Приговор № 1-362/2020 от 28 сентября 2020 г. по делу № 1-362/2020

Дело №1-362/2020


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Видное Московской области 29 сентября 2020 года

Видновский городской суд Московской области в составе:

председательствующего судьи Волчихиной М.В.,

при секретаре судебного заседания Ильиной В.А.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника Видновского городского прокурора Московской области Шепелева Д.К.,

защитника Ческидова А.А., представившего удостоверение №11293 от 23 января 2020 года и ордер № от ДД.ММ.ГГГГ

подсудимой ФИО1.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <адрес>, гражданки <адрес>, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении двоих малолетних детей, не трудоустроенной, не военнообязанной, ранее не судимой, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: <адрес>,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ст.198 ч.1 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1. совершила уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и физического лица-плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательной, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

ФИО1., зарегистрированная 16 января 2014 года в качестве индивидуального предпринимателя в установленном порядке – <данные изъяты>. ИНН:№, состоящая на налоговом учете в Межрайонного ИФНС России №22 по Московской области, а с 9 ноября 2017 года на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №14 по Московской области, расположенной по адресу: Московская область, Ленинский городской округ, <...>, имея основным видом экономической деятельности розничную торговлю скобяными изделиями, лакокрасочными материалами и стеклом в специализированных магазинах, примерно в конце декабря 2016 года, более точное дата и время следствием не установлены, но не позднее 30 декабря 2016 года, руководствуясь корыстными побуждениями, решила уклониться от уплаты налогов, сборов, и страховых взносов путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере.

Так, реализуя задуманное, руководствуясь корыстными побуждениями, действуя с прямым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов, сборов, и страховых взносов в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, осознавая общественно-опасный характер своих действий и желая их наступления, <данные изъяты>. в период времени с 30 декабря 2016 года по 22 января 2018 года, получила патенты на право применения патентной системы налогообложения (форма №26.5-П), предусмотренной главой 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации: №№, по виду деятельности – «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли», на территории Московской области, на период времени с 1 января 2017 года по 31 декабря 2017 года; №№, по виду деятельности – «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв.м по каждому объекту организации торговли», на территории Московской области, на период времени с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года; №№, по виду деятельности – услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ, на территории Московской области, на период времени с 1 февраля 2018 года по 31 декабря 2018 года.

Применение патентной системы налогообложения дало ФИО1. как индивидуальному предпринимателю освобождение от обязанности по уплате (ст. 346.46 п. 10, п. 11 НК РФ):

– налога на доходы физических лиц, в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения;

– налога на имущество физических лиц, в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии со ст. 378.2 п. 7 НК РФ, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 п. 10 абз. 2 НК РФ, а также то, что индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ, в случае осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения, и при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 161 и 174.1 НК РФ.

ФИО1., также, реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, сборов, и страховых взносов, в крупном размере, путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественно опасный характер своих действий и желая их наступления, заранее не намереваясь исполнять условия выбранной ею патентной системы налогообложения, с целью извлечения большего дохода от осуществляемой ею предпринимательской деятельности, надеясь, что ее действия останутся незамеченными, в период времени с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года включительно, осуществила на возмездной, платной основе деятельность по реализации товаров организациям на основе договоров поставки, а также по договорам, содержащим признаки договоров поставки, относящимся к предпринимательской деятельности в сфере оптовой торговли, результаты которой подлежат налогообложению в общеустановленном порядке, а также предоставила строительно-монтажные, электромонтажные работы и услуги контрагентам, на территории г. Москвы, за пределами Московской области, то есть не предусмотренные полученными патентами на право применения патентной системы налогообложения.

Всего, <данные изъяты>., в период времени с 1 января 2017 года по 31 декабря 2018 года включительно, от осуществления деятельности, не предусмотренной имевшимися у нее патентами на право применения патентной системой налогообложения, получила доход в общей сумме 47 352 801 руб., который подлежал налогообложению по общей системе налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ и главой 23 НК РФ.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов, сборов, и страховых взносов, путем непредставления налоговых деклараций, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, в крупном размере, руководствуясь корыстными побуждениями, осознавая общественно-опасный характер своих действий и желая их наступления, <данные изъяты>., в нарушение ст. 143 п. 1, ст. 146 п. 1 пп. 1, ст. 154 п. 1, ст. 164 п. 4, ст. 167 п. 2, ст. 207 п. 1, ст. 210 п. 1, 3, ст. 227 п. 1,2 пп. 1, ст. 23, ст. 174, ст. 229, ст. 432 НК ОФ, в период времени с 1 января 2017 года по 1 июля 2019 года, не предоставила в налоговый орган ежеквартальные налоговые декларации по НДС, налоговые декларации по форме 3-НДФЛ, и не уплатила в бюджетную систему Российской Федерации налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, страховые взносы.

Согласно заключению специалиста № от ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма неуплаченных <данные изъяты>. налогов (НДС и НДФЛ), страховых взносов за 2017-2018 гг. (в пределах трех финансовых лет подряд) составила 10 041 910 руб. 38 коп, что в соответствии с примечанием к ст. 198 УК РФ признается крупным размером, так как превышает за период в пределах трех финансовых лет подряд два миллиона семисот тысяч рублей.

Подсудимая ФИО1. полностью согласилась с предъявленным ей объемом обвинения и ходатайствовала о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства.

Учитывая, что наказание за преступление, совершение которого подсудимой, суд находит установленным, не превышает одного года лишения свободы, подсудимая согласна с предъявленным ей обвинением в полном объеме, оснований для прекращения дела не имеется, суд удостоверился, что ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства подсудимой заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником, подсудимая осознает характер и последствия заявленного ходатайства, государственный обвинитель, защитник не возражают против ходатайства подсудимой, суд приходит к выводу о возможности постановления приговора по настоящему делу без проведения судебного разбирательства.

Органами предварительного расследования и государственным обвинителем действия подсудимой ФИО1. правильно квалифицированы по ст. 198 ч. 1 УК РФ, как уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и физического лица-плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов путем непредставления налоговой декларации (расчета), представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательной, совершенное в крупном размере.

При назначении наказания суд руководствуется требованиям ст. 60 УК РФ, учитывает характер и степень общественной опасности содеянного, данные о личности подсудимой, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимой и на условия жизни ее семьи.

ФИО1. замужем, имеет на иждивении двоих малолетних детей, временно не трудоустроена, ранее не судима, на учетах в НД и ПНД не состоит, по месту регистрации, фактического проживания характеризуется без жалоб.

Обстоятельствами, смягчающие наказание, суд признает – признание вины, раскаяние в содеянном, совершение преступления небольшой тяжести впервые, наличие на иждивении двоих малолетних детей, состояние здоровья матери подсудимой.

Обстоятельств, отягчающих наказание, судом не установлено.

С учетом характера и степени общественной опасности содеянного, личности виновного, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих обстоятельств наказания, суд считает необходимым назначить подсудимой наказание в виде штрафа.

Оснований для назначения подсудимой наказания в виде принудительных работ, ареста, лишения свободы, а также применения положений ст. 64 УК РФ суд не усматривает.

При назначении наказания суд применяет положения ст. 62 ч. 5 УК РФ.

В соответствии со ст. 81, п. 12 ч. 1 ст. 299 УПК РФ суд разрешает судьбу вещественных доказательств.

Гражданский иск Видновского городского прокурора Московской области о взыскании недоимки по налогам и сборам, признанный подсудимой ФИО1., суд считает необходимым удовлетворить.

На основании вышеизложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст. 198 ч. 1 УК РФ, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двухсот пятидесяти тысяч) рублей в доход государства.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении.

Реквизиты:

Реквизиты для перечисления штрафа: ИНН: <***>; КПП: 771601001; Наименование банка: ГУ Банк России по ЦФО; Лицевой счет: <***>; БИК: 044525000; Расчетный счет: <***>; ОГРН: <***>; ОКПО: 84695480; ОКТМО: 45355000; ОКОГУ: 1400050; ОКФС: 12; УИН: 0; УФК по Московской области (ГСУ СК России по Московской области л/с <***>); КБК: 41711621010016000140.

Гражданский иск Видновского городского прокурора Московской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогам и сборам – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ рождения, уроженки <адрес>, гражданки <адрес>, зарегистрированной и фактически проживающей по адресу: <адрес>, ущерб, причиненный государству в связи с уклонением от уплаты налогов в федеральный бюджет в размере 10 041 910 (десяти миллионов сорока одной тысячи девятисот десяти) рублей 38 (тридцати восьми) копеек, в пользу государства.

Реквизиты:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №14 по Московской области: ИНН: <***>, КПП: 500301001, БИК: 044525000, счет: <***>.

Вещественные доказательства по уголовному делу:

– документы, хранящиеся в материалах уголовного дела – хранить при уголовному деле;

Приговор может быть обжалован в течение 10 суток с момента его провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, – в тот же срок со дня вручения ему копии приговора, в судебную коллегию по уголовным делам Московского областного суда путём подачи апелляционной жалобы или представления через Видновский городской суд Московской области.

Осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий М.В. Волчихина