Решение № 12-50/2024 от 21 февраля 2024 г. по делу № 12-50/2024

Дело № 12-50/2024

УИД: 42MS0139-01-2023-004629-97


Р Е Ш Е Н И Е

г. Кемерово 22 февраля 2024 года

Центральный районный суд г. Кемерово Кемеровской области в составе судьи Трефиловой О.А., рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление мирового судьи судебного участка № 7 Центрального судебного района г. Кемерово от 09.11.2023 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 КоАП РФ, в отношении ФИО1,

У С Т А Н О В И Л :

Постановлением мирового судьи судебного участка N 7 Центрального судебного района г. Кемерово от 09 ноября 2023 года ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ, подвергнута административному наказанию в виде предупреждения.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, ФИО1 обратилась в суд с жалобой, в которой просит постановление отменить, указав, что в материалах дела отсутствуют доказательства ее вины во вмененном ей правонарушении, производство по делу прекратить.

В судебное заседание ФИО1 не явилась, о времени и месте рассмотрения жалобы извещена надлежащим образом, ходатайствовала о рассмотрении дела в ее отсутствие в связи с чем, суд полагает возможным рассмотреть жалобу в ее отсутствие.

В судебное заседание защитник ФИО1 – Кокенова Е.А. не явилась, о времени и месте рассмотрения жалобы извещена надлежащим образом, ходатайств не заявляла в связи с чем, суд полагает возможным рассмотреть жалобу в ее отсутствие

Проверив материалы дела и доводы жалобы суд считает постановление мирового судьи судебного участка N 7 Центрального судебного района г. Кемерово от 09 ноября 2023 года по делу об административном правонарушении N 5-440/2023-7 законным и обоснованным.

В соответствии со ст. 30.1 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное судьей, может быть обжаловано в вышестоящий суд.

Из п. 8 ч. 2, ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ следует, что при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов законность и обоснованность вынесенного постановления. Судья не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объеме.

Статьей 19.7 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за не представление или несвоевременное представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, сведений (информации), представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) государственный контроль (надзор), государственный финансовый контроль, организацию, уполномоченную в соответствии с федеральными законами на осуществление государственного надзора (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляющему) муниципальный контроль, муниципальный финансовый контроль, таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, за исключением случаев, предусмотренных статьей 6.16, частью 2 статьи 6.31, частями 1, 2 и 4 статьи 8.28.1, статьей 8.32.1, частью 1 статьи 8.49, частью 5 статьи 14.5, частью 4 статьи 14.28, частью 1 статьи 14.46.2, статьями 19.7.1, 19.7.2, 19.7.2-1, 19.7.3, 19.7.5, 19.7.5-1, 19.7.7, 19.7.8, 19.7.9, 19.7.12, 19.7.13, 19.7.14, 19.7.15, 19.8, 19.8.3, частями 2, 7, 8 и 9 статьи 19.34 настоящего Кодекса.

Судом при рассмотрении жалобы установлено, что ФИО1, находясь по адресу (место жительства): ..., совершила непредставление в налоговый орган - в государственный орган, осуществляющий валютный контроль, - информации, представление которой предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим законной деятельности, а именно банковские выписки, оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации за период с 01.10.2022 по 31.12.2022, связанные с проведением валютных операций по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, на основании представленного ФИО1 «Отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента по счету(вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенного за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» за 2022 год.

Факт совершения административного правонарушения и виновность ФИО1 подтверждены совокупностью исследованных судом доказательств, достоверность и допустимость которых сомнений не вызывают, а именно:

-протоколом об административном правонарушении N4205237700491000002 от 17.10.2023, составленным уполномоченным должностным лицом в соответствии с требованиями ст. 28.2 КоАП РФ в отсутствие ФИО1, извещенной о времени и месте составления протокола надлежащим образом. В протоколе указаны дата и место его составления, должность, фамилия и инициалы лица, составившего протокол, сведения о лице, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, место, время совершения и событие административного правонарушения, статья КоАП РФ, предусматривающая административную ответственность за данное административное правонарушение;

- уведомлением от **.**.**** ### о месте и времени составления протокола об административном правонарушении, согласно которого ФИО1 приглашена 17.10.2023 в 10 ч 00 мин. в межрайонную ИФНС России № 15 по Кемеровской области, расположенную по адресу: <...>, каб. 233 для составления протокола об административном правонарушении;

-запросом о предоставлении документов и информации от **.**.**** ###, согласно которого у ФИО1 запрошены документы, оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации, связанные с проведением валютных операций по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, на основании предоставленного ФИО1 Отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента по счету(вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенного за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» за 2022 год;

-ответом ФИО1 на запрос межрайонной ИФНС России № 15 по Кемеровской области – Кузбассу о предоставлении документов, из которого следует, что документы запрошены неправомерно, операции не связаны с предпринимательской деятельностью.

Таким образом, факт административного правонарушения подтвержден совокупностью собранных по делу доказательств, которые получены с соблюдением процессуальных требований КоАП РФ, последовательны, непротиворечивы, являются достоверными относительно события правонарушения.

Действия ФИО1 правильно квалифицированы мировым судьей по ст. 19.7 КоАП РФ.

Мировой судья верно применил положения ст. ст. 23, 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", положения п. 5 Административного регламента исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по контролю за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющими кредитными организациями или валютными биржами, утвержденного Приказом Минфина России от 04.10.2011 № 123н, положений Правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществления валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 17.02.2007 № 98.

В соответствии с положениями Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" и нормами Правил предоставления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществления валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, в том числе документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки, документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации. Нормы данного закона также устанавливают право органов и агентов валютного контроля требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции.

Доводы жалобы о нарушении мировым судьей права ФИО1 на личное его участие в судебном разбирательстве являются несостоятельными.

Как следует из материалов дела, о времени и месте судебного заседания, назначенного на 09.11.2023 10-30 час., ФИО1 и ее защитник Кокенова Е.А. были извещены надлежащим образом, повестки возвращены в суд за истечением срока хранения.

Пунктом 6 Постановления Пленума Верховного суда от 24.03.2005 N 5

"О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" установлено, что в целях соблюдения установленных статьей 29.6 КоАП РФ сроков рассмотрения дел об административных правонарушениях судье необходимо принимать меры для быстрого извещения участвующих в деле лиц о времени и месте судебного рассмотрения. Поскольку КоАП РФ не содержит каких-либо ограничений, связанных с таким извещением, оно в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (судебной повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п., посредством СМС-сообщения, в случае согласия лица на уведомление таким способом и при фиксации факта отправки и доставки СМС-извещения адресату).

Лицо, в отношении которого ведется производство по делу, считается извещенным о времени и месте судебного рассмотрения и в случае, когда из указанного им места жительства (регистрации) поступило сообщение об отсутствии адресата по указанному адресу, о том, что лицо фактически не проживает по этому адресу либо отказалось от получения почтового отправления, а также в случае возвращения почтового отправления с отметкой об истечении срока хранения, если были соблюдены положения Особых условий приема, вручения, хранения и возврата почтовых отправлений разряда "Судебное", нарушение последних в ходе рассмотрения дела не установлено.

Довод жалобы о том, что органы и агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции, истребование документов не в связи с проводимой валютной операцией законодательством не предусмотрено подлежит отклонению, поскольку налоговый орган, осуществляющий функции валютного контроля, в соответствии с вышеуказанными требованиями действующего законодательства затребовал документы в связи с проверкой соблюдения валютного законодательства и предоставлением ФИО1 Отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов физического лица – резидента по счету(вкладу) в банке и иной организации финансового рынка, расположенного за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» за период с **.**.**** по **.**.****, в запросе от **.**.**** ### содержатся указания на конкретные валютные счета с указанием периода, за который должны быть предоставлены сведения.

Доводы жалобы о том, что ФИО1 не является надлежащим субъектом административного правонарушения, так как на физических лиц –резидентов, не являющихся предпринимателями, не возложена обязанность по предоставлению выписок по счету и иных документов неверны, подлежат отклонение, поскольку в силу п.3 ч.1 ст. 23 закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" установлено, что органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Тот факт, что по другому административному делу производство по делу было прекращено, каким-либо образом на правильность принятого мировым судьей решения не влияет, поскольку суд не связан с решениями по другим административным делам.

Таким образом, не предоставление налоговому органу, осуществляющему функции валютного контроля, информации, представление которой предусмотрено законом и необходимо для осуществления законной деятельности, препятствует исполнению обязанности налогового органа как органа валютного контроля запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, с открытием и ведением счетов, что попадает под определение состава, предусмотренного ст. 19.7 КоАП РФ.

В ходе рассмотрения данного дела об административном правонарушении, мировым судьей, в соответствии с требованиями ст. 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, были всесторонне, полно, объективно и своевременно выяснены обстоятельства данного дела. Так, в соответствии с требованиями ст. 26.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлены наличие события административного правонарушения, лицо, не представившее или несвоевременное представившее в государственный орган (должностному лицу), осуществляющий (осуществляемому) государственный контроль (надзор), таких сведений (информации) в неполном объеме или в искаженном виде, виновность указанного лица в совершении административного правонарушения, иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Обжалуемое постановление вынесено в соответствии с установленными обстоятельствами и в рамках процедуры, установленной Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, отвечает требованиям статьи 29.10 КоАП РФ, должным образом мотивировано, вынесено мировым судьей в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного ч. 1 ст. 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, для данной категории дел, административное наказание в виде штрафа, назначено в соответствии с требованиями КоАП РФ в пределах, предусмотренных санкцией ст. 19.7 КоАП РФ.

Порядок привлечения к административной ответственности, а также принцип презумпции невиновности не нарушены.

На основании изложенного, суд не усматривает оснований для отмены или изменения постановления мирового судьи судебного участка N 7 Центрального районного суда г. Кемерово от 09 ноября 2023 года по делу об административном правонарушении N 5-440/2023-7 и прекращения производства по делу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 30.1 - 30.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

Р Е Ш И Л :

постановление мирового судьи судебного участка N 7 Центрального судебного района г. Кемерово от 09 ноября 2023 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ст. 19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении ФИО1 - оставить без изменения, жалобу ФИО1 – без удовлетворения.

Решение вступает в законную силу немедленно, может быть обжаловано в Восьмой кассационный суд общей юрисдикции в порядке ст.30.14 КоАП РФ.

Судья О.А. Трефилова