Приговор № 1-22/2018 от 25 февраля 2018 г. по делу № 1-22/2018

дело № 1-22/2018


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

город Мурманск «26» февраля 2018 года

Ленинский районный суд города Мурманска в составе:

председательствующего – судьи Кукиной Е.Н.,

при секретаре Маракулиной Н.В.,

с участием государственных обвинителей: помощника прокурора Октябрьского административного округа города Мурманска Лукушиной Т.В., старшего помощника прокурора Октябрьского административного округа г. Мурманска Надточей А.С.,

защитника: адвоката адвокатского кабинета ФИО3, представившего удостоверение № и ордер № от 19.02.2018,

представителя потерпевшего ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании, применив особый порядок принятия судебного решения при согласии обвиняемого с предъявленным обвинением, уголовное дело по обвинению

ФИО4, *** года рождения, <данные изъяты>, несудимого,

в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО4 совершил мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, с использованием своего служебного положения, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «***» (далее ООО «***», Общество) учреждено 06 апреля 2009 года на основании решения собрания участников (протокол собрания участников № 1) и учредительного договора от 06 апреля 2009 года.

ООО «***» зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Мурманск (далее - ИФНС России по г. Мурманск) 15 апреля 2009 года за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) № с присвоением ИНН №. Место нахождения Общества - <адрес>.

Генеральным директором Общества решением участников от 06 апреля 2009 года избран ФИО4 (протокол собрания участников № 1).

Основной вид деятельности ООО «***» <данные изъяты>.

В соответствии со ст. 7 учредительного договора от 06 апреля 2009 года и ст. 11 Устава ООО «***» в редакции от 30 ноября 2009 года высшим органом Общества является общее собрание участников Общества, руководство текущей деятельностью Общества осуществляет генеральный директор, который подотчетен общему собранию участников.

ФИО4, являясь генеральным директором Общества в соответствии со ст. 13 Устава в редакции от 30 ноября 2009 года имел право: без доверенности действовать от имени Общества, в том числе представлять его интересы и совершать сделки; выдавать доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе выдавать доверенности с правом передоверия; издавать приказы о назначении на должность работников Общества, об их переводе и увольнении, принимать меры поощрения и налагать дисциплинарные взыскания.

Таким образом, ФИО4 являлся исполнительным органом Общества и был наделен административно-хозяйственными и организационно-распорядительными полномочиями в Обществе.

В силу занимаемой должности, Киму Р.И. было достоверно известно о том, что ООО «***» в соответствии со статьей 143 Налогового кодекса РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 №166-ФЗ, от 01.12.2007 №310-Ф3) являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту НДС, налог на добавленную стоимость).

В соответствии со статьей 173 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как общая сумма налога, уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного.

Согласно статье 172 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые вычеты, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами, либо на основании иных документов.

Частью 2 статьи 173 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что если сумма налоговых вычетов в каком-либо налоговом периоде превышает общую сумму налога на добавленную стоимость и увеличенную на суммы налога, восстановленного, положительная разница между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения, подлежит возмещению налогоплательщику.

Статьей 169 Налогового кодекса Российской Федерации определено, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных, имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру и внести ее в книги покупок и книги продаж.

Кроме того, Киму Р.И. в силу занимаемой должности, также был достоверно известен порядок получения возмещения по НДС, а именно: при превышении по итогам налогового периода суммы налоговых вычетов над общей суммой НДС полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации. После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки.

По окончании проверки в течение семи дней налоговым органом в соответствии со ст. 176 НК РФ принимается решение о возмещении соответствующих сумм, если при проведении камеральной налоговой проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах.

Поручение на возврат суммы налога, оформленное на основании решения о возврате, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства на следующий день после дня принятия налоговым органом этого решения.

Территориальный орган Федерального казначейства в течение пяти дней со дня получения указанного поручения осуществляет возврат налогоплательщику суммы налога в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и в тот же срок уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.

Таким образом, Киму Р.И. в силу занимаемой должности был достоверно известен порядок получения денежных средств из бюджета Российской Федерации в качестве возмещения налога на добавленную стоимость.

Не позднее 01 апреля 2012 года у ФИО4, который находился на территории Мурманской области, возник умысел на использование своего служебного положения генерального директора ООО «***» с целью получения денежных средств в качестве незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость за 2, 3 и 4 кварталы 2012 года путем обмана сотрудников ИФНС России по г. Мурманску.

Так, обладая указанными знаниями в области налогового законодательства, ФИО4 с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации, руководствуясь корыстными побуждениями, не позднее 01 апреля 2012 года принял решение о незаконном увеличении размера налоговых вычетов Общества по налогу на добавленную стоимость за 2,3 и 4 кварталы 2012 годы за счет принятия к учету якобы оплаченного Обществом НДС по счетам-фактурам, выставленным по фиктивным сделкам заключенным ООО «***» с ООО «***», ООО «***» и ООО «***».

Реализуя умысел, ФИО4 в период с 01 апреля 2012 года по 31 декабря 2012 года, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «***», по адресу: <адрес>, получил в свое распоряжение подложные документы, содержащие заведомо ложные сведения о приобретении ООО «***» рыбопродукции у ООО «***», ООО «***» и ООО «***», в том числе следующие счета-фактуры:

- №, датированную 03 апреля 2012 года, выставленную ООО «***» в адрес ООО «***» о якобы, поставленной рыбопродукции на сумму 116 702,90 руб., с выделенным НДС в сумме 10 609,35 руб.;

- №, датированную 27 июня 2012 года, выставленную ООО «***» в адрес ООО «***» о якобы поставленной рыбопродукции на сумму 483 300,00 руб., с выделенным НДС на сумму 43 936,37 руб.;

- №, датированную 09 июля 2012 года, выставленную ООО «***» в адрес ООО «***» о якобы поставленной рыбопродукции на сумму 688 275,00 руб., с выделенным НДС в сумме 62 570,45 руб.;

- №, датированную 05 октября 2012 года, выставленную ООО «***» в адрес ООО «***» о якобы поставленной рыбопродукции на сумму 1 361 792,48 руб., с выделенным НДС в сумме 123 799,32 руб.;

- №, датированную 21 ноября 2012 года, выставленную ООО «***» в адрес ООО «***» о якобы поставленной рыбопродукции на сумму 1 540 539,00 руб., с выделенным НДС в сумме 140 049,00 руб.;

- №, датированную 28 ноября 2012 года, выставленную ООО «***» в адрес ООО «***» о якобы поставленной рыбопродукции на сумму 1 540 539,00 руб., с выделенным НДС в сумме 140 049,00 руб.;

При этом Киму Р.И. было достоверно известно, что указанная выше рыбопродукция в адрес ООО «***» от продавцов ООО «***», ООО «***» и ООО «***» не поставлялась, а счета-фактуры, полученные от указанных организаций необходимы ему для создания фиктивного документооборота с целью получения возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации.

Фактически рыбопродукция, указанная в счетах-фактурах, выставленных ООО «***», ООО «***» и ООО «***» в ООО «***» от указанных организаций не поступала.

Далее, реализуя задуманное, руководствуясь умыслом, направленным на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации путем незаконного получения возмещения налога на добавленную стоимость, ФИО4, занимая должность генерального директора Общества, используя свое служебное положение, в период времени с 01 апреля 2012 года до 23 января 2013 года, находясь в офисе ООО «***», по адресу: <адрес>, действуя из корыстных побуждений и, имея в своем распоряжении счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения, позволяющие ООО «***» незаконно получить возмещение по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2012 года в сумме 54 545,72 рублей, за 3 квартал 2012 года в сумме 62 570,45 рублей, за 4 квартал 2012 года в сумме 403 897,32 рублей, а всего в общей сумме 521 013,49 рублей, дал указание главному бухгалтеру ООО «***» ФИО13, которая не была осведомлена о преступных намерениях ФИО4, включить указанные выше счета-фактуры, содержащие заведомо ложные сведения в книги покупок Общества за 2,3 и 4 кварталы 2012 года.

Во исполнение незаконного указания ФИО4, действующего умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации и, использующего свое служебное положение, были сформированы бухгалтерские документы ООО «***»: счета-фактуры и книги покупок за 2, 3 и 4 кварталы 2012 года, содержащие заведомо ложные сведения и подтверждающие якобы произведенную Обществом оплату налога на добавленную стоимость при покупке рыбопродукции у ООО «***», ООО «***» и ООО «***» с целью определения суммы налога, подлежащего возмещению из бюджета Российской Федерации.

Продолжая свою преступную деятельность, ФИО4 в период с 01 апреля 2012 года до 23 января 2013 года, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «***», по адресу: <адрес>, действуя умышлено, из корыстных побуждений, дал указание главному бухгалтеру ООО «***» ФИО13, которая не была осведомлена о преступных намерениях ФИО4, внести в налоговые декларации по НДС ООО «***» за 2, 3 и 4 кварталы 2012 года в качестве суммы налога, исчисленной к возмещению из бюджета: за 2 квартал 2012 года - 479 015 руб., из которых 54 545,72 руб. по счет-фактурам, выставленным ООО «***» и ООО «***», за 3 квартал 2012 года - 406 011 руб., из которых 62 570,45 руб. по счет-фактурам, выставленным ООО «***», за 4 квартал 2012 года - 579 313 руб., из которых 403 897,32 руб. по счет-фактурам, выставленным ООО «***», а всего незаконно включить в состав налоговых вычетов, подлежащих возмещению из бюджета, общую сумму 521 013,49 руб., полученную в результате принятия к вычетам налога на добавленную стоимость по счетам-фактур ООО «***», ООО «***» и ООО «***».

Реализуя умысел, используя свое служебное положение и понимая, что предоставление налоговых деклараций ООО «***» по налогу на добавленную стоимость за 2,3 и 4 кварталы 2012 года, содержащих заведомо ложные сведения, повлечет предоставление возглавляемому им Обществу незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость в общей сумме 521 013,49 рублей и, желая совершить хищение указанных денежных средств, путем обмана сотрудников ИФНС России по г. Мурманск, в период с 01 апреля 2012 года до 23 января 2013 года, ФИО4, находясь на своем рабочем месте в офисе ООО «***», по адресу: <адрес>, дал указание главному бухгалтеру ООО «***» ФИО13направить указанные налоговые декларации по телекоммуникационнымканалам связи в ИФНС России по г. Мурманск, расположенную по адресу: <адрес>.

Во исполнение указаний ФИО4, будучи неосведомлённой относительно истинных намерений последнего, главный бухгалтер ООО «***» ФИО13 20 июля 2012 года направила в ИФНС России по г. Мурманск по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию Общества за 2 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о возмещении НДС в сумме 479 015 рублей; 22 октября 2012 года направила в ИФНС России по г. Мурманск по телекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию Общества за 3 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о возмещении НДС в сумме 406 011 рублей; 22 января 2013 года направила в ИФНС России по г. Мурманск потелекоммуникационным каналам связи налоговую декларацию Общества за4 квартал 2012 года, содержащую заведомо ложные сведения о возмещенииНДС в сумме 579 313 рублей.

Сотрудниками ИФНС России по г. Мурманск, введенными ФИО4 в заблуждение относительно правомерности возмещения Обществом из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размерах, указанных в предоставленных налоговых декларациях, были приняты решения о предоставлении и возврате ООО «***» возмещения по налогу на добавленную стоимость, а именно:

решение № от 31 октября 2012 года о предоставлении ООО «***» возмещения заявленного к возмещению налога на добавленную стоимость в сумме 479 015 руб.;

решение № от 31 октября 2012 года о возврате ООО «***» налога на добавленную стоимость в сумме 479 015 руб.;

решение № от 31 января 2013 года о предоставлении ООО «***» возмещения заявленного к возмещению налога на добавленную стоимость в сумме 406 011 руб.;

решение № от 31 января 2013 года о возврате ООО «***» налога на добавленную стоимость в сумме 406 011 руб.;

решение № от 06 мая 2013 года о предоставлении ООО «***» возмещения заявленного к возмещению налога на добавленную стоимость в сумме 579 313 руб.;

решение № от 06 мая 2013 года о возврате ООО «***» налога на добавленную стоимость в сумме 579 313 руб.;

На основании указанных решений, по письменному заявлению ФИО4 на расчетный счет ООО «***» №, открытый в Мурманском РФ ОАО «Россельхозбанк», расположенном по адресу: <адрес>, были перечислены денежные средства 06 ноября 2012 года платежным поручением № от 06.11.2012 в сумме 479 015 руб., из которых 54 545,72 руб. заявлено к возмещению незаконно; 07 февраля 2013 года платежным поручением № от 07.02.2013 в сумме 406 011 руб., из которых 62 570, 45 руб. заявлено к возмещению незаконно; 14 мая 2013 года платежным поручением № от 14.05.2013 в сумме 579 313 руб., из которых 403 897,32 руб. заявлено к возмещению незаконно, а всего незаконно было получено возмещение по налогу на добавленную стоимость в общей сумме 521 013,49 руб.

После чего, доводя свои действия до конца, в период времени с 01 апреля 2012 года по 14 мая 2013 года похищенными денежными средствами в сумме 521 013,49 руб., поступившими из бюджета Российской Федерации на расчетный счет ООО «***» №, открытый в Мурманском РФ ОАО «Россельхозбанк» ФИО4 распорядился по своему усмотрению.

Таким образом, ФИО4, занимая должность генерального директора ООО «***», действуя умышлено и используя свое служебное положение в период времени с 01 апреля 2012 года по 14 мая 2013 года совершил хищение чужих денежных средств в сумме 521 013,49 рублей из бюджета Российской Федерации путем обмана должностных лиц ИФНС России по г. Мурманску о достоверности отраженных в представленных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость за 2,3 и 4 кварталы 2012 года сведений о суммах, подлежащих возмещению из бюджета налога на добавленную стоимость

Своими преступными действиями ФИО4 причинил имущественный ущерб бюджету Российской Федерации в сумме 521 013,49 рублей, то есть в крупном размере.

В судебном заседании подсудимый ФИО4 заявил, что ему понятно предъявленное обвинение, он полностью с ним согласен, как по обстоятельствам совершения преступления, так и по квалификации, данной органом предварительного следствия.

Подсудимый поддержал своё ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства при согласии с предъявленным обвинением.

При этом суд пришел к выводу, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Установлено, что ходатайство ФИО4 заявил добровольно, после консультации с защитником, и он осознает последствия постановления такого приговора.

Возражений от подсудимого, защитника, государственного обвинителя, представителя потерпевшего, против постановления приговора без проведения судебного разбирательства не поступило.

Каких-либо обстоятельств, препятствующих вынесению обвинительного приговора, а также оснований для изменения квалификации содеянного, прекращения уголовного дела и оправдания подсудимого, не имеется.

Действия подсудимого ФИО4 суд квалифицирует, как и предложено органом следствия, по ч. 3 ст. 159 УК РФ, как мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом, с использованием своего служебного положения, в крупном размере.

При изучении личности подсудимого установлено, что ФИО4 ранее не судим, к административной ответственности не привлекался, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит. По месту жительства характеризуется удовлетворительно.

По месту работы у индивидуального предпринимателя ФИО2 подсудимый характеризуется положительно, как сотрудник с высоким профессионализмом, пунктуальностью и ответственностью.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд признает подсудимому явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, наличие малолетнего ребенка, а также полное признание вины и раскаяние в содеянном.

Отягчающих наказание обстоятельств судом не установлено.

Определяя вид наказания, суд учитывает характер, степень общественной опасности, тяжесть совершенного преступления, сведения о личности ФИО4, который не судим, является трудоспособным лицом с постоянным местом работы, у него отсутствуют хронические заболевания, в связи с чем, полагает возможным назначить ему наказание в виде штрафа.

При определении размера наказания суд принимает во внимание наличие смягчающих в отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, имущественное положение подсудимого и его семьи и полагает возможным не назначать максимальный размер штрафа, предусмотренный санкцией статьи.

При этом, учитывая фактические обстоятельства совершенного преступления, суд не усматривает оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в порядке ч. 6 ст.15 УК РФ.

При рассмотрении уголовного дела прокурором Октябрьского административного округа г. Мурманска в интересах Российской Федерации в лице ИФНС России по г. Мурманску заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО4 в пользу бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость в размере 479015 рублей 00 копеек.

Заявленный гражданский иск в полном объеме признан подсудимым, поддержанный государственным обвинителем является законным и обоснованным и в соответствии со ст. 1064 ГК РФ подлежит удовлетворению и взысканию с виновного в полном объеме.

Избранная в отношении ФИО4 мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении подлежит отмене после вступления приговора в законную силу.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 308, 309, 316 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО4 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 250000 (двести пятьдесят тысяч) рублей.

Сумму штрафа перечислить по следующим реквизитам:

Получатель: УФК по Мурманской области (Следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Мурманской области л/сч <***>) ОКТМО 47701000, р/сч <***> отделение Мурманск г. Мурманск, БИК 044705001, КБК 41711621010016000140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений и возмещение ущерба имуществу, зачисляемых в федеральный бюджет».

Меру пресечения осужденному в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу.

Гражданский иск прокурора Октябрьского административного округа города Мурманска удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО4 в пользу Российской Федерации в лице Инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации по г. Мурманску в возмещении ущерба, причиненного преступлением, сумму в размере 479015 (четыреста семьдесят девять тысяч пятнадцать) рублей 00 копеек.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Ленинский районный суд города Мурманска в течение 10 суток со дня провозглашения.

Председательствующий: