Приговор № 1-271/2019 от 18 сентября 2019 г. по делу № 1-271/2019№ 1-271/2019 Именем Российской Федерации 19 сентября 2019 года г.Барнаул Индустриальный районный суд г.Барнаула Алтайского края в составе: председательствующего судьи Маликова Д.В., при секретаре Мироновой Ю.С., с участием государственных обвинителей Гнетовой А.Е., Кретовой Е.В., Трофимовой А.А., защитника: адвоката Фогель Е.И., подсудимой ФИО1, представителя потерпевшего М. рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению: ФИО1, ... - в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ, ФИО1 совершила преступление при следующих обстоятельствах. Общество с ограниченной ответственностью ...» (далее по тексту ...) ... зарегистрировано при создании \\\ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России *** по ..... Юридическим и фактическим адресом местонахождения ...» является: ..... Основным видом деятельности ... является оптовая торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями. Согласно приказу *** от \\\ ... ...» с правом первой подписи финансово-платежных и банковских документов назначен М. В соответствии с приказом ... ... М.. *** от \\\ на должность главного бухгалтера ... с \\\ принята ФИО1, с которой заключен трудовой договор *** от \\\. Согласно должностной инструкции главного бухгалтера от \\\, утвержденной директором ... М. с которой ФИО1 ознакомлена \\\, на последнюю возложены следующие обязанности: - определение объема учетных работ, структуры и численности работников бухгалтерской службы, потребности в материально-технических, финансовых и иных ресурсах; - организация, планирование и координация сбора информации для ведения бухгалтерского и налогового учета в организации; - разработка внутренних организационно-распорядительных документов, в том числе должностных инструкций, а также формы первичных учетных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета, составление графика документооборота; - организация и координация процесса ведения бухгалтерского и налогового учета в организации; - обеспечение правильного и своевременного исчисления и перечисления налогов и сборов в бюджет и внебюджетные фонды; - проверка правильности формирования первичных и иных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета; - составление бухгалтерской и налоговой отчетности организации, формирование пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, и обеспечение представления бухгалтерской, налоговой отчетности и отчетности во внебюджетные фонды в соответствующие адреса в установленные сроки; - формирование учетной бухгалтерской и налоговой политики организации, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, обеспечение порядка проведения инвентаризаций; - обеспечение сохранности первичных и иных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета, бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности и отчетности во внебюджетные фонды и сдачи их в установленном порядке в архив; - обеспечение аудиторов и проверяющих необходимыми документами бухгалтерского и налогового учета при проведении аудита, налоговых и иных проверок, подготовка возражения при несогласии с результатами ревизий; - принятие мер по предупреждению недостач, незаконного расходования денежных средств и товарно-материальных ценностей; - выполнение отдельных поручений своего непосредственного руководителя. \\\ ...» в лице директора М. для осуществления финансово-хозяйственной деятельности открыло в универсальном дополнительном офисе *** Алтайского отделения *** ...», расположенном по адресу: .... (далее по тексту – дополнительный офис банка), расчетный счет *** с подключением услуги дистанционного банковского обслуживания по системе «...». На основании сертификата ключа электронной подписи, выданного удостоверяющим центром ...», директору ... М. предоставлены полномочия на использование указанного ключа электронной цифровой подписи при работе с системой защищенного электронного документооборота банка с последующей автоматической пролонгацией данных полномочий каждые 15 месяцев. \\\ между ... в лице директора М.. и Алтайским отделением *** ...» в лице дополнительного офиса банка заключен договор о предоставлении услуг в рамках «зарплатных проектов» *** от \\\ (далее по тексту – Договор от \\\), согласно которому банк с момента заключения договора оказывает ... услугу по списанию денежных средств с расчетного счета Общества на основании электронных реестров. Директор ...» М.. в соответствии с устным указанием наделил ФИО1 на период ее трудоустройства правом использования электронно-цифровой подписи от его имени при работе с системой электронного документооборота ...» и возложил на нее обязанности по формированию и отправке по электронным каналам связи в дополнительный офис банка реестров на зачисление денежных средств в виде заработной платы и иных выплат на счета сотрудников организации, а также по перечислению денежных средств со счета ...» в интересах ..., тем самым вверил ей денежные средства, находящиеся на расчетном счете организации, и предоставил полномочия по распоряжению ими в пределах ее компетенции. Таким образом, ФИО1, занимая служебное положение главного бухгалтера ...», на постоянной основе выполняла административно-хозяйственные функции в данном ..., выразившиеся в реализации полномочий по распоряжению вверенными ей денежными средствами, то есть выполняла управленческие функции в коммерческой организации. В период с \\\ по \\\ на территории .... у ФИО1, движимой корыстными побуждениями, возник преступный умысел, направленный на хищение вверенных ей денежных средств ...» путем присвоения, с использованием своего служебного положения, в крупном размере. С целью осуществления своего преступного умысла, ФИО1 разработала преступный план, в соответствии с которым намеревалась, используя свое служебное положение главного бухгалтера ...», с помощью установленного на ее рабочем месте компьютера систематически формировать посредством системы дистанционного банковского обслуживания «...» электронные реестры на перечисление денежных средств с расчетного счета ...» на ее личный счет, включая в них заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах, подписывать их электронной цифровой подписью от имени директора Общества М. и направлять по электронным каналам связи в дополнительный офис банка для исполнения в соответствии с Договором от \\\, тем самым совершать действия, направленные на противоправное и безвозмездное обращение вверенных ей денежных средств в свою пользу, то есть присваивать их. Так, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, реализуя свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: ...., посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 42 812,00 рублей, подлежащих перечислению со счета ... на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: ..... Далее, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час., сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ...» ***, открытого в дополнительном офисе банка по адресу: .... (далее по тексту расчетный счет ...»), на счет ФИО1 ***, открытый в универсальном дополнительном офисе *** Алтайского отделения *** ОАО «...» по адресу: .... (далее по тексту счет ФИО1), денежные средства в сумме 42 812,00 рублей, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: ...., посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 32 883,83 рубля, подлежащих перечислению со счета ...» на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: .... После чего, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час., сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ... на счет ФИО1 денежные средства в сумме 32 883,83 рубля, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: ...., посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 23 773,56 рублей, подлежащих перечислению со счета ...» на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: ..... Затем, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час., сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ... на счет ФИО1 денежные средства в сумме 23 773,56 рублей, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: .... посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 37 160,33 рубля, подлежащих перечислению со счета ...» на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: .... После этого, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час., сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ... на счет ФИО1 денежные средства в сумме 37 160,33 рубля, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: .... посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 23 654,52 рубля, подлежащих перечислению со счета ...» на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М.. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: .... После этого, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час., сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ... на счет ФИО1 денежные средства в сумме 23 654,52 рубля, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: ...., посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 26 552,36 рублей, подлежащих перечислению со счета ...» на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: .... После этого, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час., сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ...» на счет ФИО1 денежные средства в сумме 26 552,36 рублей, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: ...., посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 27 653,26 рублей, подлежащих перечислению со счета ...» на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: ..... Далее, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ... на счет ФИО1 денежные средства в сумме 27 653,26 рублей, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: ...., посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 37 736,58 рублей, подлежащих перечислению со счета ...» на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: .... Далее, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ... на счет ФИО1 денежные средства в 37 736,58 рублей, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: ...., посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 35 756,89 рублей, подлежащих перечислению со счета ...» на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М.. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: .... После этого, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час., сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ... на счет ФИО1 денежные средства в 35 756,89 рублей, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. ФИО1, продолжая реализовывать свой преступный умысел, действуя согласно ранее разработанному плану, находясь в кабинете *** по адресу: ...., посредством компьютера, установленного на ее рабочем месте, сформировала в системе дистанционного банковского обслуживания «...» электронный реестр *** от \\\, включив в него заведомо ложные для нее сведения о якобы полагающихся ей к выплате денежных средствах в сумме 27 635, 56 рублей, подлежащих перечислению со счета ... на ее счет по основанию «прочие выплаты», подписала его электронной цифровой подписью от имени директора Общества М. и направила его в соответствии с Договором от \\\ по электронным каналам связи в дополнительный офис банка по адресу: .... После чего, \\\ в период с 08:00 час. до 20:00 час. сотрудники дополнительного офиса банка, не подозревая о преступных намерениях ФИО1, проверив на подлинность электронную цифровую подпись, которой утвержден представленный реестр, во исполнение условий Договора от \\\ перечислили с расчетного счета ... на счет ФИО1 денежные средства в 27 635, 56 рублей, фактически не полагающиеся к выплате ФИО1, которые последняя противоправно и безвозмездно обратила в свою пользу, то есть присвоила вверенные ей денежные средства. Таким образом, в период с \\\ по \\\ ФИО1, используя свое служебное положение, при указанных выше обстоятельствах присвоила вверенные ей денежные средства ...» на общую сумму 315 618 рублей 89 копеек, что является крупным размером, причинив Обществу ущерб на указанную сумму. Присваивая вверенные ей денежные средства, ФИО1 имела корыстную заинтересованность, осознавала общественную опасность своих действий, предвидела неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде причинения ...» имущественного вреда в крупном размере и желала их наступления. В судебном заседании подсудимая вину в совершении указанного преступления не признала и пояснила, что с \\\ она осуществляла трудовую деятельность в ... в должности главного бухгалтера. Первоначально она принята с испытательным сроком. Директором Общества М. было принято решение, что с ней будет заключен трудовой договор с ...», которым будет установлен ее должностной оклад в размере 7 500 рублей, которые подлежали зачислению на ее банковскую карту, открытую в ...» в рамках зарплатного проекта. Остальную сумму заработка, установленного М.. в размере 25 000 рублей, она должна была получать неофициально наличными денежными средствами. Она вынуждена была принять данные условия, так как в то время были проблемы с официальным трудоустройством. По истечении испытательного срока, М. повысил ей заработную плату до 30 000 рублей, часть в сумме 7500 рублей она продолжала получать на карту, остальные наличными выплачивал заместитель директора Г.. Впоследствии официальная зарплата у нее поднималась до 9500 рублей, а следом до 10500 рублей. На момент трудоустройства обслуживание расчетного счета ... осуществление по нему банковских операций не входило в круг ее должностных обязанностей. Решение о возложении на нее дополнительно данных обязанностей М.. принял примерно весной или летом 2016 года. Данное решение было принято в связи с тем, что у кассира ... К. возросла служебная нагрузка, в связи с чем, она стала допускать много ошибок в своей работе, что выявлялось, как Г., так и ею, о чем она докладывала руководству. Г. осуществлял ежедневно контроль за всеми финансовыми потоками и всегда располагал информацией об остатках денежных средств на расчетном счете О., какие перечисления, на какую сумму и в связи с чем были произведены. Также по поручению М. ей пришлось вести и другие организации, учредителем которых является М.. в единственном лице, так как в этих организациях нет в штате бухгалтера, и принимать на эту должность кого-либо он не собирался, а именно в: ...», ...», ...» (на стадии ликвидации), ИП ... Она неоднократно обращалась к М.. с вопросом о доплате ей за дополнительно выполняемую ею работу по ведению бухгалтерского и налогового учета в других его организациях, которая официально не входила в ее обязанности. М.. решил, что за временное увеличение объема работы будет перечислять ей на зарплатную карту дополнительно суммы по договорам возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета. До \\\ она выполняла работу по ведению бухгалтерского и налогового учета вышеперечисленных организаций без заключения договоров возмездного оказания услуг. Кроме того, оплата ее услуг М.. не производилась. В течение данного периода времени у нее с М.. возникали периодически разговоры о том, когда будет производиться оплата. Перечисления начались в августе 2016 года, когда между ... в лице М.. и ею были заключены договоры возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета. Все договоры подписывались ей и М. заверялись печатью ... К каждому договору составлялся акт выполненных работ, которые также подписывались ею и М. заверялись печатью ...». Акты к договорам составлялись в целях обоснования причины производства дополнительных выплат. Договоры и акты к ним изготавливались М.. Иногда М.. данные документы распечатывал в ее присутствии, находясь на своем рабочем месте, после чего, подписывал и передавал ей для производства перечисления денежных средств с расчетного счета ... на ее зарплатную карту, согласно соответствующему договору. Иногда данные документы он ей передавал позднее среди прочих документов по текущей деятельности, которые она ему передавала для подписания. Перечисления ею производились на рабочем месте посредством использования программы «...», установленной не ее служебный компьютер. В данную программу она входила под учетными данными М.., как директора ... к которым она имела доступ в силу занимаемой должности. После входа в «...» она заходила во вкладку «...», где создавала реестр на перечисление денежных средств с расчетного счета ...», открытого в ОАО «...», на счет ее банковской карты, открытый также в ОАО «...» в рамках зарплатного проекта. Данный реестр подписывался электронной цифровой подписью М. после чего в форме электронного пакета направлялся в ОАО «...» для исполнения. При формировании реестра в качестве вида платежа с устного указания М. она указывала «прочие платежи». Электронная цифровая подпись М. была установлена в системный блок ее рабочего компьютера. Перечисления по вышеназванным договорам производились с основанием платежа не «заработная плата», а «прочие выплаты», так как это были платежи за выполнение услуг, осуществлявшихся за рамками трудового договора. М.. отражать эти суммы в учете, начислять и перечислять с них НДФЛ и страховые взносы запретил, так как не собирался нести лишние расходы сверх сумм трудового договора. Она вынуждена была соглашаться на условия работодателя, так боялась потерять работу. Так как по договорам она оказывала услуги ...», то в актах фигурируют услуги, якобы оказанные именно этому предприятию. Хотя фактически она оказывала услуги М.. для других его организаций. Договоров возмездного оказания услуг с другими сотрудниками ...» она не видела, но слышала, что такие договоры планируется заключать с водителями. Решение об увольнении из ...» она приняла в связи с тем, что ей предложили другое место работы с более высоким официальным заработком, и меньшей служебной нагрузкой. М. был о данном факте осведомлен, конфликтов по данному поводу у них не возникало. Накануне своего увольнения о грядущих проверках организации сотрудниками Федерального фонда социального страхования, ПФ РФ по Алтайскому краю она осведомлена не была, ее увольнение с указанными проверками не связано. Несмотря на не признание вины подсудимой, ее вина подтверждается совокупностью исследованных в судебном заседании доказательств: Показаниями представителя потерпевшего М. в судебном заседании и на предварительном следствии о том, что он с \\\ является директором ... Часть сотрудников ... осуществляют трудовую деятельность по трудовому договору, часть без заключения такового. В штате ... предусмотрена должность главного бухгалтера, фактически в основные обязанности которого входит введение бухгалтерского учета, формирование бухгалтерской и налоговой отчетности для ее предоставления в налоговые органы, пенсионный фонд, фонды социального страхования, начисление заработной платы всем сотрудникам ..., осуществляющим трудовую деятельность по трудовому договору, и др. Сотрудникам, которые осуществляли трудовую деятельность без заключения трудового договора, бухгалтер заработную плату не начисляла. Данным вопросом занимался коммерческий директор ... Г. Выплата заработной платы таким сотрудникам производилась наличными денежными средствами. \\\ в ...» имелась вакансия главного бухгалтера. В связи с чем, на интернет-сайте «...» им было размещено соответствующее объявление с предложением заработка в размере 35 000 рублей. Одним из претендентов на вакантное место оказалась ФИО1 Изучив резюме последней и пообщавшись с ней предварительно, он принял решение о ее приеме на работу. Перед заключением трудового договора с ФИО1 было проведено собеседование, которое проводил непосредственно он. В ходе беседы он пояснил, что кроме ...» он является руководителем еще нескольких аффилированных с данным О. лиц: ... При этом, реально действующими организациями являлись на тот момент ...» и ...». Поскольку ...» тесно взаимосвязаны между собой, на его взгляд, было логично и более эффективно, если ведение бухгалтерского и налогового учета осуществлялось одним бухгалтером. ... фактически деятельность не осуществляло. Основным видом деятельности ИП ... является сдача в аренду находящихся в собственности помещений. ООО «....» также входили в единую группу его компаний наравне с ... и ...». О вышеуказанном он сообщил в ходе беседы ФИО1, пояснив при этом, что трудовой договор с ней будет заключен от имени основной организации – ...», в штате которой предусмотрена должность главного бухгалтера. Но свои должностные обязанности она также должна будет выполнять и в организациях, аффилированных с ...» - ... ФИО1 он разъяснил, что общий размер ее заработной платы за выполнение вышеуказанных должностных обязанностей во всех его организациях будет составлять около 35 000 рублей, то есть отдельные выплаты за обслуживание аффилированных организаций ей не полагались. ФИО1 он также разъяснил, что согласно штатному расписанию ...» установлен должностной оклад главного бухгалтера в размере 7 500 рублей (\\\ ...» с ФИО1 заключило дополнительное соглашение к трудовому договору, согласно которому был установлен должностной оклад в размере 9500 рублей; \\\ – заключено новое дополнительное соглашение к трудовому договору, согласно которому был установлен должностной оклад в размере 10500 рублей). Указанные денежные средства подлежали зачислению на ее банковскую карту, открытую в рамках зарплатного проекта, заключенного с ...». Из данной суммы осуществлялись отчисления в налоговые органы и фонды социального страхования. Оставшаяся сумма, то есть около 27 500 рублей (в последующем данная сумма - неофициальная часть изменялась в зависимости от объема выполненной работы), подлежала выплате наличными денежными средствами. С данной суммы никаких отчислений не производилось. Подобная («двойная») система оплаты труда имела место во всех его организациях. Аналогичным образом производилась оплата труда других его сотрудников, осуществлявших трудовую деятельность по трудовому договору. Сотрудникам, осуществлявшим трудовую деятельность без заключения трудового договора, выплата заработной платы производилась только наличными денежными средствами. Условия работы полностью устроили ФИО1, в связи с чем, \\\ ...» с ней заключило трудовой договор, ФИО1 была принята на должность главного бухгалтера. В последующем в ходе осуществления трудовой деятельности ФИО1 зарекомендовала себя как ответственный и исполнительный сотрудник, каких-либо претензий к ее работе у него не было, он ей доверял во всех вопросах, связанных с ведением бухгалтерского и налогового учета своих организаций. Каких-либо конфликтов как служебных, так и личных не было. С ФИО1 он поддерживал только деловые отношения. \\\ им было образовано еще одно юридическое лицо – ... которое не входило в группу вышеуказанных компаний, так как осуществляло иную деятельность – оптовую торговлю текстильной продукцией. По устной договоренности с ФИО1 ведение бухгалтерского и налогового учета данной организации осуществляла она. При этом оплату ее труда в данной организации он осуществлял отдельно наличными денежными средствами в зависимости от объема выполненной работы, что ФИО1 полностью устраивало, каких-либо претензий от нее не поступало. Примерно \\\ товарооборот подконтрольных ему организаций увеличился, в связи с чем возросла служебная нагрузка на кассира ...» К. Примерно в этот же период времени ему стали с частой периодичностью поступать жалобы от ФИО1, осуществлявшей проверку кассовых документов, о том, что К. допускает много ошибок в своей работе, в частности, при работе с расчетным счетом О.. Поскольку на тот момент ФИО1 себя зарекомендовала с положительной стороны, и он ей доверял по служебной деятельности, им было принято решение наделить ее дополнительными обязанностями по ведению расчетного счета ...». То есть, с этого момента в обязанности ФИО1 также стало входить производство расчетов с контрагентами, перечисление заработной платы и иных выплат посредством системы дистанционного банковского обслуживания «...», которая была установлена на ее рабочем компьютере в служебном кабинете *** по адресу нахождения О.. Документально закрепление указанных обязанностей за ФИО1 не оформлялось. Эти полномочия были делегированы ей по его устному указанию. В целях обеспечения надлежащего выполнения ФИО1 вышеперечисленных обязанностей, он передал ей право использования ключа его электронной цифровой подписи, его учетные данные для доступа и работы с вышеуказанной системой дистанционного банковского обслуживания. Ключ электронной цифровой подписи содержится на электронном носителе информации – флеш-накопителе USB. Данный носитель с момента передачи его ФИО1 всегда находился в ее пользовании, был установлен на ее рабочем компьютере, доступ к нему имела только она. Кроме того, у ФИО1 в распоряжении имелась печать О.. Всего в О. имеется три печати, одна из которых находится у него, другая – у главного бухгалтера, третья печать находится у операторов. Никаких договоров возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета с ФИО1 он не заключал и не подписывал, также как и с другими его сотрудниками. Кроме того, указанные договоры содержат перечень услуг, которые по своей правовой природе входят в непосредственные должностные обязанности главного бухгалтера предприятия, в том числе входили в обязанности ФИО1 Соответственно, данные услуги не подлежат дополнительной оплате. При данных обстоятельствах у него, как у руководителя предприятия, оснований осуществлять заключение таких договоров с главным бухгалтером не было. В подконтрольных ему организациях практика заключения подобного вида договоров в принципе отсутствовала, поскольку их заключение было нецелесообразным в виду выплаты заработной платы (ее неофициальной части) наличными денежными средствами. Каких-либо претензий относительно служебной нагрузки или несоразмерности оплаты своего труда ФИО1 никогда не предъявляла. Решение об увольнении из ... ФИО1 приняла самостоятельно. Процесс увольнения ФИО1 происходил бесконфликтно. Факт хищения ФИО1 денежных средств ...» был выявлен вновь принятым главным бухгалтером О. М. \\\ при подготовке последней «справки-расчета» в Фонд социального страхования, были выявлены факты перечисления с расчетного счета ...» на банковскую карту ФИО1 в период с \\\ по \\\ денежных средств, сверх начисленной заработной платы, как «прочие выплаты» на общую сумму 315 618,89 рублей. Указанные факты нашли свое подтверждение в результате проведенного в ...» служебного расследования. Производство данных перечислений подтверждается сведениями реестров денежных средств с результатами зачислений на счет владельца – физического лица за названный им период. Данные перечисления не были согласованы ФИО1 с ним, он согласия и разрешения на производство данных перечислений не давал. Каких-либо поручений М. на осуществление проверки деятельности ФИО1 он не давал. В связи с чем, какие-либо поводы для оговора ФИО1 у него отсутствуют. В целях выяснения обстоятельств данной ситуации с момента выявления указанных выше фактов он пытался связаться с ФИО1 посредством телефонной связи. Однако, желания урегулировать конфликт мирным путем у ФИО1 не возникло, все претензии были проигнорированы. После чего, он принял решение обратиться в правоохранительные органы с заявлением по факту присвоения ФИО1 вверенных ей денежных средств. Кроме того, он принял решение обратиться в Центральный районный суд г.Барнаула с исковым заявлением о взыскании с ФИО1 неосновательного обогащения в размере 315 618,89 рублей. Данное исковое заявление было удовлетворено в полном объеме. Решение суда первой инстанции устояло в суде апелляционной инстанции и в настоящее время вступило в законную силу. Исполнительный лист о взыскании неосновательного обогащения с ФИО1 предъявлен в службу судебных приставов. У него вызвало удивление, когда ФИО1 заявила в гражданском суде о наличии каких-то договоров возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, якобы заключенных между ... в его лице и ею. Факт перечисления себе денежных средств сверх начисленной заработной платы ФИО1 не отрицала. Долговые обязательства между им, организациями, руководителем которых он является, и ФИО1 отсутствуют. (т.1 л.д.161-165, т.3 л.д.63-97, т.4 л.д.194-198, т.7 л.д.53-60). Показаниями свидетеля Г. в судебном заседании и на предварительном следствии о том, что в ...» около 5 лет он занимает должность коммерческого директора. В его должностные обязанности входит контроль за финансовой дисциплиной в О., курирование вопросов взыскания дебиторской задолженности, ведение переговоров с ключевыми клиентами, контроль за остатками товаров на складе, проведение инвентаризаций, прием и увольнение сотрудников (кроме сотрудников бухгалтерии), контроль и подтверждение ведомостей по выплате заработной платы и т.д. Примерно \\\ в ...» имелась вакансия главного бухгалтера. Подбором сотрудника на данную должность занимался непосредственно директор Общества М. В конечном итоге его выбор остановился на ФИО1 Обстоятельства ее приема на работу ему неизвестны. При собеседовании с ФИО1 он не присутствовал. ...» является аффилированным с такими организациями, как ... которые составляют единую группу компаний под руководством М.. При этом, основными действующими организациями являются ...» и ...». Основной вид деятельности данных организаций – оптовая торговля продуктами питания. В целях расширения рынка продаж ими было создано по команде торговых представителей в каждом из названных О., которые конкурируют между собой, но прибыль, которую они приносят, является общей для всей группы компаний. Поскольку вышеназванные им организации тесно взаимосвязаны между собой, ведение бухгалтерского и налогового учета с момента их образования осуществлялось одним бухгалтером, который официально был трудоустроен только в основной организации ...» и, соответственно, заработную плату получал от данного О.. Документально это никак не фиксировалось, но при приеме на работу каждому кандидату на должность бухгалтера данные условия обозначались. Для всех организаций была подключена программа ..., через которую осуществляется представление налоговой отчетности в налоговую инспекцию и отчетности в фонды социального страхования. Данная программа установлена только на компьютере главного бухгалтера ...» в кабинете ***, за которым в том числе, осуществляла трудовую деятельность ФИО1 Кроме того, в ...» имелась корпоративная социальная сеть «icq», которая была установлена на каждом рабочем компьютере и была «привязана» к сотовым телефонам сотрудников, которым это требовалось. Через данную социальную сеть осуществлялась служебная переписка по вопросам деятельности группы компаний М. Для каждого сотрудника, который официально трудоустроен в вышеперечисленных организациях, устанавливается размер должностного оклада в соответствии со штатным расписанием. Кроме того, до каждого сотрудника ежемесячно доводится служебная задача и определяется «стоимость ее выполнения», которая согласовывается с данным сотрудником. В случае выполнения сотрудником поставленной задачи, последнему кроме должностного оклада, выплачивается премия в размере ранее определенной «стоимости». При этом, должностной оклад подлежит зачислению на банковскую карту, открытую в рамках зарплатного проекта, заключенного ...» с ... А премия выплачивается им наличными денежными средствами. При этом, документально выплата сотрудникам данной премии никак не фиксируется. Курирование вопроса выплаты заработной платы бухгалтеру полностью входит в обязанности М. Бухгалтеру согласно штатному расписанию ...» установлен должностной оклад, который подлежит зачислению дважды в месяц (аванс и заработная плата) на банковскую карту, открытую в рамках зарплатного проекта. Кроме того, имеется вторая часть заработной платы бухгалтера – премиальная, которая выплачивается наличными денежными средствами в зависимости от объема выполненной работы. Выплата премиальной части заработной платы документально никак не оформлялась, а основывалась лишь на устной договоренности между бухгалтером и М. Вышеописанная им система оплаты труда существовала в группе компаний М. с момента их образования и существует по настоящее время, что позволяет ...» оставаться «на плаву» в условиях конкурентного рынка. Практики заключения каких-либо договоров возмездного оказания услуг с сотрудниками в группе компаний М. никогда не было и нет в настоящее время. Соответственно, аналогичным образом производился расчет с ФИО1 Несмотря на то, что она вела бухгалтерский учет всей группы компаний М. (это было условием ее принятия на работу), заработную плату за выполняемую ее работу она получала единую, которую ей выплачивало ... то есть по месту официального трудоустройства. За период трудовой деятельности каких-либо претензий относительно условий работы и выплаты заработной платы со стороны ФИО1 не поступало. Поскольку он является коммерческим директором ...» в его обязанности входит также осуществление контроля за состоянием расчетного счета О. и осуществлением по нему банковских операций. В частности им осуществляется проверка зарплатных ведомостей, подготовленных бухгалтером, на предмет указанных в них сумм, а также проверка банковской выписки по счету О. на предмет осуществленных приходов и расходов. Поскольку ФИО1 зарекомендовала себя как добросовестный сотрудник и пользовалась доверием М. проверка совершенных ее операций в рамках «зарплатного проекта» никогда не осуществлялась. Факт хищения ФИО1 денежных средств ...» был выявлен случайно вновь принятым бухгалтером М. При этом, ФИО1 осуществляла перечисления на свою банковскую карту несколькими платежами на протяжении нескольких месяцев перед своим увольнением, указывая в качестве основания платежа «прочие платежи». Под данную статью перечислений в рамках «зарплатного проекта», заключенного с ...» попадают любые финансовые операции, кроме перечисления заработной платы, аванса, платежей по уходу за ребенком. Первоначально работа со счетом организации не входила в должностные обязанности ФИО1, так как являлась обязанностью кассира К. Однако, в последующем, ФИО1 настояла на том, чтобы данные полномочия были возложены не нее, по какой причине в связи с давностью событий не помнит, но М. согласился с ее предложением. После чего, ФИО1 получила полный доступ к расчетному счету ...» и могла производить по нему банковские операции. Долговые обязательства между организациями, учредителем которых является М.., и ФИО1 отсутствуют (т.1 л.д.181-186, т.4 л.д.206-211, т.7 л.д.62-67). Показаниями свидетеля К. в судебном заседании и на предварительном следствии о том, что в ...» в должности кассира она осуществляет трудовую деятельность с \\\. Между нею и О. был заключен трудовой договор на неограниченный срок. Согласно трудовому договору в ее должностные обязанности входило ведение кассовой дисциплины ... Однако фактически она также осуществляла ведение кассовой дисциплины в ...», руководителем которого также является М.. В ... данным вопросом занимается М.. самостоятельно. ...» являлось не действующей организацией, в связи с чем, вести кассовый учет данного О. не было необходимости. В ООО «...» практически с момента учреждения имеются свои бухгалтер и кассир, поэтому она к данному О. не имеет никакого отношения. Часть заработной платы она официально получала на банковскую карту в рамках зарплатного проекта, а часть наличными денежными средствами выплачивались ей финансовым директором Общества Г., документально это никак не оформлялось. Аналогичным образом, производится и производилась всегда оплата труда других сотрудников ...», осуществляющих трудовую деятельность по трудовому договору. \\\ в Общество требовался главный бухгалтер, в связи с чем, директором Общества М.. в сети -... была размещена информация о данной вакансии, на которую в дальнейшем откликнулась ФИО1 В трудовой деятельности ФИО1 характеризовалась с положительной стороны, свои должностные обязанности выполняла в полном объеме, нареканий со стороны руководства и коллег к ФИО1 не было. Примерно до \\\ в ее обязанности, кроме ведения кассовой дисциплины, по устному указанию М.. входило также ведение расчетного счета подконтрольных ему организаций, в частности ...». Данные обязанности включали в себя производство расчетов с контрагентами, перечисление заработной платы и иных выплат посредством системы дистанционного банковского обслуживания «.... Однако в связи с возросшей на нее служебной нагрузкой, в том числе в виду замещения ею другого сотрудника бухгалтерии, М. принял решение передать данные обязанности главному бухгалтеру ФИО1 Как ей было известно, М. принял это решение в связи с тем, что ФИО1 жаловалась ему на то, что она (К.) допускает много ошибок при выполнении названных обязанностей. После наделения ФИО1 данными полномочиями М. передал ей право использования ключа его электронной цифровой подписи, его учетные данные для доступа и работы с системой дистанционного банковского обслуживания. Ключ электронной цифровой подписи содержится на электронном носителе информации – флеш-накопителе USB. Данный носитель с момента передачи его ФИО1 находился в пользовании последней, был установлен на ее рабочем компьютере, доступ к нему имела только она. Таким образом, в должностные обязанности ФИО1 входило ведение бухгалтерского и налогового учета, формирование сопутствующей этому документации, формирование ведомостей по начислению заработной платы, осуществление различных платежей через расчетный счет Общества. Все платежные документы ФИО1 предоставляла директору Общества М.. для согласования и подписания на бумажном носителе, после чего подписывала электронные копии данных документов электронной цифровой подписью директора Общества и направляла адресату посредством системы электронного документооборота. О том, что ФИО1 производила на свой счет перечисления денежных средств, сверх начисленной заработной платы под основанием «прочие выплаты» она узнала от вновь принятого в ...» главного бухгалтера М. В \\\ М., после увольнения ФИО1, был выявлен факт перечисления денежных средств с расчетного счета, принадлежащего ...» на счет ФИО1 Данные выплаты были оформлены как «прочие выплаты» и составили в общей сложности 315 618, 89 рублей. По данному факту \\\ был издан приказ о создании комиссии и проведении служебного расследования, в ходе которого главный бухгалтер М. на имя руководителя написала докладную записку о выявлении фактов перечисления главным бухгалтером ФИО1 в период с \\\ по \\\ с расчетного счета О. на свой личный счет денежных средств, оформленных как «прочие выплаты» на общую сумму 315 618,89 рублей. В ходе данной проверки были получены объяснения от нее и коммерческого директора Г., в которых они пояснили, что отношения к перечислению денежных средств не имеют, а также устных и письменных поручений и указаний ФИО1 они не давали. После обнаружения указанных перечислений М.. неоднократно пытался связаться с ФИО1, но на контакт с ним она не выходила. В период, когда она (К.) выполняла обязанности по ведению расчетного счета ...», также как и других организаций М.., она никогда не производила сотрудникам названных организаций перечислений заработной платы или иной оплаты их труда под основанием платежа «прочие выплаты». Каких-либо договоров возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета в период ее трудоустройства в ...» с ней М.. никогда не заключал и не подписывал. В принадлежащих ему организациях практики заключения подобного вида договоров никогда не существовало. За период выполнения обязанностей по ведению расчетного счета перечислений на счета сотрудников организаций М.. на основании подобных договоров она никогда не производила (т.1 л.д.187-191, т.5 л.д.34-36, т.7 л.д.93-97). Показаниями свидетеля Т. на предварительном следствии о том, что с \\\ она осуществляла трудовую деятельность в должности помощника главного бухгалтера ...». На момент ее трудоустройства должность главного бухгалтера ...» занимала ФИО1 В обязанности ФИО1 входило ведение бухгалтерского учета. О факте заключения договоров возмездного оказания услуг между ФИО1 и директором ...» М.., ей ничего неизвестно. ФИО2 обязательств у ...» перед ФИО1 не было. О том, что ФИО1 совершила хищение денежных средств ...», она узнала от нового главного бухгалтера ...» М. (т.3 л.д.59-62) Показаниями свидетеля М. о том, что ...» в должности главного бухгалтера она осуществляла в период с \\\ по \\\. С ...» в лице директора М.. у нее был заключен трудовой договор. Согласно трудовому договору и штатному расписанию ...» размер ее должностного оклада, как главного бухгалтера, составлял 9 500 рублей. Данные денежные средства ей зачислялись на банковскую карту, открытую на ее имя в ...» в рамках зарплатного проекта, заключенного между банком и Обществом, являющимся его корпоративным клиентом. Кроме того, дополнительно к должностному окладу она получала так называемую премиальную часть, которая в соответствии с устной договоренностью с директором Общества М. составляла 25 500 рублей. Данная сумма - неофициальная часть ее заработной платы, выплачивалась ей М. наличными денежными средствами, документально это никак не оформлялось. Аналогичным образом, производилась оплата труда других сотрудников ...». Расчеты с ними производил финансовый директор Общества Г. При этом, документально это также никак не оформлялось. М. является руководителем еще ряда компаний, аффилированных с ...»: ... Данные организации составляют единую группу компаний М. О данном факте ей было известно еще на момент ее трудоустройства в ... (основную компанию). Ведение бухгалтерского и налогового учета всех компаний М.. осуществлялось ею, несмотря на то, что официально она была трудоустроена и числилась в штате только ...». Перед заключением с ней трудового договора это ей разъяснялось М.., и было основным из условий приема на работу. При этом, за выполнение обязанностей по ведению бухгалтерского и налогового учета всех компаний М.. в том числе и ...», заработная плата выплачивалась ей только от ...». Каких-то дополнительных выплат за обслуживание аффилированных М. организаций ей не полагалась. Данные условия ее устраивали. Каких-либо договоров возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета с ней М. никогда не заключал и не подписывал. В принадлежащих ему организациях практика заключения подобного вида договоров отсутствовала. Она, как главный бухгалтер, за период своего трудоустройства в ...» перечислений на счета сотрудников организаций М. на основании таких договоров никогда не производила. У ...» имеется 4 печати, которые находятся в свободном доступе в общем кабинете. Данными печатями может воспользоваться любой сотрудник. Насколько ей известно, до момента ее трудоустройства в ...» должность главного бухгалтера организации занимала ФИО1 Лично с ней особо не знакома, но судя по тому, в каком состоянии она оставила дела в бухгалтерии, может сказать, что в целом в бухгалтерии был порядок. В ...» фонд заработной платы (официальной части) формируется в зависимости от штатной численности Общества. При этом распределение денежных средств данного фонда каждому сотруднику главным бухгалтером осуществляется с учетом размера должностного оклада, закрепленного в трудовом договоре и штатном расписании, утвержденным руководителем Общества, а также с учетом режима работы, который также закреплен в вышеуказанных документах. Данные о распределении заработной платы между сотрудниками формируются в ведомости на выплату заработной платы, а также в сводах по заработной плате в электронной программе «Камин». Указанная ведомость подписывается руководителем Общества или коммерческим директором, главным бухгалтером, печатью Общества не заверяется. Также в данной ведомости отражаются выплаты по листам временной нетрудоспособности. Данные о начисленной заработной плате в программу 1С не вносились, поскольку отсутствовала техническая возможность выгрузки этих сведений из программы «...» в программу .... Общий реестр выплат, произведенных в качестве заработной платы, в Обществе не велся. После того, как вышеуказанные ведомости подписывает руководитель Общества, бухгалтер при помощи программы «...» в разделе «Зарплатный проект», вносит данные из указанных ведомостей. При этом в программе «...» бухгалтер формирует 2 реестра: один на выплату аванса, второй – заработной платы, в разные даты, утвержденные руководителем. Реестры подписываются электронной цифровой подписью руководителя Общества и направляются в банк посредством электронной связи. Реестрам автоматически в программе присваивается порядковый номер. В ходе своей текущей деятельности, примерно \\\, при осуществлении анализа бухгалтерской отчетности, а именно, ... (выплаты за счет фонда социального страхования), она обнаружила, что за \\\ большая сумма выплаченных денежных средств в качестве пособий по беременности и родам не была возмещена из Фонда социального страхования. После этого, ей было принято решение осуществить выборку указанных выплат посредством программного комплекса «Заработная плата» за \\\. По результатам анализа, ею выявлено, что главным бухгалтером ФИО1 в период с \\\ по \\\ в рамках заработного проекта *** от \\\, заключенного ...» с ... в ...., необоснованно, как «прочие выплаты», произведены перечисления денежных средств с расчетного счета ...» на ее личный счет на общую сумму 315 618,89 рублей. О данном факте она письменно сообщила руководителю Общества докладной запиской. Также пояснила, что «прочие выплаты», осуществленные ФИО1, никаким образом не отражаются в бухгалтерских документах, либо в программе .... Данный факт можно выявить лишь посредством просмотра каждого сформированного бухгалтером реестра на выплату заработной платы в программном комплексе «...» во вкладке «Зарплатный проект». На основании ее докладной записки, насколько ей известно, было возбуждено проведение служебного расследования. Обстоятельств его проведения, и результаты ей неизвестны, поскольку через короткий промежуток времени с момента написания ею докладной записки, она была уволена из ...» в связи с сокращением. В период своего трудоустройства она никогда не производила сотрудникам организаций, принадлежащих М.., перечислений заработной платы или иной оплаты их труда, а также иных перечислений по расчетному счету Обществ под основанием платежа «прочие выплаты». Под данную статью перечислений в рамках «зарплатного проекта», заключенного ...» с ...», в принципе перечисления заработной платы, аванса, платежей по уходу за ребенком не попадают (т.2 л.д.66-71) Показаниями свидетеля П. на предварительном следствии о том, что в ...» она осуществляла трудовую деятельность с \\\ по \\\ в должности оператора. Официально она трудоустроена в ...» не была, как и большинство работников организации. Заработную плату она получала следующим образом: аванс в размере 5 000 рублей ей выдавала бухгалтер - кассир по бухгалтерской ведомости, а оставшуюся часть заработной платы в размере 11 000 рублей выдавал сам Г. по расходному кассовому ордеру, заполненному от руки. Ей было известно, что тем, кто был официально трудоустроен, часть заработной платы выплачивалась путем перечисления на банковские карты, открытые в рамках зарплатного проекта, а часть выдавалась наличными денежными средствами коммерческим директором Г. ФИО1 она знала, как главного бухгалтера ...». По факту совершенного ФИО1 хищения денежных средств ...», ей известно следующее. Ее рабочее место находилось в одном кабинете, как уже указывала выше, с бухгалтером, еще одним оператором, кассиром и менеджером по закупу. Из разговоров в кабинете она поняла, что когда после увольнения ФИО1 пришла новый главный бухгалтер М., то она обнаружила в программе «...» перечисления на банковскую карту ФИО1, не являющиеся ее заработной платой. Она сообщила об этом М. запросив подтверждающие документы на эти перечисления. Как развивался дальше этот конфликт, она не знает. Каких-либо конфликтов в офисе у Б. с руководством или другими сотрудниками О. не было. В ходе общения, Б. высказывала свое недовольство относительно перевода на неполный рабочий день, а также сложившейся в организации системы оплаты труда. О фактах заключения договоров возмездного оказания услуг между ...» в лице М.. и ФИО1, на основании которых она якобы осуществляла ведение бухгалтерского учета в других организациях М. ей ничего не известно. О фактах заключения подобных договоров с другими сотрудниками О.» ей также ничего не известно. Относительно увольнения ФИО1 может пояснить, что данный процесс происходил бесконфликтно. ФИО1 самостоятельно подбирала кандидата на свое место и сама проводила собеседование. Каких-либо претензий к ней от руководства Общества при увольнении не было (т.5 л.д.5-9). Показаниями свидетеля А. в судебном заседании и на предварительном следствии о том, что в ...» она осуществляла трудовую деятельность с \\\ В Обществе примерно осуществляли трудовую деятельность около ста человек. Часть из них работали неофициально, как правило, в большей части это были торговые представители. Расчет с ними за выполненную работу по приходно-кассовым (или расходным) листам наличными денежными средствами осуществлял Г. Заработную плату она получала следующим образом: официальная часть заработной платы в размере примерно 9000 рублей перечислялась на банковскую карту двумя выплатами (аванс и зарплата), а оставшуюся часть заработной платы в размере, примерно, 11 000 рублей выдавал сам Г. ФИО1 работала в должности главного бухгалтера ...». В том числе, в ее обязанности входило начисление заработной платы сотрудникам ...». Каких-либо конфликтов в офисе у ФИО1 с руководством или другими сотрудниками ... не было. О фактах заключения договоров возмездного оказания услуг между ...» в лице М.. и ФИО1, на основании которых она якобы осуществляла ведение бухгалтерского учета в других организациях М., ей ничего не известно. О фактах заключения подобных договоров с другими сотрудниками ...» ей также ничего не известно. Также пояснила, что М. и Г. отслеживали все выплаты и по мнению свидетеля не могли не увидеть переведенные ФИО1 денежные средства (т.5 л.д.1-4). Показаниями свидетеля Ч. в судебном заседании и на предварительном следствии о том, что она работала с \\\ по \\\ в должности торгового представителя в ...», сотрудники получали официально только минимальный размер оплаты труда, которые перечислялись на зарплатные карты. Остальную часть заработка они получали по ведомости, заполненной от руки Г. ФИО1 она знает, как главного бухгалтера ...». Каких-либо конфликтов в офисе у ФИО1 с руководством или другими сотрудниками Общества не было. О фактах заключения договоров возмездного оказания услуг между ...» в лице М. и ФИО1, на основании которых она якобы осуществляла ведение бухгалтерского учета в других организациях М. ей также ничего не известно. О фактах заключения подобных договоров с другими сотрудниками ...» ей также ничего не известно. Относительно увольнения ФИО1 может пояснить, что данный процесс происходил, насколько ей известно, бесконфликтно. Обстоятельства увольнения ФИО1 ей неизвестны. Полагает, что руководство не могло не увидеть переведенные ФИО1 денежные средства (т.5 л.д.58-61). Показаниями свидетеля Т. в судебном заседании и на предварительном следствии о том, что в период \\\ он осуществлял трудовую деятельность в ...» в должности программиста. С директором ...» М. он познакомился примерно в *** По мере необходимости, он оказывал М. возмездные услуги в области программирования. В частности, занимался разработкой отчета «дебиторская задолженность», обслуживанием сервера возглавляемой М.. организации ...». М.., кроме ...», являлся руководителем еще ряда аффилированных с данным Обществом организаций, наименование которых он не помнит. В штате ...» и других организаций, принадлежащих М.., он не состоял. Каких-либо договоров возмездного оказания услуг с М. не заключал. Заработную плату за оказываемые им услуги М.. выплачивал ему наличными денежными средствами. Каким образом осуществлялась выплата заработной платы сотрудникам, осуществлявшим трудовую деятельность в организациях М.., он не знает. Ни с кем из сотрудников организаций М. он лично не знаком. В период сотрудничества с М. он осуществлял общение с бухгалтером ...» ФИО1 в форме электронного диалога: либо по электронной почте, либо посредством приложения icq. В частности, в сохранившейся в приложении icq переписке, датированной \\\, они обсуждали вопросы настройки обмена между базами данных ...» и ...». Состояла ли ФИО1 в штате других организаций М. он не знает. О факте заключения М.. с ФИО1 дополнительных договоров возмездного оказания бухгалтерских услуг он не осведомлен (т.7 л.д.68-72). Показаниями свидетеля К.3. в судебном заседании о том, что она работает в ...» в должности ведущего специалиста. В рамках зарплатного проекта имеется договор с ...». Пояснила о том, что когда в банк поступает реестр, подписанный электронной цифровой подписью, он автоматически проверяется программой, после чего ставится статус «исполнен», если имеется на счете достаточно средств. В реестре имеются указания на назначение платежа, в том числе «прочие выплаты». Конкретно, чтобы к ней обращался М. или ФИО1 по вопросу выплат она не помнит. Свидетель Т.1 в судебном заседании показала, что в ...» она осуществляла трудовую деятельность в период с \\\ в должности менеджера по закупкам. \\\ должность главного бухгалтера ...» заняла ФИО1, которая также вела бухгалтерский и налоговый учет ... руководителем которых являлся М.. С ФИО1 у них сложились хорошие отношения, по настоящее время поддерживают общение, периодически встречаются. Примерно \\\, в ходе состоявшегося разговора при встрече с ФИО1, последняя пояснила, что она продолжает обслуживать все организации М. Также ФИО1 пояснила, что оплата за обслуживания других организаций, кроме ... ей осуществляется по договорам возмездного оказания услуг, заключенным с М.., как директором ...», однако сами договоры свидетель не видела. Свидетель Б. в судебном заседании пояснил, что в период примерно с \\\ его мать - ФИО1 осуществляла трудовую деятельность в ...» в должности главного бухгалтера по трудовому договору. Заработная плата, насколько он помнит, перечислялись на банковскую карту матери два раза в месяц: первый платеж – заработная плата, установленная трудовым договором, второй платеж – дополнительные выплаты. Со слов матери ему известно, что перечисление денежных средств на ее банковскую карту в качестве дополнительных выплат осуществлялось на основании каких-то заключенных с руководством ...» договоров об оказании услуг. Заявлением директора ...» М.. о привлечении к уголовной ответственности ФИО1 по факту присвоения последней вверенных ей денежных средств в сумме 315 618,89 рублей, принадлежащих ...» (т.1 л.д.3). Протоколом выемки документов от \\\, в соответствии с которым у представителя потерпевшего М. изъяты копии правоустанавливающих и уставных документов ...», документов об открытии и обслуживании расчетного счета Общества, о трудоустройстве ФИО1, реестров денежных средств с результатами зачислений, созданных ФИО1 при осуществлении необоснованных перечислений денежных средств сверх начисленной заработной платы на счет своей банковской карты, материалов служебного расследования, скриншотов переписки с «...» с ФИО1 (т.1 л.д.171-174). Протоколом осмотра документов от \\\, в соответствии с которым осмотрены копии документов, изъятые у представителя потерпевшего М.. в ходе выемки \\\: свидетельство о государственной регистрации юридического лица «...»; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе «...; выписка из ЕГРЮЛ в отношении ...»; устав ... приказа ***от \\\; решение *** об учреждении ... от \\\; решение *** от \\\; список участников ...» от \\\; свидетельств о государственной регистрации права собственности на нежилое помещение по адресу: ....; договор нежилого помещения ***/Б от \\\; заявление о присоединении к условиям открытия и обслуживания расчетного счета от \\\; заявление о присоединении к правилам банковского обслуживания от \\\; сертификат ключа шифрования № ***; справка о наличии расчетных счетов ...» в ...»; заявление о присоединении к Условиям предоставления услуг в рамках «зарплатных» проектов *** от \\\; штатное расписание ...»; резюме с сайта «...» ФИО1; резюме ФИО1; анкета соискателя ФИО1; заявление ФИО1 о приеме на работу от \\\; паспорт ФИО1; приказ *** о приеме ФИО1 на работу от \\\; трудовой договор *** от \\\ с ФИО1; дополнительное соглашение *** от \\\ к трудовому договору *** от \\\; дополнительное соглашение *** от \\\ к трудовому договору *** от \\\; должностная инструкция главного бухгалтера от \\\; заявление ФИО1 об увольнении от \\\; приказ *** от \\\ о прекращении (расторжении) трудового договора с ФИО1; записка-расчет *** от \\\ с ФИО1; расчета оплаты отпуска ФИО1; реестр денежных средств с результатами зачислений *** от \\\ на счета физических лиц; платежное поручение *** от \\\; бухгалтерская справка *** от \\\; реестр начисления и выплат за \\\ расчет ежегодного основного оплачиваемого отпуска с \\\ по \\\.г.; докладная главного бухгалтера М. от \\\; реестры денежных средств с результатами зачислений на счета физических лиц: *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\; приказ *** о создании комиссии и проведении служебного расследования от \\\; объяснения К., Г., в которых они пояснили, что отношения к перечислению денежных средств не имеют, а также устных и письменных поручений и указаний ФИО1 не давали; акт о проведении служебного расследования от \\\; скриншоты переписки с «...» с ФИО1. Вышеперечисленные документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.1 л.д.212-224, т.2 л.д.52-55). Протоколом обыска от \\\, в соответствии с которым в жилище ФИО1 по адресу: ...., изъяты договоры возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, заключенные ФИО1 с ...» в лице генерального директора М. акты выполненных услуг к данным договорам, рабочий ежедневник ФИО1, документы о ее трудоустройстве в ...» (т.2 л.д.105-110). Протоколом осмотра предметов и документов от \\\, в соответствии с которым осмотрены предметы и документы, изъятые в жилище ФИО1 в ходе обыска \\\: договоры возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, заключенные ФИО1 с ...» в лице генерального директора М.., акты выполненных услуг к данным договорам: от \\\ на сумму 42812 рублей, от \\\ на сумму32883,83 рублей, от \\\ на сумму 23773,56 рублей, от \\\ на сумму 37160,33 рубля, от \\\ на сумму 23654,52 рубля, от \\\ на сумму 26552,36 рублей, \\\ на сумму 27653,26 рубля, \\\ на сумму 37736,58 рубля, \\\ на сумму 35756,89 рубля, \\\ на сумму 27635,56 рубля; трудовой договор *** от \\\ с ФИО1; дополнительное соглашение *** от \\\ к трудовому договору *** от \\\; дополнительное соглашение *** от \\\ к трудовому договору *** от \\\; трудовой договор от \\\ с ФИО1; Приложение *** к приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.04.2013г. ***н – «Справка о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений…» от \\\ ***; Приложение *** к приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.04.2013г. ***н – «Справка о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений…» от \\\ № А 0000000859, копия листа формата А4, на котором с обеих его сторон имеются рукописные записи: логины и пароли ФИО1 к системе «...», «...», к электронной почте, социальным сетям; ежедневник на 2016 год, содержащий записи об ...», ..., а также о подготовке к судебному заседанию в Центральном районном суде .... по рассмотрению искового заявления ... к ФИО1 о взыскание неосновательного обогащения; пластиковая карта «...» серебристого цвета банка «...» ***, на имя держателя карты «...», на счет которой ФИО1 с расчетного счета ...» производились перечисления денежных средств сверх начисленной заработной платы. Вышеперечисленные предметы и документы признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.2 л.д.148-177, т.3 л.д.1-3). Протоколом обыска от \\\ в офисном помещении ...» по адресу: ..... В ходе проведенного обыска произведен осмотр компьютерной техники, установленной в указанном офисном помещении, в результате чего, в их памяти договоры возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, акты выполненных услуг к ним не обнаружены (т.3 л.д.54-58). Протоколом выемки от \\\, в соответствии с которым у представителя потерпевшего М. в служебном кабинете *** офиса ...», по адресу: .... изъят системный блок «...», в корпусе серого цвета № *** с содержащейся в нем информацией, установленный на рабочем месте главного бухгалтера ...», который в процессе осуществления трудовой деятельности использовала ФИО1 (т.5 л.д.15-19). Протоколом осмотра предметов от \\\, в соответствии с которым осмотрен системный блок «...», с содержащейся в нем информацией, установленный на рабочем месте главного бухгалтера ...», который в процессе осуществления трудовой деятельности использовала ФИО1 Осмотром установлено, что в памяти компьютерной техники имеются программные продукты: «...» - электронная отчетность, ...», папки с наименованием: «гл. бухгалтер», «сверка оплата», «НДС 3 квартал», «Казахстан», «Казахстан 3 квартал», «отчетность НДС за 2 квартал, «...». Договоры возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, акты выполненных услуг к ним в памяти указанного устройства не обнаружены. Кроме того, в процессе осмотра установлено, что на изъятом системном блоке производилась переустановка программного обеспечения, в связи с чем самые ранние по дате создания файлы, содержащиеся в его памяти, датированы августом 2018 года. Указанный системный блок признан и приобщен к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д.21-24, л.д.28). Протоколом осмотра документов от \\\, в соответствии с которым осмотрена информация о движении денежных средств по расчетному счету ...» ***, информация о движении денежных средств по счету ФИО1 *** (номер карты ***). Осмотром установлено, что с указанного расчетного счета ...» произведены следующие перечисления: - от \\\ на сумму 42 812,00 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15»; - от \\\ на сумму 32 883,83 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15»; - от \\\ на сумму 23 773,56 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15»; - от \\\ на сумму 37 160,33 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15»; - от \\\ на сумму 23 654,52 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15»; - от \\\ на сумму 26 552,36 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15»; - от \\\ на сумму 27 653,26 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15»; - от \\\ на сумму 37 736,58 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15»; - от \\\ на сумму 35 756,89 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15»; - от \\\ на сумму 27 635,56 рублей с назначением платежа «Для зачисления по реестру *** от \\\ цель платежа 09 – прочие выплаты в соответствии с Договором от 07.09.15». При этом подключение к системе «...» производилось с одного IP –адреса: ***. В то же время, осмотром информации о движении денежных средств по вышеуказанному счету ФИО1 установлено, что имеются следующие поступления денежных средств: - Дата операции, Дата обработки»: «\\\», Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «42812,00»; - Дата операции, Дата обработки»: «\\\», Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «32883,83»; - Дата операции, Дата обработки»: «\\\», Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «23773,56»; - Дата операции, Дата обработки»: «\\\ Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «37160,33»; - Дата операции, Дата обработки»: «\\\», Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «23654,52»; - Дата операции, Дата обработки»: «\\\», Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «26552,36»; - Дата операции, Дата обработки»: «\\\», Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «27653,26»; - Дата операции, Дата обработки»: «\\\», Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «37736,58»; - Дата операции, Дата обработки»: «\\\», Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «35756,89»; - Дата операции, Дата обработки»: «\\\», Вид, место совершения операции»: POPOLNENIE KARTY ZARPL», Сумма в валюте операции/валюте счета: «27635,56». Информация о движении денежных средств по расчетному счету ...», полученная из «...» за исх. №: *** от \\\, № *** от \\\, № *** от \\\, содержится на компакт-дисках, упакованных в Пакет ***, Пакет ***, Пакет ***, опечатанных и заверенных подписью следователя. Информация о движении денежных средств по счету ФИО1, полученная из «...» за исх. №: № *** от \\\, № *** от \\\, № \\\ от \\\ *** (номер карты ***), содержится в выписке транзакций, совершенных с карты ***, открытой на имя ФИО1 за период с \\\ по \\\ на 2 листах формата А4, отчете по операциям за период с \\\ по \\\ по карте ***, открытой ***, по адресу: ...., на 9 листах формата А4, а также компакт-дисках, упакованных в Пакет ***, Пакет ***, опечатанных бумажными бирками, снабженными оттисками печати «Для документов…», заверенными подписью следователя. Указанные документы и компакт-диски с содержащейся на них информацией признаны и приобщены к делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д.62-72, л.д.91-92). Протоколом выемки от \\\, в соответствии с которым у подозреваемой ФИО1 произведена выемка 2 неперезаписываемых компакт – дисков CD-R «...», которые упакованы в Пакет ***, Пакет ***, на которых содержится переписка ФИО1 с сотрудниками ...» (т.4 л.д.180-182). Протоколом выемки от \\\, в соответствии с которым у представителя потерпевшего М.. произведена выемка копий документов о проведенных УПФР ...., Фондом социального страхования проверках деятельности ...» (т.5 л.д.94-97). Протоколом осмотра документов от \\\, в соответствии с которым осмотрены: копии документов о проведенных УПФР ...., Фондом социального страхования проверках деятельности ...». Осмотром установлено, что предметом проверок являлась правильность исчисления, полноты и своевременности уплаты (перечисления) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в ПФ РФ на обязательное медицинское страхование в ФОМС плательщиком страховых взносов ...» за период с \\\ по \\\. В результате проверки выявлены незначительные нарушения в виде занижения базы для начисления страховых взносов, по факту чего руководитель ...» привлечен к ответственности; переписки ФИО1 с сотрудниками ... содержащейся на 2 неперезаписываемых компакт - дисках CD-R «...», упакованных в Пакет ***, Пакет ***, опечатанных бумажными бирками, снабженными оттисками печати «Для документов…». Осмотром установлено, что ФИО1 выполняла отдельные поручения М. Г., касающиеся ...». Указанные документы и компакт-диски признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.5 л.д.98-112, 189-190). Протоколом выемки документов от \\\, в соответствии с которым изъяты материалы дела *** от \\\, возбужденного по иску ...» к ФИО1 о взыскании неосновательного обогащения (т.7 л.д.29-31). Протоколом осмотра документов от \\\, в соответствии с которым осмотрены материалы дела *** от \\\, возбужденного по иску ...» к ФИО1 о взыскании неосновательного обогащения, которые признаны и приобщены к уголовному делу в качестве вещественных доказательств (т.7 л.д.122-127, т.8 л.д.21). Заключением почерковедческой судебной экспертизы *** от \\\, согласно которому не представилось возможным утверждать, что подписи от имени *** в договорах возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, заключенных ФИО1 с ...» в лице генерального директора М. а также в актах выполненных услуг к договорам: от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, выполнены ФИО1, Б., но подписи эти, вероятно, выполнены не М. а другим лицом с подражанием подписи М. Подписи, содержащиеся в вышеперечисленных документах в графах «Исполнитель», выполнены ФИО1 (т.3 л.д.35-41). Заключением почерковедческой судебной экспертизы *** от \\\, согласно которому не представилось возможным утверждать, что подписи от имени М. в договорах возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, заключенных ФИО1 с ...» в лице генерального директора М.., а также в актах выполненных услуг к договорам: от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, выполнены ФИО1, Б., Г., но подписи эти, вероятно, выполнены не М.., а другим лицом с подражанием подписи М.. Подписи, содержащиеся в вышеперечисленных документах в графах «Исполнитель», выполнены ФИО1 (т.4 л.д.224-230). Заключением почерковедческой судебной экспертизы *** от \\\, согласно которому подписи от имени М.., расположенные в строках после слов: «Заказчик» в договорах возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, заключенных ФИО1 с ...» в лице генерального директора М. а также в актах выполненных услуг к договорам: от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, от \\\, выполнены одним лицом, но не М.., а кем-то другим, с подражанием его подлинной подписи. Подписи от имени ФИО1, расположенные в строках после слов: «Исполнитель» в вышеперечисленных договорах возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, а также в актах выполненных услуг к договорам, выполнены одним лицом – ФИО1 (т.7 л.д.42-50). Решением Центрального районного суда .... края от \\\ с ФИО1 в пользу ... взыскано неосновательное обогащение в размере 315 618 рублей 89 копеек (т.1 л.д.209-211). Апелляционным определением Судебной коллегии по гражданским делам ....вого суда от \\\ решение Центрального районного суда .... края от \\\ оставлено без изменения (т.4 л.д.154-156). Оценивая представленные стороной обвинения доказательства с точки зрения их относимости, допустимости и достоверности, а в совокупности - и достаточности для разрешения дела, суд приходит к выводу, что вина ФИО1 в совершении преступления доказана. За основу приговора суд берет показания представителя потерпевшего М. поскольку они последовательны, непротиворечивы и согласуются с другими доказательствами по делу, в том числе с показаниями свидетелей Г., К., М. и других, а также письменными доказательствами по делу, изъятыми документами и заключениями экспертиз. Оснований не доверять показаниям указанных лиц, а также мотивов личной неприязни или заинтересованности, не установлено. Версию подсудимой ФИО1 о том, что денежные средства были переведены ею в рамках заключенных с М.. договоров возмездного оказания услуг и актов выполненных работ к ним, суд оценивает критически, как реализованный способ защиты. Подложность договоров возмездного оказания услуг и актов выполненных работ к ним, подтверждается не только показаниями представителя потерпевшего и свидетелей, но и заключением эксперта, выявившего подделку подписей от имени М. в названных документах. К тому же договоры и акты содержат перечень услуг, которые по своей правовой природе входят в непосредственные должностные обязанности главного бухгалтера. Об их подложности также свидетельствует факт перечисления денежных средств \\\ на счет ФИО1 до заключения договора, датированного \\\. Кроме того, свидетели, являвшиеся работниками ...» не подтвердили существование практики заключения подобных договоров в ...». Указанные договоры возмездного оказания услуг и акты выполненных работ к ним изъяты в ходе обыска по месту жительства ФИО1, при этом ни в офисе ...», ни в изъятом у представителя потерпевшего компьютере информации, подтверждающей существование указанных договоров не обнаружено. К показаниям свидетелей Т.1 и Б. о том, что перечисление денежных средств на банковскую карту ФИО1 в качестве дополнительных выплат осуществлялось на основании заключенных с руководством ...» договоров об оказании услуг, суд относится критически, поскольку указанные свидетели пояснили, что факт заключения указанных договоров им известен только со слов ФИО1. Кроме того, версия подсудимой также опровергается тем фактом, что при сложившейся системе оплаты труда М.. имел возможность произвести расчет наличными денежными средствами. К тому же основания платежей под наименованием «прочие выплаты» не соответствуют предмету договоров возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, поскольку расчет за услугу является не выплатой, а оплатой. По мнению суда ФИО1 намеренно перечисляла похищенные денежные средства на счет своей банковской карты на основании договора о предоставлении услуг в рамках «зарплатных проектов» от \\\, заключенного между банком и ...», поскольку в таком случае, Г., контролируя финансовые платежи со счета ..., был лишен возможности выявить неправомерные перечисления со стороны ФИО1, в связи с тем, что в выписке по расчетному счету О. перечисления, произведенные на основании вышеуказанного договора, не содержат сведений о получателе денежных средств, а направляются реестром в банк. В результате чего хищение со стороны ФИО1 продолжительное время не было обнаруженным. Отсутствие конфликтных ситуаций в части оплаты труда между руководством группы компаний, аффилированных М.., и ФИО1 в период трудоустройства последней, а также бесконфликтное увольнение ФИО1 и отсутствие перед ней задолженности со стороны ... о чем указывает множество свидетелей, согласовываются с показаниями представителя потерпевшего о своевременной и полной оплате труда ФИО1 и показаниями М. об условиях труда. Показания М., сменившей ФИО1, свидетельствуют о выполнении ею функций главного бухгалтера в ...» и иных аффилированных М. организациях на тех же условиях, что и ФИО1, при той же системе оплаты труда, в том же размере. Доводы стороны защиты о том, что М.. не имел права передавать элетронно-цифровую подпись ФИО1, не свидетельствуют об отсутствии состава преступления в ее действиях. Так, директор ...» М. в соответствии с устным указанием наделил ФИО1 на период ее трудоустройства правом использования электронно-цифровой подписи от его имени при работе с системой электронного документооборота ...» и возложил на нее обязанности по формированию и отправке по электронным каналам связи в дополнительный офис банка реестров на зачисление денежных средств в виде заработной платы и иных выплат на счета сотрудников организации, а также по перечислению денежных средств со счета ...» в интересах О., тем самым вверил ей денежные средства, находящиеся на расчетном счете организации, и предоставил полномочия по распоряжению ими в пределах ее компетенции. Указанные обстоятельства не оспариваются ФИО1 Противоправное и безвозмездное обращение денежных средств, вверенных ФИО1, в свою пользу, квалифицируется судом как присвоение, поскольку похищенные денежные средства находились в правомерном ведении ФИО1, которая в силу своего должностного положения осуществляла полномочия по распоряжению вверенными ей денежными средствами. При этом умыслом подсудимой охватывался именно противоправный, безвозмездный характер действий, совершаемых с целью обратить вверенные ей денежные средства в свою пользу. ФИО1, занимая служебное положение главного бухгалтера ...», на постоянной основе выполняла административно-хозяйственные функции в данном О., выразившиеся в реализации полномочий по распоряжению вверенными ей денежными средствами, то есть выполняла управленческие функции в коммерческой организации, в связи с чем в ее действиях имеется квалифицирующий признак «с использованием своего служебного положения». Также в судебном заседании нашел свое подтверждение квалифицирующий признак совершения преступления «в крупном размере», поскольку сумма похищенных денежных средств превышает 250 000 рублей. Совершенное подсудимой преступление является оконченным, поскольку подсудимая распорядилась похищенным по своему усмотрению. С учетом изложенного, действия ФИО1 суд квалифицирует по ч.3 ст.160 УК РФ – присвоение, то есть хищение чужого имущества, вверенного виновному, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в крупном размере. При назначении вида и размера наказания подсудимой суд в соответствии с требованиями ст.ст.6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность подсудимой, смягчающее наказание обстоятельство, а также влияние назначаемого наказания на исправление подсудимой и условия жизни ее семьи. Оценивая характер общественной опасности преступлений, суд принимает во внимание, что деяние посягает на отношения собственности, является умышленным и законом отнесено к категории тяжких. Определяя степень общественной опасности содеянного, суд учитывает размер причиненного материального ущерба, а также исходит из того, что преступление является оконченным. Суд учитывает, что ФИО1, по месту жительства и работы характеризуется положительно, на учете у психиатра и нарколога не состоит, не судима. Смягчающим наказание обстоятельством ФИО1 суд признает и учитывает: состояние здоровья близких родственников подсудимой. Отягчающих наказание обстоятельств по делу не установлено. Учитывая тяжесть и общественную опасность содеянного, обстоятельства совершения преступления, личность подсудимой, конкретные обстоятельства дела, суд приходит к выводу о необходимости назначения ФИО1 наказания в виде лишения свободы. Вместе с тем, учитывая личность подсудимой, смягчающее и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, конкретные обстоятельства дела, суд полагает, что исправление ФИО1 возможно без реального отбывания наказания, с применением положений ст.73 УК РФ, в виде условного осуждения. Оснований для назначения дополнительного наказания в виде штрафа и ограничения свободы не имеется. Также суд не усматривает оснований для применения иного, менее строгого вида наказания. В силу ч.3 ст.47 УК РФ суд считает необходимым назначить дополнительное наказание в виде лишения права заниматься бухгалтерской деятельностью в коммерческих и некоммерческих организациях, поскольку с учетом характера и степени общественной опасности совершенного преступления и личности виновной суд признает невозможным сохранение за ней права заниматься указанным видом деятельности. Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, не имеется, в связи с чем оснований для применения ст.64 УК РФ суд не усматривает. Оснований для применения ст.53.1 УК РФ, ч.6 ст.15 УК РФ также не имеется. Разрешая судьбу вещественных доказательств по делу, суд исходит из требований ст.ст.81, 82 УПК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд П Р И Г О В О Р И Л: ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.3 ст.160 УК РФ и назначить ей наказание в виде лишения свободы на срок 2 года с лишением права заниматься бухгалтерской деятельностью в коммерческих и некоммерческих организациях на срок 1 год. В соответствии со ст.73 УК РФ назначенное наказание в виде лишения свободы считать условным с испытательным сроком 2 года, в течение которого осужденная должна своим поведением доказать свое исправление. Обязать ФИО1 не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденной; один раз в месяц являться на регистрацию в данный орган по установленному им графику. Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу. По вступлению приговора в законную силу вещественные доказательства: - копию свидетельства о государственной регистрации юридического лица «...», копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе «...», копию выписки из ЕГРЮЛ в отношении ...», копию устава ООО «Алтай Мега-Сервис»; приказа ***от \\\; копию приказа *** от \\\, копию решения *** об учреждении ООО Алтай Мега-Сервис» от \\\, копию решения *** от \\\, копия списка участников ...» от \\\, копию свидетельства о государственной регистрации права собственности на нежилое помещение по адресу: ...., копию договора нежилого помещения *** от \\\, копию заявления о присоединении к условиям открытия и обслуживания расчетного счета от \\\, копию заявления о присоединении к правилам банковского обслуживания от \\\, копию сертификата ключа шифрования № ***, копию справки о наличии расчетных счетов ...», копию заявления о присоединении к Условиям предоставления услуг в рамках «зарплатных» проектов *** от \\\, копию штатного расписания ...», копию резюме с сайта «...» ФИО1, копию резюме ФИО1, копию анкеты соискателя ФИО1, копию заявления ФИО1 о приеме на работу от \\\, копию паспорта ФИО1 копию приказа *** о приеме ФИО1 на работу от \\\, копию трудового договора *** от \\\ с ФИО1, копию дополнительного соглашения *** от \\\ к трудовому договору *** от \\\, копию дополнительного соглашения *** от \\\ к трудовому договору *** от \\\, копию должностной инструкции главного бухгалтера от \\\, копию заявления ФИО1 об увольнении от \\\, копию приказа *** от \\\ о прекращении (расторжении) трудового договора с ФИО1, копию записки-расчета *** от \\\ с ФИО1, копию расчета оплаты отпуска ФИО1, копию реестра денежных средств с результатами зачислений *** от \\\ на счета физических лиц, копию платежного поручения *** от \\\, копию бухгалтерской справки *** от \\\, копию реестра начисления и выплат за \\\ г.г., копию расчета ежегодного основного оплачиваемого отпуска с \\\ по \\\.г., копию докладной главного бухгалтера М. от \\\, копию реестров денежных средств с результатами зачислений на счета физических лиц: *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, *** от \\\, копию приказа *** о создании комиссии и проведении служебного расследования от \\\, копии объяснений К., Г., копию акта о проведении служебного расследования от \\\, копии скриншотов переписки с «...» с ФИО1, подтверждающей факт уклонения ФИО1, договоры возмездного оказания услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета, акты выполненных услуг к данным договорам: от \\\ на сумму 42812 рублей, от \\\ на сумму32883,83 рублей, от \\\ на сумму 23773,56 рублей, от \\\ на сумму 37160,33 рубля, от \\\ на сумму 23654,52 рубля, от \\\ на сумму 26552,36 рублей, \\\ на сумму 27653,26 рубля, \\\ на сумму 37736,58 рубля, \\\ на сумму 35756,89 рубля, \\\ на сумму 27635,56 рубля, трудовой договор *** от \\\ с ФИО1, дополнительное соглашение *** от \\\ к трудовому договору *** от \\\, дополнительное соглашение *** от \\\ к трудовому договору *** от \\\, трудовой договор от \\\ с ФИО1 (без номера), Приложение *** к приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.04.2013г. ***н – «Справка о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений…» от \\\ ***, Приложение *** к приказу Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.04.2013г. ***н – «Справка о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений…» от \\\ № ***, копию листа формата А4, на котором с обеих его сторон имеются рукописные записи: логины и пароли ФИО1 к системе «...», «...», к электронной почте, социальным сетям, копии документов о проведенных УПФР г. Барнаула, Фондом социального страхования проверках деятельности ...», 2 неперезаписываемых компакт - диска CD-R «...», на которых содержится переписка ФИО1 с сотрудниками ...», информацию о движении денежных средств по расчетному счету ...» ***, содержащейся на компакт-дисках, полученную из «...» за исх. №: № *** от \\\, № *** от \\\, № *** от \\\, информацию о движении денежных средств по расчетному счету ФИО1 *** (номер карты ***), содержащаяся в выписке транзакций, совершенных с карты ***, открытой на имя ФИО1 за период с \\\ по \\\ на 2 листах формата А4, отчете по операциям за период с \\\ по \\\ по карте ***, открытой ***, по адресу: .... на 9 листах формата А4, а также компакт-дисках, полученные из «...» за исх. №: *** от \\\, № *** от \\\, № *** от \\\, ежедневник на \\\, ...,148х210 мм, в переплете синего цвета с серой текстильной закладкой (страницы за ...) – хранить при уголовном деле; - пластиковую карту «...» банка «...» ***, возвращенную ФИО1 – оставить в распоряжении последней; - системный блок «...», в корпусе серого цвета ***, возвращенный представителю потерпевшего М. – оставить в распоряжении ...»; - копии материалов дела *** от \\\, возбужденного по иску ...» к ФИО1 о взыскании неосновательного обогащения, копии решения Центрального районного суда .... края от \\\, апелляционного определения Судебной коллегии по гражданским делам ....вого суда от \\\ – хранить при уголовном деле; - сотовый телефон ..., ноутбук ..., переданные ФИО1, - оставить в распоряжении последней, сняв арест с указанного имущества; Снять арест с ? доли земельного участка, общей площадью 2046 кв.м., расположенного по адресу: ...., кадастровый ***. Приговор может быть обжалован в Алтайский краевой суд через Индустриальный районный суд г.Барнаула в апелляционном порядке в течение 10 суток со дня его провозглашения. Осужденная вправе заявить ходатайство об участии в суде апелляционной инстанции, поручать осуществление своей защиты избранному ей адвокату, либо ходатайствовать перед судом о назначении защитника. Председательствующий (подпись) Д.В. Маликов УИД: 22RS0065-01-2019-000197-23 Суд:Индустриальный районный суд г. Барнаула (Алтайский край) (подробнее)Судьи дела:Маликов Дмитрий Владимирович (судья) (подробнее)Последние документы по делу:Судебная практика по:Присвоение и растратаСудебная практика по применению нормы ст. 160 УК РФ |