Приговор № 1-1092/2017 1-31/2018 от 22 мая 2018 г. по делу № 1-1092/2017Вологодский городской суд (Вологодская область) - Уголовное копия Дело № 1-31/2018 ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ г. Вологда 23 мая 2018 года Вологодский городской суд Вологодской области в составе: председательствующего судьи Абдаловой Н.К. при секретаре Акиндиновой Т.А. с участием помощника прокурора г. Вологды Чебыкиной О.С. подсудимого ФИО15, защитника: адвоката Али-Мамед Н.А., представившей удостоверение № 35/ 6 и ордер №21, а также представителя потерпевшей ФИО17 рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении ФИО15, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца <адрес>, гражданина РФ, <данные изъяты>, работающего директором ФИО40, зарегистрированного и проживающего по адресу: <адрес>, не судимого, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159, ч.3 ст.30- ч.3 ст.159 Уголовного Кодекса Российской Федерации (УК РФ), Общество с ограниченной ответственностью ФИО42 (далее – ФИО42) учреждено в <адрес> ДД.ММ.ГГГГ, поставлено на налоговый учёт ДД.ММ.ГГГГ в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по <адрес> (далее – ФИО39) с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) № ФИО42 до ДД.ММ.ГГГГ было зарегистрировано по адресу: <адрес>, после – <адрес> ФИО42 находится на общепринятой системе налогообложения и является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в соответствии с частью 1 статьи 143 Налогового кодекса (далее – НК) Российской Федерации. Обязанность по самостоятельному исчислению суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, возложена на налогоплательщика частью 1 статьи 52 НК Российской Федерации. В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 146 НК Российской Федерации объектом налогообложения при исчислении НДС признаются операции по реализации товаров на территории Российской Федерации. Согласно статье 163 НК Российской Федерации налоговый период при исчислении НДС устанавливается как квартал. В соответствии с частью 1 статьи 166 НК Российской Федерации сумма НДС при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, которая составляет 18% согласно части 3 статьи 164 НК Российской Федерации. При реализации товаров налогоплательщик дополнительно к цене реализуемых товаров обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров соответствующую сумму НДС и обязан составить счёт-фактуру, который является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению, а также вести книги покупок и книги продаж. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму НДС, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК Российской Федерации, на установленные статьей 171 НК Российской Федерации вычеты. Частью 2 статьи 171 НК Российской Федерации установлено, что налоговым вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, при приобретении товаров на территории Российской Федерации в отношении: 1. товаров, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения; 2. товаров, приобретаемых для перепродажи. В соответствии со статьёй 173 НК Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 НК Российской Федерации. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 НК Российской Федерации, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит возмещению налогоплательщику. Уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения, производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из 3 месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации товаров на территории Российской Федерации уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в книге покупок и книге продаж налогоплательщика. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии со статьёй 176 НК Российской Федерации. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки. По окончании проверки в течение 7 дней налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки, а также одно из следующих решений: 1) решение о возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; 2) решение об отказе в возмещении полностью суммы налога, заявленной к возмещению; 3) решение о возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению; 4) решение об отказе в возмещении частично суммы налога, заявленной к возмещению. Сумма налога, подлежащая возмещению по решению налогового органа, возвращается по заявлению налогоплательщика на указанный им банковский счет. В период с 14 февраля 2011 года по 07 января 2013 года ФИО15 обратился к своему знакомому ФИО9, являвшемуся единственным учредителем и руководителем ФИО42, с просьбой передать руководство ему (ФИО15) в связи с тем, что данное общество под управлением ФИО9 не вело никакой деятельности. ФИО9 согласился и позволил ФИО15 осуществлять полномочия учредителя и руководителя ФИО42 без какого-либо ограничения. Под управлением ФИО15 ФИО42 стало осуществлять свою деятельность по адресу: <адрес>. Единоличным исполнительным органом (директором) ФИО42 в уставных документах до ДД.ММ.ГГГГ значился ФИО9, однако, фактически деятельностью ФИО42 руководил лично ФИО15, занимающий должность финансового директора, выполняя управленческие функции (организационно-распорядительные и административно-хозяйственные). Исполняя обязанности руководителя ФИО42, ФИО15 руководил деятельностью общества, определял его финансовую политику, распоряжался денежными средствами ФИО42, организовывал учет, обеспечивал составление и своевременное представление бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, заключал договоры, совершал сделки, определял количество, ассортимент приобретаемой продукции, а также сроки и формы ее оплаты, принимал решения о направлении денежных средств с расчетного счета организации на счета иных организаций и граждан, организовывал изготовление и передавал на подпись ФИО9 финансово-хозяйственные документы, выполнял иные действия в интересах общества. С ДД.ММ.ГГГГ учредителем ФИО42 официально является ФИО15. Согласно приказам № ФИО42 от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ бухгалтерский учёт организации ведёт финансовый директор ФИО15, однако, фактически им с 2012 года на договорной основе занимается ФИО4 ФИО15 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения; а также покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от него обстоятельствам. Преступления совершены им при следующих обстоятельствах: 1. В мае 2014 года у ФИО15, находящегося на территории <адрес>, возник преступный корыстный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС, в связи, с чем он разработал преступную схему, в которой ФИО42, применяя общую систему налогообложения, являясь покупателем товаров и их перепродавцом после переработки, путём обмана сотрудников налогового органа незаконно получает формальное право на возмещение указанного налога из бюджета Российской Федерации, не уплачивая его предварительно продавцу товаров. Реализуя свой преступный умысел, ДД.ММ.ГГГГ ФИО15, находясь в <адрес>, учредил общество с ограниченной ответственностью ФИО40 (далее – ФИО40), которое поставлено на налоговый учёт ДД.ММ.ГГГГ в ФИО39 с присвоенным ИНН № Единственным учредителем организации и её единоличным исполнительным органом (директором) является ФИО15, выполняя все обязанности руководителя, определяя финансовую политику общества, распоряжаясь денежными средствами ФИО40, организовывая учет, обеспечивая составление и своевременное представление бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, заключая договоры, совершая сделки, определяя количество, ассортимент приобретаемой продукции, а также сроки и формы ее оплаты, принимая решения о направлении денежных средств с расчетного счета организации на счета иных организаций и граждан, организовывая изготовление и подписание финансово-хозяйственных документов, выполняя иные действия в интересах общества. Основными видами деятельности ФИО40 являются: оптовая торговля лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием; распиловка и строгание древесины; пропитка древесины; производство штукатурных работ; лесозаготовки; прочая розничная торговля в специализированных магазинах; производство прочих отделочных и завершающих работ; прочая оптовая торговля; производство общестроительных работ; деятельность автомобильного грузового транспорта; производство электромонтажных работ. ФИО40 находится на общепринятой системе налогообложения и является плательщиком НДС в соответствии с частью 1 статьи 143 НК Российской Федерации. Согласно преступному замыслу ФИО15 в период с 01 октября по 31 декабря 2014 года ФИО42 должно закупать товары у общества с ограниченной ответственностью ФИО38 (далее – ФИО38), общества с ограниченной ответственностью ФИО37 (далее ФИО37 и иных поставщиков, не являющихся плательщиками НДС, применяющими упрощенную систему налогообложения. Однако, документально, с целью придания видимости законности своим действиям и введения в заблуждение работников налогового органа, оформив, как приобретение ФИО40 товаров с включённым в цену товара НДС у ФИО45 и ФИО52, находящихся на общепринятой системе налогообложения, а затем, якобы, их последующая продажа ФИО42 с включённым в цену НДС. ФИО45 и ФИО52 по замыслу ФИО15 не должны иметь никаких фактических отношений ни с ФИО40, ни с ФИО42. После этого ФИО42 приобретённые товары должно переработать и реализовать, дополнительно предъявив к оплате покупателям к цене товаров соответствующую сумму НДС, а затем указать в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года к вычету сумму денежных средств, которую оно, якобы, уплатило как НДС ФИО40 при приобретении товаров, и получить формальное право на возмещение из бюджета Российской Федерации. При этом фактически ФИО40 никакой деятельности вести не будет, но отразит в бухгалтерском учёте и налоговой отчётности реализацию приобретённых товаров только в адрес ФИО42. Таким образом, ФИО40 создано с целью введения в заблуждение сотрудников налогового органа как продавец товаров в адрес ФИО42 без признаков «фирмы-однодневки», отражающее закуп товаров и дальнейшую их продажу в адрес ФИО42. ФИО40 и ФИО42 являются аффилированными и взаимозависимыми юридическими лицами, находящимися под единоличным руководством ФИО15, а фактически представляют собой одну организацию с общей хозяйственной деятельностью по единому адресу: <адрес>, бухгалтерский учёт которой ведётся по одному адресу: <адрес> имеющую общие трудовые ресурсы и материально-техническую базу. Реализуя свой преступный умысел, в период с 01 октября по 31 декабря 2014 года ФИО15 как руководитель ФИО42, находясь на территории <адрес>, закупал товары у ФИО38, ФИО37 и иных поставщиков, которые не являются плательщиками НДС, то есть не включавшими данный налог в цену товара, реализуемого ФИО42, и не уплачивавшими его в бюджет Российской Федерации. В дальнейшем ФИО42 данные товары переработало и реализовало в адрес ФИО46, ФИО47 ФИО48 ООО ФИО49 ФИО50 и ФИО51», дополнительно предъявив к оплате покупателям к цене товаров НДС. ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, ФИО15 организовал изготовление заведомо ложного договора № поставки продукции, заключенного, якобы, между ФИО42 как покупателем в лице ФИО9 и ФИО40 в своём лице как поставщиком. Предметом договора заявлены поставка и передача пиломатериалов и иной продукции поставщиком покупателю, а также их оплата покупателем. Продолжая свои преступные действия, ФИО15, используя сведения об ФИО45 и ФИО52, которые получил из Единого государственного реестра юридических лиц ФНС России, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, нарушая требования пункта 6 статьи 169 НК Российской Федерации и Постановления Правительства Российской Федерации № 1137 от 26 декабря 2011 года «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по НДС», организовал изготовление следующих заведомо ложных документов, содержащих фальсифицированные подписи от имени руководителей ФИО45 и ФИО52, согласно которым ФИО42 приобрело вышеуказанные товары, полученные от ФИО38, ФИО37 и иных поставщиков, не у последних, а у ФИО40, приобретшего их, в свою очередь, предварительно у ФИО45 и ФИО52, а затем частично переработавшего: 1. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 67 545 рублей, в т.ч. НДС 10 303, 47 рублей; 2. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 68 400 рублей, в т.ч. НДС 10 433,90 рублей; 3. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: «Щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 99 803, 20 рублей, в т.ч. НДС 15 224, 24 рублей; 4. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: «Щит хвоя цельноламельная, доска строганая», общей стоимостью 99 607, 50 рублей, в т.ч. НДС 15 194,37 рублей; 5. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: «Щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 95 316,35 рублей, в т.ч. НДС 14 539,79 рублей; 6. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 45 125 рублей, в т.ч. НДС 6 883,47 рублей; 7. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: брус клееный, общей стоимостью 99 484 рублей, в т.ч. НДС 15 175,52 рублей; 8. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 49 875 рублей, в т.ч. НДС 7 608,05 рублей; 9. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: брус клееный, общей стоимостью 99 484 рублей, в т.ч. НДС 15 175,52 рублей; 10. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 99 750 рублей, в т.ч. НДС 15 216,10 рублей; 11. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, брус клееный, щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 93 850,50 рублей, в т.ч. НДС 14 316,18 рублей; 12. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: брус клееный, общей стоимостью 99 484 рублей, в т.ч. НДС 15 175, 52 рублей; 13. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 72 675 рублей, в т.ч. НДС 11 086,02 рублей; 14. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: щит хвоя цельноламельная, доска строганная, общей стоимостью 59 128 рублей, в т.ч. НДС 9 019,53 рублей; 15. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 93 347 рублей, в т.ч. НДС 14 239, 37 рублей; 16. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 99 920, 05 рублей, в т.ч. НДС 15 242,04 рублей; 17. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 99 275 рублей, в т.ч. НДС 15 143, 64 рублей; 18. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 62 538,94 рублей, в т.ч. НДС 9 539,84 рублей; 19. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 92 600,45 рублей, в т.ч. НДС 14 125,49 рублей; 20. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 99 332 рублей, в т.ч. НДС 15 152,33 рублей; 21. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 98 125,50 рублей, в т.ч. НДС 14 968,29 рублей; 22. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 92 600,45 рублей, в т.ч. НДС 14 125,49 рублей; 23. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 78 517,50 рублей, в т.ч. НДС 11 977,25 рублей; 24. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО52 в адрес покупателя ФИО40 за товар: доска строганная, общей стоимостью 92 600,45 рублей, в т.ч. НДС 14 125,49 рублей; 25. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 86 989,60 рублей, в т.ч. НДС 13 269,60 рублей; 26. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 83 670,32 рублей, в т.ч. НДС 12 763,27 рублей; 27. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 94 164 рублей, в т.ч. НДС 14 364 рублей; 28. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 97 751,20 рублей, в т.ч. НДС 14 911,20 рублей; 29. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 94 164 рублей, в т.ч. НДС 14 364 рублей; 30. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 82 864,32 рублей, в т.ч. НДС 12 640,32 рублей; 31. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 92 415,24 рублей, в т.ч. НДС 14 097,24 рублей; 32. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: ступень, общей стоимостью 85 500 рублей, в т.ч. НДС 13 042,37 рублей; 33. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: ступени, тетиву, подоконники, общей стоимостью 75 097,50 рублей, в т.ч. НДС 11 455,54 рублей; 34. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: ступени, подоконную доску, общей стоимостью 94 810 рублей, в т.ч. НДС 14 462,54 рублей; 35. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: подоконник хвоя, общей стоимостью 90 706 рублей, в т.ч. НДС 13 836,51 рублей; 36. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: подоконная доска, подоконник хвоя, общей стоимостью 98 895 рублей, в т.ч. НДС 15 085,66 рублей; 37. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: тетива, общей стоимостью 90 250 рублей, в т.ч. НДС 13 766,95 рублей; 38. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: подоконник, общей стоимостью 97 926 рублей, в т.ч. НДС 14 937,86 рублей; 39. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: ступень, общей стоимостью 97 470 рублей, в т.ч. НДС 14 868,30 рублей; 40. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 89 752,87 рублей, в т.ч. НДС 13 691,12 рублей; 41. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 89 680 рублей, в т.ч. НДС 13 680 рублей; 42. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 80 801,68 рублей, в т.ч. НДС 12 325,68 рублей; 43. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 97 594,26 рублей, в т.ч. НДС 14 887,26 рублей; 44. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: площадка, ступень, общей стоимостью 77 548,50 рублей, в т.ч. НДС 11 829,43 рублей; 45. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: ступень, общей стоимостью 74 290 рублей, в т.ч. НДС 11 332, 37 рублей; 46. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: тетива, общей стоимостью 93 100 рублей, в т.ч. НДС 14 201, 69 рублей; 47. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: ступень, общей стоимостью 94 833,75 рублей, в т.ч. НДС 14 466,16 рублей; 48. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: ступень, подоконник, общей стоимостью 99 503 рублей, в т.ч. НДС 15 178,42 рублей; 49. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО45 в адрес покупателя ФИО40 за товар: подоконник, общей стоимостью 48 849 рублей, в т.ч. НДС 7 451,55 рублей; 50. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: доска строганная, общей стоимостью 143 100 рублей, в т.ч. НДС 21 828,81 рублей; 51. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 665 282,82 рублей, в т.ч. НДС 101 483,82 рублей; 52. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 148 306 рублей, в т.ч. НДС 22 622,96 рублей; 53. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 127 933 рублей, в т.ч. НДС 19 515,17 рублей; 54. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, тетива, подоконники, общей стоимостью 169 050 рублей, в т.ч. НДС 25 787,28 рублей; 55. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: доска строганная, общей стоимостью 157 500 рублей, в т.ч. НДС 24 025,42 рублей; 56. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: брус клееный, общей стоимостью 357 000 рублей, в т.ч. НДС 54 457,63 рублей; 57. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: подоконная доска, подоконник хвоя, общей стоимостью 205 980 рублей, в т.ч. НДС 31 420,66 рублей; 58. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, тетива, подоконники, общей стоимостью 394 080 рублей, в т.ч. НДС 60 113,91 рублей; 59. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 226 239 рублей, в т.ч. НДС 34 511,02 рублей; 60. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: клееные профилированные деревянные изделия, общей стоимостью 376 661,90 рублей, в т.ч. НДС 57 456,90 рублей; 61. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: доска строганная, общей стоимостью 159 500 рублей, в т.ч. НДС 24 330,51 рублей; 62. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 13 940 рублей, в т.ч. НДС 2 126,44 рублей; 63. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: щит хвоя цельноламельная, общей стоимостью 207 850 рублей, в т.ч. НДС 31 705,93 рублей; 64. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, тетива, площадка, общей стоимостью 257 830 рублей, в т.ч. НДС 39 330 рублей; 65. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, подоконники, общей стоимостью 255 985 рублей, в т.ч. НДС 39 048,56 рублей; 66. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: доска строганная, общей стоимостью 48 3000 рублей, в т.ч. НДС 7 367,80 рублей; 67. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: доска строганная, общей стоимостью 273 800 рублей, в т.ч. НДС 41 766,10 рублей; 68. Счет-фактура № АСД00000001 от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: доска строганная, общей стоимостью 100 947,28 рублей, в т.ч. НДС 15 398,74 рублей. Данные действия ФИО15 направлены на введение работников ФИО39 в заблуждение, поскольку вышеуказанные счета-фактуры содержат заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения, так как купли-продажи указанных в них товаров не происходило. ФИО38, ФИО37 и вышеуказанные иные поставщики не заключали с ФИО42 договоров, не представляли документов для оплаты. Одновременно с этим ФИО15, заведомо зная, что указанные счета-фактуры содержат заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения, используя своё служебное положение руководителей ФИО42 и ФИО40, в период с 01 октября 2014 года по 25 января 2015 года, находясь на территории <адрес>, передал ФИО4 и ФИО22, ведущим бухгалтерский учёт, данные фальсифицированные документы и умышленно дал им указание вносить в бухгалтерский учёт заведомо ложные для него (ФИО15) сведения о приобретении в 4 квартале 2014 года товаров ФИО40 у ФИО45 и ФИО52, а затем об их переработке и дальнейшей реализации в адрес ФИО42, дополнительно отражая в цене каждого товара НДС, при этом скрыл от них свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации. ФИО4 и ФИО22, будучи не осведомленными о преступном умысле ФИО15, доверяя ему, введённые им в заблуждение относительно его истинных намерений, исполнили его указание. Продолжая свои умышленные преступные действия, из корыстных побуждений ФИО15, используя свое служебное положение руководителя ФИО42, преследуя цель обмана сотрудников налогового органа, состоящего в сознательном сообщении заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, и в умышленном предоставлении фальсифицированных документов, в нарушение статьи 169 НК Российской Федерации не сообщил ФИО4 о фактах приобретения ФИО42 товаров у ФИО38, ФИО37 и вышеуказанных иных поставщиков в 4 квартале 2014 года, в связи с чем последняя не отразила их в соответствующей книге покупок. С целью придания видимости законности своим действиям в период с 16 октября по 30 декабря 2014 года ФИО15, находясь на территории <адрес>, организовал перечисление денежных средств в общей сумме 4 289 285 рублей с расчетного счёта ФИО42 № в ФИО36 на расчётный счёт ФИО40 №, открытый в ФИО36 как, якобы, оплату по вышеуказанным счетам-фактурам. Фактической оплаты данных фиктивных сделок не было, так как с расчётного счёта ФИО40 данные денежные средства ФИО15 перечислял на свою именную карту по лицевому счёту №, а также направлял на уплату налогов и сборов с ФИО40 и на обслуживание его (ФИО40) расчётного счёта. Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, действуя из корыстных побуждений, с целью придания видимости законности своим действиям, в период с 01 по 25 января 2015 года ФИО15, находясь на территории <адрес>, дал указание ФИО4 и ФИО22 составить и направить в налоговый орган следующие документы: 1) уточнённую налоговую декларацию по НДС ФИО42 (номер корректировки 1) за 4 квартал 2014 года, в которой отразить сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере 94 404 рубля по вышеуказанным товарам, приобретённым, якобы, у ФИО40; 2) налоговую декларацию по НДС ФИО40 за 4 квартал 2014 года, в которой отразить сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет, в размере 3 398 рублей по вышеуказанным товарам, приобретённым, якобы, у ФИО45 и ФИО52 и реализованным в адрес ФИО42. Затем, в период с 25 по ДД.ММ.ГГГГ ФИО4 и ФИО22, не осведомлённые о преступном умысле ФИО15, исполнили его указание и представили указанные декларации в ФИО39, расположенную по адресу: <адрес>, с персонального компьютера, расположенного по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ ФИО15, находясь на территории <адрес> организовал изготовление и направление заявления ФИО42 о возмещении НДС путем возврата за 4 квартал 2014 года, подпись от имени директора ФИО9 в котором была фальсифицирована. ДД.ММ.ГГГГ по итогам проверки уточнённой налоговой декларации по НДС ФИО42 за 4 квартал 2014 года (номер корректировки 1) ФИО39 принято решение № о возврате суммы излишне уплаченного налога в сумме 87 997 рублей. Согласно заключению эксперта по налоговой экспертизе № от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО53 сумма налога в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года ФИО42 должна быть исчислена к уплате в бюджет в размере 487 037 рублей без учёта счетов-фактур от ФИО40. ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет ФИО42 №, открытый в отделении № ФИО36, поступили денежные средства в сумме 87 997 рублей от Управления Федерального Казначейства по Вологодской области по основанию «по ст. 78 решение № от ДД.ММ.ГГГГ. ФИО39, которые перечислены на основании решения налогового органа по результатам рассмотрения вышеуказанной налоговой декларации по НДС, содержащей заведомо ложные сведения. ДД.ММ.ГГГГ указанные денежные средства в сумме 87 997 рублей, являющиеся государственной собственностью Российской Федерации, ФИО15 похитил, получив реальную возможность распоряжаться ими по своему усмотрению. 2. В январе 2015 года у ФИО15, находящегося на территории <адрес>, возник преступный корыстный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного возмещения НДС в связи с чем, он разработал преступную схему, в которой ФИО42, применяя общую систему налогообложения, являясь покупателем товаров и их перепродавцом после переработки, путём обмана сотрудников налогового органа незаконно получает формальное право на возмещение указанного налога из бюджета Российской Федерации, не уплачивая его предварительно продавцу товаров. Реализуя свой преступный умысел, ФИО15, решил, что совершит данное преступление, используя своё служебное положение руководителей ФИО42 и общества с ограниченной ответственностью ФИО40 которое поставлено на налоговый учет ДД.ММ.ГГГГ в ФИО39 с присвоенным №. Единственным учредителем данной организации и её единоличным исполнительным органом (директором) является сам ФИО15, выполняя все обязанности руководителя, определяя финансовую политику общества, распоряжаясь денежными средствами ФИО40, организовывая учет, обеспечивая составление и своевременное представление бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности, заключая договоры, совершая сделки, определяя количество, ассортимент приобретаемой продукции, а также сроки и формы ее оплаты, принимая решения о направлении денежных средств с расчетного счета организации на счета иных организаций и граждан, организовывая изготовление и подписание финансово-хозяйственных документов, выполняя иные действия в интересах общества. ФИО40 находится на общепринятой системе налогообложения и является плательщиком НДС в соответствии с частью 1 статьи 143 НК Российской Федерации. Согласно преступному замыслу ФИО15 в период с 01 января по 30 июня 2015 года ФИО42 должно закупать товары у физических лиц – жителей <адрес>: ФИО25 и ФИО28, общества с ограниченной ответственностью ФИО37 (далее - ФИО37) и иных поставщиков, не являющихся плательщиками НДС, применяющими упрощенную систему налогообложения, то есть не включающими в цену товара данный налог и не уплачивающими его в бюджет Российской Федерации. Однако, документально, с целью придания видимости законности своим действиям и введения в заблуждение работников налогового органа, оформив как приобретение ФИО40 товаров с включённым в цену товара НДС у общества с ограниченной ответственностью ФИО32 (далее – ООО ФИО32), а затем, якобы, последующие их переработка и продажа ФИО42 с включённым в цену НДС. Фактически переработка товаров, приобретённых у ФИО25, ФИО28, ФИО37 и иных поставщиков, должна производиться силами ФИО42. ООО ФИО32 по замыслу ФИО15 не должно иметь никаких фактических отношений ни с ФИО40, ни с ФИО42. После этого ФИО42 приобретённые товары должно переработать и реализовать, дополнительно предъявив к оплате покупателям к цене товаров соответствующую сумму НДС, а затем указать в налоговых декларациях по НДС за 1 и 2 кварталы 2015 года к вычету сумму денежных средств, которую оно, якобы, уплатило как НДС ФИО40 при приобретении товаров, и получить формальное право на возмещение её из бюджета Российской Федерации. Таким образом, ФИО40 должно ввести в заблуждение сотрудников налогового органа как, якобы, продавец товаров в адрес ФИО42 без признаков «фирмы-однодневки», отражающее закуп товаров, их переработку и дальнейшую продажу в адрес ФИО42. Фактически ФИО40 и ФИО42 представляют собой одну организацию с общей хозяйственной деятельностью по единому адресу: <адрес>, бухгалтерский учёт которой ведётся по одному адресу: <адрес>, которая имеет общие трудовые ресурсы и материально-техническую базу, возглавляется единолично ФИО15 В период с 01 января по 30 июня 2015 года ФИО15 как руководитель ФИО42, находясь на территории <адрес>, закупал товары у жителей <адрес>: ФИО25 и ФИО28, ФИО37 и иных поставщиков, которые не являются плательщиками НДС, то есть не включавшими данный налог в цену товара, реализуемого ФИО42, и не уплачивавшими его в бюджет Российской Федерации. В дальнейшем ФИО42 переработало данные товары и реализовало в адрес ФИО46, ФИО47 и ФИО51 дополнительно предъявив к оплате покупателям к цене товаров НДС. ДД.ММ.ГГГГ, находясь в <адрес>, ФИО15 организовал изготовление заведомо ложного договора № поставки продукции, заключенного, якобы, между ФИО42 как покупателем в лице ФИО9 и ФИО40 в своём лице как поставщиком. Предметом договора заявлены поставка и передача пиломатериалов и иной продукции поставщиком покупателю, а также их оплата покупателем. Продолжая свой преступный умысел, ФИО15, используя имеющиеся у него сведения об ООО ФИО32, в период с 01 января по 30 июня 2015 года, нарушая требования пункта 6 статьи 169 НК Российской Федерации и Постановления Правительства Российской Федерации № 1137 от 26 декабря 2011 года «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по НДС», организовал изготовление следующих заведомо ложных документов, содержащих фальсифицированные подписи от имени руководителя ООО ФИО32, согласно которым ФИО42 приобрело вышеуказанные товары, полученные от ФИО25, ФИО28, ФИО37 и иных поставщиков, не у последних, а у ФИО40, приобретшего их, в свою очередь, предварительно у ООО ФИО32, а затем частично переработавшего: 1. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за следующий товар: 30 площадок; 9 площадок; ступень, общей стоимостью 33 730 рублей, в т.ч. НДС 5 145,25 рублей; 2. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: подоконники и ступени, общей стоимостью 258 259 рублей, в т.ч. НДС 39 395,45 рублей; 3. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: подоконники, площадку и ступени, общей стоимостью 289 225 рублей, в т.ч. НДС 44 119,06 рублей; 4. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар «щит хвоя цельноламельная» общей стоимостью 278 875 рублей, в т.ч. НДС 42 540,24 рублей; 5. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, подоконники, тетиву и площадки, общей стоимостью 217 244 рублей, в т.ч. НДС 33 138,91 рублей; 6. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «клееные профилированные деревянные изделия», общей стоимостью 802 820 рублей, в т.ч. НДС 122 464,07 рублей; 7. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, подоконники, тетиву и площадки, общей стоимостью 198 826 рублей, в т.ч. НДС 30 329,39 рублей; 8. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 258 330 рублей, в т.ч. НДС 39 406, 27 рублей; 9. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, подоконники и тетиву, общей стоимостью 222 464,79 рублей, в т.ч. НДС 33 935,30 рублей; 10. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 191 210 рублей, в т.ч. НДС 29 167,62 рублей; 11. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, подоконник и тетиву, общей стоимостью 202 070 рублей, в т.ч. НДС 30 824,23 рублей; 12. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «мебельный щит хвойный», общей стоимостью 282 625 рублей, в т.ч. НДС 43 112,29 рублей; 13. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, подоконник и площадки, общей стоимостью 230 340 рублей, в т.ч. НДС 35 136,61 рублей; 14. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «клееные профилированные деревянные изделия», общей стоимостью 726 560 рублей, в т.ч. НДС 110 831,18 рублей; 15. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: подоконную доску, «щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 284 245 рублей, в т.ч. НДС 43 359,37 рублей; 16. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступень, подоконник и площадку АС-групп, общей стоимостью 219 780 рублей, в т.ч. НДС 33 525,77 рублей; 17. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 272 200 рублей, в т.ч. НДС 41 522,03 рублей; 18. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «щит хвоя цельноламельная», подоконную доску общей стоимостью 283 945 рублей, в т.ч. НДС 43 313,63 рублей; 19. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступень и подоконник, общей стоимостью 271 800 рублей, в т.ч. НДС 41 461,01 рублей; 20. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «щит хвоя цельноламельная» и тетиву, общей стоимостью 281 550 рублей, в т.ч. НДС 42 948,31 рублей; 21. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступень и подоконник, общей стоимостью 278 790 рублей, в т.ч. НДС 42 527,29 рублей; 22. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «Щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 267 150 рублей, в т.ч. НДС 40 751,71 рублей; 23. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «Щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 274 395 рублей, в т.ч. НДС 41 856,85 рублей; 24. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, тетиву и подоконник, общей стоимостью 266 860 рублей, в т.ч. НДС 40 707,45 рублей; 25. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 242 170 рублей, в т.ч. НДС 36 941,18 рублей; 26. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 248 124,65 рублей, в т.ч. НДС 37 849,53 рублей; 27. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, тетиву, подоконник и площадку, общей стоимостью 208 920 рублей, в т.ч. НДС 31 869,15 рублей; 28. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, тетиву и площадку, общей стоимостью 244 250 рублей, в т.ч. НДС 37 258,47 рублей; 29. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступени, тетиву, общей стоимостью 248 025 рублей, в т.ч. НДС 37 834,31 рублей; 30. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «Щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 255 750 рублей, в т.ч. НДС 39 012,71 рублей; 31. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: доску строганную, общей стоимостью 235 419,50 рублей, в т.ч. НДС 35 911,45 рублей; 32. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: «Щит хвоя цельноламельная», общей стоимостью 315 500 рублей, в т.ч. НДС 48 127,12 рублей; 33. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: ступень, подоконник, тетиву, общей стоимостью 316 240 рублей, в т.ч. НДС 48 239,99 рублей; 34. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 за товар: подоконник, ступени, общей стоимостью 214 837 рублей, в т.ч. НДС 32 771,75 рублей; 35. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 6м? стоимостью 43 196,57 рублей, в т.ч. НДС 6 589,31 рублей; 36. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 37. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 38. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 39. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 40. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 41. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 42. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 43. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 44. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 45. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 46. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 47. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 48. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 49. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 50. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 51. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 52. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 53. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 54. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 55. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 56. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 57. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 58. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 58. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 60. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 61. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 62. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 63. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 64. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 65. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 66. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 67. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 68. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 69. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 4,99м? стоимостью 36 862,87 рублей, в т.ч. НДС 5 623,15 рублей; 70. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 71. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 72. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 73. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 74. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 75. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 76. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 77. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 78. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 79. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 80. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 81. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 82. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 83. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254=24 рублей; 84. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 85. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 86. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 87. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 88. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 89. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 90. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 91. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 92. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 93. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 94. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 95. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 96. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 97. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 98. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 99. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 100. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей; 101. Счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО32 в адрес покупателя ФИО40 за пиломатериал обрезной объемом 13,890м? стоимостью 100 000 рублей, в т.ч. НДС 15 254,24 рублей. Данные действия ФИО15 направлены на введение работников ФИО39 в заблуждение, потому что вышеуказанные счета-фактуры содержат заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения, так как купли-продажи указанных в них товаров не происходило. ФИО25, ФИО28, ФИО37 и вышеуказанные иные поставщики не заключали с ФИО42 договоров, не представляли документов для оплаты. Одновременно с этим ФИО15, заведомо зная, что указанные счета-фактуры содержат заведомо ложные, не соответствующие действительности сведения, используя своё служебное положение руководителей ФИО42 и ФИО40, в период с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес>, передал ФИО4 и ФИО22, ведущим бухгалтерский учёт, эти фальсифицированные документы и умышленно дал им указание вносить в бухгалтерский учёт заведомо ложные для него (ФИО15) сведения о приобретении в 1 и 2 кварталах 2015 года товаров ФИО40 у ООО ФИО32, а затем об их переработке и дальнейшей реализации в адрес ФИО42, дополнительно отражая в цене каждого товара НДС, при этом скрыл от них свой преступный умысел, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации. ФИО4 и ФИО22, будучи не осведомленными о преступном умысле ФИО15, доверяя ему, введённые им в заблуждение относительно его истинных намерений, исполнили его указание. Продолжая свои умышленные преступные действия, из корыстных побуждений ФИО15, используя свое служебное положение руководителя ФИО42, преследуя цель обмана сотрудников налогового органа, состоящего в сознательном сообщении заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, и в умышленном предоставлении фальсифицированных документов, в нарушение статьи 169 НК Российской Федерации не сообщил ФИО4 о фактах приобретения ФИО42 товаров у ФИО25, ФИО28, ФИО37 и вышеуказанных иных поставщиков в 1 и 2 кварталах 2015 года, в связи с чем последняя не отразила их в соответствующих книгах покупок. С целью придания видимости законности своим действиям в период с 15 января по ДД.ММ.ГГГГ ФИО15, находясь на территории <адрес>, организовал перечисление денежных средств в общей сумме 9 191 000 рублей с расчетного счёта ФИО42 № в ФИО36 на расчётный счёт ФИО40 №, открытый в ФИО36 как, якобы, оплату по вышеуказанным счетам-фактурам. Фактической оплаты данных фиктивных сделок не было, так как с расчётного счёта ФИО40 данные денежные средства ФИО15 перечислял на свою именную карту по лицевому счёту №. Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем обмана, действуя из корыстных побуждений, с целью придания видимости законности своим действиям, в период с 01 апреля по ДД.ММ.ГГГГ ФИО15, находясь на территории <адрес>, дал указание ФИО4 и ФИО22 составить и направить в налоговый орган следующие документы: 1) уточнённую налоговую декларацию по НДС ФИО42 (номер корректировки 4) за 1 квартал 2015 года, в которой отразить сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере 54 242 рубля, включающую НДС по вышеуказанным товарам, приобретённым, якобы, у ФИО40; 2) уточнённую налоговую декларацию по НДС ФИО42 (номер корректировки 6) за 2 квартал 2015 года, в которой отразить сумму НДС, исчисленную к возмещению из бюджета, в размере 227 839 рублей, включающую НДС по вышеуказанным товарам, приобретённым, якобы, у ФИО40; 3) уточнённую налоговую декларацию по НДС ФИО40 (номер корректировки 1) за 1 квартал 2015 года, в которой отразить сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет, в размере 3 548 рублей, включающую НДС по вышеуказанным товарам, приобретённым, якобы, у ООО ФИО32 и реализованным в адрес ФИО42; 4) налоговую декларацию по НДС ФИО40 за 2 квартал 2015 года, в которой отразить сумму НДС, исчисленную к уплате в бюджет, в размере 2 418 рублей, включающую НДС по вышеуказанным товарам, приобретённым, якобы, у ООО ФИО32 и реализованным в адрес ФИО42. 22 апреля и ДД.ММ.ГГГГ ФИО22, не осведомлённая о преступном умысле ФИО15, представила указанные декларации ФИО40 за 1 и 2 кварталы 2015 года соответственно в ФИО39, расположенную по адресу: <адрес>, с персонального компьютера, расположенного по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ ФИО4, не осведомлённая о преступном умысле ФИО15, представила указанные декларации ФИО42 за 1 и 2 кварталы 2015 года в ФИО39, расположенную по адресу: <адрес>, с персонального компьютера, расположенного по адресу: <адрес>. ДД.ММ.ГГГГ по итогам проверок уточнённой налоговой декларации по НДС ФИО42 за 1 квартал 2015 года (номер корректировки 4) и уточнённой налоговой декларации по НДС ФИО42 за 2 квартал 2015 года (номер корректировки 6) ФИО39 приняты соответственно решение № об отказе в возмещении полностью суммы НДС в размере 54 242 рубля, заявленной к возмещению, а также решение № об отказе в возмещении полностью суммы НДС в размере 227 839 рублей, заявленной к возмещению. Согласно заключению эксперта по налоговой экспертизе № от ДД.ММ.ГГГГ, произведённой обществом с ограниченной ответственностью <данные изъяты>»: 1) сумма налога в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года ФИО42 должна быть исчислена к уплате в бюджет в размере 639 283 рубля без учёта счетов-фактур от ФИО40; 2) сумма налога в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года ФИО42 исчислена экспертом к уплате в бюджет в размере 450 962 рубля без учёта счетов-фактур от ФИО40. В результате своих преступных действий ФИО15 заявил сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета ФИО42 за налоговые периоды – 1 и 2 кварталы 2015 года, в размере 282 081 рубль, которая в соответствии с пунктом 4 Примечания к статье 158 УК Российской Федерации является крупным размером. То есть, в нарушение статьи 176 НК Российской Федерации и статьи 159 УК Российской Федерации ФИО15 покушался похитить денежные средства из бюджета, являющиеся государственной собственностью Российской Федерации, путем обмана сотрудников налогового органа, неправомерного заявив к возмещению из бюджета НДС в указанной сумме, однако, довести преступление до конца не смог по не зависящим от него обстоятельствам, а именно, в связи с отказом в возмещении НДС со стороны налогового органа. Подсудимый ФИО15 вину не признал, суду показал, что в 2014 году им было создано ФИО40, которое фактически находится по адресу: <адрес>. Общество занимается производством мебельного щита, лестничных элементов, подоконников. Он является руководителем и бухгалтером ФИО40. В штате работают до 15 человек по договорам. В 2014 году и 1-2 квартале 2015 года руководителем ФИО42 являлся ФИО9 В то время он не имел никакого отношения к руководству ФИО42. ФИО9 обратился к нему с просьбой решить возникающие рабочие вопросы, для этого назначил его на должность финансового директора. С декабря 2015 года ФИО9 передал ему руководство организацией. В 2014 году ФИО40 продавало ФИО42 готовую продукцию, которую он приобретал у разных фирм. В 2015 году ФИО40 поставляло продукцию ФИО42. В 2014 году ФИО40 были предоставлены документы в налоговую инспекцию, и ФИО42 был возмещен налог НДС. В 2014 году он приобретал сырье, но возможности его перерабатывать не было. В 2015 году он покупал доску, составлялись контракты, частично рассчитывался наличными. Указанный в обвинении объем продукции, проданной ФИО40 в адрес ФИО42 не соответствует объему сырья, приобретенного у поставщиков. ФИО42 заявляла о возмещении НДС за отправленную продукцию на экспорт. За произведенную продукцию для внутреннего рынка ФИО42 оплачивало налог НДС. Он приобретал доски у ФИО25 в <адрес>, ФИО28 привозил их. Продукция ФИО25 была недостаточно хорошего качества. ФИО26 и ФИО29 рассчитывались с ним доской за оказанные услуги. ФИО24 познакомил его с ФИО27, товар последнему отгружала ФИО18 ФИО40 ничего ФИО27 не продавало. Заведомо ложные документы от имени руководства ФИО45 и ФИО52, ФИО32 он не составлял. Товар закупал у ФИО38, возможно приобретал и у ФИО37 Он рассчитывался по долгам своей организации собственными деньгами, что оформлялось договорами займа. ФИО23 и ФИО43 ему не известны. ФИО20, ФИО10 ему не знакомы. С гражданским иском он не согласен. Но вина подсудимого ФИО15 подтверждается показаниями представителя потерпевшего, свидетелей и исследованными в ходе судебного следствия доказательствами, и всеми материалами дела в их совокупности. Представитель потерпевшего ФИО39 ФИО17 в судебном заседании пояснила, что она осуществляла проверку ФИО42 за 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года. В ходе проверки за 4 квартал 2014 года в отношении ФИО40 по документам нарушений не выявлено, поэтому возмещение в сумме 87 997 рублей было выплачено. Но по запросу инспекции не были представлены книга покупок, отсутствовали расчеты с поставщиками. Было отказано в возмещении налогового вычета за 1 квартал 2015 года, так как источник бюджета не сформирован, ФИО40 приобретало продукцию у ООО ФИО32, у последнего отсутствовали работники, имущество, счет был закрыт в 2014 году, директора опросить не удалось, со слов матери он находился в <адрес>. В ФИО40 числился один человек. ФИО9 при допросе указал, что с 2013 года он в ФИО42 не подписывал договоры и счета - фактуры. Полагает, что ФИО42 и ФИО40 являются взаимозависимыми. ФИО15 являлся директором в ФИО42 и учредителем в ФИО40. Считает, что в налоговую инспекции были предоставлены недостоверные сведения. В соответствии с выпиской из банка было установлено, что прибыль ФИО42 поступала в ФИО40, после чего на счет ФИО15 Оглашенные показания подтверждает. Просит взыскать в возмещение ущерба с ФИО15 87 997 рублей. Из оглашенных показаний представителя потерпевшего ФИО17 следует, что она проводила камеральную проверку в период с 29 сентября по ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО42 за первый квартал 2015 года. В ходе проверки установлено, что ФИО42 осуществляло реализацию на экспорт клееных профилированных деревянных изделий, на внутреннем рынке - подоконников, ступеней, тетивы, строганной доски, щитов, площадок. В четвертой уточненной декларации по НДС за 1 квартал 2015 года обществом заявлены налоговые вычеты по внутреннему рынку в сумме 688 402 рублей, по экспорту – 57 557 рублей. ФИО42 приобрело продукцию, реализуемую на экспорт и на внутренний рынок, у ФИО40 на сумму 4 546 443,05 рублей, в том числе НДС 693 525,21 рублей. ФИО40 представлена налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2015 года, в которой отражены счета–фактуры, выставленные поставщиком ООО ФИО32 на общую сумму 3 235 914,46 рублей, в том числе НДС 493 614,07 рублей. Согласно сведениям, полученным из ЕГРЮЛ, у ООО ФИО32 отсутствовали трудовые ресурсы, транспортные средства, имущество, что свидетельствовало об отсутствии реальной финансово-хозяйственной деятельности. Расчетный счет организации закрыт ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ установлено, что по юридическому адресу ФИО32 отсутствует. ООО ФИО32 с ДД.ММ.ГГГГ применяло упрощенную систему налогообложения, не являясь плательщиком НДС, выставляло счета фактуры с НДС, однако декларация по НДС за 1 квартал 2015 года ими представлена не была, налог НДС в бюджет не уплачен. При анализе выписки об операциях на счетах ФИО40 выявлено, что в 1 квартале 2015 года на их счет поступили денежные средства в сумме 3 798 000 рублей от ФИО42 за сырье (доска обрезная). Из поступивших сумм обществом перечислено на карту ФИО15 2 972 000 рублей – расчеты по договору займа, ФИО65 - 1 047 520 рублей за обрезной пиломатериал. Выявлено, что между ФИО40 и ООО ФИО32 расчеты за приобретенное сырье отсутствовали, сырье не приобреталось. В результате контрольных мероприятий установлено, что сделки по купле - продаже пиломатериалов имели фиктивный характер, у ООО ФИО32, в перечне видов деятельности по ОКВЭД производство пиломатериалов и оптовая торговля лесоматериалами отсутствует. ФИО40 являлось единственным поставщиком пиломатериалов в адрес ФИО42 в 1 квартале 2015 года. Учредителем с долей участия 100 % и руководителем ФИО40 являлся ФИО15 По информации, предоставленной ФИО42, в организации работали: директор ФИО9, финансовый директор ФИО15 Однако, ФИО9 находился в отпуске без содержания заработной платы с ДД.ММ.ГГГГ и руководство ФИО42 не осуществлял. Руководство организацией фактически осуществлял ФИО15 Фактически ФИО42 и ФИО40 представляли единую организацию с общей хозяйственной деятельностью. Подконтрольность данных обществ одному лицу, влияние ФИО15 на хозяйственную деятельность организаций, наличие общих трудовых ресурсов, контроль банковских расчетных счетов данных организаций одним лицом создает фиктивный документооборот, имитацию хозяйственной деятельности по реализации товаров ФИО42, фактически осуществляя реализацию товаров ФИО40. Это позволяет завышать налоговый вычет по НДС в целях минимизации налоговых обязательств и получения необоснованной налоговой выгоды. О получении ФИО42 необоснованной налоговой выгоды, выраженной в неправомерно заявленном налоговом вычете по НДС свидетельствует следующее: взаимозависимость ФИО42 и ФИО40, фактически происходит дробление одного предприятия с целью минимизации налоговых обязательств; невозможность реального осуществления налогоплательщиком указанных операций с учетом времени, места нахождения имущества или объема материальных ресурсов, экономически необходимых для производства товаров, выполнения работ или оказания услуг. ООО ФИО32 не могло приобрести и реализовать сырье в адрес ФИО40; а также отсутствие необходимых условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности в силу отсутствия управленческого или технического персонала, основных средств, производственных активов, складских помещений, транспортных средств у ООО ФИО32. Таким образом, ФИО42 в уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 1 квартал 2015 года неправомерно заявлены вычеты в сумме 493 614 рублей. С учетом заявленного возмещения из бюджета по уточненной декларации по НДС за 1 квартал 2015 года в сумме 54 242 рублей, сумма к доплате в бюджет составила 439 372 рублей. Государственным налоговым инспектором ФИО19 проведена камеральная проверка по налоговой декларации по НДС ФИО42 за 2 квартал 2015 года по результатам которой установлено, что общество неправомерно включило в налоговые вычеты по данному налоговому периоду сумму налога в размере 509 979 рублей. С учетом заявленного возмещения из бюджета по уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 227 839 рублей, сумма к доплате в бюджет составила 282 140 рублей. По результатам проверки налоговых деклараций по НДС ФИО42 за 1, 2 кварталы 2015 года денежные средства не перечислялись (т. 10 л.д. 11-14) Сообщает, что она проводила камеральную проверку в период с 27 января по ДД.ММ.ГГГГ первой уточненной налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года, предоставленной ДД.ММ.ГГГГ ФИО42. Декларации поступали от отправителя ФИО43 в лице ФИО23, действовавшей по доверенности, выданной руководителем ФИО42. Декларации ФИО40 поступали также от ФИО23 Для проведения проверки ею были использованы книга покупок ФИО42 за 4 квартал 2014 года; книги продаж ФИО42 и ФИО40 за 4 квартал 2014 года; счета-фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, договоры и другие документы. В первой уточненной декларации по НДС за 4 квартал 2014 года ФИО42 заявлены налоговые вычеты по внутреннему рынку в сумме 580 897 рублей, по экспорту - в сумме 101 545 рублей, в том числе общая сумма налогового вычета по ФИО40 составила 581 442,02 рубля. ФИО42 приобрело продукцию, реализуемую на экспорт у ФИО40 на сумму 563 799 рублей, в том числе НДС 101 483,82 рубля. ФИО40 представило налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2014 года, при этом информацию о поставщиках продукции в свой адрес, реализованной в дальнейшем ФИО42, они не представили, причину не указали. На момент проведения камеральной проверки по ФИО42 за 4 квартал 2014 года у ФИО39 не было программного обеспечения <данные изъяты> при помощи которого можно установить поставщиков продукции в адрес ФИО40, в связи, с чем было принято решение о возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению ФИО42 в общей сумме 87 997 рублей. (т. 10 л.д. 21-23) Дополняет, что ФИО42 отказано в возврате налога на добавленную стоимость из бюджета, заявленного в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года по тем же самым основаниям, по которым отказано в возврате по декларации за 1 квартал 2015 года, а именно взаимозависимость и афилированность ФИО42 и ФИО40, ФИО32 не приобретало и не реализовывало товары в адрес ФИО40. Кроме того во время проверки налоговой декларации ФИО42 по НДС за 4 квартал 2014 года не было выявлено никаких нарушений по той причине, что только с 2015 года налогоплательщик стал обязан представлять не только книгу продаж, но и свою книгу покупок. Таким образом, законных оснований для отказа в заявлении не было установлено. Однако, у неё возникли подозрения в добросовестности налогоплательщика, потому что ФИО40 было создано незадолго до наступления отчётного периода, который исследовался налоговым органом (4 квартал 2014 года). Она установила, что вся прибыль ФИО42 поступала на банковскую карту ФИО15. Если бы по итогам проверки ей стало известно, что ФИО45 и ФИО52 не реализовывали в адрес ФИО40 товары, то она приняла бы решение об отказе в возмещении НДС ФИО42 (т. 10 л.д. 24) В служебном кабинете ФИО39 в рамках камеральной налоговой проверки был допрошен ФИО9 На момент проведения допроса он был трезв, во времени и пространстве ориентировался, жалоб на здоровье и недомогание не высказывал. На допросе ФИО9 показал, что оформлен на должность директора ФИО42, однако, одновременно работает сторожем в ФИО66 Руководством ФИО42 он не занимается, является номинальным директором. Договоры, счета-фактуры, товарные накладные не подписывает. Кто трудоустроен в организации, чем она владеет, как ведётся бухгалтерский учёт, кто является её контрагентами, и как организована работа, ему не известно. К налоговой отчётности ФИО42 он отношения не имеет. Всей деятельностью ФИО42 согласно показаниям ФИО9 занимается ФИО15 Все его показания она занесла в протокол, с которым ФИО9 ознакомился, замечаний не заявил и подписал. (т. 10 л.д. 25) Свидетель ФИО19 суду пояснила, что она работала специалистом в ФИО39 по <адрес>. Проводила проверку за 2,3 кварталы 2015 года в отношении ФИО42. Было выявлено, что во 2 квартале 2015 года неправомерно заявлен к возмещению НДС. В ходе проверки установлена взаимозависимость организации с ФИО40, которое являлось основным поставщиком ФИО42. Фактическое руководство ФИО42 осуществлял ФИО15 В книгу покупок ФИО40 были включено ООО ФИО32, которое не вело деятельность, счета были закрыта. Данная организация находилась на упрощенной системе налогообложения. Совместно с ФИО17, примерно в августе, они выезжали для вручения документов на <адрес>, производства не было, находилась только ФИО18 Видела, как на допрос к ФИО17 приходил ФИО9 был в адекватном состоянии, он спокойно отвечал на вопросы. Оглашенные показания подтверждает. Из оглашенных показаний свидетеля ФИО11 следует, что она проводила камеральную проверку налоговой декларации по НДС ФИО42 за 2 и 3 кварталы 2015 года. За второй квартал камеральная проверка шестой уточненной декларации по НДС, представленной ФИО42 проводилась в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В декларациях изначально были представлены недостоверные данные, были не точно заполнены её разделы. В последней уточненной декларации ФИО42 заявлено право на возмещение НДС за 2 квартал 2015 года в размере 227 839 рублей. Общая сумма налогового вычета по НДС ФИО42 за 2 квартал 2015 года заявлена 862 975 рублей. Также проводилась проверка по ФИО40, в ходе которой установлено, что в налоговом периоде за 2 квартал 2015 года, ФИО42 приобрело у ФИО40 деревянные профилированные изделия на сумму 4 448 928,79 рублей, в том числе НДС 678 802,60 рублей. ФИО40 представлена налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года. В декларации по налогу на добавленную стоимость отражены счета–фактуры на общую сумму 3 400 000 рублей, в том числе НДС 509 979 рублей, выставленные поставщиком ООО ФИО32. Было выявлено, что у ООО ФИО32 отсутствовали трудовые ресурсы, транспортные средства, имущество, расчетный счет закрыт ДД.ММ.ГГГГ. ФИО27 не принимал участия в деятельности ООО ФИО32, которое не являясь плательщиком НДС, выставляло счета фактуры с НДС. Декларация по НДС за 2 квартал 2015 года ООО ФИО32 не представлена, реализация не отражена. При анализе выписки <данные изъяты> об операциях на счетах налогоплательщика от ДД.ММ.ГГГГ № во 2 квартале 2015 года установлено, что ФИО40 получены денежные средства за сырье (доска обрезная) в сумме 5 393 000 рублей от ФИО42. ФИО40 произведена оплата за сырье (пиловочник тонкомер еловый) в адрес ФИО41 в сумме 2 387 442 рубля. Основные расходы ФИО40 связаны с погашением беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ, полученного от ФИО15 – 3 156 000 рублей. Таким образом, выявлено, что между ФИО40 и ООО ФИО32 расчетов не производилось, сырье у ООО ФИО32 не закупалось, сделки по купле - продаже пиломатериалов имели фиктивный характер, ФИО40 являлось единственным поставщиком пиломатериалов в адрес ФИО42 во 2 квартале 2015 года. Руководство организацией фактически осуществлял ФИО15 ФИО42 завышен НДС, принятый к вычету во 2 квартале 2015 года, в сумме 509 979 рублей. ФИО42 было направлено требование о представлении пояснений от ДД.ММ.ГГГГ №. Пояснения не представлены, изменения в налоговую декларацию не внесены. Всего по результатам проверки установлено, что общество неправомерно включило в налоговые вычеты по данному налоговому периоду сумму налога в размере 509 979 рублей. С учетом заявленного возмещения из бюджета по уточненной декларации по НДС за 2 квартал 2015 года в сумме 227 839 рублей сумма к доплате в бюджет составит 282 140 рублей. По итогам проверки было принято решение об отказе в возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 10 л.д. 26-29) Свидетель ФИО6 суду пояснил, что следователем были предъявлены аудиозаписи для прослушивания хорошего качества, на которых он узнал свой голос, и ФИО15 Голос последнего узнаваем. ФИО15 обращался к нему для составления договоров, проверки клиентов. ФИО9 ему знаком, ранее был крупным предпринимателем по 1998 год, но затем стал выпивать. Свидетель ФИО18 суду пояснила, что ранее она работала директором в ФИО42 с 2014 года по 2016 год. В 2013 году она стала техническим директором, поскольку ФИО9 перестал вести деятельность. В 2013 – 2014 году ФИО9 приходил на работу в неадекватном состоянии, был пьян. Других сотрудников в штате не было. Она подписывала документы, заключала договоры. Приемом пиловочника она не занималась. Был ли у ФИО42 доступ в систему клиент- банк ей неизвестно, она не пользовалась. ФИО15 отношения к деятельности ФИО42 не имел. ООО «ФИО32, ФИО37, ФИО21, ФИО20, ФИО25 ей не знакомы. ФИО6, она не помнит. Оглашенные показания в ходе ее допроса не подтверждает, так как неправильно записал ее показания. Показания на очной ставке подтверждает. Из оглашенных показаний свидетеля ФИО18, следует, что она работала упаковщицей в ФИО42. ФИО9 запил, поэтому по предложению ФИО15 она стала руководителем ФИО42. После повышения, каких-либо дополнительных обязанностей у неё не появилось. Она не занималась поиском поставщиков и покупателей, получала на подпись уже готовые документы контрагентов от бухгалтера ФИО4 Бухгалтерский учёт и налоговую отчётность не составляла. Поиском и оформлением работников не занималась. Она является директором ФИО42 формально, указаний ни от кого не получала. Кто фактически руководит деятельностью общества, не знала. В её задачи входило следить за работниками и подписывать документы, иногда по просьбе ФИО15 она принимала пиловочник, привезенный на базу. Последний подсказывал ей и говорил, что необходимо делать. Кто является учредителем ФИО42 не помнит. Какую систему налогообложения используют, ей не известно. ФИО42 продаёт профильные деревянные изделия, поставщики ей неизвестны. С наличными денежными средствами не работала. ФИО40 - поставщик ФИО42, она работает и там по совместительству по приглашению ФИО15. Свою должность в ФИО40 не помнит, обязанности ей не известны. Кто поставлял пиломатериалы ФИО15 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, не знает. Остальные вопросы необходимо адресовать ФИО15 При пользовании услугой «Банк-Клиент» делала переводы только по налоговым отчислениям, контрагентам денежные средства не переводила. ООО ФИО32 и ФИО27 ей не знакомы. ФИО37, ФИО25 и ФИО28 ей не известны. Директором ФИО38 являлся ФИО29, у которого ФИО15 покупал доску для своей дачи. Об обстоятельствах подачи налоговых деклараций по НДС ФИО42 за 4 квартал 2014 года, 1-2 квартал 2015 года и решениях налогового органа ей ничего не известно. (т. 10 л.д. 158-159). Свидетель ФИО21, допрошенный путем видеоконференц- связи, суду пояснил, что он, являясь директором ООО ФИО81 приезжал в <адрес> для заключения договора на поставку материалов, произведенных у ФИО15 на сумму около 760 000 рублей. Последний представлял ФИО42, понял, что он является собственником организации. В накладной была указана не его фамилия, но переговоры вел ФИО15. Он передал аванс ФИО15 наличными около 70 000 рублей. Оплата полностью им не произведена, так как произошло ограбление. Оглашенные показания он подтверждает. Из оглашенных показаний свидетеля ФИО21 следует, что с ФИО15 познакомились в начале 2014 года в <адрес>, тот был директором деревообрабатывающей базы, находившейся <адрес>. Деятельность на данной базе вело ФИО42, у которого он приобретал элементы деревянных лестниц на сумму 785 988 рублей, изготовленные на той же базе. На поставку товара имелся договор от ДД.ММ.ГГГГ и накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, документы не сохранились. ФИО40 ему не знакомо. С ФИО15 встречался всего три раза: в первый раз тот показывал ему своё производство и ассортимент продукции, затем передавал ФИО15 предоплату за товар, во время третьей встречи написал расписку о выплате оставшейся части стоимости товара в срок до ДД.ММ.ГГГГ. Поставок в адрес ФИО42, ФИО40 и ФИО15 не производил, в <адрес> и <адрес> товаров никогда не реализовывал. ООО ФИО32 и ФИО27 ему не знакомы (т. 14 л.д. 44-46). Свидетель ФИО24 суду пояснил, что с ФИО15 отношения дружеские. Познакомил ФИО15 и ФИО27, поскольку последнему были нужны ступени для бани. Оглашенные показания подтверждает. Из оглашенных показаний свидетеля ФИО12 следует, что у ФИО15 имеется пилорама на <адрес>. У ФИО27 была своя фирма, он искал лестницы или ступени для неё. Данные товары продавал ФИО15, поэтому он их и познакомил. (т. 12 л.д. 257-258) Свидетель ФИО27 суду показал, что ранее он являлся учредителем ФИО32, организация осуществляла строительные и ремонтные работы, находилась на упрощенной системе налогообложения. Налоговую отчетность он сдавал только один раз. С Летучим А.В его познакомил ФИО24, так как ему требовались материалы для лестницы. Счет от ФИО42 оплатил через банк. В 2015 или 2016 году пропала печать организации. ФИО9, ФИО18, ФИО4, ФИО22 ему не знакомы. Оглашенные показания он подтверждает. Из оглашенных показаний свидетеля ФИО27 следует, что он являлся единственным учредителем ООО ФИО32, а также директором данной организации, больше никаких работников в организации не было. Всю бухгалтерскую и финансовую документацию вёл самостоятельно. С 2011 по 2013 годы общество вело деятельность по строительству на территории <адрес>. С начала 2014 года ФИО32» перестало осуществлять какую-либо финансово-хозяйственную деятельность. В налоговую инспекцию с 2012 года отчетность не предоставлял, в связи, с чем имеется задолженность. ФИО42 ему знакомо, её руководителем является ФИО15, с которым познакомился примерно в 2012 году, так как приобретал у него строительные материалы через ООО ФИО32. В 2014 и 2015 годах никаких взаимоотношений между ООО ФИО32 и ФИО42 не было. Осмотрев, копии счетов-фактур и товарных накладных о поставках ООО ФИО32 в адрес ФИО40 в 1 и 2 кварталах 2015 года пиломатериалов, показал, что ООО ФИО32 в действительности данные сделки не заключало. Подписи директора не настоящие, он их не ставил. Оттиски печати принадлежит ООО ФИО32. Данная печать была им утеряна примерно в 2013 году или начале 2014 года. Заявления по факту утраты печати не писал, аннулировать ее не пытался. От своего имени подписи ставить никому не разрешал, доверенности на право представлять интересы ООО ФИО32 не выписывал. В 2014 году он как руководитель ООО ФИО32 заключал с ФИО15 как продавцом договор поставки пиломатериалов. ФИО15 было известно о его должностном положении, реквизитах организации, видел оттиск его печати. ФИО15 не предупреждал его о том, что от его имени будет готовить документы по взаимоотношениям ФИО40 и ООО ФИО32 (т. 10 л.д. 219-220, л.д. 225) Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО10 следует, что он является учредителем и генеральным директором ФИО45, которое зарегистрировано в ФИО67 Сферой деятельности общества является оптово-розничная торговля стройматериалами, реализацией деревянных изделий никогда не занималось. Основная печать у общества одна, к ней доступ имел только он и бухгалтер. В 2014 году не сотрудничали ни с ФИО42, ни с ФИО40, ни с ФИО38, ни с ФИО15, документы не выставлялись, им не подписывались, соответственно НДС не уплачивался. Изучив, предъявленные в ходе допроса счет-фактуру № от ДД.ММ.ГГГГ, товарную накладную № от ДД.ММ.ГГГГ, показал, что подписи в них от его имени выполнены не им, оттиск печати ФИО45 не соответствует оригинальному, ФИО1, указанный бухгалтером, в обществе никогда не работал. (т. 10 л.д. 256-261) Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО20 следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся учредителем и генеральным директором ФИО52, в дальнейшем учредил организацию с таким же названием, в которой также являлся генеральным директором в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В обеих организациях являлся бухгалтером. Организации занимались торгово-закупочной деятельностью приводной техники и электроники по адресу: <адрес>, стр. 1, были в дальнейшем перерегистрированы на других лиц. Доступ ко всем печатям организаций был только у него. Ни одно из обществ в 2014 году не сотрудничало ни с ФИО42, ни с ФИО40, ни с ФИО38, ни с ФИО15, не реализовывали вышеуказанным юридическим лицам товары, работы и услуги. Подписи в счет-фактуре № от ДД.ММ.ГГГГ, товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ от его имени выполнены не им, оттиск печати ФИО52 не соответствует оригинальному. Обе организации ФИО52 после смены учредителя и руководителя более деятельности не осуществляли, налоговую отчётность не представляли. (т. 10 л.д. 246-251) Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО4 следует, что с 2013 года работает в офисе, по адресу: <адрес> Также в данном офисе работает бухгалтер ФИО22 Директором ФИО42 является ФИО18, финансовым директором ФИО15 Она ведет бухгалтерскую и налоговую отчетность ФИО42 на протяжении пяти лет. В 2012 и 2013 годах ФИО42 деятельность практически не вело, так как директор ФИО9 часто уходил в запой и не мог руководить организацией. На должность директора заступила ФИО18 ФИО42 по бухгалтерским данным каких либо складских объектов не имело, но до 2014 года арендовало площади у ФИО35 Все производство находилось в ФИО40, директором которого является ФИО15, производство расположено по адресу: <адрес>. ФИО40 занимается изготовлением изделий из дерева. ФИО32 ей не известно. Все декларации по НДС ФИО42 составляла по тем документам, которые ей приносили ФИО15 и ФИО18 По первой сделке между ФИО42 и ФИО34 которая состоялась в 4 квартале 2014 года, ФИО42 получило возврат НДС по сделке между ФИО42 и ФИО40 в сумме около 87 000 рублей. Также в 1 и 2 кварталах 2015 года ФИО42 также осуществляло продажу товаров, купленных у ФИО40 в <данные изъяты> ФИО39 был подан пакет документов на возврат НДС по 1 и 2 кварталам 2015 года (54 242 рубля – 1 квартал 2015 года и 227 839 рублей - 2 квартал 2015 года). По итогам камеральных проверок ФИО42 было отказано в возврате НДС за 1 и 2 кварталы 2015 года. (т. 10 л.д. 30-32) Дополняет, что первичную бухгалтерскую документацию, кроме платежных документов по налоговым отчислениям не составляла. Со слов следователя известно, что ФИО18 получает документы от неё, но это не так, не знает, почему она так сказала. Доступа к денежным средствам ФИО42 и расчётному счёту не имела. Бухгалтерские документы ФИО42 для учёта получала либо от ФИО15, либо ФИО18 В книге покупок ФИО42 за 1 квартал 2015 года нет счетов-фактур ФИО40 с номерами 20, 21, 24 и 31. Данную книгу составляла лично, потом ФИО22 отправила её электронной почтой ФИО23, которая перенаправила в налоговый орган. Она не отражала в книге покупок ФИО42 за 1 квартал 2015 года вышеуказанные счета- фактуры, в связи, с чем в книге покупок, поступившей в налоговый орган, оказались эти счета-фактуры не известно. (т. 10 л.д. 34, 40-41) Из оглашенных показаний с согласия сторон свидетеля ФИО23 следует, что она является директором и учредителем ФИО43. С ФИО15 лично не знакома, но ей известно, что он является директором ФИО40 и одним из директоров ФИО42. ФИО42 и ФИО40 заключили с ней договор на передачу отчетности по НДС в ФИО39. Полученные от ФИО4 и ФИО22 файлы в установленный законом срок она должна была загрузить в программу <данные изъяты> которая автоматически проверяла правильность составления декларации, затем она направляла декларацию по НДС в налоговый орган. Она никогда не корректировала содержание налоговой отчётности ФИО42. Персональный компьютер, с которого направляет налоговую отчётность расположен дома по адресу: <адрес> (т. 10 л.д. 58-59, 131) Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО22 следует, что примерно со второй половины 2014 года по устному договору с ФИО15 работала ФИО40. Всю бухгалтерскую и налоговую отчетность составляла на основании документов, которые её лично приносил ФИО15. Деятельность ФИО40 заключается в производстве изделий из древесины, а также продаже готовых изделий в адрес ФИО42. Больше никаким организациям в 2014 и 2015 годах ФИО40 продукцию не продавало. Согласно представленных ФИО15 документов, в 2014 году производства у ФИО40 не было, данная организация занималась перепродажей готовой продукции. Основными поставщиками сырья для ФИО40 в 2015 году были ООО ФИО32, ФИО41 ФИО65 Согласно счетам-фактурам данные организации поставляли для ФИО40 пиломатериал. Бухгалтерскую и налоговую отчетности за 2014 год готовила сама, возврат НДС не делали. За 1 и 2 кварталы 2015 года предоставляла в ФИО39 декларации по возврату НДС по средствам электронного портала связи через ФИО23 По представленными ею декларациям за 1 и 2 кварталы 2015 года по ФИО40 налоговыми инспекторами проводились камеральные проверки. Уплачивался ли НДС, указанный в счетах- фактурах ООО ФИО32, ей не известно. Официально в ФИО40 трудоустроены: руководитель ФИО15, заведующая производством ФИО18, а также ФИО68 и ФИО69. Работников для нужд ФИО40 нанимал ФИО15. Все бухгалтерские и налоговые отчетности подписывала после проверки ФИО15, она документы не подписывала. Право подписи всех документов ФИО40 имел только ФИО15 (т. 10 л.д. 44-46) Сообщает, что книги покупок и продаж ФИО40 составляла лично на основании документов, предоставленных ФИО15 После того, как проставляла отметки в электронной книге покупок по сделкам ООО ФИО32, направляла данную информацию в ФИО39. По документам известно, что из сырья, поставляемого ООО ФИО32, производились клееные профилированные изделия. Где складировалось сырье и продукция, она не знает. В счетах-фактурах в адрес ФИО42 цену продаваемой продукции она указывала с учетом НДС. За 4 квартал 2014 года и за 1-2 кварталы 2015 года налоговую и бухгалтерскую отчетности по ФИО40 составляла она, находясь по адресу: <адрес> по документам, предоставленным ФИО15 Фактически все декларации по НДС от ФИО40 за 4 квартал 2014 года и за 1-2 кварталы 2015 года отправляла по электронной почте ФИО23, а та направляла данные файлы со своего компьютера в ФИО39. По окончании проверки за 4 квартал 2014 года никаких проблем не возникло, ФИО40 уплатил налог, ФИО42 на сколько ей известно налог был возвращен. За 1-2 кварталы 2015 года ФИО40 уплатил НДС, а у ФИО42 возникли проблемы с возвратом НДС. Подпись ФИО27 она не выполняла Поставщиков ФИО40 она не помнит. Доступа к расчётному счёту ФИО40 и его денежным средствам у неё нет. Она занимается только ведением учёта и подготовкой налоговых деклараций. Первичные бухгалтерские документы ФИО40, ей привозит ФИО15, поэтому полагает, что составляет их он. В связи с чем в книге продаж ФИО40 за 1 квартал 2015 года не отражен счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО42 ответить не может. Все бухгалтерские документы ФИО40, принесённые ФИО15, она заносила в бухгалтерский учёт. (т. 10 л.д. 47-49, л.д. 51,52) С согласия сторон оглашались показания свидетеля ФИО28 о том, что он является индивидуальным предпринимателем, имеет склад пиломатериалов на базе в <адрес>. На данной базе совместно с ФИО25 осуществляют переработку круглого леса. Излишки произведённой доски реализуют третьим лицам. Покупателем излишков доски в 1-2 кварталах 2015 года был ФИО15, он покупал доску за наличный расчёт. Никаких документов ФИО15 по продаже доски не выдавали. Для ФИО42, ФИО40 и ООО ФИО32 отпуск продукции он не осуществлял. ФИО9, ФИО18 и ФИО27 ему не знакомы. Доставка доски в адрес ФИО15 осуществлялась им лично на автомашине <данные изъяты> г.н. № в <адрес> на склад на <адрес> он привозил доску ФИО15, тот выписывал накладную с указанием объёма, стоимости принятой доски и данных поставщика. В предъявленных ему копиях листов тетради учёта принятой ФИО15 доски в 1-2 кварталах 2015 года объёмы поставляемой доски соответствуют фактическим объёмам (т. 10 л.д. 183-186) Уточняет, что он реализовывал пиломатериалы в адрес ФИО15 в первом полугодии 2015 года за наличный расчет, без выставления каких-либо документов. Рассчитывался ФИО15 на базе по адресу: <адрес>, поставку пиломатериала осуществлял неоднократно. Доска поставлялась 1,2 сорта. О цене ФИО15 договаривался с ФИО25 Поставка доски в 2015 году, осуществлялась не менее трех раз с января по март 2015 года, всего было поставлено доски около 40 кубометров. ФИО15 перед приобретением лично приезжал и смотрел качество доски. ( т.10 л.д. 188-191, 204-209) Из оглашенных с согласия сторон показаний свидетеля ФИО25, следует, что с 2006 года в собственности имеет пилораму. В период с ДД.ММ.ГГГГ по 2 квартал 2015 года покупателем доски являлся ФИО15 Документы по продаже не оформлялись. В 1-2 кварталах 2015 года реализация лесопродукции в адрес ФИО15 осуществлялась за наличный расчёт. В адрес ФИО42, ФИО40 и ООО ФИО32 отпуск продукции не осуществлялся. ФИО9, ФИО18 и ФИО27 не знает. ФИО15 приезжал к нему на базу, рассчитывался наличными денежными средствами за приобретённую доску. Доставка доски в адрес ФИО15 на <адрес> производилась автомобилем <данные изъяты> ФИО28 Документов на доску, отгруженную ФИО15, не выдавалось. ФИО15 лично сопровождал груз, передвигаясь на автомашине <данные изъяты> В ходе допроса ему были предъявлены записи по поставке доски, отражённые в тетради, указал, что они соответствуют объёму доски, поставленному ФИО15 в 1-2 кварталах 2015 года. (т. 10 л.д. 179-182) Дополняет, что в январе, феврале, марте 2015 года осуществлял поставку доски 2-3 сорта в адрес ФИО15 в <адрес>, без документов. Для чего тому была нужна доска, точно не знает, позже узнал, что тот занимается изготовлением деревянных изделий. Всего в адрес ФИО15 поставил в 2015 году около 50м? стоимостью 5 400 – 5 500 рублей за кубометр. Поставок было не менее трех. Полагает, что сортность доски - субъективное оценочное понятие. Считает, что его доска первого и второго сорта. Излишки доски реализовывал только в адрес ФИО15 Договорились, что будет продавать ФИО15 доску, цену определили 5 400 – 5 500 рублей за кубометр, это цена 2 сорта. Объёмы поставок определял сам ФИО15, сам приезжал на базу и выбирал доску. Из полученных от него денег налогов не платил, в том числе НДС. ФИО42 ему не знакомо. На очной ставке согласился с показаниями ФИО15 о том, что поставлял ему доску третьего сорта, так как не хотел с ним спорить. Настаивает, что доска второго сорта. Поставок было больше двух, полностью согласен с записями в тетради, изъятой у ФИО15 (т. 10 л.д. 210-215, 216-218). Из оглашенных показаний свидетеля ФИО29, следует, что он является единственным учредителем и руководителем ФИО38. Общество использует упрощенную систему налогообложения. ФИО38 в 4 квартале 2014 года продавало ФИО15 пиломатериалы, о чем составлялись накладные. Обозрев, предъявленные следователем накладные ФИО38 из подшивки документов №, показал, что они составлены им и частично им подписаны, в них отражены факты поставки доски ФИО15 от ФИО38. В цену доски НДС не включался. Денежные средства ФИО15 платил наличными, иногда был взаимозачёт как оплата услуг последнего по сушке доски для ФИО38. ФИО40 ему не известно, с ним не работал. Периодически ФИО38 получало от ФИО15 назад бракованную доску, что также оформлялось накладными, в которых стоял оттиск печати ФИО42. Из-за этого оттиска он и указывал в своих накладных получателем доски ФИО42. Накладные преимущественно составляли его мастера перед тем, как отправить доску ФИО15 Далее водитель с накладными и досками ехал на базу ФИО15 по адресу: <адрес>. Там доску принимали работники базы, также расписывались в накладных и один экземпляр направляли ему назад. Изучив записи в тетради № <данные изъяты> о поставках от ФИО38, показал, что объёмы, указанные в ней, соответствуют фактическим, в ней указана покупка доски, а не сушка. (т. 10 л.д. 273-274,275) Будучи допрошенным в ходе следствия свидетель ФИО26, давал показания, о том, что с 2011 года он является учредителем и директором ФИО37. В основном организация закупает с 2014 года круглый лес. Доску ФИО40, ФИО42 не поставлял. В дальнейшем ФИО37 в ДД.ММ.ГГГГ сбывало пиломатериал в строительные организации <адрес>. Указанный в тетради пиломатериал он ФИО15 не поставлял. ФИО15 - его троюродный брат, отношения с ним хорошие. Сорт доски является относительной категорией, так как они мало чем отличаются. ФИО15 не важно, какой сорт доски, он все равно их распускает и склеивает. (т. 10 л.д. 231-233,235) Том 1: - рапортом оперуполномоченного ФИО2 о выявлении попытки руководителей ФИО42 незаконного получения возмещения НДС за 2 квартал 2015 года ( т. 1 л.д. 8-9) - распоряжением № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении гласного оперативно – розыскного мероприятия – обследование помещений, именно базы по переработке лесоматериалов в отношении ФИО42, ФИО40 по адресу: <адрес> ( т. 1 л.д. 27) - протоколом обследования помещений производственной базы от ДД.ММ.ГГГГ по адресу <адрес>, с рабочего места № и № скопированы текстовые и графические файлы, которые занесены на внешний накопитель на жестких магнитных дисках, обнаружены и изъяты два самонаборных штампа с оттиском ФИО39 подшивка документов, тетради ( т. 1 л.д. 28-31) - протоколом осмотра предметов и документов от ДД.ММ.ГГГГ, изъятых в ходе обследования помещений ФИО42, ФИО40, осмотрены: подшивка документов в обложке белого цвета, состоит из 153 листов, в которой находятся товарные чеки, накладные ФИО38, индивидуального предпринимателя ФИО28, ФИО37; тетрадь № в которой содержатся рукописные записи с указанием количества и объема полученных досок, начинаются с ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ имеется отметка о приобретении досок от ФИО38, последний раз данный поставщик упоминается ДД.ММ.ГГГГ, кроме того в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отметки о получении доски от ФИО37; ДД.ММ.ГГГГ отметки о получении доски из <адрес> от ФИО25, зафиксировано получение доски из <адрес>, и от иных лиц; тетрадь № в которой 88 листов, записи с ДД.ММ.ГГГГ с рукописной таблицей об оплате, остатке денежных средств, в графе «от кого» указаны <данные изъяты> тетрадь № с наименованием «выход доски с пилорамы» на 68 листах, с числовыми значениями в таблице; тетрадь № № с наименованием « книга учета покупки и отправки материала/изделия» на 120 листах, в которой содержатся числовые значения и имена без указания дат; две самонаборные печати с текстом ФИО39» ( т. 1 л.д. 32-41) - протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен внешний накопитель на жестких магнитных дисках, изъятый ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, обнаружен каталог ФИО42 содержащий подкаталоги «Рабочее место №» и «Рабочее место №», данный каталог записан на два DVD – диска. ( т. 1 л.д. 59 ) - распоряжением № от ДД.ММ.ГГГГ о проведении гласного оперативно – розыскного мероприятия – обследование помещений, а именно офиса № по адресу: <адрес>, используемого ФИО42, ФИО40. ( т. 1 л.д. 63) - протоколом обследования помещения офиса № от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес>, в ходе которого обнаружены и изъяты: первичные документы ФИО32 и возражения на акт камеральной проверки № налоговой проверки ФИО42 от ДД.ММ.ГГГГ, сформированы в подшивку №; документы ФИО42 и ФИО40, которые сформированы в подшивку №; ФИО40 реализация №» сформированы в подшивку №; «ФИО42 счета – фактуры, полученные за 1,2,3 квартал 2015 года» сформированы в подшивку №; ФИО40 поступления 2014 год» подшивка №; ФИО40 поступления ДД.ММ.ГГГГ С рабочего места № скопированы текстовые и графические файлы, электронная база <данные изъяты> на внешний накопитель на жестких магнитных дисках, с рабочего места № скопированы текстовые файлы и электронные базы на внешний накопитель на жестких магнитных дисках. ( т. 1 л.д. 64-67) - протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрен внешний накопитель на жестких магнитных дисках, изъят ДД.ММ.ГГГГ в офисе № по адресу: <адрес>. В ходе осмотра каталогов, содержащихся на НЖМД, обнаружен каталог <адрес> содержит подкаталоги «Рабочее место №», «Рабочее место №». Содержимое накопителя скопировано на DVD- диск. (т. 1 л.д. 71) - протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей и приложением, согласно которому произведен осмотрен DVD, на который скопирована информация с НЖМД, полученная в ходе обследования помещения ФИО42 по адресу: <адрес>. Находится папка <адрес> в которой записаны две папки: «Рабочее место №» и «Рабочее место №», в папке Рабочее место № записаны папки « <данные изъяты> в папке «Рабочее место№» записаны папки «<данные изъяты> содержит папку ФИО40 Из текстовых файлов: <данные изъяты> создан ДД.ММ.ГГГГ, представляет собой договор займа (беспроцентного), заключенный ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> между ФИО40 (заемщик) в лице ФИО15 и ФИО15 (займодавец) на сумму 4 294 991 рубль 13 копеек; <данные изъяты> создан ДД.ММ.ГГГГ, представляет собой договор займа (беспроцентного) №, заключенный ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> между ФИО40 (заемщик) в лице ФИО15 и ФИО15 (займодавец) на сумму 4 500 рублей; «Копия договор поставки продукции», файл создан – ДД.ММ.ГГГГ, в котором находится договор № поставки продукции, заключенный ДД.ММ.ГГГГ в <адрес> между ФИО40 (поставщик) в лице ФИО15 и ФИО42 (покупатель) в лице ФИО9 Предметом договора являются пиломатериалы и иная продукция. (т. 1 л.д. 72-74,77-92) - протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которому осмотрены счета-фактуры с № с товарными накладными, между продавцом ООО ФИО32 и покупателем ФИО40 за период с января по июнь 2015 года ( т.1 л.д. 94-103) - протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которому осмотрены счета-фактуры с № с товарными накладными, между продавцом ФИО40 и покупателем ФИО42 за период с января по июнь 2015 года. ( т.1 л.д. 120-127) -протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которому осмотрены счета-фактуры с № с товарными накладными с квитанциями между продавцом ФИО52 и покупателем ФИО40 с октября по декабрь 2014 года; счета-фактуры № с товарными накладными с квитанциями между продавцом ФИО45 и покупателем ФИО40 за период с октября по декабрь 2014 года. ( т.1 л.д. 128-139) Том 2: - уставом ФИО42 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно п.5.1 руководство текущей деятельностью общества осуществляется директором ( т.2 л.д. 6-20) - копией решения единственного участника ФИО15 от ДД.ММ.ГГГГ о прекращении полномочий директора ФИО9 и назначении нового директора ФИО18 ( т. 2 л.д. 45) - копией акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, по факту предъявления ФИО42 налоговой декларации на НДС за 2 квартал 2015 года в ходе которой установлено, что у ООО ФИО32 в перечне видов деятельности отсутствуют распиловка и строгание древесины, производство пиломатериалов, нет имущества, трудовых ресурсов, транспортных средств, с юридического адреса возвращен конверт с отметкой «организация не значится». В ходе осмотра данная организация отсутствовала. Общество применяло упрощенную систему налогообложения. При анализе выписки из ФИО36 установлено, что во 2 квартале 2015 года ФИО40 получены 5 393 000 рублей от ФИО42 за сырье (доска обрезная). ФИО40 произведена оплата за сырье в адрес ООО ФИО41 в сумме 2 387 442, основные расходы связанны с погашением беспроцентного займа от ФИО15 от ДД.ММ.ГГГГ 3 156 000 рублей. Следовательно между ФИО40 и ООО ФИО32 расчетов не производилось, сырье не закупалось. ( т. 2 л.д. 152-161) Том 3 - копиями документов, предоставленных ФИО42 по требованию в ФИО39, а именно: списком работников, финансовым директором указан ФИО15, приказами № от ДД.ММ.ГГГГ и от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому бухгалтерский отчет организации ведет финансовый директор. ( т. 3 л.д. 4, 47-48,49-50) - выпиской по счету ФИО40 из ФИО36 за 2 квартал 2015 года. ( т. 3 л.д. 193- 206) Том 5 - копией договора № поставки продукции от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем ФИО42 в лице генерального директора ФИО9 и поставщиком ФИО40 в лице директора ФИО15 ( т.5 л.д. 158 -159) - актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому проводилась камеральная проверка по факту предъявления ФИО42 налоговой декларации по налогу на НДС за 1 квартал 2015 года. При анализе выписки об операциях на счетах ФИО40 выявлено, что в 1 квартале 2015 года ФИО40 получено 3 798 000 рублей от ФИО42 за доску обрезную. Из поступивших сумм на карту ФИО15 перечислено 2 972 000 рублей расчеты по договору займа, ФИО65 1 047 520 рублей. Таким образом расчеты между ООО ФИО32 и ФИО40 за сырье отсутствуют, сделки носят фиктивный характер. Учредитель ФИО42 ФИО9 руководство ФИО42 не осуществляет с 2013 года, руководство фактически осуществляет ФИО15, выявлены подконтрольность ФИО42 и ФИО40 ФИО15, его влияние на хозяйственную деятельность данных организаций. ( т. 5 л.д. 285-294) - выпиской по счету ФИО40 из ФИО36 за 1 квартал 2015 года, которые подтверждает перевод денежных средств ФИО42 и дальнейшее перечисление на карту ФИО15 ( т. 5 л.д. 309-313) - выпиской по счету ФИО42 из ФИО36 за 1 квартал 2015 года. ( т. 5 л.д. 319-322) Том 6 - копией решения № ФИО39, от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО42 отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 54 242 рубля. ( т. 6 л.д. 5) - копией решения № ФИО39 от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ФИО42 отказано в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 227 839 рублей. ( т. 6 л.д. 5) - актом налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении ФИО40 по факту предъявления налоговой декларации за 2 квартал 2015 года. В ходе проверки выявлено, что во 2 квартале 2015 года получено от ФИО42 в качестве оплаты за сырье (доска обрезная) 5393 000 рублей, оплачено в адрес ФИО41 2 387 442 рубля за пиловочник и основные расходы по погашению беспроцентного займа ФИО15 от ДД.ММ.ГГГГ В ходе анализа выписки установлено, что организация не закупала сырье, в том числе от ООО ФИО32. По договору займа от ДД.ММ.ГГГГ ФИО15 предоставлял ФИО40 займ на сумму 3 150 000 рублей. Согласно сведениям из федеральной базы данных доход у ФИО15 отсутствует с 2006 года. Договор займа заключен на срок 24 месяца, в течение этого времени возврат займа ФИО15, с учетом доходов ФИО40 не возможен. ФИО15 и ФИО40, оформляя договор, не имели реальной передачи денежных средств, что указывает на действия, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды, сумма 3 156 000 рублей перечислена на счет ФИО15 (т.6 л.д. 34-38) - рапортом оперуполномоченного ФИО3 о выявлении в ходе налоговой проверки незаконного получения возмещения НДС за 4 квартал 2014 года ФИО42. ( т. 6 л.д. 49-50) - копией решения от ДД.ММ.ГГГГ о смене ФИО42 юридического адреса : <адрес> офис 10. ( т. 6 л.д. 122) Том 7 - копией заявления ФИО42 о возмещении НДС в сумме 87 997 рублей от ДД.ММ.ГГГГ. ( т. 7 л.д.3) - копией договора поставки продукции № от ДД.ММ.ГГГГ между покупателем ФИО42 и продавцом ФИО40, согласно которому поставщик обязуется поставить и передать, а покупатель принять и оплатить пиломатериалы и иную продукцию. ( т. 7 л.д. 57-59) - протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которому осмотрены копии счетов фактур с № по №, с № по №, № с копиями товарных накладных между поставщиком ФИО40 и плательщиком ФИО42 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. ( т.7 л.д. 184-187) Том10 - протоколом очной ставки между свидетелями ФИО18 и ФИО4 от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой ФИО18 пояснила, что ФИО4 получает первичную бухгалтерскую документацию от нее. ( т. 10 л.д. 161-162) Том 11 - протоколом обыска, проведенного ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому в офисе № по адресу: <адрес> изъяты: подшивка документов № на 125 листах; подшивка № на 14 листах; подшивка № на 169 листах; подшивка № на 29 листах; подшивка № на 80 листах; с рабочего места ФИО4 ее ежедневник; два компьютерных системных блока. (т. 11 л.д. 19-27) - протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которого осмотрены два компьютерных системных блока, изъятые в ходе обыска ДД.ММ.ГГГГ, скопирована информация, содержащаяся в памяти компьютеров на два оптических диска. (т. 11 л.д. 28) - протоколом осмотра предмета от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей и распечаткой документов, согласно которому осмотрен DVD с текстом вокруг посадочного отверстия № В корневом каталоге DVD находится папка <данные изъяты> в которой записаны три папки: <данные изъяты> Обнаружены: файл <данные изъяты> создан ДД.ММ.ГГГГ, содержит приказ № ФИО42 об утверждении учетной политики на 2015 год; <данные изъяты>», создан ДД.ММ.ГГГГ, содержит расписку директора ФИО42 ФИО9 в получении от ФИО15 денежных средств по договору займа № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 500 000 рублей (т. 11 л.д. 39-45) - протоколом осмотра предмета, от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей и распечаткой документов, согласно которому осмотрен DVD с текстом вокруг посадочного отверстия № В корневом каталоге находится папка <данные изъяты> в которой записаны три папки. В папке № содержится файл, создан ДД.ММ.ГГГГ, представляет из себя изображение счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ, выставленного ФИО45 в лице директора ФИО10 в адрес ФИО70 за пленку полиэтиленовую. Кроме того, обнаружен файл «приказ», создан ДД.ММ.ГГГГ, представляет приказ № ФИО40 от ДД.ММ.ГГГГ о том, что ФИО15 приступает к исполнению обязанностей директора с ДД.ММ.ГГГГ, возлагает на себя ответственность за ведение бухгалтерского учета. (т. 11 л.д. 47-51) - протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которому осмотрены: подшивка документов № на 169 листах, содержит следующие квитанции ООО ФИО32, с указанием в каждой основания «за пиломатериал обрезной», в каждой из которых указаны данные главного бухгалтера ФИО27, проставлена печать, а именно: на листах 91-103 квитанции к приходным кассовым ордерам №№ за период с 1 по 5 июня 2015 года, с 8 по 11 июня 2015 года, 15,16,23 июня 2015 года, каждая на сумму 100 000 рублей; квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 43 196 рублей 57 копеек; на листах 105-112 квитанции к приходно- кассовым ордерам №№, квитанции от 4,5,8,11,18,ДД.ММ.ГГГГ каждая на сумму 100 000 рублей, квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 38 862 рубля 87 копеек; на листах 128-126 квитанции к приходно - кассовым ордерам №, квитанции от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 100 000 рублей, квитанция от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 36 862 рубля 87 копеек; на листах 133-126 квитанции к приходно - кассовым ордерам № квитанции от 2-ДД.ММ.ГГГГ, 9,ДД.ММ.ГГГГ, каждая на сумму 100 000 рублей; на листах 141-148 квитанции к приходным - кассовым ордерам №, квитанции от 11 – ДД.ММ.ГГГГ, 16-ДД.ММ.ГГГГ, каждая на сумму 100 000 рублей. На листах 150-165 квитанции к приходным кассовым ордерам № датированы за период с 12 по ДД.ММ.ГГГГ, с 19 по ДД.ММ.ГГГГ, с 26 по ДД.ММ.ГГГГ, каждая на сумму 100 000 рублей. Осмотрена подшивка документов № на 29 листах «Договоры», которая содержит: договор № поставки продукции от ДД.ММ.ГГГГ, между покупателем ФИО42 в лице директора ФИО9 и поставщиком ФИО40 в лице директора ФИО15, согласно которому продавец обязуется продать, а покупатель купить лесопродукцию; договор поставки продукции от ДД.ММ.ГГГГ, между ОО «ФИО32 в лице директора ФИО27 и покупателем ФИО40 в лице директора ФИО15, согласно которого поставщик обязуется поставить и передать в собственность, а покупатель принять и оплатить пиломатериалы; договоры займа (беспроцентного) датированы ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, согласно которых ФИО15 в качестве займодавца передает беспроцентные займы ФИО40 в лице директора ФИО15, подшивка документов № на 80 листах «Приказы», которая содержит приказ от ДД.ММ.ГГГГ о приеме на работу ФИО15 на должность директора ФИО40 (т. 11 л.д. 56-64) - протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей по адресу: <адрес>, в ходе которого зафиксирована обстановка, установлено наличие деревообрабатывающего оборудования, складских помещений и пиломатериалов. (т. 11 л.д. 84-91) - постановлением Вологодского городского суда от 13 декабря 2016 года, согласно которому разрешена <данные изъяты> выемка документов в помещении ФИО39. ( т. 11 л.д. 99) - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ с фотаблицей, согласно которому на основании постановления Вологодского городского суда от 13 декабря 2016 года в ФИО39 по адресу: <адрес>, изъяты: уточненные налоговые декларации по НДС ФИО42 за 4 квартал 2014 год, за 1 квартал 2015 года и за 2 квартал 2015 года; заявление ФИО42 о возмещении НДС путем возврата за 4 квартал 2014 года; решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ; № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ (т. 11 л.д. 100-104) - протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, приложением документов, в ходе которого осмотрены: уточненная налоговая декларация по НДС ФИО42 за 4 квартал 2014 года, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, составлена представителем ФИО23 («ФИО43), сумма налога к возмещению 87 997 рублей; уточненная налоговая декларация по НДС ФИО42 за 1 квартал 2015 года, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, составлена представителем ФИО42 ФИО23 с приложением сведений из книги продаж и из книги покупок об операциях за 1 квартал 2015 года, сумма налога к возмещению 54 242 рубля; уточненная налоговая декларация по НДС ФИО42 за 2 квартал 2015 года, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, составлена представителем ФИО42 ФИО23, сумма налога, к возмещению 227 839 рублей, заявление ФИО42 о возмещении НДС путем возврата за 4 квартал 2014 года от имени ФИО9 от ДД.ММ.ГГГГ; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО42 в сумме 87 997 рублей на счет № в <данные изъяты>; решение № от ДД.ММ.ГГГГ о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость ФИО42 в сумме 87 997 рублей за 4 квартал 2014 года; решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе возмещении частично НДС в сумме 6407 в отношении ФИО42 за 1 квартал 2015 года, решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении НДС в сумме 54 242 рубля в отношении ФИО42 за 1 квартал 2015 года, решение № от ДД.ММ.ГГГГ об отказе в возмещении НДС в сумме 227 839 рублей в отношении ФИО42 за 2 квартал 2015 года. (т. 11 л.д. 106-139) - постановлением Вологодского городского суда от 4 апреля 2017 года о разрешении выемки документов в отношении ФИО40. ( т. 11 л.д. 144) - протоколом выемки от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, согласно которому в ФИО39 изъяты: уточненные налоговые декларации по НДС ФИО40 за 4 квартал 2014 года и 1 квартал 2015 года, уточненная налоговая декларация за 1 квартал 2015 года, налоговая декларация по НДС за 2 квартал 2015 года (т. 11 л.д. 145 -146) - протоколом осмотра документов от ДД.ММ.ГГГГ, с фототаблицей и распечаткой документов, в ходе которого осмотрены: налоговая декларация по НДС ФИО40 за 4 квартал 2014 года, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, составлен представителем ФИО43 ФИО23 по доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет 3 398 рублей; налоговая декларация по НДС ФИО40 за 1 квартал 2015 года, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, составлена представителем ФИО43 ФИО23 на основании доверенности №, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет 3 548 рублей; налоговая декларация по НДС ФИО40 за 2 квартал 2015 года, поступила в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ, составлена представителем ФИО43 ФИО23 на основании доверенности №, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет 2418 рублей; уточненная налоговая декларация по НДС ФИО40 за 1 квартал 2015 года, поступила в налоговую инспекцию ДД.ММ.ГГГГ, составлена представителем ФИО43 ФИО23 на основании доверенности №, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет 3 548 рублей. (т. 11 л.д. 147-157) - протоколом осмотра от ДД.ММ.ГГГГ по адресу: <адрес> фототаблицей, объектом осмотра является производственная территория ФИО40, на территории находится деревообрабатывающее оборудование и складские помещения. (т. 11 л.д. 159-167) - протоколом осмотра предмета от ДД.ММ.ГГГГ с фототаблицей, приложением документа, в ходе которого осмотрен диск, полученный ДД.ММ.ГГГГ из ФИО39. Осматривается папка <данные изъяты> в которой находится файл «с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2014», представляет собой таблицу, в которой зафиксированы операции по переводу денежных средств ФИО42 со счёта №, открытого в ФИО36 на счёт ФИО40 в период с 22 июля по ДД.ММ.ГГГГ. Осматривается папка ФИО40 счет в ФИО36», в которой находится файл «с ДД.ММ.ГГГГ по 31.12.2014», представляет собой таблицу, в которой зафиксированы операции по переводу денежных средств ФИО40 со счёта №, открытого в ФИО36 на счёт ФИО15 в период с 01 октября по ДД.ММ.ГГГГ. В период с 01 октября по ДД.ММ.ГГГГ с расчётного счёта ФИО42 на расчётный счёт ФИО40 были переведены денежные средства в сумме 4 289 285 рублей как оплата по договору, из них 3 587 000 рублей переведены затем на счёт ФИО15 как возврат займов. Кроме перевода денежных средств на счёт ФИО15 со счёта ФИО40 направлялись только на обслуживание банковского счёта и выплаты налогов и сборов. В данных выписках отсутствуют сведения об операциях с ФИО45, ФИО52, ФИО38 и ФИО37. Осмотрена папка «ФИО42 счет в ФИО36 в которой находится файл «с ДД.ММ.ГГГГ по 30.09.2015», представляет собой таблицу, в которой зафиксировано ДД.ММ.ГГГГ поступление денежных средств на счёт ФИО42 №, открытый в ФИО36, в сумме 87 997 рублей от <адрес> по основанию « по ст. 78 решение 23102 ОТ ДД.ММ.ГГГГ.». (т. 11 л.д. 168-194) Том 12 - постановлением от ДД.ММ.ГГГГ о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей, а именно аудиозаписей на оптическом диске DVD-RW рег. 3/52с, зафиксированных в ходе оперативно - розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров». ( т.12 л.д. 3) - постановлением Вологодского городского суда о разрешении оперативно-розыскных мероприятий № от ДД.ММ.ГГГГ о снятии информации с технических каналов связи» и прослушивание телефонных переговоров в отношении ФИО15 ( т.12 л.д. 4) - постановлением Вологодского городского суда № 20 от 18 апреля 2016 года о рассекречивании постановления № от ДД.ММ.ГГГГ. ( т.12 л.д.5) - постановлением <данные изъяты> ФИО5 о возбуждении перед судом ходатайства о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну и их носителей от ДД.ММ.ГГГГ. ( т.12 л.д. 6) - постановлением о предоставлении результатов оперативно- розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд от ДД.ММ.ГГГГ о направлении результатов ОРМ в <данные изъяты> в отношении ФИО15 (т.12 л.д. 7-9) - протоколом осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому осмотрены диск, содержащий результаты проведения оперативно-розыскного мероприятия - прослушивание телефонных переговоров, проведенного в отношении ФИО15 № ДД.ММ.ГГГГ, имеются файлы с аудиозаписями, между ФИО15 и ФИО26, ФИО30 и ФИО18, ФИО15 и ФИО6, ФИО15 и ФИО9, ФИО15 и ФИО22, ФИО15 и ФИО4 а также ФИО15 и мужчинами по имени ФИО57, ФИО55 ФИО54 ФИ30 в том числе имеются следующие файлы: файл № в ходе которого ФИО15 интересуется у ФИО26, является ли он индивидуальным предпринимателем, зарегистрировано ли на него общество, и просит составить договор об оказании услуг последним по распиловке. В ответ ФИО26 сообщает, что официально не имеется документов по оказанию им данных услуг. ФИО15 говорит ему о необходимости предоставления ответа юристу, поскольку официально у него никто не работал, и он как бы брал где- то материал, и все остальное, но пилил сам, следовательно кто- то предоставлял ему услуги. ФИО26 указывает, о том, что ФИО15 в такой ситуации должен бы ему деньги по безналичному расчету перевести. Файл № содержит разговор между ФИО15 и ФИО6, в ходе которого обсуждают переводы денежных средств за лес по ФИО42 и ФИО40. Файл № содержит запись разговора ФИО15 с мужчиной по имени Антон, последний предлагает приобрести у него пиловочник по 2800 рублей, в ответ ФИО15 сообщает, что он «платит у колеса». Файл №» содержит запись разговора между ФИО15 и мужчиной по имени ФИО55 последний предлагает лес, ФИО15 интересуется ценой и сообщает, что он пилит сам на себя и дальше перерабатывает, если лес продадут ему за 2800 рублей он согласен, сейчас у «колеса заплатит». На вопрос собеседника ФИО15 отвечает, что на месте ФИО18. В файле № зафиксирована запись разговора ФИО15 с ФИО9, в ходе которого последний сообщает, о том, что посетил налоговую по ФИО42, в ответ ФИО15 спрашивает, о том, кто ему разрешал туда ходить, обсуждают результаты посещения ФИО9 налоговой инспекции, после чего ФИО15 повторно указал ФИО9, о том, что незачем ему ходить в налоговую, а также в случае необходимости ФИО9 обязан ему звонить. После ответа ФИО9 ФИО15 сообщает ему о том, что надо было сказать, что он (ФИО9) подписывал накладные. Файл № в котором содержится аудиозапись разговора, в ходе которого ФИО9 сообщает ФИО15, о том, что он ответил, что работает охранником. В ответ ФИО15 предупреждает ФИО9 о том, что говорил ему никуда не ходить., а также о возмещении НДС по фирме, что все нормально сделали, но сейчас ФИО9 все испортил. Файл №» в котором содержится разговор между ФИО4 и ФИО15, в ходе которого ФИО4 сообщает о необходимости наличия разных фамилий у рабочих в ФИО40 и ФИО42. ФИО15 интересуется у ФИО4 каким образом это можно сделать за прошедший период. ( т.12 л.д. 34-58) - выпиской по операциям на счете организации ФИО42 № в ФИО36 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, отражено движение денежных средств, а именно: ДД.ММ.ГГГГ зафиксированы переводы: на счёт ФИО40 в сумме 235 000 рублей; на счёт индивидуального предпринимателя ФИО7 в сумме 20 000 рублей; на счёт ФИО8» в сумме 30 250 рублей; на счёт индивидуального предпринимателя ФИО13 в сумме 30 280 рублей; на счёт ФИО77 в сумме 47 750 рублей; на счёт ФИО56 в сумме 78 802,83 рублей; на счёт ФИО39 в сумме 3 292 рубля. (т. 12 л.д. 62-72) - постановлением о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей от ДД.ММ.ГГГГ, заместителя начальника <данные изъяты> рассекречены результаты оперативно-розыскных мероприятий «прослушивание телефонных переговоров», <данные изъяты> с применением аудиозаписи, ограниченный гриф «секретно», снят оптический диск DVD-R - оптический диск DVD-R, на котором имеется пояснительная надпись « секретно экз. ед., per. 3/57с от 27.04.2016г., с аудиозаписью телефонных переговоров ФИО15; оптический диск DVD-R, на котором имеется пояснительная надпись «Секретно экз. ед., per. 3/100с - 07.07.2016г.» с аудиозаписью разговоров с ФИО15, ФИО18, ФИО4, ФИО22, ФИО26, ФИО25, ФИО27, ФИО9 ( т.12 л.д. 76-79) - постановлением о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому рассекречено постановление Вологодского городского суда № 522 от 15 марта 2016 года <данные изъяты> в отношении ФИО15 ( т.12 л.д. 80) - постановлением о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю или в суд от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому результаты оперативно-розыскных мероприятий приобщены к материалам уголовного дела №, в том числе и постановление № от ДД.ММ.ГГГГ ( т.12 л.д. 82-86) протоколом осмотра предмета от ДД.ММ.ГГГГ, а именно DVD с результатами ОРМ - <данные изъяты> ФИО15, имеются файлы с телефонными переговорами ФИО15 и ФИО6, ФИО15 и ФИО18, ФИО15 и ФИО29, ФИО15 и ФИО9 (т. 12 л.д. 128-148) - протоколом осмотра и прослушивания фонограмм от ДД.ММ.ГГГГ, записанных на DVD с результатами ОРМ с участием свидетеля ФИО18, в ходе которого прослушаны фонограммы, записанные на оптический диск - DVD (рег. № содержатся переговоры между ФИО15 и ФИО18, в частности файл № в котором ФИО18 сообщила ФИО15 о том, что приехали из <данные изъяты> по факту незаконного возмещения НДС. На вопрос следователя, ФИО18 пояснила, что она уведомила ФИО15 по телефону о готовящемся обследовании. Прослушав файл № ФИО18 пояснила, что в ходе разговора ФИО15 говорил ей о необходимости подписания документов, в их суть она не вникала, подписывала по факту. (т. 12 л.д. 187-190) - протоколом осмотра и прослушивания фонограмм, записанных на DVD с результатами ОРМ от ДД.ММ.ГГГГ ФИО15 с участием свидетелей ФИО4 и ФИО22, в ходе, которого прослушаны фонограммы, в том числе следующие файлы: файл № ФИО4 пояснила, о звонке Летучего А.В по факту проверки сотрудниками полиции деятельности ФИО42; файл № в ходе, которого ФИО4 сообщала ФИО15 об обыске; файл № ФИО15 предлагает ФИО4 сменить учредителя, сообщить в налоговую, его оформить учредителем ФИО42, выбрать другого директора. Прослушав данный разговор ФИО4 пояснила, что разговаривают с ФИО15 о замене ФИО9 в связи с запоями, последний не может выполнять функции директора. (т. 12 л.д. 192-196) - протоколом осмотра и прослушивания фонограмм, записанных на DVD с результатами ОРМ от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО15 и свидетелем ФИО29, который прослушав файл № пояснил, о разговоре между ним и ФИО15 Последний предупредил, что его могут вызвать для дачи показаний по поводу продажи доски. (т. 12 л.д. 198-200) - протоколом осмотра и прослушивания фонограмм, записанных на DVD с результатами ОРМ <данные изъяты>, проведённых в отношении ФИО15, проведенный ДД.ММ.ГГГГ с участием свидетеля ФИО6, прослушав которые ФИО6 указал, что на записях он услышал голос ФИО15 (т. 12 л.д. 204-208) - постановлением о рассекречивании сведений составляющий государственную тайну от ДД.ММ.ГГГГ, оптического диска DVD- R с надписью «секретно, ед. экз рег. 3/58 с» с аудиозаписью телефонных переговоров ФИО27 ( т. 12 л.д. 244-245) - постановлением о предоставлении результатов оперативно – розыскной деятельности дознавателю, органу дознания, следователю или в суд от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому результаты оперативно – розыскных мероприятий в отношении ФИО27 направлены в <данные изъяты> для приобщения к уголовному делу. ( т.12 л.д. 246-247) - постановлением Вологодского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ о рассекречивании, сведений, составляющих государственную тайну, которым рассекречено постановление № от ДД.ММ.ГГГГ год.а ( т. 12 л.д. 248) - постановлением Вологодского городского суда от ДД.ММ.ГГГГ о разрешении прослушивания телефонных переговоров ФИО27 ( т. 12 л.д. 249-250) - протоколом осмотра и прослушивания фонограмм, записанных на DVD с результатами ОРМ – <данные изъяты>, проведённых в отношении ФИО27, в ходе которого последний сообщил о звонке ФИО12 в начале 2016 года, просившего связаться через него с ФИО15 ( т. 12 л.д. 255-256) - протоколом осмотра и прослушивания фонограмм, записанных на DVD с результатами ОРМ – <данные изъяты> проведённых в отношении ФИО15 и ФИО27, в ходе которого ФИО24 пояснил, что на файлах зафиксированы его разговоры с ФИО27 и ФИО15 (т. 12 л.д. 259-261). - протоколом осмотра и прослушивания фонограмм, записанных на DVD с результатами ОРМ – <данные изъяты>, проведённых в отношении ФИО15, в ходе которого свидетель ФИО26 пояснил, что на файлах зафиксированы его разговоры с ФИО15 (т. 12 л.д. 259-261) Том 13 - заключением эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ по налоговой экспертизе, согласно которому: в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года (номер корректировки 1), представленной ФИО42 ДД.ММ.ГГГГ, отражена сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в размере 94 404 рубля; в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года (номер корректировки 4), представленной ФИО42 ДД.ММ.ГГГГ, отражена сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в размере 54 242 рубля; в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года (номер корректировки 6), представленной ФИО42 ДД.ММ.ГГГГ, отражена сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в размере 227 839 рублей; решением № от 21.08.2015 налогового органа по результатам проверки налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года (1-ая уточненная), отказано ФИО42 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 6 407 рублей. Решением № от 21.08.2015г. налогового органа по результатам проверки налоговой декларации по НДС ФИО42 за 4 квартал 2014 года (1-ая уточненная) возмещен ФИО42 налог на добавленную стоимость в сумме 87 997 рублей; решением № от 24.03.2016 года налогового органа по результатам проверки налоговой декларации по НДС ФИО42 за 1 квартал 2015 года (4-ая уточненная) отказано ФИО42 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 54 242 рубля; решением № от 24.03.2016 года налогового органа по результатам проверки налоговой декларации по НДС ФИО42 за 2 квартал 2015 года (6-ая уточненная) отказано ФИО42 в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 227 839 рублей; сумма налога в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года ФИО42 должна быть исчислена к уплате в бюджет в размере 487 037 рублей без учета счетов-фактур от ФИО40; сумма налога в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года ФИО42 должна быть исчислена к уплате в бюджет в размере 639 283 рублей без учета счетов-фактур от ФИО40; сумма налога в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года ФИО42- исчислена экспертом к уплате в бюджет в размере 450 962 руб. без учета счетов-фактур от ФИО40; в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года, представленной ФИО45 ДД.ММ.ГГГГ, отражена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в размере 54 450 рублей; в налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2014 года, представленной ФИО40 ДД.ММ.ГГГГ, отражена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в размере 3 398 рублей; налоговая декларация ФИО52 по НДС за 4 квартал 2014 года не представлялась; налоговая декларация ООО ФИО32 по НДС за 1 квартал 2015 года не представлялась; в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2015 года (номер корректировки 1) представленной ФИО40 ДД.ММ.ГГГГ, отражена сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в размере 3 548 рублей; налоговая декларация ООО ФИО32 по НДС за 2 квартал 2015 года не представлялась; в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2015 года, представленной ФИО40 ДД.ММ.ГГГГ, отражена сумма налога, исчисленная к уплате бюджет в размере 2 418 рублей; среди покупателей ФИО45 в 4 квартале 2014 года ФИО40 не значится; все счета-фактуры ФИО40, выставленные ФИО42, отражены в книге продаж ФИО40 за 4 квартал 2014 года; все счета-фактуры ФИО40, выставленные ФИО42 за 1 квартал 2015 года, отражены в книге продаж ФИО40 за 1 квартал 5 года; все счета-фактуры ФИО40, выставленные ФИО42 за 2 квартал 2015 года, отражены в книге продаж ФИО40 за 2 квартал 2015 года; сведения, отражённые в книге продаж ФИО40 и в книге покупок ФИО42 за 4 квартал 2014 года соответствуют, а именно: книга продаж ФИО40 в части отгруженной продукции в адрес ФИО42 без учета счета-фактуры на предоплату в счет предстоящих поставок на общую сумму 4 188 337,72 рублей, из которых отгрузка на 3 549 438,80 рублей без учета НДС и НДС по ставке 18% - 638 898,92 рублей; книга покупок ФИО42 в части оприходованной продукции от поставщика ФИО40 указан НДС 638 898,92 рублей; сведения, отражённые в книге продаж ФИО40 и в книге покупок ФИО42 за 1 квартал 2015 года имеют несоответствие, а именно: книга продаж ФИО40 в части отгруженной продукции в адрес ФИО42 на общую сумму 4 169 781,15 рублей из которых отгрузка на 3 533 712,87 рублей без учета НДС и НДС по ставке 18% - 636 068,28 рублей; книга покупок ФИО42 в части оприходованной продукции от поставщика ФИО40 указан НДС 693 525,16 рублей с учетом счета- фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным НДС 57 456,90 рублей; сведения, отражённые в книге продаж ФИО40 и в книге покупок ФИО42 за 2 квартал 2015 года имеют несоответствие, а именно: книга продаж ФИО40 в части отгруженной продукции в адрес ФИО42 на общую сумму 5 252 748,79 рублей, из которых отгрузка на 4 451 482,13 рублей без учета НДС и НДС по ставке 18% - 801 266,66 рублей; книга покупок ФИО42 в части оприходованной продукции от поставщика ФИО40 указан НДС 678 802,60 руб., которая составлена без учета счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным НДС 122 464,07 рублей; сведения, отражённые в книге продаж ФИО40 и в книге покупок ФИО42 за 4 квартал 2014 года имеют несоответствие со сведениями, отражёнными в налоговой декларации по НДС ФИО42 за 4 квартал 2014 года, а именно: книга продаж ФИО40 в части отгруженной продукции в адрес ФИО42 без учета счета-фактуры на предоплату в счет предстоящих поставок на общую сумму 4 188 337,72 рублей из которых отгрузка 3 549 438,80 рублей без учета НДС и НДС по ставке 18% - 638 898,92 рублей; книга покупок ФИО42 в части оприходованной продукции от поставщика ФИО40 указан НДС 638 898,92 рублей; налоговая декларация по НДС содержит сумму налоговых вычетов по, связанных с поставщиком ФИО40, 581 442 рублей, эта сумма покупок ФИО42 без учета счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным НДС 57 456,90 рублей; сведения, отражённые в книге продаж ФИО40 и в книге покупок ФИО42 за 1 квартал 2015 года имеют несоответствие со сведениями, отражёнными в налоговой декларации по НДС ФИО42 за 1 квартал 2015 года, а именно: книга продаж ФИО40 в части отгруженной продукции в ФИО42 на общую сумму 4 169 781,15 рублей, из которых отгрузка на 3 533 712,87 рублей без учета НДС и НДС по ставке 18% - 636 068,28 рублей; книга покупок ФИО42 в части оприходованной продукции от поставщика ФИО40 указан НДС 693 525,16 рублей; налоговая декларация по НДС содержит сумму налоговых вычетов по связанных с поставщиком ФИО40, 693 525 рубля, эта сумма книге покупок ФИО42 с учетом счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным НДС 57 456,90 рублей. сведения, отражённые в книге продаж ФИО40 и в книге покупок ФИО42 за 2 квартал 2015 года имеют несоответствие со сведениями, отражёнными налоговой декларации по НДС ФИО42 за 2 квартал 2015 года, а именно: книга продаж ФИО40 в части отгруженной продукции в ФИО42 на общую сумму 5 252 748,79 рублей, из которых отгрузка 4 451 482,13 рублей без учета НДС и НДС по ставке 18% - 801 266,66 рублей; книга покупок ФИО42 в части оприходованной продукции от поставщика ФИО40 указан НДС 678 802,60 рублей; налоговая декларация по НДС содержит сумму налоговых вычетов по НДС, связанных с поставщиком ФИО40, 678 802 рублей, эта сумма по книге покупок ФИО42 без учета счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ с выделенным НДС 122 464,07 рублей. (т. 13 л.д. 50-84) -заключением эксперта № в от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подписи от имени ФИО27, расположенные в строках (подпись) после слов «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» или »Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счета-фактурах и строках «Подпись» после слов «Отпуск груза разрешил», «Главный ( старший) бухгалтер», «отпуск груза произвел» в товарных накладных, указанных в вводной части настоящего заключения эксперта, выполнены не ФИО27, а другим лицом. Подписи от имени ФИО15, расположенные в строках «подпись» после слов «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных, представленных на экспертизу (за исключением товарной накладной № от ДД.ММ.ГГГГ), выполнены ФИО15 ( т.13 л.д. 110-114) - заключением эксперта №, от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому: 1. подписи от имени ФИО20, расположенные в: строках «подпись» в нижней части квитанций к приходным кассовым ордерам - с номерами: № за октябрь 2014 года; с номерами: № за ноябрь 2014 года; с номерами: № за декабрь 2014 года; - строках «(подпись)» после слов «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» или «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счетах- фактурах с номерами: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, - строках «подпись» после слов «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер», «Отпуск груза произвел» в товарных накладных - с номерами: № за октябрь 2014 года; с номерами: № за ноябрь 2014 года; с номерами: № за декабрь 2014 года, выполнены не ФИО20, а другим лицом (лицами). 2. Подписи от имени ФИО10, расположенные в: строке «подпись» в нижней части квитанций к приходным кассовым ордерам - с номерами: № за октябрь 2014 года; с номерами: № за ноябрь 2014 года; с номерами: № за декабрь 2014 года; - в строке «(подпись)» после слов «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» в счетах-фактурах: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, - в строках «подпись» после слов «Отпуск груза разрешил», «Отпуск груза произвел» в товарных накладных - с номерами: № за октябрь 2014 года; с номерами: № за ноябрь 2014 года; с номерами: № за декабрь 2014 года, выполнены не ФИО10, а другим лицом (лицами). 3. Подписи от имени А.В. Летучего, расположенные в строках «подпись» после слов «Груз принял», «Груз получил грузополучатель» в представленных товарных накладных № за декабрь 2014 года; с номерами:№ за октябрь 2014 года; с номерами: № за ноябрь 2014 года; с номерами № за декабрь 2014 года, выполнены ФИО15 (т. 13 л.д. 124-131) - заключением эксперта №-кэ от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому: 1. Подписи от имени А.В. Летучего, расположенные в: - строках «(подпись)» после слов «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счетах-фактурах: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, - строках «подпись» после слов «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер» и «Отпуск груза произвел Директор» в товарных накладных - с номерами: № за апрель 2015 года; с номерами: № за июнь 2015 года; с номерами: № за май 2015 года; с номерами: № за март 2015 года ; с номерами: № за февраль 2015 года; с номерами: № за январь 2015 года выполнены ФИО15 2. Подписи от имени ФИО9, расположенные в строках «подпись» после слов «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных - с номерами: № за апрель 2015 года; с номерами: № за июнь 2015 года; с номерами: № за май 2015 года; с номерами: № за март 2015 года; с номерами; № за февраль 2015 года; с номерами: № за январь года, вероятно, выполнены не ФИО9, а другим лицом (т. 13 л.д. 141-145) заключением эксперта №-кэ, от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому: 1. подписи от имени ФИО15, расположенные в: строках «(подпись)» после слов «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо» и «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо» в счетах-фактурах: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, - в строках «(подпись)» после слов «Отпуск груза разрешил», «Главный (старший) бухгалтер» и «Отпуск груза произвёл Директор» в товарных накладных- с номерами: № за июнь 2015 года; с номерами: № за май 2015 года; с номерами: № за апрель 2015 года; с номерами: № за март 2015 года; с номерами: № за февраль 2015 года; с номерами: № за январь 2015 года, выполнены ФИО15 2) Подписи от имени ФИО9, расположенные в строках «подпись» после слов «Груз принял» и «Груз получил грузополучатель» в товарных накладных с номерами: № за июнь 2015 года; с номерами: № за май 2015 года; с номерами: № за апрель 2015 года; с номерами: № за март 2015 года; с номерами:№, № за февраль 2015 года; с номерами: № за январь 2015 года, вероятно, выполнены не ФИО9, а другим лицом. (т. 13 л.д. 154-158) - заключением эксперта №, от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому подпись от имени ФИО9, расположенная после текста «Директор» в нижней части заявления ФИО42 в ФИО39 от ДД.ММ.ГГГГ о возврате переплаты по налогу на добавленную стоимость, вероятно, выполнена не ФИО9, а другим лицом. (т. 13 л.д. 165-167) Том 14 - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ФИО42, директором является ФИО18, учредителем с ДД.ММ.ГГГГ ФИО15 ( т. 14 л.д. 4-6) - выпиской из ЕГРЮЛ в отношении ФИО40 директором и учредителем является ФИО15 ( т. 14 л.д. 7-9) - решением ФИО42 от ДД.ММ.ГГГГ о назначении в качестве директора ФИО9 ( т. 14 л.д. 12) - копией устава ФИО40 от ДД.ММ.ГГГГ ( т. 14 л.д. 17-30) - протоколом очной ставки от ДД.ММ.ГГГГ, между ФИО15 и свидетелем ФИО27, в ходе которой ФИО27 пояснил, что от ООО ФИО32, ни лично от себя в 2015 году в адрес ФИО15, ФИО42 и ФИО40 каких-либо товаров, работ, услуг не реализовывал. ФИО15 с показаниями ФИО14 не согласен. Он передал заявку в ФИО42 в лице ФИО18 Произвели продукцию, продали ФИО42, а последнее реализовало ее ФИО27 (т. 14 л.д. 137-138); - сведениями из интегрированного банка данных <данные изъяты> из которой следует, что автомобиль № в декабре 2014 года не передвигался по автодороге <данные изъяты> в сторону <адрес>, и в январе 2015 года в сторону <адрес> ( т. 14 л.д. 170-180) - протоколом очной ставки между ФИО15 и свидетелем ФИО25 от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой ФИО25 пояснил, что. в 1-2 кварталах 2015 года ФИО15 покупал у него доску, при этом документы не оформляли. ФИО15 передал деньги на базе ФИО28 ФИО15 с показаниями согласен. В 2016 году в результате пожара сгорели сушилки. Доска ему необходима была для строительства. (т. 14 л.д. 200) - протоколом очной ставки между ФИО15 и свидетелем ФИО28 от ДД.ММ.ГГГГ, в ходе которой ФИО28 пояснил, что в 1-2 кварталах 2015 года по поручению ФИО25 он два или три раза возил доску на <адрес> или ФИО15, или девушка. Никаких документов при поставке доски не передавал, не принимал и не подписывал. ФИО15 пояснил, что один раз он отправлял бумагу для ФИО25, в другой раз передавал ФИО28 деньги. (т. 14 л.д. 203-204) Исследовав собранные по делу доказательства, суд пришел к выводу о доказанности вины ФИО15 в совершенных преступлениях. Суд считает, что действия ФИО15 следует квалифицировать по ч.3 ст.159 УК РФ - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения. Летучий совершил хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в сумме 87 997 рублей, путем обмана, с использованием служебного положения, передав бухгалтерам организаций заведомо ложные счета- фактуры, о якобы приобретенных товарах ФИО40 у ФИО45 и ФИО52, и последующей перепродаже ФИО40 в адрес ООО ФИО42» для составления налоговых деклараций, дающих право на получение денежных средств, предоставляя их затем в налоговый орган. Суд полагает правомерным уточнить объем обвинения, указав об организации Летучим изготовления заведомо ложных документов ФИО45 и ФИО52 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, так как были переданы им бухгалтерам по ДД.ММ.ГГГГ, что полностью подтверждается материалами дела. Представитель потерпевшего ФИО17 суду показала, что она осуществляла проверку ФИО42 за 4 квартал 2014 года и ФИО40, по документам не было выявлено нарушений, в связи, с чем была произведена выплата 87 997 рублей. На момент проведения проверки не было программного обеспечения, при помощи которого было бы возможно установить поставщиков продукции. Летучий, фактически осуществляет руководство ООО ФИО42. ФИО9 пояснял в ходе допроса, что он работает сторожем, документы ФИО42 не подписывал, всей деятельностью занимался Летучий. Было установлено, что ФИО42 и ФИО40 представляют собой единую организацию с общей хозяйственной деятельностью, подконтрольны одному лицу Летучему. Из показаний налогового инспектора ФИО19 следует, что ФИО9 приходил на допрос в адекватном состоянии, спокойно отвечал на вопросы. Согласно показаний свидетеля ФИО18, она работала упаковщицей в ФИО42, затем, в связи с злоупотреблением алкоголем ФИО9, по предложению Летучего, стала руководителем ФИО42. Поиском поставщиков и подбором кадров она не занималась, бухгалтерскую и налоговую отечность не составляла, получала на подпись готовые документы от ФИО4. Она являлась директором формально. Летучий говорил ей, что необходимо делать. Также она работает по совместительству в ФИО40, свою должность и обязанности там не помнит. Об обстоятельствах подачи декларации за 4 квартал 2014 года ей ничего не известно. К показаниям ФИО18, измененным в зале судебного заседания, суд относится критически, и полагает правомерным в основу приговора, взять ее оглашенные показания на стадии следствия. Свидетель ФИО21 суду показал, что в начале 2014 года он приобретал элементы деревянных лестниц у ФИО42, интересы общества представлял Летучий, вел переговоры, он передал ему аванс. Сделал выводы, что Летучий является собственником данной организации. Из показаний свидетеля ФИО10 следует, что ФИО45 не сотрудничало с ФИО42, ФИО40, Летучим. Документы с данными организациями он не подписывал. Подпись в счете – фактуре не его, указанный в ней ФИО33, никогда не работал бухгалтером. Из показаний свидетеля ФИО20 следует, что его организации ФИО52 в 2014 году не сотрудничали с ФИО42, ФИО40, Летучим. Подпись в счете- фактуре ему не принадлежит, оттиск печати не соответствует оригинальному. Согласно показаний свидетеля ФИО4 она работала бухгалтером в ФИО42. Первичную бухгалтерскую документацию она не составляла, получала их либо от Летучего, либо от ФИО18. Свидетель ФИО23 показала, что бухгалтеры ФИО4 и ФИО22, направляли ей файлы, со сведениями налоговой отчетности, она отправляла декларации в налоговую. Содержание отчетности она не корректировала. Из показаний свидетеля ФИО22 установлено, что она работает бухгалтером в ФИО40, бухгалтерскую и налоговую отчетность составляет на основании документов, представленных Летучим. В 2014 и 2015 годах кроме ООО ФИО42 продукцию ФИО40 не продавало. В ФИО40 трудоустроены» руководитель Летучий, заведующая производством ФИО18, а также ФИО58 и ФИО59. Поставщиков ФИО40 она не помнит. Из показаний свидетеля ФИО29 следует, что ФИО38 в 2014 году продавало Летучему пиломатериалы, в цену доски налог НДС не включался. Периодически ФИО38 получало от Летучего обратно бракованную доску, в накладных был оттиск печати ФИО42. Из показаний свидетеля ФИО26 следует, что ФИО37 находится на упрощенной системе налогообложения, он доску ФИО40, ФИО42 не поставлял, указанный в тетради пиломатериал Летучему он не поставлял. Суд относится критически к показаниям свидетеля ФИО26 и расценивает их как желание помочь близкому родственнику избежать привлечения к уголовной ответственности. Суд считает, что действия ФИО15 следует квалифицировать по ч. 3 ст.30 - ч.3 ст.159 УК РФ - покушение на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере. При этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от лица обстоятельствам. Судом установлено, что ФИО15, действуя умышленно, путем обмана, совершил покушение на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации, заявив сумму НДС, подлежащую возмещению ФИО42 за 1 и 2 кварталы 2015 года в сумме 282 081 рублей. При этом преступление не было доведено до конца по независящим от ФИО15 обстоятельствам, поскольку налоговым органом было отказано в возмещении налога НДС. Фактические обстоятельства дела свидетельствуют, что документы, которые были предоставлены Летучим в налоговый орган для подтверждения сделки с ООО ФИО32, являются фиктивными, содержат недостоверную информацию о хозяйственных операциях и сделках, которые реально не совершались. Сумма 282 081 рублей, в соответствии с примечанием к ч.4 ст. 158 УК РФ превышает 250 000 рублей, образует крупный размер хищения. Представитель потерпевшего ФИО17 суду пояснила, что в ходе проверки налоговой декларации ФИО42 за первый квартал 2015 года, обществом было указано о приобретении продукции у ФИО40. Со стороны ФИО40 была представлена налоговая декларация за 1 квартал 2015 года, отражены счета- фактуры, выставленные поставщиком ООО ФИО32. Однако было установлено, что данные сделки носили фиктивный характер. Выявлены взаимозависимость ФИО42 и ФИО40. Свидетель ФИО19 суду пояснила, что она проводила проверку за 2 квартал 2015 года в отношении ФИО42, было выявлено, что организацией неправомерно заявлен налог НДС к возмещению. Фактическое руководство ФИО42 осуществлял Летучий. В книгу покупок ФИО40 было включено ООО ФИО32,которое не вело деятельность. Сырье у ООО ФИО32 ФИО40 не приобреталось. Согласно показаний ФИО27 с начала 2014 года ООО ФИО32 не осуществляло какой- либо деятельности, взаимоотношений в 2014-2015 годах с ФИО42 не было. Подписи в счетах фактурах не его, печать им утеряна. Согласно показаний свидетеля ФИО25, в период с 4 квартал 2014 года по 2 квартла 2015 года на его пилораме приобретал доску Летучий, документы по продаже товаров не оформлялись. В адрес ФИО42, ФИО40 отпуск продукции не осуществлял. ФИО9, ФИО18 ему не знакомы. Из показаний свидетеля ФИО28 следует, что покупателем доски в 1-2 кварталах являлся Летучий, никаких документов при этом не оформляли. ФИО42, ФИО40 продукцию он не продавал. ФИО9, ФИО18 ему не известны. Согласно показаний свидетеля ФИО22 за 1 и 2 кварталы 2015 года она предоставляла в ФИО39 декларации по возмещению налога НДС через ФИО23. Оснований для оговора Летучего со стороны представителя потерпевшего, свидетелей судом не установлено. Анализируя доказательства по делу, суд приходит к выводу, о доказанности взаимозависимость юридических лиц ФИО40 и ФИО42, поскольку полностью подтверждается показаниями представителя потерпевшего ФИО17, свидетелей ФИО19, ФИО18, ФИО4, ФИО22, ФИО23. ФИО40 и ФИО42 представляют собой фактически одну организацию с общей хозяйственной деятельностью по адресу: <адрес>, имеют общие ресурсы и материально- техническую базу. Летучий, занимая должность финансового директора ФИО42, фактически осуществлял руководство деятельностью данной организации, поскольку распоряжался финансами организации, нанимал работников, обеспечивал составление бухгалтерской, налоговой отчетности, заключал договоры с поставщиками, то есть выполнял организационно- распорядительные и административно – хозяйственные функции. Кроме того, Летучий, являлся учредителем и директором ФИО40, в которой распоряжался денежными средствами общества, обеспечивал составление бухгалтерской и налоговой отчетности, определял количество и ассортимент продукции, принимал решение о перечислении денежных средств, занимался кадровыми вопросами, подписывал документацию. ФИО9 с 2013 года деятельность в качестве директора ФИО42 не осуществлял, являясь учредителем, участия в работе организации не принимал, финансовыми, кадровым вопросами не занимался, решений не принимал. Назначенная в 2014 года с должности упаковщицы на должность директора ФИО42 ФИО18, являлась номинальным директором. Летучий, использовал, имевшиеся у него организационно- распорядительные функции директора коммерческой организации для совершения преступлений. Благодаря объему должностных полномочий он имел право совершать сделки, был обязан организовывать бухгалтерский учет и составления отчетности, что доказывает наличие в его действиях признака хищения с использованием служебного положения по обоим преступлениям. Вопреки доводам защиты, обвинительное заключение в необходимом объеме содержит описание преступлений, с указанием места, времени их совершения, с соблюдением требований ст. 220 УПК РФ. Преступления совершенные Летучим, не относятся к предпринимательской деятельности, не сопряжены с преднамеренным неисполнением договорных обязательств, ущерб по ч.3 ст. 159 УК РФ причинен бюджету Российской Федерации. Постановления о возбуждении уголовных дел вынесены уполномоченным должностным лицом, после проверки наличия поводов и оснований для возбуждения уголовного дела, в установленный законом срок, надлежаще мотивировано и соответствуют нормам закона, не противоречат ч.3 ст. 20 УПК РФ. Доводы защиты о том, что аудиозаписи, полученные в ходе оперативно- розыскных мероприятий «прослушивания телефонных переговоров» Летучего и ФИО27 получены не законно, суд считает необоснованными. Данные аудиозаписи телефонных разговоров являются доказательствами по делу, поскольку добыты в соответствии с требованиями Федерального закона от 12.08.1995 года № 144- ФЗ «Об оперативно – розыскной деятельности». Из аудиозаписей телефонных разговоров между Летучим и ФИО18, Летучим и ФИО9, Летучим и ФИО4, следует, что в ходе разговоров обсуждаются вопросы, затрагивающие финансово- хозяйственную деятельность ФИО42 и ФИО40 и подтверждают факт руководства организации Летучим, а не ФИО9 и ФИО18 Протоколы прослушивания фонограмм с участием свидетелей ФИО29, ФИО31, ФИО6, а также ФИО22 и ФИО4 составлены в соответствии с требованиями закона, в соответствии с ч.7 ст. 186 УПК РФ лица, чьи телефонные переговоры записаны вправе участвовать при проведении данного следственного действия. Действующее уголовно - процессуальное законодательство не содержит требований, запрещающих участие нескольких лиц, чьи телефонные переговоры записаны участвовать одномоментно при прослушивании фонограммы. Утверждение стороны защиты о недопустимости доказательств, а именно запросов в ФИО39, ответов из ФИО39, с приложенными к ним документами, находящихся в материалах дела, а также акта налоговой проверки от ДД.ММ.ГГГГ в т. 2 л.д. 152-163, протокола осмотра предметов от ДД.ММ.ГГГГ в т. 7 л.д. 184-187, письма, с приложенными документами от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ т. 8 л.д. 222-226, протокола осмотра документов в т. 11 л.д. 106-139, суд считает несостоятельными, поскольку, указанные документы получены в соответствии с требованиями уголовно - процессуального закона. Оснований для признания недопустимым доказательством протокола обследования помещений (т. 1 л.д. 28-31 ) не имеется, специалист ФИО60 участвовал при проведении данного действия, до его прибытия текстовые и графические файлы не копировались, факт изъятия предметов зафиксирован надлежащим образом. Протоколы допросов свидетелей ФИО4 и ФИО22 в томе 10 л.д. 30-32,44-46 оформлены следователем <данные изъяты> имеющиеся исправления заверены; после слов «дополнены верно», имеются подписи свидетелей, замечаний не указано. Доводы защиты о нарушениях при проведении налоговой экспертизы, суд считает необоснованными, оснований для признания недопустимым доказательством не имеется, поскольку заключение налоговой экспертизы <данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ проведено надлежащим экспертом, имеющим значительный стаж работы по специальности и соответствующее образование. Эксперту ФИО80 руководителем <данные изъяты> разъяснены права, предусмотренные ст. 57 УПК РФ, предупреждена об уголовной ответственности по ст. 307 УК РФ, с соблюдением требований ч.2 ст. 199 УПК РФ. Заключение эксперта заверено печатью, прошито и пронумеровано. Выводы эксперта ясны, мотивированы и понятны, в связи, с чем ставить их под сомнение оснований не имеется. Доводы Летучего о том, что он не изготавливал документы от имени руководителей ФИО45, ФИО40, ООО ФИО32 опровергаются заключениями почерковедческих судебных экспертиз, которыми выявлено, что подписи в счетах - фактурах и товарных накладных выполнены не ФИО20 и ФИО61, ФИО31, но в товарных накладных имеются подписи Летучего. Заявление ФИО42 от ДД.ММ.ГГГГ о возврате налога НДС выполнено не ФИО9 а другим лицом. Оснований не доверять экспертным заключениям у суда не имеется. Приведенные доказательства по уголовному делу получены в соответствии с действующим уголовно-процессуальным законом и являются допустимыми. Доводы Летучего и защитника о необходимости проведения экспертизы, по объемам сырья поставляемого на внутренний рынок и экспорт, ФИО42 и ФИО40 суд считает не убедительными, поскольку данные обстоятельства не относятся к предмету рассмотрения, в связи, с чем необходимости в данной экспертизе не имеется. Суд критически относится к представленным Летучим в судебном заседании ДД.ММ.ГГГГ отчету об операциях за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ и транзакциях из ФИО36 поскольку не свидетельствуют о его нахождении в <адрес>, достоверных сведений о том, что банковская карта не передавалась другим лицам, не представлено. Об умысле подсудимого на хищение чужого имущества, путём обмана свидетельствует характер совершенных им действий, их направленность. К показаниям Летучего, отрицающего причастность к совершению преступлений, суд относится критически, поскольку его вина в совершении преступления, полностью подтверждается совокупностью исследованных доказательств, которые получены с соблюдением требований уголовно - процессуального закона и согласуются между собой по фактическим обстоятельствам, не содержат существенных противоречий, являются достоверными и допустимыми. Доводы защиты и Летучего о вынесении оправдательного приговора суд считает необоснованными, поскольку полностью опровергаются исследованными в судебном заседании доказательствами. При назначении наказания ФИО15 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, которые относятся к категории тяжких, данные о личности подсудимого, который по месту жительства характеризуется удовлетворительно; в <данные изъяты> не судим. В качестве обстоятельства, смягчающего наказание ФИО15, суд учитывает оказание благотворительной помощи. Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО15, судом не установлено. Исключительных обстоятельств, предусмотренных ст. 64 УК РФ судом не установлено. При назначении наказания по ч.3 ст. 30- ч.3 ст. 159 УК РФ суд учитывает требования ч.3 ст. 66 УК РФ. Фактических правовых оснований для применения ч.6 ст. 15 УК РФ и изменения категории преступлений на менее тяжкую суд не усматривает. Учитывая вышеизложенное, данные о личности подсудимого, суд считает возможным назначить наказание ФИО15 без изоляции от общества, с применением ст. 73 УК РФ, с применением дополнительного наказания в виде штрафа. Исполнение наказания в виде штрафа, следует осуществлять путем обращения взыскания на денежные средства и имущество, арестованные на основании: постановления Вологодского городского суда Вологодской области от 31 марта 2017 года, а именно: - денежные средства в размере 10 466 рублей 09 копеек в <данные изъяты> на счете №, - денежные средства в размере 213 рублей 04 копейки в <данные изъяты> на счете к банковской карте №; постановления Вологодского городского суда Вологодской области от 31 марта 2017 года, а именно: - денежные средства в размере 16 743 рубля 51 копейка в <данные изъяты> на счете №. Исковые требования ФИО39 в сумме 87 997 рублей подлежат удовлетворению в полном объеме, поскольку являются обоснованными, мотивированными, подтверждены документально. В соответствии с п.1 ч.3 ст. 81 УПК РФ суд считает, что счета- фактуры, товарные накладные, и другие документы, содержащие заведомо ложные сведения о сделках между ФИО45» и ФИО40 и между ФИО40 и ФИО52, ФИО32, используемые Летучим для совершения преступлений, подлежат уничтожению. Печати налоговой инспекции, изъятые в ходе обследования помещений следует - уничтожить. На основании изложенного и руководствуясь ст. 307,308,309 УПК РФ, суд ПРИГОВОРИЛ: признать виновным ФИО15 в совершении преступлений, предусмотренных ч.3 ст.159 УК РФ, ч.3 ст.30- ч.3 ст. ст.159 УК РФ и назначить ему наказание: - по ч.3 ст.159 УК РФ в виде лишения свободы на срок 3 (три) года со штрафом в доход государства в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей. - по ч.3 ст.30- ч.3 ст.159 УК РФ в виде лишения свободы на срок на 1 (один) год 6 (шесть) месяцев со штрафом в доход государства в размере 30 000 (тридцать тысяч) рублей. На основании ч.3 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить наказание ФИО15 в виде лишения свободы на срок 3 (три) года 6 (шесть) месяцев со штрафом в размере 60 000 (шестьдесят тысяч) рублей в доход государства. В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 3 (три) года. В соответствии с ч. 5 ст. 73 УК РФ в течение испытательного срока возложить на ФИО15 исполнение обязанностей: - один раз в месяц являться на регистрацию в сроки, определенные специализированным государственным органом, осуществляющим исправление осужденного; - не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденного; - не совершать административных правонарушений. В соответствии с ч.2 ст. 71 УК РФ назначенное ФИО15 дополнительное наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно. С целью обеспечения исполнения настоящего приговора в части взыскания штрафа, обратить взыскание на имущество ФИО15, арестованное по постановлениям Вологодского городского суда от 31 марта 2017 года: - денежные средства в размере 10 466 рублей 09 копеек в <данные изъяты> на счете №, - денежные средства в размере 213 рублей 04 копейки в <данные изъяты> на счете к банковской карте №, - денежные средства в размере 16 743 рубля 51 копейка в <данные изъяты> на счете №. Меру пресечения ФИО15 на апелляционный период оставить в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. Взыскать с ФИО15 в возмещение материального ущерба в пользу бюджета Российской Федерации денежные средства в сумме 87 997 рублей (восемьдесят семь тысяч девятьсот девяносто семь) рублей. Вещественные доказательства по уголовному делу: - признанные вещественными доказательствами постановлением от ДД.ММ.ГГГГ т.1 л.д. 43-57, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обследования помещения ФИО42 по адресу: <адрес>: подшивка документов №, в которой находятся: лист бумаги, свернутый пополам (листы 3 и 4 подшивки) с рукописными записями и изображениями, второй экземпляр накладной № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО42 в адрес ФИО38, товарные чеки ФИО38 от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, второй экземпляр товарного чека ФИО38 от ДД.ММ.ГГГГ, товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, товарный чек ИП ФИО28 от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ накладные ФИО38 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, второй экземпляр накладной № (ФИО38 от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО35 накладные ФИО38 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ от «Саша сосед»; накладная от ДД.ММ.ГГГГ от <данные изъяты> накладные № от 16 апреля, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, лист бумаги, свернутый пополам с рукописными записями, представляющий из себя подобие накладной, от ДД.ММ.ГГГГ от ФИО38, накладные ФИО38 № от ДД.ММ.ГГГГ,№ от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ год, от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, две накладные от ДД.ММ.ГГГГ, накладная от ДД.ММ.ГГГГ, две накладные от ДД.ММ.ГГГГ, накладная от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, второй экземпляр накладной ФИО38 от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, №, 01 от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ накладной № ООО от ДД.ММ.ГГГГ, накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, накладной от ДД.ММ.ГГГГ, накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, накладной от ДД.ММ.ГГГГ, накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № ФИО38 от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, накладные ФИО42 в адрес ФИО38 № вторые экземпляры накладных ФИО42 №, лист бумаги, свернутый пополам с рукописными записями - расчетами; второй экземпляр накладной № от ФИО35 второй экземпляр накладных ФИО37 от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, накладные ФИО37 от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, лист бумаги белого цвета - светокопия таблицы с заголовком «ФИО15 № лист бумаги с записями реквизитов юридических лиц; лист бумаги с расчетам, Тетрадь № <данные изъяты> Тетрадь №; Тетрадь № <данные изъяты> Тетрадь № «КНИГА УЧЕТА покупки и отправки материала / изделия» - передать ФИО42, самонаборная печать с текстом ФИО39 Отдел работы с налогоплательщиками Госналогинспект ФИО63»; самонаборная печать с текстом ФИО39 Госналогинспектор ФИО63» - уничтожить; - признанные вещественными доказательствами постановлением от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д. 104-109), изъятые 24 и ДД.ММ.ГГГГ в ходе обследования помещений ФИО42 и ФИО40 подшивка документов «Ведомости по заработной плате»; записная книжка ФИО44» - передать ФИО15, подшивка №, в которой находятся: возражения на акт № камеральной налоговой проверки ФИО42; возражения на акт № камеральной налоговой проверки ФИО42; заявление ФИО42 - передать ФИО42; счета-фактуры продавца ООО ФИО32: с номера № по № товарные накладные продавца ООО ФИО32 с № по № - уничтожить; счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО71 в адрес покупателя ФИО40; товарная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ поставщика ООО ФИО71 счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ООО ФИО41 договор купли-продажи №; Договор купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ; счета -фактуры №,2,3 продавца ФИО65 с товарными накладными № - передать ФИО40; - признанные вещественными доказательствами постановлением от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д. 119), изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обследования помещения ФИО42: товарные накладные поставщика ФИО41 в адрес грузополучателя и плательщика ФИО40№ счета –фактуры № - передать ФИО40; - признанные вещественными доказательствами постановлением от ДД.ММ.ГГГГ (т.1 л.д. 153-160) изъятые ДД.ММ.ГГГГ в ходе обследования помещения ФИО42: счета-фактуры продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 с № по № и товарные накладные с № по № – уничтожить; счета- фактуры и накладные поставщика ФИО52 в адрес поставщика ФИО40 №, квитанции к приходным кассовым ордерам, счета - фактуры и накладные поставщика ФИО45 в адрес плательщика ФИО40 № квитанции к приходным кассовым ордерам – уничтожить; счет-фактура продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 с № по №, товарные накладные с № по № – уничтожить; счет-фактура продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 №, товарная накладная № – уничтожить; счета-фактуры продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 с №, товарные накладные с № по № – уничтожить; счета-фактуры и товарные накладные продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 № – уничтожить; счета-фактуры и товарные накладные продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 № – уничтожить; счет-фактура с товарными накладными продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 с № по 1 – уничтожить; книга покупок ФИО40 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, книга продаж ФИО40 за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ- передать ФИО40; акт № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО16 об оказании услуг ФИО42, счет-фактура № продавца ИП ФИО13 в адрес покупателя ФИО42; товарная накладная №, счет на оплату,счет-фактура № продавца ФИО77 в адрес покупателя ФИО42; товарная накладная №, счет-фактура № продавца ООО «Тексторг» в адрес покупателя ФИО42; товарная накладная №, счет-фактура № продавца ФИО56 в адрес покупателя ФИО42; товарная накладная №,счет-фактура № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО77 в адрес покупателя ФИО42; товарная накладная №, счет-фактуры продавца ФИО77 в адрес покупателя ФИО42 № товарные накладные № счета-фактуры продавца <данные изъяты> в адрес покупателя ФИО42 №, №, товарные накладные №, счет-фактура продавца ООО «ФИО8» в адрес покупателя ФИО42 №; счет №, товарная накладная №, счет-фактура продавца ООО «Тексторг» в адрес покупателя ФИО42 №, товарная накладная №, счет-фактура продавца ФИО72 в адрес покупателя ФИО42 №, счет на оплату №,счет-фактура продавца ИП ФИО13 в адрес покупателя ФИО42 №, товарная накладная №, счета фактуры продавца ФИО77 в адрес покупателя ФИО42 №, 510, 556, товарные накладные №, 511,557 и счета на оплату, счета-фактуры ФИО77 в адрес покупателя ФИО42 № №, товарные накладные №, счета-фактуры № продавца ФИО73» в адрес покупателя ФИО42; товарная накладная №, счет-фактура № продавца ФИО74» в адрес покупателя ФИО42, счет № от ДД.ММ.ГГГГ поставщика ИП ФИО7 в адрес покупателя ФИО42; акт выполненных работ к счету, счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ поставщика ФИО75 в адрес покупателя ФИО42, акт № от ДД.ММ.ГГГГ выполненных работ по перемотке двигателя; счета поставщика ИП ФИО7 в адрес покупателя ФИО42 №,акты выполненных работ, счет на оплату № поставщика ФИО77 в адрес покупателя ФИО42; счет № поставщика ФИО56 покупателя ФИО42; счет № поставщика ФИО73» покупателя ФИО42, книга покупок ФИО42, применяемая при расчетах по НДС, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, счет № поставщика ФИО76 покупателя ФИО42, счет-фактура № продавца ФИО77 покупателя ФИО42, товарная накладная № поставщика ФИО77 в адрес грузополучателя и плательщика ФИО42, счета-фактуры продавца ФИО77 в адрес покупателя ФИО42 № товарные накладные, счет-фактура продавца ООО «ФИО8» в адрес покупателя ФИО42 №,Счет №,товарная накладная №, счет-фактура продавца ФИО76 в адрес покупателя ФИО42 №, товарная накладная счет-фактура продавца ФИО79 в адрес покупателя ФИО42 №,товарная накладная №,счет №, счет-фактура продавца ИП ФИО13 в адрес покупателя ФИО42 №,товарная накладная №, счет-фактура № и товарная накладная продавца ФИО73 в адрес покупателя ФИО42, счет-фактура № продавца ФИО78 в адрес покупателя ФИО42; счет на оплату № ИП ФИО13 в адрес ФИО42; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО78 в адрес ФИО42; счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО73 в адрес ФИО42; Счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; Акт выполненных работ к счету № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7; Акт выполненных работ к счету № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 Счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; Акт № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО16;. Счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; Претензия;. Счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; акт выполненных работ к счету № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7; Счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; Акт выполненных работ к счету № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7; Счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; Акт выполненных работ к счету № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7; Счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; Акт выполненных работ к счету № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7; Счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; Счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; счет № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7 в адрес ФИО42; Акт выполненных работ к счету № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7; Акт выполненных работ к счету № от ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО7;. счет на оплату № от ДД.ММ.ГГГГ ФИО77 в адрес ФИО42 - передать ФИО15 (т. 1 л.д. 153-160); - признанные вещественными доказательствами постановлением от ДД.ММ.ГГГГ (т.7 л.д. 188-190), направленые ФИО39: копии счетов-фактур ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 с № по 10, № по № с товарными накладными с № по 10, с № по №, копия счета-фактуры № от ДД.ММ.ГГГГ продавца ФИО40 в адрес покупателя ФИО42 - хранить в материалах уголовного дела; - признанные вещественными доказательствами постановлением от ДД.ММ.ГГГГ ( т.11 л.д. 65), изъяты ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в помещении по адресу: <адрес> подшивка № листах «Авансовые отчёты»; подшивка № на 29 листах «Договоры»; подшивка № «Приказы» при уголовном деле (т. 11 л.д. 65) - передать ФИО42. - признанные вещественными доказательствами постановлением от ДД.ММ.ГГГГ ( т.11 л.д. 140), изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ФИО39 уточненная налоговая декларация по НДС ФИО42 за 4 квартал 2014 года (номер корректировки 1); уточненная налоговая декларация по НДС ФИО42 за 1 квартал 2015 года (номер корректировки 4); уточненная налоговая декларация по НДС ФИО42 за 2 квартал 2015 года (номер корректировки 6); заявление ФИО42 о возмещении НДС путем возврата за 4 квартал 2014 года; решение о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) № от ДД.ММ.ГГГГ; решение № о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению от ДД.ММ.ГГГГ; решение № об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, от ДД.ММ.ГГГГ; решение № об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, от ДД.ММ.ГГГГ; решение № об отказе в возмещении частично суммы НДС, заявленной к возмещению, от ДД.ММ.ГГГГ - передать в ФИО39 - признанные вещественными доказательствами постановлением от ДД.ММ.ГГГГ ( т.11 л.д. 158), изъятые в ходе выемки ДД.ММ.ГГГГ в ФИО39: налоговая декларация по НДС ФИО40 за 4 квартал 2014 года, налоговая декларация по НДС ФИО40 за 1 квартал 2015 года, налоговая декларация по НДС ФИО40 за 2 квартал 2015 года, уточненная налоговая декларация по НДС ФИО40 за 1 квартал 2015 года (номер корректировки 1) ( т.11 л.д. 15) - передать в ФИО39 - системный блок в корпусе чёрного цвета «<данные изъяты> Системный блок в корпусе серого цвета (т. 11 л.д. 36) – оставить в распоряжении ФИО22 - системный блок в корпусе серого цвета с надписью <данные изъяты>», системный блок в корпусе серого цвета с надписью «18.08.05», системный блок в корпусе серого цвета с надписью <данные изъяты>- оставить в распоряжении ФИО15 ( т.11 л.д. 78) - DVD с маркировкой вокруг посадочного отверстия № ( т.1 л.д.93), DVD с маркировкой вокруг посадочного отверстия «№ 6» (т. 11 л.д. 46), DVD с маркировкой вокруг посадочного отверстия «№ 2 6» ( т.11 л.д. 52), оптический диск (CD-R) TDK с текстом вокруг посадочного отверстия № (т. 11 л.д. 195); DVD (№ (т. 12 л.д. 59), DVD (рег. 3/57с от ДД.ММ.ГГГГ) (т. 12 л.д. 150), DVD № (т. 12 л.д. 254) – хранить при материалах уголовного дела. Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Вологодский областной суд через Вологодский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный вправе: - ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции; пригласить защитника для участия в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника в апелляционной инстанции. Судья Н.К. Абдалова Подлинный документ вшит в дело № 1-31 /2018 Вологодского городского суда Вологодской области Секретарь Акиндинова Т.А. «КОПИЯ ВЕРНА»Подпись судьи:____________Абдалова Н.К.Секретарь:_________________________ Акиндинова Т.А. (Инициалы, фамилия)«___» _____________ 2018 г. Суд:Вологодский городской суд (Вологодская область) (подробнее)Судьи дела:Абдалова Надира Кенгесовна (судья) (подробнее)Последние документы по делу:Судебная практика по:По мошенничествуСудебная практика по применению нормы ст. 159 УК РФ По кражам Судебная практика по применению нормы ст. 158 УК РФ |