Решение № 12-47/2021 12-539/2020 от 1 марта 2021 г. по делу № 12-47/2021

Дело №12-47/2021


РЕШЕНИЕ

2 марта 2021 г.

Судья Жабреев В.А., Орджоникидзевского районного суда г.Екатеринбурга,

с участием защитника лица, привлекаемого к административной ответственности Пашковой О.А.,

при секретаре Игониной И.Е.,

рассмотрел в открытом судебном заседании жалобу ФИО1 на постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области о назначении административного наказания,

УСТАНОВИЛ:

Постановлением начальника Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области ФИО2 от 01.12.2020 года < № > ФИО1 был подвергнут административному наказанию в виде штрафа в размере 20 000 рублей за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, а именно, за то, что будучи, директором ООО «Генерал Камень» в нарушение требований ч.2 ст.14 ФЗ №173 от 10.12.2003г. « О валютном регулировании и валютном контроле», допустил осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, выразившихся в выплате заработной платы наличными денежными средствами из кассы физическим лицам - нерезидентам за период работы с 01.01.2019г. по 31.12.2019г. в сумме 288652 руб.66коп., минуя банковские счета в уполномоченных банках.

Будучи несогласным с постановлением о назначении наказания, ФИО1 обратился в Орджоникидзевский районный суд г.Екатеринбурга с жалобой, в которой просит отменить постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области от 01.12.2020 года, мотивируя тем, что в соответствии со ст.136 ТК РФ, заработная плата выплачивается работнику как правило, в месте выполнения им работы либо переводится в кредитную организацию, указанную в заявлении работника.

В судебном заседании защитник Пашкова О.А. жалобу поддержала в полном объеме и просила изменить назначенное наказание на предупреждение или применить малозначительность, при этом не оспаривала, что заработная плата иностранным работникам выплачивалась наличными через кассу и формально нарушение валютного законодательства имеется.

Выслушав объяснения защитника Пашковой О.А., исследовав письменные материалы дела и оценив доказательства в их совокупности, суд приходит к следующему:

Согласно ст. 30.1, ч. 3 ст. 30.6 КоАП РФ, постановление по делу об административном правонарушении, вынесенное должностным лицом, может быть обжаловано в суд, при этом при рассмотрении жалобы, судья, не связан доводами жалобы и проверяет дело в полном объёме.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, административная ответственность предусмотрена за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Материалами дела: актом проверки соблюдения валютного законодательства, копиями паспортов иностранных граждан, платежными ведомостями, копиями трудовых договоров подтверждается и не оспаривается защитником, что за период работы с 01.01.2019 по 31.12.2019г. работники ООО «Генерал Камень», являющиеся иностранными гражданами получали заработную плату наличными рублями в кассе предприятия.

Согласно ч.2 ст.14 ФЗ №173, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

Указанной нормой устанавливается исчерпывающий перечень случаев, при которых расчёты при осуществлении валютных операций могут осуществляться резидентами помимо счетов в уполномоченных банках.

Поскольку валютная операция по выплате юридическим лицом(работодателем) физическому лицу-нерезиденту(работнику) заработной платы в наличной форме не входит в разрешенный перечень операций, указанный в ч.2 ст.14 ФЗ №173, то её осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством не допускается.

Действия Трукан правильно были квалифицированы по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ и вина его доказана материалами дела.

Согласно ч. 1 ст. 4.1.1. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Согласно выписке из реестра ООО «Генерал Камень» является малым предприятием.

Трукан ранее к административной ответственности не привлекался.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о возможности замены назначенного в отношении Трукан наказания в виде штрафа на предупреждение на основании ч.1 ст.4.1.1 КоАП Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.30.6-30.8 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

Постановление начальника Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области ФИО2 от 01.12.2020 года о назначении наказания ФИО1 - изменить, назначить с применением ч.1 ст.4.1.1 КоАП РФ наказание в виде предупреждения.

В остальной части постановление оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Свердловский областной суд в течение 10 дней через Орджоникидзевский районный суд г.Екатеринбурга.

Судья: В.А. Жабреев