Приговор № 1-424/2019 от 26 сентября 2019 г. по делу № 1-424/2019

56RS0009-01-2019-003221-53 № 1-424\2019


П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

«26» сентября 2019 года г. Оренбург

Дзержинский районный суд г. Оренбурга в составе председательствующего

судьи Карповой О.В.,

при секретаре Десятовой Е.Ю.,

с участием

старшего помощника прокурора Дзержинского района г. Оренбурга Трофимовой С.Д.,

подсудимого ФИО1,

<данные изъяты>

рассмотрев в особом порядке судебного разбирательства уголовное дело в отношении:

ФИО1, <Дата обезличена> года рождения, уроженца <...>, гражданина Российской Федерации, <данные изъяты> зарегистрированного и проживающего по адресу: <...>, <...><...>, владеющего русским языком, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст. 199.2 УК РФ, суд

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах:

Так, ФИО1, являясь с <Дата обезличена> по настоящее время на основании приказа <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, генеральным директором <данные изъяты> зарегистрированного в Едином государственном реестре юридических лиц <Дата обезличена> МИФНС России <Номер обезличен> по <...> с присвоением основного государственного регистрационного номера <данные изъяты> по юридическому адресу: <...>, фактически расположенного по адресу: <...>, состоящего на учете с <Дата обезличена> в инспекции федеральной налоговой службы России по <...>, расположенной по адресу: <...>, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика <данные изъяты>, действующий на основании Устава <данные изъяты> от <Дата обезличена>, фактически являясь единоличным исполнительным органом, осуществляющим руководство текущей деятельностью организации, выполняя организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в соответствии со ст. ст. 23, 44, 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), обязанный в силу занимаемой должности осуществлять контроль за правильностью, своевременностью начисления и полной уплаты, законно установленных налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды Российской Федерации с возглавляемой им организации, вопреки обязанностям, предусмотренным ст. ст. 23, 44, 45 НК РФ своевременно, самостоятельно и в полной мере уплачивать законно установленные налоги, сборы, страховые взносы с возглавляемой им организации в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, достоверно зная о том, что возглавляемое им Общество в соответствии со ст. 143 НК РФ является плательщиком налога на добавленную стоимость на товары, производимые на территории РФ (далее НДС), в соответствии со ст. 226 НК РФ является налоговым агентом по исчислению, удержанию и уплате налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ), в соответствии со ст. 246 НК РФ является плательщиком налога на прибыль организаций, в соответствии со ст. 18.1 НК РФ является плательщиком страховых взносов по пенсионному страхованию, страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинскому страхованию, имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ о налогах и сборах должно было производиться взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам, умышленно игнорируя требования вышеуказанных статей и положения действующего законодательства РФ о налогах и сборах, добровольно не исполнил в полном объёме обязанность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в установленный законом срок, в связи с чем, по состоянию на <Дата обезличена> у <данные изъяты> образовалась задолженность по налогам и страховым взносам в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе: страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии с <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей, страховые взносы на обязательное медицинское страхование в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования с <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей, транспортный налог в сумме <данные изъяты> рублей, налог на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, налог на добавленную стоимость в сумме <данные изъяты> рублей, налог на имущество организаций в сумме <данные изъяты> рублей с учетом, имеющейся переплаты по страховым взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии в сумме <данные изъяты> рублей.

Таким образом, Галькеев H.III., достоверно зная об имеющейся у <данные изъяты>» задолженности по налогам и страховым взносам, а также о том, что в соответствии со ст. 69 НК РФ налоговым органом в адрес <данные изъяты>» выставлены требования на общую сумму <данные изъяты> рублей по состоянию на <Дата обезличена>:

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рубля, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за периоды с <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рубль, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рубль;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> налога на имущество организаций за исключением имущества организаций, входящих в Единую систему газоснабжения в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> налога на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рубля;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ согласно п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от <Дата обезличена> № 400-ФЗ на выплату страховой пенсии в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

- <Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу за лиц, занятых на видах работ согласно п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ от <Дата обезличена> № 400-ФЗ на выплату страховой пенсии в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> налога на имущество организаций за исключением имущества организаций, входящих в Единую систему газоснабжения в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> налога на доходы физических лиц в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды с <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме 1 <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> страховых взносов на обязательное медицинское страхование в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> об уплате до <Дата обезличена> страховых взносов по дополнительному тарифу на выплату страховой пенсии, зависящему от результатов специальной оценки условий труда за лиц, занятых на видах работ согласно п. 1 ч. 1 ст. 30 ФЗ от <Дата обезличена> № 400-ФЗ в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ о налогах и сборах должно было производиться взыскание по налогам и сборам, страховым взносам, умышленно игнорируя требования вышеуказанных статей и положения действующего законодательства РФ о налогах и сборах, добровольно не исполнил в полном объёме обязанность по уплате налогов, сборов страховых взносов в установленный законом срок, в связи с чем, по состоянию на <Дата обезличена><данные изъяты> образовалась задолженность по налогам и страховым взносам в сумме <данные изъяты> рублей.

Согласно анализу выставленных и неисполненных инкассовых поручений <данные изъяты> по состоянию на <Дата обезличена> и <Дата обезличена>, в соответствии со ст. 46 НК РФ по решению налогового органа в отношении <данные изъяты>» применялись меры принудительного взыскания задолженности по налогам путем направления в банк инкассовых поручений, на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств с расчетных счетов организации, а именно:

<Номер обезличен>, открытый в филиале «<данные изъяты>» <Дата обезличена>.<Дата обезличена> года;

<Номер обезличен>, открытый в <данные изъяты>» <Дата обезличена>;

<Номер обезличен>, открытый в <данные изъяты>» Оренбургский <Дата обезличена>;

выставлены инкассовые поручения:

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рубля, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты>, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рубль, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рубль, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рубль;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей;

<Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей, остаток по документу на <Дата обезличена> в сумме <данные изъяты> рублей.

За период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> сумма выставленных ИФНС России по <...> и неисполненных требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов составила <данные изъяты> рублей.

<данные изъяты>» осуществлено частичное погашение задолженности по инкассовому поручению <Номер обезличен> от <Дата обезличена> на сумму <данные изъяты> рублей.

На основании ст. 76 НК РФ, ввиду неисполнения <данные изъяты>» обязанности по уплате налогов и страховых взносов после истечения срока исполнения требования об уплате налогов и страховых взносов, по которому налоговым органом вынесено решение о взыскании задолженности за счет денежных средств, находящихся на счетах организации-должника, вынесены решения о бесспорном взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах по расчетным счетам <данные изъяты>»:

<Номер обезличен>, открытый в филиале «<данные изъяты>» <Дата обезличена>;

<Номер обезличен>, открытый в <данные изъяты>» <Дата обезличена>;

<Номер обезличен>, открытый в <данные изъяты> Оренбургский <Дата обезличена>;

В соответствии со ст. 47 НК РФ ИФНС России по <...> приняты решения о взыскании задолженности за счет имущества общества на сумму <данные изъяты> рублей на основании постановления <Номер обезличен>.

<...> отделом судебных приставов Управления Федеральной службы судебных приставов по <...> вынесено постановление о возбуждении исполнительного производства «<данные изъяты> от <Дата обезличена> в отношении должника <данные изъяты>», предметом исполнения которого являются налоги, сборы и страховые взносы в сумме <данные изъяты> рублей.

За период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> на расчетные счета <данные изъяты>» поступили денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей, списаны денежные средства в общей сумме <данные изъяты> рублей, при этом остаток на <Дата обезличена> составил (- <данные изъяты> рубля).

Из кассы организации в указанный период выданы денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей, в том числе:

расчеты с поставщиками и подрядчиками (сч. 60) - <данные изъяты> рубля;

расчеты с персоналом по оплате труда (сч. 70) - <данные изъяты> рублей;

расчеты с подотчетными лицами (сч. 71) - <данные изъяты> рублей;

расчеты с разными дебиторами и кредиторами (сч. 76) - <данные изъяты> рубля;

прочие расходы (сч.91) - <данные изъяты> рублей.

Остаток денежных средств в кассе <данные изъяты>» по состоянию на <Дата обезличена> составляет <данные изъяты> рублей.

ФИО1, имея право подписи финансовых и банковских документов, при отсутствии которой платежные документы не могут быть приняты банком к исполнению, достоверно зная, что на расчетные счета <данные изъяты>» направлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание задолженности предприятия по налогам и сборам в бюджеты различных уровней, страховым взносам, имея умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых должна производиться оплата недоимки по налогам и сборам, страховым платежам от принудительного взыскания, сокрыл денежные средства путем осуществления расчетов с поставщиками через счета третьих лиц.

В ходе анализа деловой переписки и платежных поручений установлено, что в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> должностными лицами ООО «Агрофирма «Краснохолмская» направлялись письменные уведомления в адрес <данные изъяты> Свидетель №1, <данные изъяты> с просьбой оплаты счетов от третьих лиц на сумму <данные изъяты> рублей, а именно:

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты> перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> за клиентское хранение за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты><ФИО>4 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/<данные изъяты> от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за ремонт <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>»» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету № <данные изъяты> от <Дата обезличена> за запчасти за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты> перечислило на расчетный счет <данные изъяты><ФИО>5 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за ремонт <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата акту сверки от <Дата обезличена> за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты> перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>ЮП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за <данные изъяты> за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты> перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «за исследование плодоовощной продукции по счету № <данные изъяты> от <Дата обезличена> за <данные изъяты>

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты> перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «за регистрацию декларации в <данные изъяты> по счету № <данные изъяты> от <Дата обезличена> за <данные изъяты>

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за клиентское хранение за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты><ФИО>6 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за запчасти за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за запчасти за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата за силосную закваску «<данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты><данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по акту сверки от <Дата обезличена> за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты><ФИО>7 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за запчасти за <данные изъяты>

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за зерно за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за запчасти за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты> денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за реставрацию <данные изъяты> за <данные изъяты>

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму № <данные изъяты> от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за реставрацию оси ступицы за <данные изъяты>

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты> денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата акту сверки от <Дата обезличена> за дизмасло за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты><ФИО>8 денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за запчасти за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рубля по письму <Номер обезличен><данные изъяты> от <Дата обезличена> с назначением платежа «<данные изъяты> от <Дата обезличена> за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по акту сверки от <Дата обезличена> за запчасти за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты><ФИО>6 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за запчасти за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет ООО «Премиум-Авто» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за <данные изъяты> за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен>от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты> денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за юридические услуги за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по счету <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за юридические услуги за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты> Свидетель №1 перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за электроэнергию за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты> «Свидетель №4» перечислило на расчетный счет <данные изъяты><ФИО>9 денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата задолженности по акту сверки на <Дата обезличена> за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за электроэнергию за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за электроэнергию за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты> перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за электроэнергию за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за электроэнергию за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за электроэнергию за <данные изъяты>

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за электроэнергию за <данные изъяты>»;

платежное поручение <Номер обезличен> от <Дата обезличена>, согласно которому <данные изъяты>» перечислило на расчетный счет <данные изъяты>» денежные средства в сумме <данные изъяты> рублей по письму <Номер обезличен>/ОП от <Дата обезличена> с назначением платежа «оплата по договору <Номер обезличен> от <Дата обезличена> за электроэнергию за <данные изъяты>»;

Таким образом, в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена><данные изъяты>» осуществляло расчеты со своими контрагентами на общую сумму <данные изъяты> рубля, используя счета <данные изъяты> Свидетель №1, <данные изъяты> «Свидетель №4» и <данные изъяты>», минуя свои расчетные счета, где выставлены инкассовые поручения в сумме <данные изъяты> рубля.

<данные изъяты>» в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена> имело возможность исполнить решения по бесспорному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам, предъявленные к расчетным счетам организации, в сумме не менее <данные изъяты> рубля, за счет денежных средств, израсходованных в указанный период на расчеты с кредиторами, минуя свой расчетный счет.

ФИО3, являясь генеральным директором <данные изъяты>», расположенного по адресу: <...>, в период с <Дата обезличена> по <Дата обезличена>, достоверно зная о существовании задолженности <данные изъяты>» перед бюджетом по налоговым платежам, страховым взносам, умышленно, незаконно, с целью воспрепятствовать дальнейшему принудительному взысканию недоимки, страховых взносов, в сумме не менее <данные изъяты> рублей, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно быть произведено погашение задолженности, в нарушение ст. 23, ст. 45 НК РФ, минуя расчетные счета <данные изъяты>», обремененные инкассовыми поручениями налогового органа, используя свои полномочия по распоряжению денежными средствами предприятия, имел возможность исполнить обязанность по уплате налогов и сборов за счет денежных средств, потраченных путем направления распорядительных писем в адрес <данные изъяты> Свидетель №1, <данные изъяты>, с просьбой оплаты счетов от третьих лиц, всего в сумме <данные изъяты> рубля.

Таким образом, ФИО1, имея реальную возможность направить указанные средства на погашение задолженности по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды, направив денежные средства, принадлежащие <данные изъяты>», минуя его расчётные счета, на которые выставлены инкассовые поручения, самостоятельно определял очерёдность и степень необходимости расчётов с кредиторами и на иные цели, создал ситуацию отсутствия на расчётных счетах <данные изъяты>» денежных средств, за счёт которых, в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах должно производиться взыскание по налогам.

В результате умышленных действий ФИО1, направленных на воспрепятствование принудительному взысканию задолженности но налогам и сборам, была исключена возможность взыскания налоговым органом недоимки по налогам и сборам, страховым платежам, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

При наличии недоимки по обязательным платежам в бюджеты различных уровней на общую сумму <данные изъяты> рублей, предъявленной к бесспорному взысканию обслуживающими банками на основании инкассовых поручений налогового органа, имея возможность частичного погашения недоимки по налогам и сборам, ФИО1 умышленно сокрыл денежные средства предприятия в сумме <данные изъяты> рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, страховым взносам путем проведения расчетов через счета третьих лиц и расходования наличных денежных средств из кассы предприятия, минуя расчетные счета, в обслуживающих банках, где действовал механизм принудительного взыскания недоимки, что превышает <данные изъяты> рублей и составляет крупный размер.

При ознакомлении с материалами уголовного дела в порядке, предусмотренном ст.217 УПК РФ, ФИО1 в присутствии защитника заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке судебного разбирательства, предусмотренном главой 40 УПК РФ.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 согласился с предъявленным ему обвинением, вину свою признал полностью, заявив, что поддерживает свое ходатайство о проведении особого порядка судебного разбирательства, что данное ходатайство заявлено им добровольно, после проведения консультации с защитником, и он осознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, что ему известны пределы обжалования, установленные ст.317 УПК РФ.

Защитник поддержал ходатайство своего подзащитного о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что эту позицию они предварительно согласовали. Законность, относимость и допустимость имеющихся в деле доказательств не оспаривал.

Государственный обвинитель поддержала обвинение в отношении ФИО1 по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и не возражала против рассмотрения данного уголовного дела в особом порядке, указав, что для этого имеются все основания, предусмотренные законом.

Заслушав подсудимого, <данные изъяты> с учетом мнения государственного обвинителя, суд считает возможным постановление приговора при проведении особого порядка судебного разбирательства, так как подсудимым ходатайство заявлено добровольно и после консультаций с защитником, при ознакомлении с материалами уголовного дела, при этом суд убедился в том, что ФИО1 понимает последствия заявленного ходатайства, ему понятна сущность предъявленного обвинения, а так же то, что использование этого порядка сопряжено с отказом от исследования доказательств, в том числе, представленных стороной защиты, и он сознает последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, он согласен с постановлением обвинительного приговора с назначением наказания, и ему известны пределы его обжалования, установленные ст. 317 УПК РФ, максимальное наказание за преступление, совершенное ФИО1, не превышает 10 лет, а поэтому приговор может быть постановлен без проведения судебного разбирательства.

Изучив все материалы уголовного дела, суд считает верной предложенную органом предварительного расследования квалификацию действий ФИО1 по ч. 1 ст.199.2 УК РФ и также квалифицирует его действия по ч.1 ст.199.2 УК РФ – как совершение сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении наказания, суд, в силу ст.ст.6,60 УК РФ учитывает характер, степень общественной опасности преступления, данные о личности подсудимого, обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного.

Как видно из обстоятельств происшедшего, ФИО1 <данные изъяты>, совершил впервые умышленное преступление в сфере экономической деятельности, относящееся к категории небольшой тяжести, в психоневрологическом диспансере ГБУЗ «ООКПБ <Номер обезличен>» <данные изъяты> (т.7 л.д. 82) в ГАУЗ «ООКНД» <данные изъяты> (т.7 л.д. 83); по месту проживания характеризуется <данные изъяты> (т.7 л.д. 86), вину в совершении установленного судом преступления признал в полном объёме, раскаивается в содеянном.

К смягчающим наказание обстоятельствам суд относит совершение преступления впервые, полное признание подсудимым своей вины, чистосердечное раскаяние в содеянном, положительные данные о личности подсудимого, его желание встать на путь исправления, активное способствование расследованию преступления, выразившееся в том, что он подробно и в деталях рассказал об обстоятельствах совершения им преступления, его показания в совокупности с другими доказательствами легли в основу предъявленного обвинения, с которым ФИО1 полностью согласился, частичное возмещение ущерба, причиненного преступлением, <данные изъяты>

Отягчающих наказание обстоятельств не установлено.

Так как уголовное дело рассмотрено в порядке, предусмотренном главой 40 УПК РФ, то наказание ФИО1 следует назначить с учетом правил, предусмотренных ч. 5 ст. 62 УК РФ.

Поскольку в действиях ФИО1 было установлено обстоятельство, смягчающее его ответственность, предусмотренное п.п. «и» ч. 1 ст. 61 УК РФ, то при назначении наказания подсудимому суд учитывает положения ч. 1 ст. 62 УК РФ

Ходатайство ФИО1 о постановлении приговора в особом порядке свидетельствует о его раскаянии и также учитывается судом при назначении наказания.

Вместе с тем, рассматривая вышеизложенные смягчающие наказание обстоятельства в совокупности как исключительные, существенно уменьшающие степень общественной опасности преступления, а именно, поведение подсудимого после совершения преступления: то, что он признал свою вину, в содеянном искренне раскаялся, активно содействовал органам предварительного следствия и сразу дал правдивые признательные показания, способствовал раскрытию преступления, частично возместил ущерб, причиненный преступлением, личность подсудимого, положительно характеризующегося, с учетом его желания встать на путь исправления, а также, учитывая отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, <данные изъяты>, суд полагает возможным назначить ему наказание, не связанное с лишением свободы, в виде штрафа, с применением положений ст. 64 УК РФ, ниже низшего предела, установленного санкцией указанной статьи.

При этом, суд учитывает его трудоспособный возраст, семейное и имущественное положение, а также отсутствие предусмотренных уголовным законом препятствий для применения этого вида наказания.

По мнению суда, назначение наказания в виде штрафа в полной мере будет соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, требованиям соразмерности и справедливости наказания, целью которого является исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений.

Поскольку подсудимый совершил преступление в сфере экономической деятельности, относящееся к категории небольшой тяжести, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, в соответствии с положениями ч.6 ст.15 УК РФ.

Мера пресечения в отношении ФИО1 не избиралась, гражданские иски не предъявлялись, арест имущества не производился.

Так как ФИО1 назначено наказание в виде штрафа, основания для применения ч. 2 ст. 53.1 УК РФ отсутствуют.

Оснований для применения положений ст. ст. 75, 76, 76.2, 78 УК РФ - не имеется.

Судьба вещественных доказательств подлежит определению, согласно требований ст. ст. 81, 82 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 296-299, 302-304, 307-309, 316 и 317 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ и назначить ему наказание, в соответствии со ст.64 УК РФ, в виде штрафа в размере 100 000 (ста тысяч) рублей в доход государства.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу, оставить прежнюю, - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, после вступления приговора в законную силу отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу по вступлении приговора в законную силу, а именно:

сшивка документов <Номер обезличен> на 128 листах с распорядительными письмами, подтверждающими взаиморасчеты <данные изъяты> Свидетель №1, <данные изъяты>

сшивка документов <Номер обезличен> на 6 листах с копиями актов взаимных расчетов, изъятая в ходе осмотра места происшествия от <Дата обезличена>;

оптический диск с «<данные изъяты>», карточками счета, <данные изъяты>», изъятый в ходе осмотра места происшествия от <Дата обезличена>;

сшивка документов на 39 листах с платежными поручениями, изъятыми в ходе выемки <Дата обезличена> в <данные изъяты>»;

сшивка документов на 8 листах с платежными поручениями, инкассовыми поручениями, изъятая в ходе выемки <Дата обезличена> в филиале «<данные изъяты>

сшивка документов на 57 листах с платежными ордерами, платежными и инкассовыми поручениями, изъятая в ходе выемки <Дата обезличена> в филиале «<данные изъяты>

сшивка документов на 13 листах с выпиской с лицевого счета <Номер обезличен>, изъятая в ходе выемки <Дата обезличена> в филиале «<данные изъяты>

платежные поручения, чеки-ордера, подтверждающие факт оплаты налогов, сборов и страховых взносов <данные изъяты>» за период <данные изъяты> годы - изъятые документы и оптический диск со сведениями <данные изъяты>» приобщенные к материалам уголовного дела (т. <данные изъяты> оставить хранить в материалах уголовного дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Оренбургского областного суда через Дзержинский районный суд г. Оренбурга в течение 10 суток со дня его провозглашения.

Согласно ст. 317 УПК РФ, приговор, постановленный в особом порядке, не может быть обжалован в апелляционном порядке по основанию, предусмотренному п. 1 ст. 389.15 УПК РФ, то есть в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденный по делу вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, вправе поручить защиту своих интересов в суде апелляционной инстанции избранному им защитнику.

Судья Карпова О.В.