органа в обоснованности заявленного права на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации, содействовало совершению преступления советами, указаниями, предоставлением информации, а именно контролировало деятельность <данные изъяты> М.В., проверяло составленные ею документы, давало той ложные консультации относительно правильности отражения в данных документах сведений о наличии у ЗАО «Базис» права на возмещение НДС из бюджета Российской Федерации.

Далее Глумов В.И., не позднее 14.07.2014, находясь на территории Санкт-Петербурга, действуя умышлено, в составе группы лиц по предварительному сговору, совместно и согласованно с Иным лицом №1, при содействии Платонова М.Е. и Иного лица №2, с целью уклонения от уплаты налогов с организации путем получения необоснованной налоговой выгоды в сумме 145577290 рублей, то есть в особо крупном размере, ранее уплаченной при приобретении товара – лома, подписал ранее подготовленную <данные изъяты> М.В. налоговую декларацию ЗАО «Базис» по НДС за 2 квартал 2014 года, после чего обеспечил, путем дачи указаний <данные изъяты> М.В., предоставление данной налоговой декларации в МИ ФНС России №8 по Санкт-Петербургу, расположенную по адресу: Санкт-Петербург, наб. канала Грибоедова, д. 133, которая поступила в налоговый орган 14.07.2014.

Таким образом, лично Глумов В.И., находясь на территории Санкт-Петербурга, в период с 29.09.2010 по 14.07.2014, действуя умышлено, из корыстных побуждений, по предварительному сговору с Иным лицом №, при пособничестве Платонова М.Е. и Иного лица №, уклонился от уплаты налогов с организации путем получения необоснованной налоговой выгоды за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года и 2 квартал 2014 года на общую сумму 460590933 рубля, что является особо крупным размером, ранее уплаченной при приобретении товара и подлежащей, в соответствии с п.2 ст.170 Налогового кодекса РФ, отнесению на расходы, чем причинил ущерб Российской Федерации на указанную сумму,

При этом лично Платонов М.Е., находясь на территории <адрес>, в период времени с 29.09.2010 по 14.07.2014, действуя умышлено, из корыстных побуждений, совершил содействие совершению преступления Глумовым В.И. и Иным лицом №1 группой лиц по предварительному сговору, предоставлением средств совершения преступления - уклонения от уплаты налогов с организации путем получения необоснованной налоговой выгоды за 1-4 кварталы 2011 года, 1-4 кварталы 2012 года и 2 квартал 2014 года на общую сумму 460590933 рубля, что является особо крупным размером, ранее уплаченной при приобретении товара и подлежащей, в соответствии с п.2 ст.170 Налогового кодекса РФ, отнесению на расходы, чем причинил ущерб Российской Федерации на указанную сумму,

Подсудимые Глумов В.И. и Платонов М.Е. вину в совершенном преступлении признали полностью, не оспаривали правильность установленных органами предварительного расследования фактических обстоятельств дела, ходатайствовали о постановлении в отношении них приговора в особом порядке.

Судом установлено, что Глумову В.И. и Платонову М.Е. понятно обвинение, они с ним полностью согласны, в судебном заседании поддержали свои ходатайства о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, которые заявлены добровольно, после консультации с защитниками, подсудимые осознают последствия постановления приговора в особом порядке.

Представитель потерпевшего Соседенко Г.Н. не возражал против рассмотрения дела в особом порядке, заявил гражданский иск к подсудимым на сумму причиненного ущерба Российской Федерации, которая была установлена в ходе предварительного расследования по уголовному делу, в размере 460590933 рубля. Однако, с учетом частичного возмещения причиненного ущерба Российской Федерации по данному делу Иным лицом № (уголовное преследование в отношении которого прекращено) просил взыскать с подсудимых Глумова В.И. и Платонова М.Е. 445783927 рублей 82 копейки, вопрос о наказании оставил на усмотрение суда, в то же время сообщил, что ни подсудимым Глумовым В.И., ни подсудимым Платоновым М.Е. каких-либо мер к возмещению причиненного ущерба не принималось.

Защитники поддерживают ходатайство подсудимых о рассмотрении дела в особом порядке, доказательства и квалификацию по делу не оспаривают. Государственный обвинитель также не возражает против заявленных ходатайств, доказательства и квалификацию не оспаривает.

Суд, проверив материалы уголовного дела, находит предъявленное Глумову В.И. обвинение по п.п. «а», «б» ч.2 ст.199 УК РФ, а также предъявленное Платонову М.Е. обвинение по ч.5 ст.33 – п.п. «а», «б» ч.2 ст.199 УК РФ обоснованным, подтвержденным доказательствами, собранными по делу, и полагает, что условия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, в особом порядке, по уголовному делу соблюдены.

Суд квалифицирует действия подсудимого Глумова В.И. по п.п. «а», «б» ч.2 ст.199 УК РФ, как уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Суд квалифицирует действия подсудимого Платонова М.Е. по ч.5 ст.33 – п.п. «а», «б» ч.2 ст.199 УК РФ, как соучастие в преступлении в форме пособничества, то есть содействие совершению преступления предоставлением средств совершения преступления - уклонения от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Подсудимые Глумов В.И. и Платонов М.Е. совершили умышленное тяжкое преступление. С учетом фактических обстоятельств совершенного преступления и степени его общественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории совершенного подсудимыми преступления на менее тяжкую в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ.

При назначении наказания подсудимым суд учитывает характер и степень общественной опасности, а также социальную значимость совершенного ими преступления, данные о личности виновных, обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденных и на условия жизни их семей.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание Глумова В.И. и Платонова М.Е., суд учитывает: признание вины подсудимыми, их раскаяние, наличие у Платонова М.Е. малолетних детей.

Также судом учитываются сведения о личности подсудимых, а именно:

- Глумов В.И. не судим, женат, имеет на иждивении несовершеннолетнего ребенка, имеет постоянное место жительства и регистрацию на территории РФ, работает, где характеризуется положительно, на учетах у психиатра и нарколога не состоит, помогает престарелому отцу;

- Платонов М.Е. не судим, женат, имеет постоянное место жительства и регистрацию на территории РФ, работает, на учетах у психиатра и нарколога не состоит.

Обстоятельств, отягчающих наказание, в соответствии со ст.63 УК РФ, у подсудимых Глумова В.И. и Платонова М.Е. суд не усматривает.

Судом, в соответствии со ст.67 УК РФ, при назначении наказания учитывается характер и степень фактического участия каждого подсудимого в совершении преступления, значение этого участия для достижения цели преступления, его влияния на размер причиненного вреда.

Учитывая, что наказание применяется, как в целях восстановления социальной справедливости, так и в целях исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, суд считает необходимым назначить каждому из подсудимых наказание в виде лишения свободы, при этом суд учитывает данные, характеризующие личность подсудимых Глумова В.И. и Платонова М.Е., а также конкретные обстоятельства дела и их роль в совершении указанного преступления. А именно: то, что Глумов В.И., как следует из предъявленного ему обвинения, занимавший должность генерального директора ЗАО «Базис», умышленно, из корыстных побуждений, по предварительному сговору с иными лицами, при пособничестве Платонова М.Е. на протяжении длительного периода времени принимал активное участие в совершении преступления и умышленно уклонялся от уплаты налогов с организации путем получения необоснованной налоговой выгоды путем систематического уклонения ЗАО «Базис» от уплаты НДС. При этом Платонов М.Е., как следует из предъявленного ему обвинения, занимавший должность директора ООО ТД «Цветмет», по предварительному сговору с иными лицами, умышленно оказывал содействие совершению данного преступления на протяжении длительного периода времени, принимал активное участие в совершении преступления путем предоставлении средств совершения преступления - уклонения от уплаты налогов с организации путем получения необоснованной налоговой выгоды.

И действиями каждого из подсудимых, действовавших в составе группы лиц по предварительному сговору, на протяжении длительного периода времени, в ходе совершенного преступления был причинен Российской Федерации материальный ущерб в размере 460590933 рубля, что является особо крупным размером. В связи с чем, суд считает, что в целях восстановления социальной справедливости и исправления Глумова В.И. и Платонова М.Е., необходимым назначить им реальное лишение свободы, не усматривая оснований для применения ст.73 УК РФ. Но, учитывая, что у Глумова В.И. и Платонова М.Е. нет обстоятельств, отягчающих наказание, и принимая во внимание вышеуказанные смягчающие обстоятельства, наказание не должно быть максимальным, предусмотренным санкцией ч.2 ст.199 УК РФ.

Оснований для назначения более мягкого наказания, предусмотренного санкцией ч.2 ст.199 УК РФ, а также применения ст.64 УК РФ, в отношении каждого из подсудимых, суд не усматривает, поскольку, по мнению суда, именно наказание, связанное с реальным лишением свободы, будет наиболее справедливым и в полной мере способствовать исправлению подсудимых, судом не установлено наличие исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления.

Оснований для назначения каждому из подсудимых дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, суд не находит.

Определяя размер наказания каждому из подсудимых суд также учитывает требования ч.5 ст.62 УК РФ.

Местом отбывания наказания в виде лишения свободы Глумову В.И. и Платонову М.Е. следует определить исправительную колонию общего режима, в соответствии с п.«б» ч.1 ст.58 УК РФ.

Рассматривая гражданский иск представителя потерпевшего, суд полагает, что поскольку в судебном заседании нашло свое подтверждение причинение действиями подсудимых Глумова В.И. и Платонова М.Е. материального ущерба Российской Федерации на общую сумму в размере 460590933 рубля, то исковые требования представителя потерпевшего, с учетом частичного возмещения Иным лицом №2 (уголовное преследование в отношении которого прекращено) о взыскании с подсудимых Глумова В.И. и Платонова М.Е. суммы в размере 445783927 рублей 82 копейки, подлежат удовлетворению.

При этом суд учитывает, что при рассмотрении гражданского иска представителя потерпевшего отсутствовала необходимость произвести дополнительные расчеты, связанные с гражданским иском, требующие отложения судебного разбирательства.

Ввиду того, что в материалах дела имеются сведения о выделении в отдельное производство материалов дела в отношении Иного лица №1, причастного к совершению данного преступления, то предметы, изъятые 01.02.2017 в ходе выемки у свидетеля <данные изъяты> А.М., хранящиеся при уголовном деле (том №38, л.д. 168-171); предметы, изъятые в ходе обыска 27.10.2015 в жилище Глумова В.И.: мобильный телефон IPhone (Айфон) в корпусе черного цвета, планшет (IPad) в корпусе серого цвета, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств ГСУ СК РФ по г.Санкт-Петербургу(том №49, л.д. 157-158); предметы и документы изъятые 02.12.2016, 09.12.2016, 12.09.2016 в МИ ФНС России №8 по Санкт-Петербургу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств ГСУ СК РФ по г.Санкт-Петербургу (том №51, л.д. 1-2); оптические диски, представленные из УФСБ России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области, с заводскими номерами: «А3115SF17035985LH», «2145 25ХВ 38971», «В3115SF17082480LH», «2145 25RB 38975», «2145 24XD 29447», «2237 46XF 0208», «9102 59LD 44379», с телефонными переговорами <данные изъяты> М.В., Глумова В.И., <данные изъяты> Д.В., <данные изъяты> К.А., <данные изъяты> М.В., Платонова М.Е., хранящиеся при уголовном деле (том №53, л.д. 170), признанные вещественными доказательствами поданному уголовному делу, необходимо хранить в камере хранения вещественных доказательств ГСУ СК РФ по г.Санкт-Петербургу до принятия окончательного решения по выделенному делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309, 316 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет 10 (десяти) месяцев лишения свободы, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Срок отбытия назначенного по данному приговору ФИО1 наказания исчислять со дня вынесения приговора – 25.08.2017, на основании ч.3 ст.72 УК РФ зачесть в срок отбытия наказания, время содержания под стражей ФИО1 по настоящему делу в ходе предварительного следствия с 27.10.2015 (со дня фактического задержания) по 24.11.2016.

До вступления приговора в законную силу, в целях обеспечения исполнения приговора, отменить ФИО1 меру пресечения в виде залога в размере 3000000 рублей, избрав ему меру пресечения в виде заключения под стражу, взяв ФИО1 под стражу немедленно в зале суда. По вступлению приговора в законную силу меру пресечения ФИО1 в виде заключения под стражу отменить.

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.5 ст.33 – п.п. «а», «б» ч.2 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание в виде 3 (трех) лет 6 (шести) месяцев лишения свободы, без лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, с отбыванием наказания в исправительной колонии общего режима.

Срок отбытия назначенного по данному приговору ФИО2 наказания исчислять со дня вынесения приговора – 25.08.2017, на основании ч.3 ст.72 УК РФ зачесть в срок отбытия наказания, время содержания под стражей ФИО2 по настоящему делу в ходе предварительного следствия с 27.04.2016 (со дня фактического задержания) по 28.04.2016 (2 дня), будучи задержанным в порядке ст.ст.91, 92 УПК РФ.

До вступления приговора в законную силу, в целях обеспечения исполнения приговора, отменить ФИО2 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, избрав ему меру пресечения в виде заключения под стражу, взяв ФИО2 под стражу немедленно в зале суда. По вступлению приговора в законную силу меру пресечения ФИО2 в виде заключения под стражу отменить.

Взыскать с ФИО1 солидарно с ФИО2 в пользу Российской Федерации в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации №8 по г.Санкт-Петербургу, в счет возмещения ущерба 445783927 рублей 82 копейки.

По вступлению приговора в законную силу, вещественные доказательства по делу: предметы, изъятые 01.02.2017 в ходе выемки у свидетеля ФИО3, хранящиеся при уголовном деле (том №38, л.д. 168-171); предметы, изъятые в ходе обыска 27.10.2015 в жилище ФИО1: мобильный телефон IPhone (Айфон) в корпусе черного цвета, планшет (IPad) в корпусе серого цвета, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств ГСУ СК РФ по г.Санкт-Петербургу(том №49, л.д. 157-158); предметы и документы изъятые 02.12.2016, 09.12.2016, 12.09.2016 в МИ ФНС России №8 по Санкт-Петербургу, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств ГСУ СК РФ по г.Санкт-Петербургу (том №51, л.д. 1-2); оптические диски, представленные из УФСБ России по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области, с заводскими номерами: «А3115SF17035985LH», «2145 25ХВ 38971», «В3115SF17082480LH», «2145 25RB 38975», «2145 24XD 29447», «2237 46XF 0208», «9102 59LD 44379», с телефонными переговорами <данные изъяты> М.В., ФИО1, <данные изъяты> Д.В., <данные изъяты> К.А., <данные изъяты> М.В., ФИО2, хранящиеся при уголовном деле (том №53, л.д. 170), хранить в камере хранения вещественных доказательств ГСУ СК РФ по г.Санкт-Петербургу до принятия окончательного решения по выделенному делу в отношении Иного лица №1, материалы дела в отношении которого выделены в отдельное производство.

Приговор, в части назначенного наказания, может быть обжалован в апелляционном порядке в Санкт-Петербургский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения, а осужденными, содержащимися под стражей, в те же сроки со дня вручения копии приговора.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденные вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, а также вправе поручить осуществление своей защиты избранным ими защитникам либо ходатайствовать перед судом о назначении защитников.

Председательствующий: