Решение № 12-74/2019 от 5 мая 2019 г. по делу № 12-74/2019

Дело № 12-74/19


Р Е Ш Е Н И Е

г.Ярославль 6 мая 2019 года

Ярославский районный суд Ярославской области в составе:

председательствующего судьи Маханько Ю.М.,

при секретаре Цырулевой Т.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в г.Ярославле

жалобу ОАО «ЖКХ Заволжье» на постановление начальника межрайонной ИФНС № 7 по Ярославской области ФИО1 от 26 декабря 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст.14.13 КоАП РФ в отношении директора ОАО «ЖКХ Заволжье» ФИО2,

У С Т А Н О В И Л:

Постановлением начальника межрайонной ИФНС № 7 по Ярославской области ФИО1 от 26 декабря 2018 года ФИО2 привлечен к административной ответственности по ч.5 ст.14.13 КоАП РФ и подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 5 000 рублей.

В постановлении указано, что по данным инспекции по состоянию на 11 декабря 2018 года ОАО «ЖКХ «Заволжье» имеет задолженность по платежам в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды в размере 162 836 742 рубля 13 копеек, в том числе по основным платежам 112 030 485 рублей 90 копеек. ФИО2 является руководителем ОАО «ЖКХ «Заволжье» с 12 июля 2018 года На указанную дату 12 июля 2018 года ОАО «ЖКХ «Заволжье» имело задолженность по налогам и сборам в сумме 101 746 843 рубля 50 копеек, не погашенной свыше шести месяцев – 65 231 040 рублей 19 копеек.

Задолженность по налогам включает в себя, в частности, задолженность свыше 6-ти месяцев по основным платежам, а именно:

1) недоимку по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, и 228 НК РФ (ОКТМО №) в размере - 417 865 рублей 72 копейки, в том числе:

- за 3 квартал 2017 года в размере 151 630 рублей 72 копейки, в том числе по сроку уплаты 17 июля 2017 года размере - 57 975 рублей 72 копейки, по сроку уплаты 31 июля 2017 года в размере - 4 937 рублей, по сроку уплаты 9 августа 2017 года в размере - 68 907 рублей, по сроку уплаты 31 августа 2017 года в размере - 19 811 рублей;

- за 4 квартах 2017 года в размере - 266 235 рублей, в том числе по сроку уплаты 20 октября 2017 года в размере - 56 279 рублей, по сроку уплаты 21 ноября 2017 года в размере - 66 124 рубля, по сроку уплаты 30 ноября 2017 года в размере - 6 861 рубль, по сроку уплаты 8 декабря 2017 года в размере - 65 403 рубля, по сроку уплаты 18 декабря 2017 года в размере 5019 рублей, по сроку уплаты 26 декабря 2017 года в размере - 66 549 рублей;

2) недоимку по транспортному налогу с организаций в размере - 363 276 рублей 15 копеек, в том числе:

- за 2016 год в размере 189 862 рубля 16 копеек: по сроку уплаты 4 мая 2016 года в размере - 17 081 рубль 16 копеек, по сроку уплаты 1 августа 2016 года в размере - 57 593 рубля, по сроку уплаты 31 октября 2016 года в размере - 57 593 рублей, по сроку уплаты 10 февраля 2017 года в размере - 57 595 рублей;

- за 2017 год в размере 173 414 рублей, в том числе по сроку уплаты 2 мая 2017 года в размере - 57 794 рубля, по сроку уплаты 31 июля 2017 года в размере - 57 702 рубля, по сроку уплаты 31 октября 2017 года в размере - 57 918 рублей;

3) недоимку по водному налогу (по ОКТМО №) в размере - 135 393 рубля, в том числе:

- за 1 квартал 2015 год по сроку уплаты 20 апреля 2015 года в размере - 1 367 рублей;

- за 3 квартал 2015 года по сроку уплаты 20 октября 2015 года в размере - 9 265 рублей;

- за 4 квартал 2015 года в размере - 13 738,00 рублей, по сроку уплаты 20 января 2016 года;

- за 1 квартал 2016 года по сроку уплаты 20 апреля 2016 года в размере - 16 425 рублей;

- за 2 квартал 2016 года по сроку уплаты 20 июля 2016 года в размере -15 171 рубль;

- за 3 квартал 2016 года по сроку уплаты 20 октября 2016 года в размере - 12 567 рублей;

- за 4 квартал 2016 го да по сроку уплаты 20 января 2017 года в размере - 15 431 рубль;

- за 1 квартал 2017 по сроку уплаты 20 апреля 2017 года в размере - 20 098 рублей;

- за 2 квартал 2017 года по сроку уплаты 20 июля 2017 года в размере - 19 419 рублей;

- за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты 20.10.2017 в размере - 11 912 рублей

4)недоимку по водному налогу (по ОКТМО №) в размере - 95 166 рублей 66 копеек в

том числе:

- за 2 квартал 2016 года по сроку уплаты 20 июля 2016 в размере - 14 326 рублей 66 копеек;

- за З квартал 2016 года по сроку уплаты 20 октября 2016 года в размере- 11 614 рублей;

- за 4 квартал 2016 года по сроку уплаты 20 января 2017 года в размере- 18 752 рубля;

- за 1 квартал 2017 по сроку уплаты 20 апреля 2017 года в размере - 23 115 рублей;

- за 2 квартал 2017 года по сроку уплаты 20 июля 2017 года в размере - 16 979 рублей;

- за 3 квартал 2017 года по сроку уплаты 20 октября 2017 года в размере - 10 380 рублей.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой платежей, начисленных по предоставленным налоговым декларациям. По указанной задолженности Инспекцией принимались меры принудительного взыскания, выставлялись требования, однако в установленные требованиями сроки суммы задолженности не были уплачены. В связи с неисполнением требований инспекцией выносились решения о взыскании налогов, а так же постановления в порядке ст. 47 НК РФ о взыскании налогов, сборов, пеней штрафов за счет имущества налогоплательщика. По состоянию на 27 декабря 2017 года ОАО «ЖКХ Заволжье» имело задолженность по основным платежам в размере 1 011 701 рубль 54 копейки. ФИО2 в период с 13 июля 2018 года по 13 августа 2018 года обязан был обратиться в Арбитражный суд ярославской области с заявлением о признании ОАО «ЖКХ Заволжье» банкротом. Датой совершения административного правонарушения является 14 августа 2018 года.

С данным постановлением не согласился ФИО2, который направил жалобу, где указывает на то, что должностным лицом не доказано наличие признаков неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества на 27 июня 2018 года, ссылаясь на п. 3 ст. 197 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Кроме того, ФИО2 получил сведения о наличии возбужденных исполнительных производств о взыскании непогашенной задолженности ОАО «ЖКХ «Заволжье» перед Межрайонной ИФНС № 7 по Ярославской области 8 ноября 2018 года на приеме у судебного пристава-исполнителя Ярославского РОСП. При вступлении в должность Генерального директора ОАО «ЖКХ «Заволжье» ФИО3 не были своевременно переданы требования и решения о взыскании налогов, указанные в обжалуемом постановлении, в связи со смертью предыдущего Генерального директора ОАО «ЖКХ «Заволжье». В связи с указанными обстоятельствами ФИО2 не имел возможности своевременно проанализировать всю необходимую документацию предприятия, касающуюся кредиторской задолженности, и принять взвешенное решение.

В судебном заседании защитник ФИО2 доводы жалобы поддержал, указал на отсутствие признаков неплатежеспособности. Не оспаривая наличия задолженности и ее размера, пояснил, что меры принудительного исполнения через службу судебных приставав осуществлялись в конце августа 2018 года, октябре 2018 года, наличие имущества на которое возможно обратить взыскание не устанавливалась. Считает, что должностным лицом не применены положения п. 3 ст. 197 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", то есть не была часть требований на исполнении у судебного пристава на момент даты совершения должностным лицом административного правонарушения, то есть 14 августа 2018 года.

Представитель межрайонной ИФНС № 7 по Ярославской области ФИО4 возражала по доводам жалобы, при этом указала, что задолженность ОАО «ЖКХ «Заволжье» указанная в обжалуемом постановлении в размере 1 011 701 рубль 54 копейки это та, что образовалась в течении года, предшествующего 27 декабря 2017 года по срокам исполнения.

Суд, выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, приходит к следующему:

В соответствии с ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

В силу п. 1 ст. 9 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных п. 1 указанной статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (пункт 2 статьи 9 Закона о банкротстве).

При этом согласно ст. 2 данного Закона неплатежеспособностью признается прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

В силу п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Пунктом 2 ст. 197 Закона о банкротстве установлено, что субъект естественной монополии (организация, осуществляющая производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг) в условиях естественной монополии) считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение шести месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

При этом под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; а под неплатежеспособностью - прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное (статья 2 указанного закона).

Согласно п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

При рассмотрении дела об административном правонарушении достоверное установление суммы не исполненных обществом налоговых обязательств в связи с наличием вышеуказанных признаков по состоянию на определенную дату является необходимым, поскольку в предмет доказывания по делу о привлечении руководителя юридического лица к административной ответственности в соответствии с ч. 5 статьи 14.13 КоАП РФ входит установление, в том числе, совокупности следующих обстоятельств: возникновение одного из условий, перечисленных в пункте 1 статьи 9 Закона о банкротстве; момент возникновения данного условия и факт неподачи руководителем в суд заявления о банкротстве должника в течение месяца со дня возникновения соответствующего условия.

Размер задолженности и неисполнение данного обязательства подтверждены материалами дела и не оспариваются.

Из материалов дела следует, что ОАО «ЖКХ «Заволжье» является действующим юридическим лицом, отнесенным к субъектам естественной монополии, руководителем которого является ФИО2 с 12 июля 2018 года.

По состоянию на 27 декабря 2017 года ОАО «ЖКХ «Заволжье» имело просроченную задолженность свыше шести месяцев по основным платежам в размере 1 011 701 рубль 54 копейки.

В связи с наличием у ОАО «ЖКХ «Заволжье» признаков неплатежеспособности у его руководителя ФИО2 возникла предусмотренная п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве обязанность обратиться с заявлением должника в арбитражный суд, которая указанным лицом не исполнена.

Доводы жалобы о том, что у руководителя ОАО «ЖКХ «Заволжье» не имелось оснований подавать заявление о банкротстве, так как для этого отсутствовали условия, предусмотренные ч. 3 ст. 197 Закона о банкротстве, состоятельными признать нельзя.

В силу приведенных выше положений ч. 2 ст. 197 Закона о банкротстве субъект естественной монополии считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение шести месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

ОАО «ЖКХ «Заволжье» в течение более чем 6 месяцев не исполнило обязанность по уплате обязательных платежей в бюджет в размере 1 011 701 рубль 54 копейки, в связи с чем, его руководитель обязан был обратиться с заявлением о признании юридического лица банкротом в арбитражный суд.

Предусмотренное ч. 3 ст. 197 Закона о банкротстве положение о том, что для целей возбуждения дела о банкротстве должна быть исчерпана возможность удовлетворения требований путем обращения взыскания на имущество должника, действует в ситуации, когда процедура банкротства инициирована по заявлению кредитора, а не самого должника.

Соответствующий правовой подход сформулирован в определении Верховного Суда Российской Федерации от 8 августа 2016 г. N 302-ЭС16-8804.

В силу п. 2 ст. 4 Закона о банкротстве для определения наличия признаков банкротства должника учитываются, в том числе размер обязательных платежей без учета установленных законодательством Российской Федерации штрафов (пеней) и иных финансовых санкций.

Таким образом, для установления наличия или отсутствия в действиях ФИО2 состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, необходимо установить следующие обстоятельства:

- наличие одного из условий, перечисленных в пункте 1 статьи 9 Закона;

- момент возникновения данного условия;

- факт неподачи руководителем в суд заявления о банкротстве должника в течение месяца со дня возникновения соответствующего условия.

По смыслу абз. 6 п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве обязанность руководителя обратиться с заявлением должника возникает в момент, когда находящийся в сходных обстоятельствах добросовестный и разумный менеджер в рамках стандартной управленческой практики должен был узнать о действительном возникновении признаков неплатежеспособности либо недостаточности имущества должника, в том числе по причине просрочки в исполнении обязанности по уплате обязательных платежей.

Исходя из представленных доказательств следует, что директор должника должен был на момент вступления в должность знать о фактическом наличии задолженности по обязательным платежам, превышающей 1 000 000 рублей.

Отслеживание информации о состоянии расчетов с бюджетом по налогам входит в круг его обязанностей.

Доводы жалобы о необходимости принудительного исполнения путем направления постановлений в службу судебных приставов относительно имеющейся задолженности так же не применимы к существующим правоотношениям, действует в ситуации, когда процедура банкротства инициирована по заявлению кредитора, а не самого должника.

Вместе с тем, до 13 августа 2018 года включительно года руководитель ОАО «ЖКХ «Заволжье», согласно п. 1, 2 ст. 9 Федерального закона N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", не обратился в адрес арбитражного суда с заявлением о признании ОАО «ЖКХ «Заволжье» несостоятельным (банкротом).

Фактические обстоятельства дела подтверждаются собранными по делу доказательствами, которым дана оценка на предмет относимости, допустимости, достоверности и достаточности по правилам статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Совершенное директором ОАО «ЖКХ «Заволжье» деяние образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ об административных правонарушениях.

Деяние указанного лица квалифицировано в соответствии с установленными обстоятельствами и нормами Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Фактические обстоятельства дела подтверждаются совокупностью доказательств, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают.

Требования статьи 24.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении дела об административном правонарушении соблюдены, на основании полного и всестороннего анализа собранных по делу доказательств установлены все юридически значимые обстоятельства совершения административного правонарушения, предусмотренные статьей 26.1 данного Кодекса.

В ходе производства по делу объективно установлено, что ОАО «ЖКХ «Заволжье» обладало признаками неплатежеспособности, которые сохранялись на протяжении установленного должностным лицом периода, фактически прекратило исполнение части денежных обязательств и уплату обязательных платежей ввиду недостаточности денежных средств.

Постановление о привлечении ФИО2 к административной ответственности вынесено с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного статьей 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Несогласие заявителя с оценкой установленных по делу обстоятельств и толкованием должностным лицом, подлежащих применению в деле, правовым основанием к отмене обжалуемого постановления не является.

Административное наказание назначено ФИО2 в минимальном размере, предусмотренном санкцией ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 30.7 ч.1 п. 1 - 30.9 КоАП РФ, судья

Р Е Ш И Л:

Постановление начальника межрайонной ИФНС № 7 по Ярославской области ФИО1 от 26 декабря 2018 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.5 ст.14.13 КоАП РФ в отношении директора ОАО «ЖКХ Заволжье» ФИО2 оставить без изменения, а жалобу ФИО2 - без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в течении 10 суток со дня вручения или получения его копии в Ярославский областной суд через Ярославский районный суд Ярославской области.

Судья Ю.М. Маханько