Приговор № 1-15/2024 1-519/2023 от 27 июня 2024 г. по делу № 1-165/2022

УИД 52RS0001-01-2022-000029-16

Дело№1-15/2024


П Р И Г О В О Р

именем Российской Федерации

г.Нижний Новгород 28 июня 2024 года

Автозаводский районный суд города Нижнего Новгорода в составе председательствующего - судьи Пахомова А.В., с участием:

государственного обвинителя - помощника прокурора Автозаводского района г.Н.Новгорода ФИО1,

подсудимого ФИО2, его защитника – адвоката Шериховой Н.Е.,

при секретаре Потаниной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО2, [ ... ], не судимого;

обвиняемого в совершении одиннадцати преступлений, предусмотренных ч.1 ст.187 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО2, находясь на территории [ Адрес ], совершил тяжкое преступление при следующих обстоятельствах.

Не [ ДД.ММ.ГГГГ ] у ФИО2, фактически являющегося единственным руководителем ООО ТД [ ... ] (ИНН: [ Номер ]), желающего скрыть от государственного финансового и налогового контроля реальную финансово-хозяйственную деятельность ООО ТД [ ... ] в целях извлечения имущественной выгоды для себя и возглавляемого им ООО ТД [ ... ] возник преступный умысел, направленный на неправомерный оборот средств платежей, то есть изготовление в целях использования 11 поддельных распоряжений о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода (транзита) денежных средств с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ] на расчетный счет ООО [ ... ]» (ИНН: [ Номер ]) [ Номер ].

Реализуя указанный преступный умысел, ФИО2 по договоренности с ранее знакомым ему Свидетель №1, не подозревающим о его преступных намерениях, получил реквизиты формально легитимной организации ООО [ ... ] где Свидетель №1 формально числился в качестве единственного учредителя и генерального директора.

Достоверно зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, и правовых оснований, предусмотренных законом, для перевода денежных средств с расчётного счета ООО ТД [ ... ] на расчётный счет ООО [ ... ] не имеется, ФИО2, продолжая реализацию своего преступного умысла, заведомо зная, что перечисления денежных средств могут производиться только в законных целях, и осознавая, что своими действиями он нарушает установленный законодательством Российской Федерации порядок обращения платежных документов в банковско-финансовой системе, с целью извлечения выгоды для себя и возглавляемого им ООО ТД [ ... ] в период времени с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ], находясь в помещении офиса ООО ТД [ ... ]» по адресу: [ Адрес ] изготовил (сформировал) при помощи компьютерной техники с выходом в сеть «Интернет», с целью последующего использования при распоряжении о переводе денежных средств с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ], открытого в Дополнительном офисе [ Номер ] [ Адрес ] банка ПАО [ ... ] на расчетный счет ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в Нижегородском Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], поддельные распоряжения о переводе денежных средств –платежные поручения: [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], форма которых утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 №383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», согласно которому платежное поручение является расчетным документом, отражающим письменное поручение владельца счета обслуживающему его банку о переводе определенной денежной суммы на счет получателя средств, в каждое из которых внес недостоверные и ложные (фиктивные) сведения относительно назначения платежа и самой финансовой операции (сделки), противной основам правопорядка и являющейся, в соответствии со ст.169 ГК РФ, ничтожной.

Так ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ]», расположенном по адресу: [ Адрес ] заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 639 655, 07 рублей, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с.ф.[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота [ ... ]», направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ] в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 639 655, 07 рублей с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД [ ... ] в сумме 639 655, 07 рублей и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ] расположенном по адресу: [ Адрес ] заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1007771, 97 рубль, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с.ф [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота [ ... ] направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО «[ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ], в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 1007771, 97 рубль с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД [ ... ] в сумме 1007771, 97 рубль и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД «[ ... ] расположенном по адресу: [ Адрес ] заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 2007851, 57 рубль, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с/ф [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота [ ... ] направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД «[ ... ], в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 2007851, 57 рубль с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД [ ... ] в сумме 2007851, 57 рубль и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ]», расположенном по адресу: [ Адрес ] заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 2650081, 45 рубль, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ]» Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота [ ... ] направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ] в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 2650081, 45 рубль с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД [ ... ] в сумме 2650081, 45 рубль и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ] расположенном по адресу: [ Адрес ], заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 5112 920, 48 рублей, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ].», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота [ ... ] направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ] в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 5112 920, 48 рублей с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД [ ... ] в сумме 5112 920, 48 рублей и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ] расположенном по адресу: [ Адрес ] заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1501 442, 90 рубля, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ].», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота «[ ... ]», направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ] в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО «[ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 1501 442, 90 рубля с расчетного счета ООО ТД [ ... ]» [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД «[ ... ] в сумме 1501 442, 90 рубля и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ] расположенном по адресу: [ Адрес ] заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 2530 728, 07 рублей, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ]» Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота «[ ... ] направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ] в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 2530 728, 07 рублей с расчетного счета ООО ТД [ ... ]» [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД [ ... ] в сумме 2530 728, 07 рублей и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ] расположенном по адресу: [ Адрес ], заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1510 933, 55 рубля, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с/ф [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота [ ... ] направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО «[ ... ]», в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ] в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО «[ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 1510 933, 55 рубля с расчетного счета ООО ТД [ ... ]» [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД [ ... ] в сумме 1510 933, 55 рубля и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ] расположенном по адресу: [ Адрес ] заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 3089 567, 85 рублей, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по акту сверки от [ ДД.ММ.ГГГГ ].», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота [ ... ] направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ] в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 3089 567, 85 рублей с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД «[ ... ] в сумме 3089 567, 85 рублей и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ] расположенном по адресу: [ Адрес ], заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1680 168, 19 рублей, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ].», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота «[ ... ] направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ] в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 1680 168, 19 рублей с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД [ ... ] в сумме 1680 168, 19 рублей и их вывод в неконтролируемый оборот.

Кроме того ФИО2, реализуя свой преступный умысел, находясь в офисе ООО ТД [ ... ] расположенном по адресу: [ Адрес ] заведомо зная о том, что реальных договорных отношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] не существует, [ ДД.ММ.ГГГГ ] изготовил поддельное распоряжение о переводе денежных средств – платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1506 892, 23 рубля, указав в качестве основания перевода денежных средств не соответствующее действительности основание платежа – «Оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]», которое заверил находящейся в его распоряжении персональной ЭЦП генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2, после чего посредством сети «Интернет» и системы дистанционного банковского обслуживания для осуществления электронного документооборота [ ... ] направил его в кредитное учреждение – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] в котором открыт расчетный счет [ Номер ] ООО ТД [ ... ] в счет подтверждения исполнения якобы принятых на себя обязательств по переводу (перечислению) денежных средств на расчетный счет формально-легитимной организации ООО [ ... ] по якобы заключенной сделке.

[ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудники кредитного учреждения – [ Адрес ] банк ПАО [ ... ] не подозревая о преступных намерениях ФИО2, приняли поддельное платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] к исполнению и в тот же день осуществили перевод денежных средств в сумме 1506 892, 23 рубля с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ] на расчетный счет формально–легитимной организации ООО [ ... ] [ Номер ], открытый в [ Адрес ] Филиале ПАО [ ... ] Банк в [ Адрес ], по несоответствующим действительности основаниям перевода, что повлекло осуществление неправомерного перевода (транзита) денежных средств со счета ООО ТД [ ... ] в сумме 1506 892, 23 рубля и их вывод в неконтролируемый оборот.

Подсудимый ФИО2 вину в совершении указанного преступления не признал и пояснил в судебном заседании, что в [ ДД.ММ.ГГГГ ] годах являлся фактическим руководителем ООО [ ... ] не смотря на то, что директором указанной организации являлся Свидетель №2

Платежными поручениями №[ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] оплачивались поставки товаров ООО [ ... ] которые были реальными, что подтверждено выводами налоговой проверки.

От дальнейшей дачи показаний в судебном заседании ФИО2 отказался в соответствии со ст.51 Конституции РФ.

В судебном заседании, в соответствии с п.3 ч.1 ст.276 УПК РФ, были оглашены показания ФИО2, данные им на стадии предварительного расследования (т.[ ... ]

Допрошенный в качестве подозреваемого [ ДД.ММ.ГГГГ ] ФИО2 пояснял, что в [ ДД.ММ.ГГГГ ] его (ФИО2) дочь - Свидетель №5 зарегистрировала ООО ТД [ ... ] с целью занятия оптово-розничной торговлей погрузчиками и запчастями к ним.

Некоторое время директором указанного общества являлся его (ФИО2) сын - Свидетель № 13, а он (ФИО2) помогал осуществлять финансово-хозяйственную деятельность Общества путем дачи советов.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] Свидетель № 13 ушел с поста директора ООО ТД [ ... ] и директором указанной организации был назначен менеджер по продажам Свидетель №2, которому он (Ахвердян Гегам) доверил поиск контрагентов, рассылку коммерческих предложений, ведение переговоров с клиентами, подготовку договоров к согласованию.

Он (ФИО2) продолжал заниматься фактическим руководством Общества, то есть определять его политику, количество сделок, порядок оплаты денежных средств контрагентам и прочими вопросами.

При этом Свидетель №2 не возражал против его (ФИО2) вмешательства в деятельность Общества, так как не намеревался управлять деятельностью Общества.

Для решения перечисленных им вопросов он (ФИО2) получил от Свидетель №2 электронные ключи и передал их доверенным сотрудникам бухгалтерии Общества, чтобы те по его (ФИО2) поручению отправляли платежи в адрес контрагентов. Сотрудникам ООО ТД [ ... ] также было поручено составление и направление налоговой отчетности. Подписывал ее Свидетель №2 после его (ФИО2) предварительного согласования и изучения.

Примерно в [ ДД.ММ.ГГГГ ] у Общества наступил финансовый кризис ввиду уменьшения оборотных средств и общей потери прибыли. По этой причине он (ФИО2) решил попытаться минимизировать налоговые обязательства, уплачиваемые организацией в бюджет России.

Для этого он (ФИО2) решил организовать новое юридическое лицо – ООО «[ ... ] генеральным директором которого по его (ФИО2) предложению стал ранее знакомый Свидетель №1, который не был осведомлен о его (ФИО2) намерениях.

После чего им (ФИО2) были подготовлены документы на регистрацию ООО [ ... ] которые Свидетель №1 подписал и подал в регистрирующий орган. После создания организации ее реквизиты были использованы как реквизиты контрагента Общества, оказывающего услуги по аренде погрузчиков и по их ремонту (поставке запчастей, ТО). Фактически Общество таких услуг ООО ТД [ ... ] не оказывало, все услуги и товары выполнялись ООО ТД [ ... ] самостоятельно. Путем учета документов по взаимоотношениям с ООО [ ... ] фактически были завышены затраты ООО ТД [ ... ] что позволило снизить сумму исчисленного и уплаченного в бюджет НДС и НПО (т.[ ... ]

Дополнительно допрошенный в качестве подозреваемого [ ДД.ММ.ГГГГ ] ФИО2 пояснял, что в целях минимизации налоговых обязательств ООО «ТД [ ... ] по его (ФИО2) просьбе Свидетель №1, который являлся директором ООО [ ... ] подписывал документы об аренде погрузчиков у возглавляемого им (Свидетель №1) общества для принятия их к учету ООО ТД [ ... ] тогда как фактически указанные погрузчики у ООО [ ... ] не арендовались.

При этом Свидетель №2, который все-таки являлся фактическим руководителем ООО ТД [ ... ] доверяя его (ФИО2) действиям, не проверял указанного контрагента (т.[ ... ]

Допрошенный в качестве подозреваемого [ ДД.ММ.ГГГГ ] и обвиняемого [ ДД.ММ.ГГГГ ] ФИО2 пояснял, что в [ ДД.ММ.ГГГГ ] году он (ФИО3) являлся фактическим руководителем ООО ТД [ ... ] а Свидетель №2, назначенный генеральным директором, являлся его (ФИО2) помощником и частично выполнял функции генерального директора по его (ФИО2) указанию. Для остальных сотрудников Общества Свидетель №2 являлся главным должностным лицом общества, так как он (ФИО2) давал указания только Свидетель №2, который передавал их ответственным сотрудникам.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] ООО ТД [ ... ] стало взаимодействовать по поводу поставки погрузчиков, их доукомплектации и ремонту с ООО [ ... ] Руководителем указанного общества в тот период являлся Свидетель №1, его (ФИО2) земляк и хороший знакомый. Он (ФИО2) действительно по просьбе Свидетель №1 оказывал тому консультативную помощь по созданию ООО [ ... ] Однако все решения Свидетель №1 принимал самостоятельно.

Так как ООО [ ... ] занималось поставкой погрузчиков, их доукомплектацией, поставкой деталей, он (ФИО2) дал указание Свидетель №2 работать с данным контрагентом.

В период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] года ООО ТД [ ... ] неоднократно заключались сделки по поставке товара с ООО [ ... ] Весь товар по указанным сделкам поставлен ООО [ ... ] в полном объеме, в связи с чем обществу полностью оплачены их поставки.

Так как он (ФИО2) являлся фактическим руководителем Общества, подавляющую часть времени ЭЦП (электронно - цифровая подпись) от расчетного счета ООО ТД [ ... ]», находилась у него. Оставшуюся часть времени ЭЦП передавалась Свидетель №2 или бухгалтерии Общества.

В период взаимодействия с ООО [ ... ] главным бухгалтером была Свидетель №3, затем Свидетель № 4, а потом бухгалтеры, работающие по договорам аутсорсинга. Указанным бухгалтерам поручалось создание платежных поручений, а затем (после согласования) их направление в банк.

Осведомлен ли был Свидетель №2 о порядке работы с платежными поручениями и их отправкой в банк – он (ФИО2) не знает.

Ему (ФИО2) указанный порядок был знаком, так как все расчеты с контрагентами – заказчиками или поставщиками он (ФИО2) осуществлял самостоятельно, используя расчетный счет ООО ТД «[ ... ]

Все платежные поручения создавались им (ФИО2) в клиент-банке, затем подписывались ЭЦП и отправлялись в банк. Их согласование с Свидетель №2 он (ФИО2) не проводил, об отправке поручения в банк Свидетель №2 не уведомлял.

Что касается платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] о перечислении денежных средств в сумме 640 тыс. руб. в адрес ООО [ ... ] то указанное платежное поручение было создано и отправлено в связи с расчетами с контрагентом ООО «[ ... ] по счетам-фактурам от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ], от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ], от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ], от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ], от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ] за поставку камеры, аккумуляторной батареи, гидравлической тележки, рамы, балки и др. запчастей.

Кем было создано указанное платежное поручение и кем направлено в банк для перечисления денежных средств с расчетного счета Общества на расчетный счет ООО [ ... ] – он (ФИО2) не помнит.

Указанные поставки осуществлены реально, указанный товар был действительно поставлен в Общество. Согласно документации Общества, в дальнейшем указанный товар был реализован контрагентам ЗАО [ ... ], ООО [ ... ] и другим.

Никаких операций по «обналичиванию» денежных средств, их «вывод» из ООО ТД [ ... ] не производились. Платежные поручения о переводе денежных средств в адрес ООО «[ ... ] не носили фиктивный характер и не преследовали цели неправомерного осуществления перевода денежных средств (т[ ... ]

В судебном заседании подсудимый ФИО2 приведенные выше показания подтвердил частично, и пояснил, что в своих показаниях от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ ДД.ММ.ГГГГ ] он сообщал только о фиктивности услуг с ООО [ ... ] а не поставках товаров, которые всегда были реальными.

Платежные поручения №[ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] формировал и подписывал ЭЦП он (ФИО2).

Свидетель Свидетель №3 в судебном заседании пояснила, что подсудимый ей знаком по работе, оснований оговаривать его не имеется.

С [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] она (Свидетель №3) работала в должности главного бухгалтера ООО ТД [ ... ] В ее обязанности входило ведение налогового учета. Руководителем данной организации был Свидетель №2, который проверял начисление зарплаты, составление платежных поручений на налоги и отчетность.

ФИО2 она (Свидетель №3) видела на территории организации, но какую должность он занимал, ей (Свидетель №3) не известно, в штате сотрудников его не было. Иногда ФИО2 привозил документы из [ ... ]

У ООО ТД [ ... ] были расчетные счета в нескольких банках, включая [ ... ] Электронная цифровая подпись от счетов была на флеш-карте у Свидетель №2, она (Свидетель №3) этой ЭЦП не пользовалась, права электронной подписи у нее не было.

Первичную документацию по расчетам с контрагентами создавали сотрудники бухгалтерии и менеджеры ООО «ТД [ ... ] Она (Свидетель №3) проверяла только общие реестры, чтобы не было расхождений количества платежных документов в программе, и впоследствии составляла налоговый отчет.

Платежные поручения на оплату товаров контрагентов она (Свидетель №3) не составляла, их составляли менеджеры или бухгалтера. Затем платежные поручения, которые составлялись только в электронном виде, сбрасывались в общую папку на компьютере, о чем сообщалось Свидетель №2, у которого была ЭЦП. После чего платежные документы направлялись для исполнения в банк, и в программе можно было увидеть результат оплаты по указанным платежным поручениям.

Достоверность сведений, указанных в платежных поручениях проверяли сами менеджеры или бухгалтера. При составлении платежа допускалось изменение платежа, в случае неверного указания счета или суммы.

Каких-либо документов для ООО [ ... ] она (Свидетель №3) не составляла.

Свидетель Свидетель № 4 в судебном заседании пояснила, что подсудимый ей знаком по работе, оснований оговаривать его не имеется.

С [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] она (Свидетель № 4) работала в должности главного бухгалтера в ООО ТД [ ... ] под руководством генерального директора Свидетель №2 Организация занималась продажей погрузчиков и запчастей к ним. У организации был свой офис и площадка, где хранились погрузчики.

В ее (Свидетель № 4) обязанности входило ведение бухучета, начисление заработной платы и налогов. Шаблоны платежных поручений на выплату заработной платы и налогов формировала она (Свидетель № 4). Затем файл с шаблонами платежек отправлялся Свидетель №2, который должен был загрузить файл в приложение и подписать. Кто фактически подписывал платежные поручения ей (Свидетель № 4) не известно, но без подписи генерального директора платеж бы не прошел.

После увольнения из ООО ТД [ ... ] она (Свидетель № 4) была трудоустроена к ИП ФИО2, на налоговом и бухгалтерском обслуживании которого находились СНК [ ... ] У ФИО2 как у руководителя имелась электронная подпись.

Об ООО [ ... ] ей (Свидетель № 4) ничего не известно.

Свидетель Свидетель №6 в судебном заседании пояснила, что подсудимый ей знаком по работе, оснований оговаривать его не имеется.

С [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] она работала в должности секретаря в ООО ТД [ ... ] по адресу: [ Адрес ]. Генеральным директором данной организации являлся Свидетель №2

Поскольку организация занималась продажей погрузчиков и запчастей к ним, руководитель ООО «[ ... ] - Свидетель №1 приходил к Свидетель №2.

Один раз по просьбе руководителя ООО [ ... ] она (Свидетель №6) передавала документы в банк.

Продавались ли погрузчики в ООО [ ... ] ей (Свидетель №6) не известно.

Свидетель Свидетель №10 в судебном заседании пояснил, что подсудимый ему знаком по работе, оснований оговаривать его не имеется.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №10) работал в ООО [ ... ] менеджером по продажам. Директором ООО [ ... ] был Свидетель №1. Офис указанной организации располагался на [ Адрес ]

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] между ООО «[ ... ] и ООО ТД [ ... ] были договорные отношения о поставке доукомплектованных погрузчиков в ООО ТД [ ... ]

Также среди контрагентов ООО [ ... ] было ООО [ ... ] директором которой являлся Свидетель №12.

Договора по продаже техники в ООО [ ... ] оформлялись в программе «1С» и направлялись Свидетель №1 на согласование. После согласования, договор распечатывался, подписывался руководителем, ставилась печать, и далее договор направлялся контрагенту.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №10) перешел на работу менеджера в ООО ТД [ ... ] Генеральным директором указанной организации являлся Свидетель №2 Его (Свидетель №10) непосредственным руководителем был [ ФИО 8 ]

ФИО2 никаких указаний по работе ему (Свидетель №10) не давал. О том, что собственником ООО ТД [ ... ] являлся ФИО2, он (Свидетель №10) узнал уже после его увольнения.

Свидетель Свидетель №7 в судебном заседании пояснил, что подсудимый ему знаком, оснований оговаривать его не имеется.

В период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] до [ ДД.ММ.ГГГГ ], он (Свидетель №7) работал в ООО [ ... ] директором которого являлся Свидетель №1 В его (Свидетель №7) обязанности входило обслуживание и ремонт погрузчиков. Заработная плата перечислилась на зарплатную карту.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №7) был трудоустроен в ООО ТД [ ... ] с выполнением тех же обязанностей, что и в ООО [ ... ]

В судебном заседании, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля Свидетель №7, данные им в ходе предварительного расследования (т[ ... ]).

Из показаний свидетеля Свидетель №7 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] следует, что с [ ДД.ММ.ГГГГ ] он работает в должности механика в ООО СЦ [ ... ] расположенного по адресу: [ Адрес ] В его обязанности механика входит ремонт и обслуживание спецтехники, а именно различных погрузчиков. На указанную должность его принимал [ ФИО 2] Учредителем указанного общества является ФИО2.

С [ ДД.ММ.ГГГГ ] примерно по [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №7) работал в должности механика в ООО [ ... ] В его обязанности входили аналогичные ранее указанных функции. На указанную должность его принимал директор ООО [ ... ] Свидетель №1 Сколько сотрудников, кроме него (Свидетель №7) работало в обществе – и кто являлся бухгалтером общества – ему неизвестно.

Во время работы ему (Свидетель №7) звонил Свидетель №1 и сообщал, куда необходимо выехать для ремонта техники. В день поступало около 1-2 заказов. Если для ремонта техники требовалась установка запчастей или получение расходных материалов, он (Свидетель №7) звонил Свидетель №1, и тот сообщал, куда нужно подъехать за запчастями. Несколько раз он (Свидетель №7) забирал запчасти в ООО СЦ [ ... ] По получению запчастей и расходных материалов никаких документов он также не подписывал, за них денежные средства не платил. По выполнению работ по ремонту техники он (Свидетель №7) раз в неделю получал заработную плату либо на банковскую карточку, либо по согласованию с директором от заказчиков по выполнению работ.

Примерно в [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №7) уволился из данной организации.

Свидетель № 13, Свидетель №2 ему не знакомы. ФИО2 ему знаком примерно с [ ДД.ММ.ГГГГ ], то есть после устройства в ООО СЦ [ ... ] ([ ... ]

В судебном заседании свидетель Свидетель №7 оглашенные показания подтвердил полностью.

Свидетель Свидетель № 9 в судебном заседании пояснил, что подсудимый ему знаком, оснований оговаривать его не имеется.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель № 9) был трудоустроен в ООО [ ... ] Кто был директором указанной организации он (Свидетель № 9) не знает.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] по результатам собеседования, которое проводил Свидетель №2, он (Свидетель № 9) трудоустроился в ООО ТД [ ... ]

О том, что между ООО [ ... ] и ООО ТД [ ... ] были партнерские отношения ему (Свидетель № 9) не известно.

В судебном заседании, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля Свидетель № 9, данные им в ходе предварительного расследования ([ ... ]

Из показаний свидетеля Свидетель № 9 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] следует, что в [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель № 9) трудоустроился в группу компаний [ ... ] на должность менеджера. Однако в трудовом договоре в качестве работодателя было указано ООО «[ ... ] которое, как он (Свидетель № 9) понял, либо входило в состав группы компаний [ ... ] либо являлось партнером. Директор ООО [ ... ] ему (Свидетель № 9) не знаком. Основным руководителем ООО «ТД [ ... ] со слов его (Свидетель № 9) коллег, являлся человек по фамилии Ахвердян, с которым он (Свидетель № 9) не знаком.

В его (Свидетель № 9) обязанности входило: поиск клиентов, реализация продукции общества после согласования договорных условий с руководителем отдела продаж ([ ... ]

В судебном заседании свидетель Свидетель № 9 оглашенные показания подтвердил полностью и дополнительно пояснил, что подсудимого ФИО2 он видел несколько раз на складе.

Свидетель Свидетель №8 С.Д. в судебном заседании пояснил, что подсудимый ему знаком по работе, оснований оговаривать его не имеется.

С [ ДД.ММ.ГГГГ ] он был трудоустроен в ООО [ ... ] в должности менеджера. При этом за 2 недели до трудоустройства он проходил стажировку в компании [ ... ] по адресу: г[ Адрес ] При трудоустройстве ему (Свидетель №8) представили [ ФИО 3 ] как генерального директора компании [ ... ] Какие функции выполнял ФИО2, ему (Свидетель №8) не известно.

После трудоустройства в ООО [ ... ] он (Свидетель №8) продолжил трудиться по адресу: [ Адрес ]. Кто являлся директором ООО [ ... ] ему (Свидетель №8) не известно. Человек по фамилии «Свидетель №15» ему (Свидетель №8) знаком, но какую должность он занимал, он (Свидетель №8) не помнит.

Через непродолжительное время он (Свидетель №8) уволился из ООО «[ ... ]. О финансово-хозяйственной деятельности ООО [ ... ]» или ТД [ ... ] ему (Свидетель №8) ничего не известно.

Свидетель Свидетель № 14 в судебном заседании пояснила, что подсудимый ей знаком по работе, оснований оговаривать его не имеется.

С [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] она (Свидетель № 14) работала финансовым директором в ООО ТД [ ... ] В ее (Свидетель № 14) обязанности входил надзор за деятельностью бухгалтеров.

ООО ТД [ ... ] выступала в качестве покупателя и поставщика техники и запчастей ООО [ ... ] Руководителем ООО [ ... ] являлся Свидетель №1 с определенным количеством работников в штате. В последующем в процессе своей работы она (Свидетель № 14) общалась с Свидетель №1 по поводу сверки деклараций по поставленным товарам.

Руководителем ТД [ ... ] являлся Свидетель №2, который решал вопросы внутри организации, в том числе и по работе с банком по приостановке платежей.

Кроме Свидетель №2 в состав руководства входил ФИО2, который давал поручения сотрудникам ООО ТД [ ... ]», в том числе и Свидетель №2

ФИО2 был в курсе финансовой ситуации в ООО ТД [ ... ] и давал ей (Свидетель № 14) указания, которые она всегда выполняла, поскольку ФИО2 был отцом учредителя указанной организации – Свидетель №5

Ключ от клиент- банка счетов ТД «[ ... ] у нее (Свидетель № 14) не находился. У кого из работников ООО ТД [ ... ] был доступ к ЭЦП ей (Свидетель № 14) не известно.

По поводу формирования и составления платежных поручений №[ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] за [ ДД.ММ.ГГГГ ] она (Свидетель № 14) ничего пояснить не может. Однако в ходе проведенной налоговой проверки деятельности ООО ТД [ ... ] в [ ДД.ММ.ГГГГ ] ей (Свидетель № 14) стало известно, что оплата по указанным платежным поручениям осуществлялась за товар, купленный у ООО [ ... ] В последующем указанный товар был продан клиентам ООО ТД [ ... ]

При этом ООО «[ ... ] не только продавало, но и покупало товары у ТД [ ... ], соответственно у ООО [ ... ] возникала задолженность перед ООО ТД [ ... ]», которая была перекрыта путем зачета взаимных требований.

Во время ее (Свидетель № 14) работы порядок заполнения и оформления платежных поручений был следующим: от Свидетель №2 или ФИО2 поступал звонок о том, что нужно поставщику перекинуть определенную сумму со счета. После чего в электронной форме составлялось платежное поручение с указанием назначения платежа, которое направлялось Свидетель №2 для подписания электронно-цифровой подписью. Как происходило дальнейшее подписание платежных поручений, ей (Свидетель № 14) не известно.

В случае если товар не был оплачен, то в назначении платежа указывался счет-фактура. Также в случае возникновения претензий по поводу оплаты товара, допускалось изменение платежного поручения письмом.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] по результатам проведенной проверки ООО ТД [ ... ] налоговой инспекцией были выявленные фиктивные сделки по аренде техники.

Каких-либо претензий относительно платежных поручений №[ Номер ], [ Номер ] [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], по приобретению товара у ООО [ ... ] а также к письмам по изменению назначения платежа у налоговой не было.

Свидетель Свидетель №2 в судебном заседании пояснил, что подсудимый ему знаком по работе, оснований оговаривать его не имеется.

С [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №2) работал в ООО ТД [ ... ] в должности менеджера по продажам.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] по просьбе ФИО2 он (Свидетель №2) был переведен на должность генерального директора ООО ТД [ ... ] однако функции директора он (Свидетель №2) не выполнял, а продолжал исполнять функции менеджера, т.е. занимался поиском клиентов и ведением с ними переговоров по продаже складской техники. Находясь в должности генерального директора, он (Свидетель №2) подписывал большинство договоров, выставлял счета, но только после согласования с ФИО2 Также он (Свидетель №2) по согласованию с ФИО2 подписывал трудовые договора с вновь принятыми работниками.

ФИО2 не был трудоустроен в ООО ТД [ ... ] однако полностью контролировал финансово-хозяйственную деятельность и коммерческую часть организации, занимался кадровыми вопросами.

У ООО ТД [ ... ] были открыты расчетные счета в ПАО [ ... ], электронно - цифровая подпись от которых была передана им (Свидетель №2) ФИО2

ООО ТД [ ... ] по частичному ремонту оказывали услуги ООО [ ... ] генеральным директором которой являлся Свидетель №1 Кроме того указанная организация занималась поставкой оборудования для ООО ТД [ ... ] Договора от ООО [ ... ] приходили по почте, после чего в течение 2-3 месяцев изучались ФИО2 и подписывались. В некоторых договорах была указана частичная сумма договора, но каких-либо претензий по поводу недопоставки товаров от клиентов не поступало.

Он (Свидетель №2) никогда не составлял и не подписывал платежные поручения.

Платежное поручение от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ] на сумму 639655, 7 рублей; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1007 771,97 рублей; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 2007851,57 рублей; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 2650081,45 рубль; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 5 112920,48 рублей; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1 501442,90 рублей; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 2 530728,07 рублей; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1 510933,55 рублей; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 3 089567,85 рублей; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1 680168,15 рублей; платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1 506892,23 рублей; он (Свидетель №2) не составлял и не подписывал.

Кроме того Свидетель №2 пояснил в судебном заседании, что продажа погрузчиков из ООО [ ... ] в ООО ТД [ ... ] не регистрировалась в Ростехнадзоре. Данную регистрацию производил конечный покупатель указанной техники. Поставщик только делал отметку в паспорте на машину о том, что принял погрузчик у дистрибьютора и продал клиенту.

Причины по которым ООО ТД [ ... ] приобретала технику у ООО «[ ... ] Свидетель №2 объяснил тем, что в [ ДД.ММ.ГГГГ ] складской бизнес был непонятным, т.е. не было ясно кто был дилером, кто дистрибьютором складской техники и погрузчиков. ООО ТД [ ... ] – это компания посредник, которая привлекала клиентов тем, что имела офис, и у нее была налажена работа с клиентами.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №2) уволился из ООО ТД [ ... ] по собственному желанию. После увольнения электронную цифровую банковскую подпись он (Свидетель №2) не возвращал.

После предъявления на обозрение в судебном заседании счетов-фактур он (Свидетель №2) подтвердил, что указанные в них наименования продукции поставлялись разным покупателям, в том числе тем, которые указаны в предъявленных ему (Свидетель №2) счетах – фактурах.

Свидетель Свидетель №12 в судебном заседании пояснил, что подсудимый ему знаком по работе, оснований оговаривать его не имеется.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №12) являлся руководителем компаний «[ ... ] и [ ... ] которые занимались продажей техники и автозапчастей. В это же время он (Свидетель №12) познакомился с ФИО2, Свидетель №2 и Свидетель №1, с которыми он стал сотрудничать по поводу продажи запчастей.

Свидетель №1 был директором ООО [ ... ] которая занималась продажей складской техники: тележек, погрузчиков, запчастей к ним, а также переоборудованием указанной техники.

Свидетель №2 был директором ООО ТД [ ... ] которая занималась продажей складской техники и запчастей. ООО ТД [ ... ] также являлась дистрибьютором техники [ ... ] и у них были выгодные цены на запчасти и технику.

Какую должность в указанных организациях занимал ФИО2, ему (Свидетель №12) не известно.

За время своей предпринимательской деятельности он (Свидетель №12) приобретал автозапчасти у ООО ТД [ ... ] Также он (Свидетель №12) продавал технику: вилочные погрузчики и различные запчасти, которую он покупал у дистрибьюторов, ООО «[ ... ]

В один из дней ему (Свидетель №12) позвонил Свидетель №1 и сообщил, что он (Свидетель №1) был задержан сотрудниками следственного комитета, и его допрашивали в период времени с 6-00 до 22 часов, а также угрожали, что «посадят».

В судебном заседании, в соответствии с ч.3 ст.281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля Свидетель №12, данные им в ходе предварительного расследования (т[ ... ]

Из показаний свидетеля Свидетель №12 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] следует, что примерно с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] он являлся директором ООО [ ... ] ООО [ ... ] Фирма ООО [ ... ]» ликвидирована в [ ДД.ММ.ГГГГ ], ООО [ ... ] в настоящее время не закрыта, однако свою финансово-хозяйственную деятельность не ведет с [ ДД.ММ.ГГГГ ]. Деятельностью ООО [ ... ] ООО [ ... ] являлась покупка и продажа складской техники. Он являлся их единственным директором.

Он (Свидетель №12) сотрудничал с ООО ТД [ ... ] поскольку покупал у них технику, которую перепродавал. Все сделки и взаимоотношения осуществлялись по договорам купли-продажи в период времени с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] Все условия договорных отношений с ООО ТД [ ... ] были исполнены.

ООО [ ... ] он (Свидетель №12) продавал технику, купленную в ООО ТД [ ... ] которую перед этим доукомплектовывал. Взаимоотношения также осуществлялись в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] на основании договоров купли-продажи. Все обязательства между организациями выполнялись в соответствии с договорами.

Ему (Свидетель №12) знакомы Свидетель №2, который представлял ООО ТД [ ... ] Свидетель №1, который представлял ООО [ ... ] С ФИО2 он возможно тоже общался, но по взаимоотношениям с какой фирмой – уже не помнит (т.[ ... ]

В судебном заседании свидетель Свидетель №12 оглашенные показания подтвердил. Противоречия в своих показаниях свидетель объяснил тем, что прошло много времени с момента описываемых им событий.

Свидетель Свидетель № 13 в судебном заседании пояснил, что подсудимый является его отцом, оснований оговаривать его не имеется.

ФИО2 являлся основателем и руководителем ООО ТД [ ... ] которое занималось продажей вилочных погрузчиков и запчастей к ним. Он (Свидетель № 13) работал с клиентами, обладал представительскими полномочиями. Это был «семейный бизнес», однако ни он (Свидетель № 13), ни его отец (ФИО2) не были трудоустроены в указанной организации.

Генеральным директором ООО ТД [ ... ] в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] являлся Свидетель №2 Платежами Свидетель №2 не занимался, он занимался внутренними процессами, работой с личным составом компании и продажами.

ООО [ ... ] руководителем которой являлся Свидетель №1, была одним из поставщиков складской техники для ООО ТД [ ... ] - вилочных погрузчиков с переделанными опциями.

Свидетель №1 он (Ахвредян Свидетель № 13) знал с [ ДД.ММ.ГГГГ ], как продавца складской техники. По поводу трудоустройства в ООО ТД [ ... ] Свидетель №1 к нему (Свидетель № 13) никогда не обращался, никакого отношения к ООО ТД [ ... ] Свидетель №1 не имел.

Свидетель №1 не был подконтролен ФИО2 и осуществлял свою деятельность самостоятельно. В [ ДД.ММ.ГГГГ ] отношения между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] прекратились из-за кардинальных изменений на рынке.

После этого налоговой инспекцией проводилась проверка относительно взаимоотношений ООО ТД [ ... ] с ООО [ ... ] а именно недопоставки товаров для ООО ТД [ ... ] по платежным поручениям [ Номер ], [ Номер ] [ Номер ] [ Номер ], [ Номер ] [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ]. Указанные платежные поручения формировала бухгалтерия, ЭЦП подписывал указанные платежки ФИО2 По результатам проверки было установлены покупатели, которые приобрели товар, поставленный по этим платежным поручениям, и сумма неуплаченного налога ООО ТД [ ... ] в бюджет была снижена до 2,5 млн.рублей, которые были впоследствии выплачены.

Свидетель Свидетель №15 в судебном заседании пояснил, что подсудимый ему знаком, оснований оговаривать его не имеется.

Его (Свидетель №15) отцом является Свидетель №1, который являлся директором ООО [ ... ] В [ ДД.ММ.ГГГГ ] годах указанная фирма занималась ремонтом техники, для чего Свидетель №15 арендовал гараж на [ Адрес ]. Также у Свидетель №1 в организации работали слесаря и механики.

В один из дней [ ФИО 4 ] вызвали для допроса в следственный комитет, где Свидетель №1 находился с 6 утра до 22 часов. Впоследствии Свидетель №1 рассказал ему (Свидетель №15), что его допрашивали и потом дали подписать какие-то бумаги, который Свидетель №1 подписал, после чего его отпустили.

Свидетель Свидетель №11 в судебном заседании пояснила, что в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] она работала в налоговой инспекции. Подсудимый ей не знаком, оснований оговаривать его не имеется.

По роду своей работы она принимала участие в выездной налоговой проверке финансово-хозяйственной деятельности ООО ТД [ ... ]

В ходе проверки было установлено, что у ООО ТД [ ... ] имеются нарушения с покупкой, продажей и арендой погрузчиков. В ходе данной проверки также анализировалась деятельность ООО [ ... ], связанная с продажей и арендой указанной техники.

В ходе налоговой проверки были истребованы необходимые документы, вызывались свидетели, проводились осмотры. Выявленные налоговым инспектором нарушения были оформлены в виде акта. По итогам проведенной налоговой проверки было вынесено решение.

В судебном заседании, в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля Свидетель №11, данные ею в ходе предварительного расследования (т.[ ... ]

Из показаний свидетеля Свидетель №11 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] следует, что в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] на основании решения заместителя руководителя ИФНС России по [ Адрес ] [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] назначена выездная налоговая проверка деятельности ООО ТД [ ... ] за [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг.

В ходе выездной налоговой проверки было установлено, что Общество находится на общей системе налогообложения, основным видом деятельности Общества является оптовая торговля подъемно-транспортными машинами и оборудованием. Генеральным директором Общества в проверяемый период был Свидетель №2

Проверка проводилась сплошным методом налоговой отчетности и бухгалтерских регистров и выборочным методом первичных документов. В ходе проверки запрашивались первичные документы: счета фактуры, акты выполненных работ, товарные накладные, исследовались книги покупок и продаж за [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг. в электронном виде и бумажном виде.

Кроме того, были представлены договора поставки, купли-продажи, аренды (субаренды), приложения к договорам, а также бухгалтерские регистры: карточки счетов, оборотно-сальдовые ведомости по бухгалтерским счетам. За проверяемый период времени запрашиваемые документы были представлены налогоплательщиком. Все налоговые декларации от ООО ТД [ ... ] подаваемые в налоговый орган в проверяемом периоде были подписаны от имени генерального директора Свидетель №2

При изучении представленных документов было установлено, что в ряде документов по взаимоотношениям с контрагентами содержатся недостоверные сведения, а именно было установлено, что руководство ООО ТД [ ... ] используя реквизиты подконтрольной организации ООО [ ... ] отразило в регистрах текущего бухгалтерского учета Общества, а также в налоговых декларациях по налогу на прибыль организации в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] и налогу на добавленную стоимость в указанный период ложные сведения относительно расходов по взаимоотношениям с ООО [ ... ] а также подлежащих уплате сумм налога на прибыль и налога на добавленную стоимость за указанный период, после чего поэтапно предоставили налоговую отчетность, содержащую заведомо ложные сведения, в налоговый орган – ИФНС России по [ Адрес ].

По итогам проверки было установлено:

-ООО [ ... ] подконтрольно должностным лицам ООО ТД «[ ... ]

-копии документов по финансово-хозяйственным взаимоотношениям ООО ТД [ ... ] и ООО «[ ... ] выполнены с одного комплекта оригиналов документов, хранившегося у проверяемого лица;

-фактическим адресом предоставления документов для Свидетель №1 и ООО «[ ... ] являлся а/я [ Номер ], который в период [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг. принадлежал ООО ТД [ ... ] на правах абонирования ячейки абонементного почтового шкафа без права передачи другому лицу в период абонирования;

-лица, заявленные в справках 2-НДФЛ, представленных от имени ООО [ ... ] на самом деле работали и выполняли свои должностные обязанности в ООО ТД [ ... ] что подтверждает отсутствие собственного штата сотрудников у ООО [ ... ]

-в отчетности, представленной от имени ООО «[ ... ] указан контактный телефон [ Номер ], данный номер телефона ООО ТД [ ... ] указывает своим контактным на сайте [ Адрес ], а также в договорах с контрагентами и прочих документах;

-должностные лица ООО ТД [ ... ] в частности, офис-менеджер [ ФИО 1 ], имели право на получение выписок (с приложениями), иных документов, адресованных организации ООО [ ... ] из [ Адрес ] филиала ОАО [ ... ] БАНКА, платежных поручений и иных документов, а также на получение денежных средств по чекам, что подтверждается доверенностью, выданной от имени ООО [ ... ] на имя [ ФИО 1 ];

-ООО «[ ... ] проводило транзитные операции между взаимозависимыми или аффилированными участниками взаимосвязанных хозяйственных операций, в том числе через посредников: перечисленные денежные средства от ООО ТД [ ... ] за товар и аренду в адрес ООО [ ... ] в кратчайшие сроки перечислялись в адрес ООО [ ... ] или ООО [ ... ] часть денег перечислялась на карту руководителя ООО [ ... ] и ООО [ ... ] - Свидетель №12, а также ООО ТФК [ ... ] и дилерам складской техники;

-в ходе анализа расчетных счетов ООО [ ... ] установлено отсутствие платежей, характерных для функционирующей организации: за услуги связи, коммунальные услуги, за аренду офисных, складских помещений и т.п., что свидетельствует об отсутствии необходимых условий для осуществления финансово-хозяйственной деятельности ООО [ ... ]

-согласно налоговой отчетности по НДС суммы налоговых вычетов ООО [ ... ] практически равны суммам исчисленного налога и превышают 89 %, а величина расходов по прибыли практически равна сумме доходов. Данные обстоятельства являются негативными факторами ведения финансово-хозяйственной деятельности Обществами и расцениваются как ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском;

-арендуемые ООО ТД [ ... ] у ООО «[ ... ] погрузчики принадлежали на праве собственности взаимозависимым лицам ООО ТД [ ... ] - Свидетель № 13, ООО Компания [ ... ] и ООО ТФК [ ... ]

Также в ходе проведения проверки установлено, что складское оборудование по сделкам купли-продажи оформленным от имени ООО [ ... ] им не приобреталась и следовательно не могло быть поставлено.

В ходе анализа документов, оформленных от имени ООО [ ... ] установлено, что в счетах-фактурах указаны номера грузовых таможенных деклараций. Согласно федеральным информационным ресурсам налоговых органов установлено, что импортерами самоходных машин являлись ООО [ ... ]», ООО «[ ... ]», ООО [ ... ] ООО «[ ... ] ООО «[ ... ]», ООО [ ... ] и другие.

В ходе анализа копий документов, представленных организациями- грузополучателями (декларантами) и организациями-покупателями спецтехники у ООО ТД [ ... ] установлено, что самоходная техника приобретались не ООО [ ... ] а ООО ТФК [ ... ] у ООО [ ... ] и ООО [ ... ]», что подтверждается копиями первичных документов (договорами, счетами-фактурами, универсальными передаточными документами, товарными накладными), представленными в рамках проведения мероприятий налогового контроля.

При этом ООО ТД [ ... ] и ООО ТФК [ ... ]» (учредителем заявлен Свидетель №1, который также являлся руководителем и учредителем ООО [ ... ]») территориально находились по одному адресу: [ Адрес ] В договорах между ООО [ ... ] и ООО ТФК [ ... ] на покупку данных погрузчиков указан контактный телефон ООО ТД [ ... ]» [ Номер ] и электронная почта для обмена документами также указана ООО ТД [ ... ]

Согласно паспорту самоходной машины товар закупался и доставлялся напрямую от ООО [ ... ] в адрес ООО ТД [ ... ] а затем был реализован.

Таким образом, в ходе проводимой проверки установлено, что в части оформленного договора субаренды складского оборудования [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], должностные лица организации ООО ТД [ ... ] действовали умышленно, создавая условия, направленные исключительно на получение налоговой экономии в части заявления расходов по спорной сделке для уменьшения полученных доходов от аренды спецтехники.

Спорная спецтехника не передавалась в субаренду от имени ООО [ ... ] данный факт также подтверждается информацией, представленной арендаторами: об осуществление доставки спецтехники транспортом (эвакуаторами) ООО ТД «[ ... ] владельцами также являлось ООО ТД [ ... ] ООО ТФК [ ... ] ООО [ ... ]» и Свидетель № 13; ремонт техники производился на территории ООО ТД [ ... ] и сотрудниками ООО ТД [ ... ] что подтверждается результатами мероприятий налогового контроля и представленными копиями паспортов самоходных машин.

Совокупность доказательств и выявленных в ходе проверки обстоятельств однозначно подтверждает, что целью взаимоотношений ООО ТД «[ ... ] с ООО «[ ... ] в части документально оформленных поставок спецтехники являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии, сделки не исполнены заявленным контрагентом, и налогоплательщик использовал формальный документооборот в целях неправомерного заявления НДС в составе налоговых вычетов действия налогоплательщика ООО ТД «[ ... ] направлены на использование схемы получения необоснованной налоговой экономии в рамках осуществления своей деятельности, посредством формального оформления документов и создания видимости сделок с ООО [ ... ] без осуществления им реальных хозяйственных операций по поставке спецтехники в адрес ООО ТД «[ ... ]

Таким образом, по результатам выездной налоговой проверки (акт налоговой проверки [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]) ООО ТД [ ... ] было доначислено за проверяемый период времени 66 873 061 руб., в том числе НДС 28 933 715 руб. за период [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг., а также налог на прибыль за период [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг. в сумме 37 939 886 рублей. Кроме того, за указанный период времени Обществу были начислены пени в сумме 13 295 366,08 руб.

Таким образом, недостоверные сведения о начислении налога на прибыль ООО ТД [ ... ] были внесены в декларации за период [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг. по налогу на прибыль и по НДС. По результатам проверки составлен проект решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения ООО ТД [ ... ]» (т[ ... ]

В судебном заседании свидетель Свидетель №11 оглашенные показания подтвердила полностью и дополнительно пояснила, что решение о привлечении к ответственности ООО «ТД «[ ... ] за совершение налогового правонарушения было составлено [ ДД.ММ.ГГГГ ], однако его содержание на данный момент она не помнит.

Свидетель [ ФИО 5 ] в судебном заседании пояснила, что подсудимый ей не знаком, оснований оговаривать его не имеется.

С [ ДД.ММ.ГГГГ ] она ([ ФИО 5 ]) занимала должность начальника налоговой инспекции [ Адрес ]

В ходе осуществления своей трудовой деятельности у ООО ТД «[ ... ] была выявлена заниженная налоговая база, в результате в отношении данной организации было принято решение о проведении проверки.

В результате проведенной выездной налоговой проверки в отношении ООО ТД «[ ... ] было принято решение о привлечении к ответственности ООО ТД [ ... ] которое она ([ ФИО 5 ]) подписала.

Указанное решение было принято на меньшую сумму, чем было выявлено изначально, поскольку от налогоплательщика поступили возражения.

Допрошенная в судебном заседании эксперт [ ФИО 6 ] пояснила, что работает экспертом [ Адрес ] филиала СЭЦ СК России. Ее стаж работы экспертной деятельности свыше 20 лет.

По постановлению следователя ею была проведена экспертиза [ Номер ]. Согласно поставленных следователем вопросов был проведен теоретический расчет относительно налогов на добавленную стоимость ООО ТД [ ... ]

На основании представленных следователем документов в книге продаж ООО «ТД [ ... ] отражены счета-фактуры, согласно которым происходила реализация товара из ООО ТД [ ... ]» в ООО [ ... ] на сумму 3000000 рублей.

Допрошенный в судебном заседании в качестве специалиста [ ФИО 7 ] пояснил, что с [ ДД.ММ.ГГГГ ] занимается проведением финансовых и бухгалтерских судебных экспертиз.

На основании представленных стороной защиты материалов им было проведено исследование № [ Номер ] по анализу финансово-хозяйственной деятельности ООО ТД [ ... ]», согласно выводам которого товар, приобретенный ООО ТД [ ... ] у ООО [ ... ] был впоследствии продан конечному покупателю.

Данные выводы были сделаны на основании исследования реестра бухучета, в который занесен каждый товар и каждому товару программой присвоен уникальный номер и можно проследить, когда пришел товар, когда и кому был продан.

Оплата товара производилась разными способами: день в день; авансом за 3 дня до поставки товара; постоплатой.

Им ([ ФИО 7 ]) не проводилась сверка сумм в платежных поручениях с фактическими суммами, поскольку данный вопрос не был поставлен.

Кроме того, в судебном заседании в соответствии с п.1 ч.2 ст.281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля Свидетель №1 (т.[ ... ]), данные им на стадии предварительного расследования.

Из показаний свидетеля Свидетель №1 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] следует, что с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] он работал в должности главного механика в организации ООО «ТД [ ... ] На указанную работу он (Свидетель №1) устроился не сам, а его пригласил ФИО2, который является его земляком. Также ФИО2 сказал, что руководителем указанной организации является его сын Свидетель № 13. Он (Свидетель №1) согласился. На работу его принимал ФИО2 (сын), он же объяснил, что его работа будет заключаться в починке техники, а именно погрузчиков.

На момент трудоустройства в организации было 5-6 человек, его (Свидетель №1) непосредственным начальником был ФИО2 (сын). ФИО2 (отец) также работал в организации, он (Свидетель №1) не знает, был ли тот трудоустроен официально, но в Обществе появлялся достаточно часто. Он (Свидетель №1) был плохо знаком с составом сотрудников, работающих в ООО «ТД [ ... ]

Преимущественно он (Свидетель №1) общался с Свидетель № 13. (сыном), иногда с ФИО2 (отцом).

Примерно в [ ДД.ММ.ГГГГ ] Свидетель № 13 пригласил его (Свидетель №1) в офис ООО «ТД [ ... ] В беседе с ним тот (ФИО2) попросил его выступить учредителем новой организации, а именно ООО [ ... ] ФИО2 объяснил ему, что необходимо открыть эту организацию, чтобы она также занималась торговлей и обслуживанием складской техники (погрузчиками).

На просьбу Свидетель № 13 он (Свидетель №1) согласился, так как у них были хорошие отношения, и он (Свидетель №1) полностью тому доверял. ФИО2 сказал, что от него (Свидетель №1) ничего не требуется, все организационные моменты тот решит сам. Название организации он (Свидетель №1) не придумывал и вообще не участвовал в процессе оформления регистрационных документов. Полный пакет документов для регистрации ему подготовили сотрудники ООО «ТД [ ... ] а именно Свидетель № 13 поручил подготовку документов своему юристу по имени [ ФИО 17 ]

После того, как все документы по регистрации ООО [ ... ] были подготовлены, он (Свидетель №1) по поручению Свидетель № 13 подписал их. В их содержание он (Свидетель №1) не вникал, так как полностью доверял ему. Перед регистрацией Общества он (Свидетель №1) общался с Г., тот не пояснил ему причин регистрации Общества, но сказал, что никаких криминальных действий его сын делать не планирует, после регистрации Общества никаких проблем у него (Свидетель №1) не возникнет. Он (Свидетель №1) также ему (ФИО2) поверил. После чего он (Свидетель №1) был уволен из ООО «ТД [ ... ]

Все организационные моменты по созданию и функционированию Общества на себя взял Свидетель № 13, то есть он и подчиненные ему сотрудники составляли документы, он же (ФИО2) решил, где будет находиться Общество, кто будет находиться в его штате, кто будет вести бухгалтерию, отвечать за кадровые, юридические вопросы, поиск клиентов, а также за техническую работу (ремонт погрузчиков).

Вместе с Ларисой Свидетель №1 съездил в налоговую и отдал весь пакет документов. Что нужно делать – ему (Свидетель №1) объясняла [ ФИО 17 ]. Также с ней он ездил открывать расчетный счет Общества в банке «[ ... ]

Тогда же он узнал, что ООО «[ ... ] будет находиться по адресу: [ Адрес ]. В указанный офис он приезжал несколько раз, но фактически там не работал, так как по-прежнему занимался ремонтом погрузчиков.

Уже будучи генеральным директором ООО [ ... ] он (Свидетель №1) продолжал заниматься ремонтом погрузчиков, заказчики остались те же, что и были при работе в ООО «ТД [ ... ]». Поиском контрагентов он (Свидетель №1) не занимался, кадровых и иных управленческих вопросов он не решал, за него всем этим занималась [ ФИО 17 ]. Она же подготавливала все договоры, иные документы, которые он подписывал. Все договоры с заказчиками подписаны лично им, однако указанных заказчиков он (Свидетель №1) не подыскивал, переговоры с ними не осуществлял, договоры с ними не составлял, только подписывал документы, которые [ ФИО 17 ] ему давала. Она же фактически осуществляла функции бухгалтера Общества, так как всю налоговую документацию, как ему кажется, составляла она, по крайней мере, он (Свидетель №1) подписывал ее из ее рук и под ее руководством.

Все документы он подписывал либо в офисе ООО «ТД [ ... ] либо на своем рабочем месте (гараже, где происходил ремонт), куда [ ФИО 17 ] подъезжала на машине. Расчетным счетом Общества самостоятельно он (Свидетель №1) никогда не пользовался, после получения пакета документов по счету, он сразу же передал их [ ФИО 17 ]. Действиям [ ФИО 17 ] он (Свидетель №1) также полностью доверял.

В период работы в качестве генерального директора ООО [ ... ] он (Свидетель №1) фактически осуществлял те же самые функции механика. Заработную плату он также продолжил получать на карту банка [ ... ] в том же самом размере. Фактически ООО [ ... ] он не руководил, никаких организационно-распорядительных решений он не принимал. Он (Свидетель №1) не знает, какую роль в ООО «[ ... ] играл Свидетель № 13. Никаких документов на подпись ФИО2 ему (Свидетель №1) не давал, что-либо подписать не просил, по деятельности Общества у него не интересовался. Все его взаимодействие было исключительно с [ ФИО 17 ]

О том, что между ООО [ ... ] и ООО «ТД [ ... ] в [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг. были договорные отношения, он (Свидетель №1) осведомлен, но какие именно – он не знает, так как в это не вникал. Он осведомлен о том, что в собственность ООО [ ... ] передавалась какая-то техника, которая потом сдавалась в аренду, иным образом использовалась Обществом, но все обстоятельства ему неизвестны, так как все решения об указанных действиях принимал не он.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] по какой-то причине произошла блокировка счета ООО [ ... ] в банке [ ... ] Об этом он (Свидетель №1) узнал от [ ФИО 17 ]. По указанной причине через некоторое время было принято решение ООО [ ... ] ликвидировать и прекратить деятельность. Об этом ему также сообщила [ ФИО 17 ]

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №1) также совместно с [ ФИО 17 ] ездил в налоговую, куда передал документы по закрытию Общества. Указанные документы также подготовила [ ФИО 17 ] Вопрос закрытия Общества с Свидетель № 13 он (Свидетель №1) не обсуждал, а тот к нему не обращался (т[ ... ]

В ходе допроса [ ДД.ММ.ГГГГ ] Свидетель №1 пояснял, что с [ ДД.ММ.ГГГГ ] приблизительно по [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №1) работал механиком в ООО «ТД [ ... ]». На указанную работу он устроился не сам, а его пригласил ФИО2, который является его земляком. Заработную плату ему (Свидетель №1) выдавал наличными либо ФИО2, либо директор организации Свидетель №2 в офисе организации или по месту его работы.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] он (Свидетель №1) обратился к Свидетель № 13, которого также знал долгое время и который ранее был директором ООО ТД [ ... ] у которого попросил совета о том, может ли он (Свидетель №1) устроиться в штат ООО ТД [ ... ] чтобы у него шел трудовой стаж и начислялась пенсия. ФИО2 обещал выяснить этот вопрос у Свидетель №2 По какой-то причине трудоустроиться в штат ООО ТД [ ... ] у него (Свидетель №1) не получилось, почему – он не знает, были какие-то проблемы с его документами.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] Свидетель № 13 посоветовал ему (Свидетель №1) работать самому на себя, для чего ему нужно было организовать собственное общество. Также ФИО2 сказал ему, что если он (Свидетель №1) организует свое общество, то тот поможет в составлении документов, в поиске заказчиков и по иным вопросам деятельности общества. Он (Свидетель №1) подумал и согласился.

С помощью Свидетель № 13 он (Свидетель №1) в сети «Интернет» нашел контакты юриста -женщины, которой он поручил регистрацию общества. После того, как он заплатил ей вознаграждение, он (Свидетель №1) вопросами регистрации общества не занимался. Юрист полностью подготовила весь требуемый для регистрации общества пакет документов, который он (Свидетель №1) подписал. В их содержание он (Свидетель №1) не вникал, так как полностью доверял юристу. Совместно с ней было придумано название общества – ООО [ ... ] от слов «иностранные технические машины», так как он как механик занимался ремонтом в основном импортных погрузчиков.

Вместе с юристом он (Свидетель №1) съездил в налоговый орган и отдал весь пакет документов. Что нужно делать ему объясняла нанятый им юрист. Весь пакет документов по регистрации общества хранился у него (Свидетель №1).

ООО «[ ... ] юридически находилось по адресу: [ Адрес ], дом и офис не помнит, указанное место нашла юрист. В указанный офис он приезжал несколько раз, но фактически там не работал, так как занимался ремонтом погрузчиков на территории заказчиков. Также с юристом он (Свидетель №1) ездил открывать расчетный счет Общества в банке [ ... ]». ЭЦП от счета также хранилась у него. Для работы с расчетным счетом и для подачи налоговой отчетности им также через Интернет был нанят бухгалтер - женщина, которая дистанционно занималась ведением бухгалтерского учета и составлением и подачей налоговой отчетности ООО [ ... ]

Общество занималось ремонтом и обслуживанием погрузчиков и доукомплектовкой погрузчиков. Кроме того, он (Свидетель №1) через знакомых подыскал в штат Общества около 5 человек, механиков, а именно Свидетель №7 и др. Указанных лиц он (Свидетель №1) официально оформлял в штат общества. Подготовкой документов по трудоустройству, начислением их заработной платы, отчислений по ним в Пенсионный фонд занималась нанятый бухгалтер.

В начале работы общества заказы и контакты заказчиков он (Свидетель №1) находил через различных знакомых, некоторые заказчики находили их сами через сайт. Всю документацию по договорным отношениям со стороны ООО «[ ... ] составляла нанятый им бухгалтер.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг. между ООО [ ... ] и ООО ТД [ ... ] были договорные отношения по поводу сбора дополнительного оборудования, так как указанные работы выполнял непосредственно он (Свидетель №1), также были взаимоотношения по поводу купле-продаже погрузчиков, то есть он покупал у ООО ТД «[ ... ] погрузчики и продавал их другим организациям, а также наоборот.

Погрузчики он (Свидетель №1) покупал в [ Адрес ], в какой организации – он не помнит, а также по купле-продаже автозапчастей к погрузчикам. Договорные отношения он заключал с Свидетель №2 Договоренность о заключении таких отношений обсуждалась также между ним (Свидетель №1) и Свидетель №2 ФИО2 и Свидетель № 13 во взаимоотношениях между ООО [ ... ] и ООО ТД [ ... ] не участвовали.

Примерно в [ ДД.ММ.ГГГГ ] заказов у ООО [ ... ] стало мало, потому он (Свидетель №1) фактически прекратил свою работу в ней. Настаивает на том, что ООО [ ... ] вело реальную деятельность (т[ ... ]

Дополнительно допрошенный [ ДД.ММ.ГГГГ ] Свидетель №1 пояснял, что в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] он являлся участником других обществ. Примерно в [ ДД.ММ.ГГГГ ] он приобрел долю участия в размере 100% в обществе ООО ТФК [ ... ] у Свидетель № 13, которое занималось ремонтом автопогрузчиков, их продажей. Он (Свидетель №1) приобрел указанное общество для ведения предпринимательской деятельности, так как расчетные счета ранее образованного и возглавляемого им общества ООО [ ... ] были по непонятным причинам заблокированы банком, и он не мог вести предпринимательскую деятельность.

После блокировки счетов в ООО [ ... ] он обратился к Свидетель № 13, с которым договорились о покупке им (Свидетель №1) у него общества ООО ТФК [ ... ]

В сети «Интернет» он нашел юриста, который организовал составление документов по переоформлению доли участия в ООО ТФК [ ... ] после чего [ ДД.ММ.ГГГГ ] общество было оформлено на него (Свидетель №1) как на собственника. Директором в указанном обществе был либо он, либо Свидетель №2, точно он не помнит, как это было по документам.

После покупки указанного общества он финансово-хозяйственную деятельность в нем не вел, никаких сделок с контрагентами не заключал, то есть фактически после [ ДД.ММ.ГГГГ ] оно перестало работать.

Он осуществлял финансово-хозяйственную деятельность при управлении ООО [ ... ] в период времени с [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг. Он занимался доукомплектацией погрузчиков, которые он (Свидетель №1) покупал у ООО ТД [ ... ], а затем после осуществления доукомплектации он измененные погрузчики продавал в ООО ТД [ ... ] Запчасти для доукомплектации им приобретались также у ООО ТД [ ... ] Продаваемые и приобретаемые погрузчики на баланс общества им не ставились. Для приобретения погрузчиков им (Свидетель №1) привлекались средства из банка (т.[ ... ]

В ходе допроса [ ДД.ММ.ГГГГ ] Свидетель №1 пояснял, что после создания ООО [ ... ] он совместно с юристом открыл расчетный счет организации в банке [ ... ] а затем в банке [ ... ] После открытия расчетного счета, ЭЦП хранилась у него.

Для совершения различных расчетных операций он периодически передавал ЭЦП бухгалтеру, которая по его указанию занималась совершением операций по оплате счетов контрагентов, то есть создавала шаблон платежного поручения, заполняла в нем реквизиты контрагента, сумму перечисления, назначение платежа – эти данные ей указывал он (Свидетель №1), после чего подписывала платежное поручение его электронной подписью и направляла в Банк. Также распоряжение расчетными счетами он (Свидетель №1) осуществлял и самостоятельно, то есть сам осуществлял перечисления денежных средств контрагентам, создавая соответствующие платежные поручения и направляя их в банк.

В начале работы общества заказы и контакты заказчиков он находил через различных знакомых, некоторые заказчики находили общество сами через сайт. Всю документацию по договорным отношениям со стороны ООО [ ... ] (договоры, счета-фактуры, товарные накладные, счета на оплату и пр.) по его указанию составляла нанятый им бухгалтер, а он (Свидетель №1) их согласовывал и подписывал.

Договорные отношения с ООО ТД [ ... ] он заключал с Свидетель №2, с ним же (Свидетель №2) обсуждались все организационные вопросы (по передаче первичной документации, об отправлении платежей и иные). Договоренность о заключении таких отношений обсуждалась также между ним и Свидетель №2 ФИО2 и Свидетель № 13 во взаимоотношениях между ООО [ ... ] и ООО ТД [ ... ] не участвовали (т[ ... ]

В ходе допроса [ ДД.ММ.ГГГГ ] Свидетель №1 пояснял, что по каждой поставке он подыскивал и нанимал транспортную компанию. Рассчитывался с указанными организациями по безналичному расчету с расчетного счета ООО [ ... ] Допускает, что с кем-то он рассчитывался наличными.

Что послужило основанием для перечисления денежных средств от имени ООО «ТД [ ... ] в адрес ООО «[ ... ] по платежным поручениям [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 639655, 07 рублей, [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1007771, 97 рубль, [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 2007851, 57 рубль, [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 2650081, 45 рубль, [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 5 112 920, 48 рублей, [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1 501 442, 90 рубля, [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 2 530 728, 07 рублей, [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1510933, 55 рубля, [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 3089567, 85 рублей, [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1680168, 19 рублей и [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на сумму 1506892, 23 рубля в качестве оплаты за поставленный товар, он в настоящее время не помнит (т.[ ... ]

Кроме того, в судебном заседании в соответствии с ч.1 ст.281 УПК РФ, были оглашены показания свидетеля Свидетель №5 (т.[ ... ]), данные ею на стадии предварительного расследования.

Из показаний свидетеля Свидетель №5 от [ ДД.ММ.ГГГГ ] следует, что в [ ДД.ММ.ГГГГ ] она зарегистрировала ООО ТД [ ... ] с целью осуществления предпринимательской деятельности и получения от нее прибыли. Она является единственным учредителем и участником Общества.

Данное общество занималось оптово-розничной торговлей погрузчиками и запчастями к ним. После регистрации Общества ею для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в качестве генерального директора Общества был привлечен ее брат, Свидетель № 13.

С [ ДД.ММ.ГГГГ ] по настоящее время в Обществе она трудоустроена не была, принимала участие в Обществе только в пределах компетенции полномочий собственника. Руководством финансово-хозяйственной деятельностью полностью занимался ее (Свидетель №5) брат.

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] после прекращения полномочий ФИО2, она (Свидетель №5) назначила на должность генерального директора Общества Свидетель №2

В [ ДД.ММ.ГГГГ ] Свидетель №2 решил трудоустроиться в другое место, в связи с чем на должность генерального директора назначен [ ФИО 8 ]

О том, что ООО [ ... ] являлась контрагентом ООО ТД [ ... ] она узнала только после изучения акта налоговой проверки (т.[ ... ]

Кроме того в судебном заседании были исследованы материалы уголовного дела:

-рапорты ст.следователя [ ФИО 9 ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ ДД.ММ.ГГГГ ], и оперативного уполномоченного полиции [ ФИО 10] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] сотрудниками ООО ТД [ ... ] по указанию ФИО2 изготовлены поддельные распоряжения о переводе денежных средств с расчетного счета ООО ТД [ ... ] на расчетный счет ООО [ ... ] (т.[ ... ]

-постановление от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому из уголовного дела [ Номер ] в отдельное производство выделены материалы проверки, содержащие сведения о возможном совершении ФИО2 преступления, предусмотренного ч.1 ст.187 УК РФ (т.[ ... ]

-справка об исследовании документов ООО ТД [ ... ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ], согласно которой за период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] г.г. ООО ТД [ ... ] необоснованно применила налоговые вычеты по НДС по договорам субаренды складского оборудования и купли-продажи погрузчиков с ООО [ ... ] в сумме 28650302, 22 руб., что составляет 95 % от общей суммы налогов (сборов), подлежащих к уплате в бюджет в указанный период (т.[ ... ]

-заключение эксперта от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ], согласно которому на исчисление налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет ООО ТД [ ... ] за период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] повлияло отражение в налоговом учете и отчетности в полном объеме по операциям с контрагентом ООО «[ ... ] при условии, что финансово-хозяйственных отношений с ним не было, в сторону уменьшения на 25668115,18 руб.

При этом процентное соотношение не исчисленного и не уплаченного налога на добавленную стоимость ООО ТД [ ... ] к общей сумме налогов, сборов и страховых взносов в совокупности за период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ], при условии, что финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО ТД [ ... ] с указанным контрагентом не было, составляет 90,5 % (т.[ ... ]

-расписка и заявление, согласно которым Свидетель № 13 в ИФНС РФ по [ Адрес ] [ ДД.ММ.ГГГГ ] поданы документы о внесении изменений в регистрационные данные ООО ТД [ ... ] в части изменения сведений об участниках юридического лица – согласно которым руководителем постоянно действующего исполнительного органа указанной организации указан Свидетель № 13, зарегистрированный по адресу: [ Адрес ] (т[ ... ]

-протокол обыска от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому следователем был произведен обыск в жилище ФИО2 по адресу: [ Адрес ]. В ходе обыска ничего не изъято (т.[ ... ]

-протоколы обыска от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и осмотра предметов и документов от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым следователем был проведен обыск в офисе ООО ТД [ ... ] по адресу: [ Адрес ], в ходе которого были изъяты и в последующем осмотрены предметы и документы по взаимоотношениям ООО ТД «[ ... ] и ООО [ ... ] в [ ДД.ММ.ГГГГ ] гг., организационно-распорядительные документы Общества, а именно:

-подшивка документов на 59 листах, в которой находятся: штатные расписания в количестве 7 шт; реестр кадровых приказов за [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о приеме на работу от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о прекращении ТД от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о приеме на работу от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о прекращении ТД от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о приеме на работу от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о прекращении ТД от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о переводе на другую работу от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о возложении обязанностей от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; свидетельство о государственной регистрации ЮЛ; свидетельство о постановке на учет; решение от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; устав ООО ТД [ ... ] решение от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; решение от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; решение от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о вступлении в должность от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; приказ о возложении обязанностей от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; договор на оказание услуг по бухгалтерскому сопровождению от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; оборотно-сальдовая ведомость за [ ДД.ММ.ГГГГ ]

-подшивка документов, содержащая сведения по финансово-хозяйственной деятельности между продавцом ООО ТД [ ... ] и покупателем ООО [ ... ] за [ ДД.ММ.ГГГГ ] года, всего на 107 листах;

-подшивка документов, содержащая договора аренды, купли-продажи между ООО ТД «[ ... ] и ООО [ ... ] ООО «[ ... ] ЗАО [ ... ] ООО [ ... ] ООО [ ... ] на 168 листах;

-подшивка документов, содержащая сведения по финансово-хозяйственной деятельности между продавцом ООО [ ... ] и покупателем ООО ТД [ ... ]» за [ ДД.ММ.ГГГГ ] в количестве 18 листов;

-подшивка документов, содержащая сведения по финансово-хозяйственной деятельности между продавцом ООО ТД [ ... ] и покупателем ООО [ ... ] всего на 55 листах;

-подшивка документов, содержащая сведения по финансово-хозяйственной деятельности между продавцом ООО ТД [ ... ] и покупателем ООО [ ... ] всего на 117 листах;

-подшивка документов, содержащая сведения по финансово-хозяйственной деятельности между продавцом ООО ТД [ ... ] и продавцом ЗАО [ ... ] на 28 листах.

-подшивка документов, содержащая сведения по финансово-хозяйственной деятельности между продавцом ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] на 25 листах.

-флэш-накопитель с записью «1.С.Предприятие» ООО ТД [ ... ] со сведениями обо всех финансово-хозяйственных операциях с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ]. Файлы в указанной папке не осматривались ([ ... ]

-протокол осмотра документов от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому следователем осмотрены регистрационное дело ООО ТД [ ... ] материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО ТД [ ... ] (т.[ ... ]

-информация из ПАО [ ... ] о движении денежных средств по счету ООО [ ... ]» (ИНН [ Номер ]) [ Номер ] за период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой:

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО [ ... ] денежные средства в сумме 639655,07 рублей в качестве оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО «[ ... ] денежные средства в сумме 1007771,97 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО [ ... ] денежные средства в сумме 2007851,57 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО [ ... ] денежные средства в сумме 2650081,45 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО [ ... ] денежные средства в сумме 5112920, 48 рублей по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] ;

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1501442,90 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО «[ ... ] денежные средства в сумме 2530728,07 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1510933,55 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО «[ ... ] денежные средства в сумме 3089567,85 рублей в счет оплаты за товар акту сверки от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1680168, 19 по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] ООО ТД [ ... ] перевело на указанный счет ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1506892,23 по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ].

Вывод денежных средств с расчетного счета ООО [ ... ] (ИНН [ Номер ]) [ Номер ] за период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] осуществлялся преимущественно в пользу ООО [ ... ] ООО [ ... ]

Также получателями денежных средств с расчетного счета ООО [ ... ] являлись ООО СЦ [ ... ] и ООО ТД [ ... ]» (т[ ... ]

-информация из АО [ ... ] о движении денежных средств по счетам ООО ТД [ ... ] за период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой за указанный период времени со счета ООО ТД [ ... ] была произведена только одна операция перевода денежных средств в адрес ООО [ ... ]» на сумму 800000 рублей в качестве оплаты за товар.

Также получателями денежных средств с расчетного счета ООО ТД [ ... ] являлись ООО СЦ [ ... ] и филиал корпорации [ ... ]» (т[ ... ]

-сведения из АО [ ... ] согласно которым пользователем абонементного почтового шкафа [ Номер ], расположенного по адресу: [ Адрес ], является ООО ТД [ ... ]», юридический адрес: [ Адрес ] фактический адрес: [ Адрес ] (т.[ ... ]

-сведения из ООО [ ... ] согласно которым с [ ДД.ММ.ГГГГ ] администратором доменного имени [ ... ] является Свидетель №1. Место жительства [ Адрес ] (т[ ... ]

-постановление ст.следователя СУ СК РФ по [ Адрес ] [ ФИО 9 ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому было прекращено уголовное дело [ Номер ] в отношении ФИО2, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199 УК РФ, на основании п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, ст.78 УК РФ, т.е. в связи с истечением сроков давности уголовного преследования (т.[ ... ]

-сведения из ИФНС России по [ Адрес ] об имущественных объектах, принадлежащих на праве собственности Свидетель № 13, включая земельный участок с находящимися на нем строениями по адресу: [ Адрес ] (т.[ ... ]

-постановления о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности следователю от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым сотрудниками полиции следователю были предоставлены результаты проведения ОРМ [ ... ] в отношении директора ООО ТД [ ... ] а также копии платежных поручений о переводе денежных средств со счетов ООО ТД [ ... ] в адрес ООО [ ... ] (т.[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] согласно которому ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО «[ ... ] денежные средства в сумме 639655,07 рублей по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ],3 27,28,29 от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т.[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1007771,97 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД [ ... ]» перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 2007851,57 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД «[ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 2650081,45 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т.[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства по счет-фактуре[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1501442,90 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 2530728,07 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т.[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1510933,55 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ][ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т.[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД «[ ... ] перевело в адрес получателя ООО «[ ... ] денежные средства в сумме 3089567,85 рублей в счет оплаты за товар акту сверки от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т.[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД «[ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства по счет-фактуре[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т[ ... ]

-копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства по счет-фактуре[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т.[ ... ]

-протоколы обыска от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и осмотра предметов от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым следователем в офисном помещении ООО ТД [ ... ] изъяты и последующем осмотрены: рабочий ноутбук генерального директора ООО ТД [ ... ] «[ ... ] модель [ Номер ] в корпусе серебристого цвета; системный блок в корпусе черного цвета. Произвести осмотр информации содержащейся на системных блоках не представилось возможным, так доступ к указанным сведениям ограничен паролем, которым следствие не располагает (т.[ ... ]);

-протоколы осмотра предметов и документов от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым следователем были осмотрены:

1)диск с записью выписок с расчетного счета ООО ТД [ ... ] [ Номер ], открытого в ВВБ ПАО [ ... ] а именно сведения об операциях:

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1007771,97 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 2007851,57 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 2650081,45 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО «[ ... ] денежные средства в сумме 5112920, 48 рублей по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] ;

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД «[ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1501442,90 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 2530728,07 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1510933,55 рублей в счет оплаты за товар по счет-фактуре [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 3089567,85 рублей в счет оплаты за товар акту сверки от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1680168, 19 по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-[ ДД.ММ.ГГГГ ] по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] ООО ТД [ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 1506892,23 по счет-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]

2)платежное поручение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] согласно которому ООО ТД «[ ... ] перевело в адрес получателя ООО [ ... ] денежные средства в сумме 639655,07 рублей по счет-фактуре[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ],3 [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т[ ... ]

-карточка с образцами подписей и оттиска печати ООО ТД [ ... ] филиала ОАО [ ... ] [ Адрес ] отделение [ Номер ], согласно которой с [ ДД.ММ.ГГГГ ] право первой (и единственной) подписи установлено за Свидетель №2 (т.[ ... ]

-представленная стороной защиты в ходе допроса ФИО2 [ ДД.ММ.ГГГГ ] подшивка документов по движению товара по счетам-фактурам [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ],[ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] (т[ ... ]).

-решение ИФНС по [ Адрес ] [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому в ходе выездной налоговой проверки был установлен факт занижения ООО ТД [ ... ] налога на прибыль за [ ДД.ММ.ГГГГ ] в размере 2401216 рублей, налога на добавленную стоимость в сумме 2161096 рублей; факты отсутствия реальных финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] а также «транзитный» характер указанной организации, денежные средства со счета которой переводились аффилированным организациям – ООО [ ... ] ООО «[ ... ] а также ООО ТФК [ ... ] после чего перечислялись на банковские карты физических лиц, в частности – Свидетель №12 (т.[ ... ]

-решение УФНС России по [ Адрес ] по апелляционной жалобе ООО ТД [ ... ] согласно которому решение [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] в части доначисления налога на прибыль организации в сумме 2401216 рублей было отменено. В остальной части оставлено без изменения (т[ ... ]

-заключение специалиста [ ФИО 7 ] № [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому из исследованных специалистом 11 платежных поручений о переводе денежных средств от ООО ТД [ ... ] в адрес ООО [ ... ] и 96 накладных (счетов-фактур) о поставке товаров между данными организациями установлено, что только в одном случае оплата произведена в день получения ТМЦ, только в одном случае оплата произведена авансом (за три дня до поставки ТМЦ), в остальных 94 случаях оплата производилась после фактической поставки ТМЦ и постановки их на баланс (принятие к бухгалтерскому учету). У ООО ТД [ ... ] согласно данным бухгалтерского учета, кроме ООО [ ... ]» не имелось других поставщиков именно того товара, за который производилась оплата платежными поручениями. Имелись иные поставщики аналогичного товара, но оплачивались они другими платежными поручениями. 89,27% товара, за который производилась оплата исследованными платежными поручениями, ООО ТД [ ... ] были реализованы. Исходя из движения товаров ООО ТД [ ... ] за который производилась оплата указанными платежными поручениями, делается однозначный и категоричный вывод об экономическом смысле этих операций по купле-продаже. В отсутствии этих операций ООО ТД [ ... ] получило бы убыток в сумме 3065 тысяч рублей. Исследованные платежные поручения ООО ТД [ ... ] в полном объеме соответствуют требованиями, предъявляемыми к бухгалтерскому документу;

-Документы, представленные стороной защиты в судебном заседании:

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; расшифровка по движению товара, по счету-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], по счету-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], по счету-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], по счету-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], по счету-фактуре [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ЗАО [ ... ] товар на общую сумму 370000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 1573 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО «[ ... ] товар на общую сумму 140823,20 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 41644 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 14500 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ИП [ ФИО 11 ] товар на общую сумму 118500 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ЗАО ПО [ ... ] товар на общую сумму 1040 рублей.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копии счетов –фактур №[ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], №[ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], №[ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 73500 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 17000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ]» поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 5400 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес АО «[ ... ] товар на общую сумму 59426 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 5239,20 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 19100 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 129700 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 23623 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 48742 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 45964 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ] товар на общую сумму 124047 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 14500 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 65356 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 7818 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ФГКУ комбинат [ ... ] товар на общую сумму 445452,14 рубля.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копии счетов- фактур [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Письмо генерального директора ООО ТД [ ... ] в адрес генерального директора ООО [ ... ] которым скорректировано назначение платежа по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на «оплата за товар по с/ф [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]».

Копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 192397,50 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 77000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ИП [ ФИО 12 ] товар на общую сумму 36795,70 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 2550000 рублей.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копии счетов-фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО Компания [ ... ] товар на общую сумму 1687091 рубль; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 112000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 15500 рублей; копия товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 405879, 88 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 614280 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ] товар на общую сумму 108245, 69 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ] товар на общую сумму 68548,62 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ] товар на общую сумму 51028 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ] товар на общую сумму 38237 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ] товар на общую сумму 15718,30 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 23384,40 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 12760 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес МУП [ ... ] товар на общую сумму 83142 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 13260 рублей.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копии счетов-фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Письмо генерального директора ООО ТД [ ... ] в адрес генерального директора ООО [ ... ] которым скорректировано назначение платежа по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на «оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]

Копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ Адрес ] кабельный завод [ ... ] товар на общую сумму 20000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 28440 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 12300 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 96630 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 7950 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 192396,66 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 103366,60 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 87510 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 55716,80 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ] товар на общую сумму 49374,32 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ] товар на общую сумму 236337,19 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ЗАО «[ ... ] товар на общую сумму 58600 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 192397,50 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО [ Адрес ] кабельный завод [ ... ] товар на общую сумму 27470 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО [ Адрес ] кабельный завод [ ... ] товар на общую сумму 25860 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 5785 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ЗАО [ ... ] товар на общую сумму 60000 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО «[ ... ] товар на общую сумму 53651,46 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 28335,24 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес УК ООО [ ... ] товар на общую сумму 57041,20 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес МП [ ... ] товар на общую сумму 30000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес МП [ ... ] товар на общую сумму 45000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес МП [ ... ] товар на общую сумму 45000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 16000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 31500 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 39664,20 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ЗАО [ Адрес ] производственно-экспериментальное предприятие [ ... ] товар на общую сумму 14499 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 4020 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 5083 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ИП [ ФИО 13 ] товар на общую сумму 81320 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 461387,69 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 372000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ПАО [ ... ] товар на общую сумму 217099,12 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 584717,55 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО «[ ... ] товар на общую сумму 225302 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ]» товар на общую сумму 315839 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО Компания [ ... ] товар на общую сумму 831870,32 рублей.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копии счетов- фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Письмо генерального директора ООО ТД [ ... ] в адрес генерального директора ООО [ ... ] которым скорректировано назначение платежа по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на «оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]».

Копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 122801,27 рубль; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 60150 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 11924 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО НПФ [ ... ]» товар на общую сумму 125009 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согалсно которому ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ]» товар на общую сумму 71000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 30522 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 69468 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес МУП [ ... ] товар на общую сумму 64908 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес МУП [ ... ] товар на общую сумму 64908 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 39800 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ИП [ ФИО 14 ] товар на общую сумму 14100 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ]» товар на общую сумму 61595 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 13272 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО ГК [ ... ] товар на общую сумму 3846 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 6010,77 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 34534 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ЗАО [ ... ] товар на общую сумму 13562 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 12574 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 43918 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ]» товар на общую сумму 34024 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 31233 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 25960 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 32226 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО «[ ... ] товар на общую сумму 30004 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 52416 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 67100 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес АО [ ... ] товар на общую сумму 73700 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 37843,20 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес АО [ ... ] товар на общую сумму 64773,24 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес АО [ ... ] товар на общую сумму 24800 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 48763,71 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес [ Адрес ] потребительского общества товар на общую сумму 38000 рублей.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копии счетов-фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Письмо генерального директора ООО ТД [ ... ] в адрес генерального директора ООО [ ... ] которым скорректировано назначение платежа по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на «оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]

Копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 406328,55 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес АО «[ ... ] товар на общую сумму 493840,38 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО Компания [ ... ] товар на общую сумму 1687091 рубль; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ЗАО [ ... ] товар на общую сумму 31189,03 рублей.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копии счетов- фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Письмо генерального директора ООО ТД [ ... ] в адрес генерального директора ООО [ ... ] согласно которому скорректировано назначение платежа по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на «оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]

Копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 10800 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ИП [ ФИО 13 ] товар на общую сумму 81320 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ИП [ ФИО 15] товар на общую сумму 64000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ]» поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 29180 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 64000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 9966 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 8078 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 18620 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 14074 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО Производственно-коммерческая фирма [ ... ] товар на общую сумму 34283,90 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 71000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО «[ ... ] товар на общую сумму 108245,69 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 78428 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 110337,86 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 200000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 29991 рубль.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копия акта сверки взаимных расчетов за период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] согласно которому сумма задолженности в пользу ООО [ ... ] составила 10560246,57 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 459086,40 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 555915 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 343961 рубль; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ]» поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 377732,55 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 329109 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 142669,98 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 183687,40 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 141395,96 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ]» поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 195778,18 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 18148708 рублей, в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати;

Копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес АО [ ... ] товар на общую сумму 493840,38 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ЗАО [ ... ] товар на общую сумму 598000 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ]» поставило в адрес ЗАО [ ... ] товар на общую сумму 370000 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО «[ ... ] товар на общую сумму 406328,55 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ОАО [ ... ] товар на общую сумму 354024,70 рубля; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 168469,80 рублей; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес ЗАО [ ... ] товар на общую сумму 197593 рубля; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД «[ ... ] поставило в адрес АО [ ... ] товар на общую сумму 102341,40 рубль; копии счета-фактуры и товарной накладной [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 152100 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ]» товар на общую сумму 147100 рублей.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] ООО [ ... ] поставило в адрес ООО ТД [ ... ] товар на общую сумму 1680168,19 рублей, в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО Компания [ ... ] товар на общую сумму 1687091 рубль.

-Копия платежного поручения [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; счета фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], №[ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в которых отсутствуют сведения о лицах, составивших указанные документы, а также росписи и печати.

Письмо генерального директора ООО ТД [ ... ] в адрес генерального директора ООО [ ... ] которым скорректировано назначение платежа по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] на «оплата за товар по с/ф [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]».

Копия счет-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 21823 рубля; копия счет-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 11410 рублей; копия счет-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО [ ... ] товар на общую сумму 2338,70 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] ООО ТД, согласно которой [ ... ] поставило в адрес ИП [ ФИО 16 ] товар на общую сумму 24400 рублей; копия счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которой ООО ТД [ ... ] поставило в адрес ООО Компания [ ... ] товар на общую сумму 5482510 рублей (т.[ ... ]

-в ходе настоящего судебного заседания по ходатайству стороны защиты были исследованы оригиналы указанных выше документов, содержание которых полностью совпадает с приведенными выше.

Суд, оценивая совокупность приведенных выше доказательств, находит ее достаточной для разрешения уголовного дела.

В судебном заседании стороной защиты не оспаривались факты изготовления подсудимым ФИО2 в целях использования и последующего направления в банк для исполнения распоряжений о переводе денежных средств с расчетного счета ООО «[ ... ] платежных поручений: [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ].

Частично признательные показания подсудимого в этой части подтверждены совокупностью приведенных выше доказательств, в связи с чем принимаются судом за основу при вынесении приговора.

Вместе с тем, утверждения подсудимого ФИО2 о том, что изготовленные им 11 платежных поручений о переводе денежных средств не были поддельными, и умысла на изготовление поддельных распоряжений о переводе денежных средств в целях их использования для дальнейшего неправомерного перевода денежных средств с расчетного счета ООО ТД [ ... ] у него не было, суд находит несостоятельными и расценивает их как способ защиты.

Показания подсудимого в этой части не могут быть приняты во внимание и положены в основу приговора, поскольку были полностью опровергнуты в судебном заседании исследованными доказательствами.

О том, что каждое из платежных поручений: [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], являлось поддельным, свидетельствует наличие в содержании каждого из указанных платежных поручений ложных сведений о назначении платежа и самой финансовой операции, а также ложных сведений об отправителе указанных документов.

О том, что указанные платежные поручения были изготовлены посредством банковской программы и подписаны электронно-цифровой подписью от имени генерального директора ООО ТД [ ... ] Свидетель №2 неуполномоченным на это ФИО2, кроме собственных признательных показаний подсудимого, подтверждается показаниями свидетелей Свидетель №2, Свидетель № 13 и Свидетель №5, из которых следует, что единственным фактическим руководителем ООО ТД [ ... ] являлся подсудимый ФИО2, который формально никакого отношения к указанной организации не имел, при этом осуществлял реальное руководство и контроль за финансово-хозяйственной деятельностью ООО ТД [ ... ]

Показания указанных лиц в этой части согласуются между собой, а также подтверждаются решением единственного учредителя [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому единственным учредителем ООО ТД [ ... ] является Свидетель №5 решением единственного учредителя [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которому генеральным директором ООО ТД [ ... ] в период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] являлся Свидетель №2, а также другими исследованными в судебном заседании доказательствами, в связи с чем, суд принимает их за основу при вынесении приговора.

О том, что каждое из платежных поручений [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], содержит ложные сведения в части указания назначения платежа и самой финансовой операции, и было изготовлено ФИО2 в целях неправомерного перевода (незаконного транзита) денежных средств ООО ТД [ ... ] и их вывода в неконтролируемый оборот, подтверждается показаниями подсудимого ФИО2, данными им на стадии предварительного расследования [ ДД.ММ.ГГГГ ] в качестве подозреваемого, а также показаниями свидетеля Свидетель №1, данными им на стадии предварительного расследования от [ ДД.ММ.ГГГГ ], из которых следует, что ООО [ ... ] никаких услуг ООО ТД [ ... ] не оказывало, и была создана по инициативе подсудимого ФИО2 с одной единственной целью минимизировать налоговые обязательства, уплачиваемые ООО ТД [ ... ] в бюджет России, путем учета документов по взаимоотношениям с ООО [ ... ] в результате чего были завышены затраты ООО ТД [ ... ] что позволило снизить сумму исчисленного и уплаченного в бюджет НДС и НПО.

Приведенные показания подсудимого и свидетеля Свидетель №1 суд принимает за основу при вынесении приговора, поскольку их показания согласуются между собой и подтверждены показаниями свидетелей Свидетель №11, Свидетель №12, Свидетель № 14, Свидетель №8, Свидетель № 9, Свидетель №7, Свидетель №10, а также письменными материалами уголовного дела, исследованными в судебном заседании, из анализа которых следует, что целью взаимоотношений ООО ТД [ ... ] с ООО [ ... ] в части документально оформленных поставок спецтехники являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а получение налоговой экономии.

Указанные обстоятельства подтверждены выводами, изложенными в справке об исследовании документов ООО ТД [ ... ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ], заключении эксперта от [ ДД.ММ.ГГГГ ] [ Номер ], решении ИФНС по [ Адрес ] [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], а также в постановлении ст.следователя СУ СК РФ по [ Адрес ] [ ФИО 9 ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], согласно которым ООО ТД [ ... ] использовало формальный документооборот с ООО [ ... ] в целях неправомерного заявления НДС в составе налоговых вычетов, в результате чего ООО ТД [ ... ] был занижен налог на добавленную стоимость в сумме 2161096 рублей.

О том, что ООО [ ... ] не осуществляло реальных хозяйственных операций по поставке спецтехники и товаров в адрес ООО ТД [ ... ] также свидетельствуют показания свидетеля Свидетель №12, являвшегося директором ООО [ ... ] из которых следует, что техника, которую ООО [ ... ] приобретало у ООО ТД [ ... ] впоследствии продавалась в ООО [ ... ]

Также из справки о движении денежных средств по расчетному счету ООО [ ... ] следует, что перечисленные денежные средства ООО ТД [ ... ] полученные на основании платежных поручений [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], в кратчайшие сроки перечислялись со счета ООО [ ... ] в адрес ООО [ ... ] или ООО [ ... ] а также ООО ТФК [ ... ] что, по мнению суда, указывает на тот факт, что целью деятельности ООО [ ... ] являлось не получение результатов предпринимательской деятельности, а незаконный транзит денежных средств, полученных в результате неправомерного перевода от ООО ТД [ ... ] и их дальнейший вывод из-под налогооблажения.

Приведенные выше доказательства полностью согласуются между собой и другими доказательствами, исследованными в судебном заседании, объективны, получены в соответствии с нормами УПК РФ, из разных источников, в связи с чем, суд делает вывод об их относимости и допустимости.

Стороной обвинения действия ФИО2 по обстоятельствам изготовления 11 поддельных распоряжений о переводе денежных средств предложено квалифицировать по 11 самостоятельным составам преступлений, предусмотренных ч.1 ст.187 УК РФ – как изготовление в целях использования поддельного распоряжения о переводе денежных средств, предназначенных для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

Суд не может в полной мере согласиться с предложенной стороной обвинения квалификацией действий подсудимого по следующим основаниям.

По смыслу закона, продолжаемыми являются преступления, складывающиеся из ряда тождественных преступных деяний, совершаемых, как правило, через незначительный промежуток времени, в одной и той же обстановке, направленных к общей цели и составляющих в своей совокупности единое преступление.

В продолжаемом посягательстве акты преступного деяния связаны между собой объективными обстоятельствами: местом, временем, способом совершения преступления, а также предметом посягательства.

Из исследованных в судебном заседании обстоятельств изготовления подсудимым 11 поддельных платежных поручений: [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], установлено, что способ, место и характер совершенных им каждого из указанных преступных действий во всех одиннадцати случаях были тождественны, совершены за короткий промежуток времени и были объединены одной целью – неправомерного перевода денежных средств с банковского счета ООО ТД [ ... ] по указанным выше мотивам.

В связи с изложенным, указанные выше действия ФИО2, подлежат квалификации как единое продолжаемое преступление, поскольку они охватывались единым умыслом, направленным на изготовление всех указанных выше поддельных платежных поручений.

Таким образом, находя вину ФИО2 полностью доказанной, суд квалифицирует действия последнего по обстоятельствам изготовления подсудимым 11 поддельных платежных поручений, как единое продолжаемое преступление, предусмотренное ч.1 ст.187 УК РФ - изготовление в целях использования поддельного распоряжения о переводе денежных средств, предназначенного для неправомерного осуществления перевода денежных средств.

Доводы стороны защиты об отсутствии в действиях ФИО2 состава преступления, предусмотренного ч.1 ст.187 УК РФ, в связи реальностью поставки товара от ООО [ ... ] в ООО ТД [ ... ] по счетам фактурам, указанным в платежных поручениях: [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], опровергнуты вышеприведенными доказательствами.

Представленные стороной защиты счета – фактуры и товарные накладные о поставке товаров из ООО ТД [ ... ] в различные организации, по мнению суда, не свидетельствуют о том, что указанные товары были реально поставлены в ООО ТД [ ... ] из ООО [ ... ]

Показания подсудимого ФИО2, свидетелей Свидетель № 13, Свидетель №1 и Свидетель №15, Свидетель №2, Свидетель №12, Свидетель № 14 в той части, где они утверждают о наличии реальной финансово-хозяйственной деятельности между ООО [ ... ] и ООО [ ... ] не могут быть положены в основу приговора, поскольку показания указанных лиц в этой части носят противоречивый и непоследовательный характер и были опровергнуты совокупностью представленных выше доказательств.

Доводы стороны защиты о том, что решением УФНС [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] установлены обстоятельства реальности хозяйственных операций по поставке товара из ООО [ ... ]» в ООО ТД [ ... ] суд находит несостоятельными, и опровергнутыми исследованными в судебном заседании доказательствами.

Доводы стороны защиты о том, что в своих показаниях от [ ДД.ММ.ГГГГ ] ФИО2 в качестве способа получения налоговой выгоды указывал только на сделки по аренде спецтехники у ООО [ ... ] суд находит несостоятельными, и опровергнутыми исследованным в судебном заседании протоколом допроса ФИО2 (т[ ... ]), полученного следователем с соблюдением требований ст.ст.189, 190 УПК РФ.

Представленное стороной защиты, в обоснование доводов о реальности поставки товаров от ООО [ ... ] в ООО ТД [ ... ] заключение специалиста [ ФИО 7 ] № [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], не может быть принято судом в качестве допустимого доказательства, поскольку оно получено непроцессуальным путем, без соблюдения обязательных условий, предусмотренных ст.195 - 207 УПК РФ. В заключении специалиста не указано в связи с чем и по чьему поручению/постановлению им было проведено исследование по указанным в заключении вопросам. Из заключения неясно кем и когда специалисту были представлены материалы, на основании которых им было сделано заключение. Кроме того, при даче заключения специалисту [ ФИО 7 ] не были разъяснены права и обязанности, и он не был предупрежден об уголовной ответственности по ст.307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения.

С учетом изложенного, суд, в соответствии с ч.1 ст.75 УПК РФ, исключает из перечня доказательств как недопустимое заключение специалиста [ ФИО 7 ] № [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ] и основанные на анализе указанного заключения показания специалиста [ ФИО 7 ], данные им в ходе настоящего судебного разбирательства.

Представленные подсудимым ФИО2, в обоснование доводов о реальности поставки товаров от ООО [ ... ] в ООО ТД [ ... ]

-копии счетов – фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

- копии счетов – фактур [ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], №[ Номер ], [ Номер ] [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], №[ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

- копии счетов – фактур [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

- копии счетов – фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

- копии счетов – фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

- копии счетов – фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

- копии счетов – фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

- копии счетов – фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

- копии счетов – фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; копию акта сверки взаимных расчетов за период с [ ДД.ММ.ГГГГ ] по [ ДД.ММ.ГГГГ ] между ООО ТД [ ... ] и ООО [ ... ] - указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-копию счета-фактуры [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ];

-копии счетов - фактур [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], №[ Номер ], [ Номер ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ], указанные в качестве основания для перевода денежных средств по платежному поручению [ Номер ] от [ ДД.ММ.ГГГГ ]; суд, в соответствии с ч.1 ст.75 УПК РФ, исключает из перечня доказательств как недопустимые, поскольку указанные документы получены подсудимым непроцессуальным путем, в ходе предварительного расследования не изымались и не осматривались, и не содержат сведения о лицах, их составивших, а также росписи и печати указанных лиц.

В остальном находя, что представленные суду сторонами доказательства, получены в соответствии с нормами УПК РФ, из разных источников, суд делает вывод об их относимости и допустимости.

Обстоятельств, исключающих ответственность ФИО2 за совершенное преступление, не установлено.

При назначении ФИО2 наказания, суд руководствуется требованиями ст.ст.6,60 УК РФ, а также учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимого, влияние назначенного наказания на исправление подсудимого, условия жизни его семьи.

Изучением личности ФИО2 установлено, что последний под диспансерным наблюдением врача-психиатра и врача-нарколога не состоит (т.[ ... ]).

По месту жительства со стороны участкового уполномоченного полиции ФИО2 характеризуется удовлетворительно (т.[ ... ]

К обстоятельствам, смягчающим наказание подсудимого, суд относит частичное признание вины, престарелый возраст ФИО2, состояние здоровья подсудимого и его близких родственников.

Кроме того суд учитывает, что ФИО2 на стадии предварительного расследования при допросе в качестве подозреваемого [ ДД.ММ.ГГГГ ] сообщал следствию сведения по обстоятельствам совершенного преступления, а именно – по обстоятельствам создания и регистрации ООО [ ... ] которые ранее были неизвестны органам расследования, таким образом, активно способствуя расследованию преступления, что в соответствии с п.«и» ч.1 ст.61 УК РФ, суд признает в качестве смягчающего его наказание обстоятельства.

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого, нет.

Оснований для постановления приговора без назначения наказания или освобождения подсудимого от наказания судом не усматривается.

С учетом совокупности данных о личности подсудимого, фактических обстоятельств, характера и степени общественной опасности совершенного им преступления, суд не находит оснований для применения положений ст.ст.53.1, 64 УК РФ, а также для изменения подсудимому категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст.15 УК РФ, и назначает ФИО2 основное наказание в виде лишения свободы, полагая, что только такое наказание будет справедливым, соответствовать целям наказания и способствовать исправлению последнего.

Также принимая во внимание совокупность данных о личности подсудимого, его имущественное положение и материальное положение его семьи, возможность получения ФИО2 заработной платы или иного дохода, суд назначает ФИО2 дополнительное наказание за совершенное преступление в виде штрафа, полагая, что такое дополнительное наказание также будет соответствовать целям наказания и способствовать исправлению последнего.

При назначении ФИО2 основного наказания судом учитываются требования, предусмотренные ч.1 ст.62 УК РФ.

Вместе с тем, принимая во внимание данные о личности подсудимого, наличие смягчающих его наказание обстоятельств, суд приходит к выводу, что исправление подсудимого может быть достигнуто без реальной изоляции его от общества, в связи с чем, назначает основное наказание ФИО2 с применением ст.73 УК РФ.

Дополнительное наказание, назначенное ФИО2, в виде штрафа, в соответствии с ч.2 ст.71 УК РФ, подлежит самостоятельному исполнению.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии с требованиями, предусмотренными ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.304, 307, 308, 309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.187 УК РФ, и назначить ему наказание в виде 2 (двух) лет лишения свободы со штрафом в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей в доход государства.

В соответствии со ст.73 УК РФ, назначенное основное наказание считать условным с испытательным сроком 2 (два) года.

В соответствии с ч.5 ст.73 УК РФ, возложить на ФИО2 обязанности: периодически являться на регистрацию в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного, уведомлять указанный орган об изменении места жительства и регистрации.

Дополнительное наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно.

Информация, необходимая в соответствии с правилами заполнения расчетных документов на перечисление суммы штрафа, предусмотренными законодательством Российской Федерации о национальной платежной системе:

Получатель: УФК по Нижегородской области (следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Нижегородской области л/с [ Номер ])

Банк получателя: Волго-Вятское ГУ Банка России//УФК по Нижегородской области г.Н.Новгород

Расч./счет 03100643000000013200

ИНН <***>, КПП 526901001, ОКТМО 22701000, ОКПО 00013474,

КБК 4171 16031 22010000140 «Денежные взыскания (штрафы) и иные суммы, взыскиваемые с лиц, виновных в совершении преступлений, и возмещение ущерба имуществу, зачисляемых в федеральный бюджет»,

л/с <***>

Кор/счет 401028107 453 700000024

БИК 012202102

Вещественные доказательства:

-регистрационное дело ООО ТД [ ... ] в 1 томе; материалы выездной налоговой проверки в отношении ООО ТД [ ... ] в 4 томах, хранящиеся в камере хранения вещественных доказательств [ Номер ] отдела по расследованию особо важных дел следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по [ Адрес ], – вернуть в ИФНС России по [ Адрес ] по принадлежности;

-CD-R диск с выписками движения по расчетным счетам ООО ТД [ ... ] из ПАО [ ... ] – хранить при материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Нижегородского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Автозаводский районный суд г.Н.Новгорода в течение 15 суток со дня его провозглашения.

В случае подачи апелляционной жалобы, представления, осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья А.В.Пахомов