Решение № 12-57/2018 от 4 мая 2018 г. по делу № 12-57/2018

№ 12-57/2018


Р Е Ш Е Н И Е

04 мая 2018 года г. Бежецк

Судья Бежецкого городского суда Тверской области Зеленина Л.Т.,

с участием специалиста-эксперта правового отдела Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Бежецкого городского суда Тверской области, расположенного по адресу: <...> жалобу должностного лица ООО «Агроторг» ФИО3 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области № 2 от 20 марта 2018 года о признании виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27. КоАП РФ, и на представление начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области от 20 марта 2018 года об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области (далее – административный орган) № 2 от 20 марта 2018 года по делу об административном правонарушении должностное лицо ФИО3 (далее – заявитель, лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении) признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27. КоАП РФ и подвергнута административному наказанию виде предупреждения.

20 марта 2018 года начальником Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области вынесено представление об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения, на основании обстоятельств, отраженных в указанном постановлении административного органа, на должностное лицо ФИО3 возложена обязанность принять меры по устранению ми недопущению в дальнейшем причин административного правонарушения и условий, способствующих его совершению, а именно: идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, как при получении платы за участие в таких играх и лотереях, так и при осуществлении выплаты денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в них, независимо от размера получаемых и выплачиваемых денежных средств.

С выводами административного органа не согласилась и привела доводы, изложенные в жалобе.

Просила признать незаконным и отменить постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области от 20.03.2018 года № 2 о привлечении к административной ответственности, а также признать незаконным представление начальника межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Тверской области от 20 марта 2018 года.

В судебное заседание заявитель ФИО3 не явилась, письменно ходатайствовала о рассмотрении жалобы в ее отсутствие, представила письменные объяснения к жалобе. Доводы жалобы поддержала в полном объеме.

Представитель административного органа Межрайонной ИФНС России №2 по Тверской области ФИО2 жалобу заявителя считала не подлежащей удовлетворению, обжалуемые постановление и представление считала законными и обоснованными.

В силу ч.3 ст. 30.6. КоАП РФ судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Согласно п.1 ст. 26.1. КоАП РФ по делу об административном правонарушении выяснению подлежат, в том числе, наличие события административного правонарушения, а также виновность лица в совершении административного правонарушения.

Изучив материалы дела об административном правонарушении и доводы жалобы заявителя, прихожу к следующему.

Определением должностного лица административного органа 29 января 2018 года возбуждено дело по признакам административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27. КоАП РФ с проведением административного расследования.

27 февраля 2018года специалистом МИФНС России № 2 по Тверской области в отношении должностного лица ООО «Агроторг» ФИО3 составлен протокол об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст.15.27. Кодекса.

Согласно данному протоколу должностным лицом общества ФИО3 допущено неисполнение обязанности в части организации и осуществления внутреннего контроля, а именно, в нарушение требований пункта 1 статьи7 Федерального закона от 7 августа 2001г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» не осуществляется идентификация клиентов при продаже лотерейных билетов. Продавцом – кассиром магазином «Пятерочка» ООО «Агроторг» от ФИО1 в виде платы за участие в лотерее были получены денежные средства в размере 100 рублей, при этом ее паспортные данные не были указаны, записан только номер ее телефона.

Частью 1 статьи15.27. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции Федерального закона от 8 ноября 2011г. N308-ФЗ) предусмотрено, что неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2-4 данной статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Субъектами указанного административного правонарушения являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, исчерпывающий перечень которых приведен в статье 5 Федерального закона от 7 августа 2001г. №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Закон № 115-ФЗ) и к которым отнесены организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме (абз. 8 ст. 5).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2, 1.4, 1.4-1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность.

В соответствии с п. 1.1 указанного Закона идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

В силу пункта 2 статьи7 Федерального закона от 7 августа 2001г. № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

В силу статьи4 Федерального закона от 7 августа 2001г. №115-ФЗ в числе прочих к таким мерам относится организация и осуществление внутреннего контроля.

Организация внутреннего контроля - это совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля.

Осуществлением внутреннего контроля признается реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

Статьей 1 Федерального закона Российской Федерации от 11.11.2003 № 138-ФЗ «О лотереях» (далее - Закон о лотереях) установлено, что настоящий Федеральный закон определяет правовую основу государственного регулирования отношений, возникающих в области организации и проведения лотерей, в том числе виды и цели проведения лотерей, порядок их организации и проведения на территории Российской Федерации, устанавливает обязательные нормативы лотерей, порядок осуществления контроля за их организацией и проведением, а также ответственность лиц, участвующих в организации и проведении лотерей.

В соответствии с п. 8 ст. 2 выше названного закона, проведением лотереи признается осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

Из анализа указанной нормы права следует, что наличие хотя бы одного из признаков, приведенных в данной статье, свидетельствует об осуществлении организацией деятельности по проведению лотереи.

Статьей6.1.Федерального закона от 11 ноября 2003 г. № 138-ФЗ «О лотереях» установлены ограничения при проведении лотерей. В соответствии с частью 5 указанной статьи не допускалось распространение (реализация, выдача) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди лиц, не достигших возраста восемнадцати лет, а также выплата, передача или предоставление выигрышей указанным лицам.

Федеральным законом от 7 марта 2018г. №52-ФЗ «О внесении изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях» в Федеральный закон от 11 ноября 2003года №138-ФЗ «О лотереях» внесены изменения, часть 6.1 дополнена следующим содержанием:

«6.1. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001года №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность».

Настоящий Федеральный закон вступил в силу 7 апреля 2018 года.

В силу ч. 2 ст. 54 Конституции РФ никто не может нести ответственность за деяние, которое в момент его совершения не признавалось правонарушением. Если после совершения правонарушения ответственность за него устранена или смягчена, применяется новый закон.

Согласно ч. 2 ст. 1.7. КоАП РФ закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Исследованием материалов дела установлено, что 25.01.2018 г. продавцом – кассиром магазином «Пятерочка» ООО «Агроторг» от ФИО1 в виде платы за участие в лотерее были получены денежные средства в размере 100 рублей, вместе с этим, согласно приведенному выше законодательству, идентификация клиента - физического лица в данном случае не проводится.

Позиция представителя Межрайонной ИФНС № 2 России по Тверской области о том, что плата за участие в лотерее не подпадает под положения п.1.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» не основана на законе.

Данных о наличии у сотрудников ООО «Агроторг», осуществляющего операции с денежными средствам подозрений о том, что операция по оплате гражданкой ФИО4 участия в лотерее, осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма в материалах дела не имеется.

Инспекцией зафиксирован факт продажи физическому лицу ФИО1 одного лотерейного билета на сумму 100 руб.

Позиция Инспекции ошибочна и основана на неправильном толковании закона. В данном случае, оплата лотерейного билета есть не что иное, как получение денежных средств за приобретение товаров/услуг, в том числе за участие в лотерее. Правила внутреннего контроля ООО «Агроторг». Раздел 4 Программа идентификации, не содержат положения об обязательной идентификации клиента (покупателя) при получении платы за участие в лотереях.

При таких обстоятельствах, прихожу к выводу, что в действиях должностного лица ФИО3 отсутствует состав вменяемого административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27. Кодекса.

С учетом изложенного, и обжалуемое представление начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области от 20.03.2018 признается недействительным.

Согласно п. 2 ч. 1 ст. 24.5. Кодекса РФ об административных правонарушениях производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

В соответствии с п. 3 ч.1 ст. 30.7. Кодекса РФ об административных правонарушениях по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении выносится решение об отмене постановления и о прекращении производства по делу при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных статьями 2.9., 24.5. настоящего Кодекса, а также при недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление.

Руководствуясь п. 3 ч. 1 ст. 30.7. КоАП РФ,

РЕШИЛ:

постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области № 2 от 20 марта 2018 года в отношении должностного лица ООО «Агроторг» ФИО3 о признании виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.27. КоАП РФ отменить, производство по делу прекратить за отсутствием в ее действиях состава административного правонарушения.

Признать недействительным представление начальника Межрайонной ИФНС России № 2 по Тверской области от 20 марта 2018 года в отношении ФИО3 об устранении причин и условий, способствовавших совершению административного правонарушения.

Решение может быть обжаловано в порядке, установленном ч. 3 ст. 30.9. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и в сроки, установленные статьями 30.2. – 30.8. настоящего Кодекса.

Судья Л.Т. Зеленина