Решение № 12-0093/2026 12-093/2026 12-2230/2025 от 19 апреля 2026 г. по делу № 12-0093/2026

Дело№12-093/2026


РЕШЕНИЕ

20.04.2026 года адрес

Судья Таганского районного суда адрес фио, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по жалобе защитника фио – фио на постановление ИФНС России №9 по адрес №7709-17-23/77092516900029100004 от 08.09.2025 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении ФИО1,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением ИФНС России №9 по адрес №7709-17-23/77092516900029100004 от 08.09.2025 ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде административного штрафа в размере сумма.

Не согласившись с вынесенным постановлением заявитель обратился в суд с жалобой в которой, указывая на незаконность обжалуемого постановления, обусловленную существенными нарушениями норм материального права, допущенные должностными лицами административного органа в ходе производства по настоящему делу, просит обжалуемое указанное постановление отменить, производство по делу об административном правонарушении прекратить.

В адрес суда поступил ответ на запрос ОПК ФСБ России в МАП Шерметьево, который приобщен к материалам дела об административном правонарушении.

Лицо, привлеченное к административной ответственности, в судебное заседание не явилось, надлежащим образом.

В судебное заседание явился заявитель жалобы – защитник лица, привлеченного к административной ответственности, который ранее изложенные доводы жалобы поддержал, настаивал на отсутствии в действиях фио события и состава вмененного административного правонарушения

В судебном заседании в качестве свидетелей были допрошены должностные лица административного органа, который обстоятельства установленные должностным лицом в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении подтвердил, ссылаясь на имеющиеся в материалах дела доказательства, указывал на наличие в действиях лица, привлеченного к административной ответственности события и состава вмененного административного правонарушения.

Ходатайств не заявлено.

Учитывая положения ст.25.1, 25.15 КоАП РФ, судья приходит к выводу о возможности рассмотрения жалобы при данной явке.

Выслушав явившихся лиц, изучив доводы жалобы, приложенные к ней документы, обжалуемое постановление и материалы дела об административном правонарушении, судья приходит к выводу о необходимости отмены обжалуемого постановления административного органа и прекращения производства по настоящему делу в силу нижеследующих обстоятельств.

Положением ч.6 ст.15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за Несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов.

В соответствии с п.7 ст.12 Федерального Закона №173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании контроле» (далее Федеральный Закон)резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами адрес, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

В материалы дела не представлены сведения о том, что ФИО1 относится к категории лиц, на которые требования настоящего пункта Федерального Закона не распространяется.

Требованием абз.3 Постановления Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 года №1365 «О порядке представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории российской федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» установлено, что отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами адрес представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам в соответствии с Правилами, утвержденными настоящим постановлением, начиная с отчетности за 2015 год.

В силу положения п.2 «Правил представления физическими лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг» (далее Правила) утвержденных Постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 года №1365 установлено, что физическое лицо - резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Положением п.10 указанных Правил обязанность физического лица - резидента представить налоговому органу отчет считается исполненной, если физическим лицом - резидентом представлен отчет в полном объеме и в установленный срок.

Должностным лицом входе рассмотрения дела об административном правонарушении установлено, что 04.06.2024 в 00 часов 01 минуту по адресу: адрес в нарушение положений Постановления Правительства Российской Федерации №1365 от 12.12.2015, ч.7 ст.12 ФЗ №173-ФЗ нарушила установленный срок предоставления отчета о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банка и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, проставленных иностранными поставщиками платежных услуг в ИФНС №9 по адрес не позднее 03.06.2024, то есть совершил административное правонарушении, предусмотренное ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В качестве доказательств, подтверждающих наличие в действиях фио события и состава вмененного административного правонарушения должностным лицом оценены и использованы доказательства: протокол об административном правонарушении; запрос о предоставлении документов и информации; сопроводительное письмо и сведения о направлении и доставке почтовых отправлений.

Приведенные доказательства оценены должностным лицом, как относимые допустимые и согласующиеся между собой, достаточные для рассмотрения дела об административном правонарушении по существу и вынесения итогового постановления по делу.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении, должностным лицом сделан вывод о наличии в действиях фио события и состава административного правонарушения, подлежащего квалификации по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Заявленные доводы привлекаемого лица, и доказательства привлекаемого лица были отклонены должностным лицом в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении в связи с тем, что представленные доказательства по мнению должностного лица не исключали наличие события и состава вмененного административного правонарушения в действиях привлекаемого лица, а следовательно являлись недостаточными для установления отсутствия в действиях привлекаемого лица события и состава вменяемого административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

В тоже время, с вышеприведенными выводами должностного лица, судья согласиться не может, оценивает их как преждевременные не основанные на фундаментальных положениям ст.24.1, 26.2, 26.11 КоАП РФ и не соответствующие фактическим обстоятельствам дела.

В ходе производства по делу в адрес административного органа представлялись копии заграничных паспортов (на 24 листах), посадочные талоны на 7 листах, копия ВНЖ в адрес, договор аренды, квитанции по номеру счета (на 3 листах), налоговая декларация (3-НДФЛ) за 2023 год (на 4 листах), письменные объяснения, подтверждающие факт нахождения указанного лица за пределами Российской Федерации более 183 дней в календарном году.

Резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации, постоянных представительств Российской Федерации при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях, иных официальных представительств Российской Федерации и представительств федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами адрес, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, с подтверждающими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Физические лица - резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, срок пребывания которых за пределами адрес в истекшем календарном году в совокупности составил более 183 дней, и физических лиц - резидентов, указанных в абзаце четвертом настоящей части, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, и отчеты о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. (абз.1-2, ч.7 ст.12 ФЗ№173-ФЗ)

Должностным лицом, с учетом вышеприведенных положений, заявленные последовательные доводы защитников были отклонены, указано на недостаточность представленных документов, для установления факта нахождения привлекаемого лица за пределами Российской Федерации более 183 дней в календарном году.

В тоже время, положениям ст.24.1 КоАП РФ установлено, что задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ч.1 ст.26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Требованием ст.26.11 КоАП РФ установлено, что судья, члены коллегиального органа, должностное лицо, осуществляющие производство по делу об административном правонарушении, оценивают доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном и объективном исследовании всех обстоятельств дела в их совокупности. Никакие доказательства не могут иметь заранее установленную силу.

Обязательными требованиями ч.1-4 ст.1.5 КоАП РФ транслирующими основополагающие положения статьи 49 Конституции Российской Федерации, установлено, что лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, и установлена вступившим в законную силу постановлением судьи, органа, должностного лица, рассмотревших дело. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, за исключением случаев, предусмотренных примечанием к настоящей статье. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Вышеприведенные фундаментальные положения Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях должностным лицом, в ходе производства по делу об административном правонарушении были грубо проигнорированы.

В рассматриваемом случае должностное лицо на момент рассмотрения дела об административном правонарушении обладало достаточными сведениями, указывающими на то, что на момент события вменяемого административного правонарушения обязанность по предоставлению отчета на привлекаемое лицо в силу положений Закона не распространялась, однако немотивированно отклонило представленные защитниками доказательства, не проверив их надлежащим образом.

Судьей в ходе производства по настоящей жалобе был получен ответ на запрос из ОПК ФСБ России в МАП Шереметьево согласно которого ФИО1 в 2023 году покинув адрес 03.01.2025, въехал на адрес 18.03.2023, покинув адрес 20.04.2023, въехал на адрес 19.10.2023, покинув адрес 27.10.2023, въехал на адрес 17.11.2023, покинув адрес 30.11.2023, въехал на адрес в 2023 году на адрес до 2024 года не возвращался, тем самым находился на адрес

56 календарных дней в 2023 календарном году.

Указанные данные, полученные из достоверного источника, согласующиеся с иными имеющимися в материалах дела доказательствами, в том числе представленными защитниками фио в ходе производства по делу в административном органе, в отсутствие оснований им не доверять, однозначно свидетельствуют об отсутствии в действиях привлекаемого лица события вмененного административного правонарушения, однако в ходе производства по делу об административном правонарушении и его рассмотрения, уполномоченными должностными лицами в связи с несоблюдением вышеприведенных требований КоАП РФ установлены не были.

По результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9, 24.5 настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление. (п.3 ч.1 ст.30.7 КоАП РФ)

Положением п.1.ч.1 ст.24.5 КоАП РФ установлено, что Производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при установлении факта отсутствия события административного правонарушения.

При таких обстоятельствах, учитывая вышеприведенные нормы, судья приходит к выводу о необходимости отмены обжалуемого постановления административного органа и прекращения производства по делу об административном правонарушении в связи с отсутствием события вмененного административного правонарушения, нашедшего свое исчерпывающе доказательственное подтверждение в ходе рассмотрения настоящей жалобы.

На основании изложенного, руководствуясь ст.30.6-30.8 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Жалобу заявителя – удовлетворить.

Постановление ИФНС России №9 по адрес №7709-17-23/77092516900029100004 от 08.09.2025 – отменить, производство по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в отношении фио – прекратить на основании п.1.ч.1 ст.24.5 КоАП РФ – в связи с отсутствием события административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в Московский городской суд через Таганский районный суд адрес в течении 10 дней с момента получения либо вручения его копии.

Судья А.М.Анохина