Приговор № 1-1/2020 1-44/2019 от 2 июля 2020 г. по делу № 1-1/2020

<данные изъяты>

<данные изъяты>

<данные изъяты>


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

03 июля 2020 года <адрес> РТ

Мамадышский районный суд Республики Татарстан в составе: председательствующего судьи Сафина А.Р.,

при секретаре ФИО9,

с участием государственных обвинителей ФИО185, ФИО186, ФИО187, ФИО188, ФИО189,

подсудимого ФИО5,

защитника ФИО190, представившего удостоверение № и ордер №,

защитника ФИО191, представившей удостоверение № и ордер №,

а также представителя потерпевшего Потерпевший №1,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении:

ФИО5, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в д. Верхний <адрес> Татарской АССР, зарегистрированного и проживающего по адресу: РТ, <адрес>, <данные изъяты> судимости не имеющего,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 160 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО5 совершил присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Государственное бюджетное учреждение Республики Татарстан (далее – ГБУ РТ) «Камский лес» создано в соответствии с приказом Министерства лесного хозяйства РТ (далее – Министерство) № от ДД.ММ.ГГГГ. Приказом Министерства №-осн от ДД.ММ.ГГГГ ГБУ РТ «Камский лес» переименовано в ГБУ РТ «Камский лесхоз».

В соответствии с Уставами ГБУ РТ «Камский лес» и ГБУ РТ «Камский лесхоз» (далее – Учреждение), Учреждение является юридическим лицом и специализированным государственным учреждением Республики Татарстан, подведомственным Министерству, созданным для осуществления мероприятий по охране, защите, воспроизводству лесов с одновременной продажей лесных насаждений для заготовки древесины. Учреждение имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, имеет лицевые счета в органах Казначейства (расчетный и иные счета в банке), ведет оперативный и бухгалтерский учет, статистическую и бухгалтерскую отчетность. Свою деятельность Учреждение осуществляет по адресу: РТ, <адрес> леспромхоз, <адрес> «А».

При этом, в соответствии с Уставом, Учреждение имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, и получаемые Учреждением доходы направляются на обеспечение и совершенствование основной деятельности.

Общее руководство деятельностью Учреждения, согласно Уставу, осуществляет руководитель в лице директора, который, согласно должностной инструкции, имеет право отдавать указания, обязательные для исполнения работникам Учреждения, и в пределах, установленных законодательством, распоряжаться имуществом, закрепленным за Учреждением. При этом директор Учреждения обеспечивает целевое и эффективное использование и содержание в надлежащем состоянии закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления движимого и недвижимого имущества, организует ведение в установленном порядке Реестра закупок, осуществленных без заключения государственных контрактов, обеспечивает проведение работ по заготовке, переработке и реализации древесины, продуктов переработки древесного сырья, обеспечивает сохранность вверенного ему государственного имущества и товарно-материальных ценностей.

Приказом Министерства №-к от ДД.ММ.ГГГГ ФИО5 был назначен на должность директора ГБУ РТ «Камский лес» (оно же после ДД.ММ.ГГГГ - ГБУ РТ «Камский лесхоз»), и в этот же день с ним был заключен трудовой договор. В указанной должности ФИО5 проработал до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно трудовому договору ФИО5, являясь директором Учреждения, имел право совершать сделки от имени Учреждения, в пределах своей компетенции издавать приказы, давать устные и письменные указания, обязательные для всех работников Учреждения, подписывать исходящие и внутренние документы Учреждения, а также платежные и другие бухгалтерские документы, и осуществлять иные полномочия. При этом ФИО5, при исполнении своих должностных обязанностей директора, был обязан руководствоваться законодательством Российской Федерации, Республики Татарстан, Уставом Учреждения и трудовым договором, в том числе соблюдать законодательство при выполнении финансово-хозяйственных операций и соблюдать единый порядок ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях, а также добросовестно и разумно руководить Учреждением, обеспечивать использование по целевому назначению средств, полученных Учреждением от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, обеспечивать сохранность документов, их обработку и своевременную сдачу в архив и исполнять иные обязанности. Также ФИО5, являясь директором Учреждения, нес ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение взятых на себя обязанностей и обязательств, установленных трудовым договором, локальными нормативными актами Министерства, законодательством Российской Федерации, и нес полную материальную ответственность за прямой действительный ущерб, причиненный Учреждению.

В соответствии с договором о полной индивидуальной материальной ответственности, ФИО5, как директор ГБУ РТ «Камский лесхоз», принял на себя полную материальную ответственность за недостачу вверенного ему имущества, обязуясь принимать меры к предотвращению ущерба, а также вести учет, составлять и представлять в установленном порядке товарно-денежные и другие отчеты о движении и остатках вверенного ему имущества.

Таким образом, ФИО5, работая директором ГБУ РТ «Камский лесхоз» (оно же до ДД.ММ.ГГГГ - ГБУ РТ «Камский лес») в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ являлся должностным лицом, так как выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственном учреждении, а также материально ответственным лицом, совершил преступление с использованием своего служебного положения.

В период исполнения обязанностей директора ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО5, используя положение единоличного исполнительного органа Учреждения, в отсутствие постоянного и действенного контроля за его организационно-распорядительной и административно-хозяйственной деятельностью со стороны учредителя в лице Министерства лесного хозяйства РТ, сформировал у подчиненных лиц, из числа работников Учреждения, убежденность в необходимости беспрекословного подчинения его указаниям, распоряжениям и пожеланиям, не оценивая их с точки зрения законности. Из числа своих подчиненных он выделил особо подверженных своему влиянию, среди которых были главный бухгалтер ФИО10 и главный инженер ФИО11

В январе 2015 года у ФИО5 из корыстных побуждений возник единый преступный умысел, направленный на хищение вверенных ему денежных средств ГБУ РТ «Камский лесхоз», поступающих от реализации древесины и продуктов переработки древесного сырья различным физическим и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям, с использованием служебного положения, в особо крупном размере, путем их присвоения.

Так, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию индивидуальному предпринимателю (далее – ИП) ФИО49 на основании договора, заключенного с ней в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в хлыстах общим объемом 222 кубических метра (далее – куб.м.), расположенной в границах Чистопольского участкового лесничества на участке лесного квартала № и выделах № и №, а также на участке лесного квартала № и выдела №, на сумму 109752 рубля 27 копеек.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО12, действовавший в интересах своей супруги ФИО49, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения по указанному ранее адресу, рассчитываясь за приобретаемую древесину, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 109752 рублей 27 копеек.

Реализуя свой единый преступный умысел, ФИО5 ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступившие от ИП ФИО49 денежные средства в указанной выше сумме, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ИП ФИО49 денежные средства в сумме 109752 рублей 27 копеек учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет, не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от ИП ФИО49 денежными средствами в сумме 109752 рублей 27 копеек, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 109752 рублей 27 копеек, полученные от реализации Учреждением в адрес ИП ФИО49 древесины в хлыстах общим объемом 222 куб.м., обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ФИО13 на основании договора, заключенного с ним в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в хлыстах общим объемом 83 куб.м., расположенной в границах Чистопольского участкового лесничества на участке лесного квартала № и выдела №, на сумму 74245 рублей 36 копеек.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО13, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемую древесину, несколькими частями передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 74245 рублей 36 копеек.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступившие от ФИО13 денежные средства в указанной выше сумме, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь, ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ФИО13 денежные средства в сумме 74245 рублей 36 копеек учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от ФИО13 денежными средствами в сумме 74245 рублей 36 копеек, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 74245 рублей 36 копеек, полученные от реализации Учреждением в адрес ФИО13 древесины в хлыстах общим объемом 83 куб.м, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ФИО14 на основании договора, заключенного с ним в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в хлыстах общим объемом 101 куб.м, расположенной в границах Чистопольского участкового лесничества на участке лесного квартала № и выдела №, на сумму 89 904 рубля 40 копеек.

В тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО14, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемую древесину, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 89904 рублей 40 копеек.

После чего, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступившие от ФИО14 денежные средства в указанной выше сумме, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ФИО14 денежные средства в сумме 89904 рублей 40 копеек учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от ФИО14 денежными средствами в сумме 89904 рублей 40 копеек, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 89904 рублей 40 копеек, полученные от реализации Учреждением в адрес ФИО14 древесины в хлыстах общим объемом 101 куб.м, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ИП ФИО155 на основании договора, заключенного с ним в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в хлыстах общим объемом 165 куб.м., расположенной в границах Чистопольского участкового лесничества на участке лесного квартала № и выдела №, на сумму 59400 рублей.

В тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО15, действовавший в интересах ИП ФИО155, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемую древесину, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 59400 рублей.

После чего, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступившие от ИП ФИО155 денежные средства в указанной выше сумме, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ИП ФИО155 денежные средства в сумме 59400 рублей учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от ИП ФИО155 денежными средствами в сумме 59400 рублей, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 59400 рублей, полученные от реализации Учреждением в адрес ИП ФИО155 древесины в хлыстах общим объемом 165 куб.м, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ИП ФИО50 на основании договора, заключенного с ней в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в хлыстах общим объемом 937 куб.м, расположенной в границах Чистопольского участкового лесничества на участках лесного квартала № и выдела №, квартала № и выдела №, квартала № и выдела №, квартала № и выдела №, квартала № и выдела №, квартала № и выдела №, квартала № и выдела №, квартала № и выдела №, на сумму 407692 рубля 64 копейки.

В тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО16, действовавший в интересах своей супруги ФИО50, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемую древесину, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 407692 рублей 64 копеек.

После чего, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступившие от ИП ФИО50 денежные средства в указанной выше сумме, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ИП ФИО50 денежные средства в сумме 407692 рублей 64 копеек учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет, не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от ИП ФИО50 денежными средствами в сумме 407692 рублей 64 копеек, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 407692 рублей 64 копеек, полученные от реализации Учреждением в адрес ИП ФИО50 древесины в хлыстах общим объемом 937 куб.м., обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, на основании договора, заключенного в устной форме, осуществил реализацию ИП ФИО49 древесины в хлыстах общим объемом 267 куб.м, расположенной в границах Чистопольского участкового лесничества на участке лесного квартала № и выдела №, на сумму 96000 рублей.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, ФИО12, действовавший в интересах своей супруги ФИО49, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемую древесину, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства двумя частями - в сумме 36000 рублей и в сумме 60000 рублей соответственно.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступившие от ИП ФИО49 денежные средства на общую сумму 96000 рублей, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ИП ФИО49 денежные средства на общую сумму 96000 рублей учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от ИП ФИО49 денежными средствами в сумме 96000 рублей, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 96 000 рублей, полученные от реализации Учреждением в адрес ИП ФИО49 древесины в хлыстах общим объемом 267 куб.м, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ФИО17 на основании договора, заключенного с ним в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в виде круглого леса общим объемом 100 куб.м на сумму 250000 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО17, рассчитываясь за приобретаемую древесину, находясь на территории <адрес> Республики Татарстан, несколькими частями передал ФИО5, через главного инженера ФИО11, наличные денежные средства в сумме 200000 рублей.

Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ ФИО17, находясь на территории Республики Татарстан, продолжая рассчитываться за приобретаемую им древесину в виде круглого леса общим объемом 100 куб.м, по просьбе ФИО5 перевел на его банковскую карту ПАО «Сбербанк» № денежные средства в сумме 50000 рублей, которые фактически поступили на банковский счет ФИО5, прикрепленный к указанной банковской карте, ДД.ММ.ГГГГ.

Таким образом, ФИО5 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от ФИО18 были получены денежные средства в сумме 250 000 рублей, принадлежащие ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

При этом, ДД.ММ.ГГГГ ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, передал главному бухгалтеру ФИО10 только часть наличных денежных средств, поступивших от ФИО18, в сумме 60000 рублей, которые были надлежащим образом учтены бухгалтерским учетом, в том числе отражены в кассовой книге, после чего в тот же день внесены на лицевой счет Учреждения.

После чего, ФИО5, получив реальную возможность распоряжаться оставшейся частью вверенных ему денежных средств в сумме 190000 рублей, являющейся разницей в суммах между фактически переданными ФИО18 за приобретенную древесину денежными средствами в сумме 250000 рублей и учтенными по бухгалтерскому учету в сумме 60000 рублей, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», осознавая, что указанные денежные средства ему не принадлежат, решил не передавать их Учреждению, а вместо этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес> РТ, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих Учреждению, используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 190000 рублей, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ФИО17 на основании договора, заключенного с ним в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в виде круглого леса общим объемом 100 куб.м на сумму 250000 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО17, рассчитываясь за приобретаемую древесину, находясь на территории <адрес> Республики Татарстан, несколькими частями передал ФИО5, через главного инженера ФИО11, наличные денежные средства в сумме 250000 рублей.

При этом, ДД.ММ.ГГГГ ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, передал главному бухгалтеру ФИО10 только часть наличных денежных средств, поступивших от ФИО18, в сумме 30000 рублей, которые были надлежащим образом учтены бухгалтерским учетом, в том числе отражены в кассовой книге, после чего в тот же день внесены на лицевой счет Учреждения.

После чего, ФИО5, получив реальную возможность распоряжаться оставшейся частью вверенных ему денежных средств в сумме 220000 рублей, являющейся разницей в суммах между фактически переданными ФИО18 за приобретенную древесину денежными средствами в сумме 250000 рублей и учтенными по бухгалтерскому учету в сумме 30000 рублей, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», осознавая, что указанные денежные средства ему не принадлежат, решил не передавать их Учреждению, а вместо этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес> РТ, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих Учреждению, используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 220 000 рублей, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ИП ФИО49 на основании трех договоров, заключенных с ней в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в хлыстах общим объемом 101 куб.м, расположенной в границах Чистопольского участкового лесничества на участке лесного квартала № и выдела №, а также на участке лесного квартала № и выделах № и №, на общую сумму 66 600 рублей.

В тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО12, действовавший в интересах своей супруги ФИО49, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемую древесину, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 66600 рублей.

После чего, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступившие от ИП ФИО49 денежные средства на общую сумму 66600 рублей, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ИП ФИО49 денежные средства на общую сумму 66600 рублей учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от ИП ФИО49 денежными средствами сумме 66600 рублей, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 66600 рублей, полученные от реализации Учреждением в адрес ИП ФИО49 древесины в хлыстах общим объемом 101 куб.м, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ФИО19 на основании договора, заключенного с ним в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в виде круглого леса объемом 26 куб.м. на сумму 78000 рублей.

Далее, ДД.ММ.ГГГГ ФИО19, находясь в районе н.п. ФИО1-<адрес> Республики Татарстан, рассчитываясь за приобретаемую древесину, передал ФИО5, через неустановленного лица, действовавшего в интересах последнего, наличные денежные средства в сумме 78000 рублей.

Однако, ФИО5, получив указанным способом от ФИО19 денежные средства в сумме 78000 рублей, принадлежащие ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности, осознавая, что указанные денежные средства ему не принадлежат, решил не передавать их Учреждению, а вместо этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих Учреждению, используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 78 000 рублей, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ИП ФИО49 на основании трех договоров, заключенных с ней в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в хлыстах общим объемом 190 куб.м, расположенной в границах Чистопольского участкового лесничества на участке лесного квартала № и выдела №, на участке лесного квартала № и выдела №, а также на участке лесного квартала № и выдела №, на общую сумму 94366 рублей 90 копеек.

В тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО12, действовавший в интересах своей супруги ФИО49, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемую древесину, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 94366 рублей 90 копеек.

После чего, ДД.ММ.ГГГГ ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступившие от ИП ФИО49 денежные средства на общую сумму 94366 рублей 90 копеек, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ИП ФИО49 денежные средства на общую сумму 94366 рублей 90 копеек учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от ИП ФИО49 денежными средствами сумме 94366 рублей 90 копеек, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 94366 рублей 90 копеек, полученные от реализации Учреждением в адрес ИП ФИО49 древесины в хлыстах общим объемом 190 куб.м, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ФИО20 на основании договора, заключенного с ним в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в виде круглого леса общим объемом 50 куб.м. на сумму 135000 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО20, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемую древесину, передал двумя частями главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 135 000 рублей.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступившие от ФИО20 денежные средства на общую сумму 135 000 рублей, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ФИО20 денежные средства на общую сумму 135 000 рублей учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от ФИО20 денежными средствами в сумме 135000 рублей, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 135000 рублей, полученные от реализации Учреждением в адрес ФИО20 древесины в виде круглого леса общим объемом 50 куб.м, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Он же, ФИО5, действуя от имени Учреждения, осуществил реализацию ФИО21 на основании договора, заключенного с ним в письменной форме ДД.ММ.ГГГГ, древесины в виде круглого леса общим объемом 100 куб.м. на сумму 270000 рублей.

Далее, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО21, рассчитываясь за приобретаемую древесину, вывоз которой осуществлялся с территории Учреждения, несколькими частями передал ФИО5, через неустановленного лица, действовавшего в интересах последнего, а также посредством перевода через банковскую карту, денежные средства в сумме 270000 рублей.

Однако, ФИО5, получив указанным способом от ФИО21 денежные средства в сумме 270000 рублей, принадлежащие ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности, осознавая, что указанные денежные средства ему не принадлежат, решил не передавать их Учреждению, а вместо этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, находясь на территории <адрес> Республики Татарстан, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих Учреждению, используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 270000 рублей, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ГБУ РТ «Камский лесхоз», без составления договоров в письменной форме, была осуществлена реализация продуктов переработки древесного сырья в адрес физических и юридических лиц при следующих обстоятельствах.

Так, ДД.ММ.ГГГГ ФИО22 были реализованы пиломатериалы в объеме 4 куб.м. на сумму 10000 рублей. После чего, в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО22, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 10000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО23 были реализованы пиломатериалы в объеме 0,36 куб.м на сумму 2340 рублей. После чего, в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО23, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 2340 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО24 были реализованы пиломатериалы в объеме 1 куб.м. на сумму 2200 рублей. После чего, в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО24, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 2200 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО25 были реализованы пиломатериалы в объеме 1 куб.м. на сумму 6500 рублей. После чего, в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО25, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 6500 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в адрес ООО «Берсут» были реализованы пиломатериалы в объеме 11,31 куб.м. на сумму 70065 рублей. После чего, в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО26, являясь директором ООО «Берсут» и представляя интересы данной организации, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 70065 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО27 были реализованы пиломатериалы в объеме 5,7 куб.м, брус в объеме 1,8 куб.м, а также полубрус в объеме 3,4 куб.м, на общую сумму 47440 рублей. После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по октябрь 2016 года ФИО27, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы и полубрус, передал двумя частями главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 47440 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО28 были реализованы пиломатериалы в объеме 3 куб.м, полубрус в объеме 3,8 куб.м, а также древесные опилки в объеме 1 куб.м, на общую сумму 23515 рублей. После чего, в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО28, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы, полубрус и опилки, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 23515 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО29 были реализованы пиломатериалы в виде пластов в количестве 33 штук на общую сумму 30000 рублей. После чего, в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО29, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 30000 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО30 были реализованы пиломатериалы в объеме 0,7 куб. м, а также полубрус в объеме 1,1 куб.м, на общую сумму 4475 рублей. После чего, в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО30, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы и полубрус, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 4475 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ в адрес ФИО31 были реализованы пиломатериалы в объеме 3,5 куб. м, пиломатериалы в виде строительных лесов в объеме 4,44 куб.м, а также полубрус в объеме 1,25 куб.м, на общую сумму 33320 рублей. После чего, ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ ФИО31, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы и полубрус, двумя частями передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 33320 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО32 были реализованы пиломатериалы в объеме 0,23 куб. м. на сумму 1500 рублей. После чего, в тот же день, ДД.ММ.ГГГГ, ФИО32, находясь в помещении бухгалтерии Учреждения, рассчитываясь за приобретаемые пиломатериалы, передал главному бухгалтеру ФИО10 наличные денежные средства в сумме 1500 рублей.

При этом, ФИО5, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, будучи осведомленным о реализации Учреждением продуктов переработки древесного сырья в адрес ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32 и ООО «Берсут» на общую сумму 231355 рублей, продолжая реализовывать свой единый преступный умысел, находясь на своем рабочем месте, действуя умышлено, используя свое служебное положение, отдал незаконное распоряжение главному бухгалтеру ФИО10 не учитывать по бухгалтерскому учету поступающие от указанных лиц денежные средства на общую сумму 231355 рублей, в том числе не отражать их в кассовой книге и не вносить их на лицевой счет Учреждения.

В свою очередь ФИО10, находившаяся в непосредственном подчинении и в служебной зависимости от ФИО5, выполняя его незаконное распоряжение, поступившие от ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32 и ООО «Берсут» денежные средства на общую сумму 231355 рублей, учитывать по бухгалтерскому учету, в том числе отражать их в кассовой книге и вносить их на лицевой счет не стала, положив денежные средства в указанной сумме в сейф, расположенный в ее кабинете.

Таким образом, ФИО5 получил реальную возможность распоряжаться поступившими от указанных лиц денежными средствами в сумме 231355 рублей, принадлежащими ГБУ РТ «Камский лесхоз», вверенному ему в соответствии с положениями указанного Устава, должностной инструкции, трудового договора и договора о полной индивидуальной материальной ответственности.

После чего, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО5, находясь на своем рабочем месте, действуя во исполнение своего единого преступного умысла, направленного на хищение вверенных ему денежных средств, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», используя свое служебное положение, умышленно, из корыстных побуждений, с целью незаконного обогащения, присвоил чужое имущество - вверенные ему денежные средства в сумме 231355 рублей, полученные от реализации Учреждением в адрес ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32 и ООО «Берсут» продуктов переработки древесного сырья, обратил их в свою пользу, распорядившись ими по своему усмотрению.

ФИО5, совершая вышеуказанные длящиеся умышленные противоправные действия, направленные на присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного ему, осознавал, что совершает присвоение вверенного ему имущества – денежных средств в сумме 1 658 634 рублей 57 копеек, принадлежащих ГБУ РТ «Камский лесхоз», с использованием своего служебного положения, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ГБУ РТ «Камский лесхоз» материального ущерба в особо крупном размере, и желал их наступления.

Вина подсудимого устанавливается следующими проверенными и исследованными в судебном заседании доказательствами.

Подсудимый ФИО5 в судебном заседании свою вину в совершении хищения не признал, суду показал, что ГБУ «Камский лесхоз» является юридическим лицом. Основная деятельность Учреждения - это охрана, защита и воспроизводство лесов. Учреждение имеет пять лицевых счетов, в том числе для перечисления внебюджетных денежных средств. ГБУ РТ «Камский лесхоз» осуществляет предпринимательскую деятельность, занимается реализацией древесины. Доходы от предпринимательской деятельности могут быть направлены для обеспечения деятельности учреждения. ГБУ РТ «Камский лесхоз» подчиняется Министерстсву лесного хозяйства. В обязанности руководителя ГБУ РТ «Камский лесхоз» входит охрана, защита леса, воспроизводство, выполнение государственного задания, своевременная оплата заработной платы, налогов, содержание техники. Руководитель Учреждения может распоряжаться имуществом и денежными средствами. Он является материально ответственным лицом. Согласно Указанию банка они могут использовать денежные средства до 100 тысяч рублей для приобретения запасных частей, содержания техники. Руководитель ГБУ РТ «Камский лесхоз» также имеет право заключать сделки от имени Учреждения по заготовке, реализации лесных насаждений и на покупку запчастей. Руководитель обязан обеспечивать сохранность имущества ГБУ РТ «Камский лесхоз». Министерство лесного хозяйства РТ ежегодно предоставляет планы, а они обязаны их выполнять. С 2013 года ГБУ РТ «Камский лесхоз» может использовать денежные средства от продажи древесины на покупку оборудования, запасных частей, продуктов питания для столовой. Бюджетных средств на эти цели выделяется мало. Когда его назначили руководителем ГБУ РТ «Камский лес» ему пришлось с нуля все организовывать, ремонтировать технику, набирать людей. За время его руководства ГБУ «Камский лесхоз» все планы выполнялись. Руководитель учреждения имеет право подписывать бухгалтерские документы, которые составляет главный бухгалтер. За правильность составления бухгалтерских документов, за правильность ведения программы «1С» отвечает главный бухгалтер. В период работы Министерство лесного хозяйства никаких запчастей не выделяло, приходилось запчасти приобретать самим, этим занимался главный инженер. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» было организовано питание в столовой по просьбе работников. В столовой питались рабочие ГБУ «Камский лесхоз», а также возили еду в лес. Продукты для столовой приобретали в ФИО7-<адрес> у предпринимателя из <адрес>, в Мамадышском РайПО, также приобретали мясо у физических лиц, за которые производили расчет как наличными денежными средствами, так и за безналичный расчет. Плату с рабочих за обеды в столовой не брали. После его ухода за питание стали удерживать с рабочих по 80 рублей за обед. В период работы он попросил заведующую столовой и бухгалтерию посчитать стоимость обедов в столовой, для составления сметы, однако из зарплаты рабочих за питание удержаний не было. В период его работы главным бухгалтером была ФИО10, потом приняли на работу ФИО33 и ФИО34 Для работы бухгалтерии были созданы все условия, купили компьютер, сейф, программу «1С-Бухгалтерия» установили, приобрели все необходимые принадлежности. Лично денежные средства за покупку древесины он никогда не брал, указания бухгалтерам о том, чтобы не отражать поступление денежных средств в кассовой книге и в программе «1С- Бухгалтерия» не давал. Денежные средства ГБУ РТ «Камский лесхоз» не присваивал. Указание своим подчиненным не оформлять приобретение запасных частей в установленном законом порядке не давал. Бухгалтерам ГБУ «Камский лесхоз» не указывать в программе «1С» поступление денежных средств от продажи древесины не говорил. Поступление на его карту крупных сумм денежных средств может пояснить, что его картой пользовался сын. Один раз ему, действительно, поступила крупная сумма денег на карту, которые он в последующем передал главному бухгалтеру учреждения. Также на его карту было перечисление 50 тысяч рублей, эти денежные средства также были переданы в бухгалтерию ГБУ РТ «Камский лесхоз». Остальные поступившие на его карту денежные средства принадлежали его сыну. Почему его сын сам на себя не оформил банковскую карту, не знает. Его зарплату сын отдавал ему наличными. При этом, его дети в 2015-2016 годах были официально трудоустроены, работали в частных организациях. Почему его сын пользовался его картой, он не знает. Наличие у его родственников денежных средств, превышающих их доходы, может пояснить тем, что они брали кредит более двух миллионов рублей, также у него имеется личное подсобное хозяйство, держит коров, лошадей, занимается разведением пчел. Договоры на приобретение древесины подписывали он, главный бухгалтер и заготовитель. Оплата производилась наличными денежными средствами, которые вносились в кассу в бухгалтерии, за хранение денежных средств отвечала главный бухгалтер. Решение о продаже древесины принимал он, расценки были определены и прописаны. Договор купли-продажи оформляла главный бухгалтер после того, как он давал указание. Он знал, каким образом должны оприходоваться денежные средства, однако этим занималась главный бухгалтер. Он говорил ФИО10 оставлять наличные денежные средства в сейфе, чтобы в кассе имелись денежные средства для приобретения запасных частей, ГСМ, для выполнения госзадания. В случае серьезных поломок техники, он давал главному инженеру ФИО11 распоряжение узнать, сколько стоит запчасть, потом последний приобретал запасную часть и отчитывался накладными чеками перед бухгалтерией. Решение о выдаче денежных средств принимал он сам. Запасные части приобретали за наличные денежные средства, поскольку перечислением было долго, на это могло уйти 3-4 дня. Также запасные части брали в долг, потом возвращали из полученных средств от продажи древесины. Учет приобретенных запчастей вел главный инженер ФИО11 Документы на приобретенные запчасти хранились у главного бухгалтера ФИО10, велась подшивка. Учет расходов по столовой он вел сам, ведомости заполняли повара, которые передавались в бухгалтерию, официально работа столовой нигде не отражалась. О подделке финансовой документации ничего сказать не может. О поступлении денежных средств от индивидуальных предпринимателей, юридических и физических лиц может сказать, что он эти деньги на руки не получал, финансовую деятельность вела главный бухгалтер. Указания ФИО10 не оприходовать денежные средства не давал. Министерством лесного хозяйства учреждению выдавалась техника, в том числе «Хорвестер»ы, «Фарвардер»ы, тракторы «МТЗ 82» и манипуляторы. За счет предпринимательской деятельности предприятия техника не приобреталась, только ремонтировали старую технику, покупали запчасти. Подтверждает, что ГБУ РТ «Камский лесхоз» были заключены договоры: с ФИО49 на приобретение древесины в хлыстах на 109 тысяч рублей; с ФИО13 на приобретение древесины в хлыстах на сумму 74 тысячи рублей; с ФИО14 на приобретение древесины в хлыстах на сумму 89904 рубля; с ФИО155 на приобретение древесины в хлыстах на сумму 59400 рублей; с ИП ФИО38 на приобретение древесины в хлыстах на сумму 407692 рубля; с ФИО49 на приобретение древесины в хлыстах на сумму 96 тысяч рублей; с ФИО18 на приобретение круглой древесины на сумму 250 тысяч рублей, из которых 50 тысяч рублей было перечислено на его банковскую карту и которые он передал главному бухгалтеру. При этом, в связи с чем из денежных средств, которыми расплатился ФИО17, только 60 тысяч рублей было учтено по бухгалтерским документам, а 190 тысяч рублей не было учтено по бухгалтерским документам, сказать не может. Также заключался договор от ДД.ММ.ГГГГ с ФИО18 на приобретение круглого леса на сумму 250 тысяч рублей. В связи с чем из денежных средств, которыми расплатился ФИО17, только 30 тысяч рублей было учтено по бухгалтерским документам, а 220 тысяч рублей не было учтено по бухгалтерским документам, также сказать не может. Кроме того, заключались договоры с ФИО49 на приобретение круглого леса на сумму 66600 рублей; с ФИО19 на реализацию леса на сумму 78 тысяч рублей; с ФИО49, на приобретение круглого леса на сумму 94366 рублей; с ФИО20 на приобретение круглого леса на сумму 135 тысяч рублей; с ФИО21 на приобретение круглого леса на сумму 270 тысяч рублей. Также производилась реализация продукции ФИО22 на 10 тысяч рублей, ФИО24 на 2 тысячи рублей, ФИО183 на 6500 рублей, ООО «Берсут» на 70 тысяч 65 рублей, ФИО155 на 47 440 рублей, ФИО28 на 23515 рублей, ФИО29 на 30 тысяч рублей, ФИО30 на 4475 рублей, ФИО31 на 33320 рублей, Титову на 15900 рублей. При этом он указание главному бухгалтеру не оприходовать поступившие денежные средства и не вносить их на лицевой счет предприятия не давал. Указанные поступившие денежные средства они потратили на приобретение ГСМ, запасных частей, для нужд учреждения. Действительно, он давал указание главному бухгалтеру выдать денежные средства из кассы на приобретение запчастей и ГСМ. Знал, что денежные средства, поступившие в бухгалтерию, должны были быть оприходованными. При срочной необходимости деньги не сдавали на лицевой счет учреждения, так как срочно нужно было приобретать запчасти, чтобы не простаивала техника. При этом оприходовать денежные средства в кассу, положить их на лицевой счет учреждения и через казначейство получить денежные средства для расходования на нужды предприятия, ничего не мешало. В 2015-2016 годах они работали перечислением. В 2015 году договоров с организациями на доставку запасных частей через аукцион не было, в конце 2016 года появилась такая услуга, но с ними сложно было договориться. Считает, что главный бухгалтер ФИО10 не оприходовала и не сдала на лицевой счет предприятия поступившие от индивидуальных предпринимателей и физических лиц денежные средства в размере 2 млн. 122 тысячи рублей по предъявленному ему обвинению по безграмотности. Он сам не разбирается в бухгалтерии. Хочет пояснить, что деньги на топливную карту (ГСМ) поступали из лимита и с лицевого счета Учреждения. Переводом денежных средств на топливную карту занималась главный бухгалтер. То, что по топливным чекам, представленным им, прошло 8 млн. 160 тысяч рублей, может показать то, что в 2015 году увеличили бюджетную смету, поэтому выросли и расходы на ГСМ. Также и в 2016 году на топливную карту после составления лимита поступали денежные средства бюджетные и не бюджетные.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО5 (том 5 л.д. 29-36) следует, что в период его работы в ГБУ РТ «Камский лесхоз» директором осуществил реализацию ФИО14 и ФИО13 древесину в хлыстах. Денежные средства от реализации древесины от ФИО13 в сумме 74245 руб. 36 коп., с ФИО14 в сумме 89 904 руб. 40 коп. поступили на кассу ГБУ РТ «Камский лес». Договор о реализации древесины ФИО13 и ФИО14 подготовила главный бухгалтер ФИО10, подписывал он сам. Поступившие от ФИО14 и ФИО13 в кассу ГБУ РТ «Камский лесхоз» денежные средства в размере 164 149 руб. 76 коп. в последующем были выданы наличными средствами бухгалтером под отчет главному инженеру учреждения ФИО11 на приобретение запасных частей для техники. Запасные части приобретались и оприходовались в нарушении установленного порядка, так как не было времени оформлять надлежащим образом документы, и он давал указание своим подчиненным, в том числе ФИО10 и ФИО11, не оформлять приобретение запасных частей в надлежащем порядке. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил частично и показал, что он не давал указания главному бухгалтеру ФИО10 не вносить денежные средства в кассу, он даже не знал про это.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО5 (том 5 л.д. 78-86) следует, что он, будучи директором ГБУ РТ «Камский лесхоз», реализовал продукцию в адрес ФИО50, ФИО49, ФИО13, ФИО14, ФИО155 и иным лицам на общую сумму 1784891 руб. 57 копеек в период с 2015 по 2016 год, и денежные средства были переданы в бухгалтерию ГБУ РТ «Камский лесхоз» в полном объеме. При этом, сведения о получении данных денежных средств на указанную сумму были внесены главным бухгалтером ФИО10 в книгу учета оприходования денег, которая велась ею в письменной форме, и она была в единственном экземпляре, и в день получения денежных средств ФИО10 заносила данные сведения в программу «1С Бухгалтерия» ГБУ РТ «Камский лесхоз». Однако, при не известных ему обстоятельствах, база «1С Бухгалтерия», установленная на компьютеры ГБУ РТ «Камский лесхоз», была уничтожена компьютерным вирусом, который попал в данные компьютеры по электронной почте, и соответственно, указанные сведения о поступлении в ГБУ РТ «Камский лесхоз» денежных средств на сумму 1784891 руб. 57 копеек были стерты из программы «1С Бухгалтерия». Данные денежные средства после каждого факта их получения бухгалтерией от вышеуказанных лиц хранились в сейфе у главного бухгалтера ФИО10, и после чего они расходовались на нужды ГБУ РТ «Камский лесхоз», в том числе на запасные части, которые приобретал главный инженер ФИО11 Он давал ФИО11 указание на получение необходимой суммы денег у бухгалтера ФИО10 для приобретения необходимых запасных частей для установки на автомобильную технику Учреждения. Таким образом, данные денежные средства не оприходовались на счет ГБУ РТ «Камский лесхоз» в банке, так как они после их получения тратились на нужды Учреждения в наличном виде по его, указанию. Нарушения, в связи которыми денежные средства в размере 1784891 руб. 57 копеек, полученные в ходе реализации продукции ГБУ РТ «Камский лесхоз», не были отражены в бухгалтерских документах и иных финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лесхоз», в том числе в программе «1С Бухгалтерия», и фактически на банковские счета ГБУ РТ «Камский лесхоз» не оприходованы, а также не отражены товарно-материальные ценности и услуги, приобретенные со слов на нужды ГБУ РТ «Камский лесхоз», были допущены по причине наличия производственной необходимости для выполнения государственного плана. В начале каждого года Министерством лесного хозяйства РТ для ГБУ «Камский лесхоз» устанавливались лимиты расходования денежных средств, и составлялась смета расходов на год, в том числе были ограничения в деньгах на приобретение запасных частей и расходных материалов. Также Министерством ставились четкие планы на выполнение работ, и чтобы не срывать планы выполнения работ и вовремя обслуживать технику Учреждения и обеспечивать иные нужды, а также не выходить за пределы установленных лимитов, он давал указание оставлять наличные денежные средства в сейфе Учреждения и тратить их на нужды Учреждения. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» примерно с 2012 года была организована работа столовой. Продукты для столовой приобретались у различных лиц, как за наличные денежные средства, полученные от реализации Учреждением продукции различным лицам, так и безналичный расчет. В начале столовая, примерно с 2016 года кормила работников бесплатно, а после по предложению самих работников, бухгалтерия начала удерживать с заработной платы работников по 80 рублей за обед, за тех, кто питался на территории учреждения, а для работников в лесу питание было бесплатным всегда. При этом удержание заработной платы за питание происходило на этапе начисления, а не после снятия денежных средств со счета в банке. Учет питавшихся в столовой вела повар ФИО42 и передавала сведения в бухгалтерию, где бухгалтеры удерживали денежные средства при начислении зарплаты. При этом работа столовой никак официально не отражалась в бухгалтерских и иных документах ГБУ РТ «Камский лесхоз». Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил частично и показал, что за еду в столовой никаких удержаний из заработной платы рабочих не было.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО5 (том 5 л.д. 88-97) следует, что денежные средства в размере 1994640 рублей, поступившие на его банковские карты ПАО «Сбербанк» № и № за период с 2015 года по 2017 год, за исключением средств, поступивших в качестве заработной платы за трудовую деятельность в ГБУ РТ «Камский лесхоз», поступали для его сыновей ФИО35, ФИО36 и для его приемного сына ФИО37 Эти деньги являются доходами от их совместной деятельности, но с какой именно, он не интересовался. Он сообщил своим сыновьям реквизиты своих карт, после чего ему стали поступать денежные средства, которые он не использовал, распоряжались денежными средствами его сыновья. Возможно, он получал на свои банковские счета денежные средства от юридических и физических лиц за реализацию древесины, принадлежащей ГБУ РТ «Камский лесхоз», на основании официально заключенного договора, в том числе в период с 2015 по 2016 года, которые в последующем снимал и передавал их главному бухгалтеру ФИО10 В ГБУ РТ «Камский лесхоз» при производственном процессе возникали экстренные ситуации, которые требовали наличных денежных средств, и по этой причине поступившие наличные денежные средства тратились, не оприходуясь на счет предприятия. Он давал указание ФИО10, при возникновении производственной необходимости, хранить наличные денежные средства, полученные от реализации продукции ГБУ РТ «Камский лесхоз», в самом предприятии, и выдавать эти денежные средства под отчет на цели и нужды ГБУ РТ «Камский лесхоз». Сам в порядок учета денежных средств, не вмешивался, но давал указание деньги оставлять в помещении ГБУ и не оприходовать их на лицевой счет предприятия. По факту заключения договора № от ДД.ММ.ГГГГ от имени ГБУ РТ «Камский лесхоз» с ФИО20 на приобретение древесины мягколиственной породы на общую сумму 135000 рублей за наличный расчет, договора № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке в адрес ФИО19, древесины в виде круглого леса хвойной породы (деловая) на общую сумму 600000 рублей, в рамках которого ФИО19 фактически приобрел древесину в объеме 26 куб.м за 78000 рублей, сведения о поступлении денежных средств по которым в бухгалтерских и финансовых документах ГБУ РТ «Камский лесхоз» не отражены, может сказать, что обстоятельств сбыта древесины и заключения указанных договоров он не помнит. По факту заключения договора № от ДД.ММ.ГГГГ о поставке в адрес ФИО21 древесины в виде мягколиственной породы – липы на общую сумму 270 000 рублей, за которые ФИО21 передавал наличными средствами представителю ГБУ РТ «Камский лесхоз», а также частично перевел денежные средства на его банковскую карту и сведения о поступлении которых в бухгалтерских и финансовых документах ГБУ РТ «Камский лесхоз» не отражены, также не помнит все обстоятельства. По факту заключения договоров № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым в адрес ФИО18 была поставлена древесина в виде круглого леса мягколиственной породы – липа на общую сумму 500000 рублей, и денежные средства в размере 450 000 рублей ФИО17 передавал наличными после каждой погрузки древесины представителю ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО11, а денежные средства в размере 50000 рублей перевел ДД.ММ.ГГГГ на его банковскую карту ПАО «Сбербанк» № со своей банковской карты ПАО «Сбербанк», также не помнит обстоятельства заключения указанных договоров. Почему в бухгалтерских и финансовых документах ГБУ РТ «Камский лесхоз» отражены поступления денежных средств за реализацию древесины в адрес ФИО18 от ДД.ММ.ГГГГ только в размере 60000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ в размере 30000 рублей, ничего сказать не может. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО5 (том 5 л.д. 118-123, 144-151) следует, что он вину в совершении указанного преступления не признает, не присваивал какие-либо денежные средства ГБУ РТ «Камский лесхоз», будучи директором данного учреждения, а все получаемые Учреждением денежные средства от реализации древесины и продуктов обработки древесного сырья, в том числе наличные деньги, тратились исключительно на нужды предприятия. Нарушения учета поступления и расходования денежных средств в наличном виде могла возникнуть в ГБУ РТ «Камский лесхоз» только в связи с производственной необходимостью. Сколько именно денежных средств поступило в наличном виде в ГБУ РТ «Камский лесхоз» за период его работы, он не помнит. Никогда не давал указаний ФИО10, чтобы она не отражала в бухгалтерских документах поступающие денежные средства, в том числе не проводила их через кассу и не вносила их на расчетный счет, а давал ей указание расходовать денежные средства, поступающие в наличном виде в учреждение, на производственные нужды, для обеспечения бесперебойной работы ГБУ РТ «Камский лесхоз». За один день в наличном виде могли расходоваться денежные средства в сумме, не превышающие 100 тысяч рублей, и данный лимит установлен законом. При этом каждая выдача денежных средств, хранившихся в сейфе, всегда обговаривалась с ним, как директором учреждения. Он не может пояснить, по какой причине среди финансово-хозяйственных документов, изъятых у него ДД.ММ.ГГГГ, а также ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ФИО10, которые являются подтверждением расходования денежных средств на нужды ГБУ РТ «Камский лесхоз», имеются признаки подделок, так как индивидуальные предприниматели и юридические лица, указанные в данных документах, сообщили, что ими данные документы не выдавались, а в некоторых документах указаны реквизиты и данные индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, сведения о которых в налоговых органах отсутствуют. Он лично не приобретал запасные части и иные ТМЦ и услуги за наличные средства для нужд ГБУ РТ «Камский лесхоз», это делал ФИО11 с его разрешения и под его ответственность. После приобретения конкретных запасных частей ФИО11 отчитывался ему, предъявляя непосредственно запчасти и документы к ним в виде чеков, квитанций, накладных и прочих. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Представитель потерпевшего Потерпевший №1 суду показал, что обвинение ФИО5 не до конца обосновано, так как считает, что денежные средства, наверное, уходили на восстановление техники. Он сам в то время не работал, в подчинении ФИО5 не находился. Учредителем ГБУ РТ «Камский лесхоз» является Министерство лесного хозяйства, в штате предприятия примерно 65-70 человек. В Учреждении имеется своя смета, бюджетные денежные средства выделяются из республиканского бюджета. Также фонд оплаты труда формируется от дохода Учреждения. На развитие предприятия денежные средства Министерством выделялись недостаточно, техника каждый день ломалась. С Министерством лесного хозяйства заключаются договоры на поставку древесины, также с юридическими и физическими лицами заключаются договоры на реализацию древесины. Мастер леса составляет кубатуру древесины, в бухгалтерии данную кубатуру оценивают, бухгалтер выписывает чек, накладную, потом денежные средства вносятся в кассу бухгалтеру, распечатывается чек, который вносится в компьютер. Затем денежные средства вносятся на лицевой счет организации. После того, как в кассе накапливается 100000 рублей, они их сдают в банк, и банк дает выписку. В кассе неоприходованные денежные средства для текущих расходов, ремонта техники не оставляют. Запасные части для техники покупают на аукционах, платят за них путем перечисления денежных средств, безналичной формы оплаты. Поступившие наличные денежные средства не могли быть использованы на нужды предприятия без внесения их на лицевой счет организации. Деньги, полученные от реализации древесины, то есть внебюджетные средства, расходуются через аукцион на развитие хозяйства и могут с них начисляться премии работникам. В год от внебюджетных средств доход бывает примерно около 20 млн. рублей. По договору форма расчета путем перечисления наличных средств не возможна. При деятельности ФИО5 кассового аппарата в организации не было. Потратить деньги, поступившие в кассу после реализации древесины, на экстренные нужды организации без оприходования невозможно. Кроме того, у организации имеются запасные части в наличии. В случае непредвиденной ситуации, заключается договор, и деньги переводятся путем перечисления из лицевого счета предприятия. Деньги от физических лиц принимает бухгалтерия и выдают чек. В организации имеется договор о перечислении денежных средств на топливную карту. В настоящее время все поступившие наличные денежные средства относятся в банк и вносятся на лицевой счет предприятия, и оплата за ремонт техники производится только путем перечисления внебюджетных средств. В случае экстренной поломки они узнают, где имеется в наличии и продается запчасть, и заключают договор с данной организацией, оплату производят по безналичному расчету. Бухгалтер предприятии может принять денежные средства наличными, расходовать которые можно только после оприходования. В период работы ФИО5 поддерживать состояние техники в порядке было сложно, так как он фактически с нуля начал восстанавливать технику. Сейчас процесс восстановления техники происходит через аукцион.

Свидетель ФИО39 в судебном заседании показала, что она является руководителем территориального отделения департамента казначейства Министерства финансов РТ <адрес>. В ее должностные обязанности входит целевое использование бюджетных средств, они работают по заявкам, отправляют финансирование согласно лимиту и ассигнованиям. ФИО5 видела 1 или 2 раза. Работали с предприятием, в котором работал ФИО5, которые приносили заявки на финансирование, на перечисление денежных средств. Специалист на основании подтверждающих документов отправлял заявку в банк, заявки были на начисление зарплаты. За время работы ФИО5 каких-либо ошибок в документах не было. В 2015-2016 годах через Федеральное казначейство проходили только бюджетные средства.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО39 (том 20 л.д. 108-111) следует, что в соответствии с Постановлением КМ РТ от ДД.ММ.ГГГГ № «О создании государственного бюджетного учреждения РТ «Камский лес» по служебной записке ТОДК МФ РТ <адрес> в ДК МФ РТ у ГБУ РТ «Камский лесхоз» открыты следующие лицевые счета: лицевой счет по гос. заданию, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетными учреждениями в виде субсидий на цели, связанные с финансовым обеспечением выполнения государственного задания, на оказание государственных услуг, выполнение работ; лицевой счет по внебюджетным источникам, предназначенный для учета операций со средствами, полученными сверх установленного государственного задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах государственного задания, за выполнение работ (оказания услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах, со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами деятельности, предусмотренных в его учредительных документах; отдельный лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в виде субсидий на иные цели, а также бюджетных инвестиций; лицевой счет по заработной плате; лицевой счет, предназначенный для исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности по заработной плате и начислениям; лицевой счет по средствам во временном распоряжении; лицевой счет, предназначенный для учета средств во временном распоряжении. В территориальном отделении нет лицевых счетов, предусматривающих снятие и зачисление наличных денежных средств за реализацию товаров физическим и юридическим лицам.

Свидетель ФИО40 в судебном заседании показала, что она является начальником отдела № Управления Федерального казначейства по РТ. ГБУ РТ «Камский лесхоз» является клиентом Федерального казначейства, открыты лицевые счета. Имеется лицевой счет получателя бюджетных средств, остальные не помнит. Они работают только с бюджетными средствами, с небюджетными средствами не работают. На действие этого счета указания Центробанка, бухгалтерского учета не распространяются. При поступлении бюджетных денежных средств на лицевой счет учреждения ГБУ РТ «Камский лесхоз» подавало заявку на выдачу наличных денежных средств. 2015-2016 года поступали только бюджетные денежные средства из Министерства лесного хозяйства, и учреждение их использовало.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО40 (том 20 л.д. 112-115) следует, что ГБУ РТ «Камский лесхоз» имеет лицевой счет № «Лицевой счет бюджетного учреждения». Лицевой счет открыт в соответствии с Приказом Казначейства России от ДД.ММ.ГГГГ №н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства». У ГБУ РТ «Камский лесхоз» должна была быть касса. Поступающие в кассу наличные деньги и выдаваемые из кассы наличные деньги должны учитываться в кассовой книге. Прием наличных денег проводится по приходным кассовым ордерам. Для выдачи наличных денег расходный кассовый ордер оформляется согласно распорядительному документу. При зачислении наличных денежных средств на лицевой счет ГБУ через электронный документооборот отправляло в указанный отдел № расшифровку, где были указаны бюджетные классификации для зачисления денежных средств, то есть точное указание суммы и кода бюджетной классификации (оно же КБК), который предусмотрен для всех видов операций. После получения данной расшифровки отдел обрабатывал ее. Далее, представители ГБУ вносили наличные денежные средства в банке «АК БАРС», а после данный отдел отражал по выписке о зачислении денежных средств на лицевом счете ГБУ. Данная процедура занимала максимум 2-3 рабочих дня. При снятии наличных денежных средств представители ГБУ отправляли через электронный документооборот заявку на получение наличных денежных средств с точным указанием суммы и КБК. После чего отдел № обрабатывал данную заявку и формировал платежное поручение для перечисления на счет №, который является единым для всей Республики Татарстан. Далее, банк зачислял указанную сумму на пластиковую карту ГБУ РТ «Камский лесхоз». Пластиковая карта была оформлена на главного бухгалтера ГБУ – ФИО10 После чего представители ГБУ снимали наличные денежные средства из банкомата или из кассы банка. Предельным сроком хранения денежных средств на пластиковой карте ГБУ РТ «Камский лесхоз» составлял 40 дней, в противном случае данные денежные средства обратно перечислялись на расчетный счет. Кроме того, на 1 января каждого года все лицевые счета обнулялись. ГБУ РТ «Камский лесхоз» могло снять наличные денежные средства в размере 100000 рублей в день. Таким образом, каких-либо сложностей в зачислении наличных денежных средств и снятие их с лицевых счетов для ГБУ РТ «Камский лесхоз» не имелось. Процедура зачисления и снятия денежных средств занимала около двух рабочих дней. При этом снимать и зачислять денежные средства ГБУ могло каждый день. Проанализировав операции ГБУ РТ «Камский лесхоз», можно сделать вывод, что денежные средства они снимали для покупки и ремонта запасных частей, покупки бензина и т.д. На каждом лицевом счете предусмотрен лимит для каждого кода бюджетной классификации, то есть ГБУ не могло оформить заявку на получение денежных средств больше, чем предусмотрено лимитом на лицевом счете. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила в полном объеме, указав, что Федеральное казначейство не бюджетными денежными средствами не занимается. Когда ГБУ РТ «Камский лесхоз» нужны были денежные средства, они писали заявку, предоставляли документы в электронном виде или на бумажном носителе, и в течение 2-3 дней перечисляли денежные средства, которые потом хранились в «АК БАРС» банке до 40 дней. Имеется внутренний документ, где организация расшифровывает, на какие цели берутся денежные средства, на выдачу заработной платы или для расчета с поставщиками.

Свидетель ФИО41 в судебном заседании показала, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз», с ФИО5 не знакома. Она ведет бухгалтерский учет, налоговый учет. ГБУ РТ «Камский лесхоз» основано Министерством лесного хозяйства РТ, руководствуется Уставом, утвержденным Министерством лесного хозяйства. Основной вид деятельности - лесохозяйство. Основное финансирование - бюджетные средства, есть средства Республики Татарстан и бюджетные средства РФ. Из бюджетных средств поступает примерно 5%, основные денежные средства поступают от хозяйственной деятельности предприятия. Прибыль в основном бывает от распиловки древесины. Составляется договор на покупку древесины. Предприятие работает по безналичному расчету, через казначейство. При поступлении на работу в ГБУ РТ «Камский лесхоз» бухгалтерские документы за период с 2015 года по 2016 год она не просматривала. Денежные средства поступают по мере выставления счета. На счету ГБУ РТ «Камский лесхоз» практически всегда имеются денежные средства, иногда бывают задержки. Расчет производится безналичным способом. Также имеются другие источники дохода. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» приходят физические лица, покупают пиломатериал, бухгалтерия выписывает счет, оплачивают деньги и получают чек. Кассир оприходует данные средства в кассовую книгу. Когда набирается лимит 100 тысяч рублей, деньги увозят в банк. Лимит больше 100 тысяч рублей не может быть, это уже нарушение. Расходы имеются на запасные части, на ГСМ, канцелярские товары, заработную плату, налоги, штрафы. У них открыт лицевой счет в казначействе, куда делают заявку для перечисления денежных средств. ГБУ РТ «Камский лесхоз» проводит аукционы, если сумма свыше 100000 рублей, а если сумма меньше, могут перечислять денежные средства без проведения аукциона. Также имеется детализированный перечень на спец. одежду, компьютеры, картриджи. Централизованно проводится аукцион, где предприятие участвует, подают заявки. Также после аукциона заказывают с доставкой ГСМ, у предприятия покупать бензин за наличные деньги нет необходимости. Единую заявку на запчасти составляет механик и выставляется на аукцион. Это происходит на электронной площадке, виртуальные торги, где видны фирмы, участники которых идут на снижение, и с самым выгодным участником заключается контракт, которые потом, по мере необходимости, привозят запчасти. Все запчасти привозить нет необходимости, так как надо все оплатить, однако в течение года они должны их выкупить. Имеется гос. контракт с организацией-поставщиком. Если им необходимы запчасти, подают заявку, в которой механик прописывает, какие запчасти необходимы. Если имеется срочная необходимость в другой запчасти, которая не указана в заявке, механик ищет другую организацию, где эта запчасть имеется в наличии, и составляют договор. Бюджетные обязательства закладывают в системе казначейства, производится безналичный расчет, если до 100000 рублей, свыше 100 тысяч проводится аукцион. Столовая на территории ГБУ РТ «Камский лесхоз» не работает. У ГБУ РТ «Камский лесхоз» имеется лимит расходования бюджетных средств, составляется смета доходов и расходов. Внебюджетные средства получают от предпринимательской деятельности, продажи леса, пиломатериалов. В этом году лимит по предпринимательской деятельности около 64 млн. рублей. Можно увеличить смету доходов и расходов. Предприятию проще работать по безналичному расчету, так как не могут тратить деньги из кассы на товары, чтобы получить наличные средства, они должны ехать в банк, сделать заявку на получение наличных денежных средств. В кассе может храниться сумма до 100000 рублей, но если набирается 60-70 тысяч рублей, они их сдают в банк. Поступившие денежные средства контролирует отделение казначейства <адрес> РТ. В организации имеется лицевые счета: внебюджетный; бюджетный; по иным субсидиям; на средства временного распоряжения; федерального бюджета. Документов, запрещающих реализовывать продукцию за наличные деньги, не имеется. Денежными средствами они сами распоряжаются согласно смете и лимиту. Министерство земельных и имущественных отношений распоряжается основным фондом, средствами. Наличного расчета с поставщиками не имеется. Бухгалтер должен сразу же внести в бухгалтерские документы сведения о получаемых денежных средствах. До нее бухгалтером работала ФИО10. ГБУ РТ «Камский лесхоз» к субъектам малого или среднего бизнеса не относится, является бюджетным учреждением в общей системе налогообложения. Со всеми денежными средствами директор предприятия может распоряжаться только после их оприходования. Бюджетные средства расходуются на начисление зарплаты, налоги, на ГСМ. Лимит на ГСМ дает Министерство лесного хозяйства. Смета составляется в начале года, подписывается директором, главным бухгалтером и утверждается Министерством лесного хозяйства. Внебюджетные денежные средства могут быть потрачены на нужды предприятия на что угодно, исходя из потребностей. Реальный оборот денежных средств в ГБУ РТ «Камский лесхоз» внебюджета около 50 млн. рублей в год, а в месяц 2-3 млн. рублей. В настоящее время наличные средства организация не использует, работают только перечислением. При поступлении расходовать наличные денежные средства без оприходования они не могут, а приход наличными денежными средствами вполне возможен. Расход наличными денежными средствами возможен, только если они оприходованы. Это происходит так: деньги поступают в кассу наличными, когда набирается лимит 100000 рублей, делается заявка в казначейство и отвозятся денежные средства. В последующем, в случае необходимости денежных средств для расходования, снова делается заявка в казначейство, и они переводят денежные средства на лицевой счет (пластиковую карту) ГБУ РТ «Камский лесхоз», открытый в «АК БАРС» банке. Только после этого денежные средства могут быть выданы под отчет и расходованы. Также может пояснить, что поступившие денежные средства отражаются в форме отчета № в строке №, поступившие денежные средства через лицевой счет в 5 столбике. В отчете за 2015 год видно, что поступило 895 тысяч рублей через кассу наличными денежными средствами. В последующем бухгалтер внесла данные денежные средства на лицевой счет. Данные денежные средства должны отражаться в кассовой книге. Расходы отражаются в строке 200. Здесь общая сумма расходов 34 млн. 854 тыс. рублей, которые были проведены через кассу. Поступившие 895 тысяч рублей проходят через строку расходов, так как предприятие получает доход, кассир сдает денежные средства в кассу, затем кладет на лицевой счет, откуда они уже расходуются. Приход и расход должны совпадать. В отчете видно, что было приобретено материальных запасов на 11 млн. 225 тысяч рублей, также приобретали основные средства, согласно строке №, на 4 млн. рублей. Все эти денежные средства проходят по лицевому счету. Приобретение за наличные денежные средства отражаются в строке №, где указана 91 тысяча рублей. Все отчеты сверяются, проходят компьютерную проверку, проверяются внутриформенные и межформенные ошибки. Если в отчет были включены неоприходованные денежные средства, отчет не совпадет. Также если суммы в программе «1С- Бухгалтерия» не совпадают с суммами, указанными в отчете, это будет заметно и выявится при проверке, так как доход и расход должен соответствовать тому, что стоит в программе «1С-Бухгалтерия». По правилам бухгалтерского учета, что отражается в программе «1С-Бухгалтерия», то и должно быть отражено и в отчете. «1С Бухгалтерия» - это первичный учет, затем все складывается и отражается в сводном отчете. Сперва все цифры необходимо отразить в программе «1С-Бухгалтерия», если в отчете будет другая цифра, значит, она придуманная. По поводу перечисления денежных средств на топливную карту может пояснить, что учреждение запрашивают счет у поставщика ТАИФ НК, после предоставления счета происходит перечисление денежных средств на топливную карту с лицевого счета учреждения и затем данной топливной картой оплачиваются покупки ГСМ. На чеках, выдаваемых на автозаправочных станциях, видно, что оплата производилась топливной картой, у каждой карты свой номер и пароль. В 2015-2016 годах в ГБУ РТ «Камский лесхоз» оплата за ГСМ происходила по такой же системе. Для оплаты поставщику за ГСМ могут быть использованы как бюджетные денежные средства, так и денежные средства от предпринимательской деятельности. При этом внесение наличных денежных средств на топливную карту невозможно. По представленным ей на обозрение товарным чекам видно, что оплата производилась по топливной карте, по чекам видно номер карты и остаток.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО41 (том 20 л.д. 29-30, 31-40, 41-46) следует, что в должности главного бухгалтера ГБУ РТ «Камский лесхоз» она работает примерно с ДД.ММ.ГГГГ. ГБУ РТ «Камский лесхоз» основано на основании приказа Министерства лесного хозяйства Республики Татарстан. Данное учреждение выполняет государственное задание по комплексу лесохозяйственных работ (лесопосадка, уход за лесом, охрана и защита). Данное государственное задание поступает из Министерства лесного хозяйства Республики Татарстан и финансируется из бюджета Республики Татарстан. Кроме этого, ГБУ занимается предпринимательской деятельностью, а именно, заготовкой и переработкой древесины, заготовкой леса. ГБУ РТ «Камский лесхоз» свою финансовую деятельность осуществляет через федеральное и территориальное казначейства. Расчетный счет открыт в «АК БАРС» банке. До ноября 2016 года, при прежнем директоре ФИО5, наличные денежные средства принимались в ГБУ РТ «Камский лесхоз» по приходно-кассовым ордерам. Полученные денежные средства прежним бухгалтером должны были сдаваться в банк. Калькуляция формируется из себестоимости производства (заработной платы, налогов, прибыли, производственных расходов). Цена на пиломатериал, то есть на готовую продукцию, устанавливается ежегодно. К готовой продукции относятся пиломатериал, брус, баланс. Ею была изучена финансовая документация ГБУ РТ «Камский лесхоз», в результате чего установлено, что по квитанции к приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ГБУ РТ «Камский лес» от ИП ФИО50 приняты денежные средства 407692 рубля 64 копейки за древесину объемом 937 куб.м., а также по накладным № и № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ГБУ РТ «Камский лес» сдало ИП ФИО50 древесину в объеме 937 куб.м. на общую сумму 407692 рубля 64 копейки, денежные средства фактически в кассу ГБУ РТ «Камский лесхоз» не оприходованы и на расчетный счет ГБУ «Камский лесхоз» не поступали. Кроме того, по указанным накладным осуществлялась реализация древесины в хлыстах, то есть не обработанный ствол дерева. Фактически ГБУ РТ «Камский лесхоз» древесину в хлыстах не продает. Денежные средства, услуги и товарно-материальные ценности, указанные в документах, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у ФИО5, не были отражены в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лесхоз» в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, кроме того, указанные товарно-материальные ценности фактически в ГБУ РТ «Камский лесхоз» не имеются. При приобретении товарно-материальных ценностей, например, запасных частей для техники, находящейся в оперативном управлении и пользовании ГБУ РТ «Камский лесхоз», ответственным за техническое обслуживание техники сотрудником составляется письменная заявка на имя директора ГБУ, в которой указывается наименование и количество необходимых для приобретения запасных частей. После утверждения директором заявка передается в бухгалтерию ГБУ для формирования заявки о выдаче наличных денежных средств в орган казначейства. Далее, органом казначейства денежные средства, указанные в заявке, перечисляются на корпоративную банковскую карту ГБУ, и после чего денежные средства оприходоваются на кассу ГБУ. Далее, денежные средства выдаются под отчет по расходному кассовому ордеру сотруднику. После приобретения необходимых запасных частей сотрудником составляется авансовый отчет, с приложением подтверждающих документов. Далее, запасные части приходуются на склад ГБУ, и после использования приобретенной запасной части по назначению, составляется акт, который подписывается председателем и членами комиссии из сотрудников ГБУ. В период ее работы в ГБУ РТ «Камский лесхоз» приобретение ТМЦ для нужд ГБУ происходит в безналичной форме через лицевой счет в органе казначейства. Кроме того, при реализации древесины по наличной форме оплаты, после оприходования денежных средств в кассу ГБУ, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, и после чего вся выручка ГБУ, превышающая кассовый лимит, сдается незамедлительно на лицевой счет ГБУ в органы казначейства. Сведения о реализации древесины в адрес ФИО50, ФИО49, ФИО13, ФИО14, ФИО155, ФИО19, ФИО20, ФИО21, а также сведения о реализации в адрес 33 лиц готовой продукции в виде пиломатериалов, срубов, досок и т.п., в бухгалтерских документах ГБУ РТ «Камский лесхоз», в том числе в программе «1С-Бухгалтерия» никак не отражены, отсутствуют записи в кассовой книге. Также сведения, вносимые в программу «1С-Бухгалтерия», остаются неизменными, при возникновении каких-либо неполадок, вирусов в компьютере данные сведения не удаляются. В период с 2014 года по 2016 год при директоре ФИО5 в ГБУ РТ «Камский лесхоз» работала столовая. Деятельность данной столовой каким-либо образом в финансовых, бухгалтерских и иных документах не отражалась. При правильной организации столовой, согласно ФЗ № «О закупках», должен был проводиться аукцион, по итогам которого приобретались бы продукты питания. После чего бухгалтером должны составляться сметы, меню, калькуляция на блюда. На основании данных составленных документов осуществляется расход, приход продуктов питания и денежных средств. При этом перед началом работы столовую должны были проверить сотрудники санэпидемстанции. После чего, при посещении столовой, работниками должен был оплачиваться обед в наличной форме расчета либо банковской картой, а работниками столовой должен был выдаваться чек. В конце декабря каждого года бухгалтером составляется смета на следующий год работы ГБУ РТ «Камский лесхоз». Данная смета подписывается директором, после утверждается в Министерстве лесного хозяйства РТ. При этом положения, указанные в данной смете, не являются неизменными, так как в течение года при возникновении определенных обстоятельств, можно редактировать данную смету, включая в нее новые расходы организации. При этом, каких-либо ограничений или запретов со стороны Министерства лесного хозяйства РТ к организации работы столовой нет. В декабре каждого года бухгалтером также составляется смета с расходами денежных средств на приобретение запасных частей, ремонт техники, приобретение расходных материалов, ГСМ и топлива и иных товарно-материальных ценностей для нужд ГБУ. Данная смета подписывается директором, а после утверждается в Министерстве лесного хозяйства РТ, тем самым ГБУ самостоятельно устанавливает себе лимиты. При этом положения, указанные в данной смете, при возникновении определенных обстоятельств на расходы организации, можно редактировать данную смету в большую сторону. Кроме того, в случае получения доходов, больших, чем предусмотрено сметой, то ГБУ может увеличить смету в нынешнем году либо же составить смету на следующий год больше, чем планировали. При этом, порядок действий указанных лимитов в период 2015-2016 г. был таким же. При возникновении больших расходов, чем установлено лимитом на приобретение запасных частей и других товарно-материальных ценностей, после получения наличных денежных средств от реализации продукции, необходимо занести данные сведения о получении наличных денежных средств в кассовую книгу, выписать приходный кассовый ордер. После чего денежные средства нужно внести в корпоративную карту банка. Далее, через электронный документооборот необходимо отправить заявку в Федеральное казначейство РТ о внесении денежных средств на расчетный счет. Далее, сотрудники Федерального казначейства РТ обрабатывают данную заявку и вносят запись о поступлении денежных средств на расчетный счет. Вся данная процедура занимает несколько часов. После чего можно тратить поступившие денежные средства с расчетного счета путем безналичного расчета за приобретенные запасные части и иные товарно-материальные ценности. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила в полном объеме.

Свидетель ФИО42 в судебном заседании показала, что работала поваром в столовой ГБУ РТ «Камский лесхоз». В данной столовой обедали работники ГБУ РТ «Камский лесхоз», питание было бесплатным. Она вела табель каждый день, куда записывала, сколько человек пришло, потом в конце месяца табель сдавала в бухгалтерию, для чего нужно было вести табель учета, не знает, сказали в бухгалтерии. Столовая была на пользу предприятию, все были очень довольны, так как многие работали допоздна. До столовой на этом месте была гостиница, потом там сделали ремонт, закупили оборудование, мебель, посуду, холодильники. Как ФИО5 ушел с предприятия, столовая перестала работать. Откуда поступали денежные средства на приобретение продуктов, она не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО42 (том 20 л.д. 147-152) следует, что с начала 2014 года она работает на должности заведующей хозяйством ГБУ РТ «Камский лесхоз». Однако с момента своего трудоустройства в ГБУ РТ «Камский лесхоз» фактически работала в столовой при ГБУ в качестве повара и уборщицы по распоряжению ФИО5 Столовая при ГБУ РТ «Камский лесхоз» была не официальной, не числилась в ГБУ и не имела никаких разрешений на работу. В столовой питались как работники ГБУ РТ «Камский лесхоз», так и работники ГКУ РТ «Камское лесничество». Продуктами для готовки в столовой обеспечивал ФИО5 Она не получала денежные средства для закупки продуктов и иных вещей для столовой. Все вопросы, связанные с финансированием работы столовой, решал ФИО5 и по его поручению бухгалтер ФИО10 О приеме продуктов и товаров она иногда где-то расписывалась, но при этом не составляла каких-либо отчетов о приеме продуктов и иных товаров. О количестве продуктов и товаров, необходимых в столовую, она говорила ФИО5 Примерно в 2016 году столовая переместилась в здание гаража ГБУ РТ «Камский лесхоз», там же в <адрес> леспромхоз <адрес> РТ. В данном здании столовая была большего размера, и ее работу также обеспечивал ФИО5 За питание в столовой рабочие ГБУ РТ «Камский лесхоз» платили около 80 рублей за обед, но деньги ей никто не передавал, и рабочие рассчитывались за обед в бухгалтерии Учреждения. О том, сколько человек обедало в столовой, она делала отметки у себя в тетрадях и черновиках и после заполняла ведомость, которую ежемесячно передавала в бухгалтерию ГБУ. При этом, если рабочие рассчитывались за обед, то гости и знакомые ФИО5 питались бесплатно. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила частично, указав, что не говорила о стоимости обеда 80 рублей, это не ее слова, после допроса, наверное, подписалась, не читая содержание.

Свидетель ФИО43 в судебном заседании показал, что он работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем манипулятора, на автомашине «КамАЗ». Ремонт автомашины делал самостоятельно, запасные части заказывал механику, который их выдавал при наличии или привозил через 2-3 дня. Автомашины заправляются в ГБУ РТ «Камский лесхоз». На руки денежные средства для заправки автомашины ему не давали. С приходом ФИО5 в ГБУ РТ «Камский лесхоз» появилась работа. В столовой за еду денежные средства не платил, кушал бесплатно.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО43 (том 20 л.д. 153-156) следует, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» работал в период с 2015 по 2016 год в должности водителя манипулятора. Автомобиль получил новый, который в период работы с 2015 по 2016 год практически не ломался, за исключением нескольких поломок, которые сам устранял, за исключением обслуживания в соответствии с пробегом. О поломке сообщал механику ФИО11 После чего ФИО11 выдавал со склада бывшую в употреблении запчасть. Оформлением каких-либо документов по ремонту и замене запасных частей не занимался. Других серьезных поломок на закрепленном за ним автомобиле не было. Местом стоянки всей техники являлась база учреждения, ремонт производился там же. В период с 2015 по 2016 год автомобильная и иная техника ГБУ РТ «Камский лесхоз» была в достаточно хорошем состоянии. Автомобилей, которые постоянно требовали ремонта, не было. Повального простоя техники из-за поломок не было. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО44 в судебном заседании показал, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхох» оператором погрузчика манипулятора. Техника в ГБУ РТ «Камский лесхоз» находится не в очень хорошем состоянии. Еду на работу брали с собой. Если техника ломалась в лесу, мастер приезжал, ремонтировал, если запчасти нужно было менять, заказывали. Сначала в ГБУ РТ «Камский лесхоз» техники было мало, когда ФИО5 стал работать, техника прибавилась. При работе ФИО5 качество работы улучшилось. Простои были только при поломке автомобилей.

Свидетель ФИО45 в судебном заседании показал, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем. Автомобиль ломался не часто, ремонт производили сами. Запасные части выдавал механик. В столовой ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не питался.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО45 (том 20 л.д. 161-164) следует, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз» с марта 2015 года в должности водителя автомобиля «КамАЗ-45143». После трудоустройства примерно 4 месяца на данном автомобиле не ездил, так как собирал его своими силами на базе ГБУ. Автомобиль в период с 2015 по 2016 год ломался редко. В случае незначительных поломок автомобиля сообщал механику ФИО11, который со склада выдавал необходимую для замены запасную часть. В период с 2015 по 2016 год автомобильная и иная техника ГБУ РТ «Камский лесхоз» была в достаточно хорошем состоянии. Автомобилей, которые постоянно требовали ремонта, в учреждении не было.

Свидетель ФИО46 в судебном заседании показал, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхох» бульдозеристом, прокладывает дорогу в лесу. Бульдозер у него не ломался, так как был новый. За еду в столовой не платил, бесплатно питался.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО46 (том 20 л.д. 165-168) следует, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз» с января 2015 года на бульдозере, прокладывает дорогу в лесу, чтобы техника ГБУ могла заезжать за древесиной. В период с 2015 года по 2016 год серьезных поломок на его технике не было. Проводилось техническое обслуживание, то есть замена масел, жидкостей, расходных материалов. Иногда случались мелкие поломки, которые быстро устранялись. Простои в работе отсутствовали. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО47 в судебном заседании показал, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз». В 2015-2016 годах работал водителем автомобиля «КамАЗ», который иногда ломался. В случае поломки,если запчасти были на складе, то быстро привозили, если не было, то через день или два дня привозили. Технику ремонтировал своими силами. Деньги на запчасти не давали. В столовую ходил, за питание не платил.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО47 (том 20 л.д. 169-172) следует, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз» на должности водителя. О необходимости замены запчастей он говорил механику ФИО11 и потом самостоятельно ремонтировал. Обычно запасные части выдавались со склада ГБУ. Мелкосрочный ремонт производился своими силами на базе, за исключением новой техники, которая была на гарантии, а также сложной техники, которую либо ремонтировали приезжие специалисты, либо отвозили на ремонт в сервисные центры. В период работы ФИО5 в ГБУ функционировала столовая. У работников, кто питался в столовой, ежемесячно удерживались деньги в размере 80 рублей за один обед. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО48 в судебном заседании показал, что в организации ГБУ РТ «Камский лесхоз» работал сначала водителем манипулятора, потом автомобиль «КамАЗ» дали, который ломался нечасто. Про поломку говорили механику. Запчасти привозили иногда в течение дня, иногда позже, по-разному. В столовой обедал, за еду не платил.

Свидетель ФИО14 в судебном заседании показал, что ФИО5, который является директором ГБУ РТ «Камский лесхоз», видел два раза, подписывал ему договор на покупку делянки сосновых пород в <адрес> РТ. Стоимость делянки была около 90000 рублей, в накладной было деление на дровяную и деловую древесину в процентах. Он приехал в бухгалтерию ГБУ РТ «Камский лесхоз», где был подписан договор, там ему выписали накладную, выдали квитанцию, оплата производилась наличными денежными средствами. Оплатить перечислением не предлагали. С делянки весь лес им был вывезен. При оплате присутствовал бухгалтер и ФИО5 Бухгалтер ему выписала квитанцию, и он деньги оставил в бухгалтерии.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО14 (том 21 л.д. 66-70) следует, что в начале февраля 2015 года он лично обратился к директору ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО5, зная, что по законодательству гражданам РФ положено для личных нужд 100 кубических метров древесины. Однако ФИО5 сослался на отсутствие древесины, выделяемой для нужд граждан РФ, и предложил приобрести коммерческий выдел в <адрес> РТ. Он выбрал для себя оптимальный выдел, расположенный в квартале № и выделе № Чистопольского лесничества. После чего в бухгалтерии ГБУ РТ «Камский лесхоз» была рассчитана стоимость древесины в выбранном выделе. Стоимость древесины составила 89904 рубля 40 копеек. При этом ему сообщили, что оплата производится только наличным способом. Через несколько дней он вернулся с указанной суммой денег, где заключил договор с директором ФИО5 на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ. Также ему выдали накладную № от ДД.ММ.ГГГГ и квитанцию. После чего в тот же день оплатил 89904 рубля 40 копеек наличными средствами, которые передал бухгалтеру ГБУ, и при оплате присутствовал ФИО5 Также он подтвердил, что предъявленные ему договор № от ДД.ММ.ГГГГ и накладная № от ДД.ММ.ГГГГ являются теми самыми документами, которые были составлены по факту приобретения им древесины в ГБУ РТ «Камский лесхоз» при указанных им обстоятельствах. При этом рубку указанной древесины он производил собственными силами до марта 2016 года. Процесс рубки контролировал участковый лесничий. Места рубок показывал участковый лесничий, так как каждое дерево было заклейменным. Также участковый лесничий принимал выдел после рубки и подсчитывал, сколько было срублено деревьев и объемы вывезенной древесины. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО22 в судебном заседании показал, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» покупал пиломатериалы 4 куба. Оплачивал наличными денежными средствами. Денежные средства он в бухгалтерии оставил, ему дали квитанцию и он ушел.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО22 (том 21 л.д. 122-126) следует, что он обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» к директору ФИО5 по поводу приобретения древесины в виде пиломатериалов мягколиственной породы в общем объеме 4 кубометра. В бухгалтерии ФИО10 ему были сделаны расчеты на сумму 10000 рублей, которые он оплатил наличными, и ему была оформлена накладная от ДД.ММ.ГГГГ. Далее он получил указанную древесину на складе ГБУ у мастера и вывез ее к себе домой. При этом ФИО22 подтвердил, что предъявленная ему накладная № от ДД.ММ.ГГГГ является той самой накладной, выданной ему по факту приобретения древесины в ГБУ РТ «Камский лесхоз» при указанных обстоятельствах.

Свидетель ФИО12 в судебном заседании показал, что работал мастером леса в ГКУ «Камское лесничество». В его должностные обязанности входили охрана и защита лесов, контроль за правильностью вырубки леса. После окончания контракта, после рубки леса, все делянки проверяются, они должны быть очищены в течение 15 дней. В конце года составляется акт, в комиссии участвует три человека, это может быть и участковый лесничий, и мастер леса. ФИО49 - его супруга. В 2015 или 2016 году она приобретала лес в ГБУ РТ «Камский лесхоз». Все документы следователю предоставил. Договор составлялся на покупку лесных насаждений.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО12 (том 21 л.д. 81-86, 87-91) следует, что в период с 2015 года по ноябрь 2016 года директор ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО5 в общении неоднократно предлагал ему найти покупателей на лес. Он обратился к своей супруге и сообщил ей, что есть выделенные ФИО5 делянки леса, которые можно приобрести. Далее он сообщил ФИО5, что его супруга желает приобрести древесину, и назвал объемы и делянки, на что тот назвал конкретную стоимость за данную древесину. После чего его супруга передала деньги, которые он отвез в бухгалтерию ГБУ РТ «Камский лесхоз», и по указанию ФИО5 сдал деньги бухгалтеру ФИО10 Последняя выписала накладную, договор и иногда квитанцию. Его супруга всегда производила расчет наличными. После того, как делянка была выкуплена, его супруга приступала к ее разработке. В марте 2015 года в Чистопольское участковое лесничество обратилась ФИО50, которая сказала, что она приобрела в ГБУ РТ «Камский лес» древесину и предъявила указанные договор купли-продажи древесины, накладные и квитанцию об оплате. После этого он показал супругу ФИО50 участки и объяснил ему правила рубки и сказал о необходимости уборки территории после рубки участков. Рубка и вывоз древесины была осуществлена собственными силами ИП ФИО50 ИП ФИО50 фактически была вырублена вся древесина, которая была указана в договоре и накладных.

Кроме этого, ФИО49 в 2015 году выполнялись субподрядные работы в ГБУ РТ «Камский лесхоз», а именно, устройство минерализованных полос, уход за этими полосами, подготовка почвы под лесные культуры, посадка леса, прочистка, осветление, уход за лесными культурами. Эти работы были проведены в 2015 году на территории Чистопольского участкового лесничества, а именно, была произведена посадка деревьев на территории Кубасского сельского поселения, общая площадь составила 16 га. Также проводилась посадка деревьев в 12 квартале общей площадью 12 га. Также на этих двух участках была произведена подготовка почвы общей площадью 28 га. Работа осуществлялось техникой, принадлежащей ИП ФИО49, работники также привлекались из числа местных жителей. За эти работы ГБУ РТ «Камский лесхоз» рассчиталось с ИП ФИО49 древесиной, расположенной в квартале 62, выдел 2, площадью 5 га, объемом 195 куб.м. на сумму 70200 рублей. Далее ИП ФИО49 был освоен вышеуказанный выдел, а древесина в последующем реализована.

В целях указанного взаимозачета главный бухгалтер ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО10 оформила ему, ФИО12, накладную от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70200 рублей. Также ИП ФИО49 выполняла субподрядные работы в 2015- 2016г.г. на других участках. А именно, выполнялись отводы лесосек на будущую рубку. За эти субподрядные работы ГБУ РТ «Камский лесхоз» перед ИП ФИО49 рассчитывалось наличными денежными средствами по ведомостям. Денежные средства в счет оплаты труда за выполнение вышеуказанных работ выдавались ГБУ РТ «Камский лесхоз» привлеченным работникам лично, они сами приезжали в ГБУ и получали деньги.

Также ИП ФИО49 с ГБУ РТ «Камский лесхоз» в течение 2015-2016 гг. было заключено несколько договоров на заготовку древесины при проведении выборочных рубок, а именно, договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ, договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ.

Приобретение древесины осуществлялось «на корню» с делянок и оформлялось по следующим накладным: накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34918 рублей, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27360 рублей, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 47973 рубля, накладная № б/н от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 18000 рублей, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 60000 рублей, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 66600 рублей, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 24138 рублей, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25528 рублей.

За приобретаемую по вышеуказанным договорам древесину он, ФИО12, лично передавал деньги ФИО10 Последняя оформляла накладную, договор купли-продажи лесных насаждений, иногда оформляла приходно-кассовый ордер, кассовые чеки никогда не выдавала. ФИО5 всегда был осведомлен, что он привезет деньги, так как перед этим они созванивались. Когда он, ФИО12, приезжал и заходил к ФИО10, она всегда приглашала ФИО5, который при нем - ФИО12 расписывался в накладной и договоре. Деньги всегда принимала лично ФИО10 При этом ИП ФИО49 на расчетный счет ГБУ РТ «Камский лесхоз» денежные средства никогда не перечисляла. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме и показал, что договор на приобретение древесины составлялся между ИП ФИО184 и ГБУ РТ «Камский лесхоз» в лице директора ФИО5 С ФИО5 разговаривала его супруга. Денежные средства по всем договорам передавал бухгалтеру ФИО10 При этом присутствовал ФИО5, договор купли - продажи тоже он подписывал. Приходно-кассовые ордера выдавали.

Свидетель ФИО23 в судебном заседании показал, что в 2015 году в ГБУ РТ «Камский лесхоз» приобретал 6 половых досок. Оплачивал в бухгалтерии наличными средствами. Денежные средства принимала женщина.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО23 (том 21 л.д. 118-121) следует, что обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» по поводу приобретения древесины в виде пиломатериалов хвойной породы в объеме 0,36 кубометра. В бухгалтерии ему были сделаны расчеты на сумму 2340 рублей, которые он там же оплатил наличными, и ему была оформлена накладная на указанную сумму от ДД.ММ.ГГГГ. После чего получил указанную древесину на складе ГБУ у ФИО95 и вывез ее к себе домой.

Свидетель ФИО19 в судебном заседании показал, что ФИО5 видит второй раз. Он раньше работал лесником в Чистопольском лесничестве, Олуязском лесхозе. Ему нужно было 25 кубов древесины (сосна). С ГБУ РТ «Камский лесхоз» был составлен договор, подписали его, денежные средства отдал наличными.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО19 (том 21 л.д. 158-162) следует, что ДД.ММ.ГГГГ обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» к директору ФИО5 для приобретения древесины. Последний предложил ему цену 3000 рублей за куб.м. ФИО5 отвел его в бухгалтерию ГБУ, где он объяснил ФИО10, что нужно составить договор о продаже 200 куб.м. круглого леса хвойной породы на общую сумму 600000 рублей. Он передал ФИО10 свой паспорт, и она составила договор поставки, согласно которому он приобретал у ГБУ РТ «Камский лесхоз» указанный лес объемом 200 куб.м. на общую сумму 600 000 рублей. С ФИО5 договорился, что первую партию леса объемом 26 куб.м. он вывезет самостоятельно через несколько дней, и оплата в сумме 78 тысяч рублей будет произведена в момент погрузки леса. Примерно через 4 дня, то есть ДД.ММ.ГГГГ, он подъехал к указанному месту и встретился с представителем ФИО5 Он погрузил на свой автомобиль «КамАЗ»-лесовоз лес объемом 26 куб.м. и передал представителю наличные денежные средства в размере 78000 рублей, получил один экземпляр договора. После чего дома выгрузил лес и обнаружил, что он был неподходящего качества, так как был искривлен и не подходил для строительства. Он созвонился с ФИО5 по телефону и высказал ему свое недовольство, но ФИО5 отреагировал безразлично и усомнился в его честности. После этого он решил больше не обращаться к ФИО5 и не приобретать у него больше лес. Таким образом, он приобрел в ГБУ РТ «Камский лесхоз» круглый лес объемом 26 куб.м. по стоимости 3000 рублей за куб.м., на общую сумму 78тысяч рублей.

Свидетель ФИО17 в судебном заседании показал, что с ФИО5 знаком. Покупал лес по договору в ГБУ РТ «Камский лесхоз» в 2016 или в 2017 году. Приобретал в объеме 60 автомашин, в одну автомашину помещается примерно 20 кубов. Автомобиль был марки «МАН» тягач с прицепом. Он приобретал липу. Лес приобретал по 2500 рублей за куб. Денежные средства наличными передавал ФИО11 Один раз денежные средства в бухгалтерию отдал, ему квитанцию выдали. Оплата производилась по факту, по количеству загрузки.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО18 (том 21 л.д. 174-177) следует, в 2015 году он познакомился с директором ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО5 В тот же период он заключил с ГБУ РТ «Камский лесхоз» договоры на покупку древесины. При полной подготовке леса он выезжал на своем грузовом автомобиле, и сотрудники ГБУ грузили древесину в его автомобиль, осуществлялись подсчеты объема древесины, а после он оплачивал приобретенный товар. Расплачивался он всегда наличными денежными средствами, которые передавал ФИО11 Ему выдавались накладные и прочие документы. Количественный объем древесины, а также суммы, указанные в договорах, соответствуют тем значениям, при которых были составлены договоры. Однако по факту он купил меньший объем древесины и заплатил меньшую сумму. Согласно договору поставки он, осуществил 5 рейсов. Всего по данному договору он купил не менее 100 куб.м. древесины по цене 2500 рублей за 1 куб.м. на общую сумму не менее 250000 рублей. После чего, ДД.ММ.ГГГГ он составил с ГБУ РТ «Камский лесхоз» новый договор поставки товара. Он осуществил примерно 5 рейсов на своем автомобиле. Всего по данному договору он купил не менее 100 куб.м. древесины по цене 2500 рублей за 1 куб.м. на общую сумму не менее 250 000 рублей. Таким образом, по двум договорам, заключенным между ним и ГБУ РТ «Камский лесхоз», он осуществил покупку примерно 200 куб.м. древесины по цене 2500 рублей за 1 куб.м., на общую сумму 500000 рублей. Через несколько дней после погрузки, когда у него появились денежные средства, он осуществил перевод денежных средств на сумму 50000 рублей со своей банковской карты ПАО «Сбербанк» на банковскую карту ПАО «Сбербанк», оформленную на имя ФИО5, в счет покупки древесины у ГБУ РТ «Камский лесхоз».

Свидетель ФИО32 в судебном заседании показал, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» выписывал стройматериалы, брал необрезные доски. Стройматериалы забирал сам. Деньги оплачивал в конторе ГБУ РТ «Камский лесхоз», где ему дали квитанцию.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО32 (том 21 л.д. 136-138) следует, что обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» к директору ФИО5 по поводу приобретения древесины в виде пиломатериалов хвойной породы в объеме 0,23 кубометра. В бухгалтерии ему были сделаны расчеты на сумму 1500 рублей, которые он оплатил там же наличными, и ему была оформлена накладная. Он получил указанную древесину на складе ГБУ и вывез к себе домой.

Свидетель ФИО27 в судебном заседании показал, что он в ГБУ РТ «Камский лесхоз» покупал пиломатериалы на сумму около 40000 рублей. Оплачивал наличными, ему выдали накладную.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО27 (том 21 л.д. 139-141) следует, что в июле 2016 года обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» к директору ФИО5 по поводу приобретения древесины. Главным бухгалтером ФИО10 ему были сделаны расчеты на сумму 47440 рублей с учетом услуг манипулятора, и была оформлена накладная. Накладная была оформлена после осуществления им предоплаты в размере 10000 рублей, которые он передал наличными в бухгалтерии. В октябре 2016 года он получил указанную древесину на складе ГБУ и вывез к себе домой. Остаток денежных средств в размере 37440 рублей наличными отдал в бухгалтерию ГБУ РТ «Камский лесхоз».

Свидетель ФИО29 в судебном заседании показал, что с ФИО5 знаком, он обращался в ГБУ РТ «Камский лесхоз» с вопросом по поводу покупки пиломатериалов, покупал брус. Платил наличными денежными средствами в кассу.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО29 (том 21 л.д. 154-157) следует, что обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» к директору ФИО5 для приобретения древесных пласт хвойной породы размерами 20х25х7 в количестве 11 штук, 150х100х7 в количестве 22 штук. ФИО5 сказал, что данного вида пиломатериалов и количества нет, и он может заказать их у пилорамы лесхоза. ФИО5 назвал общую стоимость пиломатериалов в размере 30000 рублей и сказал, что оплата должна быть в наличной форме. В начале августа 2016 года он в бухгалтерию передал 30000 рублей. После чего своими силами вывез пиломатериалы с территории базы ГБУ РТ «Камский лесхоз». В бухгалтерии ему выдали накладную, но данную накладную в настоящее время не сохранил. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО30 в судебном заседании показал, что в 2016 году у ГБУ РТ «Камский лесхоз» приобретал пиломатериал. Пиломатериал получил на пилораме ГБУ РТ «Камский лесхоз» и сам вывез. Он приобрел 1,5 или 3 кубометра пиломатериала, точное количество не помнит. В бухгалтерии ему выписали квитанцию, деньги передал бухгалтеру ФИО33

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО30 (том 21 л.д. 115-117) следует, что в 2016 году обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» по поводу приобретения древесины хвойной породы. В бухгалтерии ему были сделаны расчеты на сумму 4475 рублей, которые он оплатил там же наличными, и ему была оформлена накладная. Указанную древесину получил на складе ГБУ и вывез к себе домой.

Свидетель ФИО25 в судебном заседании показал, что в 2016 году у ГБУ РТ «Камский лесхоз» приобретал пиломатериалы хвойной породы. Он приобрел 1 кубометр пиломатериала на 6000 рублей. В бухгалтерии заплатил деньги, ему выдали квитанцию и на складе получил пиломатериалы. Денежные средства передал ФИО10

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО25 (том 21 л.д. 109-111) следует, что в июне 2016 года обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» по поводу приобретения древесины хвойной породы. Главный бухгалтер ФИО10 сделала расчеты, и он оплатил наличными 6 500 рублей. Он получил указанную древесину на складе ГБУ и вывез древесину к себе домой.

Свидетель ФИО31 в судебном заседании показал, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» два раза приобретал пиломатериалы за определенную плату, ему выдали накладную.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО31 (том 21 л.д. 142-144) следует, что ДД.ММ.ГГГГ обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» по поводу приобретения древесины в виде пиломатериалов в общем объеме 7,94 кубометра. В бухгалтерии ГБУ были сделаны расчеты на сумму 28320 рублей, которые он там же отдал, и ему была оформлена накладная. Он получил указанную древесину на складе ГБУ и вывез к себе домой. Кроме того, ДД.ММ.ГГГГ он приобрел в ГБУ РТ «Камский лесхоз» древесину в виде пиломатериалов в объеме 1,25 кубометра на сумму 5000 рублей, ему была выдана накладная. Он получил данную древесину со склада ГБУ.

Свидетель ФИО28 в судебном заседании показал, что в бухгалтерии ГБУ РТ «Камский лесхоз» выписали накладную, он заплатил деньги, накладную отдал мастеру. Он купил брус на 22 тысячи рублей, всего 6 кубов. Платил наличными денежными средствами в кассу бухгалтеру ФИО33 Пиломатериал ему привезли.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО28 (том 21 л.д. 121-123) следует, что обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» к директору ФИО5 по поводу приобретения древесины в виде пиломатериалов хвойной породы в общем объеме 7,8 кубометра. В бухгалтерии ему были сделаны расчеты на сумму 23515 рублей, которые он оплатил наличными, и ему была оформлена накладная. Указанную древесину получил на складе ГБУ у мастера и вывез к себе домой.

Свидетель ФИО26 в судебном заседании показал, что с ФИО5 знаком. В 2016 он приобретал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» пиломатериал на 80000 рублей. Приобрел 10 или 20 кубов пиломатериала. Деньги заплатил главному бухгалтеру, которая выдала приходно-кассовый ордер.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО26 (том 21 л.д. 171-173) следует, что в июне 2016 года он обратился к директору ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО5 по приобретению древесины в виде пиломатериалов в объеме 11,31 кубометра. Он направил своих сотрудников в ГБУ, которые вывезли древесину. В бухгалтерии ГБУ РТ «Камский лесхоз» он оплатил наличными 70065 рублей, которые передал главному бухгалтеру, и был оформлен приходно-кассовый ордер.

Свидетель ФИО51 в судебном заседании показал, что занимается обслуживанием компьютерной техники, заправкой картриджей. С ГБУ РТ «Камский лесхоз» перечислением не работал.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО51 (том 21 л.д. 181-183) следует, что с 2010 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, занимается ремонтом и обслуживанием оргтехники. Он работал с ГБУ РТ «Камский лесхоз» и осуществлял заправку и ремонт картриджей для оргтехники. Оплата, в основном, происходила в безналичной форме, но иногда были случаи оплаты в наличной форме. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО52 в судебном заседании показала, что она является предпринимателем, занимается розничной продажей, в том числе картриджей для принтеров. Представленный ей на обозрение товарный чек принадлежит ее ИП, однако, кому выдавали данный товарный чек, не помнит.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО52 (том 21 л.д. 187-189) следует, что с 2008 года зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя. В <адрес> РТ у нее имеется торговая точка по продаже оргтехники и расходных материалов. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вела, но иногда в ее магазин обращались лица, которые говорили, что работают в данной организации.

Свидетель ФИО53 в судебном заседании показала, что с ГБУ РТ «Камский лесхоз» или ГБУ РТ «Камский лес» не работала. ИП ФИО193 - это ее бывший работодатель в <адрес>, он занимается продажей запасных частей для специальной техники и сельхозтехники. В некоторых квитанциях, представленных ей на обозрение, стоит не ее подпись, кто изготовил данные чеки, не знает. Вместо нее могли выписать чек те, кто на складе работал в тот момент. Запчасти продают только для спецтехники и сельхозтехники. На предоставленном ей на обозрение товарном чеке печати и штампы похожи на ее.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО53 (том 22 л.д. 82-85) следует, что с 2009 года работает у индивидуального предпринимателя ФИО59 в качестве продавца-кассира. Примерно до июня 2018 года она работала в торговой точке в <адрес>, где осуществлялась розничная торговля запасными частями для сельскохозяйственной техники. Она являлась единственным продавцом в данной торговой точке. С ГБУ РТ «Камский лес» и с ГБУ РТ «Камский лесхоз» никакую финансово-хозяйственную деятельность не вела, с ФИО11, ФИО5 и ФИО10 не знакома. Товарные чеки не похожи на выдаваемые торговой точкой ИП ФИО59, так как подписи на данных чеках выполнены не ею, а иным, неизвестным ей лицом. Предъявленные ей товарные чеки № Р0000000825 от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3800 рублей; № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10875 рублей не похожи на выдаваемые торговой точкой ИП ФИО59, так как подписи на данных чеках выполнены не ею, а иным, неизвестным ей лицом. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила частично, указав, что чеки соответствуют их образцу, наверное, она пропустила слово «похожи», прочитала невнимательно, испугалась. Представленные квитанции и чеки похожи на документы, выдаваемые от ИП ФИО193 кому они были выданы, не знает. Форму документов сами не разрабатывали, имеется специальная программа.

Свидетель ФИО21 в судебном заседании показал, что в 2016 году он обратился к директору ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО5 о покупке 100 кубов древесины липы. Деньги на приобретение древесины передавал водителю, который отвез их в ГБУ РТ «Камский лесхоз». С ГБУ РТ «Камский лесхоз» составлялся договор, представленный ему на обозрение.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО21 (том 21 л.д. 163-166) следует, что ДД.ММ.ГГГГ обратился в офис ГБУ РТ «Камский лесхоз» в <адрес> леспромхоз <адрес> РТ, к директору ФИО5, который предложил приобрести необходимую ему древесину по цене 2700 рублей за кубический метр, путем самовывоза, а также сообщил, что оплата возможна только в наличной форме. В этот же день бухгалтером был составлен договор, согласно которому он приобретал у ГБУ РТ «Камский лесхоз» лес объемом 100 куб.м. на общую сумму 270000 рублей. В период с 23 августа по конец сентября 2016 года оплата приобретенной им древесины осуществлялась в наличной форме по факту отгрузки древесины, которую забирал и оплачивал его водитель. Денежные средства передавались мастеру, который отгружал древесину. 100 кубических метров древесины ему отгрузили, примерно, в течение месяца, поскольку в автомобиль марки «КамАЗ», на котором осуществлялся вывоз древесины, вмещалось около 20 кубических метров древесины. Один раз по указанию ФИО5 оплата за отгруженную древесину в объеме около 20 кубических метров была осуществлена путем перевода денежных средств на указанную последним банковскую карту. Предъявленный ему договор № от ДД.ММ.ГГГГ поставки древесины мягколиственной породы - липы в объеме 100 кубических метров на общую сумму 270000 рублей является вторым экземпляром договора, заключенного между ним и ФИО5

Свидетель ФИО13 в судебном заседании показал, что когда ФИО5 работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз», получил сосновую делянку в Чистопольском лесничестве около 100 кубов. Платил за делянку два раза наличными. С ним заключили договор, выдали накладную, после оплаты выдали квитанцию. Документы оформлял в бухгалтерии.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО13 (том 21 л.д. 76-80) следует, что он с ФИО5 знаком, примерно, с 2000 года, так как ФИО5 работал вместе с его отцом – ФИО54 в лесничестве. С 2006 года по 2015 год он был индивидуальным предпринимателем, и основным видом деятельности была розничная торговля древесиной, а также ее переработка. В феврале 2015 года приобретал в ГБУ РТ «Камский лес», он же ГБУ РТ «Камский лесхоз» древесину. В начале февраля 2015 года он выбрал делянку, расположенную в квартале №, выдел №, общей площадью 1.4 гектара. Стоимость древесины составляла около 38000 рублей. Данную делянку ФИО5 продал ему, примерно, за 70000 - 73000 рублей. Он договорился, что оплату будет осуществлять двумя частями. Главный бухгалтер ФИО10 приняла от него наличными около 40000 рублей и выдала договор, накладную и квитанцию об оплате. После получения документов он, примерно, летом 2015 года самостоятельно осуществил рубку и вывоз древесины в объеме 83 куб.м. Подтверждает, что по предъявленному ему товарному чеку, приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ бухгалтером ГБУ РТ «Камский лес» ФИО10 от него были приняты денежные средства 74245 рублей 36 копеек за древесину. Договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому предоставлен участок, расположенный на территории Чистопольского участкового лесничества - лесной квартал 50, выдел 4, для заготовки древесины в хлыстах в объеме 83 куб.м. на общую сумму 74 245 рублей 36 копеек, является тем самым документом, о котором он указал, составленным по факту приобретения им древесины в ГБУ РТ «Камский лес» в феврале 2015 года.

Свидетель ФИО55 в судебном заседании показал, что организации ГБУ РТ «Камский лесхоз», ГБУ РТ «Камский лес» ему не известны. ФИО5, ФИО11 не знает. Он занимается продажей запчастей на автомобили «Газель» и «Волга». ФИО55 указал, что представленный на обозрение товарный чек принадлежит ему, кому он был выдан, не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО55 (том 21 л.д. 190-192) следует, что с 2011 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В <адрес> РТ у него имеется торговая точка по продаже запчастей для автомобилей «ГАЗ» в розницу. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 рублей выдан и заполнен им, форма расчета была наличной, однако, кому именно он выдавался, указать не может, данный чек мог быть выдан любому физическому лицу.

Свидетель ФИО56 в судебном заседании показала, что она продает запчасти для трактора. ГБУ РТ «Камский лесхоз» или ГБУ РТ «Камский лес» покупали запчасти в 2015 году за наличный расчет. Предоставленные на обозрение товарные чеки ее, на них подписи мужа и сына.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО56 (том 21 л.д. 103-106) следует, что с 2007 года является индивидуальным предпринимателем, имеет торговую точку в <адрес> РТ по розничной торговле запчастями для тракторов. Хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» она не вела, с ФИО10 и ФИО5 не знакома. Однако к ней в торговую точку обращался мужчина, который представлялся сотрудником ГБУ РТ «Камский лесхоз», и приобретал за наличный расчет запчасти тракторам. Предъявленные товарные чеки от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10575 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5000 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 11750 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12300 рублей, выданы ею, и на них имеются подписи и записи, выполненные ее сыном ФИО57 и супругом ФИО58 На товарном чеке от ДД.ММ.ГГГГ прописан только один товар в виде ремкомплекта ПД-23 в количестве одной штуки стоимостью 550 рублей, а общая сумма, согласно чеку, 12300 рублей, тем самым приобретатель товара не намеревался отчитываться данным документом перед бухгалтерией, которая в таком виде данный чек не приняла бы. Приобретатель товара в лице представителей организаций всегда требуют точного оформления товарных чеков, чтобы у них не возникало проблем с отчетностью по расходованию денежных средств.

Свидетель ФИО59 в судебном заседании показала, что в 2015 году она занималась розничной торговлей запчастями на тракторы и транспортными услугами. С организациями ГБУ РТ «Камский лесхоз» или ГБУ РТ «Камский лес», не взаимодействовала. Чеки печатаются через компьютер, через программу «1С-Бухгалтерия». Накладные выписывала она либо ее муж. Кассир накладные не выписывает, пустые бланки не могли отдать или передать организациям.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО59 (том 22 л.д. 77-81) следует, что примерно с 2009 года является индивидуальным предпринимателем, занималась розничной торговлей запасными частями для сельскохозяйственной техники. В ее торговой точке работала продавщица ФИО53 С ГБУ РТ «Камский лес» и с ГБУ РТ «Камский лесхоз» никакую финансово-хозяйственную деятельность не вела, с ФИО11, ФИО5 и ФИО10 не знакома. Предъявленные ей товарные чеки не похожи на выдаваемые ее магазином, так как подписи выполнены не ее продавщицей ФИО53, а иным лицом. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила частично и показала, что чеки похожи на их, чеки имеют порядковый номер, печать ее, форма их. Она не может утверждать, что представленные ей на обозрение чеки не принадлежат ее организации. Основную деятельность вел ее муж, бухгалтерию вела сама.

Свидетель ФИО60 в судебном заседании показала, что она работала с ГБУ РТ «Камский лесхоз» или ГБУ РТ «Камский лес», которые покупали у нее товар в магазине автозапчастей. Платили наличными денежными средствами. В основном покупали дизельные масла, детали для бензопил, цепи, напильники.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО60 (том 22 л.д. 184-186) следует, что зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, и в <адрес> РТ у нее имеется магазин по продаже автомобильных запасных частей и сопутствующих товаров. С ГБУ РТ «Камский лесхоз» никаких финансово-хозяйственных отношений не имела. С ФИО11 она знакома, он является ее односельчанином. Последний приобретал различные масла и запчасти для бензопил за наличный расчет. Она знакома с ФИО5, но с ним какую-либо совместную деятельность не вела.

Свидетель ФИО61 в судебном заседании показал, что работает индивидуальным предпринимателем. Каких-либо финансовых отношений с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не имел, ФИО5 и ФИО11 не знает. Следователь показывал накладную и товарный чек. Возможно, кто-то из продавцов отдал незаполненную накладную. Товары, указанные в товарном чеке, у них не продаются. Представленный на обозрение товарный чек заполнен одной рукой, но почерк ему не известен.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО61 (том 21 л.д. 193-196) следует, что с 2007 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В <адрес> у него имеются торговые точки по продаже и установке аудио-видео техники для автомобилей. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный ему товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12000 рублей содержит оттиск печати, однако записи и подпись ему не принадлежат, и перечень товаров ему не знаком. Возможно, лицо получило незаполненный товарный чек с оттиском его печати, после чего самостоятельно заполнило данный чек.

Свидетель ФИО62 в судебном заседании показала, что работает в ООО «Торговый дом «Автомир» главным бухгалтером. Основная продажа - аккумуляторы, автохимия. С ГБУ РТ «Камский лесхоз» или с ГБУ РТ «Камский лес» был заключен договор поставки масла. Оплата производилась перечислением. Договорами занимается отдел продаж. Представленные на обозрение товарные накладные ее организации не принадлежат.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО62 (том 22 л.д. 57-72) следует, что она работает в ООО «Торговый дом «Автомир» с 2014 года в должности главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входит контроль за работниками бухгалтерии, ведение налоговой и бухгалтерской отчетности и другое. ООО «Торговый дом «Автомир» осуществляет оптовую продажу автомасел и автохимии. Между ООО «Торговый дом «Автомир» и ГБУ РТ «Камский лесхоз» за период с 2015 по 2016 год были следующие взаимоотношения, а именно, продавали автомасла: 06.03.2015г. реализация, оплата на 230 рублей и 61300 рублей; 13.03.2015г. реализация, оплата 20.04.2015г. на 30245 рублей и 41295 рублей; 20.04.2015г. реализация, 25.05.2015г. оплата на 32601 рублей; 28.05.2015г. реализация, оплата 25.06.2015г. на 50000 рублей, 28.08.2015г. на 16636 рублей и 27578 рублей; 07.07.2015г. реализация, 07.07.2015г. оплата на 7767 рублей расчетом; 07.07.2015г. реализация, оплата 02.09.2015г. на 18311 рублей; 02.09.2015г. реализация, оплата ДД.ММ.ГГГГ на 76 393 рубля; 02.11.2015г. реализация, оплата 16.02.2016г. на 95833 рубля; 25.02.2016г. реализация, оплата 18.03.2016г. на 10779 и 88229 рублей; 25.02.2016г. реализация, оплата 23.05.2016г. на 2500 рублей; 21.03.2016г. реализация, оплата 23.03.2016г. на 96590 рублей 36 копеек; 30.03.2016г. реализация, оплата 19.07.2016г. на 89732 рубля 60 копеек; 22.07.2016г. реализация, оплата 26.08.2016г. на 58844 рубля и 26.08.2016г. на 21545 рублей; 25.08.2016г. реализация, оплата 25.08.2016г. на 44630 рублей наличным расчетом; 29.08.2016г. реализация, оплата 14.09.2016г. на 88158 рублей; 14.09.2016г. реализация, оплата 07.03.2017г. на 99778 рублей. Кто являлся представителем ГБУ РТ «Камский лесхоз», ей не известно. На предъявленной ей накладной № № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 27054 рубля взаимоотношения были между ООО «Торговый дом «Автомир» и ИП ФИО63 По расходным накладным № от 02.02.2016г. на сумму 29101 рубль 00 копеек, от 02.02.2016г. на сумму 4732 рубля 00 копеек, № № от 30.06.2016г. на сумму 2 270 рублей 00 копеек взаимоотношений между ООО «Торговый дом «Автомир» и ГБУ РТ «Камский лесхоз» не было, так как эти данные отсутствуют в акте сверки. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила в полном объеме и показала, что наличными денежными средствами расплачиваются не обязательно день в день, у них индивидуальный подход к клиентам, это определяет менеджер по продажам, согласно договору. Представленные на обозрение товарные чеки не являются документом на отгрузку. Товар, который указан в товарных чеках, они продают.

Свидетель ФИО64 в судебном заседании показал, что ФИО5 знает. Представители ГБУ РТ «Камский лесхоз» брали у него в магазине товар для строительства. При покупке представитель учреждения платил за товар наличными, он выписывал накладную и товарный чек.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО64 (том 21 л.д. 178-180) следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. У него в <адрес> леспромхоз <адрес> РТ имелся магазин по продаже строительных материалов, хозяйственных и других товаров. С ФИО11 он знаком длительное время, так как является его односельчанином. Последний приобретал в его магазине строительные материалы за наличный расчет и просил оформлять товарные чеки. С ФИО5 какую-либо совместную деятельность не вел.

Свидетель ФИО65 в судебном заседании показал, что у него имеется потребительское общество, занимается производством и торговлей полуфабрикатами, пищевой промышленностью. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» продавали продукцию. Оплата производилась как наличными денежными средствами, так и перечислением. Перечисление производилось от имени ГБУ РТ «Камский лесхоз». Работники ГБУ РТ «Камский лесхоз» приезжали к ним, и с производственной базы сами забирали продукцию. Когда бухгалтерия расплачивалась наличными денежными средствами, выдавали квитанцию. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» поставляли мясо, полуфабрикаты.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО65 (том 22 л.д. 21-24) следует, что с 2012 года он является председателем ПО «Букаш», которое занимается производством и реализацией мясных полуфабрикатов и хлебобулочных изделий. С конца 2014 года у него была достигнута устная договоренность с его знакомым ФИО5 о поставке ПО «Букаш» в столовую ГБУ РТ «Камский лесхоз» мяса, мясных полуфабрикатов и различных круп. Поставку он осуществлял лично, также продукцию забирали работники ГБУ. Форма расчетов была как наличная, так и безналичная – на расчетный счет ПО «Букаш» в ПАО «Россельхозбанк». В 2015 году ПО «Букаш» поставило в ГБУ РТ «Камский лесхоз» продукцию на общую сумму 209791 рубль, из этой суммы наличными были расчеты на сумму 136600 рублей. В 2016 году в ГБУ РТ «Камский лесхоз» было поставлено продукции на сумму 274405 рублей, из этой суммы наличными были расчеты на сумму 35000 рублей. При этом наличные денежные средства ему выдавались только в бухгалтерии ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО10, о чем составлялся приходно-кассовый ордер.

Свидетель ФИО66 в судебном заседании показал, что он занимается продажей запасных частей на автомобили «КамАЗ». Каких-либо финансовых отношений с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не имел и ФИО11 не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО66 (том 21 л.д. 204-206) следует, что с 2004 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В <адрес> РТ у него имеется торговая точка по продаже запчастей для автомобилей «КамАЗ» в розницу. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный ему товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2470 рублей выдан от его имени и заполнен его супругой, а также на нем имеется оттиск его печати. Форма расчета была наличной, однако, кому именно выдавался чек, указать не может, данный чек мог быть выдан любому физическому лицу.

Свидетель ФИО67 в судебном заседании показал, что ФИО5 или ФИО11 не знает. Он является индивидуальным предпринимателем, занимается торговлей, продает запчасти на автомобили «КамАЗ». С ГБУ РТ «Камский лесхоз» какую-нибудь финансовую деятельность не вел. Представленный ему на обозрение товарный чек является его чеком, кому он был выдан, не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО67 (том 21 л.д. 207-209) следует, что зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В <адрес> РТ у него имеется торговая точка по продаже запчастей для автомобилей «КамАЗ». Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 800 рублей выдан от его имени и заполнен его братом ФИО68, а также на нем имеется оттиск его печати. Форма расчета была наличной, однако, кому именно выдавался чек, указать не может, данный чек мог быть выдан любому физическому лицу.

Свидетель ФИО69 в судебном заседании показала, что ФИО5 не знает. Она является индивидуальным предпринимателем, занимается продажей металлопроката. ГБУ РТ «Камский лесхоз» у них оборудование не закупало.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО69 (том 21 л.д. 239-241) следует, что с 2011 года является индивидуальным предпринимателем, имеет торговую точку в <адрес> РТ и занимается торговлей металлопрокатом, стройматериалами, сантехникой. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» она не вела и с ФИО11 и ФИО5 не знакома. Предъявленный ей на обозрение товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 13395 рублей 54 копейки принадлежит ей. Оттиск печати визуально похож на используемую ею печать, однако, кому именно выдавался, указать не может, данный чек мог быть выдан любому физическому лицу.

Свидетель ФИО70 в судебном заседании показала, что она занимается продажей запчастей на автомобили «ГАЗ», «УАЗ», «ЗИЛ». Какие-либо финансовые отношения с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вела. При продаже выписывался товарный чек. Кому был выдан представленный ей на обозрение товарный чек, не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО70 (том 21 л.д. 214-217) следует, что с 2012 года является индивидуальным предпринимателем, занимается розничной торговлей автозапчастями для автомобилей марок «УАЗ», «ГАЗ», «ЗИЛ». Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» она не вела, с ФИО11 и ФИО5 не знакома. Предъявленный ей товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 720 рублей похож на ее товарный чек, оттиск печати, рукописные записи и подпись на товарном чеке выполнены ее отцом ФИО71 Согласно данному товарному чеку от ее имени были проданы запасные части в виде вкладыша коренного, набивки и сальника, которые используются для двигателей различных автомобилей марок «УАЗ», «ГАЗ», «ЗИЛ».

Свидетель ФИО72 в судебном заседании показал, что является индивидуальным предпринимателем, занимается продажей автохимии, масел, запасных частей на автомашины «Газель». Каких-либо финансовых отношений с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не имел. ФИО5 не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО72 (том 21 л.д. 197-199) следует, что он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. В <адрес> РТ у него имеется торговая точка по продаже запчастей для автомобилей «ГАЗ», автомасел и автохимии в розницу. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный ему товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 805 рублей выдан от его имени и заполнен его продавцом, форма расчета была наличной, однако, кому именно выдавался чек, указать не может, данный чек мог быть выдан любому физическому лицу. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил и указал, что с юридическими лицами расчет ведут в безналичной форме.

Свидетель ФИО73 в судебном заседании показала, что она с мужем занимается розничной продажей запчастей на сельхозтехнику. С юридическими лицами работает перечислением по договору. С физическими лицами расчет производится наличными.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО73 (том 21 л.д. 222-225) следует, что ее супруг ФИО74 является индивидуальным предпринимателем и занимается розничной торговлей запасными частямий для различной сельскохозяйственной техники, в том числе для зерноуборочных комбайнов, тракторов и т.д. Она работает вместе с супругом. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» ее супруг не вел, и с ФИО11 и ФИО5 они не знакомы. Предъявленный ей товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 550 рублей визуально похож на товарный чек, который выдавал ее супруг ФИО74 Согласно данному товарному чеку, товар покупало частное лицо за наличный расчет.

Свидетель ФИО75 в судебном заседании показал, что занимается продажей запчастей на автомобиль «КамАЗ». Каких-либо финансовых отношений с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не имел. С другими юридическими лицами производится безналичная оплата. С физическими лицами оплата производится наличными. Предоставленные ему на обозрение товарные чеки являются его чеками, кому они были выданы, не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО75 (том 21 л.д. 226-229) следует, что с 2014 года он является индивидуальным предпринимателем и занимается розничной торговлей автозапчастями для автомобилей «КамАЗ». Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел и с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный ему товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 678 рублей похож на его товарный чек.

Свидетель ФИО76 в судебном заседании показала, что ранее была индивидуальным предпринимателем, занималась продажей запчастей на автомобили марки «КРАЗ», «МАЗ», «УРАЛ». Какие-либо финансовые отношения с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вела. Товарные чеки выдавались юридическим и физическим лицам, так как в то время кассовых аппаратов не было. Представленные ей на обозрение товарные чеки являются ее чеками.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО76 (том 21 л.д. 230-232) следует, что в период с 2007 года по 2017 год она являлась индивидуальным предпринимателем и занималась розничной торговлей автозапчастями для автомобилей «КРАЗ», «МАЗ» «Урал», и у нее имелась своя торговая точка в <адрес> РТ. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» она не вела, с ФИО11 и ФИО5 не знакома. Предъявленные ей товарные чеки от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 180 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ выдавала она, оттиск печати и подпись также похожи на ее. Данные чеки могли быть выданы любому физическому лицу, которое приобретало товары по наличной форме оплаты.

Свидетель ФИО77 в судебном заседании показал, что с ФИО5 не знаком. Ранее он был индивидуальным предпринимателем, занимался продажей запчастей на автомобиль «КамАЗ». С физическими лицами оплата производится наличными.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО77 (том 21 л.д. 242-245) следует, что с ДД.ММ.ГГГГ является индивидуальным предпринимателем, осуществляет розничную торговлю автозапчастями для автомобилей «КамАЗ». Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный ему товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17500 рублей похож на товарные чеки, которые он выдавал как индивидуальный предприниматель. Согласно данному товарному чеку был продан радиатор четырехрядный в количестве 1 штуки за 17 500 рублей, который предназначен для установки на различные модификации автомобилей «КамАЗ». Точные данные покупателя в данном товарном чеке не указаны. Расчет был в наличной форме.

Свидетель ФИО78 в судебном заседании показал, что он занимается продажей запчастей на автомобиль «КамАЗ». Вели ли в 2015 году с ГБУ РТ «Камский лесхоз» работу за наличный расчет, не знает, однако допускает, поскольку в 2015 году по безналичному расчету не работали. Представленные ему на обозрение товарные чеки выданы его ИП, кому именно, не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО78 (том 22 л.д. 1-4) следует, что с 2008 года является индивидуальным предпринимателем и занимается розничной торговлей запасными частями для автомобилей «КамАЗ». Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленные ему накладные № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1030 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2200 рублей похожи на его накладные, которые он выдавал как индивидуальный предприниматель. Подписи на них визуально похожи на подписи его отца ФИО79 и тети ФИО80, которые помогают вести торговлю. Согласно данным накладным были проданы различные запасные части, большинство из которых предназначены для установки на автомобили марки «КамАЗ 4310», покупатели были частные лица, которые приобрели указанные товары за наличный расчет.

Свидетель ФИО81 в судебном заседании показал, что он работает индивидуальным предпринимателем, занимается торговлей пиломатериалами, имеется строительный магазин в <адрес> РТ. ГБУ РТ «Камский лесхоз» у них ничего не приобретало, сам покупал пиломатериал, расплатившись перечислением. Представленные ему на обозрение товарные чеки являются его чеками.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО81 (том 22 л.д. 25-28) следует, что у него имеется торговая точка в <адрес> РТ по продаже стройматериалов, инструментов, а также имеется пилорама. В 2016 году он приобретал за безналичный расчет в ГБУ РТ «Камский лесхоз» древесину. Взаимоотношений с ГБУ РТ «Камский лесхоз», с директором ФИО5 не было. С сотрудниками ГБУ РТ «Камский лесхоз» и ФИО5 не знаком. Предъявленная ему расходная накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 34580 рублей на продажу двух бензопил «Stihl MS180», а также товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 53870 рублей на продажу двух бензопил «MS 250» и «MS 180» похожи на чеки, выдаваемые им. Кто именно приобретал товары, не знает, но это было физическое лицо, и товары были оплачены за наличный расчет.

Свидетель ФИО82 в судебном заседании показал, что он покупал около трех кубометров лесоматериалов в ГБУ РТ «Камский лесхоз», за что передал лесничеству 100 литров дизельного масла. Представленный на обозрение товарный чек является тем самым чеком, который ему дали в бухгалтерии.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО82 (том 21 л.д. 106-108) следует, что в сентябре 2016 года обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» к директору ФИО5 по поводу приобретения древесины в виде строительного леса хвойной породы в объеме 3,2 кубометра. ФИО5 предложил обмен данной древесины на автомобильное масло, после чего его сын привез 100 литров дизельного масла и смазку «Литол», которые передал ФИО11 В бухгалтерии оформили накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9600 рублей. После чего он получил указанную древесину на складе ГБУ у ФИО95

Свидетель ФИО83 в судебном заседании показал, что во время работы в ГБУ РТ «Камский лесхоз» покупал доски один кубометр, за что из его заработной платы произвели удержание. Представленный ему на обозрение товарный чек является тем самым чеком, который ему выдали в бухгалтерии.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО83 (том 21 л.д. 130-132) следует, что работает с 2013 года в ГБУ РТ «Камский лесхоз». ДД.ММ.ГГГГ в счет заработной платы получил пиломатериалы объемом 1 кубометр, и главным бухгалтером ФИО10 была оформлена накладная №а от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3250 рублей.

Свидетель ФИО84 в судебном заседании показал, что знает ФИО5, так как работал с ним. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» приобретал доски. Оплачивал по квитанции, через бухгалтерию. Представленный ему на обозрение товарный чек является тем самым чеком, который ему выдали в бухгалтерии. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» работал в лесу сучкорубом, в их бригаде было пять человек, также работал трактор марки «Беларус», который, в случае поломки, сами и ремонтировали. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» была столовая, еду привозили в лес. За период работы за еду не платил, были ли удержания за еду, не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО85 (том 21 л.д. 133-135) следует, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз». ДД.ММ.ГГГГ в счет заработной платы получил пиломатериалы объемом 1 кубометр. В бухгалтерии ему оформили накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3250 рублей.

Свидетель ФИО86 в судебном заседании показал, что ФИО5 знает, раньше он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем на вахтовом автомобиле и мастером лесозаготовок. В его обязанности входило увозить рабочих, а также пилить лес по технологии. В каждой бригаде было по четыре бензопилы, которые ломались. При поломке он докладывал руководству, и ему выдавали необходимую запчасть, и они сами производили ремонт. С ними в лес также ездила повар с полевой кухней, где им варил еду. За еду не платили, кормили бесплатно, при этом из зарплаты за еду не удерживали. Сначала в столовой кормили бесплатно, потом стало платно.

Свидетель ФИО87 в судебном заседании показал, что ФИО5 знает, работал до весны 2018 года в ГБУ РТ «Камский лесхоз» бригадиром лесозаготовительной бригады. В бригаде было 5 человек. Мастер леса им показывал участок, где они и работали. В бригаде было 4 бензопилы, которые ломались, в основном, цепи и карбюратор. В случае поломки рабочей техники ездили в лесхоз на склад и получали запчасти. Трактор, который работал в лесу, ремонтировал сам тракторист. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» была столовая. Питались бесплатно, из зарплаты не удерживали. Сам столовую посещал редко.

Свидетель ФИО88 в судебном заседании показал, что он в лесничестве работал водителем, возил людей на работу. В последующем работал на тракторе марки «Харвестер». При поломке техники ремонт делали сами на месте. Крупных поломок не было. Столовой в лесу не было, еду им привозил либо мастер, либо водитель, кормили бесплатно, удерживали ли за еду из зарплаты, не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО88 (том 20 л.д. 197-199) следует, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» работал с 2015 по 2018 год на должности оператора «Харвестер»а при директоре ФИО5 В его служебные обязанности входило валка древесины на тракторе марки «Харвестер». В случае поломки техники, сообщал об этом мастеру ФИО89, который предоставлял запасные части, если они были в наличии на складе. За полученные запчасти нигде не расписывался. Мелкие поломки устранял сам. В случае крупной поломки, ремонт осуществляла казанская фирма, у которой техника стояла на гарантии. В лесу в какой-то период времени организовывались обеды, которые привозили с территории базы ГБУ. За питание с рабочих ГБУ удерживали денежные средства из заработной платы, какая именно сумма, не помнит. На территории базы также работала платная столовая в счет заработной платы рабочих. В период с 2015 года по 2016 год автомобильная и иная техники ГБУ была в плохом состоянии. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме и показал, что столовая была платная, сколько удерживали, не знает.

Свидетель ФИО90 в судебном заседании показал, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз» сучкорубом. В случае поломки бензопилы, обращался к мастеру ФИО86 В лесу еду готовила повар, питание было бесплатное, не слышал, чтобы из зарплаты за еду удерживали.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО90 (том 20 л.д. 200-202) следует, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» работает с 2010 года. В его служебные обязанности входит рубка сучков древесины и зацепка древесины за трактор. В случае поломки техники, сообщает об этом мастеру ФИО86 Ремонт мелкой поломки техники осуществлял сам. В случае крупной поломки техники, на ремонт сдавали мастеру. В лесу в какой-то период организовывались обеды, которые привозили с территории базы ГБУ. За питание с рабочих ГБУ удерживали денежные средства из заработной платы в размере 80 рублей. При ФИО5 поступило 2 новые единицы техники марки «Харвестер». Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме и показал, что в части удержания денег за еду из зарплаты показания не подтверждает.

Свидетель ФИО91 в судебном заседании показал, что он работал сучкорубом в ГБУ РТ «Камский лесхоз». В их бригаде было пять человек и трактор «МТЗ». В случае поломки техники, говорили мастеру ФИО86 В лесу была перевозная кухня, кормили бесплатно. На базе ГБУ РТ «Камский лесхоз» была столовая, из зарплаты за еду не удерживали. В корешках о зарплате об этом не было написано. При ФИО5 в ГБУ РТ «Камский лесхоз» появилась техника, зарплату стали вовремя платить.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО91 (том 20 л.д. 217-220) следует, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» до 2015 года работал на должности лесоруба, с конца 2015 года работает на должности помощника пилорамщика. Поломки тракторов носили частый характер, ремонт производился собственными силами на месте работы в лесу. О поломке техники сообщалось главному механику ФИО11, длительного простоя техники не было. Пилорама находится на территории базы учреждения. Объем работы устанавливал ФИО5 Ранее в учреждении функционировала столовая. С работников, питающихся в указанной столовой, ежемесячно удерживалось с зарплаты по 80 рублей за 1 обед. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил частично, указав, что питание в учреждении при ФИО5 было бесплатное.

Свидетель ФИО92 в судебном заседании показал, что он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» мастером по заготовке леса. В основном работал на комбайне марки «Харвестер», ремонт которого производили специалисты, которые приезжали из п.г.т. Богатые Сабы и <адрес> РТ. В основном запчасти на технику покупал инженер, один раз он сам покупал в <адрес> РТ за деньги, которые ему выдали в бухгалтерии под отчет. Сколько получить в бухгалтерии денежных средств, согласовывался с директором. Если полученные под отчет деньги оставались, они возвращались в бухгалтерию, составлялся авансовый отчет, и бухгалтер вносила деньги обратно в кассу.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО92 (том 20 л.д. 144-146) следует, что по ДД.ММ.ГГГГ проработал на должности мастера по заготовке леса в ГБУ РТ «Камский лесхоз» при директоре ФИО5 В его обязанности входило осуществление рубки леса на лесозаготовительном комбайне, а также отгрузка вырубленного леса и последующее оформление документов. Он получал денежные средства для покупки запасных частей и расходных материалов под отчет в ГБУ РТ «Камский лесхоз». Отчитывался директору ФИО5 После приобретения запасных частей и расходных материалов, он привозил их в ГБУ РТ «Камский лесхоз» и использовал их для нужд ГБУ. ФИО5 он передавал квитанции, кассовые и товарные чеки. Никаких документов по факту приобретения запасных частей и расходных материалов он не составлял.

Свидетель ФИО93 в судебном заседании показал, что ФИО5 знает, работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем. В случае поломки техники ремонт производил сам, запчасти привозил инженер ФИО11 Иногда ездил с ФИО11 в <адрес> РТ. ФИО11 за запчасти иногда расплачивался наличкой, иногда было перечисление. С ФИО11 ездил, чтобы помочь, когда возили на ремонт двигатель. Когда питался в столовой ГБУ РТ «Камский лесхоз», за обед брали деньги, в лесу за еду деньги не брали. За обеды также из зарплаты удерживали денежные средства.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО93 (том 20 л.д. 177-180, 181-184) следует, что работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» по июнь 2018 года в должности водителя на автомашине-лесовозе «КамАЗ». В его обязанности входило вывоз леса с базы ГБУ РТ «Камский лесхоз» и его перевозка. В случае поломки автотранспорта, он сообщал об этом главному инженеру ФИО11 либо директору ФИО5 После чего ФИО11 сам лично предоставлял запасные части, ремонтом занимался сам. В январе 2015 года снял два редуктора заднего моста, ремонт которого производили в <адрес> РТ в ООО «Сателит». В феврале-марте 2015 года ФИО11 из <адрес> РТ привез новый радиатор. В апреле 2015 года он сообщил ФИО11, что нужно заменить авторезину. ФИО11 в <адрес> РТ в «Шинторге» купил 18 штук авторезины, которые были установлены на автомашины лесхоза. В феврале 2015 года появился стук в двигателе автомашины «КамАЗ», а также был шум при переключении скоростей в коробке переключения передач, об этом он сообщил ФИО11 После чего он снял двигатель с автотранспорта, коробку передач и редуктор заднего моста. Они погрузили двигатель в автомобиль «Газель», и ФИО11 в <адрес> передал в ООО «Дизельсервис». После чего ФИО11 привез обратно двигатель, и он поставил на свой автотранспорт. Через полгода после ремонта у двигателя снова появился стук. Он снова снял двигатель и вместе с ФИО11 привез его в <адрес> РТ в ООО «Дизельсервис», так как была гарантия на ремонт. После ремонта он вновь сам поставил двигатель на автомобиль. Другие водители при возникновении неисправностей также сообщали об этом ФИО11 или ФИО5 На территории базы ГБУ работала столовая. В столовой обед стоил 80 рублей, которые вычитали из заработной платы. В данной столовой обедал, когда находился на территории базы ГБУ. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме и показал, что три раза ездил с ФИО11 в <адрес> РТ по вопросу ремонта двигателя.

Свидетель ФИО94 в судебном заседании показал, что он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» лесорубом. В бригаде было 5 человек и трактор «МТЗ-82». Если ломался трактор, его ремонтом занимался сам тракторист, в случае поломок бензопил, запчасти получали через мастера леса ФИО86 Запасные части долго не ждали, поскольку они были в наличии на складе учреждения. В период работы в лесу их кормили, за еду деньги не брали. Удерживали ли за еду денежные средства из зарплаты рабочих или нет, он не интересовался.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО94 (том 20 л.д. 228-231) следует, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» работает лесорубом с весны 2014 года. Работал в составе бригады из 5 человек. В распоряжении бригады было четыре бензопилы «Штиль». Обычно за техническое обслуживание бензопилы отвечал мастер ФИО86 Автомобильная и иная техника ГБУ РТ «Камский лесхоз» была в хорошем состоянии. Простоя техники из-за поломок не было. В ГБУ функционировала столовая, но в ней он не питался. Во время работы в лесу бригады питались в полевой столовой. Взимались ли деньги за питание, он не знает.

Свидетель ФИО95 в судебном заседании показал, что он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» с апреля 2016 года по ДД.ММ.ГГГГ мастером деревообработки на пилораме. Поступившую древесину записывал в свой журнал и отпускал по накладным из бухгалтерии. В конце месяца составлял наряд на зарплату работникам.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО95 (том 20 л.д. 240-248) следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ работал на должности мастера пилорамы в ГБУ РТ «Камский лесхоз». В его обязанности входило осуществление деревообработки в пилораме и руководство работой пилорамы, а также организация учета готовой продукции и объемов ее сбыта различным лицам. О своей работе он непосредственно отчитывался директору ГБУ ФИО5 В пилораме имелась техника в виде ленточной пилорамы, при помощи которой осуществлялась деревообработка. Пилорама производила пиломатериалы обрезные и необрезные, а также брус различных размеров. Сырье в виде кругляка, то есть спиленного дерева, поставлялось в пилораму и после деревообработки данного сырья, готовая продукция складировалась рядом с пилорамой. Количество и ассортимент продукции устанавливал директор ГБУ в зависимости от спроса желающих приобрести древесину. Для заказа и приобретения готовой продукции обращались к директору Учреждения, и он устанавливал цену, согласно действующему прейскуранту. Лица оплачивали продукцию как наличным, так и безналичным расчетом. Лица обращались к нему на пилораму и предъявляли документы об оплате в виде заполненной накладной. После чего лица самостоятельно отгружали готовую продукцию из пилорамы. Иногда, по указанию директора ГБУ, он мог отдать продукцию приобретателям до оплаты, и они в последующем рассчитывались с ГБУ. Для учета продукции он вел свою тетрадь, где делал рукописные записи по датам о наименовании, количестве и объеме готовой продукции пилорамы, а также указывал сведения о приобретателях готовой продукции. Предъявленная ему тетрадь, озаглавленная как «Книга учета», изъятая в ходе оперативно-розыскных мероприятий, является той самой тетрадью, которую он вел в 2016 году. Предъявленные ему 34 накладные ГБУ РТ «Камский лесхоз», согласно которым в адрес 33 лиц была реализована готовая продукция в виде пиломатериалов, срубов, досок и т.п., являются теми самыми накладными, которые ему предъявляли покупатели готовой продукции пилорамы после ее оплаты. При этом, данные в накладных совпадают с его данными в указанной тетради, в том числе и сведения о реализации пиломатериалов в адрес ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32 и ООО «Берсут». Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме и показал, что без накладных древесину не отпускал.

Свидетель ФИО96 в судебном заседании показал, что он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» оператором лесоповалочной машины «Харвестер». В случае поломки техники приезжал специалист из п.г.т. Богатые ФИО194. На базе ГБУ РТ «Камский лесхоз» была столовая, где кормили бесплатно, из зарплаты за еду не удерживали.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО96 (том 20 л.д. 249-252) следует, что с 2013 года по 2017 год он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» оператором валочного агрегата, и в его обязанности входило валка леса и раскрыжовка его по размерам. Ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 В случае поломки техники ФИО11 выдавал ему новую запасную часть. Ремонт производили специалисты из п.г.т. Богатые Сабы или <адрес>. ФИО11 вел журнал, в котором фиксировались сведения о выдаче запасных частей и ГСМ, но в нем он не расписывался. В 2016 году ему выдали новую технику, которую обслуживали специалисты из <адрес>. Техника ГБУ РТ «Камский лесхоз» была в хорошем состоянии, простоя техники не было. В ГБУ работала столовая, но в ней он не питался. Питание было организовано и в лесу, денег за обед он не платил.

Свидетель ФИО97 в судебном заседании показал, что он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем лесовоза. При поломке техники сообщал механику ФИО11, который привозил запчасти, передавал им. На базе ГБУ РТ «Камский лесхоз» была столовая, и в лесу их кормили. Деньги за еду не брали и из зарплаты не удерживали.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО97 (том 21 л.д. 5-8) следует, что с 2013 года по 2016 год он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем «КамАЗ»а - лесовоза, и в его обязанности входил вывоз из леса заготовок. Ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 Его автомобиль «КамАЗ» нечасто ломался. В ГБУ была организована работа столовой, питание также было организовано на месте работы в лесу, куда привозили обеды из столовой, денег за обед он не платил.

Свидетель ФИО98 в судебном заседании показал, что он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» на тракторе марки «Харвестер». В случае поломки техники вызывали специалистов, иногда мелкий ремонт делали сами.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО98 (том 21 л.д. 13-16) следует, что с 2015 года он работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз» оператором лесовалочного агрегата «Харвестер», а также водителем автомобиля «УАЗ». Ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 В учреждении была организована работа столовой, питание также было организовано на месте работы в лесу, куда он привозил обеды в термосах из столовой. В конце месяца бухгалтерия ГБУ вычитывала из зарплаты работников по 80 рублей за обед.

Свидетель ФИО99 в судебном заседании показал, что работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем «КамАЗ»а. В случае поломки техники, сообщал механику ФИО11, который привозил запчасти, ремонт производил сам. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» была столовая, и в лесу тоже кормили. Платили ли за еду, не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО99 (том 21 л.д. 33-36) следует, что с 2014 года по ноябрь 2016 года он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем автомобиля «КамАЗ». До 2016 года ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 Техника в ГБУ РТ «Камский лесхоз» была в хорошем состоянии. В ГБУ работала столовая, с 2015 года обеды стоили по 80 рублей за обед.

Свидетель ФИО100 в судебном заседании показал, что работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем на автомашине «КамАЗ», которая часто ломалась. Запчасти заказывали механику. На территории ГБУ РТ «Камский лесхоз» функционировала столовая, питались бесплатно.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО100 (том 21 л.д. 25-28) следует, что до ноября 2016 года он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем автомашины «КамАЗ». Ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 На указанном автомобиле «КамАЗ» часто производились ремонтные работы и менялись запчасти. ФИО11 выдавал необходимую запасную часть, которую он самостоятельно устанавливал на технику. В учреждении работала столовая. Обеды стоили по 80 рублей. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО101 в судебном заседании показал, что работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» лесорубом, а также на тракторе «МТЗ-82». Трактор был старый, постоянно ломался. При поломке звонил механику, он привозил запчасти. Питание в ГБУ было бесплатным.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО101 (том 20 л.д. 203-205, 206-209) следует, что ранее работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» в должности тракториста на тракторе «МТЗ-82». При поломке обращался к главному инженеру ФИО11 ФИО6 трактора занимался сам лично. В лесу в какой-то период организовывались обеды, которые привозили с территории базы ГБУ. За питание с рабочих ГБУ удерживали денежные средства из заработной платы, какая именно сумма, не помнит. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО102 в судебном заседании показал, что он работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз» с 2009 года по сегодняшний день водителем. Свои автомобили сам ремонтирует. В 2014-2016 годах ремонт этих автомобилей не производили. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» столовая работала, но он ею не пользовался.

Свидетель ФИО103 в судебном заседании показал, что на следствии показания давал, добавить к ним нечего.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО103 (том 21 л.д. 57-65) следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он работает в должности специалиста по охране труда в ГБУ РТ «Камский лесхоз». Он постоянно находится на территории ГБУ РТ «Камский лесхоз», он видел, что водители производили ремонт своей техники и замену запасных частей на территории ГБУ РТ «Камский лесхоз». Он сам следил за процессом, так как являлся ответственным за технику безопасности. Оглашенные показания подтвердил в полном объеме и показал, что поломка не может быть предсказуемой, и запчасти бывают разные. Иногда ремонт техники был срочный, иногда нет. В его обязанности контролировать наличие запчастей не входило. За ремонтом техники следил ФИО11 Когда он работал, столовой не было.

Свидетель ФИО104 в судебном заседании показала, что охарактеризовать своего мужа ФИО5 может с положительной стороны. ФИО10 знает как бухгалтера. В начале периода работы супруга ГБУ РТ «Камский лесхоз» находилось в состоянии банкротства, супруг привел все в порядок, появились рабочие места. У них в семье двое сыновей, также воспитывают сына брата ФИО5 с одного года. Дети с ними не проживают, все самостоятельные, живут отдельно, сами зарабатывают. Доходы в их семье были большие, зарплату получали, она получала пенсию, держали большое хозяйство, разводили пчел. У супруга на первом месте была всегда работа. Супруг является хорошим семьянином.

Свидетель ФИО105 в судебном заседании показал, что в ГБ РТ «Камский лесхоз», в основном, лесохозяйственная деятельность, туда входит посадка деревьев, рубка, борьба с пожарами. ГБУ РТ «Камский лесхоз» осуществляет продажу древесины через Министерство лесного хозяйства РТ. Договоры заключает Министерство лесного хозяйства РТ с физическими лицами и юридическими лицами. Каждый руководитель заинтересован получить больше дохода с продажи древесины, поскольку надо платить налоги, содержать питомник. Доход от продажи древесины идет напрямую на счет в ГБУ РТ «Камский лесхоз». В период его работы все денежные средства приходовались. ФИО10 не говорила, что не нужно приходовать поступившие денежные средства. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» функционировала столовая для заготовителей. За еду брали символическую плату, так как у рабочих была маленькая зарплата. Была ли оформлена столовая документально, не знает. У ГБУ РТ «Камский лесхоз» были государственные задания, за невыполнение которых могли привлечь к ответственности, лишали премии. Денежные средства на развитие предприятия, хозяйственные нужды могли до 100000 рублей использовать. Бюджетных денег выделяли мало. Когда ФИО5 начал работать, предприятие было на стадии банкротства. При ФИО5 предприятие стало восстанавливаться. Когда покупали запчасти за свой счет, на учет в предприятие их не ставили.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО105 (том 20 л.д. 11-16) следует, что с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ он работал на должности директора ГБУ РТ «Камский лесхоз». До него директором был ФИО5 Основным видом деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз» является выполнение всего комплекса лесохозяйственных работ, в том числе работа по посадке леса, уходу за лесом, содержанию питомников, рубке леса и реализации древесины, охрана и защита леса от пожаров и другие работы. Основным документом, регламентирующим деятельность ГБУ РТ «Камский лесхоз», является Устав Учреждения, и учредителем ГБУ является Министерство лесного хозяйства РТ. В своей деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз» руководствуется иными законами и актами. Территориально к ГБУ РТ «Камский лесхоз» относятся Берсутское, Шемарбашское, Усалинское, Прикамское, Шумбутское, Чистопольское участковые лесничества общей площадью более 54 тысяч гектаров. Ввиду того, что ГБУ РТ «Камский лесхоз» является специализированным государственным предприятием, то ежегодно Министерство лесного хозяйства РТ и ГБУ РТ «Камский лесхоз» имеют право заключать договор купли - продажи лесных насаждений напрямую без конкурса, то есть аукциона, тендера, с установлением на древесину 50% скидки. В целях ведения лесного хозяйства Министерством выделяются служебные автомобили, а для лесозаготовки выделяются различные виды техники (хорвестеры, форваторы и другие). Кроме того, ГБУ имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, согласно Уставу ГБУ. В ГБУ имеется прайс-лист на реализуемую продукцию, с которой исчисляются налоговые платежи. Доход от предпринимательской деятельности ГБУ поступает на расчетный счет в филиале Казначейства РТ в <адрес>. 50% от поступлений идет на выплату заработной платы работникам, а 50% на развитие предприятия. В 2015 и в 2016 годах в ГБУ РТ «Камский лесхоз» осуществлялась реализация леса за наличные деньги, однако в кассу и на расчетный счет ГБУ РТ «Камский лесхоз» деньги не поступали. При этом какие-либо товарно-материальные ценности не покупались и на баланс предприятия не ставились. Договор, заключаемый при реализации древесины, фактически представлял из себя договор о купле-продаже древесины, при этом древесина реализуется не в срубленном виде, а в виде хлыстов, что считается нарушением. ГБУ РТ «Камский лесхоз» должно было своими силами осуществить вырубку указанных в договоре лесных насаждений и в обработанном виде осуществлять их реализацию по заранее установленным директором ГБУ спецификациям цен. При этом в ГБУ РТ «Камский лесхоз» спецификаций цен, в которых была бы указана древесина в хлыстах, не имелось. ГБУ РТ «Камский лесхоз» могло заключить договор со сторонней организацией, которая могла оказать услуги по заготовке древесины для ГБУ, однако в таком случае ГБУ должно было само осуществить оплату со своих средств за оказанные услуги. На территории Чистопольского участкового лесничества, фактически, осуществлены работы по заготовке древесины, согласно объему и количеству, указанным в накладных № и №, и в договоре на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенном между ГБУ РТ «Камский лес» и ИП ФИО50 Подтверждает, что никогда не уничтожал какие-либо документы ГБУ РТ «Камский лесхоз», ни за период своей работы в данном учреждении, ни за период работы ФИО5, и не давал таких распоряжений кому-либо. Он никогда не забирал из ГБУ РТ «Камский лесхоз» какие-либо документы, и у него никаких документов данного учреждения у себя нет. Никогда не находил в ГБУ РТ «Камский лесхоз» каких-либо сторонних документов, в том числе в виде товарных и кассовых чеков, содержащих сведения о приобретении запасных частей, топлива, горюче-смазочных материалов, различных товарно-материальные ценностей и услуг по обслуживанию и ремонту автомобильной и иной техники. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме и показал, что все поступившие денежные средства в кассу должны быть оприходованы, в последующем, сданы на расчетный счет. Продукты для столовой он покупал на свои средства, из кассы деньги не трогал. Рабочие питались бесплатно. За невыполнение государственного плана могли привлечь к дисциплинарной ответственности.

Свидетель ФИО34 в судебном заседании показала, что ФИО5 - хороший руководитель, добросовестно выполнял свои обязанности. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» главным бухгалтером работала ФИО10, которая выполняла свои обязанности, хорошо знала бухгалтерский учет, имела образование. Были проверки со стороны Министерства, которые серьезных нарушений не выявляли. Продажи в программе «1С-Бухгалтерия» вела ФИО10 При ней последняя в отпуск и на больничный не уходила, отчеты всегда делала сама. Поступившие денежные средства сдавались в банк, потом через казначейство они их получали, выплачивали зарплату, все документы хранились в бухгалтерии. Почему часть денежных средств, поступивших в кассу, оказалась неоприходованной, не знает, с кассой не работала. Закупки на нужды предприятия производились через перечисление по счету, ими занималась ФИО10 Документы по закупкам и продажам хранились в бухгалтерии. В период ее работы в главный компьютер попал вирус, и стерлись программы, которые заново восстанавливали, в том числе и программу «1С-Бухгалтерия». В ГБУ РТ «Камский лесхоз» работала столовая, питание было бесплатным, из зарплаты за питание при ФИО5 не вычитывали. Она занималась только начислением зарплаты и кадрами. В организации ГБУ РТ «Камский лесхоз» два расчетных счета. Обязанности кассира исполняла ФИО10

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО34 (том 21 л.д. 43-47) следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в ГБУ РТ «Камский лесхоз» в должности бухгалтера, и в ее должностные обязанности входило формирование заработной платы, составление отчетов по заработной плате. Рабочее место находилось в здании ГБУ РТ «Камский лесхоз», в одном кабинете с другим бухгалтером - ФИО33 Главный бухгалтер ФИО10 сидела в отдельном кабинете. Бухгалтерский учет в ГБУ РТ «Камский лесхоз» велся на основании документов, которые предоставляло Министерство лесного хозяйства РТ, соответственно, все отчеты сдавались именно в Министерство. ГБУ составляло ежемесячные, квартальные и ежегодные отчеты в программе «1С-Бухгалтерия». Она составляла отчеты только по заработной плате. Остальными отчетами занималась ФИО10, которая составляла их в программе «Веб-свод». За кассу в ГБУ РТ «Камский лесхоз» отвечала также ФИО10 При этом она наличных денежных средств от физических и юридических лиц никогда не принимала. Заработная плата выдавалась наличными денежными средствами. С 2016 года заработную плату начали перечислять на банковскую карту. Она передавала ведомость главному бухгалтеру ФИО10, которая отправляла ее в банк. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» функционировала столовая. По указанию руководителя ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО5 она начала списывать с заработной платы работников денежные средства за питание в столовой. Она получала от повара табель учета посещений работников столовой. Она вычитала по 80 рублей из заработной платы. Однако при составлении ведомости по заработной плате она там не указывала, что были списания за питание в столовой, так как столовая по документам нигде не числилась. Куда именно уходили данные вычтенные из заработной платы денежные средства, она не знает. Подтверждает, что в предъявленных ей на обозрение документах «Акт о списании материальных запасов № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 402 192 рубля 00 копеек», «Акт о списании материальных запасов № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 301 644 рубля 00 копеек», «Акт о списании материальных запасов № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 392 184 рубля 00 копеек», «Акт о списании материальных запасов № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 294 216 рублей 00 копеек» стоят не ее подписи. При этом, оформлением данных документов всегда занималась ФИО10 Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила в полном объеме, указав, что в период работы ФИО5 в столовой питались бесплатно, при ФИО105 вычитывать начали. Откуда брали денежные средства для столовой, не знает. Представленные ей табеля заполнены ею, некоторые - бухгалтером ФИО33 Количество обедов, фамилии лиц, посещающих столовую, заполняла повар, она, в последующем, табель вела, для чего это было надо, сказать не может.

Свидетель ФИО33 в судебном заседании показала, что ФИО5 принял ее на работу в марте 2015 года. ФИО5 был ответственный, требовательный руководитель, создал много рабочих мест. Она подчинялась ФИО5 и главному бухгалтеру ФИО10 Главный бухгалтер ФИО10 вела бухгалтерский учет, она занималась начислением зарплаты, готовила документы на перевозку древесины в ООО «Кастамона». Договоры на продажу древесины составляла ФИО10, за кассу также отвечала главный бухгалтер. Если ФИО10 не было, договоры составляла ФИО34, пропускала все через программу «1С-Бухгалтерия», потом денежные средства убирали в сейф, которые, в последующем, ФИО10 увозила и сдавала в банк. Она никогда не видела в сейфе крупной суммы денег. Документы на продажу древесины хранились в бухгалтерии. Приобретением запчастей занимался ФИО11, оформлением договоров и оплатой занималась ФИО10 ФИО10 также выдавала под отчет ФИО11 денежные средства по расходному ордеру, после согласования с директором. В последующем ФИО11 привозил накладную, которую подшивали в папку, в карточке указывалось, какая запчасть была приобретена, на какой автомобиль. ФИО11 брал денежные средства под отчет, не каждый день, примерно 2-3 раза в месяц. После покупки запчастей ФИО11 привозил ФИО10 товарные чеки, ФИО34 или ФИО103 делали запись в карточку учета. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» работала столовая. Повар приносила в бухгалтерию список, они делали подсчеты, на какую сумму вышли обеды. Продукты покупали перечислением и за наличный расчет. Из зарплаты за питание при ней не удерживали. Учет обедов вели, чтобы знать, на какую сумму были затраты за месяц.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО33 (том 21 л.д. 52-56) следует, что она работала в ГБУ РТ «Камский лесхоз» с ДД.ММ.ГГГГ по апрель 2017 года в должности бухгалтера. В ее должностные обязанности входило формирование первичных документов по начислению заработной платы, обработка путевых листов, накладных на реализацию древесины согласно заключенным договорам, а также сопроводительных листов и другие обязанности. Рабочее место находилось в одном кабинете с ФИО34 Главный бухгалтер ФИО10 находилась в отдельном кабинете. Бухгалтерский учет в ГБУ РТ «Камский лесхоз» велся на основании документов, которые предоставляло Министерство лесного хозяйства РТ, соответственно, все отчеты сдавались именно в Министерство. Отчетностью по начислению заработной платы занималась ФИО34, остальными всеми занималась ФИО10 Также в организации существовала касса, за которую отвечала ФИО10 Полученные наличные денежные средства от физических и юридических лиц за реализацию древесины, лежали в сейфе у главного бухгалтера. По какой причине наличные денежные средства не перечислялись на банковские счета ГБУ РТ «Камский лесхоз», она не знает. В ГБУ техника была старой, поэтому часто ломалась. При срочной необходимости покупки запасных частей, главный инженер ФИО11 получал под отчет наличные денежные средства у главного бухгалтера. После чего покупал запасные части и другие товарно-материальные ценности, при этом чеки и квитанции он передавал главному бухгалтеру, которая, в последующем, подшивала в папки-скоросшиватели. При этом, товарно-материальные ценности в ГБУ РТ «Камский лесхоз» приобретались только по безналичному расчету, наличным расчетом они приобретались только при срочной необходимости. В 2014 году в ГБУ РТ «Камский лесхоз» была организована столовая, где кормили рабочих бесплатно. Через некоторое время, за питание в столовой с заработной платы рабочих начали удерживать денежные средства. Повар из столовой приносила журнал учета посещений работников столовой, где было указано ФИО работника и в какой день он посещал столовую. За каждое посещение столовой работником бухгалтер ФИО34 вычитывала по 80 рублей из заработной платы работника. Денежные средства, вычтенные из заработной платы, уходили на покупку продуктов для столовой. Она видела, что главный бухгалтер ФИО10 получала наличные денежные средства от физических и юридических лиц за реализацию древесины. В последующем она убирала их в сейф и выдавала ФИО11 под отчет на покупку запасных частей. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила в полном объеме и показала, что при ФИО5 в столовой питались бесплатно. Расчеты по столовой велись, чтобы знать, какой расход был, на какую сумму были затраты.

Свидетель ФИО106 в судебном заседании показала, что ФИО5 знает, она один месяц работала в должности бухгалтера в ГБУ РТ «Камский лесхоз». В период работы она подшивала накладные, путевые листы, счет – фактуры.

Свидетель ФИО107 в судебном заседании показала, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» имеется пять лицевых счетов, четыре в республиканском казначействе, один в федеральном казначействе. В федеральном казначействе открыт счет для оприходования и расходования денежных средств на выполнение государственных заданий. 4 счета в республиканском казначействе - это ЛБВ, ЛБЗ, ЛБГ и ЛБО. Счет ЛБО открыт на получение субсидий из Республиканского бюджета на иные цели, на счет ЛБГ поступают денежные средства из Республиканского бюджета на выполнение государственных заданий, счет ЛБВ открыт для учета внебюджетных средств, то есть от деятельности предприятия, счет ЛБЗ открыт для учета средств на расходование на зарплату, налоги, страховые взносы. Из Министерства лесного хозяйства на счет ГБУ РТ «Камский лесхоз» поступали субсидии, целевые денежные средства, также выделялось финансирование на содержание пожарно-химических станций, на услуги связи, налоги, коммунальные расходы. ГБУ РТ «Камский лесхоз» на покупку запчастей и обслуживание техники использовало внебюджетный счет ЛБВ - денежные средства от предпринимательской деятельности, также возможно частичное использование денег из Федерального и Республиканского бюджета. Техника централизовано закупалась через Министерство лесного хозяйства, потом приказом выделялась по лесхозам. Для лесозаготовительной техники используются средства из Республиканского бюджета. Если у лесхоза имеются свои денежные средства на счете от предпринимательской деятельности, они сами могут закупить технику. С бухгалтерами проводились семинары, учебы, приглашали для обучения. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» общий штат 30 человек, в бухгалтерии главный бухгалтер и два рядовых бухгалтера. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» должности кассира не было. По порядку - сначала заключается договор, после этого, если физическое лицо, денежные средства вносятся в кассу, если юридическое лицо, выдается чек на оплату путем перечисления денежных средств, потом выписывается накладная, и товар идет на отгрузку, покупатель отправляется на склад. Также выписывается приходно-кассовый ордер, квитанция от ордера выдается покупателю. После оприходования денежных средств, деньги должны сдаваться на лицевой счет предприятия. В бухгалтерии имеется кассовая книга, в которой ведется приход и расход денежных средств, отражаются все действия по кассе. При сдаче денег в банк составляется расходный ордер, все действия должны отражаться в кассовой книге, если денег в кассе больше, чем положено по лимиту, они в этот же день должны сдаваться в банк. Сверх лимита в кассе денежных средств не должно быть. Если лимит предприятием не установлен, тогда в кассе вообще не должно быть денежных средств. ГБУ использовать денежные средства до сдачи в банк и поступления на лицевой счет предприятия на срочные нужды не может. Имеется определенный порядок использования денежных средств. Все денежные средства должны сдаваться в банк. Если их используют до сдачи в банк, то выручка не будет учитываться. Все закупки выше 100000 рублей производятся через торги. При заключении договора информация вносится в электронный магазин. В начале года в ГБУ заводится смета, в которой расписывается, на какие цели будут использоваться денежные средства, на этом основании образуется лимит предприятия, из которого производятся закупки. Покупка запчастей также отражается в бухгалтерии. Должна быть выписана товарная накладная, приобретенные материальные ценности оприходованы в бухгалтерии и определены на склад. Обязательно все покупки должны быть отражены в программе, иначе расчеты с поставщиками не пройдут. С ФИО10 она встречалась раз в квартал, при сдаче квартального отчета, нареканий по отчетам не было. Дебит и кредит отражаются на балансе предприятия, они сверяются. На конец отчетного периода в акте сверки должна отражаться дебиторская и кредиторская задолженность. При покупках наличными средствами можно рассчитываться только за счет средств, полученных с лицевого счета, то есть рассчитываться наличными средствами с поставщиками возможно в том случае, если деньги сняты со счета и выданы подотчетному лицу, который потом должен отчитаться товарным чеком. В любом случае бухгалтер все поступившие денежные средства должен отразить в кассовой книге. При выдаче наличных средств подотчетное лицо пишет заявку на выдачу денежных средств, визирует у руководителя и потом идет к кассиру за их получением. Каждая операция должна быть отражена в кассовой книге. Если какая - то операция не отражена, это влияет на сумму полученного дохода. ГБУ РТ «Камский лесхоз» является юридическим лицом, имеет имущество и самостоятельный баланс, ведет бухгалтерскую отчетность. Денежные средства, полученные от продажи древесины, могут идти на хозяйственные нужды ГБУ РТ «Камский лесхоз. Руководитель ГБУ может использовать денежные средства, полученные от предпринимательской деятельности, на покупку запасных частей, продуктов питания для столовой, если это предусмотрено сметой. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» общая система налогообложения, так как у них доход больше 22 млн. рублей. За ведение и учет бухгалтерских документов отвечает бухгалтер, а за контроль и архивное хранение отвечает руководитель предприятия. ГСМ приобретают через торги, согласно контракту.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО107 (том 20 л.д. 47-53) следует, что она работает на должности начальника отдела финансов, бухгалтерского учета и контроля Министерства лесного хозяйства РТ с ДД.ММ.ГГГГ. В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского учета, мониторинг финансовой деятельности и внутренний финансовый контроль Министерства, а также финансовый аудит подведомственных учреждений Министерства, в том числе государственных бюджетных учреждений и государственных казенных учреждений. ГБУ РТ «Камский лесхоз» является подведомственным Учреждением Министерства лесного хозяйства Республики Татарстан. Данное Учреждение действует на основании Устава. ГБУ РТ «Камский лесхоз» является юридическим лицом и специализированным государственным Учреждением РТ, созданным для осуществления мероприятий по охране, защите, воспроизводству, улучшения породного состава и качества лесов, повышения их продуктивности как сырьевой базы с одновременной продажей лесных насаждений для заготовки древесины. Бухгалтерский учет в ГБУ РТ «Камский лесхоз» ведется на основании учетной политики, утвержденной приказом директора ГБУ РТ «Камский лесхоз» № от ДД.ММ.ГГГГ. При этом за 2014 и 2015 годы учетная политика в ГБУ РТ «Камский лесхоз» не принята и не утверждена, а также не соответствовала действующим нормативно-правовым актам, а именно, федеральному закону «О бухгалтерском учете» №-Ф3 от ДД.ММ.ГГГГ, так как не отражены порядок регулирования кассовых операций, порядок использования первичных учетных документов. ГБУ РТ «Камский лесхоз» отчитывается о своей деятельности перед Министерством лесного хозяйства РТ. Отчеты сдаются как ежемесячно, так и ежеквартально, а также есть годовой отчет. Ежемесячные и ежеквартальные отчеты сдаются в электронном виде через программу «Веб-Свод», а годовой отчет предоставляется и в электронном, и в бумажном виде. Древесина приобретается ГБУ «Камский лесхоз» на основании договора купли-продажи лесных насаждений, заключаемого с Министерством лесного хозяйства РТ один раз в год в конце каждого года. Приобретенная древесина ГБУ РТ «Камский лесхоз», после осуществления заготовки, реализуется ГБУ физическим и юридическим лицам по ценам, утвержденным директором ГБУ. Цена складывается из себестоимости заготовленной древесины, согласно технологическим процессам. При реализации древесины составляется соответствующий договор продажи, где обязательно указывается цена, ассортимент и породный состав древесины. После чего выписывается ордер на отпуск лесопродукции, где указывается срок вывозки покупателем. При оплате приобретаемой продукции в безналичной форме, выписывается счет на предоплату. При оплате по наличной форме, после оприходования денежных средств в кассу ГБУ, выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, и после чего вся выручка ГБУ, превышающая кассовый лимит, сдается незамедлительно на лицевой счет ГБУ в органы казначейства. Согласно п. 8 ст. 9.2 Федерального закона «О некоммерческих организациях» от ДД.ММ.ГГГГ № ФЗ бюджетное учреждение обязано осуществлять операции с поступающими ему в соответствии с законодательством РФ средствами через лицевые счета, открытые в органах казначейства. Учет финансовых средств, в том числе на лицевых счетах и в кассе ведется согласно учетной политике, принятой ГБУ РТ «Камский лесхоз». В случае осуществления индивидуальным предпринимателем заготовки древесины при проведении выборочных рубок, должен был составляться соответствующий договор, согласно которому ГБУ РТ «Камский лесхоз» был заказчиком работ по рубке и вывозке лесных насаждений, а индивидуальный предприниматель был исполнителем, и за выполненные работы должна была быть осуществлена плата со стороны заказчика. После выполнения работ по договору, должен быть составлен акт приемки выполненных работ. Согласно Федеральному закону «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» № 44-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ, в случае приобретения ГБУ РТ «Камский лесхоз» услуг свыше 100 тысяч рублей, должен быть заключен государственный контракт на основании проведенных торгов. В случае продажи древесины ГБУ РТ «Камский лесхоз» в адрес индивидуального предпринимателя, то должен быть составлен отдельный договор купли-продажи древесины, которая должна быть уже заготовленной, то есть не «на корню». При осуществлении вывоза древесины покупателем составляется ордер на отпуск лесопродукции, где указывается объем, ассортимент и порода древесины и сроки вывозки. Договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенный между ГБУ РТ «Камский лес» в лице директора ФИО5 и ИП ФИО50, составлен с нарушением, так как в данном договоре оговорены условия для двух разных видов предметов сделки – это заготовка древесины и купля-продажа древесины. Кроме того, согласно квитанции к приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ ГБУ РТ «Камский лес» в лице бухгалтера ФИО10 от ИП ФИО50 приняты денежные средства 407692 рубля 64 копейки за древесину объемом 937 куб.м., также составлен с нарушением. Принятые согласно данной квитанции денежные средства должны были учтены в кассовой книге ГБУ, и после чего незамедлительно сданы на лицевой счет ГБУ в орган казначейства. Товарно-материальные ценности в ГБУ РТ «Камский лесхоз» приобретаются согласно порядку и правилам, указанным в Федеральном законе «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» № 44-ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ. В случае приобретения товаров стоимостью до 100 тысяч рублей составляется договор купли-продажи, а в случае приобретения товаров свыше 100 тысяч рублей, заключается государственный контракт на основании проведенных торгов. Например, при необходимости приобретения запасных частей для транспортных средств в ГБУ составляется письменная заявка на имя директора ГБУ, в которой указывается наименование и количество необходимых для приобретения запасных частей. После утверждения заявки директором, он дает письменное указание бухгалтерии о выдаче денежных средств под отчет для работника на приобретение необходимых запасных частей. Если необходимой суммы не имеется в кассе ГБУ, то бухгалтерия должна подать заявку на снятие наличных средств в орган казначейства. После приобретения запасных частей, работником составляется авансовый отчет, согласно которому приобретенные товарно-материальные ценности приходуются на склад учреждения, и после использования приобретенной запасной части по назначению, составляется акт по списанию ТМЦ, который подписывается председателем и членами комиссии, назначенными согласно приказу учреждения. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила в полном объеме и показала, что если подотчетному лицу выдали денежную сумму и он за неё не отчитался, то другая сумма этому лицу не должна выдаваться, это будет нарушением кассовой дисциплины. По отчетности к ФИО10 нареканий не было.

Свидетель ФИО108 в судебном заседании показал, что эффективность работы лесхоза оценивается по выполнению лесохозяйственных работ, по лесозаготовкам и другими показателями. Планы ставятся по договорам лесозаготовки, по купле - продаже. Проверка ГБУ РТ «Камский лесхоз» была в 2017 году, в ходе которой выявилась разница по заготовкам между показателями ГБУ РТ «Камский лесхоз» и ГКУ РТ «Камское лесничество». Были выявлены расхождения по отчетам, учетная политика не соответствовала действующему законодательству, внутренние перемещения не были отражены. ГБУ РТ «Камский лесхоз» является юридическим лицом, имеет имущество и самостоятельный баланс, имеются лицевые счета в территориальном и федеральном отделении казначейства. ГБУ РТ «Камский лесхоз» может вести внебюджетную деятельность, может заниматься продажей древесины. Доходы от предпринимательской деятельности должны уходить на развитие лесхоза. Учредителем ГБУ РТ «Камский лесхоз» является Министерство лесного хозяйства. Руководитель ГБУ РТ «Камский лесхоз» должен обеспечивать заготовку и реализацию древесины. Доходы от предпринимательской деятельности могут быть использованы учреждением на покупку запчастей, продуктов для столовой. За правильность составления бухгалтерских документов, их хранение, внесение в них изменений отвечает руководитель предприятия и главный бухгалтер. ГБУ может выдавать ответственному лицу наличные денежные средства, полученные из лицевого счета, под отчет, и данное лицо за них должно отчитаться. Если лицо не отчиталось за полученные денежные средства, ему повторно не должны выдавать денежные средства под отчет. Лимит учреждения устанавливается, чтобы денежные средства проходили через лицевые счета. Деньги, которые выдаются под отчет, должны быть оприходованы и сданы на лицевой счет учреждения.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО108 (том 20 л.д. 54-58, 73-77) следует, что в его обязанности входит проведение аудиторских проверок и участие во внутренних аудиторских проверках в подведомственных Министерству лесного хозяйства РТ учреждениях, а также подготовка актов проверок в части ведения бухгалтерского и бюджетного учета. С 01 февраля по ДД.ММ.ГГГГ он в составе комиссии проводил комплексную проверку деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. По результатам этой проверки составил акт от ДД.ММ.ГГГГ. В результате проведенной комплексной проверки ГБУ РТ «Камский лесхоз» выявлены, в том числе следующие нарушения: учетная политика не соответствует действующим нормативно-правовым актам, так как не отражено регулирование кассовых операций, порядок использования первичных учетных документов. За 2014-2015 годы учетная политика не утверждена. В результате проведенной комплексной проверки ГБУ РТ «Камский лесхоз» установлено, что в 2015 году на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение государственных работ с одновременной продажей лесных насаждений, заключенного между Министерством лесного хозяйства и ГБУ РТ «Камский лес», предусмотрена заготовка древесины в объеме 41437 куб.м. Согласно годовому отчету ГБУ РТ «Камский лес» за 2015 год было заготовлено 29900 куб.м древесины, при этом на основании отчетных данных ГКУ РТ «Камское лесничество» в 2015 году объем заготовки составил 41437 куб.м. Таким образом, разница в отчетах составила 11537 куб.м. На основании договора купли-продажи лесных насаждений № от 31.12.2015г. в 2016 году предусмотрена заготовка ликвидной древесины в объеме 43594 куб.м. Фактически заготовлено 41712 куб.м. В 2016 году на собственные нужды ГБУ РТ «Камский лесхоз» (переработка древесины, пилорама, дрова для отопления) списано 9900 куб.м. древесины. Первичных учетных документов по движению данного объема древесины не обнаружено. Данные расхождения были установлены в ходе комплексной проверки деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз», однако по какой причине ранее данные расхождения не были учтены при сдаче отчетности ГБУ РТ «Камский лесхоз» и ГКУ РТ «Камское лесничество», пояснить не может, так как приемка данных отчетностей не входит в его компетенцию. ДД.ММ.ГГГГ бывший руководитель-лесничий ГКУ «Камское лесничество» ФИО109 предоставил для комиссии подписанную им сводную ведомость участков, намеченных рубке, уходу за лесом и санитарной рубке, но не вырубленных по ГКУ РТ «Камское лесничество» за 2014-2016 года, согласно которой на участках, расположенных на участках лесничеств Берсутское, Камское, Прикамское, Усалинское и Чистопольское, лесные насаждения общим объемом 10933 куб.м. не тронуты рубкой, и тем самым ФИО109 объяснялась выявленная разница в объемах древесины. Ранее в отчетах ГКУ «Камское лесничество», предоставленных за 2014, 2015 и 2016 года, данные лесные насаждения были указаны как вырубленные. Данная сводная ведомость, представленная и подписанная ФИО109, должна быть утверждена первым заместителем Министерства лесного хозяйства РТ, однако он не утвердил указанную ведомость, так как было принято решение о перепроверке указанных участков путем натурного осмотра силами Министерства лесного хозяйства РТ, с целью установления фактического объема древесины. В качестве объяснения оставшейся разницы в объемах древесины, которая была выявлена комиссией, бывший директор ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО5 после проверки предоставил акты изменения качества продукции за периоды с 2014 года по 2016 год, согласно которым часть древесины, расположенной на участках Берсутского, Камского, Прикамского, Усалинского, Шеморбашского и Чистопольского лесничеств, было признано неликвидной. То есть, изначально данная древесина была вырублена и после признана неликвидной и непригодной для использования. В данных актах изменения качества продукции, утвержденных и подписанных ФИО5, стоят подписи членов комиссии ГБУ РТ «Камский лесхоз» в лице главного инженера ФИО11, главного бухгалтера ФИО10 и мастера ФИО86 ФИО5 были предоставлены акты о списании материальных запасов за период с 2014 год по 2016 год, согласно которым часть древесины была списана на нужды учреждения в виде дров для отопления. Указанные акты также подписаны и утверждены ФИО5 и членами комиссии ФИО11, ФИО86 и бухгалтером ФИО34 Данные акты о списании материальных запасов были составлены в программе «1С- Бухгалтерия», однако при проведении вышеуказанной проверки ГБУ «Камский лесхоз», данные сведения в «1С - Бухгалтерия» отсутствовали, то есть эти акты были составлены после проверки. Кроме указанных документов, ФИО5 было предоставлено объяснение от его имени, в котором он указал объем древесины, списанной для нужд отопления ГБУ РТ «Камский лесхоз», тем самым были обобщены сведения, указанные в представленных ими актах о списании материальных запасов за период с 2014 год по 2016 год. Также свои объяснения представили ФИО10, ФИО109, ФИО105 В данных объяснениях также были указаны сведения, представленные в указанных документах. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил.

Свидетель ФИО110 в судебном заседании показал, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» ответственными за закупочную деятельность в 2015-2016 годах были главный бухгалтер и руководитель. В рамках Федерального закона № 44-ФЗ, если оформлен договор, то оплата за наличный расчет не производится. Руководитель может распоряжаться денежными средствами ГБУ РТ «Камский лесхоз» и имеет право совершать сделки от имени ГБУ. Планы на реализацию древесины выдает Министерство лесного хозяйства. Если лесхоз не выполнит план, руководителя могут привлечь к ответственности. Руководитель может использовать денежные средства ГБУ РТ «Камский лесхоз» на обеспечение его деятельности. Из Министерства лесного хозяйства финансирование для ГБУ РТ «Камский лесхоз» выделяется недостаточно, в основном используются денежные средства, поступившие от предпринимательской деятельности. В случае поступления, все денежные средства должны быть оприходованы в кассу, и до оприходования денежные средства не являются денежными средствами предприятия.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО110 (том 20 л.д. 78-107) следует, что он является начальником отдела экономики, размещения госзаказа и администрирования платежей Министерства лесного хозяйства РТ с декабря 2014 года. В его должностные обязанности входит координация работы сотрудников отдела и подведомственных учреждений в области экономики, размещения госзаказа и администрирования платежей. Договор № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение государственных работ по охране, защите, воспроизводству лесов с одновременной продажей лесных насаждений для заготовки древесины в границах Камского лесничества был заключен между Министерством лесного хозяйства РТ и Государственным бюджетным учреждением РТ «Камский лес» в соответствии с порядком подготовки и заключения договора купли-продажи лесных насаждений, расположенных на землях, находящихся в государственной или муниципальной собственности, утвержденным Приказом Федерального агентства лесного хозяйства от ДД.ММ.ГГГГг. № «Об утверждении Порядка и заключения договора купли–продажи лесных насаждений, расположенных на землях, находящихся в государственной или муниципальной собственности и формы примерного договора купли-продажи лесных насаждений». В 2015 году были внесены изменения в лесной кодекс РФ, в связи с этим было принято постановление Правительства РФ от ДД.ММ.ГГГГ «О типовом договоре купли–продажи лесных насаждений». На основании данного постановления договор купли-продажи лесных насаждений № от ДД.ММ.ГГГГ, заключённый между Министерством лесного хозяйства РТ и Государственным бюджетным учреждением РТ «Камский лесхоз» был оформлен на утвержденном типовом бланке. При этом директор ГБУ несет полную ответственность за выполнение условий договора. Согласно заключенному договору купли-продажи лесных насаждений» ГБУ РТ «Камский лесхоз» отчитывается перед ГКУ РТ «Камское лесничество» на основании актов осмотра мест рубок, мест заготовки древесины, на каждый квартал и выдел лесничества. Далее ГКУ РТ «Камское лесничество» отчитывается перед Министерством лесного хозяйства РТ за общий объем вырубленной древесины по установленной форме ежеквартально, включая общие сведения, без указания конкретного квартала и выдела. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме.

Свидетель ФИО10 в судебном заседании показала, что работала в ГБУ РТ «Камский лесхоз» с января 2014 года по февраль 2017 года, руководителем учреждения был ФИО5 В ее обязанности входит ведение бухучета. В бухгалтерии ГБУ РТ «Камский лесхоз» было трое бухгалтеров: она, ФИО33 и ФИО34 Обязанности кассира исполняла она, иногда ФИО34 выдавала зарплату рабочим, когда ее не было. Сведения в программу «1С – Бухгалтерия» по реализации древесины вносила она, сведения по зарплате - ФИО34 Программу «1С-Бухгалтерия» она знала не очень хорошо. В ГБУ РТ «Камский лесхоз» техника была старая, в плохом состоянии. В административном здании коммуникаций не было, печку топили дровами, электроэнергии не было. ГБУ РТ «Камский лесхоз» могло продавать деревья в хлыстах без участия Министерства лесного хозяйства по договору купли-продажи. Все документы хранились в бухгалтерии. Денежные средства приходовались на основании приходных документов, записывались в книгу учета. Книга учета не была утверждена, она ее вела для себя. Денежные средства, которые были записаны в книге учета, она отражала в годовом отчете в форме №, там имеется специальная строка «увеличение и уменьшение дебиторской задолженности, увеличение и уменьшение кредиторской задолженности». В форме отчета № отражается вся хозяйственная деятельность. Денежные средства хранили в сейфе, если была возможность, денежные средства сдавали в казначейство. Поступившие денежные средства в кассовую книгу не вносила, так как не успевала, при этом ей ничего не мешало оприходовать поступившие денежные средства. Она по своей безграмотности этого не делала. Все поступившие денежные средства заносила в книгу учета, которую завела и вела для себя, там у нее был черновой вариант, так как в кассовой книге все должно быть аккуратно, потом по распоряжению директора уже решалось, куда их использовать. Директор принимал решение, как тратить денежные средства, она отвечала за сохранность. Директор у нее спрашивал, сколько поступило денег, сколько осталось и говорил, что будут нужны денежные средства на закупки. Директор спрашивал, сколько денежных средств имеется в сейфе, сколько на расчетном счете. На расчетном счете не всегда были денежные средства. Там при поступлении денежных средств 50% сразу уходили на счет ЛБЗ - это зарплатный счет, остальные они могли использовать на приобретение запчастей. Работали с Федеральным законом № 44-ФЗ. Документы от продажи древесины хранились в бухгалтерии. Директор о необходимости выдачи наличных денежных средств распоряжался устно или звонил. При выдаче денежных средств подотчетному лицу она заполняла расходный ордер. Единственное, что не делала - это не вносила денежные средства в кассовую книгу. Приходно-расходные ордера хранились в бухгалтерии. При покупках механик учреждения ездил к поставщику, оформлял там договор, выписывалась счет-фактура, накладная, потом на основании этих документов подавали заявку в казначейство. Механик предприятия брал у нее подотчет деньги по расходному ордеру, привозил необходимую запчасть и ей отдавал чеки, накладные. Приобретенные запчасти приходовались и в программе «1С – Бухгалтерия» отражались, что-то возможно оставалось неоприходованным. Учет запчастей, которые приобретались за наличный расчет производил ФИО103, он сам работал инженером по технике безопасности. При этом в программе «1С – «Бухгалтерия» это не отражалось. Столовая в ГБУ РТ «Камский лесхоз» появилась по инициативе директора. В бухгалтерии деятельность столовой не отражалась. Бухгалтеры вели учет по накладным, сколько было закуплено продуктов. Учет вели для учреждения, чтобы знать, на что тратились деньги. Питание было бесплатным. Повара вели учет и сведения сдавали в бухгалтерию. Стоимость обеда в бухгалтерии не отражалась. Бухгалтеры ФИО33 и ФИО34 какие-либо расчеты не производили. В начале весны 2017 года она из бухгалтерии забрала документы, которые велись по наличным расчетам к себе домой, так как побоялась, что их уничтожат. Забрала две подшивки, где были договоры, товарные чеки, приходные и расходные ордера, отчеты ФИО11, которые передала ФИО5 Также может пояснить, что когда поступали денежные средства, она фиксировала их в своей книге учета и хранила в сейфе. Когда требовались денежные средства, руководитель давал указание, и она их выдавала. Деньги, поступившие по безналичному расчету, фиксировались, заносились в программу, а за наличный расчет не фиксировались. Руководитель ГБУ может распоряжаться денежными средствами ГБУ РТ «Камский лесхоз» и совершать сделки от имени ГБУ. Министерство заполнение бухгалтерских документов не контролировало, они контролировали, в основном, только выполнение плана. Контроль за ведением кассовой книги был возложен на нее. В 2015 году и в 2016 году в ее компьютер попал вирус, и произошел сбой системы. Поступившие денежные средства на личные нужды не тратили, только на нужды предприятия. Они должны были работать через лицевые счета, постоянно наличными денежными средствами работать нельзя, только при производственной необходимости. В кассовую книгу денежные средства вносились только те, которые проходили через расчетные счета, наличные денежные средства не вносила. Денежные средства также выдавались по расходным ордерам на приобретение продуктов в ПО «Букаш» и в ООО «РайПО». Данные денежные средства не приходовались. В конце 2016 года стали удерживать за еду, по 80 рублей за обед, а сначала бесплатно питались. Деньги на продукты выделялись из выручки от продаж, после того, как она их записывала в свою книгу учета. В кассовую книгу данные денежные средства не записывала, так как знала, что имеется нарушение. По мере расходования принималось решение, что указывать в кассовой книге, что нет. При заключении договора директор Учреждения знал, каким способом будет производиться оплата. Отчеты предоставляли в Министерство. В форме отчета № в строке 411 отражали поступление денежных средств в Учреждение, в строке 412 - убытие денежных средств. Денежные средства, которые она не отражала в кассовой книге, отразила в этой форме отчета. В форме отчета № в балансе разница строк 361 и 362 должна совпадать. В форме отчета № учтены все денежные средства, которые поступали по наличному и безналичному расчету, в том числе и средства, которые не были оприходованы. Приобретение товарно-материальных ценностей также отражаются в форме отчета №, где указываются движения, обороты денежных средств. Доходы и расходы Учреждения в форме отчета № отражали, только то, что проходил через лицевой счет. Денежные средства, не оприходованные, поступившие через кассу в этой форме, не отражала, так как они через кассу не проходили. В годовом отчете могли быть ошибки из-за поломки компьютера, поскольку в 2015 и в 2016 году компьютер ломался из-за вируса.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО10 (том 19 л.д. 192-197, 203-238, 240-250) следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала на должности главного бухгалтера Государственного бюджетного учреждения РТ «Камский лесхоз», которое ранее именовалось Камский филиал ГБУ «Зеленодольский опытный лесхоз»», затем ГБУ РТ «Камский лес» и, в последующем, ГБУ РТ «Камский лесхоз». В ее должностные обязанности входило ведение бухгалтерского учета в ГБУ РТ «Камский лесхоз», руководство сотрудниками бухгалтерии, определение учетной политики и финансовый контроль деятельности предприятия, составление сметы доходов и расходов, которая утверждалась в Министерстве лесного хозяйства и, в последующем, передавалась в департамент казначейства Министерства финансов РТ. ГБУ РТ «Камский лесхоз» занималось лесозаготовкой и поставкой древесины. Деятельность ГБУ регламентируются Уставом. Финансовая и бухгалтерская деятельность предприятия регламентируется учетной политикой организации, утвержденной директором ГБУ, то есть ФИО5 Порядок реализации древесины в ГБУ РТ «Камский лесхоз» был следующий: при обращении юридических и физических лиц с целью приобретения древесины они обращаются к директору ГБУ ФИО5; после чего ФИО5 обращался к ней с указанием рассчитать стоимость древесины в делянках; она производила расчет указанной ФИО5 делянки и сообщала ее стоимость; в последующем, на основании устного указания ФИО5, составлялся договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок. Журнал регистрации договоров отсутствовал. Номера договоров она брала в произвольном порядке. После чего она заполняла накладную на древесину и квитанцию к приходному кассовому ордеру, брала денежные средства у покупателя, и в последующем, либо сама лично подписывала указанные документы у ФИО5, либо покупатель сам с указанными документами заходил к ФИО5 и он подписывал их. При этом ФИО5 всегда давал ей указание приходовать или не приходовать в кассу деньги. Денежные средства она хранила в своем сейфе в бухгалтерии. Фиксировала поступление денег в свою тетрадь, которую хранила там же. Приходный кассовый ордер хранила в сейфе. По указанию ФИО5 по расходному кассовому ордеру выдавала денежные средства инженеру ФИО11, мастеру ФИО111 на нужды предприятия, а также сторонним лицам за продукты питания в столовую. После ее перехода в ГБУ «Кзыл-Юлдузский лесхоз», приходные кассовые ордера, а также финансово-хозяйственные документы и иные документы за 2015 и 2016 года, подшитые в две папки скоросшивателя, она передала лично в руки ФИО5 От имени ИП ФИО50 ДД.ММ.ГГГГ к ней в рабочий кабинет в ГБУ РТ «Камский лес» подошел неизвестный ей мужчина. По указанию ФИО5 она составила договор, накладную и приходный кассовый ордер, которые сама заполняла и подписала. После чего мужчина передал ей денежные средства в сумме 407692 рублей 64 копеек. ФИО5 дал ей указание не приходовать эти деньги, и она убрала денежные средства в сейф. В последующем, по указанию директора ФИО5, она выдавала деньги рабочим. В ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности были определенные нарушения в плане учета денежных средств, а также их расходов. Однако она и ФИО5 никогда не присваивали и растрачивали денежные средства ГБУ РТ «Камский лесхоз» на личные нужды, и все вкладывали только на развитие предприятия. Отпускные цены на древесину были фиксированные и устанавливались непосредственно директором ГБУ «Камский лесхоз» ФИО5 Прейскурант цен был в документальном виде и хранился в помещении администрации ГБУ. От ФИО33 узнала, что новый директор ГБУ ФИО105 забрал у нее подшивку документов, содержащих путевые листы и наряды на заготовку леса с ноября 2016 года, то есть за период своей работы в ГБУ РТ «Камский лесхоз» в качестве директора, и собрался уничтожить данные документы, путем сжигания. Услышав об этом, она забрала с собой данные финансово-хозяйственные документы. Данные документы она забрала по причине страха их уничтожения или утраты. ДД.ММ.ГГГГ в ходе обыска в ее жилище, спрятала данные документы от сотрудников УФСБ РФ по РТ и не сообщила им об этом. Данные документы подтверждают факты приобретения запасных частей, ГСМ, бензопил и иных материальных ценностей и услуг для нужд ГБУ РТ «Камский лесхоз», и эти документы ей передавал работник ГБУ ФИО11 и другие работники ГБУ в качестве отчета за выданные наличные денежные средства по расходным кассовым ордерам, которым она выдавала денежные средства лично из сейфа. Она также вела личную книгу в виде подшивки листов, в которой указывала движение денежных средств в двух столбиках: расход и доход, полученных в наличном виде за сбыт древесины в адрес различных лиц, а также указывала расход данных денежных средств, когда выдавала их под отчет сотрудникам ГБУ РТ «Камский лесхоз» на приобретение различных материальных ценностей и услуг для нужд ГБУ. Однако, где данная книга в настоящее время, она не знает. Денежные средства в наличном виде, которые поступали за реализацию древесины, она не сдавала на расчетный счет ГБУ РТ «Камский лесхоз» в казначействе по указанию директора ФИО5, и по его указанию выдавала их сотрудникам ГБУ на нужды предприятия. Иногда, в нарушение должностной инструкции и Указаний Центробанка России №-У от ДД.ММ.ГГГГ, она не оприходовала денежные средства ГБУ РТ «Камский лесхоз» надлежащим образом, то есть не вносила сведения в кассовую книгу и не вносила денежные средства на расчетные счета ГБУ РТ «Камский лесхоз», а также не отражала расход денежных средств в ходе приобретения материальных ценностей и услуг, которые приобретались на нужды ГБУ, в бухгалтерских документах, и не отражала их оприходование. При этом деньги она не вносила на расчетный счет ГБУ по указанию ФИО5, но записи в кассовой книге она не вела по собственной безграмотности. Однако, все полученные ею наличные денежные средства во время работы в ГБУ РТ «Камский лесхоз» она выдавала только на нужды ГБУ и их себе не присваивала. Кроме того, она не указала о своих нарушениях комиссии Министерства лесного хозяйства РТ, которая проводила комплексную проверку деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз», так как члены комиссии не спрашивали ее об этом, и она выдавала только те документы, о которых они спрашивали. Также на территории ГБУ РТ «Камский лесхоз» действовала столовая, деятельность которой в бухгалтерских и иных документах ГБУ не отражалась. Работу столовой организовал и контролировал директор ФИО5, и по его указанию она выдавала денежные средства из кассы ГБУ на приобретение продуктов для столовой, а также бухгалтеры вычитывали денежные средства за обед в столовой у сотрудников ГБУ. Обед стоил 80 рублей. Но факт списания денежных средств за обед с зарплаты работников в бухгалтерских документах официально не отражался, были только рукописные подсчеты. В предъявленных ей 34 накладных, согласно которым в адрес 33 лиц была реализована готовая продукция в виде пиломатериалов, в том числе в адрес ФИО22, ФИО23, ФИО24, ФИО25, ФИО27, ФИО28, ФИО29, ФИО30, ФИО31, ФИО32 и ООО «Берсут», а также в квитанции к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ год, накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ФИО155 была реализована древесина общим объемом 165 куб.м. на сумму 59400 рублей, в накладной без номера от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ИП ФИО49 была реализована древесина общим объемом 100 куб.м. на сумму 36000 рублей, в накладной без номера от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которой ИП ФИО49 была реализована древесина общим объемом 195 куб.м. на сумму 70200 рублей, имеются ее подписи. Подтверждает, что предъявленный ей договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ГБУ РТ «Камский лесхоз» в лице директора ФИО5 сбыло в адрес ФИО20 древесину мягколиственной породы – пиловочника липы в объеме 50 кубических метров на общую сумму 135 000 рублей, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ГБУ РТ «Камский лесхоз» в лице директора ФИО5 сбыло в адрес ФИО19 древесину в виде круглого леса хвойной породы (деловая) объемом 200 куб.м. на общую сумму 600000 рублей, договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ГБУ РТ «Камский лесхоз» в лице директора ФИО5 сбыло в адрес ФИО21 древесину мягколиственной породы – липу в объеме 100 кубических метров на общую сумму 270 000 рублей, договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ и договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ, заключенные между ГБУ РТ «Камский лесхоз» в лице директора ФИО5 и ФИО18, согласно которым в его адрес реализовывалась древесина в виде круглого леса мягколиственной породы – липы в объеме 600 кубических метров на общую сумму 1500000 рублей, были составлены ею. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердила в полном объеме и показала, что действительно выдавала деньги из кассы, минуя расчетный счет, однако указания не отражать поступившие денежные средства документально ей никто не давал. Она вносила записи в свою книгу учета, посчитав, что оприходовала денежные средства и поэтому в кассовую книгу не записывала. При этом денежные средства, которые сдавала на лицевой счет предприятия, заносила в кассовую книгу.

Свидетель ФИО11 в судебном заседании показал, что работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» главным инженером. В его обязанности входило обеспечение технического состояния автотранспортного парка. Запчасти на технику хранились на складе. О необходимости приобретения запчастей перечислением денежных средств или за наличный расчет решал директор. При получении наличных денег он расписывался у бухгалтера, потом привозил товарный чек и отчитывался. В основном ремонтировали двигатели, коробки передач, агрегаты, редуктора техники. Авторезину приобретали перечислением. Весь учет приобретенных запасных частей вели в бухгалтерии. При получении денежных средств под отчет, он своевременно отчитывался. Запчасти закупали по мере необходимости. В период работы не все магазины работали перечислением.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО11 (том 20 л.д. 116-119, 121-129, 130-137) следует, что в период, примерно, с 2013 года по апрель 2017 года он проработал на должности главного инженера в ГБУ РТ «Камский лесхоз» при директоре ФИО5, и его основными обязанностями были обслуживание всей техники ГБУ, организация работы водителей и гаража. Он получал денежные средства под отчет, а точнее, по расходным кассовым ордерам, для покупки запчастей и расходных материалов, которые он приобретал лично в различных магазинах и на рынках в <адрес>, в <адрес> и <адрес>. После этого он привозил приобретенные запчасти и иные расходные материалы в ГБУ РТ «Камский лесхоз» и передавал на руки непосредственно водителям ГБУ, которые должны были установить их на технику либо использовать их для нужд ГБУ. После этого он предъявлял для отчета квитанции, кассовые и товарные чеки ФИО5, а также бухгалтеру ФИО10 Никаких иных документов он не составлял, и все договоренности и решения в основном происходили в устной форме. О необходимости конкретных запасных частей и расходных материалов он узнавал от водителей ГБУ, после чего узнавал по телефону у различных магазинов стоимость запасных частей и расходных материалов и говорил директору ФИО5, сколько ему нужно денег. ФИО5 выдавал ему необходимую сумму денег либо давал указание выдать наличными средствами бухгалтеру ФИО10 На все полученные им денежные средства он приобретал запасные части и иные расходные материалы и передавал их в ГБУ РТ «Камский лесхоз». По какой причине среди изъятых у ФИО5 и ФИО10 финансово-хозяйственных документов, которые, согласно показаниям последних, были переданы им, имеются признаки подделок, ему не известно. Данные финансово-хозяйственные документы, основная масса которых являются товарными накладными, квитанциями и кассовыми чеками, выданными от имени различных юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, действительно, получены ФИО5 и ФИО10 от него, в качестве подтверждения приобретения им различных запасных частей, расходных материалов, услуг по ремонту и обслуживанию техники, а также иных товарно-материальных ценностей для нужд ГБУ РТ «Камский лесхоз» в период с 2015 по 2016 год. Все эти документы он получал по месту приобретения товара после соответствующей оплаты наличными деньгами. При этом, в 2015 и 2016 года в ГБУ РТ «Камский лесхоз» приобретаемые перечислением денежных средств различные запасные части, ГСМ, топливо, услуги по ремонту и обслуживанию автомобильной и иной техники, а также иные товарно-материальные ценности для нужд ГБУ РТ «Камский лесхоз» отражались в бухгалтерском и финансовом учете ГБУ и оприходовались актами, в том числе, составленными с его участием. В то же время приобретаемые различные запасные части, ГСМ, топливо, услуги по ремонту и обслуживанию автомобильной и иной техники, а также иные товарно-материальные ценности для нужд ГБУ РТ «Камский лесхоз» за наличный расчет, видимо, не отражались в бухгалтерском и финансовом учете ГБУ, а также не приходовались. По указанию директора он получал от клиентов ГБУ денежные средства, которые, по его же указанию, впоследствии, расходовал на приобретение различных запасных частей, ГСМ, топлива, услуги по ремонту и обслуживанию автомобильной и иной техники, а также иных товарно-материальных ценностей для нужд ГБУ. Иногда часть полученных таким образом им денежных средств он передавал ФИО5, а также ФИО10 Не исключает, что по указанию ФИО5 он получал денежные средства от ФИО18, ФИО21 и ФИО19 за реализуемую в их адрес древесину. Оглашенные в судебном заседании показания подтвердил в полном объеме и показал, что ФИО5 ему сам денежные средства не выдавал.

Свидетель ФИО112 в судебном заседании показал, что в ходе следствия сам ФИО5 и его подчиненные подтвердили, что бухгалтерский учет и финансовые операции проводились с нарушениями, поступившие денежные средства никак не оформляли. ФИО5, будучи материально ответственным лицом, руководителем предприятия, допустил тот факт, что первичного учета денежных средств не было, это было установлено в ходе предварительного следствия. Были допрошены представители Министерства лесного хозяйства, представители казначейства, которые подтвердили, что денежные средства должны быть учтены. Психологическое или физическое давление на свидетелей им не оказывалось. Показания свидетели давали добровольно, все показания были записаны в законном порядке, протоколы были подписаны допрашиваемыми лицами. Свидетелям предъявлялись изъятые накладные, чеки, после их изучения они давали показания.

Эксперт ФИО113 в судебном заседании показал, что при проведении экспертиз применялись общенаучные методы, это сложение, арифметическая проверка, документальная проверка - это составление бухгалтерских документов, формальная проверка проводится согласно постановлению, и нормативная проверка - согласно нормативным документам. Цель проведения экспертиз была в том, что ГБУ РТ «Камский лес» реализовывало древесину, денежные средства не были внесены в кассу. Все бухгалтерские документы должны быть отражены в регистре бухгалтерского учета предприятия. У следователя была необходимость в проведении экспертизы, так как следователь не обладает специальными познаниями в бухучете, не знает, как велись бухгалтерские регистры, как работала программа «1С-Бухгалтерия». Не указание стажа работы эксперта в экспертном заключении не повлияло на проведение экспертизы и на его результаты. При проведении бухучета в кассовой книге приход и расход должны совпадать, так как все должно отражаться в регистре бухгалтерского учета. Также показал, что по делу он проводил дополнительную бухгалтерскую экспертизу. Предметом исследования были квитанции, товарные накладные, чеки (в том числе по оплате ГСМ), первичные бухгалтерские документы. Результаты исследования отражены в заключении эксперта. Кроме того, в ходе исследования установлено, что согласно представленным чекам по топливной карте прошли оплата на сумму 8 млн. 160 тысяч рублей, наличными была оплата за ГСМ на сумму 373 тысячи рублей, а также были возвраты на сумму 1890 рублей. Возврат денежных средств означает, что денежные средства вернули за неиспользованный товар. Оплата на 8 млн. 160 тысяч рублей производилась по топливной карте, однако указанная оплата по каждому отдельному чеку в бухгалтерии по программе «1С-Бухгалтерия» не отражалась. Кроме того, указал, что в заключениях эксперта, проведенных им в ходе предварительного следствия, отражены все документы, представленные стороной защиты, в том числе чек от ДД.ММ.ГГГГ от ИП ФИО4 на сумму 9660 рублей, а также чек на оплату ГСМ на сумму 499 рублей, который отражен в общей сумме строке № таблицы.

Свидетель ФИО114 в судебном заседании показала, что работает руководителем территориального отделения департамента казначейства Министерства финансов РТ. Они работают с внебюджетными денежными средствами. ГБУ РТ «Камский лесхоз» денежные средства от предпринимательской деятельности сдает на лицевой счет. В 2015-2016 годах в ГБУ РТ «Камский лесхоз» были счета по внебюджетным денежным средствам, по ним происходило движение. Представитель учреждения подавал заявку на получение денежных средств, и на основании оправдательных документов в течение двух дней приходил расход. К заявке прикладываются договоры, счета, накладные, если какие-то работы были проведены, то прикладывается акт выполненных работ, если строительные работы проводились, прикладывается смета. При подаче заявки договоры должны быть подписаны двумя контрагентами. Регистрация предоставленных документов загружается электронно. После поступления заявки они её изучают, после формируют заявку и направляют по электронной почте в <адрес> в казначейство, на следующий же день к ним приходит выписка. Во внебюджетные счета попадают те денежные средства, которые они заработали от предпринимательской деятельности. Каких-либо трудностей при снятии денежных средств, при предоставлении соответствующих документов, не имеется. Они деньги перечисляли в банк, организации потом оттуда забирали наличные денежные средства. Трудности с перечислением денежных средств не возникало.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО115 (том 20 л.д. 221-223) следует, что работает лесорубом в ГБУ РТ «Камский лесхоз». В их бригаде 5 человек. В распоряжении бригады также было четыре бензопилы «Штиль», которые иногда ремонтировались. Простоя техники из-за поломок не было.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО116 (том 22 л.д. 13-16) следует, что до декабря 2016 года являлась индивидуальным предпринимателем, осуществляла розничную торговлю запасными частями для автомобилей «КамАЗ». Имела торговую точку в <адрес> РТ. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» она не вела, с ФИО11 и ФИО5 не знакома. Подтверждает, что предъявленный товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 17700 рублей визуально похож на ее товарные чеки. Оттиск печати также похож на ее печать. Согласно данному товарному чеку были проданы различные запасные части на автомобили «КамАЗ», кто именно их приобретал, не знает, оплата происходила за наличный расчет. Товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4920 рублей также визуально похож на те товарные чеки, которые выдавала она как индивидуальный предприниматель. Однако данный товарный чек ею не выдавался, и записи с подписью в товарном чеке не ее.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО117 (том 22 л.д. 94-97) следует, что является директором ООО «ТПФ «Декарт», основным видом деятельности которого является производство и реализация ленточных пил. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11, ФИО10 и ФИО5 не знаком. Предъявленная накладная от ДД.ММ.ГГГГ, в которой указано «пила ленточная 10 штук», и имеется рукописная надпись «14800», похожа на накладные, выдаваемые ООО «ТПФ «Декарт» Однако данная накладная не является финансовым документом, и выдается для предъявления охране, и в таких накладных стоимость товара не указывается. Покупателю в его магазине всегда оформляются товарные накладные, а также счет-фактура, если оплата была безналичной.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО118 (том 22 л.д. 9-12) следует, что является индивидуальным предпринимателем, и основным видом ее деятельности является розничная торговля строительными материалами, в том числе канатами, стропами и другими приспособлениями для погрузки. У нее имеется торговая точка, расположенная в <адрес> РТ, при этом какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» она не вела, с ФИО11 и ФИО5 не знакома. Подтверждает, что предъявленные товарные чеки № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3480 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5915 рублей, визуально похожи на ее товарные чеки. Оттиск печати также похож на печать, которую она использует. Кто именно приобретал указанные канаты, согласно товарным чекам, не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО119 (том 22 л.д. 86-89) следует, что является индивидуальным предпринимателем, имеет торговую точку в <адрес> РТ по продаже запчастей для автомобилей «КамАЗ», «ГАЗ», «ПАЗ», «УАЗ». Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вел, с ФИО11, ФИО10 и ФИО5 не знаком. Подтверждает, что предъявленные товарные чеки № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2500 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3700 рублей, это его товарные чеки.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО120 (том 21 л.д. 200-203) следует, что с 2011 года ее дочь ФИО121 зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, и у нее имеется торговая точка по продаже запчастей для автомобилей «ГАЗ», «УАЗ» в розницу. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО121 не вела, с ФИО11 и ФИО5 не знакомы. Подтверждает, что предъявленный товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3290 рублей от имени ИП ФИО121 выдан от имени ее дочери ФИО121 и заполнен ею. Форма расчета была наличной, кому именно выдавался чек, указать не может, данный чек мог быть выдан любому физическому лицу.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО122 (том 21 л.д. 246-249) следует, что являлся индивидуальным предпринимателем и занимался розничной торговлей запчастями для тракторов отечественного производства. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Подтверждает, что предъявленный товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 12055 рублей 50 копеек похож на товарные чеки, которые он выдавал как индивидуальный предприниматель. Записи и подпись похожи на его. Согласно данному товарному чеку, были проданы различные запасные части, большинство из которых предназначены для установки на тракторы марки «ФИО2». Покупателем было частное лицо, которое рассчиталось в наличной форме.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО123 (том 22 л.д. 17-20) следует, что является индивидуальным предпринимателем и занимается розничной торговлей запасными частями для автомобилей «КамАЗ». Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный ему товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1300 рублей - его чек, который выдал частному покупателю. Оттиск печати визуально похож на используемую им печать. Согласно данному товарному чеку была продана свеча, устанавливаемая на предпусковой подогреватель, которая может использоваться на различных грузовых автомашинах. Данная свеча была приобретена за наличный расчет.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО124 (том 22 л.д. 90-93) следует, что с 2009 года является индивидуальным предпринимателем, имеет торговую точку в <адрес> по продаже запчастей и аксессуаров для автомобилей. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, с ФИО11, ФИО10 и ФИО5 не знаком. Подтверждает, что предъявленные товарные чеки № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 700 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 600 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 400 рублей, № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2000 рублей выданы продавцами его магазина, однако, кто был покупателем данных товаров, он не знает.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО125 (том 22 л.д. 73-76) следует, что является индивидуальным предпринимателем. Фактически предпринимательской деятельностью занимается ее супруг ФИО126 Основным видом деятельности является розничная торговля запасными частями для автомобилей, и имеется торговая точка в <адрес> РТ. С ФИО11 и ФИО5 она не знакома, однако с ГБУ РТ «Камский лесхоз» ведется финансово-хозяйственная деятельность около 5 лет, и в адрес данного учреждения сбываются различные запчасти. Форма оплаты как наличная, так и безналичная. Подтверждает, что предъявленный товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1300 рублей - это их товарный чек. Записи в товарном чеке похожи на записи, выполненные ее супругом.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО127 (том 22 л.д. 5-8) следует, что с 2010 года по 2012 год являлся индивидуальным предпринимателем и занимался розничной торговлей запасными частями для автомобилей «КамАЗ» на территории <адрес> РТ. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Подтверждает, что предъявленный товарный чек от ДД.ММ.ГГГГ им не выдавался, так как в то время, то есть ДД.ММ.ГГГГ он не работал в качестве индивидуального предпринимателя. Кроме того, рукописные записи, имеющиеся в данном товарном чеке, выполнены не им, подпись не его. Оттиск печати в данном товарном чеке похож на ту печать, которую он использовал в качестве индивидуального предпринимателя. В 2012 году, после того, как он окончил свою предпринимательскую деятельность, он потерял свою печать, и не смог ее найти, и у кого она находится, не знает. При этом, указанные в товарном чеке наименования товаров никогда сам не продавал.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО128 (том 22 л.д. 98-102) следует, что с 2008 года является индивидуальным предпринимателем и с 2009 года занимается розничной торговлей запчастями для тракторов ФИО8 МТЗ Республики Беларусь. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вел, с ФИО11, ФИО10 и ФИО5 не знаком. Подтверждает, что предъявленные ему товарные чеки без номера от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 830 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 5 667 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 124 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 200 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 7 093 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 154 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 6 398 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 958 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 366 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 036 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 674 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 8 089 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 707 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 44148 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 969 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 492 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 424 руб.; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 4 278 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1353 рубля; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 25014 рублей; от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2175 рублей похожи на товарные чеки, которые он выдает покупателям в магазине. Подписи в товарных чеках визуально похожи на его и его продавцов ФИО129 и ФИО130 Оттиск печати похож на его. Согласно данным товарным чекам, были проданы различные запасные части, большинство из которых предназначены для установки на тракторы марки «ФИО2», в основном, это расходные запчасти, которые регулярно меняются на тракторах. Точные данные покупателя в данных товарных чеках не указаны, но это было частное лицо, которое приобрело указанные товары за наличный расчет.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО131 (том 22 л.д. 210-213) следует, что с ДД.ММ.ГГГГ является индивидуальным предпринимателем. Основным видом деятельности является розничная торговля запасными частями для легковых автомобилей, а также ремонт и обслуживание легкового и грузового транспорта и оказание иных услуг. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный заказ-наряд от ДД.ММ.ГГГГ, заказчик в лице ФИО11 заказал услуги у ИП ФИО131 по «шлифовке к\в» на сумму 1500 рублей, похож на выдаваемый им при оказании услуг как индивидуальный предприниматель. Оттиск печати и подпись похожи на его. Заказчиком было частное лицо по фамилии ФИО195. Расчет за данную услугу был в наличной форме.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО132 (том 21 л.д. 233-235) следует, что с ДД.ММ.ГГГГ он зарегистрировал ООО «СултанР» и является его соучредителем и директором. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Предъявленный товарный чек и кассовый чек от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 364 рубля выданы и заполнены его продавцами.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО133 (том 21 л.д. 236-238) следует, что с 2013 года зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, имеет 20 торговых точек на территории <адрес> и <адрес>, которые осуществляют торговлю автозапчастями, автохимией и автомаслами. Какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вел, с ФИО11 и ФИО5 не знаком. Подтверждает, что предъявленные ему товарные чеки от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9600 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 9600 рублей, от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 140 рублей выданы и заполнены его продавцами, форма расчета была за наличные деньги, однако, кому именно выдавались, указать не может, данные чеки могли быть выданы любому физическому лицу.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО134 (ФИО196) (том 22 л.д. 28-31) следует, что она работает в ООО ПФ «Дизельсервис» с 2013 года в должности бухгалтера. В ее должностные обязанности входит оформление документов, реализация, начисление заработной платы и другие обязанности. ООО ПФ «Дизельсервис» осуществляет ремонт грузового автотранспорта и расположено в <адрес> РТ. Согласно актам приема-передачи, накладным, актам произведенных услуг, квитанциям, взаимоотношения между ГБУ РТ «Камский лесхоз» были ДД.ММ.ГГГГ. ООО ПФ «Дизельсервис» оказывало услуги по ремонту двигателя, главной передачи среднего моста «КамАЗ» с МОД и КПП-15 с делителем. Заказчиком являлось ГБУ РТ «Камский лесхоз», представителем, согласно доверенности № от 01.02.2016г., являлся главный инженер ФИО11 После оказания услуг представитель заказчика ФИО11, согласно приходным кассовым ордерам, произвел наличный расчет с организацией на суммы 99000 рублей, 46027 рублей и 62300 рублей. Исполнителем данных документов являлась она. Иных взаимоотношений между ГБУ РТ «Камский лесхоз» и ООО ПФ «Дизельсервис» не было. Ранее ООО ПФ «Дизельсервис» оказывало услуги по ремонту двигателя «КамАЗ 740.10» и КПП-14. Заказчиком являлось ГБУ РТ «Камский лес», представителем, согласно доверенности № от 06.03.2014г., являлся главный инженер ФИО11 После оказания услуг, представитель заказчика ФИО11, согласно платежным поручениям, произвел безналичный расчет на расчетный счет ООО ПФ «Дизельсервис». Кроме того, данная организация оказывала услуги по ремонту двигателя ЯМЗ-236. Заказчиком являлся директор ГБУ РТ «Камский лес» ФИО5 Представитель заказчика ФИО11 передал на ремонт двигатель, однако после оказанной услуги, двигатель забирал сам ФИО5 Согласно платежным поручениям произвел безналичный расчет с их организацией. Документы он подписывал от своего имени. Каких-либо других финансовых взаимоотношений между ООО ПФ «Дизельсервис» и ГБУ РТ «Камский лес» не было. В настоящее время ГБУ РТ «Камский лесхоз» перед ООО ПФ «Дизельсервис» имеет задолженность на сумму 434 рубля 00 копеек.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО135 (том 21 л.д. 218-221) следует, что с 2012 года он является индивидуальным предпринимателем и занимается розничной торговлей различными строительными материалами, а именно, различными саморезами, красками, химией, профлистами и т.д., а также товарами, для хозяйственных нужд. В основном он торгует небольшими товарами, каждодневного спроса. У него имеется своя торговая точка в виде магазина под названием «Строймаркет» в <адрес> леспромхоз <адрес> РТ. Работает только по наличной форме оплаты. Официально какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лесхоз» он не вел, однако с ФИО11 и ФИО5 знаком. Так, ФИО11 живет с ним в <адрес> леспромхоз, а ФИО5 ранее работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» директором. Они несколько раз покупали у него в магазине различные строительные материалы, а также товары для хозяйственных нужд. Обращались они как частные лица. Несколько раз он им отвозил по просьбе ФИО11 и ФИО5 профнастил до территории ГБУ РТ «Камский лесхоз». Предъявленный ему товарный чек № от ДД.ММ.ГГГГ и товарный чек без даты и номера на сумму 4600 рублей визуально похожи на товарные чеки, выдаваемые им как индивидуальный предприниматель. На товарном чеке на сумму 3021 рубль подпись и записи выполнены его супругой ФИО136, за исключением рукописной записи «ремонт крыши гаража», так как он не знает, кто ее сделал. На товарном чеке на сумму 4600рублей записи и подпись выполнены его мамой ФИО137 Товары были проданы за наличный расчет.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО138 (том 22 л.д. 35-56) следует, что с 2004 года работает в ООО ПФ «Дизельсервис». С июня 2013 года занимает должность главного бухгалтера. В ее должностные обязанности входит контроль за работниками бухгалтерии, ведение налоговой и бухгалтерской отчетности и другие обязанности. Между ГБУ РТ «Камский лесхоз» и ООО ПФ «Дизельсервис» были взаимоотношения от ДД.ММ.ГГГГ. ООО ПФ «Дизельсервис» оказывало услуги по ремонту двигателя, главной передачи среднего моста «КамАЗ» с МОД и КПП-15 с делителем. Заказчиком являлось ГБУ РТ «Камский лесхоз», представителем, согласно доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, являлся главный инженер ФИО11, который, согласно приходным кассовым ордерам, произвел наличный расчет с организацией на суммы 99000 рублей, 46027 рублей и 62300 рублей. Иных взаимоотношений между ГБУ РТ «Камский лесхоз» и ООО ПФ «Дизельсервис» не было. Кроме того, ранее были взаимоотношения между ГБУ РТ «Камский лес» и ООО ПФ «Дизельсервис», согласно документам, ООО ПФ «Дизельсервис» оказывало услуги по ремонту двигателя «КамАЗ 740.10» и КПП-14. Заказчиком являлось ГБУ РТ «Камский лес», представителем, согласно доверенности № от ДД.ММ.ГГГГ, являлся главный инженер ФИО11 После оказания услуг представитель заказчика ФИО11, согласно платежным поручениям, произвел безналичный расчет на расчетный счет ООО ПФ «Дизельсервис». Данная организация оказывала услуги по ремонту двигателя ЯМЗ-236. Заказчиком являлся директор ГБУ РТ «Камский лес» ФИО5 Представитель заказчика ФИО11 передал на ремонт двигатель, однако после оказанной услуги, двигатель забирал сам ФИО5 Согласно платежным поручениям произвел безналичный расчет. Документы он подписывал от своего имени. Каких-либо других финансовых взаимоотношений между ООО ПФ «Дизельсервис» и ГБУ РТ «Камский лес» не было. В настоящее время ГБУ РТ «Камский лесхоз» перед ООО ПФ «Дизельсервис» имеет задолженность на сумму 434 рубля 00 копеек.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО139 (том 21 л.д. 127-129) следует, что в мае 2016 года он обратился к директору ГБУ РТ «Камский лесхоз» ФИО5 по поводу приобретения пиломатериалов. Через два месяца ему до дома на транспорте ГБУ РТ «Камский лесхоз» была доставлена древесина. Он передал ФИО192, который доставил древесину, денежные средства в размере 72150 рублей, а последний выдал накладную № от ДД.ММ.ГГГГ на данную сумму. Однако древесина была некачественная. Своими силами древесину отвез в ГБУ, и ФИО5 деньги вернул обратно в полном объеме.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО140 (том 21 л.д. 37-40) следует, что в сентябре 2016 года проработал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» две недели водителем манипулятора на базе автомобиля «КамАЗ». Данный автомобиль был в аварийном состоянии и ему требовался ремонт двигателя, кузова и т.д. Необходимых запасных частей на тот момент не было. Ремонт техники производился самостоятельно работниками данного учреждения.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО141 (том 21 л.д. 112-114) следует, что работает с 2013 года в ГБУ РТ «Камский лесхоз». ДД.ММ.ГГГГ получил в счет заработной платы пиломатериалы объемом 0,7 кубометра по согласованию с директором ФИО5 Главным бухгалтером ФИО10 ему была оформлена накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1325 рублей.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО142 (том 21 л.д. 148-150) следует, что ДД.ММ.ГГГГ обратился в ГБУ РТ «Камский лесхоз» к директору ФИО5 по поводу приобретения древесины в виде пиломатериалов хвойной породы в объеме 8,9 кубометра. В бухгалтерии ему были сделаны расчеты на сумму 40050 рублей, которые он оплатил там же наличными, ему была оформлена накладная № от ДД.ММ.ГГГГ на указанную сумму. Однако, по причине длительного ожидания указанной древесины, он вновь обратился в бухгалтерию ГБУ, где ему произвели полный возврат денежных средств, а он, в свою очередь, вернул накладную.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО143 (том 20 л.д. 185-187) следует, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» работает с 2015 года по настоящее время на должности оператора лесозаготовительной техники «Форвардер». В его должностные обязанности входил вывоз леса с делянок на дорогу. С 2015 по 2016 года работал при руководителе ФИО5 В ходе работы «Форвардер» постоянно оставлял на делянке. В период работы поломок техники не было, за исключением мелких ремонтов, которые производил сам. Оформлением каких-либо документов по ремонту и замене запасных частей не занимался. На территории базы ГБУ работала столовая, в которой он не питался.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО144 (том 20 л.д. 138-143) следует, что с декабря 2011 года работает в ГКУ РТ «Камское лесничество» в должности мастера участка № Чистопольского участкового лесничества. При приобретении древесины у ГБУ РТ «Камский лесхоз» граждане обращались в Чистопольское участковое лесничество. После предъявления договора купли-продажи древесины, накладной и квитанции об оплате, полученных в ГБУ РТ «Камский лесхоз», мастер леса, на территории которого расположен участок, где приобретена древесина, вместе с покупателем или его представителем выезжали на этот участок, где покупателю показывались клейменые деревья, которые можно рубить. В начале 2015 года в Чистопольское участковое лесничество обратилась ФИО50, которая предъявила договор купли-продажи древесины, накладные и квитанцию об оплате. В соответствии с договором она приобрела древесину в квартале № делянки №, №, №, квартале № делянка №, квартале № делянка №, квартале № делянка №, квартале № делянка №, квартале № делянка №. После этого ФИО50 направила к нему своего представителя, которому он показал участки и объяснил ему правила рубки и сказал о необходимости уборки территории после рубки территории участков. После того, как рубка была произведена, он, совместно с участковым лесничим ГКУ РТ «Камское лесничество» ФИО145, осуществил проверку и приемку участков. Вырубленная древесина ФИО50 была вывезена собственными силами. Техника и работники ГБУ РТ «Камский лесхоз» не привлекались. Подтверждает, что предъявленные ему акты осмотра мест рубок (мест заготовки древесины) в квартале № делянка №, квартале № делянка №, квартале № делянка №, квартале № делянка №, квартале № делянка №, квартале № делянка №, квартале № делянка №, квартале № делянка №, оформленные в декабре 2015 года, составлены им. В актах графа «фактически вырублено (заготовлено, сохранено)» не заполнена по ошибке, и во всех актах с обратной стороны указан объём фактически вырубленной древесины, но он указан в графе «предусмотрено декларацией». Объем древесины, предусмотренный декларацией, совпадает с объемом фактически вырубленной древесины. В актах указан в качестве участника ФИО5, но так как он фактически не присутствовал, то и подписи его, соответственно, нет. Места рубок принимаются ГКУ «Камское лесничество» комиссией, и участие ФИО5 обязательно при осмотре мест рубок, так как он фактически должен сдавать данные участки комиссии, а сдавали непосредственно лица, кто занимались вырубкой леса, но их он в данных актах не указывал, так как у них нет таких прав и полномочий. После оформления акта и подписания его, он передал акт в лесохозяйственный отдел ГКУ «Камское лесничество» и, возможно, ФИО5 должен был подписать их там.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО146 (том 20 л.д. 232-235) следует, что работает лесорубом-раскрыжовщиком в ГБУ РТ «Камский лесхоз». Работает в составе бригады из 5 человек. В распоряжении бригады имеется четыре бензопилы «Штиль». За техническое обслуживание бензопилы отвечал мастер ФИО86 Во время работы в лесу питались в полевой столовой, которую организовало ГБУ. Взимались ли с него деньги за питание, не знает, так как никто об этом не говорил, и при получении заработной платы расчетки по зарплате не получал.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО147 (том 20 л.д. 188-190) следует, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» в период с 2015 по 2016 год при директоре ФИО5 работал в должности лесоруба. В их бригаде было 5 человек, работали бензопилами. В случае поломки техники, об этом сообщали мастеру либо механику. На территории базы ГБУ работала столовая, с каждого работника за один обед удерживалось 80 рублей из заработной платы. В период с 2015 по 2016 год автомобильная и иная техника ГБУ была в хорошем состоянии.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО148 (том 20 л.д. 210-213) следует, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» работал в период с июня по октябрь 2016 года на должности лесоруба. Ремонт техники производился собственными силами. О поломке техники сообщалось главному механику ФИО11 В период работы в ГБУ функционировала столовая. За обед ежемесячно удерживались деньги, стоимость одного обеда составляла 80 рублей.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО149 (том 21 л.д. 1-4) следует, что по 2017 год он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» трактористом на тракторе «МТЗ-52», и в его обязанности входил вывоз лесозаготовок из леса. Ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 Трактор «МТЗ-52» часто ломался. Сломанные детали он сам снимал с трактора. ФИО11 выдавал запасные части. В ГБУ работала столовая, но в ней он не питался.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО150 (том 21 л.д. 9-12) следует, что работает в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем лесовалочного агрегата «Харвестер», а также водителем на автомобилях «УАЗ». Ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 На автомобилях «УАЗ» серьезных поломок не было. При поломке самостоятельно устанавливал запчасти. Техника ГБУ РТ «Камский лесхоз» была в хорошем состоянии. В ГБУ работала столовая, также кормили в лесу. В конце месяца бухгалтерия ГБУ вычитывала из зарплаты работников по 80 рублей за обед.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО151 (том 21 л.д. 17-20) следует, что в период с 2012 года по октябрь 2015 года он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» оператором комбайна «Форвардер». Ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 На комбайне «Форвардер» серьезных поломок не было. В ГБУ работала столовая, а также в лесу была полевая кухня. Обеды стоили по 80-100 рублей.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО152 (том 21 л.д. 21-24) следует, что с ноября 2015 года по октябрь 2017 года он работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» водителем автомашины «УАЗ». Ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 На данном автомобиле «УАЗ» были незначительные поломки. Техника в ГБУ РТ «Камский лесхоз» была в хорошем состоянии. В ГБУ работала столовая, а также в лесу была полевая кухня. Обеды для работников стоили по 80 рублей.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО153 (том 21 л.д. 29-32) следует, что с 2013 года по февраль 2015 года он работал в ГБУ РТ «Камский лес» оператором лесовалочного агрегата «Харвестер». До лета 2016 года ответственным в ГБУ за обслуживание техники был ФИО11 На лесовалочном агрегате «Харвестер» производились мелкосрочные ремонтные работы и менялись расходные материалы. В ГБУ была организована работа столовой, питание также было организовано на месте работы в лесу, куда привозили обеды из столовой ГБУ. При этом обеды для работников стоили по 80 рублей.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО155 (том 21 л.д. 102-105) следует, что с 2008 года он зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя. В начале 2015 года у него возникла потребность в приобретении древесины. Для этого он попросил своего сотрудника ФИО15 узнать, где можно приобрести необходимую древесину. Последний сказал, что древесину в хлыстах можно приобрести в ГБУ РТ «Камский лес». Он попросил ФИО15 заняться оформлением документов по оплате, рубке и перевозке древесины, и выдал ему денежные средства в размере 59400 рублей за древесину объемом 165 куб.м. Стоимость приобретаемой древесины установили в ГБУ и определили места рубок на территории Чистопольского участкового лесничества. Примерно в конце февраля 2015 года ФИО15 по его поручению съездил в офис ГБУ РТ «Камский лес», где оплатил данную сумму, и ему были оформлены все необходимые документы – договор № от ДД.ММ.ГГГГ между ФИО155 и ГБУ РТ «Камский лес» на заготовку древесины при проведении выборочных рубок в границах Чистопольского участкового лесничества ГКУ «Камское лесничество» объемом 165 куб.м. на общую сумму 59400 рублей, квитанция к приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 59400 рублей, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ об отпуске ФИО155 древесины объемом 165 куб.м. на общую сумму 59400 рублей. После оплаты и оформления документов мастер Чистопольского лесничества показал ФИО15 делянку в лесном квартале №, выдел №, на котором можно было осуществлять вырубку деревьев. Силами своих работников, а также на своей технике была осуществлена вырубка деревьев в указанном квартале и выделе в полном объеме.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО154 (том 22 л.д. 107-112) следует, что в результате проведенных оперативно-розыскных мероприятий в отношении ГБУ РТ «Камский лесхоз» установлено, что индивидуальные предприниматели ФИО50, ФИО49, ФИО155 в 2015-2016 годах приобрели лесные насаждения, расположенные на участках лесных кварталов Чистопольского участкового лесничества РТ. При этом, указанными лицами были заключены соответствующие договоры в лице директора учреждения ФИО5 и переданы через представителей в ГБУ РТ «Камский лесхоз» денежные средства, которые получала главный бухгалтер учреждения ФИО10 При этом, поступившие денежные средства не были оприходованы в кассе ГБУ РТ «Камский лесхоз», в соответствии с Указанием Центробанка России №-У от ДД.ММ.ГГГГ «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», а также, в последующем, не внесены на счета ГБУ РТ «Камский лесхоз» в казначействе. ФИО5 в своих показаниях подтвердил, что действительно им осуществлялась реализация древесины от имени ГБУ РТ «Камский лесхоз» в адрес различных лиц за наличные средства, и полученные денежные средства хранились в сейфе в кабинете главного бухгалтера ГБУ ФИО10, и по его же указанию тратились на нужды ГБУ путем передачи денег главным бухгалтером ФИО10 в наличном виде главному инженеру ФИО11, который, в свою очередь, приобретал различные запасные части, расходные материалы, ГСМ, платил за услуги и прочие товарно-материальные ценности, о чем представлял в качестве оправдательных документов товарные и кассовые чеки. ФИО5 и ФИО10 выдали данные оправдательные документы в ходе выемок по настоящему уголовному делу, согласно которым в них указаны сведения о приобретении различных товаров и услуг, в основном, запасных частей на автомобильную и иную технику и по ремонту их узлов и агрегатов. В ходе проведенных ОРМ в рамках предварительного следствия по уголовному делу было установлено, что часть представленных ФИО5 и ФИО10 документов фиктивные, так как в них указаны реквизиты и данные индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, сведения о которых в налоговых органах отсутствуют. Кроме того, данные документы, представленные ФИО5 и ФИО10 в качестве оправдательных, в бухгалтерских документах и иных финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лесхоз» не отражены, в том числе в программе «1С-Бухгалтерия», как и сами товары и услуги, указанные в них, фактически на балансе ГБУ не числились и отсутствовали. Также, согласно сведениям о финансово-хозяйственной деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз» за период с 2015-2016 год, на нужды ГБУ РТ «Камский лесхоз» ежемесячно приобретались запасные части, ГСМ, топливо, услуги по ремонту и обслуживанию автомобильной и иной техники, а также иные товарно-материальные ценности, которые надлежащим образом отражались в бухгалтерском и финансовом учете ГБУ, а также надлежащим образом приходовались. Также, согласно сведениям по движению денежных средств на банковских счетах ФИО5 за период с 2015 года по 2017 год, установлено, что общая сумма поступлений денежных средств двукратно превышает его официальные доходы. ФИО5 при этом не смог объяснить указанную разницу между суммой фактически поступивших денежных средств на его банковские счета и суммой его официальных доходов за период с 2015 по 2017 года, сославшись на принадлежность денег членам его семьи. При этом, согласно сведениям об официальных доходах супруги ФИО5, его двух сыновей и их жен, установлено, что их общий доход от трудовой деятельности в несколько раз меньше, чем общие суммы поступлений денежных средств на их банковские счета. Также установлено наличие в собственности членов семьи ФИО5 дорогостоящих автомобилей, земельных участков и загородного дома вблизи <адрес>, что также не соответствует их общему уровню доходов.

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО20 (том 21 л.д. 167-170) следует, что в мае-июне 2016 года у него возникла необходимость в приобретении круглого леса мягколиственной породы - пиловочника липы в объеме 50 кубических метров. В мае и в июне 2016 года дважды приезжал и встречался с ФИО5 в офисе ГБУ РТ «Камский лесхоз», и оба раза ФИО5 отказывал ему, мотивируя, что у него имеется план, и продать необходимый ему объем древесины он пока не может. ДД.ММ.ГГГГ он, ввиду крайней необходимости указанного выше пиломатериала, в третий раз приехал в офис ГБУ РТ «Камский лесхоз» к директору ФИО5, который предложил приобрести у него необходимую древесину по цене 2700 рублей за кубический метр, а также сообщил, что оплата возможна только в наличной форме. По условиям доставки было установлено, что пиломатериал он заберет посредством самовывоза до конца 2016 года. В этот же день ФИО5 отвел его в помещение бухгалтерии ГБУ, где был составлен договор № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому он приобретал у ГБУ РТ «Камский лесхоз» указанный круглый лес мягколиственной породы объемом 50 куб.м. на общую сумму 135000 рублей. Один экземпляр договора забрал себе, а второй экземпляр остался в ГБУ РТ «Камский лесхоз». ДД.ММ.ГГГГ с территории ГБУ РТ «Камский лесхоз» он забрал первую часть приобретенного материала в объеме 30 куб.м. и оплатил в бухгалтерию соответствующую часть денежных средств. Далее, в течение двух недель, с территории ГБУ РТ «Камский лесхоз» он забрал вторую партию пиломатериала и оплатил остаток суммы по договору. После оплаты бухгалтером выдавались какие-то документы об отгрузке и транспортировке материала, однако, они не сохранились. Предъявленный ему договор № от ДД.ММ.ГГГГ о покупке мягколиственной породы - пиловочника липы в объеме 50 кубических метров на общую сумму 135000 рублей является вторым экземпляром договора, заключенного между ним и ГБУ РТ «Камский лесхоз» в лице директора ФИО5

Из оглашенных в судебном заседании в порядке статьи 281 УПК РФ показаний ФИО156 (том 21 л.д. 48-50) следует, что с 2015 по 2017 года работал в ГБУ РТ «Камский лесхоз» в должности водителя на манипуляторе «КамАЗ». Он грузил лес и вывозил его на дорогу для дальнейшей транспортировки. В случае поломки автомобиля, он сразу же сообщал главному инженеру ФИО11 либо директору ФИО5 Ремонтом автомобиля занимался сам.

Кроме того, вина ФИО5 в совершении данного преступления, при изложенных выше обстоятельствах, подтверждается также письменными доказательствами.

Согласно протоколу досмотра и изъятия (том №, л.д. 86-89) у ФИО50 были изъяты квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, договор № на заготовку древесины при проведении выборочных рубок от ДД.ММ.ГГГГ.

Из протокола оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» (том №, л.д. 101-104) следует, что ДД.ММ.ГГГГ в период с 12 часов 56 минут до 13 часов 39 минут произведено обследование помещения ГБУ РТ «Камский лесхоз» по адресу: РТ, <адрес> леспромхоз, <адрес> «А», в ходе которого были изъяты документы, в том числе, копия Устава ГБУ РТ «Камский лесхоз» от 2015 года, копия спецификации отпускных цен ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2015 год, копия спецификации отпускных цен ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 год, копия договора купли-продажи лесных насаждений № от ДД.ММ.ГГГГ, накладные ГБУ РТ «Камский лесхоз» на отпуск пиломатериалов в количестве 34 экземпляров.

Согласно Уставу (том №, л.д. 106-121) Государственное бюджетное учреждение Республики Татарстан «Камский лесхоз» (далее по тексту - ГБУ РТ «Камский лесхоз») является юридическим лицом, имеет собственное наименование, обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, имеет лицевые счета в органах Казначейства (расчетный и иные счета в банке), круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения, имеет штампы и бланки со своим фирменным наименованием. ГБУ РТ «Камский лесхоз» является специализированным государственным учреждением Республики Татарстан, созданным для осуществления мероприятий по охране, защите, воспроизводству лесов с одновременной продажей лесных насаждений для заготовки древесины. ГБУ РТ «Камский лесхоз» осуществляет лесное хозяйство и предоставление услуг в этой области, осуществляет уход за лесными насаждениями, осуществляет мероприятия по повышению плодородия почв, предотвращению водной и ветровой эрозии почв, заболачивания, засоления и других процессов, ухудшающих состояние земель, а также иные работы по улучшению породного состава лесов, повышению их продуктивности и защитных свойств. ГБУ РТ «Камский лесхоз», помимо основных видов деятельности, осуществляет иную приносящую доход деятельность, которая служит достижению целей, определенных Уставом, и соответствует этим целям: заготовка, переработка и реализация древесины, продукции второстепенных лесных ресурсов, семян, посадочного материала, продуктов переработки древесного сырья и лесохимии, производство и реализация товаров народного потребления; оказание услуг по доставке автотранспортом лесоматериалов, а также в выполнении работ тракторами, другой лесохозяйственной техникой; оказание услуг физическим и юридическим лицам при распиловке древесного сырья, в т.ч. дров для отопления и другое. Получаемые ГБУ РТ «Камский лесхоз» доходы направляются на обеспечение и совершенствование основной деятельности, дополнительную оплату труда работников в соответствии с действующим законодательством.

Руководитель ГБУ РТ «Камский лесхоз» осуществляет свою деятельность на основании Устава в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Республики Татарстан, приказами Учредителя – в лице Министерства лесного хозяйства РТ, и трудовым договором. Руководитель действует без доверенности от имени ГБУ РТ «Камский лесхоз» и представляет его в органах государственной власти, органах местного самоуправления, судах, иных организациях. Руководитель ГБУ РТ «Камский лесхоз» осуществляет общее руководство деятельностью учреждения, несет персональную ответственность за выполнение возложенных функций, подотчетен в свой деятельности Учредителю.

Руководитель ГБУ РТ «Камский лесхоз» при выполнении возложенных на него обязанностей: несет ответственность за сохранность, целевое и эффективное использование закрепленного за ГБУ РТ «Камский лесхоз» государственного имущества в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан; в пределах, установленных законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан, распоряжается имуществом и средствами, закрепленными за ГБУ РТ «Камский лесхоз»; открывает лицевые счета в органах, осуществляющих казначейское исполнение бюджета, текущие и иные счета в учреждениях банков; заключает от имени ГБУ РТ «Камский лесхоз» сделки, договоры и иные соглашения в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Татарстан.

Ведение учета доходов и расходов от приносящей доход деятельности осуществляется отдельно от основной деятельности. Остающаяся в распоряжении ГБУ РТ «Камский лесхоз» часть чистой прибыли используется в установленном порядке, в том числе на: внедрение, освоение новой техники и прогрессивных технологий, мероприятия по охране труда и лесной среды, позитивно влияющей на экологию; развитие и расширение финансово-хозяйственной деятельности, пополнение оборотных средств; строительство, реконструкцию, обновление основных фондов; проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, изучение конъюнктуры рынка, потребительского спроса, маркетинга; материальное стимулирование, обучение и повышение квалификации работников ГБУ РТ «Камский лесхоз».

ГБУ РТ «Камский лесхоз» имеет право заключать договоры, предусмотренные гражданским законодательством Российской Федерации, необходимые для выполнения возложенных на ГБУ РТ «Камский лесхоз» задач и функций, осуществлять приносящую доход деятельность и привлекать для осуществления своих функций на договорной основе других юридических и физических лиц.

Из протокола изъятия (том №, л.д. 141-144) следует, что ДД.ММ.ГГГГ у ФИО105 были изъяты акты осмотра места рубок ГКУ «Камское лесничество» в тридцати экземплярах, копия трудового договора ФИО5 от ДД.ММ.ГГГГ, копия сводной ведомости участков на 2016 г., копия сводной ведомости участков на 2015 г.

Согласно протоколу оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» (том №, л.д. 167-170), ДД.ММ.ГГГГ произведено обследование помещения Министерства лесного хозяйства РТ по адресу: РТ, <адрес> А, в ходе которого были изъяты документы, в том числе копия договора № на выполнение государственных работ по охране, защите, воспроизводству лесов от ДД.ММ.ГГГГ, копия договора о полной индивидуальной материальной ответственности ФИО5, копия трудового договора ФИО5, копия должностной инструкции ФИО5, копия приказа о назначении на должность ФИО5 № от ДД.ММ.ГГГГ, копия приказа о переводе на другую должность ФИО5 №-к от ДД.ММ.ГГГГ, копия спецификации отпускных цен ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2015 г., копия спецификации отпускных цен ГБУ «Камский лес» на 2015 г., копия спецификации отпускных цен ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 г., копия минимальных отпускных цен на древесину от рубок ухода за лесом по Минлесхозу, копия приказа о переименовании ГБУ №-осн от ДД.ММ.ГГГГ, копия отчета по товарной продукции, по выполнению работ и оказанию услуг по ГБУ РТ «Камский лесхоз» за 2015 г., копия отчета по товарной продукции, по выполнению работ и оказанию услуг по ГБУ РТ «Камский лесхоз» за 2016 г., копии схем расположения лесных насаждений в Чистопольском лесничестве в 14 экземплярах, копия акта комплексной проверки деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз» от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно должностным инструкциям (том №, л.д. 187-190) директор ГБУ РТ «Камский лес» и ГБУ РТ «Камский лесхоз» обязан осуществлять руководство деятельностью учреждения по выполнению работ, оказанию услуг, направленных на обеспечение эффективного использования лесов, их защиты и воспроизводства на территории Республики Татарстан, исходя из возложенных на него задач и функций, обеспечивать целевое и эффективное использование и содержание в надлежащем состоянии закрепленного за учреждением на праве оперативного управления движимого и недвижимого имущества.

Согласно протоколу оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» (том №, л.д. 1-4), ДД.ММ.ГГГГ произведено обследование помещения ГБУ РТ «Камский лесхоз» по адресу: РТ, <адрес> леспромхоз, <адрес> «А», в ходе которого были изъяты документы, в том числе заверенная копия кассовой ведомости за 2014г., заверенная копия кассовой ведомости за 2015г., заверенная копия кассовой ведомости за 2016г., заверенная копия карточки счета 201.ДД.ММ.ГГГГг., заверенная копия карточки счета 201.ДД.ММ.ГГГГг., заверенная копия карточки счета 201.ДД.ММ.ГГГГг., личная карточка ФИО10, договор о полной индивидуальной материальной ответственности с ФИО5, должностная инструкция директора ГБУ РТ «Камский лес», должностная инструкция директора Камского филиала ГБУ «Зеленодольский опытный лесхоз», карточка предприятия – партнера ГБУ РТ «Камский лесхоз», заверенная копия приказа о назначении на должность ФИО5, копия диплома ФИО5, личная карта работника ФИО5, личный листок по учету кадров на ФИО5, трудовой договор ФИО5, договор о полной индивидуальной материальной ответственности с ФИО5, трудовой договор ФИО5, трудовой договор №а от 19.06.2012г., накладная № от 30.01.2015г., накладная № от 30.01.2015г., накладная № от 30.01.2015г., накладная б/н от 28.07.2015г., накладная б/н от 06.10.2015г., накладная № от 19.11.2015г., накладная № от 14.03.2016г., накладная № от 14.03.2016г., квитанция к приходному кассовому ордеру б/н от 28.12.2015г., накладная № от 04.01.2016г., договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от 30.01.2015г., договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от 04.01.2016г., договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от 04.01.2016г., договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от 04.01.2016г., договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от 14.03.2016г., договор на заготовку древесины при проведении выборочных рубок № от 14.03.2016г.

Согласно протоколу оперативно-розыскного мероприятия «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» (том №, л.д. 101-104), ДД.ММ.ГГГГ произведено обследование помещения ГБУ РТ «Камский лесхоз» по адресу: РТ, <адрес> леспромхоз, <адрес> «А», в ходе которого были изъяты документы, в том числе кассовая книга за 2014-2015 г.г. ГБУ «Камский лес», кассовая книга за 2015 г. ГБУ РТ «Камский лесхоз», кассовая книга за 2016 г.г. ГБУ РТ «Камский лесхоз», подшивка документов «Касса внебюджет», подшивка документов «Касса внебюджет», справка из ГБУ РТ «Камский лесхоз» о расчетных счетах № от 19.06.2017г., копия должностной инструкции главного бухгалтера ГБУ РТ «Камский лесхоз», копия книги продаж ГБУ РТ «Камский лесхоз» за 2015 г., копия книги продаж ГБУ РТ «Камский лесхоз» за 2016 г., копия приказа о назначении на должность ФИО5 №-к от 04.12.2013г., копия должностной инструкции ФИО5, копия приказа о назначении на должность ФИО5 №-к от 31.10.2016г., копия картографического материала кварталов Чистопольского лесничества в 7 экземплярах, два CD-диска № и № с копией программы «1С-Бухгалтерия» ГБУ РТ «Камский лесхоз», журнал с записями мастера ФИО95

Из справки № об исследовании документов в отношении ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том №, л.д. 144-160) следует, что в соответствии с п. 4.6 Указания Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 3210-У (ред. от ДД.ММ.ГГГГ) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» установлено, что поступающие в кассу наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге. Исследованием установлено, что в феврале 2015 года ГБУ РТ «Камский лесхоз» за реализованную в рамках договора от ДД.ММ.ГГГГ № в адрес ФИО155 древесину получило наличные денежные средства в сумме 59 400,00 руб. Однако денежные средства в сумме 59 400 руб., полученные от ФИО155 за реализованную в его адрес древесину, в кассовой книге ГБУ РТ «Камский лесхоз» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не отражены и в кассу учреждения не оприходованы. Кроме того, в марте 2015 года ГБУ РТ «Камский лесхоз» за реализованную в рамках договора от ДД.ММ.ГГГГ № в адрес ИП ФИО50 древесину получило наличные денежные средства в сумме 407 692,64 руб. Однако наличные денежные средства в сумме 407692,64 руб., полученные от ИП ФИО50 за реализованную в ее адрес древесину, в кассовой книге ГБУ РТ «Камский лесхоз» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не отражены и в кассу учреждения не оприходованы. По накладным от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ без номера, от ДД.ММ.ГГГГ без номера, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ № ГБУ РТ «Камский лесхоз» реализовало ИП ФИО49 древесину на общую сумму 392 219,17 руб. В кассовой книге ГБУ РТ «Камский лесхоз» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ отражено поступление от ИП ФИО49 наличных денежных средств в счет предоплаты за елки в сумме 40000,00 руб. Операция взаимозачета ГБУ РТ «Камский лесхоз» с ИП ФИО49 древесиной по накладной от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 70200,00 руб. не нашла своего отражения по данным бухгалтерского учета ГБУ РТ «Камский лесхоз».

Согласно протоколу обыска (том №, л.д. 12-13) произведен обыск в жилище ФИО5 по адресу: РТ, <адрес>, д. Верхний Берсут, <адрес>, в ходе которого были изъяты предметы и документы, в том числе сберегательные книжки «Сбербанк России» на имя ФИО5 в двух экземплярах, сберегательная книжка «АК БАРС» БАНК на имя ФИО5, накладная ГБУ РТ «Камский лесхоз» № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная ГБУ РТ «Камский лесхоз» № от ДД.ММ.ГГГГ, две справки формы 2 НДФЛ за 2015 год и 2016 год из ГБУ РТ «Камский лесхоз» на имя ФИО5

Согласно протоколу обыска (том №, л.д. 15-16) произведен обыск в жилище ФИО10 по адресу: РТ, <адрес>, в ходе которого были изъяты предметы и документы, в том числе документы ГБУ РТ «Камский лесхоз» в виде платежных ведомостей, актов, счетов - фактуры, договоров о предоставлении услуг.

Согласно протоколу выемки (том №, л.д. 28-30), у свидетеля ФИО5 изъяты две папки, содержащие финансово-хозяйственные документы всего на 203 листах.

Из протокола выемки (том №, л.д. 33-37) следует, что у свидетеля ФИО108 изъяты сводная ведомость участков, намеченных в рубки ухода за лесом и санитарные рубки, но не вырубленных по ГКУ «Камское лесничество» на 2014-2016 г., акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ на изменение качества продукции, акты о списании материальных запасов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт № от ДД.ММ.ГГГГ, акт без номера от ДД.ММ.ГГГГ на изменение количества продукции, акт № от ДД.ММ.ГГГГ об установленном расхождении, объяснительная ФИО109, справка о движении лесопродукции по ГБУ РТ «Камский лесхоз» от имени ФИО10, объяснительная ФИО5 с приложением на 2 листах, объяснительная ФИО105

Из протокола выемки (том №, л.д. 40-47) следует, что в помещении бухгалтерии ГБУ РТ «Камский лесхоз» по адресу: РТ, <адрес> леспромхоз, <адрес> А изъяты акт приема-передачи по ГБУ РТ «Камский лесхоз» от ДД.ММ.ГГГГ с приложениями; штатное расписание ГБУ РТ «Камский лесхоз» с ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание ГБУ РТ «Камский лесхоз» с ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание на ведение лесного хозяйства (содержание ПХС) ГБУ РТ «Камский лесхоз» с ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание на ведение лесного хозяйства (древесно-кустарниковой растительности) ГБУ РТ «Камский лесхоз» с ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание на ведение лесного хозяйства (содержание ПХС) ГБУ РТ «Камский лесхоз» с ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание на ведение лесного хозяйства (древесно-кустарниковой растительности) ГБУ РТ «Камский лесхоз» с ДД.ММ.ГГГГ, справка - уведомление № об изменении в смете доходов и расходов на 2015 год ГБУ РТ «Камский лес», штатное расписание на ведение лесного хозяйства (ДКР) по ГБУ РТ «Камский лес» на ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание на обслуживание пожарно-химической станции по ГБУ РТ «Камский лес» на ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание по предпринимательской и иной деятельности по ГБУ РТ «Камский лес» на ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание на ведение лесного хозяйства (ДКР) по ГБУ РТ «Камский лес» на ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание на обслуживание пожарно-химической станции по ГБУ РТ «Камский лес» на ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание по предпринимательской и иной деятельности по ГБУ РТ «Камский лес» на ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание на ведение лесного хозяйства (ДКР) по ГБУ РТ «Камский лес» на ДД.ММ.ГГГГ, штатное расписание по предпринимательской и иной деятельности по ГБУ РТ «Камский лес» на январь 2015 года, штатное расписание на обслуживание пожарно-химической станции по ГБУ РТ «Камский лес» на ДД.ММ.ГГГГ, смета на ведение лесного хозяйства (ДКР) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лес» на 2015 год, смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности по ГБУ РТ «Камский лес» на 2015 год, смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности по ГБУ РТ «Камский лес» на 2015 год, смета на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лес» без даты, смета на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лес» без даты, смета на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лес» на 2015 год, смета на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лес» на 2015 год, смета на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лес» без даты, смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности по ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 год, смета на остатки денежных средств на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 год, смета на остатки денежных средств на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 год, смета расходов ГБУ РТ «Камский лесхоз» на выполнение государственного задания по охране, защите и воспроизводству лесов, находящихся в собственности РФ на 2016 год, смета доходов и расходов по приносящей доход деятельности по ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 год, смета на остатки денежных средств на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 год, смета на остатки денежных средств на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 год, смета на остатки денежных средств на ведение лесного хозяйства (ДКР) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 год, смета на остатки денежных средств на ведение лесного хозяйства (ПХС) за счет бюджетных средств РТ по ГБУ РТ «Камский лесхоз» на 2016 год, папка, озаглавленная как «Акты сверки, 2014-2016 г», папка, озаглавленная как «Приход материалов со стороны за II полугодие 2016», папка, озаглавленная как «Приход материалов со стороны за I полугодие 2016», папка, озаглавленная как ГБУ РТ «Камский лесхоз». Приход материалов со стороны за 1 полугодие 2015», папка, озаглавленная как «ГБУ РТ Камский лесхоз». Приход материалов со стороны за 2 полугодие 2015», папка, озаглавленная как «Договоры за 2014, 2015, 2016», папка-скоросшиватель с надписью ГБУ РТ «Камский лесхоз» договоры за 2016 г.», папка, озаглавленная как ГБУ РТ «Камский лесхоз», сопроводительные листы за 2-й квартал 2016 года», папка, озаглавленная как ГБУ РТ «Камский лесхоз», путевые листы за ноябрь месяц 2016 года», папка, озаглавленная как ГБУ «Камский лесхоз», путевые листы за октябрь месяц 2016 года», папка, озаглавленная как «Документы за июнь месяц по ГБУ РТ «Камский лесхоз» 2015», папка, озаглавленная как «Документы за июль месяц по ГБУ РТ «Камский лесхоз» 2015», папка, озаглавленная как «Путевые листы за февраль м-ц 2016г.», папка, озаглавленная как ГБУ РТ «Камский лесхоз», сопроводительные листы за 3-й квартал 2016 года», папка, озаглавленная как «Путевые листы за апрель м-ц 2016г.», папка, озаглавленная как «Путевые листы за март м-ц 2016г.», папка, озаглавленная как «Путевые листы за июнь месяц 2016г», папка, озаглавленная как «Документы за сентябрь месяц по ГБУ РТ «Камский лесхоз» 2015 год», папка, озаглавленная как «Документы за август м-ц 2015 г», папка, озаглавленная как «Бухгалтерские документы», путевые листы за декабрь м-ц 2015», папка, озаглавленная как «Документы за ноябрь м-ц по ГБУ РТ «Камский лесхоз» 2015 год», папка, озаглавленная как «Документы за октябрь м-ц по ГБУ РТ «Камский лесхоз», 2015 год», папка, озаглавленная как «Путевые листы за январь м-ц 2016 г», папка, озаглавленная как «Путевые листы за май месяц 2016 г», папка озаглавленная как ГБУ РТ «Камский лесхоз», путевые листы за сентябрь месяц 2016 года», папка, озаглавленная как «Документы за май месяц 2015 год», папка, озаглавленная как «Документы за апрель 2015 год», папка, озаглавленная как «Документы за март месяц 2015 год», папка, озаглавленная как «Документы за февраль месяц 2015 год», папка, озаглавленная как «Документы за январь месяц 2015 год».

Из протокола выемки (том №, л.д. 50-53) следует, что у свидетеля ФИО155 изъяты договор № от ДД.ММ.ГГГГ, квитанция к приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно протоколу выемки (том №, л.д. 56-57) у свидетеля ФИО19 изъят договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ.

Из протокола выемки (том №, л.д. 59-66) следует, что у свидетеля ФИО10 изъяты две папки, содержащие финансово-хозяйственные документы в 210 листах.

Согласно протоколу выемки (том №, л.д. 69-71) у свидетеля ФИО42 изъяты три тетради с рукописными записями, содержащие табели учета питавшихся в столовой сотрудников ГБУ РТ «Камский лесхоз».

Из ответа ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том №, л.д. 73-80) следует, что товары и услуги, перечень которых содержится в финансово-хозяйственных документах, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ФИО5, не отражены в бухгалтерском учете ГБУ РТ «Камский лесхоз» и не оприходованы.

Согласно ответу ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том №, л.д. 82-92), денежные средства за реализацию древесины различным лицам не были оприходованы в кассу и на расчетный счет учреждения, а также не отражены в книге продаж.

Из ответа ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том №, л.д. 94) следует, что акты о списании материальных запасов за № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ и указанные в них сведения, в программе «1С-Бухгалтерия» ГБУ РТ «Камский лесхоз» отсутствуют.

Из ответа ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том №, л.д. 96-107) следует, что от имени ГБУ РТ «Камский лесхоз» была реализована древесина ФИО13 и ФИО14, денежные средства не были оприходованы в кассу и на расчетный счет ГБУ РТ «Камский лесхоз», а также не отражены в книге продаж.

Согласно ответу ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том №, л.д. 109-121) между ГБУ РТ «Камский лесхоз» каких-либо взаимоотношений с ФИО19, ФИО20, ФИО21, ФИО157, ФИО158, ООО «Казанский ФИО8 медицинского оборудования», ООО «Вереск» не было. При этом у ГБУ РТ «Камский лесхоз» были взаимоотношения с ФИО18, ФИО159, ООО «Лесресурс», ООО «ТехПромЛес», ООО «СтройДом», ООО «ПФМК», ООО «Меган», ООО «Мегалес», ООО «Кулон Агро», ООО «Дорожный мастер», ИП ФИО81

Из ответа ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том №, л.д. 193) следует, что согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ, квитанции к приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, накладной № от ДД.ММ.ГГГГ, денежные средства на сумму 59400 рублей, полученные от ФИО155, не были оприходованы в кассу и на расчетный счет ГБУ РТ «Камский лесхоз», а также не отражены в книге продаж.

Согласно ответу ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том №, л.д. 195-202) товары и услуги, перечень которых содержится в финансово-хозяйственных документах, изъятых ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ФИО10, не отражены в бухгалтерском учете ГБУ РТ «Камский лесхоз» и не оприходованы.

Согласно приказу Министерства лесного хозяйства Республики Татарстан № (том №, л.д. 218), ДД.ММ.ГГГГ создано Государственное бюджетное учреждение Республики Татарстан «Камский лес».

Из Устава Государственного бюджетного учреждения Республики Татарстан «Камский лес» от 2013 года (том №, л.д. 219-231) следует, что по своему содержанию аналогичен содержанию Устава ГБУ РТ «Камский лесхоз» от 2015 года, в том числе, что данное учреждение является юридическим лицом и специализированным государственным учреждением Республики Татарстан, подведомственным Министерству, созданным для осуществления мероприятий по охране, защите, воспроизводству лесов с одновременной продажей лесных насаждений для заготовки древесины. Учреждение имеет обособленное имущество на праве оперативного управления, самостоятельный баланс, имеет лицевые счета в органах Казначейства (расчетный и иные счета в банке), ведет оперативный и бухгалтерский учет, статистическую и бухгалтерскую отчетность. Свою деятельность Учреждение осуществляет по адресу: <адрес> леспромхоз, <адрес> «А». При этом, в соответствии с Уставом, Учреждение имеет право осуществлять предпринимательскую деятельность, поскольку это служит достижению целей, ради которых оно создано, и получаемые Учреждением доходы направляются на обеспечение и совершенствование основной деятельности. Общее руководство деятельностью Учреждения, согласно Уставу, осуществляет руководитель.

Согласно ответу Министерства лесного хозяйства РТ (том №, л.д. 6-136) в 2015 и в 2016 году вся деятельность ГБУ РТ «Камский лесхоз» регламентировалась Уставом ГБУ РТ «Камский лесхоз», Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», указанием Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У «О порядке ведения кассовых операций». Денежные средства от реализации древесины должны быть оприходованы в полном объеме в кассу Учреждения, кассовые операции должны быть отражены в кассовой книге. Оприходованные в кассу наличные денежные средства сдаются в банк на лицевой счет Учреждения. Все приходно-расходные операции должны быть отражены в кассовой книге. Согласно отчетам ГБУ РТ «Камский лесхоз» по квартальному учету древесины за 2015 год и за 2016 год участки лесных насаждений на территории Чистопольского участкового лесничества (<адрес> выд.4, <адрес> выд. 19, <адрес> выд.21, <адрес> выд.11, <адрес> выд.13, <адрес> выд.34, <адрес> выд.35, <адрес> выд.4, <адрес> выд.5, <адрес> выд.12, <адрес> выд.33, <адрес> выд.29, <адрес> выд.4, <адрес> выд.7, <адрес> выд.7, <адрес> выд.12, <адрес> выд.8, <адрес> выд.10, <адрес> выд.34, <адрес> выд.3, <адрес> выд. 2, <адрес> выд. 45.) указаны как вырубленные. При этом установлено, что ГБУ РТ «Камский лесхоз» в 2014 году списано на переработку и отопление древесины в объеме 548 кубических метров, а в 2015 году на переработку и отопление древесина не списывалась, однако в 2016 году на переработку и отопление древесины списано в объеме 9900 кубических метров, но подтверждающих актов не имеется. Расхождение между фактическими объемами заготовленной древесины в ГБУ РТ «Камский лесхоз» и предусмотренными объемами заготовки древесины по договорам купли-продажи лесных насаждений в 2014 году составило 15141 кубических метра, а в 2015 году 11977 кубических метров. В то же время по отчетам ГКУ РТ «Камское лесничество», представленным в Министерство, расхождений не имеется.

Из акта комплексной проверки деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том №, л.д. 62-75) следует, что комиссией Министерства лесного хозяйства Республики Татарстан проведена проверка Государственного бюджетного учреждения Республики Татарстан «Камский лесхоз» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В результате проведенной проверки выявлены следующие нарушения: учетная политика не соответствует действующим нормативно-правовым актам, а за 2014-2015 годы учетная политика не утверждена. Установлено неэффективное использование внебюджетных средств на общую сумму 110000 рублей, в связи с несвоевременными платежами по обязательствам, повлекшим к начислению и уплате пеней по страховым взносам, фонд медицинского страхования, пенсионный фонд, по уплате налога на добавленную стоимость. Систематически не исполняются статьи 57 и 58 Налогового кодекса РФ. Кроме того, по договору субподряда № от ДД.ММ.ГГГГ с одновременной продажей лесных насаждений в 2014 году должно быть заготовлено 37118 куб.м древесины. По данным ГБУ РТ «Камский лесхоз» заготовлено 22560 куб.м древесины. По отчету ГКУ РТ «Камское лесничество» объем заготовки в 2014 году составил 37118 куб.м. Разница в отчетах 14558 куб.м. В 2015 году на основании договора № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение государственных работ с одновременной продажей лесных насаждений, заключенного между Министерством лесного хозяйства и ГБУ РТ «Камский лес», предусмотрена заготовка древесины в объеме 41437 куб.м. Согласно годовому отчету ГБУ РТ «Камский лес» за 2015 год было заготовлено 29900 куб.м древесины, при этом на основании отчетных данных ГКУ РТ «Камское лесничество» в 2015 году объем заготовки составил 41437 куб.м. Разница в отчетах составляет 11537 куб.м. На основании договора купли-продажи лесных насаждений № от ДД.ММ.ГГГГ в 2016 году предусмотрена заготовка ликвидной древесины в объеме 43594 куб.м. Фактически заготовлено 41712 куб.м. В 2016 году на собственные нужды ГБУ РТ «Камский лесхоз» (переработка древесины, пилорама, дрова для отопления) списано 9900 куб.м. древесины. Первичных учетных документов по движению данного объема древесины не обнаружено. Также при проверке выявлено отсутствие ГСМ в путевых листах. Не ведется учет на забалансовых счетах запасных частей к транспортным средствам, выданных взамен изношенных. Отсутствует дефектологическая ведомость о необходимости замены запчастей. На забалансовом счете «09» нет остатков. Отсутствуют основания для замены запасных частей, не имеется решения комиссии о списании запасных частей на основании дефектологических ведомостей.

Согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ на выполнение государственных работ по охране, защите, воспроизводству лесов с одновременной продажей лесных насаждений для заготовки древесины в границах Камского лесничества (том №, л.д. 76-102), Министерством лесного хозяйства РТ в адрес ГБУ РТ «Камский лес» были проданы лесные насаждения для заготовки древесины с одновременной продажей лесных насаждений для заготовки древесины общим объемом 41 437 куб.м., расположенные в границах Камского лесничества, в том числе лесные насаждения, расположенные в границах Чистопольского участкового лесничества, а именно на участке лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №.

Согласно договору № от ДД.ММ.ГГГГ купли-продажи лесных насаждений (том №, л.д. 103-136), Министерством лесного хозяйства Республики Татарстан в адрес ГБУ РТ «Камский лесхоз» были проданы лесные насаждения для заготовки древесины общим объемом 43911 куб.м., расположенные в границах Камского лесничества, в том числе лесные насаждения, расположенные в границах Чистопольского участкового лесничества, а именно на участке лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №, лесного квартала № лесосеки (выдела) №.

Из ответа Управления ФНС России по РТ от ДД.ММ.ГГГГ (том №, л.д. 145-158) следует, что общий задекларированный доход ФИО5 за период с 2014 года по 2017 год, в том числе от трудовой деятельности в ГБУ РТ «Камский лесхоз», составил 1563243 рубля 30 копеек.

Согласно ответу Межрайонной инспекции № ФНС России по РТ (том №, л.д. 237), в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и в едином государственном реестре юридических лиц Российской Федерации сведения в отношении ИП ФИО160, ИП ФИО161, ИП ФИО162, ИП ФИО163, ИП ФИО164, ИП ФИО165, ИП ФИО166, ИП ФИО167, ФИО168, ООО «Автозапчасть», ООО «Спектр», ООО ПК «КамДизельСервис», ООО ПКФ «Инструмент» отсутствуют.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том №, л.д. 191-199) осмотрены: квитанция к приходному кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ, от ИП ФИО50 принято за древесину 937 куб.м. 407 692 рубля 64 копейки; накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ИП ФИО50 были реализованы товарно - материальные ценности; договор № на заготовку древесины при проведении выборочных рубок от ДД.ММ.ГГГГ. Плата за древесину по договору составляет 407692 рубля 64 копейки.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том №, л.д. 200-250, том № л.д. 1-135) осмотрены две подшивки документов в виде папок в обложке из полимерного материала фиолетового цвета, содержащие документы о реализации товарно - материальных ценностей (приходно-расходные кассовые ордера, чеки, накладные, договоры на приобретение древесины).

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 136-207) осмотрены акты осмотра мест рубок (мест заготовки древесины) от декабря 2015 года, от декабря 2016 года.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 208-212) осмотрена сводная ведомость участков, намеченных в рубки ухода за лесом и санитарные рубки по ГКУ РТ «Камское лесничество» на 2016 год.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 220-264) осмотрены документы о реализации товарно - материальных ценностей (накладные).

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 16-29) осмотрены: сберегательная книжка «Сбербанк России», выданная на имя ФИО5, номер счета 42№/48, серия ОВ №; сберегательная книжка «Сбербанк России», выданная на имя ФИО5, номер счета 42№/48, серия ОВ №; сберегательная книжка «АК БАРС» БАНК, выданная на имя ФИО5, номер счета 1116789; свидетельство о государственной регистрации права собственности серии ААХ № от ДД.ММ.ГГГГ на земельный участок по адресу: РТ, <адрес> кадастровым номером №, выданное на имя ФИО5; свидетельство о государственной регистрации права собственности серии 16-АН № от ДД.ММ.ГГГГ на земельный участок по адресу: РТ, <адрес> кадастровым номером №, выданное на имя ФИО5; свидетельство о государственной регистрации права собственности серии 16-АМ № от ДД.ММ.ГГГГ на жилой дом по адресу: РТ, <адрес> кадастровым номером №, выданное на имя ФИО5; проектная документация к лесному участку по адресу: РТ, ФИО7-<адрес>, Камское лесничество, Шеморбашское участковое лесничество, квартал №, выдел 13 на 3 листах формата А4, в 2 экземплярах, всего на 6 листах; накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ о реализации товарно - материальных ценностей; справка формы 2 НДФЛ за 2015 год за № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ГБУ РТ «Камский лесхоз» в адрес ФИО5, справка формы 2 НДФЛ за 2016 год за № от ДД.ММ.ГГГГ, выданная ГБУ РТ «Камский лесхоз» в адрес ФИО5

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 43-55) осмотрены: документы с записью «Касса 2014 г.», «Касса 2015 г.», «Касса 2016 г.», копия карточки счета 201.ДД.ММ.ГГГГ год, 201.ДД.ММ.ГГГГ год, 201.ДД.ММ.ГГГГ год.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 85-114) осмотрены документы о реализации товарно - материальных ценностей (накладные, квитанции к приходному кассовому ордеру, договоры на заготовку древесины).

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 115-182) осмотрены: кассовая книга ГБУ РТ «Камский лес» за 2014-2015 года, ГБУ РТ «Камский лесхоз» за 2015 год, за 2016 год, подшивка документов «Касса внебюджет за 2015 год», «Касса внебюджет…2016».

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 189-218) осмотрена тетрадь - «Книга учета», в которой имеются рукописные записи, представляющие собой сведения о реализации пиломатериалов с указанием даты реализации, количества в куб.м., ассортимента и данных покупателей за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 219-249, том № л.д. 1-57) осмотрены: акты № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ на изменение качества продукции, акт о списании материальных запасов № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, справка о движении лесопродукции по ГБУ РТ «Камский лесхоз» от имени ФИО10, объяснительная ФИО5

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 58-250, том № л.д. 1-250, том № л.д. 252, том № л.д. 1-32) осмотрены: акт приема-передачи по ГБУ РТ «Камский лесхоз» от ДД.ММ.ГГГГ, папки «Договоры за 2014, 2015, 2016», «Приход материалов со стороны за 1 полугодие 2015 года», «Приход материалов со стороны за 2 полугодие 2015 года», «Приход материалов со стороны за 1 полугодие 2016 года», «Приход материалов со стороны за 2 полугодие 2016 года», «ГБУ РТ «Камский лесхоз», договоры за 2016 г.». договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 33-203) осмотрен компакт-диск CD-R фирмы производителя «Verbatim», содержащий выписку с лицевого счета ГБУ РТ «Камский лесхоз» и являющийся приложением к ответу на запрос от ДД.ММ.ГГГГ (исх. 21-62/1-08-95) из территориального отделения департамента казначейства Министерства финансов Республики <адрес>.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 204-254, том № л.д. 1-250, том № л.д. 1-45) осмотрены: папки «Путевые листы за январь м-ц 2016 г», «Путевые листы за февраль м-ц 2016 г», «Путевые листы за март м-ц 2016 г», «Путевые листы за апрель м-ц 2016 г», «Путевые листы за май месяц 2016 г», «Путевые листы за июнь месяц 2016 г», «ГБУ РТ «Камский лесхоз», путевые листы за сентябрь месяц 2016 года», «ГБУ РТ «Камский лесхоз», путевые листы за октябрь месяц 2016 года».

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 46-116) осмотрен компакт-диск CD-RW фирмы производителя «SmartTrack», содержащий выписку с лицевого счета ГБУ РТ «Камский лесхоз» и являющийся приложением к ответу на запрос от ДД.ММ.ГГГГ (исх. 21-62/1-08-95) из территориального отделения департамента казначейства Министерства финансов Республики <адрес>.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 117-123) осмотрены: договор № от ДД.ММ.ГГГГ; накладная № от ДД.ММ.ГГГГ; квитанция к приходно-кассовому ордеру № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 127-250, том № л.д. 1-240, том № л.д. 1-143) осмотрены: папки «Документы ГБУ РТ «Камский лесхоз» за январь, февраль, март, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь 2015 года, «Бухгалтерские документы, путевые листы за декабрь м-ц 2015».

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 150-154) осмотрен договор поставки товара № от ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 155-268, том № л.д. 1-99) осмотрен компакт диск CD-R фирмы производителя «VS», содержащий выписки с банковских счетов на имя ФИО5, ФИО104, ФИО35, ФИО36, ФИО169, ФИО170 и являющийся приложением к ответу из ПАО «Сбербанк» от ДД.ММ.ГГГГ (исх. SD0078881044).

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 103-122) осмотрен: №.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 123-234) осмотрен компакт-диск CD-R, содержащий выписки с банковских счетов на имя ФИО5, ФИО104, ФИО35, ФИО169, ФИО170, являющийся приложением к ответу из ПАО «АК БАРС БАНК» от ДД.ММ.ГГГГ (исх. 19700) с имеющимися файлами с электронной выпиской движения денежных средств со счета ФИО5 № (пластиковая карта №), где общая сумма поступивших денежных средств 402129 руб. 85 коп., со счета №, где общая сумма поступивших денежных средств 399520 руб. 09 коп., со счета №, где общая сумма поступивших денежных средств 301870 руб. 94 коп., со счета №, где общая сумма поступивших денежных средств 175 212 руб. 03 коп.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 235-237, том № л.д. 1-144) осмотрен компакт-диск CD-R, содержащий сведения банковских счетов на имя ФИО5, ФИО104, ФИО36, являющийся приложением к ответу из АО «Россельхозбанк» от ДД.ММ.ГГГГ (исх. Е02-5-04/69265) с имеющимися файлами с электронной выпиской движения денежных средств со счета ФИО5 №, и общая сумма поступивших на данный счет денежных средств составила 2 220915 рублей 98 копеек.

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 145-250, том № л.д. 1-81) осмотрены папки - скоросшиватели «Отчеты Рината 2016 г. За наличный расчет», содержащие документы о реализации товарно - материальных ценностей (кассовые и товарные чеки, квитанции, расходные накладные).

Согласно протоколу осмотра предметов и фототаблице к нему (том № л.д. 82-116) осмотрены тетради общие с рукописными записями «…Табель за декабрь, январь, февраль, март, апрель...» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; «…Табель за май, июнь, июль…», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ; «…Табель за август, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь...» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ.

Из заключения эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д. 147-161) следует, что сумма реализации ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз») древесины в адрес ИП ФИО50 и ИП ФИО49, а также ФИО13, ФИО14 и ФИО155, согласно договорам на заготовку древесины при проведении выборочных рубок, а также накладным и квитанциям к приходным кассовым ордерам, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 1 068 161 рубль 57 копеек. Приходные кассовые ордера в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес», в том числе в программе «1С-«Бухгалтерия» не отражены. Сумма реализации ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз») готовой продукции в адрес 33 лиц, согласно накладным в количестве 34 экземпляров, за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составляет 710 230 рублей 00 копеек. Накладные в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз»), в том числе в программе «1С-Бухгалтерия» не отражены. Сумма денежных средств по финансово-хозяйственным документам, изъятым ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ФИО5, составляет 514 493 рубля 32 копейки. Сумма денежных средств по расходным кассовым ордерам ГБУ РТ «Камский лес», изъятым ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ФИО5, составляет 826 434 рубля 50 копеек. Данные финансово-хозяйственные документы и расходные кассовые ордера в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз»), в том числе в программе «1С Бухгалтерия» не отражены.

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д. 170-181), сумма денежных средств, на которую ГБУ РТ «Камский лесхоз» была реализована древесина в адрес ФИО19, ФИО20 и ФИО21, согласно договорам поставки товаров, составила 1 005 000 рублей, а именно, по договору с ФИО19 № от ДД.ММ.ГГГГ – 600 000 рублей, по договору с ФИО21 № от ДД.ММ.ГГГГ – 270 000 рублей, по договору с ФИО20 № от ДД.ММ.ГГГГ – 135 000 рублей. Реализация ГБУ РТ «Камский лесхоз» по указанным договорам древесины в адрес ФИО19, ФИО20 и ФИО21 в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз»), в том числе в программе «1С-Бухгалтерия», не отражены. Общая сумма денежных средств по финансово-хозяйственным документам, изъятым ДД.ММ.ГГГГ в ходе выемки у свидетеля ФИО10, составляет 1 248 693 рубля 13 копеек. Данные финансово-хозяйственные документы в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз»), в том числе в программе «1С- Бухгалтерия» не отражены.

Согласно ответу из Службы УФСБ России по <адрес> в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д. 121) в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и в едином государственном реестре юридических лиц Российской Федерации отсутствуют сведения в отношении ИП ФИО160, ИП ФИО162, ИП ФИО164, ИП ФИО165, ИП ФИО166, ИП ФИО168, ООО «Автозапчасть», ООО ПКФ «Инструмент».

Согласно ответу из Службы УФСБ России по <адрес> в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д. 146) в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и в едином государственном реестре юридических лиц Российской Федерации имеются сведения о том, что ИП ФИО3, №, прекратил деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО4, № №, прекратила деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ООО ПКФ «Спецгидросервис», №, прекратило деятельность юридического лица ДД.ММ.ГГГГ путем реорганизации в форме присоединения и с указанного времени деятельность с данными ИНН и наименованием не ведется.

Согласно ответу из Службы УФСБ России по <адрес> в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д. 166) в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и в едином государственном реестре юридических лиц Российской Федерации отсутствуют сведения в отношении ИП ФИО161, ИП ФИО163, ИП ФИО167, ООО «Спектр», ООО ПК «КамДизельСервис». Кроме того, имеются сведения о том, что ИП ФИО171, № свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО172, №, прекратила свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО173, ИНН <***>, прекратил свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО174, № свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО175, ИНН №, прекратил свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО176, №, прекратил свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО177, №, прекратила свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО178, №, прекратил свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО179, №, прекратил свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ИП ФИО180, ИНН №, прекратил свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ. ООО «Техносфера», ИНН №, прекратило свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные выше документы в последующем осмотрены, признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств.

Согласно протоколу задержания подозреваемого (том № л.д. 21-26), ДД.ММ.ГГГГ с 19 часов 25 минут до 19 часов 33 минут был произведен личный обыск ФИО5, в ходе которого были изъяты предметы и документы, в том числе банковская карта ПАО «Сбербанк» №, банковская карта ПАО «АК БАРС БАНК» №, накладная № от ДД.ММ.ГГГГ, сотовый телефон «Nokia» «RM-1187» IMEI 1 №, IMEI 2 №.

Согласно заключению эксперта № от ДД.ММ.ГГГГ, сумма денежных средств по представленным финансово – хозяйственным документам, приложенным к ходатайству стороны защиты в порядке статьи 217 УПК РФ и от ДД.ММ.ГГГГ в судебном заседании о приобщении оригиналов документов (чеков, квитанций о приобретении товарно-материальных ценностей, горюче-смазочных материалов и т.п.) к материалам уголовного дела, составляет 8532157 рублей 70 копеек.

Сведения из финансово-хозяйственных документов, приложенных к ходатайству стороны защиты в порядке статьи 217 УПК РФ и от ДД.ММ.ГГГГ в судебном заседании о приобщении оригиналов документов (чеков, квитанций о приобретении товарно-материальных ценностей, горюче-смазочных материалов и т.п.) к материалам уголовного дела, в представленных базах программы «1С-Бухгалтерия» ГБУ РТ «Камский лесхоз» не отражены.

В ходе предварительного следствия ФИО5 предъявлено обвинение в совершении присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, то есть на сумму 2122316 рублей 57 копеек.

Между тем, в судебных прениях государственный обвинитель просила исключить из объема предъявленного обвинения суммы похищенных денежных средств на сумму 136600, 35000, 99000, 46027, 62300, 44630 и 40125 рублей. При этом данное решение мотивировано государственным обвинителем тем, что материалами дела, исследованными в судебном заседании, подтвержден факт приобретения наличным расчетом для нужд ГБУ РТ «Камский Лесхоз»» продуктов питания в ПО «Букаш» в 2015 году на сумму 136600 рублей, в 2016 году на сумму 35000 рублей; оплата наличным расчетом за оказанные услуги ООО ПФ «Дизельсервис» по ремонту двигателя, главной передачи и среднего моста автомобиля «КамАЗ» с МОД и КПП-15 с делителем на сумму 99000 рублей, 46027 рублей и 62300 рублей; оплата наличным расчетом за реализацию автомасел и автохимии ООО «Торговый дом «Автомир» на сумму 44630 рублей; оплата наличным расчетом за реализацию запасных частей ИП ФИО56 на сумму 500 рублей, 10575 рублей, 5000 рублей, 11750 рублей, 12300 рублей. С учетом изложенного, государственный обвинитель просил считать установленным факт хищения денежных средств на общую сумму 1658634 рубля 57 копеек, с чем соглашается и суд, поскольку, в соответствии с частями 7 и 8 статьи 246 УПК РФ, полный или частичный отказ государственного обвинителя от обвинения в ходе судебного разбирательства, а также изменение им обвинения в сторону смягчения предопределяют принятие судом решения в соответствии с позицией государственного обвинителя.

Анализ приведенных выше доказательств дает суду основание считать вину подсудимого ФИО5 в совершении присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, установленной.

Действия ФИО5 суд квалифицирует по части 4 статьи 160 УК РФ как присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере.

Исследованными в судебном заседании доказательствами, приведенными в приговоре, показанием представителя потерпевшего, свидетелей, а также самого подсудимого ФИО5 достоверно установлено о заключении договоров ГБУ РТ «Камский лесхоз» (он же ГБУ РТ «Камский лес») на приобретение древесины в хлыстах и круглой древесины: с ФИО49 на 109 тысяч рублей; с ФИО13 на сумму 74 тысячи рублей; с ФИО14 на сумму 89904 рубля; с ФИО155 на сумму 59400 рублей; с ИП ФИО50 на сумму 407692 рубля; с ФИО49 на сумму 96 тысяч рублей; с ФИО18 на сумму 250 тысяч рублей; с ФИО49 на сумму 66600 рублей; с ФИО19 на сумму 78 тысяч рублей; с ФИО49 на сумму 94366 рублей; с ФИО20 на сумму 135 тысяч рублей; с ФИО21 на сумму 270 тысяч рублей; а также о реализации продукции ФИО22 на 10 тысяч рублей, ФИО24 на 2000 рублей, ФИО183 на 6500 рублей, ООО «Берсут» на 70 тысяч 65 рублей, ФИО155 на 47440 рублей, ФИО28 на 23515 рублей, ФИО29 на 30 тысяч рублей, ФИО30 на 4475 рублей, ФИО31 на 33320 рублей, Титову на 15900 рублей.

Поступившие денежные средства в кассу Учреждения от указанных выше индивидуальных предпринимателей и физических лиц не учтены в бухгалтерском учете, не отражены в кассовой книге (не оприходованы) и не внесены на лицевой счет Учреждения, что также подтверждается как показаниями самого подсудимого ФИО5, так и свидетелей ФИО10, ФИО41 и другими исследованными в судебном заседании доказательствами.

При этом, доводы как со стороны защитников ФИО191 и ФИО190, так и со стороны подсудимого, что все поступившие в кассу Учреждения денежные средства, которые не были оприходованы и не внесены на лицевой счет Учреждения, были использованы, в том числе путем выдачи подотчетным лицам, на приобретение запасных частей для восстановления автотранспорта и техники, приобретения горюче – смазочных материалов, а также иных товарно-материальных ценностей и на оказание услуг, необходимых для бесперебойной организации деятельности предприятия, что подтверждается представленными квитанциями, чеками, товарными накладными, суд считает несостоятельными и считает способом защиты, поскольку, согласно заключениям судебно - бухгалтерских экспертиз, данные финансово-хозяйственные документы, представленные в подтверждение доводов подсудимого в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз»), в том числе в программе «1С-Бухгалтерия» не отражены. Указанные же доводы опровергаются ответами ГБУ РТ «Камский лесхоз» (том № л.д.73, 195) о том, что товарно-материальные ценности и услуги в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз») не отражены.

Кроме того, ряд документов (чеков, квитанций, товарных накладных и др.), представленных со стороны защиты и подсудимого в подтверждение доводов о приобретении горюче – смазочных материалов, запасных частей, товарно-материальных ценностей и оказании услуг, являются фиктивными, поскольку, согласно ответу Межрайонной инспекции № ФНС России по РТ (том №, л.д. 237), в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и в едином государственном реестре юридических лиц Российской Федерации сведения в отношении ИП ФИО160, ИП ФИО161, ИП ФИО162, ИП ФИО163, ИП ФИО164, ИП ФИО165, ИП ФИО166, ИП ФИО167, ИП ФИО168, ООО «Автозапчасть», ООО «Спектр», ООО ПК «КамДизельСервис», ООО ПКФ «Инструмент» отсутствуют.

Кроме того, согласно ответам из Службы УФСБ России по <адрес> в <адрес> от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д. 121), от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д. 146), от ДД.ММ.ГГГГ (том № л.д. 166), представленные по исполнению поручения следователя (том № л.д.118-120, 144-145, 163-165), установлено, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и в едином государственном реестре юридических лиц Российской Федерации отсутствуют сведения в отношении ИП ФИО160, ИП ФИО162, ИП ФИО164, ИП ФИО165, ИП ФИО166, ИП ФИО168, ООО «Автозапчасть», ООО ПКФ «Инструмент»; в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей и в едином государственном реестре юридических лиц Российской Федерации имеются сведения о том, что ИП ФИО3, №, прекратило свою деятельность ДД.ММ.ГГГГ.

При этом показания свидетелей (индивидуальных предпринимателей), допрошенных как в ходе предварительного следствия, так и в судебном заседании о том, что товарные чеки, квитанции, товарные накладные по своему содержанию, форме похожи на документы первичного учета, выдаваемые ими при реализации товаров и услуг, не подтверждают поступление и оприходование указанных материальных ценностей в ГБУ РТ «Камский лесхоз», поскольку осмотром автомобильной и иной техники, находящихся в распоряжении ГБУ РТ «Камский лесхоз», сведений об установлении и использовании техникой Учреждения запасных частей, приобретенных представленными в опровержение доводов чеками, товарными накладными, не установлено.

Кроме того, указанные свидетели в судебном заседании указали, что какую-либо хозяйственную деятельность с ГБУ РТ «Камский лес», он же ГБУ РТ «Камский лесхоз» не вели, кому были реализованы указанные в документах первичного учета товары, оказаны ли услуги им, неизвестно. Данные финансово-хозяйственные документы, представленные в подтверждение доводов подсудимого в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз») не учтены.

Также, согласно выписке из лицевого счета «ЛБВ26754002-КамскЛес», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма поступивших денежных средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз», составила 16802075 руб. 21 коп. Согласно указанной выписке, общая сумма израсходованных денежных средств за указанный период составила 16807240 руб. 83 коп., в том числе имелись затраты на приобретение автомобильного топлива, на нужды ГБУ, на услуги по обслуживанию и ремонту автотехники ГБУ, а также на приобретение горюче-смазочных материалов и запасных частей, всего на общую сумму 11938880 рублей.

Согласно выписке из лицевого счета «ЛБВ26754002-КамскЛес», за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, общая сумма поступивших денежных средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности ГБУ РТ «Камский лесхоз», составила 17669351 руб. 38 коп. При этом, согласно указанной выписке, общая сумма израсходованных денежных средств за указанный период составила 17669351 руб. 38 коп., в том числе были затраты на приобретение автомобильного топлива, на нужды ГБУ, на услуги по обслуживанию и ремонту автотехники ГБУ, а также на приобретение горюче-смазочных материалов и запасных частей, всего на общую сумму 16337171 руб. 39 коп.

Изложенные же сведения опровергают доводы со стороны защитников и подсудимого о приобретении запасных частей для нужд Учреждения в связи с их срочной производственной необходимостью, поскольку каких-либо затруднений для надлежащего оприходования, а в последующем использования поступивших от предпринимательской деятельности и находящихся на лицевом счете предприятия денежных средств не возникало. Указанные же доводы опровергли допрошенные в судебном заседании в качестве свидетелей представители территориального отделения департамента казначейства Министерства финансов РТ <адрес> и Федерального казначейства по РТ.

Кроме того, в подтверждение сведений, содержащихся в указанных выписках за 2015 и 2016 годы, в материалах дела имеются финансово –хозяйственные документы о приобретении ГБУ РТ «Камский лесхоз» горюче-смазочных материалов и запасных частей за 2015 -2016 годы.

Доводы со стороны защитников ФИО191 и ФИО190, что ФИО5 не имеет экономического образования, не умеет работать на компьютере, будучи директором, сам бухгалтерский учет не вел, ведением бухгалтерского учета занимались бухгалтеры Учреждения, у директора имеются другие должностные обязанности, возможно, были допущены нарушения, влекущие административную ответственность за нарушение ведения кассовых операций, а также за нарушения порядка работы банковскими счетами, выразившиеся в осуществлении расчётов наличными денежными средствами с организациями сверх установленных размеров, не оприходовании или неполном оприходовании в кассу поступающих денежных средств, в связи с чем допущенные нарушения при ведении бухгалтерского учета и при составлении бухгалтерской отчетности не относятся к уголовно наказуемым деяниям, суд считает несостоятельными и способами защиты, поскольку, в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от ДД.ММ.ГГГГ N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. Кроме того, согласно Уставу Учреждения именно руководитель в лице директора обеспечивает целевое и эффективное использование и содержание в надлежащем состоянии закрепленного за Учреждением на праве оперативного управления движимого и недвижимого имущества и, в соответствии трудовым договором, ФИО5 при исполнении своих должностных обязанностей обязан руководствоваться законодательством Российской Федерации, Республики Татарстан, Уставом Учреждения и трудовым договором, в том числе соблюдать законодательство при выполнении финансово-хозяйственных операций и соблюдать единый порядок ведения бухгалтерского учета в бюджетных учреждениях, а также добросовестно и разумно руководить Учреждением, обеспечивать использование по целевому назначению средств, полученных Учреждением от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, обеспечивать сохранность документов, их обработку и своевременную сдачу в архив и исполнять иные обязанности.

Указание со стороны защитника ФИО190 на то, что органами предварительного следствия инвентаризация (ревизия) имущества ГБУ РТ «Камский лесхоз» не проведена, не указывает на односторонний характер расследования, поскольку не влияет на доказанность вины ФИО5 в предъявленном обвинении.

Доводы защитников ФИО191 и ФИО190 о том, что ГБУ РТ «Камский лесхоз» как юридическое лицо, в соответствии с Указанием Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-У «Об осуществлении наличных расчетов» имело право расходовать наличные денежные средства, поступившие в кассу в целях: для оплаты товаров, услуг; для выдачи наличных денег работникам под отчет; возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, не исключают наличие в действиях ФИО5 состава преступления, предусмотренного частью 4 статьи 160 УК РФ, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, поскольку, как установлено при рассмотрении дела, поступившие от предпринимательской деятельности и от оказания услуг денежные средства по предъявленному обвинению не были оприходованы в кассу, не отражены в кассовой книге и не поступили в лицевой счет предприятия, то есть они не были отражены в финансово-хозяйственных документах как ГБУ РТ «Камский лес», так и ГБУ РТ «Камский лесхоз», что подтверждается и заключениями судебно-бухгалтерских экспертиз. При этом, в соответствии с пунктом 4.6. Указания банка, поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге.

Кроме того, в ГБУ РТ «Камский лесхоз» в период с 2015-2016 года велась кассовая книга, где отражались сведения о поступлении наличных денежных средств за реализацию древесины в хлыстах и круглого леса, пиломатериалов, а также оказание услуг другим юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, в том числе от ИП ФИО184, ИП ФИО197, гр. ФИО181, ФИО64, ФИО18, ООО «Меган» и др., что подтверждается осмотром самой кассовой книги (том № л.д. 115-182).

Указание со стороны защитника ФИО190 на то, что запрета хранения наличных денежных средств в кассе предприятия не имеется; если лимит денежных сумм не определен, то предприятие вправе хранить любые суммы, поступившие в кассу предприятия, суд считает не основанным на законе, поскольку, в соответствии с Указанием Банка России от ДД.ММ.ГГГГ N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег. Юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами. Накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы и выплаты социального характера (далее - другие выплаты), включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, а также в выходные, нерабочие праздничные дни, в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций. В других случаях накопление юридическим лицом наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается.

Между тем, как достоверно установлено исследованными в судебном заседании материалами дела, так и показаниями свидетелей, в ГБУ РТ «Камский лес» и ГБУ РТ «Камский лесхоз» не были представлены расчеты на установление лимита остатка наличных денежных средств в кассе, соответственно, лимит кассы был нулевым, и денежные средства, поступившие от предпринимательской деятельности предприятия, не могли храниться в кассе предприятия, и Учреждение было обязано сдать все наличные деньги в обслуживающий Учреждение банк.

Доводы со стороны защитников ФИО191 и ФИО190 о том, что до назначения директором ГБУ РТ «Камский лес», он же ГБУ РТ «Камский лесхоз» предприятие было убыточным, на стадии банкротства, а приходом ФИО5 начался финансовый рост Учреждения, выросли доходы, создавались рабочие места, поднялась производительность предприятия, приобреталась техника, не являются обстоятельствами, влияющими на доказанность вины ФИО5 в предъявленном обвинении.

Также суд не может согласиться с доводами подсудимого ФИО5 и его защитников о недоказанности вины подсудимого в присвоении вверенного ему имущества, об отсутствии корыстной цели и умысла, направленного на присвоение имущества в свою пользу и в пользу третьих лиц, поскольку, согласно разъяснениям, изложенным в пункте 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от ДД.ММ.ГГГГ № «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», при рассмотрении дел о преступлениях, предусмотренных статьей 160 УК РФ, судам следует иметь в виду, что присвоение состоит в безвозмездном, совершенном с корыстной целью, противоправном обращении лицом вверенного ему имущества в свою пользу против воли собственника. Присвоение считается оконченным преступлением с того момента, когда законное владение вверенным лицу имуществом стало противоправным и это лицо начало совершать действия, направленные на обращение указанного имущества в свою пользу (например, с момента, когда лицо путем подлога скрывает наличие у него вверенного имущества, или с момента неисполнения обязанности лица поместить на банковский счет собственника вверенные этому лицу денежные средства).

Наличие в деянии ФИО5 состава хищения в форме присвоения суд считает подтвержденным, поскольку умыслом ФИО5 охватывался противоправный, безвозмездный характер действий, совершенных с корыстной целью, для обращения вверенного имущества в свою пользу. Судом установлено, что именно ФИО5 являлся должностным лицом, выполнял организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в государственном учреждении, а также будучи материально ответственным лицом, давал указание главному бухгалтеру ФИО10, которая находилась в его прямом подчинении, приходовать или не приходовать в кассу Учреждения поступающие денежные средства.

Кроме того, установлено, что ФИО17 и ФИО21 перечисляли часть денежных средств после приобретения древесины в виде круглого леса напрямую ФИО5, на личную банковскую карту последнего.

Сам ФИО5 в ходе судебного заседания разницу, превышающую его официальные доходы между суммой фактически поступивших денежных средств на его банковские счета и суммой его официальных доходов за период с 2015 по 2017 года, объяснить не смог, сославшись на принадлежность денег членам его семьи.

При этом, аналогичным образом были проанализированы сведения об официальных доходах супруги ФИО5, его двух сыновей и их жен, и было установлено, что общий доход от трудовой деятельности указанных лиц за период 2015-2017 года составил 4024902 рубля, при этом на их банковские счета фактически поступили денежные средства в размере 12084579 рублей.

Вопреки доводам со стороны защиты, суд считает, что показания свидетеля ФИО10 о том, что все неприходованные денежные средства были использованы для нужд Учреждения, выдавались подотчет ФИО11 для приобретения материальных ценностей, ФИО5 ей не давал указания приходовать или не приходовать в кассу Учреждения поступающие денежные средства, суд признает недостоверными и выдуманными для оказания помощи ФИО5, который являлся ее бывшим руководителем ГБУ РТ «Камский лесхоз», и последняя была в прямом подчинении ФИО5, и связывает их с желанием помочь последнему избежать наказания.

Показания свидетеля ФИО10 в данной части противоречат обстоятельствам, установленным в судебном заседании, опровергаются показаниями допрошенных как в ходе предварительного следствия, так и и в судебном заседании свидетелей и другими доказательствами, признанными судом достоверными, приведенными в приговоре. При этом, показания ФИО10, данные в ходе предварительного следствия, о том, что именно ФИО5 об этом ей давал указания, согласуются с показаниями допрошенных свидетелей и другими доказательствами, признанными судом достоверными, в связи с чем суд считает объективными показания свидетеля ФИО10, данные в ходе предварительного следствия (том № л.д. 192-197).

Показания свидетеля ФИО11 о том, что он в бухгалтерии Учреждения подотчет получал денежные средства для приобретения запасных частей для техники, не опровергает вину ФИО5, поскольку, согласно заключениям судебно-бухгалтерских экспертиз и ответам ГБУ РТ «Камский лесхоз», товарно-материальные ценности и услуги в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз») не отражены.

Кроме того, утверждения ФИО10 о том, что денежные средства были выданы подотчет по расходному кассовому ордеру главному инженеру ФИО11 для приобретения товарно материальных ценностей для нужд Учреждения, который в последующем отчитывался за потраченные денежные средства, опровергаются и тем, что поступившие денежные средства от вышеуказанных индивидуальных предпринимателей и физических лиц не были оприходованы в кассу Учреждения и не внесены на лицевой счет Учреждения, а потому и не могли выдаваться должностным лицам Учреждения по документам строгой отчетности как расходно-кассовый ордер.

Доводы подсудимого ФИО5 и его защитников о том, что в столовой ГБУ РТ «Камский лесхоз» было организовано бесплатное питание, суд признаёт несоответствующими установленным в судебном заседании фактическим обстоятельствам дела, поскольку они противоречат показаниям допрошенных и оглашенных в судебном заседании свидетелей ФИО42, ФИО47, ФИО86, ФИО88, ФИО93, ФИО98, ФИО99, ФИО100, ФИО147, ФИО148, ФИО150, ФИО151, ФИО152, ФИО153, которые показали, что за питание в столовой рабочие ГБУ РТ «Камский лесхоз» платили 80 рублей за обед, что подтверждается и табелями и ведомостями учета количества обедов, произведенными поваром ФИО42, которые, в последующем, передавались в бухгалтерию Учреждения.

Изложенные в показаниях свидетелей сведения согласуются и исследованными в судебном заседании доказательствами, приведёнными в приговоре, оснований не доверять изложенным ими сведениям суд не находит.

Показания же других работников ГБУ РТ «Камский лесхоз» о том, что за питание в столовой денежные средства не платили, суд считает недостоверными, поскольку денежные средства за питание удерживались из заработной платы работников. Указанное подтверждается показаниями вышеуказанных свидетелей, в том числе и бухгалтера ФИО34, которая показала, что за посещение столовой работниками ГБУ РТ «Камский лесхоз» вычитывала по 80 рублей из заработной платы работников, при этом при составлении ведомости по заработной плате не указывалось, что производились списания за питание столовой.

Доводы со стороны защитника ФИО191 о том, что ФИО10 приход и расход поступивших денежных средств отражала в отчете формы №, являются несостоятельными, поскольку, согласно Приказу Минфина РФ от ДД.ММ.ГГГГ №н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений», отчет о финансовых результатах деятельности Учреждения (форма 0503721) составляется Учреждением (обособленным подразделением) и содержит данные о финансовых результатах его деятельности в разрезе аналитических кодов доходов (поступлений), расходов (выбытий) в зависимости от их экономического содержания (по соответствующим кодам классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным. Между тем, согласно заключениям судебно - бухгалтерских экспертиз, данные финансово-хозяйственные документы, представленные в подтверждение доводов подсудимого в ходе предварительного следствия и в судебном заседании, в финансово-хозяйственных документах ГБУ РТ «Камский лес» (он же ГБУ РТ «Камский лесхоз»), в том числе в программе «1С-Бухгалтерия» не отражены, соответственно, не могли быть учтены при составлении отчетности.

Довод защитника ФИО182 о том, что уголовное дело в отношении ФИО5 было возбуждено в день, когда последний сложил с себя полномочия депутата Совета Урманчеевского сельского поселения Мамадышского муниципального района РТ по одномандатному избирательному округу №, опровергается решением Совета Урманчеевского сельского поселения Мамадышского муниципального района РТ, согласно которому полномочия депутата ФИО5 были прекращены ДД.ММ.ГГГГ.

Приведенные стороной защиты ФИО182 доводы о том, что из-за компьютерного вируса были уничтожены многие данные, в том числе программы, установленные на жестком диске компьютера, не влияют на доказанность вины ФИО5, поскольку как показаниями самого подсудимого ФИО5, так и свидетелей ФИО10, ФИО41 и другими исследованными в судебном заседании доказательствами установлено, что по предъявленному обвинению поступившие денежные средства в кассу Учреждения от индивидуальных предпринимателей и физических лиц не были учтены в бухгалтерском учете, не отражены в кассовой книге (не оприходованы) и не внесены на лицевой счет Учреждения, соответственно указанные сведения не могли быть отражены в программно-технических средствах бухгалтерского учета.

Исследованными в судебном заседании доказательствами установлено, что в ГБУ РТ «Камский лесхоз» в один и тот же период времени с 2015 по 2016 годы одновременно сбывалась продукция в адрес юридических и физических лиц, в том числе за наличные денежные средства, и приобретались различные запасные части, ГСМ, топливо, услуги по ремонту и обслуживанию автомобильной и иной техники, а также иные товарно-материальные ценности, которые надлежащим образом отражались в бухгалтерском и финансовом учете Учреждения, в том числе в кассовой книге, а также надлежащим образом оприходовались в кассу и поступали на лицевой счет Учреждения, и в то же время сбывалась продукция в виде древесины и пиломатериалов в адрес юридических и физических лиц за наличные денежные средства, которые не оприходовались в кассу, не поступали на лицевой счет Учреждения и не отражались в бухгалтерском и финансовом учете.

При этом у ФИО5, имеющего соответствующее его должности профильное образование и многолетний опыт работы в сфере лесного хозяйства, в том числе на аналогичных должностях, имелось четкое представление о порядке осуществления финансово-хозяйственных операций и ведения бухгалтерского учета.

Доводы со стороны защитника ФИО182 о том, что нарушен установленный порядок возбуждения уголовных дел, суд считает несостоятельными, уголовные дела были возбуждены надлежащим процессуальным лицом, поскольку следователь, в силу статьи 38 УПК РФ, уполномочен возбуждать уголовное дело в порядке, установленном настоящим Кодексом; принимать уголовное дело к своему производству или передавать его руководителю следственного органа для направления по подследственности; самостоятельно направлять ход расследования, принимать решение о производстве следственных и иных процессуальных действий, за исключением случаев, когда в соответствии с настоящим Кодексом требуется получение судебного решения или согласия руководителя следственного органа.

Нарушений норм уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации как в действиях следователя, так и при вынесении постановлений о возбуждении уголовных дел, судом не установлено. Постановления о возбуждении уголовных дел соответствуют требованиям части 4 статьи 7 УПК РФ

Вопреки доводам защитника ФИО190, предъявленное в обвинение ФИО5 преступление не относится к преступлениям, совершенным в сфере предпринимательской деятельности, поскольку умысел ФИО5 был направлен на совершение присвоения, то есть хищения чужого имущества, вверенного виновному, совершенного им с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере. Кроме того, при совершении хищения ФИО5 стороной договора в качестве индивидуального предпринимателя или руководителя коммерческой организации не являлся.

Квалифицирующий признак преступления, предусмотренного частью 2 статьи 160 УК РФ, совершение преступления группой лиц по предварительному сговору ФИО5 не вменяется.

Кроме того, суд не находит оснований согласиться и с доводом, приведенным адвокатом ФИО190 в судебном заседании о том, что действия подсудимого ФИО5 являлись обоснованным риском, вследствие чего в данном случае применению подлежат нормы статьи 41 УК РФ.

Согласно положениям статьи 41 УК РФ не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам при обоснованном риске для достижения общественно полезной цели. Одним из обязательных условий правомерности действий при обоснованном риске является то обстоятельство, что такой риск должен быть вынужденным, то есть общественно полезная цель является недостижимой не связанными с риском действиями. Сведений, свидетельствующих о наличии указанных в норме закона обязательных условий, материалы уголовного дела не содержат, исследованными в судебном заседании доказательствами не установлено.

Вопреки доводам защитников, судебно-бухгалтерские экспертизы по делу проведены в соответствии с положениями закона. Каких-либо оснований не доверять данным заключениям не имеется. Выводы экспертов в заключениях отвечают требованиям статьи 204 УПК РФ, научно обоснованы, мотивированы, ясны и понятны, сомнений в их правильности не вызывают, подтверждаются изложенными выше доказательствами, в связи чем оснований для признания их недопустимыми доказательствами оснований не имеется.

Из материалов дела видно, что оперативно-розыскные мероприятия (обследование помещений) проведены по судебному решению в соответствии с Федеральным законом «Об оперативно-розыскной деятельности», а результаты оперативно-розыскной деятельности представлены органам следствия с соблюдением инструкции «О порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд».

Предусмотренные статьей 8 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности» условия проведения оперативно-розыскных мероприятий, а также требования статьи 9 указанного закона к основаниям и порядку судебного рассмотрения материалов об ограничении конституционных прав граждан не нарушены, а полученные материалы в установленном порядке переданы в следственные органы.

При таких данных доводы защитника ФИО190 о незаконности оперативно-розыскных мероприятий и недопустимости результатов данных мероприятий являются безосновательными.

Кроме того, вопреки доводам защитника ФИО190, пересмотр вступившего в законную силу постановления суда не входит в компетенцию суда, рассматривающего данное дело.

Оснований для исключения из перечня доказательств ответов следователю Управлением ФСБ России по РТ об отсутствии в едином государственном реестре сведений об индивидуальных предпринимателях и юридических лиц суд не усматривает, поскольку указанные ответы были получены по исполнению письменных поручений следователя о проведении оперативно-розыскных мероприятий, производство отдельных следственных действий и иных процессуальных действий, данных органу дознания в соответствии пунктом 4 части 2 статьи 38 УПК РФ, и которые были обязательными для исполнения.

В соответствии со статьей 74 УПК РФ доказательствами по уголовному делу являются любые сведения, на основе которых суд, прокурор, следователь, дознаватель в порядке, определенном настоящим Кодексом, устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, подлежащих доказыванию при производстве по уголовному делу, а также иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела.

В указанной же статье приведен перечень допустимых доказательств.

Указание защитника ФИО190 об исключении из доказательств запросы следователя, направленные в ходе предварительного следствия по уголовному делу, суд считает несостоятельными, поскольку, по мнению суда, указанные запросы не содержат в себя каких-либо доказательств, подтверждающих или опровергающих вину ФИО5 в предъявленном обвинении, в связи с чем суд не находит оснований для рассмотрения вопроса о признании данных документов недопустимыми доказательствами.

Оценив показания свидетелей, вышеназванные письменные материалы уголовного дела с показаниями подсудимого, руководствуясь положениями статьи 88 УПК РФ и дав им оценку с точки зрения относимости и достоверности, суд признаёт их допустимыми доказательствами по делу, свидетельствующими о виновности ФИО5 в предъявленном ему обвинении.

При назначении наказания ФИО5 суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного им преступления и личность виновного, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условие жизни его семьи, обстоятельства, смягчающие наказание.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание подсудимого, в соответствии с частью 2 статьи 61 УК РФ, суд признает и учитывает положительные характеристики подсудимого по месту жительства и работы, наличие нагрудных знаков, благодарственных писем, поощрений, почетных грамот за высокое профессиональное мастерство, добросовестный труд в области лесного хозяйства, вклад в социально – экономическое развитие муниципального района, организацию сельскохозяйственных мероприятий, оказанную помощь в рамках реализации республиканских проектов, за личный вклад в духовное возрождение и строительство церкви в <адрес> РТ, самоотверженный труд во имя процветания <адрес> и вклад за возрождение его архитектурного облика, иные данные, положительно характеризующие личность подсудимого, а также состояние здоровья, наличие заболеваний у подсудимого, членов его семьи и близких родственников.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО5, суд не усматривает.

С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности для изменения категории преступления по части 4 статьи 160 УК РФ в порядке части 6 статьи 15 УК РФ на менее тяжкую, суд не усматривает.

Кроме того, суд также не усматривает оснований для применения при назначении наказаний статьи 64 УК РФ, поскольку исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, его поведением во время или после совершения преступления, и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности совершенного преступления, судом не установлено.

Принимая во внимание изложенные, учитывая характер и общественную опасность совершенного преступления, обстоятельства, смягчающие наказание, данные о личности подсудимого и его имущественное положение, поведение подсудимого в быту, степень влияния назначенного наказания на исправление подсудимого, суд считает необходимым назначить ФИО5 наказание в виде лишения свободы, поскольку любое другое более мягкое наказание не будет соответствовать целям исправления осужденного и предупреждения совершения новых преступлений, при этом считает, что дальнейшее исправление и перевоспитание виновного возможно без изоляции от общества, назначив наказание с применением статьи 73 УК РФ. Вместе с тем, с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления, суд, учитывая материальное положение ФИО5, считает возможным не применять дополнительные виды наказаний в виде штрафа и ограничения свободы. По изложенным же основаниям суд также не усматривает оснований для замены наказания в виде лишения свободы принудительными работами, установленных статьей 53.1 УК РФ.

<данные изъяты>

Судьбу вещественных доказательств по уголовному делу суд разрешает в соответствии с правилами, установленными статьей 81 УПК РФ.

Руководствуясь статьями 307-309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО5 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного частью 4 статьи 160 УК РФ, и по этой норме закона назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 3 (три) года.

На основании статьи 73 УК РФ назначенное ФИО5 наказание считать условным с испытательным сроком 3 (три) года.

Возложить на условно осужденного ФИО5 обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, один раз месяц являться для регистрации в специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденного.

Меру пресечения ФИО5 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

<данные изъяты>

<данные изъяты>

Приговор может быть обжалован, а прокурором внесено представление в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Татарстан в течение 10 суток со дня его провозглашения через Мамадышский районный суд РТ. Осужденный в случае подачи апелляционной жалобы, принесения апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 10 суток со дня вручения копии апелляционного представления или апелляционной жалобы, затрагивающих его интересы, и поручить осуществление своей защиты избранному им защитнику либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника.

Председательствующий: подпись.

Копия верна.

Судья А.ФИО56

Приговор вступил в законную силу: «____»__________202__г.

Судья А.ФИО56