Приговор № 1-1/2024 1-137/2023 от 6 мая 2024 г. по делу № 1-1/2024Россошанский районный суд (Воронежская область) - Уголовное Дело № 1-1/2024 (1-137/2023) УИД: 36RS0034-01-2023-000702-59 Именем Российской Федерации г. Россошь Воронежской области 07 мая 2024 года Россошанский районный суд Воронежской области в составе председательствующего судьи Будаева А.В., с участием: государственного обвинителя – заместителя Россошанского межрайпрокурора Воронежской области ФИО1, представителя потерпевшего (гражданского истца)–межрайоннойИФНС №14 по Воронежской области/М/, представителя потерпевшего (гражданского истца)– Российской Федерации в лицемуниципального образования – городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области/С/, подсудимого (гражданского ответчика)/ФИО2./, защитника – адвоката /Федоров С.В./, иного лица, допущенного в качестве защитника, – /ФИО3./, при секретаре Жерновой Ю.Е., рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Россошанского районного суда Воронежской области материалы уголовного дела в отношении/ФИО2./,<Дата обезличена> года рождения, уроженца <адрес> зарегистрированного и проживающего в <адрес>,гражданина Российской Федерации, имеющего высшее образование, состоящего в браке, имеющего несовершеннолетнего ребенка, военнообязанного, работающего <данные изъяты> не судимого, по настоящему делу под стражей не содержавшегося, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, /ФИО2./ мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а также покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам, при следующих обстоятельствах. Эпизод 1. <данные изъяты> ОГРН №,ИНН № юридический адрес: <адрес> зарегистрированное в установленном законом порядке 15.10.2014 (далее по тексту:<данные изъяты> общество), с указанного времени по вышеуказанному адресу осуществляло деятельность по производству пластмасс и синтетических смол в первичных формах.С 15.10.2014 лицом, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации <данные изъяты> ответственным за организацию бухгалтерского учета и составление отчетности, а также осуществлявшим общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью организации, на основании решения №1 единственного участника <данные изъяты> от 24.09.2014 и приказа №1 от 15.10.2014 являлся директор общества /ФИО2./ В соответствии с Уставом <данные изъяты> утвержденным решением №1 единственного участника данного общества от 24.09.2014, /ФИО2./, являясь единоличным исполнительным органом <данные изъяты> выполнял в данной коммерческой организации управленческие функции, в том числе без доверенности действовал от имени Общества, представлял его интересы и совершал сделки; распоряжался имуществом и средствами Общества в пределах, установленных Уставом <данные изъяты> и действующим законодательством РФ.08.09.2015 постановлением администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области № утвержден градостроительный план земельного участка, относящегося к категории земель: «земли населенных пунктов», по адресу: <адрес> с кадастровым номером № внесенный в государственный кадастр недвижимости 11.03.2008, площадью 49120 кв.м, государственная собственность на который не разграничена, для проектирования и строительства склада площадью 120 кв.м в его северо-восточной части./ФИО2./ в период, примерно с 08.09.2015 по 29.10.2015, находясь по адресу: <адрес> заведомо достоверно зная о том, что: - согласно ч. 2 ст. 214 Гражданского кодекса Российской Федерации земля и другие природные ресурсы, не находящиеся в собственности граждан, юридических лиц либо муниципальных образований, являются государственной собственностью; - в соответствии с ч. 1 ст. 15 Земельного кодекса Российской Федерации (далее по тексту:ЗК РФ) собственностью граждан и юридических лиц (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами и юридическими лицами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации; - на основании ч. 1 ст. 25 ЗК РФ права на земельные участки, предусмотренные главами III и IV ЗК РФ, возникают по основаниям, установленным гражданским законодательством, федеральными законами, и подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации недвижимости»; - в соответствии со ст. 39.1 ЗК РФ продажа земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, в соответствии с основным видом разрешенного использования которых предусмотрено строительство зданий, сооружений, в адрес арендаторов не допускается, за исключением случаев, когда арендатор является собственником здания, расположенного на таком земельном участке (п. 2 ст. 39.3, п. 1 ст. 39.20 ЗК РФ), решил, используя свое служебное положение, путем обмана приобрести права собственности на земельный участок кадастровой стоимостью 99 748 475 руб. 20 коп.по адресу: <адрес> с кадастровым номером № площадью 49120 кв.м, государственная собственность на который не разграничена, с разрешенным использованием – для проектирования и строительства склада площадью 120 кв.м в его северо-восточной части, к которому с севера прилегала территория находившегося в собственности <данные изъяты> земельного участка <адрес> Для обмана /ФИО2./ намеревался использовать документы, содержащие ложные сведения о возведении на вышеуказанном земельном участке <данные изъяты> директором которого он являлся, склада площадью 120 кв.м, который фактически он изначально строить не собирался; данные документы в соответствии с п. 1 ст. 39.20 ЗК РФ предоставили бы <данные изъяты> исключительное право на приобретение вышеуказанного земельного участка в собственность.Реализуя задуманное преступление, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественно опасный характер своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде незаконного выбытия из государственной собственности земельного участка, государственная собственность на которые не разграничена, и желая этого, находясь по адресу: <адрес> /ФИО2./, как директор <данные изъяты> - 29.10.2015 обратился в администрацию городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области по адресу: <...>, с заявкой на участие в аукционе на право заключения договора аренды земельного участка из земель населенных пунктов, площадью 49120 кв.м, с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <адрес> с разрешенным использованием – для проектирования и строительства склада, которая принята 29.10.2015 в 10 часов 55 минут и зарегистрирована за №; - 24.11.2015, находясь по адресу: Воронежская область, г. Россошь, площадь Ленина, д. 4, по итогам несостоявшегося 20.11.2015 аукциона, заключил с муниципальным образованием – городским поселением город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области (далее по тексту: городское поселение город Россошь) договор аренды земельного участка №, по условиям которого <данные изъяты> стало арендовать у городского поселения город Россошь земельный участок, площадью 49 120 кв.м, с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> государственная собственность на который не разграничена, с разрешенным использованием - для проектирования и строительства склада, сроком на 10 лет с 25.11.2015 по 24.11.2025, с размером годовой арендной платы 561 540 рублей 00 копеек; - 03.11.2016 обратился в администрацию городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области по адресу: <...>, с заявлением о выдаче разрешения на строительство сроком на 6 месяцев склада с планируемой датой начала его строительства 10.11.2016 на земельном участке по адресу: <адрес> к которому приложил проект организации строительства здания, разработанный <данные изъяты> В соответствии с выданным администрацией городского поселения город Россошь разрешением на строительство от 03.11.2016 № со сроком действия до 03.04.2017, администрация в соответствии со ст. 51 Градостроительного кодекса РФ (далее по тексту:ГК РФ) разрешила <данные изъяты> строительство объекта капитального строительства – одноэтажного склада площадью 120 кв.м на земельном участке с кадастровым номером № по адресу:<адрес>.Продолжая свою преступную деятельность, направленную на приобретение путем обмана прав на чужое имущество в особо крупном размере, /ФИО2./, действуя умышленно, из корыстных побуждений, в период примерно с 03.11.2016 по 06.12.2016, находясь в г. Россоши Воронежской области, для выполнения работ по исполнительной съемке склада, расположенного по адресу: <адрес> прибыл в офис кадастрового инженера ИП /З/, ОГРНИП № по адресу: <адрес> где от имени <данные изъяты> на выполнение вышеуказанных работ заключил с ИП /З/ договор № от 29.11.2016.Согласно преступному плану /ФИО2./ сотрудник данного предпринимателя должен был, выехав по месту расположения вышеуказанного земельного участка, подтвердить нахождение на нем склада площадью 120 кв.м, и предоставить кадастровому инженеру ИП /З/ для оформления технического плана здания, исполнительной съемки и других документов, ложные сведения о характеристике несуществующего склада.Будучи инженером-землеустроителем ИП /З/, /ДФ/, не догадываясь о преступных намерениях /ФИО2./, действуя умышленно, в целях подлога документов, на основании которых кадастровым инженером /З/ впоследствии будет изготовлен, в том числе технический план здания, в период примерно с 29.11.2016 по 05.12.2016, находясь в г. Россошь Воронежской области, при неустановленных обстоятельствах изготовил документы с вымышленными данными о местонахождении на земельном участке с кадастровым номером № по адресу: <адрес> склада площадью 120 кв.м, которые использовал, передав в тот же период времени не посвященному в его преступные намерения кадастровому инженеру ИП /З/ В свою очередь /З/, находясь по адресу: <адрес> в рамках заключенного с <данные изъяты>, директором которого являлся /ФИО2./, договора № от 29.11.2016, используя сведения, содержащиеся в документах, изготовленных /ДФ/, составил отчет исполнительной съемки склада, расположенного по адресу: <адрес> технический план здания от 05.12.2016, и справку-характеристику для ввода в эксплуатацию склада, расположенного по адресу: <адрес>.Фактически на данном земельном участке никаких строений не было; указанные документы содержали ложные сведения о нахождении на земельном участке по адресу: <адрес> склада общей площадью 120 кв.м, и технических характеристиках последнего.Заведомо достоверно зная об этом, /ФИО2./ использовал их, приложив наряду с другими к заявлению о выдаче разрешения на ввод в эксплуатацию здания склада на земельном участке с кадастровым номером № расположенном по адресу: <адрес> от 06.12.2016, которое 06.12.2016 (вход. №) поступило в администрацию городского поселения город Россошь по адресу: <...>, должностные лица которой, находясь под воздействием обмана, не догадываясь о подлоге представленных документов, ненадлежаще исполнив свои обязанности по должности, 12.12.2016 выдали <данные изъяты> разрешение на ввод в эксплуатацию № построенного указанным Обществом на земельном участке с кадастровым номером № склада, расположенного по адресу: <адрес>15.12.2016 /ФИО2./ как директор <данные изъяты> продолжая свою преступную деятельность, действуя последовательно и планомерно, обратился в АУ «МФЦ» Россошь по адресу: <...>, с заявлением о регистрации права собственности <данные изъяты> на вышеуказанный склад, к которому приложил содержащее ложные сведения разрешение на ввод в эксплуатацию № от 12.12.2016. 21.12.2016 по результатам правовой экспертизы уполномоченные лица Россошанского муниципального отдела Управления росреестра по Воронежской области по адресу:<...>, находясь под воздействием обмана, зарегистрировали право собственности <данные изъяты> на склад, площадью 120 кв.м, кадастровый (условный) №, расположенный по адресу: <адрес> о чем в ЕГРН сделана соответствующая запись.27.12.2016 на основании соответствующего соглашения городское поселение г. Россошь и <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ расторгли договор аренды земельного участка № от 25.11.2015.После чего /ФИО2./, осознавая об отсутствии у <данные изъяты> исключительного права на приобретение земельного участка в собственность, используя свое служебное положение, действуя умышленно, из корыстных побуждений, обратился в администрацию городского поселения город Россошь по адресу: <...>: - 27.12.2016 с заявлением об изменении вида разрешенного использования земельного участка с кадастровым номером №, площадью 49120 кв.м, расположенный по адресу: <адрес> «для проектирования и строительства склада» на условно разрешенный вид использования «первичная переработка сельскохозяйственных культур» (вход. №), по результатам рассмотрения которого администрацией городского поселения город Россошь вынесено постановление от 15.02.2017 № «Об изменении вида разрешенного использования земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> и об установлении соответствия вида разрешенного использования классификатору видов разрешенного использования земельных участков»; - 09.03.2017 с заявлением о предоставлении в собственность <данные изъяты> вышеуказанного земельного участка под зданием склада без проведения торгов (п.п. 6 ст. 39.3 ЗК РФ), по результатам рассмотрения которого 22.03.2017 по адресу: <...>, между городским поселением город Россошь и <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ заключен договор купли-продажи земельного участка №, по условиям которого, поскольку на выкупаемом земельном участке находился принадлежащий <данные изъяты> на праве собственности объект недвижимости: склад площадью 120 кв.м, кадастровый (условный) №, <данные изъяты> 20.04.2017 получило в собственность земельный участок с разрешенным использованием – хранение и переработка сельскохозяйственной продукции, с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес> по цене 159 148 рублей 80 копеек, определенной в порядке, установленном приказом Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 19.12.2016 №2079 «Об утверждении правил определения цены при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов».Во исполнение обязательств по вышеуказанному договору 10.04.2017 /ФИО2./, используя свое служебное положение, в счет оплаты земельного участка по договору купли-продажи земельного участка № от 22.03.2017 платежным поручением №28 от 10.04.2017 перечислил с расчетного счета <данные изъяты> №, открытого в дополнительном офисе «Россошанский» в г. Россошь филиала № Банка ВТБ 24 (ПАО) по адресу: <адрес>, на счет муниципального казенного учреждения Россошанского муниципального района «Служба по администрированию платежей и ведению реестра» №, открытый в УФК по Воронежской области по адресу: <...>, денежные средства в сумме 159 148 рублей 80 копеек. Продолжая свою преступную деятельность, направленную на приобретение путем обмана права собственности на чужое имущество в особо крупном размере, /ФИО2./ 27.04.2017 обратился в АУ «МФЦ» Россошь по адресу: <...>, с заявлением о регистрации права собственности <данные изъяты> на земельный участок с разрешенным использованием – хранение и переработка сельскохозяйственной продукции, с кадастровым номером № находящийся по адресу: <адрес>.11.05.2017 по результатам правовой экспертизы уполномоченные лица Россошанского муниципального отдела Управления росреестра по Воронежской области по адресу: <...>, зарегистрировали право собственности <данные изъяты> на вышеуказанный земельный участок, о чем в ЕГРН сделана соответствующая запись.Своими умышленными противоправными действиями /ФИО2./, используя свое служебное положение, в период примерно с 08.09.2015 по 11.05.2017, путем обмана приобрел право собственности <данные изъяты> от деятельности которого зависело его материальное благополучие, на земельный участок, с разрешенным использованием – хранение и переработка сельскохозяйственной продукции, с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес> рыночной стоимостью 6 189 120 рублей, с возможностью беспрепятственного владения, пользования и распоряжения данным земельным участком, что фактически привело к его выбытию из государственной собственности, чем причинил Российской Федерации в лице муниципального образования – городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области, которое в соответствии со ст. 7 Закона Воронежской области от 13.05.2008 № 25-ОЗ «О регулировании земельных отношений на территории Воронежской области» осуществляет управление и распоряжение земельными участками, находящимися в городском поселении город Россошь, государственная собственность на которые не разграничена, ущерб в сумме 6 189 120 рублей, то есть в особо крупном размере. Эпизод 2. Кроме этого, <данные изъяты> ОГРН №,ИНН № юридический адрес: <адрес> зарегистрированное в установленном законом порядке 15.10.2014 (далее по тексту:<данные изъяты> общество), с указанного времени по вышеуказанному адресу осуществляло деятельность по производству пластмасс и синтетических смол в первичных формах.С 15.10.2014 лицом, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные обязанности в коммерческой организации <данные изъяты> ответственным за организацию бухгалтерского учета и составление отчетности, а также осуществлявшим общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью организации, на основании решения №1 единственного участника <данные изъяты> от 24.09.2014 и приказа № от 15.10.2014 являлся директор общества /ФИО2./ В соответствии с Уставом <данные изъяты> утвержденным решением №1 единственного участника данного общества от 24.09.2014, /ФИО2./, являясь единоличным исполнительным органом <данные изъяты> выполнял в данной коммерческой организации управленческие функции, в том числе без доверенности действовал от имени Общества, представлял его интересы и совершал сделки; распоряжался имуществом и средствами Общества в пределах, установленных Уставом <данные изъяты> и действующим законодательством РФ./ФИО2./, на протяжении длительного времени осуществлявшийпредпринимательскую деятельность, в том числе связанную с осуществлением строительства объектов недвижимости, заведомо достоверно зная о том, что налоговые вычеты, предусмотренные ст.171 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), производятся на основании оформленных в соответствии со ст.169 НК РФ счет-фактур, выставленных продавцами при выполнении для налогоплательщика работ, и документов, подтверждающих уплату сумм налога; вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг) в соответствии с особенностями, предусмотренными ст.172 НК РФ, и при наличии необходимых первичных документов, преследуя корыстные цели, движимый преступным умыслом и жаждой наживы, находясь в Воронежской области, примерно в период с 16.06.2015 по 08.08.2018, разработал преступный план, направленный на совершение мошенничества, то есть хищения бюджетных денежных средств при незаконном возмещении налога на добавленную стоимость в особо крупном размере. Разработанный /ФИО2./ план совершения преступления заключался в последовательном выполнении следующих взаимосвязанных действий: - составлении пакета заведомо подложных документов о деятельности <данные изъяты> и иных подконтрольных обществ, фактически предпринимательской деятельности не осуществлявших, по обороту между ними выполнения работ по фиктивным сделкам с оформлением договоров подряда, счетов-фактур и иных бухгалтерских документов, осуществлении безналичных платежей с расчетного счета в адрес «номинальных» подрядчиков; - составлении налоговой декларации, содержащей заведомо недостоверные сведения о суммах НДС, подлежащих возмещению, с учетом документально оформленных фиктивных сделок; - предоставлении в территориальный налоговый орган указанной декларации с приложением заведомо подложных документов, обосновывающих суммы, заявленные к возмещению, для осуществления незаконного возврата государством денежных средств; - получении в незаконное распоряжение поступивших на расчетный счет <данные изъяты> в качестве возмещения НДС, денежных средств и распоряжении ими по своему усмотрению. Каждое из них являлось неотъемлемой частью единого преступного умысла, направленного на совершение преступлений, слагаемых из неоднократных, объединенных единством вины и цели, тождественных деяний, представляющих отдельные акты единой деятельности, направленной на один и тот же предмет посягательства, для достижения общего результата – хищения бюджетных денежных средств в особо крупном размере.Для придания мнимым финансово-хозяйственным взаимоотношениям признаков действительности, получения формальной возможности для возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации, /ФИО2./ решил, используя свое служебное положение, на протяжении длительного периода времени отражать по бухгалтерскому учету возглавляемого им <данные изъяты> сделки с «подконтрольными» ему фирмами, самостоятельно предпринимательскую деятельность не осуществлявшими, по выполнению работ по проектированию, осуществлению авторского надзора и выполнению строительно-монтажных работ по строительству объекта, расположенного по адресу: <адрес> которые фактически данными организациями не выполнялись.Реализуя задуманное преступление, /ФИО2./, являясь единственным участником и руководителем <данные изъяты> то есть лицом, исполняющим организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, примерно в период с 16.06.2015 по 14.11.2016, находясь в Воронежской области, действуя умышленно, с корыстной целью, последовательно и планомерно в целях получения незаконного материального обогащения в виде незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость, приискал реквизиты <данные изъяты> и <данные изъяты> зарегистрированных в установленном законом порядке 09.02.2012 за ОГРН № и 10.06.2015 за ОГРН №, «номинальными» участниками и руководителями которых являлись /ЮЧ/, с 16.02.2016 /Щ/ и /Е/ соответственно.При этом /ФИО2./ было достоверно известно, что /ЮЧ/, /Щ/ и /Е/ не являлись фактическими руководителями вышеуказанных юридических лиц, и, тем более, не осуществляли какой-либо финансово-хозяйственной деятельности под реквизитами <данные изъяты> и <данные изъяты> в том числе и с <данные изъяты> фактически деятельность через указанные организации осуществляли не посвященные в его преступные намерения иные неустановленные следствием лица, которые сдачу бухгалтерской отчетности в налоговый орган и совершение банковских операций по расчетным счетам <данные изъяты> и <данные изъяты> осуществляли дистанционно. Используя реквизиты <данные изъяты> и <данные изъяты> и возглавляемого им <данные изъяты> при неустановленных следствием обстоятельствах, примерно в период с 16.06.2015 по 08.08.2018 по указанию /ФИО2./ были изготовленызаведомо подложные: - договор генерального подряда строительства №16/06, датированный 16.06.2015, локальный сметный расчет №б/н, утвержденный датой 16.06.2015, акт о приемке выполненных работ за март 2016 года №1, датированный 29.03.2016, о выполнении в период с 01.03.2016 по 31.03.2016 <данные изъяты> в лице «номинального» руководителя /ЮЧ/ (генеральный подрядчик) для <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ (заказчик) строительно-монтажных работ по строительству склада готовой продукции на 4320 кв.м на земельном участке, расположенном по адресу: <адрес> - договор строительного подряда №09, датированный 09.06.2016, неутвержденную сторонами смету №1 (приложение №1 к договору подряда №09 от 09.06.2016), акт о приемке выполненных работ №1 за июнь 2016 года №1, датированный 30.09.2016, о выполнении в период с 09.06.2016 по 30.09.2016 <данные изъяты> в лице «номинального» руководителя /Е/ (подрядчик) для <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ (заказчик) строительно-монтажных работ по строительству склада готовой продукции на 4320 кв.м на земельном участке, расположенном по адресу: <адрес> - счет-фактуру №2303-01, датированную 29.03.2016, на сумму 4 500 000 рублей, в том числе НДС 686 440 рублей 68 копеек, исходящий от «номинального» руководителя и главного бухгалтера <данные изъяты> /Щ/, счет-фактуру № 150, датированную 30.09.2016, на сумму 2 564 514 рублей 06 копеек, в том числе НДС 391 197 рублей 06 копеек, исходящий от «номинального» руководителя и главного бухгалтера <данные изъяты> /Е/, которые придали вышеуказанным мнимым сделкам признаки действительности. С целью придания вышеуказанным фиктивным финансово-хозяйственным взаимоотношениям между <данные изъяты> с одной стороны, и <данные изъяты> и <данные изъяты> с другой, признаков действительности, явились действия /ФИО2./ по распоряжению расчетными счетами <данные изъяты> №, открытому в операционном офисе «Отделение в г. Россошь» АО «МИнБанк» по адресу: <адрес>, и №, открытому в дополнительном офисе «Россошанский» в г. Россошь филиала № Банка ВТБ 24 (ПАО) по адресу: <адрес>, с которых с целью создания видимости произведенных оплат по договорам и введения в заблуждение должностных лиц налоговых органов, проводивших камеральную налоговую проверку, /ФИО2./, используя свое служебное положение, находясь по месту нахождения <данные изъяты> по адресу: <адрес> осуществил: - в период с 06.07.2015 по 30.12.2015 на расчетный счет <данные изъяты> № в ПАО «Курскпромбанк» в качестве предоплаты и частичной оплаты по договору генерального подряда строительства №16/06 от 16.06.2015 перевод денежных средств на общую сумму 5 800 000 рублей, в том числе 300 000 рублей платежным поручением №1 от 06.07.2015, 300 000 рублей платежным поручением №3 от 21.07.2015, 300 000 рублей платежным поручением №4 от 21.07.2015, 400 000 рублей платежным поручением №5 от 22.07.2015, 150 000 рублей платежным поручением №12 от 27.08.2015, 200 000 рублей платежным поручением №13 от 31.08.2015, 600 000 рублей платежным поручением №14 от 09.09.2015, 50 000 рублей платежным поручением №15 от 10.09.2015, 500 000 рублей платежным поручением №17 от 30.09.2015, 500 000 рублей платежным поручением №23 от 20.10.2015, 300 000 рублей платежным поручением №31 от 05.11.2015, 300 000 рублей платежным поручением №39 от 17.11.2015, 150 000 рублей платежным поручением №44 от 01.12.2015, 600 000 рублей платежным поручением №45 от 10.12.2015, 400 000 рублей платежным поручением №46 от 11.12.2015, 150 000 рублей платежным поручением №57 от 30.12.2015, 600 000 рублей платежным поручением № 56 от 30.12.2015; - в период с 14.11.2016 по 17.02.2017 на расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк», и №, открытый в филиале №3652 Банка ВТБ (ПАО), в качестве предоплаты по договору строительного подряда №09 от 09.06.2016, перевод денежных средств на общую сумму 605 800 рублей, в том числе 147 900 рублей платежным поручением №67 от 14.11.2016, 110 000 рублей платежным поручением №69 от 16.11.2016, 147 900 рублей платежным поручением №68 от 15.11.2016, 200 900 рублей платежным поручением №7 от 17.02.2017.Фактически <данные изъяты> и <данные изъяты> строительно-монтажные работы по возведению склада готовой продукции на 4320 кв.м на земельном участке по адресу: <адрес> никогда не выполняли; здание площадью 4320 кв.м изначально планировалось построить как цех по вторичной переработке полимеров и его строительство на основании заключенного договора генерального подряда строительства №26/04 от 04.04.2016 осуществляло <данные изъяты> на земельном участке, расположенном по адресу: <адрес> в период примерно с апреля 2016 года по март 2018 года; денежные средства в адрес <данные изъяты> и <данные изъяты> переведены в целях их последующего обналичивания, о чем /ФИО2./, как директор <данные изъяты> достоверно знал.В целях завуалирования своей преступной деятельности, обмана сотрудников налоговой инспекции, зная, чтопоследними в обязательном порядке будет проводиться камеральная налоговая проверка обоснованности заявленной <данные изъяты> суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению из бюджета РФ, /ФИО2./ подписал вышеуказанные договоры, локально-сметные расчеты (смету) и акты о приемке выполненных работ по форме КС-2 со стороны <данные изъяты> со стороны <данные изъяты> и <данные изъяты> данные документы, а также счет-фактуры от имени /ЮЧ/, /Щ/ и /Е/ подписали не посвященные в преступные намерения /ФИО2./ неустановленные следствием лица.Подготовленные подложные документы в совокупности с безналичными денежными переводами в адрес <данные изъяты> и <данные изъяты> придали этим мнимым операциям с участием последних признаки действительности и легитимности и подтверждали факт выставления счетов на оплату, а также свидетельствовали о принятии /ФИО2./, как руководителем <данные изъяты> строительно-монтажных работ в соответствующих объемах, выполненных <данные изъяты> и <данные изъяты> в 2016 году. При этом налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года, представленная в налоговый орган <данные изъяты> сдана к уплате 26 235 рублей, сумма исчисленного НДС составила 4 003 015 рублей; <данные изъяты> отразило операции с <данные изъяты> в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, сумма к уплате по данной декларации составила лишь 14 278 рублей.Указанные подложные документы /ФИО2./, как генеральный директор <данные изъяты> решил использовать для незаконного возмещения возглавляемым им Обществом суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ во 2 квартале 2018 года.Реализуя свой единый преступный умысел на мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, в особо крупном размере, последовательно и планомерно /ФИО2./, используя свое служебное положение, действуя умышленно, из корыстных побуждений, осознавая общественно опасный характер своих действий, предвидя возможность наступления общественно опасных последствий в виде причинения Российской Федерации ущерба в особо крупном размере и желая этого, находясь по адресу: <адрес> на основании, в том числе вышеуказанных подложных договоров, смет, актов о приемке выполненных работ и счет-фактур, в период с 01.07.2018 по 25.07.2018 и с 25.07.2018 по 28.08.2018, отразил в декларации по НДС <данные изъяты> за 2 квартал 2018 года и уточненной декларации (корректировка №1) по НДС <данные изъяты> за 2 квартал 2018 года соответственно, заведомо ложные сведения о приеме <данные изъяты> выполненных <данные изъяты> и <данные изъяты> строительно-монтажных работ, с учетом которых указал сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую возмещению из бюджета в размере 2 713 631 рублей, в том числе денежные средства в сумме 1 077 637 рублей 74 копейки, неправомерно заявленные к возмещениюиз бюджета РФ по подрядчикам <данные изъяты> и <данные изъяты> которые по телекоммуникационным каналам связи (далее по тексту:ТКС) были представлены в Межрайонную ИФНС №4 по Воронежской области, расположенную по адресу: <...>, 25.07.2018 (рег. №) и 28.08.2018 (рег. №) соответственно.Продолжая обманывать сотрудников налоговой инспекции, проводивших камеральную налоговую проверку обоснованности заявленной <данные изъяты> суммы налога, подлежащей возмещению из бюджета РФ, директор <данные изъяты> /ФИО2./, используя свое служебное положение, в целях хищения чужого имущества, 08.08.2018 представил в Межрайонную ИФНС №4 по Воронежской области, расположенную по адресу: <...>, формально необходимый пакет документов для возмещения суммы налога на добавленную стоимость из бюджета РФ, в том числе в копиях договор генерального подряда строительства №16/06, датированный 16.06.2015, локальный сметный расчет №б/н, утвержденный датой 16.06.2015, акт о приемке выполненных работ за март 2016 года №1, датированный 29.03.2016, договор строительного подряда №09, датированный09.06.2016, неутвержденную сторонами смету №1 (приложение №1 к договору-подряда № 09 от 09.06.2016), акт о приемке выполненных работ № 1 за июнь 2016 года, № 1, датированный 30.09.2016, счет-фактуру №2303-01, датированную 29.03.2016, счет-фактуру № 150, датированную 30.09.2016, в соответствии с которыми <данные изъяты> и <данные изъяты> выполнили для <данные изъяты> строительно-монтажные работы на объекте по адресу: <адрес> на общую сумму 4 500 000 рублей, в том числе НДС 686 440 рублей 68 копеек, на общую сумму 2 564 514 рублей 06 копеек, в том числе НДС 391 197 рублей 06 копеек соответственно. Использовав данные документы в целях облегчения совершения мошенничества в особо крупном размере на общую сумму 1 077 637 рублей 74 копеек, и, заведомо, достоверно зная об их фиктивности ввиду заведомой недостоверности содержащихся в них сведений о сторонах сделок, их предмете и сроках, лицах, от имени которых выполнены подписи в этих документах, /ФИО2./, как директор <данные изъяты> наосновании ст. 176 ГК РФ обратился с заявлением от 07.09.2018 о возврате подлежащих возмещению денежных средств в сумме 2 713 631 рублей путем их перечисления на расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в операционном офисе «Воронежский» Ярославского филиала ПАО «Промсвязьбанк», в Межрайонную ИФНС №4 по Воронежской области (<...>), куда оно поступило 04.12.2018. Однако /ФИО2./ не смог довести преступление до конца по независящим от него обстоятельствам, так как уполномоченные лица указанного налогового органа по результатам рассмотрения налоговой декларации <данные изъяты> по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 года приняли решение № 38081 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость от 04.12.2018, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, вразмере 2 322 434 рублей, в том числе 686 440 рублей 68 копеек, неправомерно заявленных к возмещению из бюджета РФ по подрядчику <данные изъяты> и об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 391 197 рублей 06 копеек по подрядчику <данные изъяты> 05.12.2018 во исполнение вышеуказанного решения, платежным поручением № 537047 от 05.02.2018 денежные средства в размере2 322 434 рублей перечислены со счета УФК по Воронежской области №, открытого в отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу (юридический адрес: <...>, фактический - <...>), на расчетный счет № <данные изъяты>, открытый в операционном офисе «Воронежский» Ярославского филиала ПАО «Промсвязьбанк» по адресу: <...>. Похищенными денежными средства в сумме 686 440 рублей 68 копеек /ФИО2./ распорядился по своему усмотрению. В случае доведения преступления до конца /ФИО2./, используя свое служебное положение, мог причинить Российской Федерации ущерб в особо крупном размере на общую сумму 1 077 637 рублей 74 копейки. Подсудимый /ФИО2./ в судебном заседании свою вину в совершении указанных преступлений признал полностью, пояснив, что он полностью согласен с предъявленным обвинением в том объеме, как это указано в обвинительном заключении, заявил о чистосердечном раскаянии в содеянном и полном возмещении в денежном выражении имущественного ущерба, причиненного обоими преступлениями, от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ. Вина подсудимого /ФИО2./ в совершении мошенничества, то есть приобретения права на чужое имущество путем обмана, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, подтверждена следующими доказательствами, представленными стороной обвинения: Показаниями представителя потерпевшего /С/, данными в судебном заседании, согласно которым он работает <данные изъяты> По результатам протокола рассмотрения заявок на участие в аукционе от 20.11.2015 между администрацией г.п.г. Россошь Воронежской области в лице главы администрации г.п.г. Россошь /ДА/ и <данные изъяты> ИНН № в лице директора /ФИО2./ 25.11.2015 был заключен договор аренды земельного участка, а именно о предоставлении в аренду земельного участка, площадью 49120 кв.м, относящийся к категории земель «земли населенных пунктов», имеющий разрешенное использование для проектирования и строительства склада, расположенный по адресу: <адрес> сроком на 10 лет. Годовой размер арендной платы составил 561540 рублей. В начале ноября 2016 года /ФИО2./ обратился к заместителю главы администрации /ДП/ с заявлением о выдаче разрешения на строительство склада на земельном участке, расположенном по вышеуказанному адресу. 03.11.2016 администрацией г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области <данные изъяты> выдано разрешение на строительство объекта капитального строительства по вышеуказанному адресу, подписанное заместителем главы администрации г.п.г. Россошь /ДП/ В начале декабря 2016 года директор <данные изъяты> /ФИО2./ обратился к главе администрации г.п.г. Россошь /ДА/ с заявлением о выдаче разрешения на ввод в эксплуатацию здания склада на земельном участке, расположенном по вышеуказанному адресу, приложив к заявлению необходимые документы: договор аренды земельного участка, разрешение на строительство, справку-характеристику, технический план здания, исполнительную съемку склада,прочие документы, подтверждающие соответствие построенного объекта капитального строительства проектной документации, акт приема объекта капитального строительства, акт подтверждающий соответствие построенного объекта капитального строительства требованиям технических регламентов и проектной документации. 12.12.2016 администрацией г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области выдано <данные изъяты> разрешение на ввод объекта в эксплуатацию построенного склада на вышеуказанному земельном участке, подписанное заместителем главы администрации г.п.г. Россошь /ДП/ 21.12.2016 на основании договора аренды и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию, представленные в отделение Росреестр г. Россошь Воронежской области, <данные изъяты> зарегистрировало право собственности на склад, площадью 120 кв.м, расположенный по адресу: <адрес> 15.02.2017 на основании постановления администрации г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области №, подписанное /ДА/, был изменен вид разрешенного использования вышеуказанного земельного участка «для проектирования и строительства склада» на условно разрешенный вид использования «первичная переработка сельскохозяйственных культур». 09.03.2017 директор <данные изъяты> /ФИО2./ обратился к главе администрации г.п.г. Россошь /ДА/ с заявлением о предоставлении в собственность за плату вышеуказанного земельного участка с целью использования «хранение и переработка сельскохозяйственной продукции». 22.03.2017 между г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области в лице исполняющего обязанности г.п.г. Россошь /ДП/ и <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ заключен договор купли-продажи земельного участка, расположенного по вышеуказанномуадресу, с разрешенным использованием «хранение и переработка сельскохозяйственной продукции», цена участка составила 159148 рублей, которая определена в порядке, установленном приказом Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области № 2079 от 19.12.2016 «Об утверждении правил определения цены при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов». После этого <данные изъяты> зарегистрировало право собственности на земельный участок. При предоставлении недостоверных сведений для получения земельных участков, а именно целей использования земельных участков, наличие капитальных строений, администрация принимает решение об отказе в приобретении прав. В случае предоставления земельного участка путем проведения аукциона на право заключения договора аренды или договора купли-продажи земельного участка начальной ценой предмета аукциона по продаже земельного участка является по выбору уполномоченного органа рыночная стоимость такого земельного участка, определенная в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 № 135-Ф3 «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», или кадастровая стоимость такого земельного участка, если результаты государственной кадастровой оценки утверждены не ранее чем за пять лет до даты принятия решения о проведении аукциона. В случае предоставления земельного участка в собственность без проведения аукциона под объектами капитального строительства собственникам указанных объектов, размер цены выкупа земельного участка определяется по формуле, установленной приказом Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 26.07.2012 № 1325 «Об установлении цены земли при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов» - редакция действовавшая до 10.05.2018, и приказом Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 19.12.2016 № 2079 «Об утверждении правил определения цены при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов». Земельный участок по адресу: <адрес> площадью 49120 кв.м, на момент заключения 24.11.2015 городским поселением город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области с <данные изъяты> договора аренды земельного участка относился к землям, государственная собственность на которые не разграничена. В силу действующего гражданского и земельного законодательства земля и другие природные ресурсы, не находящиеся в собственности граждан, юридических лиц либо муниципальных образований, являются государственной собственностью.Собственностью граждан и юридических лиц (частной собственностью) являются земельные участки, приобретенные гражданами и юридическими лицами по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации.Права на земельные участки, предусмотренные главами III и IV Земельного кодекса РФ, возникают по основаниям, установленным гражданским законодательством, федеральными законами, и подлежат государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации недвижимости». В соответствии со ст. 7 Закона Воронежской области от 13.05.2008 № 25-ОЗ «О регулировании земельных отношений на территории Воронежской области» управление и распоряжение земельными участками, находящимися в городском поселении город Россошь, государственная собственность на которые не разграничена, осуществляет муниципальное образование – городское поселение город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области. Кадастровая стоимость данного земельного участка по состоянию на 22.03.2017 составляла 159 148 рублей, которая определена приказом ДЕЗО № от 19.12.2016. <данные изъяты> по состоянию на 22.03.2017 не имело бы права на выкуп арендованного земельного участка, расположенного по вышеуказанному адресу, без проведения торгов и за выкупную цену в сумме 159 148 рублей 80 копеек, если бы было установлено, что на данном земельном участке отсутствует капитальная пристройка. При этом действовало правило «получаешь право на выкуп без торгов и за выкупную цену арендованного земельного участка, если имеется в собственности капитальная пристройка». Причиненный администрации городского поселения г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области имущественный ущерб, составляющий согласно предъявленному обвинению 6 189 120 рублей в размере рыночной стоимости вышеуказанного земельного участка, /ФИО2./ полностью возмещен в денежном выражении, денежные средства в размере 6 029 971 рубль, за вычетом ранее уплаченной суммы за выкуп земельного участка в размере 159 148 рублей, перечислена на счет администрации г.п.г. Россошь, материальных претензий к /ФИО2./ не имеется, строго /ФИО2./ просит не наказывать. Показаниями свидетеля /ДП/, данными в судебном заседании, согласно которым он работает <данные изъяты> Ему не известно, как использовался земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> когда находился в аренде у <данные изъяты> но знает, что договор аренды указанного земельного участка действовал с ноября 2015 года с <данные изъяты> Он не знает, правомерно ли был изменен вид разрешенного использования земельного участка «для проектирования и строительства склада» на условно разрешенный вид использования «первичная переработка сельскохозяйственных культур» и для чего внесены изменения на вышеуказанномземельном участке. Ему известно, что данный земельный участок был выкуплен <данные изъяты> на основании документов, которые были проверены соответствующими сотрудниками городской администрации, и подписаны им как главой городского поселения. Лично он указанные документы не проверял, доверяя той, информации, которая была в них отражена и проверена специалистами администрации. Показаниями свидетеля /ДА/, данными в судебном заседании, согласно которым <данные изъяты> Выезжал ли представитель администрации г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области на место расположения построенного склада <данные изъяты> на земельном участке, расположенном по адресу: <адрес> ему не известно, равно как не известно, как использовался данный земельный участок, когда находился в аренде <данные изъяты> а также ему неизвестно, правомерно ли изменен вид разрешенного использования земельного участка «для проектирования и строительства склада» на условно разрешенный вид использования «первичная переработка сельскохозяйственных культур» и для чего внесено изменения на данном земельном участке. Ему известно лишь, что данный земельный участок был выкуплен <данные изъяты> по аукционной цене на основании документов, которые были проверены специалистами городской администрации соответствующего профиля. Лично он указанные документы не проверял. Показаниями свидетеля /О/, данными в судебном заседании, согласно которым она работает <данные изъяты> которое занимается деятельностью в области архитектуры, инженерных изысканий и предоставляет технические консультации в этих областях.Ей известно, что 25.11.2015 между <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ и администрацией городского поселения r. Россошь был заключен договор аренды земельного участка категории земель населенных пунктов, расположенный в <адрес> площадью 49120 кв. м, с разрешенным использованием для проектирования и строительства склада, по результатам проведенного аукциона. /ФИО2./ обратился в администрацию городского поселения город Россошь Россошанского муниципального районаВоронежскойобластисзаявлением о предоставлении в собственность за плату данного земельного участка как собственник объекта капитального строительства расположенного на нём. 22.03.2017 между <данные изъяты> и администрацией городского поселения г. Россошь был заключен договор куплипродажи вышеуказанного земельного участка. В соответствии с п.п. 6 п. 2 ст. 39.3 Земельного кодекса РФ продажа земельных участков, на которых расположены здания, сооружения, собственникам таких зданий, сооружений либо помещений в них осуществляется без проведения торгов, в случаях предусмотренных ст. 39.20 ЗК РФ. В соответствии с п. 2 ст. 3.3 Федерального закона от 25.10.2001 № 137-Ф3 «О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации» распоряжение земельными участками, государственная собственность на которыене разграничена,осуществляется органом местного самоуправления поселения в отношении земельных участков, расположенных на территории поселения, при наличии утвержденных правил землепользования и застройки поселения. Таким образом, на территории городского поселения город Россошь органом, уполномоченным на распоряжение земельными участками, государственная собственность на которые не разграничена, является администрация городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области. В соответствии со ст. 39.17 ЗК РФ в заявлении о предоставлении земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, без проведения торгов указываются: фамилия, имя, отчество, место жительства заявителя и реквизиты документа, удостоверяющего личность заявителя (для гражданина); наименование и место нахождения заявителя (для юридического лица), а также государственный регистрационный номер записио государственной регистрации юридического лица в едином государственном реестре юридических лиц, идентификационный номер налогоплательщика, за исключением случаев, если заявителем является иностранное юридическое лицо; кадастровый номер испрашиваемого земельного участка; основание предоставления земельного участка без проведения торгов из числа оснований, предусмотренных пунктом 2 статьи 39.3, статьей 39.5,пунктом 2 статьи 39.6 или пунктом 2 статьи 39.10 ЗК РФ; вид права, на котором заявитель желает приобрести земельный участок, если предоставление земельного участка указанному заявителю допускается на нескольких видах прав; реквизиты решения об изъятии земельного участка для государственных и муниципальных нужд в случае, если земельный участок предоставляется взамен земельного участка, изымаемого для государственных или муниципальных нужд; реквизитырешения об утверждении документа территориального планирования и (или) проекта планировки территории в случае, если земельный участокпредоставляется для размещения объектов, предусмотренных этим документом и (или) этим проектом; реквизиты решения о предварительном согласовании предоставления земельного участка в случае, если испрашиваемый земельный участок образовался или его границы уточнялись на основании данного решения. В заявлении о предоставлении в собственность земельного участка в качестве основания предоставления был указан п. п. 6 п. 2 ст. 39.3 ЗК РФ, в качестве цели использования земельного участка -хранение и переработка сельхозпродукции. Поданное заявление соответствовало всем требованиям, предъявляем к такому заявлению ст. 39.17 ЗК РФ. Согласно п. 5 ст. 39.17 ЗК РФ в срок, не более чем тридцать дней со дня поступления заявления о предоставлении земельного участка, уполномоченный орган рассматривает поступившее заявление, проверяет наличие или отсутствие основании, предусмотренных статьей 39.16 ЗК РФ, и по результатам рассмотрения и проверки совершает одно из следующих действий: осуществляет подготовку проектов договора купли-продажи, договора аренды земельного участка или договора безвозмездногопользования земельным участком в трех экземплярах и их подписание, а также направляет проекты указанных договоров для подписания заявителю, если не требуется образование испрашиваемого земельного участка или уточнение его границ; принимает решение о предоставлении земельного участка в собственность бесплатно или в постоянное (бессрочное) пользование, если не требуется образование испрашиваемого земельного участка или уточнение его границ, и направляет принятое решение заявителю; принимает решение об отказе в предоставлении земельного участка при наличии хотя бы одного из оснований, предусмотренных статьей 39.16 ЗК РФ, и направляет принятое решение заявителю. В указанном решении должны быть указаны все основания отказа. Постановлением администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 08.09.2015 №-860 был утвержден градостроительный план -№ земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> для строительства нежилого здания склада. 03.1l. 2016 администрацией городского поселения города Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области <данные изъяты> было выдано разрешение на строительство нежилого здания (склада) по адресу: <адрес> 12.12.2016 администрацией городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ было выдано разрешение на ввод в эксплуатацию № построенного нежилого здания (склада) площадью 120 кв.м, расположенного по вышеуказанному адресу. На основании выданных разрешения на строительство от 03.11.2016 и разрешения на ввод в эксплуатацию от 12.12.2016 за <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ было зарегистрировано право собственности на здание склада площадью 120 кв.м, расположенное по адресу: <адрес> что подтверждается свидетельством о государственной регистрации права и записью регистрации в ЕГРП. Согласно ст. 39.1. Основания возникновения прав на земельные участки, предоставляемые из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности Земельного Кодекса РФ.Земельные участки, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, предоставляются на основании: 1) решения органа государственной власти или органа местного самоуправления в случае предоставления земельного участка в собственность бесплатно или в постоянное (бессрочное) пользование; 2)договора купли-продажи в случае предоставления земельного участка всобственность за плату; 3) договора аренды в случае предоставления земельного участка в аренду; 4)договора безвозмездного пользования в случае предоставления земельного участка в безвозмездное пользование. Продажа находящихсяв государственной или муниципальной собственности земельных участков, в соответствии с основным видом Разрешенного использования которых предусмотрено строительство зданий, сооружений, не допускается, за исключением случаев, указанных в пункте 2 ст. 39.3 ЗК РФ, а также случаев проведения аукционов по продаже таких земельных участков в соответствии со статьей 39.18 ЗК РФ. В случаепредоставленияземельного участка путем проведения аукциона на право заключения договора аренды или договора купли-продажи участка начальной ценой предмета аукциона является по выбору уполномоченного органа рыночная стоимость такого участка или кадастровая стоимость, если она утверждена не ранее, чем за пять лет до даты проведения аукциона. В случае предоставления земельного участка в собственность без проведения аукциона под объектами капитального строительства собственникам указанных объектов, размер цены выкупа земельного участка определяется по формуле, установленной приказом Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской обл. от 26.07.2012 № 1325 «Об установлении цены земли при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов» редакция действовавшая до 10.05.2018, и приказом Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 19.12.2016 № 2079 «Об утверждении правил определения цены при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов» (действующая редакция). Показаниями свидетеля /ЮБ/, данными в судебном заседании, согласно которым с 16.04.2016 по январь 2020 года она работала <данные изъяты> Ей известно, чтопостановлением администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 08.09.2015 № был утвержден градостроительный план земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> для строительства нежилого здания (склада). 03.11.2016 администрацией г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ было выдано разрешение на строительство нежилого здания (склада) на земельном участке по вышеуказанному адресу. 12.12.2016 администрацией г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ выдано разрешение на ввод в эксплуатацию построенного нежилого здания (склада) площадью 120 кв.м, расположенного по вышеуказанному адресу. На основании выданных разрешения на строительство от 03.11.2016 и разрешения на ввод в эксплуатацию от 12.12.2016, за <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ было зарегистрировано право собственности на здание склада площадью 120 кв.м, расположенное по вышеуказанному адресу. Градостроительным кодексом РФ регламентированы характеристики объекта капитального строительства, возводимого на земельном участке. Данные характеристики отражаются в техническом плане, в котором отражены более подробные сведения об объекте. /ФИО2./ как директор <данные изъяты> подал заявление о выдаче разрешения на строительство склада по адресу: <адрес> представив следующие документы: градостроительный план; заявление о выдачи разрешения на строительство; проектную документацию; разрешение на строительство; заявление на ввод в эксплуатацию; технический план; исполнительная сьемка;договор-аренды земельного участка; справку-характеристику. Данное заявление находилось у нее на рассмотрении. Ею проводится анализ и изучение поступивших документов, затем подготавливается проект разрешения на строительство и передается на согласование директору МКУ «МКУ Г.П.Г. Россошь «Управление архитектуры и градостроительства» /ЮИ/, далее в юридический отдел, после чего документ передается на подпись главы администрации г.п.г. Россошь /ДП/ /ФИО2./ было выдано разрешение на строительство объекта (склад) на основании документов (градостроительныйплан, правоустанавливающий документ на землю, проектную документация на объект). 06.12.2016 от /ФИО2./ поступило заявление о выдаче разрешения на ввод в эксплуатацию объекта (склад), расположенного на вышеуказанном земельном участке, к которому были приложены: градостроительный план; договор-аренды земельного участка; разрешение на строительство; справка-характеристика; технический план; исполнительная сьемка; документы, подтверждающие соответствие построенного объекта; акт приема объекта; акт, подтверждающий соответствие посмотренного объекта проектной документации. Из данных документов ею был оформлен проект разрешения на ввод в эксплуатацию на основании предоставленных заявителем документов и передан на согласование директору МКУ «МКУ Г.П.Г. Россошь "Управление архитектуры и градостроительства» - /ЮИ/, далее в юридический отдел, после чего документ поступает на подпись заместителя главы администрации г.п.г. ФИО4 ФИО5. От руководителя ей не поступало указаний о выезде на место нахождения построенного объекта по адресу: <адрес> на место она не выезжала и указанный объект не осматривала. Разрешение не выдается, если имеются несоответствия проектной документации. В данном случае готовится мотивированный отказ, о чем уведомляется заявитель. В случае выявления предоставления недостоверных сведений с целью получения разрешений на строительство и ввод в эксплуатацию, в соответствии с Градостроительным кодексом РФ и административным регламентом соответствующей муниципальной услуги должен выдаваться отказ в предоставлении соответствующего разрешения. Согласно осмотренным документам на земельном участке должно быть построено здание, подпадающее под критерии объекта капитального строительства со следующими характеристиками длина -20 м, ширина - 6 м., - высота 4,1 м. Данные характеристики здания также содержаться на публичной кадастровой карте. Показаниями свидетеля /ЮТ/, данными в судебном заседании, согласно которым с 19.10.2020 по 16.08.2021 она работала в должности <данные изъяты> Постановлением администрации г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 08.09.2015 № был утвержден градостроительный план земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> для строительства нежилого здания (склада). 03.11.2016 администрацией г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ было выдано разрешение на строительство нежилого здания (склада) на земельном участке по вышеуказанному адресу. 12.12.2016 администрацией г.п.г. Россошь <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ было выдано разрешение на ввод в эксплуатацию построенного нежилого здания (склада) площадью 120 кв.м, расположенного по тому же адресу. На основании выданных разрешения на строительство от 03.11.2016 и разрешения на ввод в эксплуатацию от 12.12.2016 за <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ было зарегистрировано право собственности на здание склада площадью 120 кв.м, расположенное по вышеуказанному адресу. С сентября 2021 года она работает в должности менеджера в <данные изъяты> руководителем которого является /ФИО2./ В ноябре 2021 года от /ФИО2./ ей поступило указание оформить снятие с кадастрового учета отсутствующее строение (склад 120 кв.м, <адрес> которое со слов /ФИО2./ было снесено ранее,но дату сноса он не обозначил. После этого она обратилась к кадастровому инженеру /З/, который оформилакт обследования от 16.12.2021. Почему в этом акте указан период сноса с 06 по 07 декабря 2021 года, ей неизвестно. Ей точно известно, что в то время, когда /ФИО2./ дал поручение снять строение склада с кадастрового учета, самого строения на земельном участке не существовало. Показаниями свидетеля /ДФ/, данными в судебном заседании, согласно которым с 2015 года по настоящее время он работает <данные изъяты>. В его должностные обязанности входит произведение замеров участков, строений, сооружений, определение координат объектов. В декабре 2016 года ему от /З/ поступило указание выехать на земельный участок по адресу: <адрес> с целью снятия координат углов строения. Прибыв на место по указанному адресу, он снял координаты углов строения, при этом измерений не производил, и описать строение, характеристики строения, расположенного в 2016 году по вышеуказанному адресу, не может. К какому виду относилось сооружение, которое он видел в 2016 году, по вышеуказанному адресу (капитальное или не капитальное), сказать не может. Работы по определению характеристик сооружения им не проводились. Визуально строение включало в себя: крышу, стены, двери, более точных характеристик его не помнит. Сняв координаты, он всю информацию передал /З/ Последний с ним по указанному адресу для проведения измерительных работ не выезжал. Он не помнит, осуществлял ли он фотографирование данного сооружения. В работе он использует прибор EFTH1, спутниковое оборудование для определения координат, на данном приборе сохраняются координаты (геоданные). Каких-либо документов он не оформлял. По прибытию в офис, он передал показания с прибора /З/ Выезжал ли /З/ по месту нахождения вышеуказанного земельного участка, не знает. Технический план от 05.12.2016 по выполнению кадастровых работ, связанных с созданием здания, расположенного по адресу: <адрес>был составлен /З/ Кто вносил в технический план сведения (место возведения, материал, площадь, год завершения строительства, кадастровый номер земельного участка, назначение здания, характеристики здания) ему неизвестно. Кто должен был проверять достоверность сведений, отраженных в техническом плане, не знает. Кто писал пояснительную записку, не знает. Кто осуществлял топографическую съемку по адресу: <адрес> не знает. Показаниями свидетеля /З/, данными в судебном заседании, согласно которым в декабре 2016 годаон, будучи индивидуальным предпринимателем, осуществляющим землеустроительные работы, поручил инженеру-землеустроителю /ДФ/, работающему у него, выехать на земельный участок по адресу: <адрес> с целью снятия координат углов строения. Тот выехал, произвел съемку, и по возвращению передал ему координаты в электронном виде. Далее он подготовил технический план строения на земельном участке. На сам объект он лично не выезжал, доверял сведениям, переданным ему /ДФ/ Показаниями свидетеля /ЮМ/, данными в судебном заседании, согласно которым с июня 2017 года по июль 2021 года он работал <данные изъяты> На земельном участкепо адресу: <адрес> отсутствовали какие-либо объекты капитального строительства в период его трудовой деятельности, так как через данный земельный участок проходят воздушные линии электропередач (ВЛ-6) и кабельные линии электропередач (КЛ-10 кВ), а в силу его должности ему часто приходилось бывать на данном земельном участке и никакие строения, сооружения он не видел. Кабельная линия появилась там только в 2019 году. Показаниями свидетеля /Р/, данными в судебном заседании, согласно которым с октября 2010 года по апрель 2020 года она работала в <данные изъяты>. В её обязанности входила регистрация объектов недвижимости, а также постановка на кадастровый учет объектов недвижимости, проведение правовых экспертиз. Процедура постановки на учет и оформления права собственности регламентируется рядом Федеральных законов. До 01.01.2017 действовали Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» и Федеральный закон от 24.07.2007 № 221-ФЗ «О кадастровой деятельности». Для постановки земельного участка и оформления права собственности необходимы следующие документы и условия: заявление; межевой план; нормативный акт администрации города (района); договор аренды или договор купли-продажи (или иной документ, подтверждающий права пользования, распоряжения). Документы подаются лично собственником или его представителем по нотариальной доверенности. Для постановки объекта (капитального строительства) недвижимости и регистрации права собственности необходимы следующие документы и условия: документы, подтверждающие право пользования земельным участком, собственности на земельный участок; документы, подтверждающие факт создания объекта (разрешение на строительство, разрешение на ввод в эксплуатацию, технический план). Документы подаются лично собственником или его представителем по нотариальной доверенности. Регистрация права собственности подлежат объекты капитального строительства. Согласно Градостроительному кодексу РФ объектом капитального строительства является здание, строение, сооружение, объекты, строительство которых не завершено (далее - объекты незавершенного строительства), за исключением некапитальных строений, сооружений и неотделимых улучшений земельного участка (замощение, покрытие и другие). Некапитальные строения, сооружения –это строения, сооружения, которые не имеют прочной связи с землей и конструктивные характеристики которых позволяют осуществить их перемещение и (или) демонтаж и последующую сборку без несоразмерного ущерба назначению и без изменения основных характеристик строений, сооружений (в том числе киосков, навесов и других подобных строений, сооружений).Реконструкция объектов капитального строительства (за исключением линейных объектов) –это изменение параметров объекта капитального строительства, его частей (высоты, количества этажей, площади, объема), в том числе надстройка, перестройка, расширение объекта капитального строительства, а также замена и (или) восстановление несущих строительных конструкций объекта капитального строительства, за исключением замены отдельных элементов таких конструкций на аналогичные или иные улучшающие показатели таких конструкций элементы и (или) восстановления указанных элементов. Таким образом, законом регламентированы характеристики объекта капитального строительства. Данные характеристики отражаются в техническом плане, в котором отражены более подробные сведения об объекте. До мая 2017 постановка объектов на государственный кадастровый учет осуществлялась ФКП Росреестра по Воронежской области. Сотрудники Россреестра при регистрации права собственности на объект недвижимости располагают сведениями о характеристиках объекта указанных в разрешительных документах и кадастровом паспорте. Сотрудники Росреестра не выезжают на местность с целью установления наличия объекта по адресу, указанному в представленных документах, и не дают оценки его характеристикам. При поступлении документы изучаются лишь на соответствие вышеуказанным нормам закона; сопоставить указанные в документах сведения с фактическими не возможно. За достоверность сведений, содержащихся в документах, отвечает заявитель и кадастровый инженер. 06.12.2016 была осуществлена постановка объекта (нежилого здания), расположенного по адресу: <адрес> право собственности зарегистрировано 21.12.2016; 11.05.2017 была осуществлена регистрация права собственности на указанный земельный участок, на основании договора купли-продажи №15-2021 от 22.03.2017. Собственником вышеуказанных земельных участков и объектов недвижимости являлось <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ Документы на регистрацию права собственности принимались сотрудниками МФЦ и в Россреестр доставлялись курьером. В связи с тем, что право собственности на объект недвижности (склад), расположенный по адресу: <адрес> было зарегистрировано, документы соответствовали вышеуказанным нормам закона. Сведения о лице, подавшем документы на регистрацию, содержатся в заявлении. Сотрудники Росреестра самостоятельно не вносят в кадастровый учет сведения, не отраженные в предоставленных документах. Показаниями свидетеля /ЮЯ/, данными в судебном заседании, согласно которым она с 15.09.2015 работает в <данные изъяты>. В её должностные обязанности входит прием и выдача документов. Примерно в декабре 2016 г. в АУ «МФЦ» обратился/ФИО2./ по вопросу регистрации права собственности на нежилое помещение, расположенное по адресу: <адрес>. /ФИО2./ предоставил весь необходимый пакет документов, который она направила для проведения правовой экспертизы в Росреестр, и там они положительно прошли правовую экспертизу, после чего были возвращены в АУ «МФЦ». Все документы предоставлял лично /ФИО2./ В число этих документов вошли: копия паспорта на имя /ФИО2./, приказ о его назначении на должность, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию. Сотрудники АУ «МФЦ» лично не выезжают на место нахождения объекта, а лишь принимают необходимые документы на регистрацию. Примерно в конце декабря 2016 года/ФИО2./ получил выписку из ЕГРП на право собственности на вышеуказанный объект (нежилое здание), расположенный по адресу: <адрес> а также пакет документов, который предоставлял для регистрации. Кроме этого, судом в соответствии со ст. 285 УПК РФ исследованы в качестве доказательств протоколы следственных действий, заключения экспертов и иные документы, представленные суду стороной обвинения, которыми также подтверждается вина подсудимого /ФИО2./ в совершенном преступлении: - протокол выемки от 10.03.2022, согласно которому в Россошанском муниципальном отделе Управления росреестра по Воронежской области изъяты: дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №3; дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №4; дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №5; дело правоустанавливающих документов № <адрес>(т. 6 л.д. 33-35); - протокол осмотра документов от 13.08.2022, согласно которому осмотрены: 1) дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №3, которое составляют: обложка, опись документов, принятых для оказания государственных услуг от 16.12.2015, заявление от 16.12.2015, договор аренды земельного участка №59-2015 от 25.11.2015, кадастровый паспорт земельного участка от 27.11.2015, кадастровый паспорт земельногоучастка от 27.11.2015, акт приема-передачи земельного участка от 25.11.2015, постановление администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 20.10.2015 №1053, информационное сообщение, протокол рассмотрения заявки на участие в аукционе от 20.11.2015, доверенность администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 06.08.2015 №19, 2) дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №4, которое составляют: обложка, опись документов, принятых для оказания государственных услуг от 29.12.2015, заявление от 29.12.2015, уведомление №3-1 от 04.08.2015, доверенность администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 06.08.2015 №19, 3) дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №5, которое составляют: обложка, опись документов, принятых для оказания государственных услуг от 14.02.2017, заявление от 14.02.2017, соглашение о расторжении договора аренды земельного участка №59-2015 от 25.11.2015 от 27.12.2016, акт приема-возврата от 27.12.2016, решение №1 единственного участника <данные изъяты> от 24.09.2014, уведомление о проведенной регистрации ограничения (обременения) права от 28.02.2017 №, 4) дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №6, которое составляют: обложка, опись документов, принятых для оказания государственных услуг от 27.04.2017, заявление от 27.04.2017, заявление от 27.04.2017, договор купли-продажи земельного участка №15-2017 от 22.03.2017, сведения об основных характеристиках объекта недвижимости, расчет платы за фактическое использование земельного участка за период с 27.12.2016 по 21.03.2017, акт приема-передачи от 20.04.2017 к договору купли-продажи земельного участка № от 22.03.2017, приказ <данные изъяты> №1 от 15.10.2014, доверенность администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 04.04.2017 № 21. Согласно указанным документам, 24.11.2015 по итогам несостоявшегося 20.11.2015 аукциона между Муниципальным образованием – городским поселением город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области и <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ заключен договор аренды земельного участка №59-2015, по условиям которого, ООО «Пятый элемент» стало арендовать у городского поселения город Россошь земельный участок площадью 49 120 кв.м, с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> государственная собственность на который не разграничена, с разрешенным использованием для проектирования и строительства склада, сроком на 10 лет с 25.11.2015 по 24.11.2025 с размером годовой арендной платы 561 540 руб. 00 коп. 27.12.2016 вышеуказанный договор аренды сторонами расторгнут. Документы о расторжении со стороны <данные изъяты> подписаны от имени директора Общества /ФИО2./ В ЕГРН запись об этом внесена 28.02.2017. 22.03.2017 между городским поселением город Россошь и <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ заключен договор купли-продажи земельного участка №, по условиям которого, поскольку на выкупаемом земельном участке находится принадлежащий <данные изъяты> на праве собственности объект недвижимости: склад площадью 120 кв.м, кадастровый (условный) №, <данные изъяты> 20.04.2017 получило в собственность земельный участок с разрешенным использованием – хранение и переработка сельскохозяйственной продукции, с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес> по цене 159 148 руб. 80 коп., определенной в порядке, установленном приказом Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 19.12.2016 №2079 «Об утверждении правил определения цены при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов». /ФИО2./ 27.04.2017 обратился в АУ «МФЦ» Россошь с заявлением о регистрации права собственности <данные изъяты> на земельный участок с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес>. 11.05.2017 зарегистрировано право собственности <данные изъяты> на вышеуказанный земельный участок, о чем в ЕГРН сделана соответствующая запись(т. 6 л.д. 36-120, 121-124). Указанные дела правоустанавливающих документов признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами(т. 6 л.д. 121-124); - протокол выемки от 16.03.2022, согласно которому в Россошанском муниципальном отделе Управления росреестра по Воронежской области изъято дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №1(т. 6 л.д. 25-27); - протокол осмотра документов от 13.08.2022, согласно которомуосмотренодело правоустанавливающих документов № <адрес> том №1, которое составляют: обложка, опись дела № от 15.03.2022, расписка в получении документов на государственную регистрацию от 15.12.2016, заявление от 15.12.2016, разрешение на строительство от 03.11.2016 №, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию от 12.12.2016 №, приказ <данные изъяты> №1 от 15.10.2014, платежное поручение №77 от 14.12.2016, лист-заверитель. Согласно указанным документам, 15.12.2016 /ФИО2./, как директор <данные изъяты> лично обратился в АУ «МФЦ» Россошь с заявлением о регистрации права собственности <данные изъяты> на склад, расположенный по адресу: <адрес> площадью 120 кв.м, к которому приложил разрешение на строительство от 03.11.2016 № со сроком действия до 03.04.2017, выданное администрацией городского поселения город Россошь, объекта капитального строительства – одноэтажного склада площадью 120 кв.м на земельном участке с кадастровым номером № по адресу: <адрес> и разрешение на ввод в эксплуатацию № от 12.12.2016, которое содержит технические характеристики склада, возведенного <данные изъяты> на вышеуказанном земельном участке. Согласно разрешению на ввод в эксплуатацию № от 12.12.2016, оно недействительно без технического плана здания от 05.12.2016, подготовленного кадастровым инженером /З/. 21.12.2016 по результатам правовой экспертизы уполномоченные лица Россошанского муниципального отдела Управления росреестра по Воронежской зарегистрировали право собственности <данные изъяты> на склад, площадью 120 кв.м, кадастровый (условный) №, расположенный по адресу: <адрес> о чем в ЕГРН сделана соответствующая запись (т. 6 л.д. 36-120, 121-124). Данноеделоправоустанавливающих документов признано и является по уголовному делу вещественным доказательством (т. 6 л.д. 121-124); - протокол выемки от 16.09.2022, согласно которому в межмуниципальном отделе по Россошанскому району Управления росреестра по Воронежской области изъяты: реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело № (том № 3), реестровое дело № (том № 4), реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело № реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №(т. 6 л.д. 130-133); - протокол осмотра документов от 20.09.2022, согласно которому осмотрены:реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело № (том № 3), реестровое дело № (том № 4), реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, согласно которым 24.11.2015 по итогам несостоявшегося 20.11.2015 аукциона между Муниципальным образованием – городским поселением город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области и <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ заключен договор аренды земельного участка №, по условиям которого, <данные изъяты> стало арендовать у городского поселения город Россошь земельный участок площадью 49 120 кв.м, с кадастровым номером №, расположенный по адресу: <адрес> государственная собственность на который не разграничена, с разрешенным использованием для проектирования и строительства склада, сроком на 10 лет с 25.11.2015 по 24.11.2025 с размером годовой арендной платы 561 540 руб. 00 коп. 27.12.2016 вышеуказанный договор аренды сторонами расторгнут. Документы о расторжении со стороны <данные изъяты> подписаны от имени директора Общества /ФИО2./ В ЕГРН запись об этом внесена 28.02.2017. 22.03.2017 между городским поселением город Россошь и <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ заключен договор купли-продажи земельного участка №, по условиям которого, поскольку на выкупаемом земельном участке находится принадлежащий <данные изъяты> на праве собственности объект недвижимости: склад площадью 120 кв.м, кадастровый (условный) №, <данные изъяты> 20.04.2017 получило в собственность земельный участок с разрешенным использованием – хранение и переработка сельскохозяйственной продукции, с кадастровым номером № находящийся по адресу: <адрес> по цене 159 148 руб. 80 коп., определенной в порядке, установленном приказом Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 19.12.2016 №2079 «Об утверждении правил определения цены при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов». 09.08.2016 <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ приняло в полном объеме права и обязанности /П/ по использованию земельного участка, с кадастровым номером № площадью 66445 кв.м, с разрешенным использованием: для объектов сельскохозяйственного назначения, расположенного по адресу: <адрес> 10.05.2017 между Муниципальным образованием – городское поселение город Россошь и <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ заключен договор купли-продажи земельного участка №20-2017 от 10.05.2017, по условиям которого <данные изъяты> выкупает у администрации г.п.г. Россошь земельный участок с кадастровым номером №, находящийся по адресу: <адрес> площадью 66445 кв.м по цене 215 281,80 рублей, определенной в порядке, установленном приказом департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 19.12.2016 №2079 «Об утверждении правил определения цены при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов». На выкупаемом земельном участке находятся принадлежащие <данные изъяты> на праве собственности объекты недвижимости: склад № площадью 120 кв.м, право собственности на который зарегистрирован 18.04.2017, и здание № площадью 12,4 кв.м, право собственности на которое зарегистрировано 16.08.2016. Разрешение на строительство склада площадью 120 кв.м на земельном участке по адресу: <адрес> получено 16.03.2017, объект введен в эксплуатацию 31.03.2017. Основанием для регистрации права собственности на здание площадью 12,4 кв.м послужили заключенные между /П/ и <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ договор купли-продажи от 09.08.2016, передаточный акт от 09.08.2016. 27.05.2019 генеральный директор <данные изъяты> /ФИО2./ принял решение об объединении земельных участков: с кадастровым номером № площадью 66445 кв.м категории земель- земли населенных пунктов с целевым назначением для сельскохозяйственного производства, расположенного по адресу: <адрес> с кадастровым номером № площадью 49120 кв.м категории земель – земли населенных пунктов с целевым назначением хранение и переработка сельскохозяйственной продукции, расположенного по адресу: <адрес> в один земельный участок площадью 115 565 кв.м с адресом: <адрес>. 08.08.2019 в соответствии с ч. 6 ст. 31 Федерального закона от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» на основании заявления о прекращении осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав от 07.08.2019 Россошанский межмуниципальный отдел Управления росреестра по Воронежской области прекратил осуществление государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав в отношении земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> документы для осуществления которого были представлены в орган регистрации прав с заявлением от 15.07.2019. 23.03.2020 <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ решило произвести перераспределение земельных участков: земельный участок с кадастровым номером № площадью 66445 кв.м, разрешенное использование: для сельскохозяйственного производства, категория земель, земли населенных пунктов, расположен по адресу: <адрес>; земельный участок с кадастровым номером № площадью 49120 кв.м, разрешенное использование: для иных видов сельскохозяйственного использования, категория земель: земли населенных пунктов, расположен по адресу: <адрес> Путем перераспределения образовались земельные участки: земельный участок: ЗУ1 площадью 71007 кв.м, разрешенное использование: для сельскохозяйственного производства, категория земель: земли населенных пунктов, расположен по адресу: <адрес> земельный участок: ЗУ2 площадью 44558 кв.м, разрешенное использование: для иных видов сельскохозяйственного использования, категория земель: земли населенных пунктов, расположен по адресу: <адрес> В Управление росреестра по Воронежской области с заявлением о постановке на государственный кадастровый учет и государственную регистрацию права /ФИО2./, как директор <данные изъяты> обратился 26.03.2020. 12.08.2020 /ФИО2./, как директор <данные изъяты> обратился в Управление росреестра по Воронежской области с заявлением об изменении вида разрешенного использования земельного участка № на «Хранение и переработку сельскохозяйственной продукции». Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> общей площадью 12 328 кв.м., кадастровый №, категория земель: земли населенных пунктов, вид разрешенного использования земельного участка: для производственной базы, для иного использования, принадлежит на праве собственности <данные изъяты> генеральным директором которого является /ФИО2./ По состоянию на 01.12.2020 на участке расположены нежилое здание: цех по переработке полимеров общей площадью 1 486, 1 кв.м, принадлежащее <данные изъяты> на праве собственности с 16.02.2015, и мастерская общей площадью 1615,4 кв.м, принадлежащая ООО «Точка опоры» на праве собственности с 02.09.2013. С 01.12.2020 указанные земельный участок и находящиеся на нем объекты недвижимости сдаются в аренду <данные изъяты> С 01.12.2020 <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ сдает в аренду <данные изъяты> земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> общей площадью 71 007 кв.м, кадастровый №, категория земель: земли населенных пунктов: вид разрешенного использования земельного участка: хранение и переработка сельскохозяйственной продукции, для размещения зданий, строений, сооружений, используемых для производства, хранения и первичной переработке сельскохозяйственной продукции и расположенные на нем: склад общей площадью 1494 кв.м, кадастровый №, право собственности на который у <данные изъяты> зарегистрировано 21.10.2019, склад общей площадью 1498 кв.м, кадастровый №, право собственности на который у <данные изъяты> зарегистрировано 16.10.2019, здание общей площадью 12,4 кв.м, кадастровый №, право собственности на которое у <данные изъяты> зарегистрировано 16.08.2016, здание склада общей площадью 120 кв.м, кадастровый №, право собственности на которое у <данные изъяты> зарегистрировано 18.04.2017; земельный участок общей площадью 44558 кв.м, кадастровый №, категория земель: земли населенных пунктов; вид разрешенного использования земельного участка: хранение и переработка сельскохозяйственной продукции, для размещения зданий, строений, сооружений, используемых для производства, хранения и первичной переработки сельскохозяйственной продукции и размещенный на нем склад общей площадью 120 кв.м, кадастровый №. 07.12.2021 представитель <данные изъяты> по доверенности /ЮТ/ уведомило администрацию г.п.г. Россошь о сносе объекта капитального строительства № указанного в уведомлении о планируемом сносе объекта капитального строительства от 06.12.2021. Решение о сносе нежилого здания с кадастровым номером № по адресу: <адрес> снятии его с кадастрового учета и прекращении права собственности принято 15.12.2021 единственным учредителем <данные изъяты> /ФИО2./ Документы для государственной регистрации прекращения права собственности <данные изъяты> на вышеуказанный земельный участок поступили в филиал АУ «МФЦ» в г. Россошь 20.12.2021 (т. 6 л.д. 134-142, 143-144). Указанные реестровые дела признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 6 л.д. 143-144); - протокол выемки от 11.02.2022, согласно которому в МКУ «Управление по имущественным и земельным отношениям» изъяты документы, послужившие основанием для оформления в собственность <данные изъяты> земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>(т. 8 л.д. 32-36); - протокол осмотра документов от 17.02.2022, согласно которому осмотреныдокументы, послужившие основанием для оформления в собственность <данные изъяты> земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес> а именно: технический план; лист согласования; протокол рассмотрения заявок на участие в аукционе от 25.11.2015; запрос; расчет цены продажи земельного участка; лист согласования; лист согласования; лист согласования; акт приема-передачи к договору купли-продажи земельного участка № 15-2017 от 22.03.2017 от 20.04.2017; акт приема-передачи к договору купли-продажи земельного участка № 15-2017 от 22.03.2017 от 20.04.2017; сопроводительный лист; договор аренды земельного участка № 59-2015 от 25.11.2015; копия кадастрового паспорта; акт приема-передачи к договору аренды земельного участка № 59-2015 от 25.11.2015 от 25.11.2015; копия ответа Газпром; договор купли-продажи земельного участка № 15-2017 от 22.03.2017; акт приема-передачи к договору купли-продажи земельного участка № 15-2017 от 22.03.2017 от 20.04.2017; договор купли-продажи земельного участка № 15-2017 от 22.03.2017; договор купли-продажи земельного участка № 15-2017 от 22.03.2017; договор аренды земельного участка № 59-2015 от 25.11.2015; копия кадастрового паспорта; акт приема-передачи к договору аренды земельного участка № 59-2015 от 25.11.2015 от 25.11.2015; запрос в МКУ г.п.г. Россошь «Управление по имущественным и земельным отношениям»; документы из организаций; извещение о проведении аукциона; документы из организаций; копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица <данные изъяты> копия о постановке на учет в налоговом органе <данные изъяты> документы из организаций; постановление № 148 от 15.02.2017 об изменении вида разрешенного использования земельного участка; опись документов; выписка ЕГРП; служебная записка; служебная записка; расчет платы; копия платежного поручения; копия платежного поручения; соглашение о расторжении договора аренды земельного участка № 59-2015 от 25.11.2015 от 25.11.2015; акт приема-возврата от 27.12.2016; выписка из ЕГРН от 01.03.2017; ответ в МКУ г.п.г. Россошь «Управление по имущественным и земельным отношениям»; копия платежного поручения; заявка на участие в аукционе от 29.10.2015; уведомление; постановление о проведение аукциона № 1053 от 20.10.2015; заявление /ФИО2./; уведомление; уведомление; заявление /ФИО2./ на приобретение в собственность земельного участка от 09.03.2017; сообщение об объектах недвижимости, расположенных на земельном участка от директора <данные изъяты> /ФИО2./ от 09.03.2017; газета «Российский курьер»; протокол рассмотрения заявок на участие в аукционе от 20.11.2015; постановление о проведение аукциона № 1053 от 20.10.2015; градостроительный план земельного участка от 08.09.2015; выкопировка из схемы; сообщение; выписка из ЕГРЮЛ <данные изъяты> от 28.10.2015; сообщение; копия платежного поручения; копия сообщения; копия кадастрового паспорта; сообщение; отчет № 99/2015 об оценке рыночной стоимости от 08.10.2015 с приложением. Согласно указанным документам, земельный участок с кадастровым номером № по адресу: <адрес> имеет длину 315,65 м, ширину 155,62 м., площадь земельного участка 4,9120 га, из них 1,27770 – охранные зоны ЛЭП 10кВ и 6кВ. Земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> с кадастровым номером № общей площадью 49120 кв.м находится в охранной зоне ВЛ 6-2кВ ПС Россошь, ВЛД 10-1 ПС Сотницакая, ВЛ-10-5 кВ ПС Россошь, принадлежащей филиалу ПАО «МРСК Центра»- «Воронежэнерго». Вдоль воздушной линии электропередач ВЛ 6-10 кВ устанавливается охранная зона в виде земельного участка и воздушного пространства, ограниченных вертикальными плоскостями, отстоящими по обе стороны линии от крайних проводов при не отклоненном их положении размером 10 м и в соответствии с постановлением правительства РЫФ №160 от 24.02.2009 в ред. Постановления правительства РФ от 05.06.2013 №476, от 26.08.2013 №736 «О порядке установления охранных зон объектов электросетевого хозяйства и особых условий использования земельных участков, расположенных в пределах таких зон» в охранной зоне электрических сетей запрещается осуществлять любые действия, которые могут нарушить безопасную работу объектов электросетевого хозяйства, в том числе: набрасывать на провода и опоры воздушных линий электропередачи посторонние предметы; размещать любые объекты и предметы (материалы) в пределах созданных в соответствии с требованиями нормативно-технических документов проходов и подъездов для доступа к объектам электросетевого хозяйства; находиться в пределах огороженной территории и помещениях распределительных устройств и подстанций, открывать двери и люки распределительных устройств и подстанций, разводить огонь в пределах охранных зон вводных и распределительных устройств, подстанций, воздушных линий электропередачи, а также в охранных зонах кабельных линий электропередачи; размещать свалки; производить работы ударными механизмами; складировать или размещать хранилища любых, в том числе горюче-смазочных материалов;размещать детские и спортивные площадки, стадионы, рынки, торговые точки, полевые станы, загоны для скота, гаражи и стоянки всех видов машин и механизмов, проводить любые мероприятия, связанные с большим скоплением людей, незанятых выполнением разрешенных в установленном порядке работ; использовать (запускать) любые летательные аппараты, в том числе воздушных змеев, спортивные модели летательных аппаратов. Кроме того, без письменного согласования с ПАО «МРСК Центра» запрещается: строительство, капитальный ремонт, реконструкция или снос зданий и сооружений; полив сельскохозяйственных культур в случае, если высота струи воды может составить свыше 3 м; полевые сельскохозяйственные работы с применением сельскохозяйственных машин и оборудования высотой более 4 м; производить посадку и вырубку деревьев и кустарников, устраивать загоны для скота, сооружать проволочные заграждения, шпалеры для виноградников и садов; совершать проезд машин и механизмов, имеющих общую высоту с грузом или без груза от поверхности дороги более 4,5 м; осуществлять всякого рода погрузочно-разгрузочные работы с применением грузоподъемных машин. Для проведения работ по техническому обслуживанию и ремонту линий владелец участка должен обеспечить свободный доступ кЛЭП и опоре персонала и спецтехники предприятия электрических сетей. Для технологического присоединения к электрическим сетям объекта капитального строительства, расположенного по адресу: <адрес> согласно предельной свободной мощности существующих сетей и максимальной нагрузке, необходимо выполнить следующие мероприятия: разработать проект электроснабжения объекта капитального строительства. Проектом предусмотреть: монтаж высоковольтной ячейки в РУ-6 кВ (РК-10 кВ) ГПП «Россошь»; строительство ВЛ-6 кВ (ВЛ-10 кВ) от ГПП «Россошь» до проектируемой ТП -6/04 кВ (ТП 10/0,4 кВ); строительство ТП -6/04 кВ (ТП-10/0,4 кВ), выбор трансформатора осуществить согласно заявленной мощности, количество трансформаторов – согласно заявленной категории электроснабжения. Строительство ЛЭП- 0,4 кВ от проектируемой ТП -6/0,4 кВ (ТП-10/0,4 кВ) до объекта капитального строительства. В случае проектирования ЛЭП на территории земельных участков физических и юридических лиц, согласовать прохождение трассы ЛЭП согласно законодательству РФ. Согласовать проект с МУП г. Россоши «Городские электрические сети» в объеме требований ТУ. Расчет платы за технологическое присоединение производиться по тарифам, утвержденным Главным управлением по государственному регулированию тарифов Воронежской области. Срок действия ТУ составляет 2 года. Муниципальные сети водоснабжения и канализации в районе земельного участка отсутствуют, в связи с чем подключение предусмотреть от собственных источников. Муниципальные сети водоотведения в районе земельного участка отсутствуют, в связи с чем необходимо предусмотреть строительство локальных очистных сооружений, обеспечивающих очистку поверхностных стоков до качества поверхностного стока селитебных территорий. Земельный участок находится в зоне действия индивидуальных производственно-отопительных котельных. В связи с удаленностью земельного участка от центральных магистралей существующих котельных, подключение необходимо предусмотреть от индивидуальных тепловых установок. На земельном участке, расположенном по адресу: <адрес> с кадастровым номером № находятся объекты инженерно-технического обеспечения, а именно надземный и подземный газопровод. Кадастровая стоимость земельного участка с кадастровым номером № <адрес> составляет 99 748 475,2 рублей. Указанный земельный участок выкуплен <данные изъяты> путем перевода платежным поручением №28 от 10.04.2017 на счет УФК по Воронежской области № денежных средств в сумме 159 148,80 рублей. Право собственности <данные изъяты> на склад площадью 120 кв.м с кадастровым номером: № находящийся на земельном участке: <адрес> зарегистрировано 21.12.2016 (номер государственной регистрации права №)(т. 9 л.д. 189-194, 195-199). Указанные документы признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 8 л.д. 37-255, т. 9 л.д. 195-199); - протокол выемки от 16.02.2022, согласно которому в МКУ г.п.г. Россошь МКУ «Управление архитектуры и градостроительства» изъяты документы, содержащие сведения о получении <данные изъяты> разрешения на ввод в эксплуатацию склада площадью 120 кв.м на земельном участке по адресу: <адрес> и оптический CD-R диск(т. 9 л.д. 3-6); - протокол осмотра предметов (документов) от 17.02.2022, согласно которому осмотрены: заявление /ФИО2./ о выдаче разрешения на строительство от 19.10.2016; заявление /ФИО2./ о выдаче разрешения на строительство от 19.10.2016; заявление /ФИО2./ о выдаче разрешения на строительство от ноября 2016 г.; копия договора аренды земельного участка № 59-2015 от 25.11.2015;стройгенплан; проект здания склада общий от 2016 г.; проект здания склада раздел от 2016 г.; копия проекта здания склада архитектурное решение от 2016 г.; проект здания склада архитектурное решение от 2016 г.; копия градостроительного плана земельного участка от 2015 г.; заявление /ФИО2./ об изменении градостроительного плана земельного участка от 31.10.2016; выписка из ЕГРП от 24.10.2016; выписка из ЕГРП от 24.01.2017; выписка из ЕГРП от 24.01.2017; копия кадастрового паспорта от 25.10.2016; копия кадастрового паспорта от 27.11.2015; градостроительный план земельного участка от 03.11.2016; лист согласования; разрешение на строительство от 03.11.2016; копия заявления /ФИО2./ о предоставлении решения о согласовании облика объекта; решение о согласовании архитектурно-градостроительного облика объекта; заявление /ФИО2./ о смене вида разрешенного использования; выписка из ЕГРП от 21.12.2016; выписка из ЕГРЮЛ от 23.12.2016; заключение № 1/33-2017 о результатах публичных слушаний от 25.01.2017; копия постановления от 15.02.2017 об изменении вида разрешенного использования земельного участка; заявление /ФИО2./ о выдаче разрешения на ввод в эксплуатацию от декабря 2016 г.; выписка из ЕГРЮЛ от 06.12.2016; копия договора аренды земельного участка № 59-2015 от 25.11.2015; копия разрешения на строительство от 19.10.2017; справка-характеристика от 05.12.2016; технический план здания от 05.12.2016; копия разрешения на строительство от 03.11.2016; иллюстрационный снимок; отчет исполнительной съемки склада от 2016; отчет исполнительной съемки склада от 2016; разрешение на ввод объекта в эксплуатацию от 12.12.2016; выписка из ЕГРН от 02.09.2019; выписка из ЕГРН от 02.09.2019. Исходя из содержания указанных документов, к земельному участку с кадастровым номером №, <адрес>, прилегает: с севера – территория земельного участка <адрес> с востока и юга- земли, свободные от застройки, с юго-запада- частично земли, свободные от застройки, территория земельного участка <адрес> с северо-запада – частично территория земельного участка № по <адрес> и земли, свободные от застройки. На участке имеются зоны с особыми условиями использования территории: газопровод н.д. 152,9 кв.м; ВЛ 6-10 кВ 10419 кв.м; ЗСО 17423,62 кв.м. Максимальный процент застройки в границах земельного участка 60%. 03.11.2016 в администрацию г.п.г. Россошь поступило заявление директора <данные изъяты> о выдаче разрешения на строительство склада на земельном участке по адресу: <адрес> с планируемой датой начала его строительства 10.11.2016, проектная документация на указанный склад выполнена <данные изъяты> Согласно проекту, здание склада в плане прямоугольной формы, одноэтажное, бесподвальное, размером по осям 20 м х 6 м. Здание отдельно стоящее. Наивысшая отметка здания +4,100 м. Внешний облик здания запроектирован в соответствии с окружающей застройкой и пожеланиями заказчика. Пол выполнен стяжкой из бетона В 22.5. Стальные конструкции окрашиваются огнезащитной краской. До начала строительно-монтажных работ на стройплощадке необходимо выполнить подготовительные работы: временное ограждение территории; временные дороги и проезды для строительной техники; внутри – внеплощадные инженерные коммуникации; временное освещение; временные инженерные коммуникации, временные бытовые помещения; завезти на стройплощадку механизмы, приспособления, инструменты, конструкции и материалы, необходимые на начало строительства. Объемно- планировочные и конструктивные решения: фундаменты – отдельно стоящие монолитные, бетонные; наружные стены – вертикальные несущие элементы – колонны квадратного сечения. Ограждающие конструкции выполнены из профнастиластенового по стальным прогонам. Все монолитные фундаменты армированы сварными сетками; кровля скатная из профнастила; ригель рамы выполнен в виде ферм; двери и секционные ворота индивидуального изготовления. Отчет «Исполнительная съемка склада, расположенного по адресу: <адрес> составлен кадастровым инженером /З/ Указанные работы производились согласно договору №ИС-26/2016 от 29.11.2016, заказчиком работ является <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ Исполнитель работ: кадастровый инженер /З/, полевые работы выполнены 01.12.2016, камеральные работы – 05.12.2016. Координаты основных поворотных точек здания <адрес> номер точки 1, координаты № координаты № номер точки 2, координаты №, координаты №; номер точки 3, координаты №, координаты №; номер точки 4, координаты №, координаты №. Разрешение на строительство выдано 03.11.2016, срок его действия до 03.04.2017. Той же датой вынесено решение о согласовании архитектурно-градостроительного облика объекта: склада площадью 120 кв.м, шириной 6 м, длиной 20 м. Покрытие кровли, основное решение плоскости стен фасадов, цоколь из металлопрофиля; фасадное и оконное остекление из металлопластиковых стеклопакетов. Технический план здания подготовлен 05.12.2016. Здание находится в вышеуказанных координатах. Согласно заключению кадастрового инженера, технический план здания подготовлен с целью постановки на государственный кадастровый учет здания. В подготовленном техническом плане сведения об объекте недвижимости внесены на основании разрешения на строительство № от 03.11.2016 ми проектной документации, которые включены в состав приложения. Нежилое здание, в отношении которого проводились кадастровые работы, расположено на земельном участке с кадастровым номером № Сведения о земельном участке, в границах которого расположено здание, получены из кадастрового плана территории № от 24.11.2015. Справка-характеристика от 05.12.2016 для ввода в эксплуатацию склада, расположенного по адресу: <адрес> подписана от имени кадастрового инженера /З/, согласно справке, склад имеет площадь 120 кв.м, количество этажей 1, материал фундамента – железобетон; материал стен – металл; материал кровли- металлочерепица (данная запись зачеркнута и карандашом выполнена рукописная запись «металолопроф.»), металл перекрытий – металлоконструкция, формы, балки. 12.12.2016 склад площадью 120 кв.м, расположенный на земельном участке с кадастровым номером: № строительный адрес: <адрес> введен в эксплуатацию. 15.02.2017 администрацией г.п.г. Россошь изменен вид разрешенного использования земельного участка с кадастровым номером № площадью 49120 кв.м, расположенного по адресу: <адрес> «для проектирования и строительства склада» на условно разрешенный вид использования «первичная переработка сельскохозяйственных культур», а также осмотрен оптический CD-R диск, на тыльной стороне которого имеется графический текст <данные изъяты>, содержит архивный файл под названием: <данные изъяты> В нем имеются файлы формата PDF с графическим изображением земельного участка с кадастровым номером 104 и объекта недвижимости с кадастровым номером № файлы с разрешением на строительство от 04.09.2019 № и проектная документация «Раздел 3 «Архитектурные решения А-033/2019-АР» на склад по адресу: <адрес>(т. 9 л.д. 189-194, 195-199). Указанные документы и оптический диск признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 9 л.д. 7, 8-184, 195-199). - протокол выемки от 27.06.2022, согласно которому в Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области изъята сшивка документов на 37 л(т. 5 л.д. 9-13); - протокол выемки от 10.03.2022, согласно которому в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк» изъято юридическое (банковское) дело <данные изъяты>т. 5 л.д. 161-166); - протокол осмотра предметов (документов) от 13.08.2022, согласно которому осмотрены: 1) сшивка документов на 37 л., которую составляют: опись дела <данные изъяты> ОГРН № расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от 16.10.2014, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании от 26.09.2014, чек-ордер, извещение от 25.09.2014, Устав <данные изъяты> утвержденный решением №1 единственного участника <данные изъяты> от 24.09.2014, решение №1 единственного участника <данные изъяты> от 24.09.2014, лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от 15.10.2014, гарантийное письмо <данные изъяты> №28 от 24.09.2014, свидетельство о государственной регистрации права № решение о государственной регистрации от 15.10.2014 № лист учета выдачи бланков Свидетельств вх. № лист записи Единого государственного реестра юридических лиц от15.10.2014. Согласно указанным документам, 15.10.2014 Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области зарегистрировано в установленном законом порядке <данные изъяты> ОГРН <данные изъяты> юридический адрес: <адрес> Единственным участником и директором данного Общества являлся /ФИО2./. Основной вид деятельности – сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества. Предоставление в аренду <данные изъяты> части нежилого помещения (офис 9), расположенного по адресу: <адрес> гарантировало <данные изъяты> генеральным директором которого являлся /ФИО2./ <данные изъяты> является коммерческой организацией. Единоличным исполнительным органом Общества является директор. Директор назначается общим собранием участников Общества на срок 5 лет. Директор Общества без доверенности действует от имени Общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия;2)юридическое (банковское) дело <данные изъяты> которое составляют: сообщение клиенту об открытии счета исх. № от 21.02.2017, заявление о предоставлении комплексного банковского обслуживания Клиентам- юридическим лицам от 20.02.2017, свидетельство о государственной регистрации юридического лица <данные изъяты> серии №, свидетельство о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения серия №, <данные изъяты> №1 от 15.10.2014, решение №1 единственного участника ООО «Пятый элемент» от 24.09.2014, решение Единственного участника <данные изъяты> от 15.02.2017, Устав <данные изъяты> утвержденный решением №1 единственного участника ООО «Пятый элемент» от 24.09.2014, квитанция о приеме налоговой декларации (расчета) от 16.02.2017, налоговая декларация по налогу на прибыль организаций от 12.07.2016, фрагмент паспорта гражданина РФ наимя /ФИО2./, <Дата обезличена> г.р., анкета-вопросник клиента юридического лица, не являющегося кредитной организацией от 16.02.2017, расписка в получении Информационного письма от 16.02.2017, заявление об установлении сочетаний собственноручных подписей лиц, наделенных правом подписи от <Дата обезличена>, письмо клиента о принятии одной карточки с образцами подписей и оттиска печати к нескольким счетам от 16.02.2017, лист визуального контроля от 16.02.2017, анкета клиента – юридического лица резидента, не являющегося кредитной организацией, чек-лист документов, предоставленных юридическим лицом-резидентом от 16.02.2017, рекомендательное письмо <данные изъяты> от 08.02.2017 №17, рекомендательное письмо <данные изъяты> от 09.02.2017 №12, договор аренды помещений № от 15.10.2016, акт №1 от 15.10.2016 приема-передачи в аренду части нежилого помещения, расположенного по адресу: <адрес> свидетельство о государственной регистрации права 36-АД 108971, заявление от 11.02.2022, сведения о принятых мерах в целях определения деловой репутации юридического лица ООО «Пятый элемент» от 15.02.2022, чек-лист документов юридического лица клиентов (для изменения юридического дела) от 08.05.2020, сопроводительное письмо от 29.04.2020, решение №4 единственного участника <данные изъяты> от 24.09.2019, анкета клиента – юридического лица резидента, не являющегося кредитной организацией от 29.04.2020, сведения о представителе, который является физическим лицом, Клиентам банка <данные изъяты> от 29.04.2020, анкета клиента-юридического лица резидента, не являющегося кредитной организацией от 29.04.2020, сведения о принятых мерах в целях определения деловой репутации юридического лица <данные изъяты> от 29.04.2020, заказ-наряд от 24.02.2022, сведения о принятыхмерах в целях определения финансового положения юридического лица <данные изъяты> от 15.02.2022, письмо-уведомление об изменении сведений и (или) документов, ранее представленных в банк клиентом (для юридических лиц) от 11.02.2022, анкета клиента – юридического лица резидента, не являющегося кредитной организацией от 11.02.2022, сведения о физическом лице - бенефициарном владельце от 11.02.2022, решение №5 единственного участника <данные изъяты> от 23.12.2021, фрагмент паспорта гражданина РФ на имя /Х/, доверенность <данные изъяты> №19 от 18.04.2018, доверенность от 29.09.2020, карточка с образцами подписей и оттиска печати <данные изъяты> от 16.02.2017, карточка с образцами подписей и оттиска печати <данные изъяты> от 11.02.2022. Согласно указанным документам, 20.02.2017 <данные изъяты> открыт расчетный счет № для расчетов с использованием корпоративной банковской карты в рублях РФ №. С указанного времени право подписи банковских документов <данные изъяты> имел /ФИО2./, как директор данного Общества; с 11.02.2022 – /Х/. Последний директором <данные изъяты> стал с 23.12.2021 на основании решения единственного участника данного Общества /ФИО2./ Тем же решением прекращены полномочия директора <данные изъяты> /ФИО2./(т. 6 л.д. 36-120, 121-124). Указанные документы признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 5 л.д. 14-50, т. 6 л.д. 121-124, т. 5 л.д. 167-250, т. 6 л.д. 1-19, 121-124); - протокол осмотра документов от 11.08.2022, согласно которому осмотрены: сшивка документов, предоставленная Ярославским филиалом ПАО «Промсвязьбанк» сопроводительным письмом № от 29.04.2022, в которой обнаружены выписки по расчетным счетам №, № за период с 01.01.2015 по 26.04.2021 <данные изъяты> в количестве 16 л. Фактически, банковские операции по вышеуказанному расчетному счету осуществлялись в период с 27.03.2017 по 26.04.2021 в количестве 401 шт.; сумма по дебету счета составила 26 124 728, 29 рублей; сумма по кредиту счета составила 26 137 224, 00 рублей; остаток по счету на конец периода 12 495, 71 рублей. На вышеуказанный расчетный счет <данные изъяты> со счета УФК по Воронежской области по решению № 4972 от 04.12.2018 МИ ФНС № 4 по Воронежской области поступили 2 322 434, 00 рублей; 06.12.2018 в адрес ИП «/ФИО2./» с вышеуказанного расчетного счета <данные изъяты> по документу № 96 с назначением платежа «Возврат денежных средств по договору займа б/н от 16.08.2016 (займ беспроцентный)» поступили денежные средства в размере 300 000 рублей; 06.12.2018 с расчетного счета № в адрес УФК по Воронежской области по документу № 95 с назначением платежа «подоходный 2018» поступили денежные средства в размере 3 200 000 рублей; с вышеуказанного расчетного счета <данные изъяты> 06.12.2018 в адрес <данные изъяты> по документу № 97 с назначением платежа «Возврат по договору займа № 3 от 09.06.16 займ беспроцентный, краткосрочный, без налога (НДС)» были перечислены денежные средства в размере 2 000 000 рублей; с данного расчетного счета <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> 28.03.2017, 29.03.2017 были перечислены денежные средства в общей сумме 6 684 000, 00 рублей; с данного расчетного счета <данные изъяты> в адрес ИП «/ФИО2./» 06.12.2018, 07.02.2019, 08.02.2019 были перечислены денежные средства в общей сумме 1 200 000, 00 рублей. По расчетному счету № банковских операций осуществлено не было(т. 10 л.д. 19-22, 23). Указанные документы признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 10 л.д. 2-18, 23); - протокол осмотра предметов от 28.04.2022, согласно которому осмотрены: оптический диск, предоставленный Банком «ВТБ» (ПАО) сопроводительным письмом № от 27.06.2022, содержит папку под названием <данные изъяты> в ходе открытия которой обнаружены файлы под названием: №-28.11.2016-26.04.2021», №-28.11.2015-28.11.2016», а в ней выписка по расчетному счету <данные изъяты> открытому в филиале «Центральный» Банка «ВТБ» (ПАО) в г. Москве за период с 01.01.2015 по 26.04.2021, согласно которой 04.09.2017 со счета <данные изъяты> на вышеуказанный расчетный счет <данные изъяты> платежным поручением № 116 были перечислены денежные средства в сумме 2 800 000 рублей с назначением платежа «по договору генерального подряда 16-06 от 16.06.15 возврат излишне полученных средств». С вышеуказанного расчетного счета <данные изъяты> перечислило в адрес <данные изъяты> денежные средства в размере 605 800,00 рублей, в частности: 14.11.2016 перечислены денежные средства в размере 147 900,00 рублей, 16.11.2016 перечислены денежные средства в размере 110 000,00 рублей, 16.11.2016 перечислены денежные средства в размере 147 900,00 рублей, 17.11.2016 перечислены денежные средства в размере 200 000, 00 рублей с указанием во всех вышеуказанных платежей назначение платежа «По договору № 09 от 09.06.16». С вышеуказанного расчетного счета <данные изъяты> 04.09.2017 платежным поручением № 65 перечислило в адрес <данные изъяты> денежные средства в сумме 4 700 000, 00 рублей с назначением платежа «По договору генерального подряда № 16-06 от 16.06.2015 за строительные материалы». Также осмотрен оптический диск, предоставленный Банком «ВТБ» (ПАО) сопроводительным письмом № от 28.04.2022, содержит папку под названием <данные изъяты> а в ней файл формата «Exel» под названием № В файле содержатся банковские документы по поступлению денежных средств на расчетный счет <данные изъяты> № с счетов ИП «/ФИО2./», <данные изъяты> в сумме 2 752 600 рублей, а именно: ИП «/ФИО2./» на основании платежных поручений № 1982 от 19.11.2016, № 2182 от 07.12.2016, № 21 от 18.01.2017, № 101 от 17.02.2017, № 196 от 10.04.2017, № 213 от 13.04.2017, № 366 от 24.04.2017, № 922 от 24.07.2019 перечислил в адрес <данные изъяты> денежные средства в размере 1 216 100, 00 рублей;<данные изъяты> на основании платежных поручений № 992 от 21.07.2017, № 1008 от 24.07.2017, № 1215 от 22.08.2017, № 1644 от 17.10.2017, № 1806 от 30.10.2017, № 2013 от 22.11.2017, № 2116 от 29.11.2017, № 2304 от 15.12.2017, № 2335 от 18.12.2017 перечислило в адрес <данные изъяты> денежные средства в размере 1 536 500,00 рублей. 10.04.2017 с вышеуказанного расчетного счета <данные изъяты> платежным поручением № 28 перечислены денежные средства в размере 159148,80 рублей в адрес УФК по Воронежской области (Муниципальное казенное учреждение Россошанского муниципального района «Служба по администрированию платежей и ведению реестра) по назначению платежа «выкупная стоимость земельного участка по адресу: <адрес> согласно договору купли-продажи земельного участка №15-2017 от 22.03.17». 30.12.2015 с вышеуказанного расчетного счета <данные изъяты> были перечислены денежные средства платежными поручениями № 56, 57 в общей сумме 750 000,00 рублей с назначением платежа «По договору № 16/06 от 16.06.15 предоплата за строительные работы» (т. 10 л.д. 34-37, 38). Указанные оптические диски признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 10 л.д. 25-26,32-33, 38); - протокол осмотра предметов от 10.08.2022, согласно которому осмотрен оптический диск, предоставленный ДО «Отделение в г. Россошь» АО «МИнБанк» сопроводительным письмом № 29 от 28.04.2022, который содержит два файла формата «Exel» под названием <данные изъяты> и <данные изъяты> а также файл формата PDF под названием <данные изъяты> В файле <данные изъяты> содержится выписка по расчетному счету № <данные изъяты> за период с 18.03.2017 по 26.04.2021, согласно которой по данному расчетному счету банковские операции не осуществлялись.В файле <данные изъяты> содержится выписка по расчетному счету № <данные изъяты> за период с 01.01.2015 по 17.03.2017, согласно которой, по счету за период с 26.01.2015 по 28.12.2015 проведено 134 банковские операции по договорам с <данные изъяты> оборот по дебету составил 15 003 700,00 рублей, по кредиту - 14996000,00 рублей(т. 10 л.д. 42-46, 47). Указанный оптический диск признан по уголовному делу вещественным доказательством(т. 10 л.д. 40-41, 47); - протокол осмотра документов от 27.11.2022, согласно которому осмотрена сшивка документов, предоставленная АО «БМ-Банк» сопроводительным письмом № 10846/16 от 24.06.2022, в которой содержится расширенную выписку по расчетному счету № за период с 28.03.2017 по 06.09.2019 <данные изъяты> на 2 л. По вышеуказанному расчетному счету в период с 31.03.2017 по 03.09.2019 осуществлено 20 банковских операций.Сумма по дебету счета составила 4650,00 рублей, по кредиту - 4650,00 рублей, остаток по счету на конец периода 0,00 рублей. 03.09.2019 совершена банковская операция, согласно которой в адрес /ФИО2./ с вышеуказанного расчетного счета <данные изъяты> перечислены денежные средства в размере 3 850 рублей по основанию платежа «Поступление по договору займа б/н от 03.09.2019 3850,00»(т. 10 л.д. 49-51, 52-54); - протокол обыска от 18.02.2022, согласно которому в ходе обыска в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты:договор аренды помещений №01-04-17 от 20.04.2017 с приложением, договор аренды помещений №01-04-18 от 20.04.2018 с приложением, договор аренды №ПЭЛ 01/12/2020 от 01.12.2020 с приложением, копия устава <данные изъяты> от 24.09.2014, листы формата А4 с оттисками печати <данные изъяты> на 5 листах, оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 на 2021 г. <данные изъяты>(т. 12 л.д. 109-112); - протокол осмотра предметов (документов) от 25.02.2022, согласно которому осмотрены: договор аренды помещений №01-04-17 от 20.04.2017 с приложением, договор аренды помещений №01-04-18 от 20.04.2018 с приложением, договор аренды №ПЭЛ 01/12/2020 от 01.12.2020 с приложением, копия устава <данные изъяты> от 24.09.2014, листы формата А4 с оттисками печати <данные изъяты> на 5 листах, оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 на 2021 г. <данные изъяты> Согласно указанным документам, с 20.04.2017 <данные изъяты> сдает в аренду <данные изъяты> склад 120 кв.м, склад 12,4 кв.м, расположенные по адресу: <адрес> и овощехранилище 120 кв.м, расположенное по адресу: <адрес> с 01.12.2020 – земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> общей площадью 71 007 кв.м и расположенные на нем: склад общей площадью 1494 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>, склад общей площадью 1498 кв.м, расположенный по адресу: <адрес> здание общей площадью 12,4 кв.м, расположенное по адресу: <адрес> склад общей площадью 120 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>; земельный участок общей площадью 44 558 кв.м, расположенный по адресу: <адрес> и находящийся на нем склад общей площадью 120 кв.м. Указанные объекты недвижимого имущества находятся на балансе <данные изъяты><данные изъяты> является коммерческой организацией. Его единоличным исполнительным органом является директор, который выполняет в данной организации управленческие функции: организационно-распорядительные и административно-хозяйственные. Ноутбук в корпусе серого цвета с маркировкой «Acer» и наклейками с текстом: <данные изъяты> На ноутбуке имеется информация, имеющая отношение к делу (т. 12 л.д. 159-162, 163-164). Указанные документы и ноутбук «Acer» признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 12 л.д. 113-149, 163-164); - протокол получения образцов для сравнительного исследования от 18.02.2022 и от 05.04.2022, согласно которым у свидетеля, а затем у подозреваемого /ФИО2./ получены экспериментальные образцы почерка и подписи(т. 13 л.д. 193-204, т. 14л.д. 48-53); - протокол осмотра предметов от 27.12.2022, согласно которому осмотрен оптический диск, предоставленный УФНС России по Воронежской области сопроводительным письмом № от 21.12.2022, в котором находится 8 архивных файла формата «zip-архив»: «/ФИО2/ 2021», «/ФИО2/ 2020», «/ФИО2/ 2019», «/ФИО2/ 2018», «/ФИО2/ 2017», «/ФИО2/ 2016», «/ФИО2/ 2015», «/ФИО2/ 2014», 1 файла формата «excel» под названием «/ФИО2/ 9 мес. 2022» и 1 файл формата «excel». Указанные файлы содержат справки о доходах /ФИО2./ <Дата обезличена> г.р., согласно которым: за 9 месяцев 2022 года общая сумма дохода /ФИО2./, составила 584 182,31 рублей; за 2021 год общая сумма дохода /ФИО2./, составила 821 782,34 рублей; за 2020 год общая сумма дохода /ФИО2./, составила 822 259, 65 рублей;за 2019 год общая сумма дохода /ФИО2./ составила 1 011 176,47 рублей; за 2018 год общая сумма дохода /ФИО2./, составила 468 956,71 рублей; за 2017 год общая сумма дохода /ФИО2./, составила 652 052,08 рублей; за 2016 год общая сумма дохода /ФИО2./, составила 447 971,85 рублей; за 2015 год общая сумма дохода /ФИО2./, составила 337 188,22 рублей; за 2014 год общая сумма дохода /ФИО2./, составила 293 000, 00 рублей. Налоговыми агентами предоставления вышеуказанных сведений в налоговый орган являются организации: <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты>т. 15 л.д. 62-100, 101). Указанный оптический диск признан и является по уголовному делу вещественным доказательством(т. 15 л.д. 60-61, 101); - заключение эксперта №1791 от 28.04.2022, согласно которому на ТТН предоставленного ноутбука имеются файлы, содержащие часть указанных в вопросе ключевых слов. Месторасположение, наименование, размер, дата создания и дата последнего сохранения данных файлов приведены в файле «Сведения о файлах.xlsx». Имеющиеся файлы скопированы в каталог: «Файлы». Сведения о количестве файлов, содержащие ключевые слова: <данные изъяты> налог на добавленную стоимость, НДС, налог, доход, акт, /ФИО2/» приведены в таблице №2(т. 11 л.д. 4-6); - заключение эксперта № 52 от 02.03.2022, согласно которому подписи от имени /ФИО2./ в заявлении о выдаче разрешения на строительство от ноября 2016 г., заявлении о внесении изменений в градостроительный план земельного участка от 31.10.2016, договоре аренды земельного участка № 59-2015 от 25.11.2015, акте приема-передачи земельного участка к договору аренды земельного участка № 59-2015 от 25.11.2015, договоре купли-продажи земельного участка № 15-2017 от 22.03.2017, заявке на участия в аукционе от 29.10.2015, вероятно, выполнены /ФИО2./ (т. 11 л.д. 187-192); - заключение эксперта № 1665/6-1 от 29.07.2022, согласно которому рыночная стоимость земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> относящегося к категории земель «земли населенных пунктов», с кадастровым номером № имеющего разрешенное использование «хранение и переработка сельскохозяйственной продукции», площадью 49120 кв.м., по состоянию на 11.05.2017 составляет 6 189 120 (шесть миллионов сто восемьдесят девять тысяч сто двадцать) рублей(т. 11 л.д. 200-214); иные документы: - рапорт начальника ОЭБиПК ОМВД России по Россошанскому району от 15.12.2021 об обнаружении в действиях неустановленных лиц признаков преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, при оформлении в собственность земельного участка, расположенного в <адрес>т. 3 л.д. 194); - отчет №99/2015 об оценке рыночной стоимости ежегодной арендной платы земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес> составленный 08.10.2015 <данные изъяты> по заказу администрации г.п.г. Россошь, согласно которому, рыночная стоимость ежегодной арендной платы за земельный участок (кадастровый №) по состоянию на 01.10.2015 составляла 561 540 рублей(т. 3 л.д. 205-259, т. 4л.д. 1-42); - предоставленные администрацией г.п.г. Россошь сопроводительным письмом от 27.12.2021 №6704 копии разрешения на строительство № от 03.11.2016 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 12.12.2016, выданные <данные изъяты> на объект: склад площадью 120 кв.м, расположенный по адресу: <адрес> разрешения на строительство № от 16.03.2017 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 31.03.2017, выданные <данные изъяты> на объект: здание склада площадью 120 кв.м, расположенное по адресу: <адрес> разрешения на строительство № от 04.09.2019 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 23.09.2019, выданные <данные изъяты> на объект: склад площадью 1498 кв.м, расположенный по адресу: <адрес> разрешения на строительство № от 04.09.2019 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 23.09.2019, выданные <данные изъяты> на объект: склад площадью 1494 кв.м, расположенный по <адрес> разрешения на строительство № от 27.10.2020 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 21.12.2020, выданные <данные изъяты> на объект: склад готовой продукции площадью 279,7 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>(т. 2 л.д. 146-178); - справка БТИ Россошанского района от 29.09.2021 №415, согласно которой, в архиве БТИ Россошанского района отсутствуют сведения о следующих объектах недвижимости: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> здание, расположенное по адресу: <адрес> земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>(т. 2 л.д. 245); - протокол №б/н осмотра территорий, помещений, документов, предметов от 02.12.2021, согласно которому, 02.12.2021 в рамках налоговой проверки комиссионно был произведен осмотр двух принадлежавших <данные изъяты> земельных участков № – <адрес> и № – <адрес> Земельные участки располагаются рядом, ограждения между ними отсутствуют. Произведен осмотр строений, расположенных на данных участках. В ходе осмотра установлено, что на земельном участке: <адрес> какие-либо строения отсутствуют. На земельном участке <адрес> расположено строение (здание склада). Его общая площадь – 4530 кв.м. Основная часть склада сдается в аренду <данные изъяты> под цех грануляции, площадь ее составляет 4320 кв.м (120 м х 36 м). К нему пристроено строение площадью 210 кв.м (14 м х 15 м), которое принадлежит <данные изъяты> но право собственности не оформлено. В данном помещении находится оборудование для фильтрации воды, три железобетонных бассейна для фильтрации воды, четыре бочки для хранения воды. Данное оборудование принадлежит <данные изъяты> договор аренды не заключался. Высота стен 6,80 м, материал – сэндвич с утеплителем. Из такого же материала изготовлена крыша. Внутри цеха пристроено помещение размером 525 кв.м (30 м х 17,5 м), снаружи обито сэндвич-панелями. Также имеется пристройка из газосиликата и подстанция. На строение площадью 1328 кв.м, которое входит в состав склада площадью 4320 кв.м, получено только разрешение на строительство, в собственности не находится(т. 3 л.д. 36-42); - космические снимки земельного участка с кадастровым номером № <адрес>), полученные из <данные изъяты> для указанного участка в безоблачный период с 15.12.2016 по 22.03.2017 с целью установления факта наличия на нем объекта капитального строительства <адрес> кадастровый №), согласно которым, по материалам космической съемки объекты капитального строительства не опознаны по состоянию на 11:10 23.11.2018, на 11:06 26.08.2018, на 11:14 20.09.2021, на 11:04 24.08.2021 (съемка <данные изъяты>т. 4 л.д. 173-177); - справка МКУ г.п.г. Россошь «Управление архитектуры и градостроительства» от 23.12.2021 № согласно которой, предоставить документы, приложенные к заявлению на выдачу разрешения на ввод в эксплуатацию от 06.12.2016 от <данные изъяты>, такие как «Акт приема объекта капитального строительства» и «Акт, подтверждающий соответствие построенного объекта капитального строительства требованиям технических регламентов и проектной документации» в настоящий момент на 23.12.2021 не представляется возможным по причине отсутствия в пакете документов. Место нахождение данных документов неизвестно(т. 4 л.д. 189); - справка администрации г.п.г. Россошь от 12.12.2022 №, согласно которой счет № открыт 01.01.2008 УФК по Воронежской области для распределения доходов между бюджетами бюджетной системы РФ, по адресу: <...>. Денежные средства в сумме 159 148,80 рублей перечислены <данные изъяты> 10.04.2017 платежным поручением №28 в соответствии с договором купли-продажи земельного участка № от 22.03.2017 в УФК по Воронежской области (Муниципальное казенное учреждение Россошанского муниципального района «Служба по администрированию платежей и ведению реестра») на счет №(т. 13 л.д. 174-183); - справка администрации г.п.г. Россошь от 13.12.2022 №, согласно которой в соответствии с пунктом 2 ст. 39.1 Земельного кодекса РФ от 25.10.2001 №136-ФЗ, продажа находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков, в соответствии с основным видом разрешенного использования которых предусмотрено строительство зданий, сооружений, не допускается, за исключением случаев проведения аукционов по продаже таких земельных участков в соответствии со ст. 39.18 настоящего Кодекса. Таким образом, земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> с кадастровым номером № был реализован на торгах по форме открытого аукциона на право заключения договора аренды земельного участка. Администрация городского поселения – город Россошь заказывает у независимого оценщика отчет об оценке рыночной стоимости размера ежегодной арендной платы за земельный участок для организации аукциона на право заключения договора аренды земельного участка. Данный отчет не является отчетом по определению рыночной стоимости земельного участка. С <данные изъяты> был заключен договор купли-продажи земельного участка № от 22.03.2017. Размер цены был определен на основании Правил определения цены земли при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов, утвержденных приказом Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 19.12.2016 №(т. 13 л.д. 185-186); - справка ООО «Коттедж-энерго» от 21.12.2022 исх. №, согласно которой ООО «Коттедж-энерго» не занимаются подключением сетей связи, а является ресурсо-снабжающей организацией, поставляющей тепловую энергию. <данные изъяты> по каким-либо вопросам в ООО «Коттедж-энерго» не обращалось(т. 14 л.д. 18); - справка ООО «Россошанские Коммунальные Системы» от 26.12.2022 исх. №, согласно которой заявлений на выдачу технических условий с целью подключения (технологического присоединения) к централизованным системам холодного водоснабжения и водоотведения здания (склада) расположенного на земельном участке по адресу: <адрес> в ООО «РКС» от <данные изъяты> не поступало(т. 14 л.д. 20); - справка ПАО «Ростелеком» от 26.12.2022 исх. № согласно которой <данные изъяты> не обращалось в ПАО «Ростелеком» за выдачей технических условий для подключения сетей и/или сооружений связи по адресу: <адрес> (т. 14 л.д. 22); - справка администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 26.12.2022 исх. №, согласно которой договоры подключения инженерных сетей (водоснабжения, водоотведения, газоснабжения) к объектам недвижимости, расположенным на земельном участке по адресу: <адрес> с гарантирующими поставщиками не заключались. Договор технического присоединения к электросетям заключен между <данные изъяты> и ПАО «Россети Центр» «Воронежэнерго» в 2020 году, мощностью 1250 кВт (т. 14 л.д. 24); - справка ООО «Стройтэк» от 21.12.2022 исх. №, согласно которой обращений по оказанию услуг теплоснабжения от организации <данные изъяты> расположенного на земельном участке по адресу: <адрес> с кадастровым номером № площадью 49120 кв.м. не поступало(т. 14 л.д. 26); - справка МУП г. Россошь «ГЭС» от 26.12.2022 исх. №, согласно которой <данные изъяты> не обращалось в адрес МУП г. Россошь, «ГЭС» для оказания услуг по подключению электрических сетей для здания (склада), расположенного на земельном участке по адресу: <адрес> с кадастровым номером №. Соответственно МУП г. Россошь, «ГЭС» не осуществляло подключения электрических сетей для здания (склада) по указанному адресу(т. 15 л.д. 165); - справка ООО «Газпром межрегионгаз Воронеж» от 13.03.2023 исх. №, согласно которой в адрес ООО «Газпром межрегионгаз Воронеж», какие-либо письма или обращения со стороны <данные изъяты> по поводу заключения договора поставки газа на объекты, расположенные по адресу: <адрес> не поступали(т. 15 л.д. 225); - справка филиала ПАО «Россети Центр» - «Воронежэнерго» от 23.03.2023 № согласно которой в соответствии с постановлением Правительства РФ №160 от 24.02.2009 «О порядке установления охранных зон объектов электросетевого хозяйства и особых условий использования земельных участков, расположенных в пределах таких зон» в пределах охранных зон без письменного согласования с ПАО «Россети Центр» запрещается: строительство, капитальный ремонт, реконструкция или снос зданий и сооружений; размещать объекты жилищного строительства, в том числе индивидуального. Границы земельного участка с кадастровым номером № невозможно идентифицировать (границы не отображены на Публичной кадастровой карте Росреестра)(т. 16 л.д. 55-56); - справка администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 12.12.2022 исх. №, согласно которой счет № открыт 01.01.2008 УФК по Воронежской области для распределения доходов между бюджетами бюджетной системы РФ, по адресу: г. Воронеж.ул. ФИО5, 15а. Денежные средства в сумме 159 148, 80 рублей перечислены <данные изъяты> 10.04.2017 платежным поручением № 28 в соответствии с договором купли-продажи земельного участка № 15-2017 от 22.03.2017, в УФК по Воронежской области (Муниципальное казенное учреждение Россошанского муниципального района «Служба по администрированию платежей и ведению реестра») на счет № (т. 13 л.д. 174); - справка администрации городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области от 21.04.2022 исх. №, согласно которой земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> относящийся к категории земель «земли населенных пунктов» на момент распоряжения им имел основной вид разрешенного использования – хранение и переработка сельскохозяйственной продукции. Согласно Классификатору видов разрешенного использования земельных участков утвержденному приказом Министерства экономического развития от 01 сентября 2014 года № 540 указанный вид разрешенного использования земельного участка предусматривает строительство на нем зданий и сооружений. В связи с чем, земельный участок с кадастровым номером № передавался <данные изъяты> по договору аренды № 59-2015 от 25.11.2015 г. «для проектирования и строительства склада». Продажа на торгах по рыночной цене права собственности на находящиеся в государственной и муниципальной стоимости земельные участки, основной вид разрешенного использования которых предусматривает строительство зданий и сооружений, действующим законодательством не допускается в силу прямого указания, содержащегося в п. 2 ст. 39.1 Земельного кодекса РФ. Кроме того, в пункте 7 ст. 39.11 ЗК РФ фактически содержит прямой запрет на продажу на аукционе права собственности на земельные участки, основной вид разрешенного использования которых предусматривает строительство зданий и сооружений. В указанный в запросе период земельный участок с кадастровым номером №,расположенный по адресу: <адрес> не мог быть выставлен на торги по рыночной стоимости в силу прямого запрета установленного Земельным Кодексом РФ. В связи с чем, <данные изъяты> или любое другое лицо не могло приобрести право собственности на земельный участок по рыночной стоимости на торгах. Единственной формой распоряжения земельным участком,с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> являлось проведение аукциона на право заключения договора аренды земельного участка(т. 15 л.д. 223); - платежное поручение №28 от 10.04.2017, согласно которому с расчетного счета <данные изъяты> №, открытого в филиале № 3652 ВТБ 24 (ПАО) г. Воронеж, на расчетный счет УФК по Воронежской области (Муниципальное казенное учреждение Россошанского муниципального района «Служба по администрированию платежей и ведению реестра») №, перечислены денежные средства в размере 159148, 80 рублей, в качестве выкупной стоимости земельного участка по адресу: <адрес> согласно договору купли-продажи земельного участка № от 22.03.17(т. 13 л.д. 183); - акт налоговой проверки №10485 от 23.05.2022, дополнение к Акту налоговой проверки №4 от 06.09.2022, решение №3124 (дсп) об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 06.10.2022, согласно которому, на основании постановления №39 от 01.12.2021 проведен повторно осмотр территории по адресу: <адрес> и <адрес> на которых осуществлялись строительно-монтажные работы. При осмотре установлено, что на земельном участке по адресу: <адрес> какие-либо строения отсутствуют, а на земельном участке <адрес> расположено строение (склад) общая площадь которого составляет 4530 кв.м. Согласно полученного ответа №4162 от 28.07.2022, администрация городского поселения г. Россошь и Россошанского муниципального района решения о перераспределении земельных участков не выносила, соответственно смена адреса объекта не производилась (т. 16 л.д. 213-274, т. 17 л.д. 1-120); - выписка из ЕГРИП от 15.12.2022 № согласно которой, /З/, ОГРНИП №, ИНН № зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 25.05.2015. Основной вид деятельности – деятельность геодезическая и картографическая. С 30.11.2020 находится на учете в Межрайонной ИФНС №14 по Воронежской области(т. 15 л.д. 111-115); - выписка из Федерального закона от 13.07.2015 №218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (ст. 21 «Требования к документам, представляемым для осуществления государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации права», ст. 24 «Требования к техническому плану»). Согласно которомуТехнический план представляет собой документ, в котором воспроизведены определенные сведения, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, и указаны сведения о здании, сооружении, помещении, машино-месте, объекте незавершенного строительства или едином недвижимом комплексе, необходимые для государственного кадастрового учета такого объекта недвижимости, а также сведения о части или частях здания, сооружения, помещения, единого недвижимого комплекса либо новые необходимые для внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведения об объектах недвижимости, которым присвоены кадастровые номера(т. 15 л.д. 116-119, 120-124); - рапорт об обнаружении признаков преступления от 14.12.2022, постановление о выделении в отдельное производство материалов уголовного дела от 15.12.2022, сопроводительное письмо от 15.12.2022 №26/0018, сопроводительное письмо от 15.12.2022 №26/11126, содержащие сведения о выявлении в ходе расследования уголовного дела № нового преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 170.2 УК РФ (кадастровый инженер)(т. 15 л.д. 130-137); - рапорт об обнаружении признаков преступления от 04.03.2022, постановление о выделении в отдельное производство материалов уголовного дела от 04.03.2022, содержащие сведения о выявлении в ходе расследования уголовного дела № нового преступления, предусмотренного ст. 293 УК РФ (должностные лица администрации г.п.г. Россошь)(т. 15 л.д. 125-129); - справка департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 10.03.2023 №, согласно которой по информации, имеющейся в департаменте, земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес> в реестре государственного имущества Воронежской области не значится. В силу ст. 132 Конституции РФ органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, вводят местные налоги и сборы, решают иные вопросы местного значения. В соответствии с имеющимися полномочиями департамент не вправе давать правовую оценку действиям распорядителя вышеуказанного земельного участка администрации городского поселения - город Россошь, в случае, если указанные действия не затрагивают права и законные интересы Воронежской области(т. 16 л.д. 48-50); - справка администрации г.п.г. Россошь от 09.02.2023 №, согласно которой администрация г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области считает, что земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: <адрес><данные изъяты> был приобретен на основании представленных документов и в соответствии с действующим законодательством; сумма за выкуп земельного участка поступила в бюджет в полном объеме; размер выкупной цены был определен на основании Правил определения цены земли при продаже земельных участков, находящихся в собственности Воронежской области или государственная собственность на которые не разграничена, без проведения торгов, утвержденных приказом ДИЗО Воронежской области от 18.12.2016 №, соответственно материальный ущерб причинен не был. В случае, если судом будет установлен факт незаконного приобретения земельного участка /ФИО2./, администрацией г.п.г. Россошь будут приняты все необходимые меры по восстановлению прав муниципального образования- г.п.г. Россошь на незаконно выбывший земельный участок(т. 16 л.д. 52-54); - выписка из Земельного кодекса РФ от 25.10.2001 №136-ФЗ (ст. 39.18 «Особенности предоставления земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, гражданам для индивидуального жилищного законодательства, ведения личного подсобного хозяйства в границах населенного пункта, садоводства для собственных нужд, гражданам и крестьянским (фермерским) хозяйствам для осуществления крестьянским (фермерским) хозяйством его деятельности», ст. 39.3 «Случаи продажи земельных участков, находящихся в государственной или муниципальнойсобственности, на торгах и без проведения торгов», ст. 39.1 «Основания возникновения прав на земельные участки, предоставленные из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности», ст. 39.20 «Особенности предоставления земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, на котором расположены здание, сооружение»), согласно которым, продажа земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, в соответствии с основным видом разрешенного использования которых предусмотрено строительство зданий, сооружений, в адрес арендаторов не допускается, за исключением случаев, когда арендатор является собственником здания, расположенного на таком земельном участке(т. 15 л.д. 232-239). Стороной защиты суду представлены следующие доказательства: - показания подсудимого /ФИО2./, который в судебном заседании свою вину в совершении указанного преступления признал полностью, пояснив, что он полностью согласен с предъявленным обвинением в том объеме, как это указано в обвинительном заключении, заявил о чистосердечном раскаянии в содеянном и полном возмещении в денежном выражении имущественного ущерба, причиненного преступлением, от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ; - показания специалиста /А/, данные в судебном заседании, согласно которым он, сославшись на ст. 55 Градостроительного кодекса РФ, показал, что уполномоченное лицоадминистрации г.п.г. Россошь до ввода его в эксплуатацию было обязано осмотреть объект капитального строительства на земельном участке; - сведения о полном возмещении /ФИО2./ имущественного ущерба, причиненного в результате преступления. Иных доказательств стороной защиты суду не представлено. Вина подсудимого /ФИО2./ в совершении покушения на мошенничество, то есть умышленных действий, непосредственно направленных на хищение чужого имущества путем обмана, совершенного лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам, подтверждаются следующими доказательствами, представленными стороной обвинения: Показаниями представителя потерпевшего /М/, данными в судебном заседании, согласно которым она работает <данные изъяты> В 2018 году была проведена камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года, представленной 28.08.2018; первичная налоговая декларация за 2 квартал 2018 представлена 25.07.2018 в отношении <данные изъяты> и был составлен акт камеральной налоговой проверки № от 04.12.2018. <данные изъяты> обратилось в налоговый орган с заявлением о возмещении налога на добавленную стоимость, и на основании решения МИФНС № 4 по Воронежской области <данные изъяты> возмещена частично сумма налога на добавленную стоимость.Налоговой проверкой было установлено, что <данные изъяты> состоит на налоговом учете в МИФНС России по Воронежской области № 14 (ранее до реорганизации МИФНС № 4). Ответственным за финансово-хозяйственную деятельность с 15.10.2014 являлся /ФИО2./.Для проверки правомерности заявленных вычетов в сумме 2 713 631 рублей в рамках проведенной камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДС <данные изъяты> направлялось требование по ТКС № от 27.07.2018 о предоставлении документов, подтверждающих право на налоговые вычеты.В МИ ФНС России № 4 по Воронежской <данные изъяты> предоставило документы, которые были использованы при проверке: книги покупок и продаж за 2 квартал 2018 года, полученные и выставленные счета фактуры, договоры, товарные и товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов. В результате проверки первичных документов, подтверждающих налоговые вычеты НДС, было установлено, что документы представлены не в полном объеме, вследствие чего в <данные изъяты> было направлено требование по ТКС № о предоставлении документов, подтверждающих право на налоговые вычеты, полученное 27.08.2018. Документы представлены обществом лично 03.09.2018.Основной причиной превышения налоговых вычетов над начисленными суммами налога во 2 квартале 2018 г. являются выполненные услуги по строительству склада готовой продукции, а также покупка электрооборудования, металлоконструкций. В ходе проведения контрольных мероприятий по налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 г. инспекцией направлялись запросы в банки о предоставлении выписок о движении денежных средств на расчетных счетах <данные изъяты>Во время проверки были направлены поручения в налоговые органы для истребования документов и подтверждения финансово-хозяйственных отношений с поставщиками товаров (работ, услуг), в том числе: <данные изъяты> выполнение работ по договору 16/06 от 16.06.2015 года, всего на сумму 4500 тыс. рублей, в т.ч. НДС 686,44 тыс. рублей. В ответ на поручение, документы по встречной проверке не были представлены. <данные изъяты> привлечен к ответственности по ст.126 п.2 НК РФ. На момент окончания камеральной налоговой проверки документы не представлены. <данные изъяты> представлены первичные документы, подтверждающие выполнение работ по строительству: земляные работы, изготовление фундамента, полов (площадью 100 м2), металлокаркаса, кровли, разработка водоотводных канав и изготовление лотков- полах. Акт выполненных работ датирован 29.03.2016. Всего выполнено работ, включая материалы, на сумму 4500 тыс. рублей, в т.ч. НДС 18% 686,44 тыс. рублей. Факт взаимоотношений документально не подтвержден. Согласно сведениям, полученным при помощи Контур Фокус, <данные изъяты> является ответчиком на значительную сумму, сведения об юридическом адресе организации недостоверны, имеются признаки отсутствия активности, отрицательные финансовые результаты. Директор /Щ/ внесен в реестр массовых руководителей. Контрагент являлся несущностнойорганизацией. В 2016 г. среднесписочная составляла 1 человек, доход получили 0 человек. Сведения о среднесписочной численности организации за 2017 год, а также сведения по форме 6-НДФЛ налогоплательщиком не представлены. Основные средства отсутствуют. Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 года, представленная <данные изъяты> сдана к уплате 26235 рублей, при этом сумма исчисленного НДС составила 4 003015 рублей. Проанализировав расчетный счет <данные изъяты> получены сведения о перечислениях денежных средств в адрес <данные изъяты> в 3-4 квартале 2015 года в размере 6500 тыс. рублей. В представленных документах договора, сметы и акты совпадают, строилось одно и то же здание двумя подрядчиками. Работы выполнены одни и те же. Суммы разные, т.к. для <данные изъяты> в акте удалены некоторые строки при сохранении нумерации. <данные изъяты> (поручение № от 02.08.2018) выполнило работы по строительству склада готовой продукции площадью 4320 кв. м по адресу: <адрес> на сумму 2564,51 тыс. рублей, в т.ч. НДС 391,20 тыс. рублей. Документы по встречной проверке не получены, налогоплательщик привлечен к ответственности по ст. 126 п. 2 НК РФ. Факт взаимоотношений документально не подтвержден. Организация, действующая с признаками отсутствия активности, несущностная. Сведения о среднесписочной численности не представлялись. Согласно сведениям 6-НДФЛ в 2016 году доход получал 1 человек. Основные средства в собственности <данные изъяты> отсутствовали. Согласно сведениям ФНС информация о юридическом адресе организации недостоверна. <данные изъяты> отразило операции с <данные изъяты> в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 года. Сумма к уплате по данной декларации составила 14278 рублей. Документы, подтверждающие совершение сделки, представлены <данные изъяты>. Проанализировав расчетный счет <данные изъяты> получена информация о перечислениях в адрес <данные изъяты> в размере 5 311600 рублей во 2 квартале 2016 г. - 1 квартале 2017 г. Проанализирован расчетный счет <данные изъяты> за указанные периоды. Выявлены признаки обналичивания денежных средств в размере 12 164 532,75 руб. В периоде выполнения строительных работ генеральным подрядчиком выступало <данные изъяты> Договор субподряда не заключался. Перечень работ, указанный в акте о приемке выполненных работ от 09.06.2016, выполнен согласно акту о приемке выполненных работ <данные изъяты> Также данные работы отражены в акте <данные изъяты> Смета составлена на строительство ангара, при этом договором предусмотрено строительство склада готовой продукции. Материально-технические ресурсы, а также рабочие у <данные изъяты> на момент выполнения работ, отсутствовали. В ходе проведения мероприятий налогового контроля установлено, что <данные изъяты> представило первичные документы в отношении налогоплательщиков <данные изъяты> и <данные изъяты> подтверждающие выполнение работ по строительству одного и того же объекта. При этом смета, составленная <данные изъяты> не утверждена и не согласована. Акты выполненных работ, также как и сметы, идентичны, суммы одинаковы (расхождения минимальны, при этом объемы построчно не сопоставляются). Счета-фактуры, к вычету во 2 квартале 2018 года, датированы 30.09.2016 и 29.03.2016. В указанных периодах у обеих организаций отсутствовали достаточные ресурсы для выполнения работ по строительству складов (отсутствие работников, строительной техники). В связи с выявленными расхождениями в адрес <данные изъяты> направлялось по ТКС требование о предоставлении пояснений № от 22.10.2018 с предложением уточнить налоговые обязательства. Требование получено 29.10.2018. В ответ на указанное Требование 31.10.2018 предоставлены документы, подтверждающие совершение сделки между <данные изъяты> и <данные изъяты> При этом документы, подтверждающие взаимоотношения между <данные изъяты> и <данные изъяты> не представлены. Одновременно на момент окончания камеральной налоговой проверки документы по встречным проверкам, подтверждающие совершение финансово-экономических сделок, не представлены. Согласно представленным <данные изъяты> документам и проведенным контрольным мероприятиям установлено, что налоговые вычеты, заявленные в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 года по счету-фактуре № от 30.09.2016, выставленному <данные изъяты> в размере 391197,06 рублей, не обоснованы, т.к. выполнение работ по строительству складского помещения данным налогоплательщиком документально не подтверждено. По итогам проверки было принято решение о возмещении <данные изъяты> налога на добавленную стоимость в сумме 2 324 698 рублей, а также об отказе в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 391 197 рублей (по взаимоотношениям с <данные изъяты>Таким образом, в результате преступных действий директора <данные изъяты> /ФИО2./, который путем предоставления подложных документов, незаконно возместил из бюджета НДС за 2 квартал 2018 года в размере 686 440, 68 рублей, чем причинил ФНС России крупный ущерб. В настоящее время указанный ущерб МИ ФНС № 14 полностью возмещен, материальных требований к /ФИО2./ не имеется. Камеральная проверка проводится всегда при заявлении требований о возмещении НДС и именно по результатам данной проверки был выявлен факт нереальности сделки <данные изъяты> с контрагентами. Показаниями свидетеля /Я/, данными в судебном заседании, согласно которымс 30.11.2020 по 07.06.2022 она работала <данные изъяты>. 17.03.2021 ей было поручено провести вышеуказанный анализ в отношении <данные изъяты> Данное поручение было связано с тем, что указанная организация подала заявление на возмещение НДС во второй и третьем кварталах 2018 г. В ходе анализа документов ею было установлено, что 25.07.2018 <данные изъяты> предоставило в налоговый орган декларацию по НДС за 2 квартал 2018 г. с нулевой суммой к возмещению, а 28.08.2018 данная организация предоставила в налоговый орган уточненную декларацию по НДС за 2 квартал 2018 г. с заявленной к возмещению НДС в размере 2 713 631 рубль. /ФИО2./ подал заявление в налоговый орган на возмещение НДС в размере 2 713 631 рубль по 2 кварталу 2018 г., в том числе по договорам № 16/06 от 16.06.2015 с <данные изъяты> № 09 от 09.06.2016 с <данные изъяты> по строительству объекта по адресу: <адрес> В 3 квартале 2018 г. по договору № 26/04 от 04.04.2016 с <данные изъяты> по строительству того же объекта по вышеуказанному адресу. После проведения камеральной проверки было принято решение о возмещении НДС в размере 2 322 434 рубля, в остальной сумме отказано, так как <данные изъяты> не предоставило обосновывающие документы. В ходе предпроверочного анализа ей было установлено, что <данные изъяты> сведения о средней численности работников, сведения по форме 2-НДФЛ, декларацию по налогу на прибыль, бухгалтерскую отчетность, декларации по НДС за 2018-2020 г.г. в налоговый орган не предоставляло. Согласно автоматизированной системе «ПК АСК НДС-2» <данные изъяты> присвоен высокий уровень риска, какое-либо имущество в собственности данной организации не установлено. Директор данной организации /Щ/ внесен в реестр массовых руководителей. В ходе анализа выписок по расчетным счетам <данные изъяты> установлено, что в 3-4 кварталах 2015 г. в адрес <данные изъяты> перечислялись денежные средства в размере 5 800 000 рублей с назначением платежа «По договору 16/06 от 16.06.2015 предоплата за строительные работы, в т.ч. НДС (18%); движение по расчетным счетам <данные изъяты> за 2016-2020 г.г. отсутствовало. В декларации по НДС, предоставленной <данные изъяты> за 2 квартал 2018 г., стоимость покупки по договору № 16/06 от 16.06.2015 с <данные изъяты> составляла 4 500 000 рублей, в том числе НДС 686 000 рублей. Таким образом, она сделала вывод, что фактически строительные работы по строительству объекта по адресу: <адрес> выполнялись силами <данные изъяты> и <данные изъяты> так как период заключения договора между данными организациями, а также объем работ является аналогичным. А заключение договора с <данные изъяты> носил фиктивный характер, направленный на возмещение НДС в размере 686 000 рублей. Показаниями свидетеля /ЮС/, данными в судебном заседании, согласно которымпримерно <данные изъяты> руководителем которого и её начальником был /ФИО2./ Всю налоговую и бухгалтерскую отчетность она подготавливала на основании документов, которые ей предоставлял /ФИО2./, после чего на флеш-носителе передавала её /ФИО2./ для предоставления в налоговый орган. В 2018 года/ФИО2./ приобрел электронно-цифровую подпись и стал направлять подготовленную налоговую и бухгалтерскую отчетность уже самостоятельно, не прибегая к помощи сторонних компаний. Все сведения для составления отчетности всегда ей предоставлял /ФИО2./, она лишь вносила их в программу «1С бухгалтерия». Ей известно, что в 2018 года <данные изъяты> подало декларацию на возмещение НДС в размере более 2 000 000 рублей. Все сведения для заполнения данной декларации предоставлял /ФИО2./, достоверность сведений она не проверяла, так как это не входило в её обязанности. Также ей известно, что после проведения камеральной налоговой проверки, налоговый орган возместил <данные изъяты> НДС частично. Наименования <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> ей знакомы из первичных документов, которые предоставлял ей /ФИО2./ Сотрудников данных организаций она никогда не видела. Показаниями свидетеля /Г/, данными в судебном заседании, согласно которымв 2009 году он совместно со своим отцом /Ш/ и родным братом /Н/ зарегистрировали <данные изъяты> с целью ведения предпринимательской деятельности в сфере строительства. Он был учредителем данной организации и официально трудоустроен. Директором <данные изъяты> являлся его брат /Н/ В штате данной организации были сотрудники, их количество менялось в зависимости от количества заключенных договоров и видов выполняемых работ. В среднем их количество было примерно 10-15 человек. Его брат /Н/ полностью занимался финансово-хозяйственной деятельностью организации и всеми юридическими вопросами, он в большей части контролировал ход строительства объектов и закупку стройматериалов. С 2020 г.он перестал быть участником данного Общества. В 2016 г.он узнал, что <данные изъяты> расположенное в <адрес>, ищет подрядчика для строительства здания из металлоконструкций. Он совместно с братом встретились с /ФИО2./, являвшимся директором <данные изъяты> в офисе его организации в <адрес>. /ФИО2./ предоставил им техническое задание на проектирование объекта - строительство помещения, площадью 4320 кв. м., расположенного по <адрес> Он сделал коммерческое предложение и краткую характеристику по строительству данного объекта, которым являлся цех по вторичной переработке полимеров. /ФИО2./ одобрил его коммерческое предложение, оно являлось выгодным по цене. В апреле 2016 г. был оформлен договор генерального подряда между <данные изъяты> и <данные изъяты> Оформлением всех необходимых документов занимался его брат /Н/ Работы на данном объекте выполнялись с апреля 2016 г. по март 2018 г. Он лично контролировал ход выполнения работ. Рабочих приискивали он с братом совместно, договоров с ними официально не заключали, работы оплачивали по факту их выполнения. Они нанимали технику: экскаватор, бульдозер, капер для забивки свай, кран, погрузчик, виброкаток. Закупка стройматериалов для выполнения вышеуказанных работ осуществлялась <данные изъяты> в нескольких торговых точках в <адрес> и <адрес>, документов на приобретение у него не сохранилось. После окончания проведения работ был составлен акт приемки выполненных работ от 21.03.2018, согласно которому полный объем указанных в смете от 04.04.2016 работ был выполнен и сдан заказчику в лице руководителя <данные изъяты> /ФИО2./ Показаниями свидетеля /Н/ данными в судебном заседании, которые аналогичны показаниям свидетеля /Г/ Кроме этого, /Н/ показал, что такая организация как <данные изъяты> ему неизвестна, и в период работы на объекте <данные изъяты> сотрудников данной организации он не видел. Показаниями свидетеля /Д/, данными в судебном заседании, согласно которымона трудоустроена в <данные изъяты> на должности бухгалтера, данная организация расположена по адресу: <адрес> Руководителем данной организации является /Н/ Она вела бухгалтерский учет <данные изъяты>. Подтвердила, что <данные изъяты> проводил строительные работы на объекте <данные изъяты> в 2016 году. Показаниями свидетеля /Ч/, данными в судебном заседании, согласно которымпримерно в 2016 году к нему и его брату/В/ обратился его знакомый /Н/ и предложил ему работу по строительству объекта по адресу: <адрес> на что они согласились. Работы заключались в частичной установке опалубки, частичной заливки бетона и монтаже металлических конструкций. Через полтора месяца работы были выполнены, и /Н/ предоставил ему на подпись какие-то документы, которые он, не вникая в суть, подписал. /Н/ оплатил данные работы наличными денежными средствами. Объемы работ, оплату, спецификацию, локально-сметный расчет обсуждался с /Н/ устно, никакие документы, в том числе договор на выполнение строительных работ он и его брат не заключал и не подписывал. Строительные материалы, инструменты предоставлял /Н/, откуда данные материалы и инструменты он не знает. Такая организация как <данные изъяты> ему неизвестна. Показаниями свидетеля /ДР/, данными в судебном заседании, согласно которымонбыл трудоустроен в <данные изъяты> которое занималась строительством и ремонтом нежилых зданий. Ее руководителем являлся /Н/ Он занимался строительством склада по адресу: <адрес>Сотрудников <данные изъяты><данные изъяты> не знает, данные организации ему не знакомы. Оплата за выполненные работы производилась наличными денежными средствами. Показаниями свидетеля /ДЛ/, данными в судебном заседании, согласно которымонработал по трудовому договору в <данные изъяты> руководителем которой являлся /Н/ Непосредственное место работы располагалось на объекте по адресу: <адрес> На данном объекте он выполнял работы, как разнорабочий: осуществляя погрузку и разгрузку материалов <данные изъяты> Сотрудников <данные изъяты><данные изъяты> на данном объекте он не видел, данные организации ему не знакомы. На данном объекте он выполнял различные работы на протяжении нескольких лет. Показаниями свидетеля /Ф/, данными в судебном заседании, согласно которымпримерно в период с 2015 года по 2019 год он работал в <данные изъяты> бригадиром. Данная организация занималась строительством и ремонтом нежилых зданий. Руководителем данной организации являлся /Н/ Примерно в 2017-2018 годах он организовывал работы по установке кровли и фасада склада по адресу: <адрес> Сотрудников <данные изъяты><данные изъяты> он не знает, данные организации ему не знакомы. Оплата за выполненные работы производилась наличными денежными средствами. Показаниями свидетеля /Щ/, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которымв 2016 году его знакомый /ХЗ/ предложил ему за вознаграждение в размере 5000 рублей зарегистрировать на его имя организацию, в которой он будет формальным директором, фактически финансовую деятельность осуществлять не будет. На данное предложение он согласился и зарегистрировал на свое имя <данные изъяты>. Все документы после регистрации данного общества он передал /ХЗ/. Он никакую финансово-хозяйственную деятельность от имени <данные изъяты> не осуществлял, никакие документы не подписывал. <данные изъяты><данные изъяты><данные изъяты> /ФИО2./,/Н/, /Е/ ему не знакомы. /ЮЧ/ ему знаком, но никаких деловых отношений между ними не было. Чем занимался /ЮЧ/ не знает(т. 13 л.д. 58-61). Показаниями свидетеля /ЮЧ/, оглашенными в судебном заседании в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ, согласно которымв 2014 году на сайте «Авито» он увидел объявление о продаже за 10 000 рублей юридического лица и решил попробовать самостоятельно заниматься предпринимательской деятельностью. Данная организация оказывала услуги в сфере строительства жилых и нежилых объектов. Он позвонил по указанному в объявлении номеру телефона, договорился о встрече, затем встретился с неизвестным мужчиной, который пояснил, что представляет интересы руководителя <данные изъяты> совместно они посетили нотариуса <адрес>, где он подписал пакет документов, как он понял, необходимых для внесения записи в ЕГРЮЛ о смене участника и директора <данные изъяты> Налоговый орган он не посещал, документы не сдавал, мужчина ему объяснил, что сделает все самостоятельно. С 2014 г. по 2018 г.он злоупотреблял крепкими спиртными напитками, в связи с чем частично помнит обстоятельства происходящего в эти годы. Никакой деятельности организацияне вела, строительство, либо какие-то ремонтные работыон не проводил. Возможно,он подписывал какие-либо документы от имени директора <данные изъяты> но этого не помнит. /ФИО2./ ему не знаком, он никогда его не видел и не общался с ним, никаких работ для <данные изъяты> не производил. Фамилии /ШГ/ и /Е/ ему не знакомы, <данные изъяты> и <данные изъяты> емунеизвестны. К строительству объекта по адресу: <адрес> он не имеет никакого отношения(т. 12 л.д. 232-234); Кроме этого, судом в соответствии со ст. 285 УПК РФ исследованы в качестве доказательств протоколы следственных действий и иные документы, представленные суду стороной обвинения, которыми также подтверждается вина подсудимого /ФИО2./в совершенном преступлении: - протокол выемки от 04.03.2022, согласно которому в МИФНС №14 по Воронежской области изъяты документы, послужившие основанием для возмещения <данные изъяты> из бюджета НДС за 2 квартал 2018 г. в размере 686 440 руб. 68 коп(т. 6 л.д. 154-158); - протокол осмотра документов от 05.03.2022, согласно которому осмотреныдокументы, послужившие основанием для возмещения <данные изъяты> из бюджета НДС за 2 квартал 2018 г., а именно: папка белого цвета, на титульной стороне которой имеется приклеенный лист формата А4 с текстом: <данные изъяты> в которой находятся: договор поставки от 29.10.2015, протокол согласования договорной стоимости от 29.10.2015, книга покупок за период с 01.07.2018 по 30.09.2018, счет-фактура № 00000040 от 21.03.2018, справка о стоимости выполненных работ № 1 от 21.03.2018, акт приемки выполненных работ № 1 за март 2018, договор генерального подряда строительства № 26/04 от 04.04.2016, локальный сметный расчет № 1 от 04.04.2016, оборотно-сальдовая ведомость за 3 Квартал 2018 <данные изъяты> анализ счета 60 по субконто за 3 Квартал 2018 <данные изъяты> локальный сметный расчет от 2015, акт об осуществлении технологического присоединения, договор поставки № Д240118 от 24.01.2018, спецификация № 1 к договору поставки № Д240118 от 24.01.2018 от 10.06.2016, акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2016по 31.12.2016 между <данные изъяты> и <данные изъяты> пояснения к ответу на требование № 10330 от 21.10.2021 от 12.11.2021, счет-фактура № 2674 от 20.10.2016, платежное поручение № 275 от 09.08.2016, счет-фактура № 1949 от 16.08.2016, счет-фактура № 1385 от 27.06.2016, счет-фактура № 3475 от 29.12.2016, доверенность № 42 от 08.08.2016, договор поставки № 1-23.10.2017 от 23.10.2017, спецификация № 1 к договору поставки № 1-23.10.2017 от 23.10.2017 от 20.10.2017, доверенность № 55 от 20.10.2016, извещение о времени и месте рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки № 08-05/14687 от 04.12.2018, акт камеральной налоговой проверки № 38083дсп от 04.12.2018, обращение № 5 от 16.11.2018, уведомление о вручении, доверенность № 00000007 от 04.12.2018, требование № 10365 от 17.08.2018, счет-фактура № 17910 от 01.10.2015, счет-фактура № 12346 от 14.06.2016, счет-фактура № 17858 от 01.10.2015, счет-фактура № 9355 от 10.05.2016, счет-фактура № 11174 от 31.05.2016, счет-фактура № 13337 от 24.06.2016, счет-фактура № 16094 от 21.07.2016, счет-фактура № 11175 от 31.05.2016,счет-фактура № 16068 от 14.09.2015, товарная накладная № 12400 от 31.05.2016, товарная накладная № 9778 от 10.05.2016, акт № 9778 от 10.05.2016, транспортная накладная от 10.05.2016, товарная накладная № 12398 от 31.05.2016, товарная накладная № 12400 от 31.05.2016, транспортная накладная от 31.05.2016, товарная накладная № 13900 от 14.06.2016, акт № 13900 от 14.06.2016, транспортная накладная от14.06.2016, товарная накладная № 15038 от 24.06.2016, акт № 15038 от 24.06.2016, транспортная накладная от 24.06.2016. товарная накладная № 18069 от 21.07.2016, акт № 18069 от 21.07.2016, транспортная накладная от 21.07.2016, транспортная накладная от 11.02.2016, товарная накладная № 1889 от 11.02.2016, сертификат качества № 2926, транспортная накладная от 01.10.2015, акт № 20137 от 01.10.2015, товарная накладная № 20137 от 01.10.2015, счет-фактура № 17858 от 01.10.2015, сертификат качества № 4080017447 от16.08.2015, сертификат качества № 24253 от25.08.2015, сертификат качества № 042015/540 от 02.09.2015, сертификат качества № а – (849) от 23.07.2015, сертификат качества № а – (848) от 23.07.2015, сертификат качества № 4080008957 от 16.06.2015, акт № 18243 от 14.09.2015, транспортная накладная от 14.09.2015, товарная накладная № 18243 от 14.09.2015, счет-фактура № 16068 от 14.09.2015, сертификат качества № 47, транспортная накладная от 01.10.2015, товарная накладная № 20187 от 01.10.2015, счет-фактура № 17910от 01.10.2015, товарная накладная № 9778 от 10.05.2016, акт № 9778 от 10.05.2016, транспортная накладная от 10.05.2016, счет-фактура № 9355 от 10.05.2016, товарная накладная № 12398 от 31.05.2016, транспортная накладная от 31.05.2016, счет-фактура № 11174 от 31.05.2016, товарная накладная № 13900 от 14.06.2016, акт № 13900 от 14.06.2016, транспортная накладная от 14.06.2016, счет-фактура № 12346 от 14.06.2016, товарная накладная № 15038 от 24.06.2016, транспортная накладная от 24.06.2016, счет-фактура № 13337от 24.06.2016, счет на оплату № 18909 ль 19.07.2016, товарная накладная № 18069 от 21.07.2016, акт № 18069 от 21.07.2016, транспортная накладная от 21.07.2016, товарная накладная № 12400 от 31.05.2016, счет-фактура № 16094 от 21.07.2016, счет на оплату № 18184 от 24.09.2015, счет на оплату № 18184 от 24.09.2015, счет-фактура № 11175 от 31.05.2016, счет на оплату № 18909 от 19.07.2016, счет на оплату № 8415 от 15.04.2016, акт № 818от 31.10.2017, товарная накладная № 818 от 31.10.2017, счет-фактура декларация о соответствии от 25.07.2014, документ о качестве № счет-фактура № 00000004 от 30.04.2018, счет-фактура № 00000005 от 31.05.2018,счет-фактура № 00000006 от 30.06.2018, книга продаж за период с 01.04.2018 по 30.06.2018, оборотно-сальдовая ведомость за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты> анализ счета 76. ВА по субконто за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты> анализ счета 76. АВ по субконто за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты>анализ счета 62 по субконто за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты>анализ счета 60 по субконто за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты> анализ счета 60 по субконто за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты> анализ счета: 90 за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты> оборотно-сальдовая ведомость по счету: 51 за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты> оборотно-сальдовая ведомость по счету: 50 за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты> оборотно-сальдовая ведомость по счету: 08.1 за 2 Квартал 2018 г. <данные изъяты> акт сверки взаимных расчетов № 7 от 12.07.2018, счет-фактура № 94 от 21.10.2015, договор № Б/Н от 01.01.2015, книга покупок (2 Квартал 2018 г.), опись документов № 9 от 05.08.2018, счет-фактура № 243 от 03.06.2016, товарная накладная № 192 от 13.05.2016, счет-фактура № 192 от 13.05.2016, транспортная накладная ль 30.06.2016, товарная накладная № 284 от 30.06.2016, счет-фактура № 284 от 30.06.2016, договор поставки № 16/04/13/1 от 13.04.2016, акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2017 между <данные изъяты> и <данные изъяты> акт сверки взаимных расчетовза период с 01.01.2015 по 25.12.2015 между <данные изъяты> и <данные изъяты>, счет-фактура № 700 от 19.11.2015, товарная накладная № 700 от 19.11.2015, товарная накладная № 243 от 03.06.2016, транспортная накладная от 17.11.2015, транспортная накладная от 04.11.2015,транспортная накладная от 19.11.2015, », акт сверки взаимных расчетов за период с 01.04.2016 по 27.06.2016 между <данные изъяты> и <данные изъяты> товарная накладная № 698 от17.11.2015, счет-фактура № 698 от 17.11.2015, товарная накладная № 679 от 04.11.2015, счет-фактура № 679 от 04.11.2015, акт № 1526 от 23.08.2017, товарная накладная № 1526 от 23.08.2017, счет-фактура № 1526 от 23.08.2017, товарная накладная № 740 от 02.12.2015, транспортная накладная от 02.12.2015, транспортная накладная от 20.11.2015, товарная накладная № 704 от 20.11.2015, счет-фактура № 704 от 20.11.2015, счет-фактура № 701 от 19.11.2015, товарная накладная № 701 от 19.11.2015, транспортная накладнаяот 19.11.2015, товарно-транспортная накладная № 0080209127 от 27.07.2016, товарная накладная № 80209127 от 27.07.2016, счет на оплату № 8 от 13.04.2018, справка о стоимости № 1 от 13.04.2018, договор № 14/02/18 от 14.02.2018, счет-фактура № 11 от 13.04.2018, акт о приемке выполненных работ за апрель 2018 № 1 от 13.04.2018, счет-фактура № 97142530 от 27.07.2016, товарная накладная № 18835 от 30.04.2018, счет-фактура № ГП18835 от 30.04.2018, договор поставки № 38Д0111 от 01.11.2017, спецификация № 1 от 01.11.2017, товарная накладная № 271105 от 27.11.2015, счет-фактура № 271103 от 27.11.2015, товарно-транспортная накладная № 00000000133 от 23.11.2017, счет-фактура № 00000000133 от 23.11.2017, товарная накладная № 00000000133 от 23.11.2017, товарная накладная № 271105 от 27.11.2015, счет-фактура № 271103 от 27.11.2015, акт № 271103 от 27.11.2015, счет № 03/11-1 от 03.11.2015, обращение № 3 от 31.10.2018, акт № 122 от 08.10.2015, локальный сметный расчет от2015, счет-фактура № 122 от 08.10.2015, счет-фактура № ТДР00000277 от 24.11.2015, товарная накладная № ТДР000003038 от 18.11.2016, счет-фактура № ТДР000003038 от 18.11.2016, акт № ТДР000002957 от 11.11.2016, товарная накладная № ТДР000002957 от 11.11.2016, счет-фактура № ТДР000002957 от 11.11.2016, акт № ТДР000002988 от 22.12.2015, товарная накладная № ТДР000002988 от 22.12.2015, счет-фактура № ТДР000002988 от 22.12.2015, акт № ТДР000002775 от 24.11.2015, товарная накладная № ТДР000002775 от 24.11.2015, счет-фактура № ТДР000002775 от 24.11.2015, акт № ТДР000002775 от 24.11.2015, товарная накладная № ТДР000002774 от 24.11.2015, лист формата А4 с расчетом платежей, книга покупок за период с 01.04.2018 по 30.06.2018, счет-фактура № 97142530 от 27.07.2016, товарная накладная № 80209127 от 27.07.2016, товарно-транспортная накладная № 80209127 от 27.07.2016, платежное поручение № 22 от 13.10.2015, акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2015 по 25.12.2015 между <данные изъяты> и <данные изъяты> счет фактура № 740 от 02.12.2015, транспортная накладная от 02.12.2015, счет № ТДР000003017 от 18.12.2015, требование о предоставлении пояснений № 10365 от 17.08.2018, декларация о соответствии от 25.07.2014, документ о качестве № ПСИ/235152226_160879, договор поставки № 1-23.10.2017, спецификация № 1 к договору поставки № 1-23.10.2017 от 20.10.2017, счет на оплату № 18184 от 24.09.2015, счет на оплату № 18184 от 24.09.2015, товарная накладная № 12400 от 31.05.2016, счет-фактура № 11175 от 31.05.2016, счетна оплату № 18909 от 19.07.2016, счет на оплату № 8415 от 15.04.2016, акт № 818 от 31.10.2017, товарная накладная № 818 от 31.10.2017, счет-фактура № 818 от 31.10.2017, счет-фактура № 12346 от 14.06.2016, товарная накладная № 15038 от 24.06.2016, транспортная накладная от 24.06.2016, счет-фактура № 13337 от 24.06.2016, счет на оплату № 18909 от 19.07.2016, товарная накладная № 18069 от 21.07.2016, акт № 18069 от 21.07.2016, транспортная накладная от 21.07.2016, счет-фактура № 16094 от 21.07.2016, транспортная накладная от 10.05.2016, счет-фактура № 9355 от 10.05.2016, товарная накладная № 12398 от 31.05.2016, транспортная накладная от 31.05.2016, счет-фактура № 11174 от 31.05.2016, товарная накладная № 13900 от 14.06.2016, акт № 13900 от 14.06.2016, транспортная накладная от 14.06.2016, товарная накладная № 18243 от 14.09.2015, счет-фактура № 16068 от 14.09.2015, сертификат качества № 47 от 27.04.2015, транспортная накладная от 01.10.2015, товарная накладная № 20187 от01.10.2015, счет-фактура № 17919 от 01.10.2015, товарная накладная № 9778 от 10.05.2016, акт № 9778 от 10.05.2016, транспортная накладная от 01.10.2015, акт № 20137 от 01.10.2015, товарная накладная № 20137 от 01.10.2015, счет-фактура от 17858 от 01.10.2015, сертификат качества № 4080017447 от 16.08.2015, сертификат качества № 24253 от 25.08.2015, сертификат качества № МС042015/540 от 02.09.2015, сертификат качества № а-849 от 23.07.2015, сертификат качества № а-848 от 23.07.2015, сертификат качества № 4080008957 от 16.06.2015, акт № 18243 от 14.09.2015, транспортная накладная от 14.09.2015, акт № 15038 от 24.06.2016, транспортная накладная от 24.06.2016, товарная накладная № 18069 от 21.07.2016, акт № 18069 от 21.07.2016, транспортная накладная от 21.07.2016, транспортная накладная от 11.02.2016, товарная накладная № 1889 от 11.02.2016, сертификат качества № 2926 от 04.05.2015, акт № 9778 от 10.05.2016, транспортная накладная от 10.05.2016, товарная накладная № 12398 от 31.05.2016, товарнаянакладная № 12400 от 31.05.2016, транспортная накладная от 31.05.2016, товарная накладная № 13900 от 14.06.2016, акт № 13900 от 14.06.2016, транспортная накладная от 14.06.2016,товарная накладная № 15038 от 24.06.2016, счет-фактура № 17910 от 01.10.2015, счет-фактура № 12346 от 14.06.2016,счет-фактура № 17858 от 01.10.2015,счет-фактура № 9355 от 10.05.2016, счет-фактура № 11174 от 31.05.2016,счет-фактура № 13337 от 24.06.2016, счет-фактура № 16094 от 21.07.2016, счет-фактура № 11175 от 31.05.2016, счет-фактура № 16068от 14.09.2015, товарная накладная № 12400 от 31.05.2016, товарная накладная № 9778 от 10.05.2016, договор генерального подряда строительства №16/06 от 16.06.2015, акт о приемке выполненных работ за март 2016 г. №1 от 29.03.2016, акт о приемке выполненных работ № 1 от 30.09.2016, справку о стоимости выполненных работ и затрат № 1 от 30.09.2016, счет-фактура № 150 от 30.09.2016, договор строительного подряда № 09 от 09.06.2016, смета № 1 (приложение № 1 к договору подряда № 09 от 09.06.2016), договор генерального подряда строительства № 26/04 от 04.04.2016, счет-фактура № 00000040 от 21.03.2018, локальный сметный расчет № 1 от 04.04.2016, акт о приемке выполненных работ за март 2018, справка о стоимости выполненных работ и затрат № 1 от 21.03.2018; папка белого цвета, на титульной стороне которой имеется приклеенный лист формата А4 с текстом: «Возмещение НДС <данные изъяты> 2 квартал 2018 года», в которой находятся: доверенность № 00000001 от 18.01.2019, сопроводительное письмо № 08-01-22/2046дсп от 01.11.2018, ответ на требование № 490, договор поставки № ГЛВ182/29-01-15 от 29.01.2015, реестр счетов-фактур за период с 01.10.2015 по 31.12.2015, реестр товарных накладных за период с 01.10.2015 по 31.12.2015, реестр платежных поручений за период с 01.10.2015 по 31.12.2015, акт сверки взаимных расчетов по состоянию на 31.12.2015 между ООО Гранд Лайн-Центр и ООО «Грейтон Групп», оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за 4 квартал 2015, лист резолюции от 18.09.2018, сопроводительное письмо № 07-27/3979ДСП от 30.08.2018, ответ на требование № 66 от 27.08.2018, товарная накладная № 16319 от 27.08.2015, доверенность 00000005 от 26.08.2015, счет-фактура № 14190 от 27.08.2015, товарная накладная № 16320 от 27.08.2015, акт № 16320 от 27.08.2015, счет-фактура № 14191 от 27.08.2015, транспортная накладная от 27.08.2015, товарная накладная № 18243 от 14.09.2015, акт № 18243 от 14.09.2015, транспортная накладная от 14.09.2015, доверенность 00000007 от 11.09.2015, счет-фактура № 16068 от 14.09.2015, товарная накладная № 20187 от 01.10.2015, акт № 20187 от 01.10.2015, транспортная накладная от 01.10.2015, доверенность 00000008 от 30.09.2015, счет-фактура № 17910 от 01.10.2015, товарная накладная № 20137 от 01.10.2015, акт № 20137от 01.10.2015, товарная накладная, доверенность № 00000009 от 30.09.2015, счет-фактура № 17858 от 01.10.2015, товарная накладная № 1889 от 11.02.2016, акт № 1889 от 11.02.2016, транспортная накладная от 11.02.2016, доверенность № 00000002 от 11.02.2016, счет-фактура № 1679 от 11.02.2016, товарная накладная № 9778 от 10.05.2016, акт № 9778 от 10.05.2016, транспортная накладная от 10.05.2016, доверенность 00000003 от 12.05.2016, счет-фактура № 9355 от 10.05.2016, товарная накладная № 12398 от 31.05.2016, доверенность № 00000008 от 31.05.2016, счет-фактура № 11174 от 31.05.2016, товарная накладная № 12400 от 31.05.2016, транспортная накладная от 31.05.2016, счет-фактура № 11175 от 31.05.2016, товарная накладная № 13900 от 14.06.2016, акт № 13900 от 14.06.2016, транспортная накладная от 14.06.2016, доверенность № 00000007 от 14.06.2016, счет-фактура № 12346 от 14.06.2016, товарная накладная № 15038 от 24.06.2016, акт № 15038 от 24.06.2016, транспортная накладная от 24.06.2016, доверенность № 00000006 от 15.06.2016, счет-фактура № 13337от 24.06.2016, товарная накладная № 18069 от 21.07.2016, акт № 18069 от 21.07.2016, транспортная накладная от 21.07.2016, доверенность № 00000010 от 21.07.2016, счет-фактура № 16094 от 21.07.2016, расшифровка отгруженной продукции по поставщикам за период с 01.04.2015 по 31.03.2018, оборотно-сальдовая ведомость по счету 62 за сентябрь 2015-март 2017, уведомление № 09-21/422 от 08.08.2018 об отказе в исполнении поручения об истребовании документов, сопроводительное письмо № 09-21/4533дсп от 31.08.2018, запрос № 4390 от 28.08.2018, сопроводительное письмо № 10-10/8227 от 31.08.2018, лист формата А4 с рукописными записями, лист резолюции от 04.09.2018, обращение № 2 от 04.09.2018, договор № 6/1 на перевозку товарного бетона от 18.06.2015, фрагмент транспортной накладной, ответ на требование от 13.08.2018, договор поставки от 29.10.2015, протокол согласования договорной стоимости от 29.10.2015, счет-фактура № 679 от 04.11.2015, счет-фактура № 698 от 17.11.2015,счет-фактура № 700 от 19.11.2015, счет-фактура № 701 от 19.11.2015, счет-фактура № 704 от 20.11.2015, счет-фактура № 740 от 02.12.2015, счет-фактура № 1526 от 23.08.2017, товарная накладная № 679 от 04.11.2015,товарная накладная № 698 от 17.11.2015, товарная накладная № 700 от 19.11.2015, товарная накладная № 701 от 19.11.2015,товарная накладная № 704 от 20.11.2015, товарная накладная № 740 от 02.12.2015, товарная накладная № 1526 от 23.08.2017, товарно-транспортная накладная № 1526 от23.08.2017, транспортная накладная от 04.11.2015, транспортная накладная от 17.11.2015, транспортная накладная от 19.11.2015, транспортная накладная от 19.11.2015, транспортная накладная от 20.11.2015, транспортная накладная от 02.12.2015, платежное поручение № 27 от 02.11.2015,платежное поручение № 34 от 13.11.2015,платежное поручение № 43 от 01.12.2015, платежное поручение № 63 от 22.08.2017, платежное поручение № 64 от 01.09.2017, акт сверки взаимных расчетов за период 01.01.2015 по 25.12.2015 <данные изъяты> и <данные изъяты>акт сверки взаимных расчетов за период 3 квартал 2017 между ООО «СМУ-1» и ООО «Пятый элемент», акт № 1526 от 23.08.2017, анализ счета 62 за октябрь 2015 – декабрь 2017, поручение № 724 об истребовании документов от 02.08.2018, требование о предоставлении документов № 785 от 27.07.2018,требование о предоставлении документов № 922 от 03.09.2018, поручение № 726 об истребовании документов от 02.08.2018, поручение № 727 об истребовании документов от 02.08.2018, поручение № 725 об истребовании документов от 02.08.2018, поручение № 989 об истребовании документов от 23.10.2018, требование № 11066 о предоставлении пояснений от 22.10.2018, поручение № 772 об истребовании документов от 14.08.2018, требование № 11218 о предоставлении пояснений от 14.11.2018, сопроводительное письмо № 11 от 29.08.2018; папка белого цвета, на титульной стороне которой имеется приклеенный лист формата А4 с текстом: «Возмещение НДС <данные изъяты> 3 квартал 2018 года, в которой находятся: решение № 38479 от 17.01.2019, служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением № 38082, решение о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость № 38081дсп от 04.12.2018, докладная записка № 2056 от 30.11.2018, решение № 2 об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушенияот 17.01.2019, уведомление № 08-29/16307дсп@ от 26.12.2018, список рассылки письма № 08-29/16307дсп от 26.12.2018, список рассылки письма № 14-14/08544дсп от 18.12.2018, сопроводительное письмо № 14-14/08544дсп от 18.12.2018, сопроводительное письмо № 08-29/14967дсп от 07.12.2018, сопроводительное письмо № 14-06(02)07637дсп от 02.11.2018, уведомление № ЕД-5-15/3440ДСП от 07.11.2018, уведомление № 08-29/12939дсп от 09.11.2018, список рассылки письма № 08-29/12939дсп от 09.11.2018, уведомление № 08-29/13911дспот 23.11.2018, список рассылки письма № 08-29/13911 от 23.11.2018, уведомление № 08-29/14969дсп от 07.12.2018, сопроводительное письмо № 08-29/15553дсп от 17.12.2018, докладная записка от 24.12.2018, список рассылки № 08-29/15553дсп от 14.12.2018, решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость от 24.12.2018, решение № 1 о продлении срока проведения камеральной проверки от 25.12.2018, заключение отдела камеральных проверок № 1, уведомление № 08-29/00309дсп от15.01.2019, список рассылки письма № 08-29/00309дсп от 15.01.2019, запрос № 14-14/00059дсп от 10.01.2019, список рассылки письма № 14-14/00059дсп от 10.01.2019, запрос № 14-14/00059дсп от 10.01.2019, решение № 38619дсп о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость от 29.01.2019, требование № 1099 о предоставлении документов от 30.10.2018, поручение об истребовании документов № 1097 от 06.11.2018, служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением № 38623, обращение № 4 от 12.11.2018, обращение № 7 от 21.12.2018, решение № 1 о продлении срока проведения камеральной проверки от 24.12.2018, характеристика № 15 от 20.12.2018, договор аренды помещений № 01-04-18 от 20.04.2018, акт приема –передачи к договору аренды помещений № 01-04-18 от 20.04.2018 от 20.04.2018, счет-фактура № 00000007 от 31.07.2018, акт № 00000007 от 31.07.2018, счет-фактура № 00000008 от 31.08.2018,акт № 00000008 от 31.08.2018, счет-фактура № 00000009 от 30.09.2018, акт № 00000009 от 30.09.2018, договор займа б/н от 17.02.2017,договор займа от 22.06.2016, договор займа № 3 от 09.06.2016, договор займа от 22.06.2016,договор займа б/н от 28.03.2017, договор займа б/н от 29.03.2017, ответ на требование № 01/568 от 10.12.2018, лист резолюции от 12.12.2018, ответ на требование № 01/568 от 10.12.2018, анализ счета 90.3по субконто за 3 квартал 2018 <данные изъяты> анализ счета 90.7 по субконто за 3 квартал 2018 <данные изъяты> анализ счета 90.1 по субконто за 3 квартал 2018 <данные изъяты> анализ счета 76.ВА по субконто за 3 квартал 2018 <данные изъяты>анализ счета 76.АВ по субконто за 3 квартал 2018 <данные изъяты> анализсчета 62 по субконто за 3 квартал 2018 <данные изъяты> оборотно-сальдовая ведомость по счету: 08.1 за 3 квартал 2018 <данные изъяты> оборотно-сальдовая ведомость по счету: 01 за 3 квартал 2018 <данные изъяты> оборотно-сальдовая ведомость по счету: 50.1 за 3 квартал 2018 <данные изъяты>оборотно-сальдовая ведомость по счету: 08.3 за 3 квартал 2018 <данные изъяты> оборотно-сальдоваяведомость по счету 51 за 3 квартал 2018 <данные изъяты> счет-фактура № 00000007 от 31.07.2018, книга продаж <данные изъяты> счет-фактура № 00000009 от 30.09.2018, счет-фактура № 00000008 от 31.08.2018, акт приема-передачи к договору аренды помещений № 01-04-18 от 20.04.2018, договор аренды помещений № 01-04-18 от 20.04.2018, разрешение на строительство от 19.10.2016 № 36RU36527101-209-2016, сопроводительное письмо № 09-12/4937дсп от 15.11.2018, обращение № 7 от 13.11.2018, листрезолюции от 06.12.2018, обращение № 6 от 05.12.2018, разрешение на строительство от 19.10.2016 № 36RU36527101-209-2016, сопроводительное письмо № 08-29/00895дсп от 28.01.2019, решение о возмещении полностью суммы налога на добавленную стоимость, список рассылки письма № 08-29/00895дсп от 28.01.2019, сопроводительное письмо № 14-14/00487дсп от 28.01.2019, сообщение о согласовании проектов документов подготовленных Инспекцией, подготовленных по результатам камеральных налоговых проверок налоговых деклараций НДС от 28.01.2019, сопроводительноеписьмо № 14-14/00487дсп от 28.01.2019, список рассылки письма № 14-14/00487дсп от 28.01.2019, лист резолюции от 18.01.19, список рассылки № 14-14/00241дсп от 17.01.2019, уведомление № 14-14/00241 от 17.01.2019, уведомление № 08-29/дсп от 15.01.2019, сопроводительное письмо № 14-14/08544дсп от 18.12.2018, заключение о достаточности и качестве проведенных Инспекцией мероприятий налогового органа, повестка о вызове на допрос свидетеля № 08-05/1067 от 26.12.2018, повестка овызове на допрос свидетеля № 08-05/1065 от 25.12.2018, протокол допроса свидетеля № 724 от 15.01.2019,протокол допроса свидетеля № 726 от 15.01.2019, паспорт на имя /Н/, доверенность 00000002 от 29.01.2019, протокол допроса свидетеля № 708 от 24.12.2018, повестка о вызове на допрос свидетеля № 08-05/1040 от 20.12.2018, повестка о вызове на допрос свидетеля № 08-05/1068 от 26.12.2018, договор № 13 от 10.10.2016, календарный план от 10.10.2016, паспорт на имя /Ю/, договор № 12 от 10.10.2016, календарный план от 10.10.2016, паспорт на имя /ДО/, договор № 11 от 10.10.2016, календарный план от 10.10.2016, паспорт на имя /Б/, договор № 10 от 10.10.2016, календарный план от 10.10.2016, паспорт на имя /Г/, протокол допроса свидетеля № 1/2019 от 16.01.2019, паспортна имя /ДР/, повестка о вызове на допрос № 08-05/1069 от 26.12.2018, протокол допроса свидетеля № 2/2019 от 16.01.2019, паспорт на имя /ДЛ/, повестка о вызове на допрос № 08-05/1070 от 26.12.2018, протокол допроса свидетеля № 3/2019 от 16.01.2019, паспорт на имя /Д/, повестка о вызове на допрос № 08-05/994 от 28.11.2018, протокол допросасвидетеля № 722 от 06.12.2018, протокол допроса свидетеля № 637 от 22.11.2018, служебная записка, постановление № 2 о проведении осмотра территорий, помещений лица, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка, документов и предметов от 14.11.2018, протокол № 264 осмотра территорий, помещений документов, предметов от 14.11.2018, повестка о вызове на допрос № 08-05/934 от 13.11.2018, уведомление о вручении, повестка о вызове на допрос № 08-05/1066 от 25.12.2018; а также отдельно служебная записка № 05/02541 СЛ@, служебная записка об окончании камеральной налоговой проверки декларации по НДС с возмещением № 38082 от 04.12.2018, состояние расчетов на 30.11.2018 от 04.12.2018, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога от 04.12.2018. Согласно указанным документам, принимая 04.12.2018 решение о возмещении <данные изъяты> НДС частично в сумме 2 322 434 руб. налоговым органом во время проверки направлялись поручения в налоговые органы для истребования документов и подтверждения финансово-хозяйственных отношений поставщиками товаров (работ, услуг). <данные изъяты> (поручение №723 от 02.08.2018) выполнение, работ по договору 16/06 от 16.06.2015 всего на сумму 4 500 тыс. руб., НДС 686, 44 тыс. руб. В ответ на поручение документы по встречной проверке не представлены. <данные изъяты> привлечен к ответственности по ст. 126 п.2 НК РФ. На момент окончания камеральной налоговой проверки документы не представлены. <данные изъяты> представлены первичные документы, подтверждающие выполнение работ по строительству: земляные работы, изготовление фундамента, полов (площадью 100 кв.м), металлокаркаса, кровли, разработка водоотводных канав и изготовление лотков в полах. Акт выполненных работ датирован 29.03.2016. Всего выполнено работ, включая материалы, на сумму 4 500 тыс. руб., в том числе НДС 18% 686,44 тыс. руб. Факт взаимоотношений документально не подтвержден. Согласно сведениям, полученным при помощи Контур.Фокус <данные изъяты> является ответчиком на значительную сумму, сведения об юридическом адресе организации недостоверные. Директор /Щ/ внесен в реестр массовых руководителей. Контрагент является несущественной организацией. В 2016 г. среднесписочная составила 1 человек, доход получили 0 человек. Сведения о среднесписочной численности организации за 2017 г., а также сведения по форме 6-НДФЛ налогоплательщиком не представлены. Основные средства отсутствуют. Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2016 г., представленная <данные изъяты> сдана к уплате 26235 руб., при этом сумма исчисленного НДС составила 4 003 015 руб. Проанализировав расчетный счет <данные изъяты> получены сведения о перечислениях денежных средств в адрес <данные изъяты> в 3-4 кварталах 2015 г. в размере 6 500 тыс. руб. В представленных документах договора, сметы и акты совпадают, строилось одно и тоже здание двумя подрядчиками. Работы выполнены одни и те же. Суммы разные, т.к. для <данные изъяты> в акте удалены некоторые строки при сохранении нумерации. <данные изъяты> (поручение №726 от 02.08.2018) выполнило работы по строительству склада готовой продукции площадью 4320 кв.м по адресу: <адрес> на сумму 2 564,51 тыс. руб., в т.ч. НДС 391,20 тыс. руб. Документы по встречной проверке не получены. Налогоплательщик привлечен к ответственности по ст. 126 п. 2 НК РФ, Факт взаимоотношений документально не подтвержден. Организация, действующая с признаками отсутствия активности, несущностная. Сведения о среднесписочной численности не представляются. Согласно сведениям 6-НДФЛ в 2016 г. доход получал 1 человек. Основные средства в собственности <данные изъяты> отсутствуют. Согласно сведениям ФНС информация о юридическом адресе организации недостоверная. <данные изъяты> отразило операции с <данные изъяты> в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 г. Сумма к уплате по данной декларации составила 14 278. Документы, подтверждающие совершение сделки, представлены <данные изъяты> Проанализировав расчетный счет <данные изъяты> получена информация о перечислениях в адрес <данные изъяты> в размере 5 311 600 руб. в 3 квартале 2016 г. – 1 квартале 2017 г. Проанализировав расчетный счет <данные изъяты> за указанные периоды, выявлены признаки обналичивания денежных средств в размере 12 164 532,75 руб. В периоде выполнения строительных работ, генеральным подрядчиком выступало <данные изъяты> Договор субподряда не заключался. Перечень работ, указанный в акте о приемке выполненных работ от 09.06.2016 г. выполнен согласно акту о приемке выполненных работ, <данные изъяты> также данные работы отражены в акте <данные изъяты>. Смета составлена на строительство ангара, при этом договором предусмотрено строительство склада готовой продукции. Материально-технические ресурсы, а также рабочие у <данные изъяты> на момент выполнения работ отсутствовали. Направлено поручение №1097 от 06.11.2018 об истребовании документов (информации) у <данные изъяты> в ИФНС России по Советскому району г. Воронежа. Документы по встречной проверке получены, взаимоотношения подтверждены. <данные изъяты> отразило операции с <данные изъяты> в книге продаж за 1 квартал 2018 г. (счет-фактура выставлен 21.03.2018). <данные изъяты> - сущностная организация, среднесписочная численность за 2017 год составила 10 человек, руководитель и учредители не являются массовыми. Дата образования 04.07.2009. Организация является участником госзакупок, а также членом СРО в области строительства. Проведен осмотр здания склада (цеха), вычеты по строительству которого заявлены <данные изъяты> в 3 квартале 2018 г. Составлен протокол осмотра №264 от 14.11.2018. На дату проведения осмотра по адресу: <адрес> находится огороженная территория с постройками. Одно из зданий- строящийся склад (цех). Работы частично не окончены. На момент осмотра залиты полы, возведены стены, установлены металлоконструкции, перекрыта крыша. Как пояснил директор <данные изъяты> с октября 2018 г. здание сдается в аренду <данные изъяты> Допрошен руководитель <данные изъяты> Составлен протокол допроса №637 от 22.11.2018. В ходе допроса /ФИО2./ пояснил, что в периоды 1 квартал 2016 г. – 1 квартал 2018 г. выполнялось строительство здания. В настоящее время право собственности не оформлено, помещение будет зарегистрировано как цех по вторичной переработке полимеров. На вопрос по поводу адреса строительства ничего пояснить не смог. 06.12.2018 допрошен /Л/, генеральный директор <данные изъяты> в ходе допроса /Л/ пояснил, что здание строилось в течение 3 лет, знаком лично только с /Г/ (учредитель <данные изъяты> Для выполнения СМР привлекались наемные работки, а также разнообразная строительная техника, не являющаяся собственностью <данные изъяты> В настоящее время здание недостроено, необходимо выполнить работы по заливке 50% покрытия. Представлено разрешение на строительство здания Склада общей площадью 1490 кв.м на площади участка 49120 кв.м. В ходе строительства площадь здания увеличена, смета составлена на 4400 кв.м. 24.12.2018 допрошен /Г/, заместитель директора <данные изъяты> В ходе допроса /Г/ пояснил, что руководители контрагентов лично знакомы, что документы все подписываются директором. У <данные изъяты> имеются офисные и складские помещения, расположенные по адресу: <адрес> Строительная техника в собственности организации отсутствует. ПО мере необходимости привлекается техника физических и юридических лиц. Договоры на аренду техники не заключаются, осуществляется наличный расчет. В период проведения работ для <данные изъяты> у <данные изъяты> имелись работники, представлены соответствующие договора на 4 человек. 04.12.2018 в налоговый орган поступило заявление <данные изъяты> от имени его руководителя /ФИО2./ о возврате суммы излишне уплаченного(взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), датированное 07.09.2018 с просьбой вернуть подлежащую возмещению сумму налога в размере 2 713 631 руб. путем перечисления указанной суммы на расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк». На строке «подпись» л. 1 заявления имеется подпись от имени /ФИО2./ На месте расположения подписи имеется изображение печати <данные изъяты>т. 6 л.д. 166-176, 177-188). Указанные документы признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами(т. 6 л.д. 159-165, 177-188); - протокол осмотра места происшествия от 28.09.2021, согласно которому осмотрен склад, состоящий из трёх частей общей площадью 4320 кв.м, находящийся на земельном участке по адресу: <адрес> а также находившиеся в нем офисные помещения. В ходе осмотра обнаружены и изъяты документы о договорных отношениях <данные изъяты> с <данные изъяты> в лице директора /Н/, <данные изъяты> в лице директора /ЮЧ/, <данные изъяты> в лице генерального директора /Е/(т. 2 л.д. 20-28); - протокол осмотра документов от 17.01.2022, согласно которому осмотрены документы о договорных отношениях <данные изъяты> с <данные изъяты><данные изъяты> и <данные изъяты> а именно: договор генерального подряда строительства №16/06 от 16.06.2015, акт о приемке выполненных работ за март 2016 г. №1 от 29.03.2016, счет-фактура № 150 от 30.09.2016, смета № 1 (приложение № 1 к договору подряда № 09 от 09.06.2016), договор строительного подряда № 09 от 09.06.2016, акт о приемке выполненных работ № 1 от 30.09.2016, локальный сметный расчет № 1 от 04.04.2016, акт о приемке выполненных работ за март 2018 № 1 от 21.03.2018, договор генерального подряда строительства № 26/04 от 04.04.2016, локальный сметный расчет от 16.06.2015, счет-фактура № 2903-01 от 29.03.2016, технический план здания по адресу: <адрес> характеристика объекта недвижимости по адресу:<адрес> Согласно вышеуказанным документам 04.04.2016 между <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ и <данные изъяты> в лице директора /Н/ заключен договор генерального подряда строительства № 26/04, по условиям которого, <данные изъяты> обязалось выполнить строительно-монтажные работы на общую сумму 26 508 063 руб. и сдать их заказчику <данные изъяты> по адресу: <адрес>, а <адрес> принять данные работы и оплатить их. Объектом строительства являлось строительство цеха вторичной переработки полимеров. 21.03.2018 составлен и подписан: акт № 1 о приемке выполненных работ руководителями вышеуказанных организаций, согласно которому, все строительно-монтажные работы выполнены в полном объеме. Документы со стороны <данные изъяты> подписаны от имени его директора /ФИО2./ По условиям заключенного 16.06.2015 договора генерального подряда строительства №16/06 от 16.06.2015 <данные изъяты> в лице его директора /ЮЧ/ обязалось для <данные изъяты> выполнить строительно-монтажные работы на общую сумму 29 643 918 руб. по строительству объекта, расположенного по адресу:<адрес> а <данные изъяты> по адресу: <адрес> а <данные изъяты> принять данные работы и оплатить их. В приложенных к договору локальном сметном расчете и акте о приемке выполненных работ содержится информация о выполненных <данные изъяты> работах по строительству склада готовой продукции на 4320 кв.м. Документы со стороны <данные изъяты> подписаны от имени его директора /ФИО2./ В свою очередь, <данные изъяты> в рамках заключенного с <данные изъяты> договора строительного подряда №09 от 09.06.2016 обязалось выполнить работы по строительству склада готовой продукции площадью 4320 кв.м по адресу: <адрес> Стоимость работ 6 320 238 рублей. Перечень выполненных <данные изъяты> содержится в приложенных к договору смете №1 (строительство ангара площадью 4320 кв.м) и акте о приемке выполненных работ. Документы со стороны <данные изъяты> подписаны от имени его директора /ФИО2./ Разрешение на строительство от 04.09.2019 № содержит разрешение на строительство склада общей площадью 1494 кв.м на земельном участке общей площадью 66445 кв.м по адресу: <адрес> Разрешение на строительство от 04.09.2019 № содержит разрешение на строительство склада общей площадью 1498 кв.м на земельном участке общей площадью 49120 кв.м по адресу: <адрес> В указанных документах отражены виды и объемыстроительных работ, выполненных <данные изъяты><данные изъяты> и <данные изъяты> соответственно(т. 2 л.д. 133-136, т. 6 л.д. 189-190). Указанные документы признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами(т. 2 л.д. 29-132, т. 6 л.д. 189-190); - протокол осмотра места происшествия от 02.12.2021, согласно которому осмотрено складское помещение размером 120 м х 36 м, фактически располагающееся на земельном участке по адресу: <адрес>(т. 3 л.д. 1-7); - протокол выемки от 27.06.2022, согласно которому в Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области изъята сшивка документов на 37 л(т. 5 л.д. 9-13); - протокол выемки от 11.07.2022, согласно которому в Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области изъяты сшивка документов на 48 л.,сшивка документов на 35 л., 3 оптических диска(т. 5 л.д. 63-67); - протокол выемки от 10.03.2022, согласно которому в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк» изъято юридическое (банковское) дело <данные изъяты>т. 5 л.д. 161-166); - протокол осмотра предметов (документов) от 13.08.2022, согласно которому осмотрены:1) сшивка документов на 37 л., содержание которых приведено выше;2) сшивка документов на 48 л., которую составляют: обложка, расписка в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган для государственной регистрации юридического лица при создании от 29.05.2009, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании от 29.05.2009, квитанция от 29.05.2009. протокол №1 общего собрания учредителей <данные изъяты> от 27.05.2009, Устав <данные изъяты> учредительный договор <данные изъяты> от 27.05.2009, выписка изЕГРЮЛООО <данные изъяты> от 04.06.2009, выписка из ЕГРЮЛ <данные изъяты> от 04.06.2009, выписка из ЕГРЮЛ от 08.06.2009, расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от 15.03.2018, заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от 14.03.2018, протокол №1 общего собрания учредителей <данные изъяты> от 14.03.2018. Согласно указанным документам, <данные изъяты> юридический адрес: <адрес> зарегистрировано Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области 04.06.2009. Учредителями Общества являлись /Ш/ и /Г/, директором /Н/. Основным видом деятельности Общества значится производство общестроительных работ по возведению зданий. Фирма является коммерческой организацией. С 08.06.2009 <данные изъяты> находится на налоговом учете в ИФНС по Ленинскому району г. Воронежа. 14.03.2018 участники Общества добавили дополнительные виды экономической деятельности Общества. Аналогичные документы в сканированном виде содержатся на оптическом дискеCD-R 700 mb 80 min 52x с рукописной записью на лицевой стороне <данные изъяты>3) сшивка документов на 35 л., которую составляют: опись дела <данные изъяты> расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от 03.06.2015, заявление о государственной регистрации юридического лица при создании <данные изъяты> от 03.06.2015, чек-ордер от 03.06.2015, решение №1 единственного учредителя <данные изъяты> от 03.06.2015, Устав <данные изъяты> утвержденный решениемединственного участника №1 от 03.06.2015. доверенность от 03.06.2015, расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от 15.08.2017, заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от 15.08.2017, доверенность <данные изъяты> от 15.08.2017, договор аренды нежилого встроенного помещения от 14.08.2017, свидетельство о государственной регистрации права № решение №2 единственного участника <данные изъяты> от 15.08.2017, лист учета выдачи документов от 15.08.2017 вх. № Согласно указанным документам 03.06.2017 в Межрайонную ИФНС №12 по Воронежской области поступили документы о создании <данные изъяты> Документы подписаны от имени /Е/. Последний учредил данную фирму и возложил на себя обязанности генерального директора. <данные изъяты> является коммерческой организацией. Интересы /Е/ по созданию данного Общества представлял /К/, <Дата обезличена> г.р., проживающий по адресу: <адрес>. Изначально в качестве юридического адреса был указан адрес: <адрес> 15.08.2017 в Межрайонную ИФНС №12 по Воронежской области поступили документы о внесении изменений в юридический адрес Общества. Им стал <адрес> Данное помещение принадлежало на праве собственности /У/, <Дата обезличена> г.р., зарегистрированной по адресу: <адрес>.Интересы <данные изъяты> представлял /Ц/, <Дата обезличена> г.р., зарегистрированный по адресу: <адрес> Аналогичные документы в сканированном виде содержатся на оптическом дискеCD-R 700 mb 80 min 52x с рукописной записью на лицевой стороне <данные изъяты> 4) оптический диск CD-R 700 mb 80 min 52x с рукописной записью на лицевой стороне <данные изъяты> На диске в файлах в электронном и сканированном виде обнаружены постановление о производстве выемки от 07.12.2015, протокол выемки от 22.12.2015, приказ <данные изъяты> от 23.01.2012, решение о государственной регистрации от 16.02.2016 № расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица от 09.02.2016, опись вложения <данные изъяты> лицевая сторона конверта, заявление о внесении изменений в сведения оюридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от 01.02.2016, лист учета выдачи документов от 09.02.2016 вх. № лист записи ЕГРЮЛ <данные изъяты> от 16.02.2016, решение о государственной регистрации от 16.02.2016№,расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица <данные изъяты> от 09.02.2016 вх. № опись, лицевая сторона конверта, заявление о государственной регистрации изменений, вносимыхв учредительные документы юридического лица от 01.02.2016, заявление от 31.12.2015, заявление о принятии в общество и внесении вклада от 28.12.2015, протокол №2/12 общего собрания участников <данные изъяты> от 30.12.2015, приходный кассовый ордер №1 от 29.12.2015, решение единственного участника общества №1/12 от 29.12.2015, Устав <данные изъяты> утвержденный на общем собрании участников Общества (протокол №2/12 от 30.12.2015), лист учетавыдачи документов от 09.02.2016 вх. № лист записи ЕГРЮЛ <данные изъяты> от 16.02.2016, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц от 16.02.2016 № решение о государственной регистрации от 29.02.2016 № расписка в получении документов, представленных при государственной регистрации юридического лица <данные изъяты> от 19.02.2016 вх. № заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц от 01.02.2016, решение единственного Участника Общества № от 31.12.2015, решение единственного Участника Общества № от 31.12.2015. Согласно указанным документам, 22.12.2015 на основании постановления судьи Центрального районного суда г. Воронежа /Т/ в Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области изъято регистрационное дело <данные изъяты> Перечень изъятого содержится в протоколе выемки. С 29.11.2010 директором <данные изъяты> являлась /Э/. Она же с 09.02.2012 являлась единственным участником данного Общества. С 16.02.2016 директором данного Общества стал /Щ/. <данные изъяты> создано 09.02.2012. С указанного времени находится на налоговом учете в Межрайонной ИФНС №1 по Воронежской области. Основным видом деятельности <данные изъяты> значится строительство зданий и сооружений. С 29.02.2016 Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области в ЕГРЮЛ зарегистрированы изменения относительно участников данного Общества. /Э/ вышла из состава участников. Размер уставного капитала, составлявший 11000 рублей, распределился следующим образом: /Щ/ – 9% - 1000 рублей, <данные изъяты> - 91% - 10 000 рублей(т. 6 л.д. 36-120, 121-124). Указанные документы и оптический диск признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 5 л.д. 14-50,68, 69-116, 117-151,т. 6 л.д. 121-124); - протокол осмотра предметов (документов) от 13.08.2022, согласно которому осмотрено юридическое (банковское) дело <данные изъяты> содержание документов которого приведено выше. Данное банковское дело признано и является по уголовному делу вещественным доказательством (т. 5 л.д. 167-250, т. 6 л.д. 1-19, 121-124); - протокол выемки от 16.09.2022, согласно которому в межмуниципальном отделе по Россошанскому району Управления росреестра по Воронежской области изъяты реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело № (том № 3), реестровое дело № (том № 4), реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №(т. 6 л.д. 130-133); - протокол осмотра документов от 20.09.2022, согласно которому осмотрены реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело № (том № 3), реестровое дело № (том № 4), реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, содержаниедокументов которых приведено выше(т. 6 л.д. 134-142). Указанные реестровые дела признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 6 л.д. 143-144); - протокол выемки от 10.06.2022, согласно которому в администрации г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области изъяты документы, содержащие сведения о строительстве объектов недвижимости, расположенных по адресу:<адрес>(т. 6 л.д. 201-207); - протокол осмотра документов от 22.08.2022, согласно которому осмотреныдокументы, содержащие сведения о строительстве объектов недвижимости, расположенных по адресу:<адрес> а именно: заявление о подготовке и выдаче градостроительного плана земельного участка для целей строительства склада от января 2017, обложка градостроительного плана земельного участка по адресу:<адрес> от 09.02.2017, постановление администрации городского поселения город Россошь муниципального Россошанского района Воронежской области об утверждении градостроительного плана земельного участка по адресу: <адрес> № 129 от 09.02.2017, градостроительный план земельного участка № от 09.02.2017, чертеж градостроительного плана земельного участка (ситуационная схема) № от 09.02.2017, информация о градостроительном регламенте либо требованиях к назначению, параметрам, размещению объекта капитального строительства, выписка из ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним № от 02.02.2017, выпискаиз ЕГРН об основных характеристиках и зарегистрированных прав на объект недвижимости с кадастровым номером № заявление о предоставлении решения о согласовании архитектурно-градостроительного облика объекта капитального строительства на территории городского поселения город Россошь от 07.03.2017, решение о согласовании архитектурно-градостроительного облика объекта № от 10.03.2017, заявление о выдаче разрешения на строительство склада на земельном участке с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес> от 15.03.2017, разрешение на строительство № от 16.03.2017, доверенность № 8 от 16.01.2017, выписка из ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним № от 14.03.2017, договор переуступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка № 098-2011 от 29.09.2011 от 12.01.2012 от 09.08.2016, акт приема-передачи земельного участка от 09.08.2016, договор переуступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка № 098-2011 от 29.09.2011, от 12.01.2012, акт приема-передачи земельного участка от 12.01.2012, договор аренды земельного участка № 098-2011 от 29.09.2011, акт приемки-передачи земельного участка от 29.09.2011, проект здания склада по адресу: <адрес> (общая пояснительная записка),проект здания склада по адресу: <адрес> (архитектурные решения),проект здания склада по адресу: <адрес> (раздел «проект организации строительства»), заявление о выдаче разрешения на строительства на ввод в эксплуатацию от 2017, разрешение на ввод объекта в эксплуатацию № от 31.03.2017, технический план здания расположенного по адресу: <адрес> от 23.03.2017, справка характеристика для ввода в эксплуатацию здания склада, расположенного по адресу: <адрес> отчет от 23.03.2017, акт приемки законченного строительством объекта от 31.03.2017, акт о соответствии параметров построенного, реконструированного объекта капитального строительства проектной документации от 31.03.2017, акт о соответствии параметров построенного, реконструированного, отремонтированного объекта капитального строительства требованиям технических регламентов (норм и правил) от 31.03.2017, выписка из ЕГРП на недвижимое имущество и сделок сним № от 12.04.2017, уведомление № 6335 от 09.12.2021, уведомление № 6330 от 09.12.2021, уведомление о планируемом сносе объекта капитального строительства от 06.12.2021, уведомление о завершении сноса объекта капитального строительства от 07.12.2021, выписка из ЕГРН об объекте недвижимости с кадастровым номером № от 18.01.2021, сведения об основных характеристиках объекта недвижимости с кадастровым номером № от 29.11.2021, проект организации работ по сносу здания по адресу: РФ, <адрес> (проектная документация), заявление о выдаче разрешения на строительство склада на земельном участке по адресу:<адрес> доверенность № 3 от 28.08.2019, договор аренды земельного участка № 098-2011 от 29.09.2011, акт приемки-передачи земельного участка от 29.09.2011, договор переуступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка № 098-2011 от 29.09.2011 от 12.01.2012 от 09.08.2016, акт приема-передачи земельного участка от 09.08.2016, договор переуступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка № 098-2011 от 29.09.2011 от 12.01.2012, акт приемки-передачи земельного участка от 12.01.2012, выписка из ЕГРН об объектах недвижимости от 02.09.2019 с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес>, выписка из ЕГРН об объекте недвижимости от 02.09.2019 с кадастровым номером № выписка из ЕГРН об объекте недвижимости от 02.09.2019 с кадастровым номером № разрешение на строительство № от 04.09.2019, проектная документация склада по адресу: <адрес> (пояснительная записка), проектная документация склада по адресу: <адрес> (схема планировочной организации земельного участка), проектная документация склада по адресу: <адрес> (архитектурные решения), проектная документация склада по адресу: <адрес> (проект организации строительства), заявление о выдаче разрешения на ввод в эксплуатацию от 2019, разрешение на ввод в эксплуатацию № от 23.09.2019, справка-характеристика для ввода в эксплуатацию здания склада, расположенного по адресу: <адрес> технический план задания от 12.09.2019, акт № 16-2019 приемки законченного строительством объекта № 12.09.2019, акт о соответствии параметров построенного, реконструированного объекта капитального строительства проектной документации от 12.09.2019, отчет от 12.09.2019. Согласно указанным документам на земельном участке по адресу: <адрес> в соответствии с разрешением на строительство, выданным администрацией г.п.г. Россошь № от 16.03.2017 на основании проектно-сметной документации на строительство, разработанной <данные изъяты> по заказу <данные изъяты> в лице директора /ФИО2./ <данные изъяты> в период с 17.03.2017 по 31.03.2017 выполнило строительно-монтажные работы по строительству здания склада общей площадью 120 кв.м, общей стоимостью 189 777,97 рублей. На земельном участке по адресу: <адрес> в соответствии с разрешением на строительство, выданным администрацией г.п.г. Россошь № от 04.09.2019 на основании проектно-сметной документации на строительство, разработанной <данные изъяты> по заказу <данные изъяты> в лице его директора /ФИО2./ <данные изъяты> в период с 04.09.2019 по 12.09.2019 выполнило строительно-монтажные работы по строительству здания склада общей площадью 1494 кв.м, общей стоимостью 4 906 550 рублей. Со стороны <данные изъяты> все документы подписаны от имени его директора /ФИО2./ Среди изъятых, аналогичные документы, касающиеся строительства объектов недвижимости на земельных участках по адресам: <адрес> отсутствуют (т. 8 л.д. 17-22, 23-26). Указанные документы признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 6 л.д. 208-247, т. 7 л.д. 1-252,т. 8 л.д. 1-16, 23-26); - протокол осмотра предметов от 14.08.2022, согласно которому осмотрен оптический диск,предоставленный УФНС России по Воронежской области сопроводительным письмом №дсп от 01.06.2022, который содержит архивный файл формата «Архив-Zip» под названием «Сведения поЮЛ», а в нем папки с названиями: <данные изъяты> направляли налоговую и бухгалтерскую отчетность в соответствующий налоговый орган в период с марта 2018 по апрель 2022 года, посредством использования оборудования с аналогичным IP-адресом 213.129.112.175 (т. 9 л.д. 251-258, 259). Указанный оптический диск признан и является по уголовному делу вещественным доказательством (т. 9 л.д. 202-203, 250, 259); - протокол осмотра документов от 11.08.2022, согласно которому осмотрена сшивка документов, предоставленная Ярославским филиалом ПАО «Промсвязьбанк» сопроводительным письмом № от 29.04.2022(т. 10 л.д. 19-22);содержание документов которой приведено выше. Указанные документы в сшивке признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 10 л.д. 2-18, 23); - протокол осмотра предметов от 28.04.2022, согласно которому осмотрены оптический диск, предоставленный Банком «ВТБ» (ПАО) сопроводительным письмом № от 27.06.2022, оптический диск, предоставленный Банком «ВТБ» (ПАО) сопроводительным письмом № от 28.04.2022(т. 10 л.д. 34-37, 38), содержащаяся информация на которых приведена выше. Указанные оптические дискипризнаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами(т. 10 л.д. 25-26, 32-33, 38); - протокол осмотра предметов от 10.08.2022, согласно которому осмотрен оптический диск, предоставленный ДО «Отделение в г. Россошь» АО «МИнБанк» сопроводительным письмом № от 28.04.2022(т. 10 л.д. 42-46, 47), содержащаяся информация на котором приведена выше. Указанный оптический диск признан и является по уголовному делу вещественным доказательством (т. 10 л.д. 40-41, 47); - протокол осмотра документов от 27.11.2022, согласно которому осмотрена сшивка документов, предоставленная АО «БМ-Банк» сопроводительным письмом № от 24.06.2022, в которой содержится расширенную выписку по расчетному счету № за период с 28.03.2017 по 06.09.2019 <данные изъяты> на 2 л. По вышеуказанному расчетному счету в период с 31.03.2017 по 03.09.2019 осуществлено 20 банковских операций.Сумма по дебету счета составила 4 650, 00 рублей, по кредиту - 4 650, 00 рублей, остаток по счету на конец периода 0,00 рублей. 03.09.2019 совершена банковская операция, согласно которой в адрес /ФИО2./ с вышеуказанного расчетного счета <данные изъяты> перечислены денежные средства в размере 3 850 рублей по основанию платежа «Поступление по договору займа б/н от 03.09.2019 3850,00»(т. 10 л.д. 49-51, 52-54); - протокол осмотра документов от 24.12.2022, согласно которому осмотрены: 1) сшивка документов, предоставленная КБ «Локо-Банк» (АО) сопроводительным письмом № от 24.12.2022, в которой содержится расширенная выписка по расчетному счету № за период с 29.05.2017 по 22.06.2017 <данные изъяты> на 5 л. По вышеуказанному расчетному счету в период с 01.06.2017 по 22.06.2017 осуществлено 55 банковских операций. Сумма этих операций составила по кредиту и дебету счета составила 8 207 742, 09 рублей. Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты><данные изъяты> не обнаружено; 2) сшивка документов, предоставленная АО КБ «Модульбанк» сопроводительным письмом № от 23.12.2022, которая содержит расширенную выписку по расчетному счету № за период с 15.03.2019 по 26.05.2021 <данные изъяты> на 15 л., список IP-адресов на 1 л.Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> не обнаружено. По вышеуказанному расчетному счету в период с 27.03.2019 по 26.05.2021 осуществлено 350 банковских операций. Сумма по дебету за вышеуказанный период 6 912 964, 00 рублей, по кредиту - 6 912 964, 00 рублей(т. 10 л.д. 80-83, 84). Указанные документы в сшивках признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами(т. 10 л.д. 56-61, 63-79,84); - протокол осмотра предметов от 26.12.2022, согласно которому осмотрены: 1) оптический диск, предоставленный ПАО «Промсвязьбанк» сопроводительным письмом № от 26.12.2022, содержит 2 файла формата «Excel» с названиями: «Выписка_подробная_с_остатками№»,«Выписка_подробная_с_остатками_№ и 1 файл формата «PDF» с названием «Сессии_PSBOnline (31)». В файле «Выписка_подробная_с_остатками_№ имеется выписка о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету № за период с 20.05.2016 по 14.10.2016, согласно которой банковские операции проводились в период с 24.06.2016 по 13.10.2016 в количестве 24 шт., обороты за вышеуказанный период составили 472 568, 00 рублей. Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> не обнаружено.В файле«Выписка_подробная_с_остатками_№ имеется выписка о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету № за период с 14.04.2016 по 25.08.2016, согласно которой банковские операции проводились в период 29.04.2016 по 25.08.2016 в количестве 145 шт. по договорам с <данные изъяты> обороты за вышеуказанный период составили 20 526 656,40 рублей.Согласно указанной выписке с расчетного счета <данные изъяты> в адрес <данные изъяты> перечислены денежные средства в размере 600 000, 00 рублей по договору № 09 от 09.06.2016. Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> не обнаружено; 2) оптический диск, предоставленный АО «НК Банк» сопроводительным письмом № от 26.12.2022, содержит 2 файла формата «Excel» с названием «Выписка по № <данные изъяты> «Выписка по № <данные изъяты> и 1 файл формата «PDF» с названием «Таблица IP и MAC адресов <данные изъяты> В файле «Выписка по № <данные изъяты> имеется выписка о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету № за период с 09.06.2017 по 16.03.2018, согласно которой, банковские операции проводились в период с 15.06.2017 по 15.03.2018, обороты составили 160 048 690, 40 рублей. Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> не обнаружено. В файле «Выписка по № <данные изъяты> имеется выписка о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету №за период с 04.07.2017 по 16.03.2018, согласно которой, банковские операции проводились в период с 05.07.2017 по 15.03.2018, обороты составили 6 534 894,75 рублей. Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> не обнаружено; 3) оптический диск, предоставленный Банком «ВТБ» (ПАО) сопроводительным письмом № от 22.08.2022, содержит папку под названием № а в ней 3 файла формата «Word» с названием № и 1 файл формата «Excel» с названием «IP-адреса».В файле № имеется выписка о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету № за период с 27.07.2015 по 29.06.2017, согласно которой банковские операции проводились в период с 30.06.2015 по 19.08.2022. За вышеуказанный период остаток по счету составил 0,00 рублей, сумма по дебету счета - 21444053,00 рублей, сумма по кредиту счета - 21444053,00 рублей.В файлах под названием № и № имеется выписка о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету № за период с 30.06.2015 по 04.11.2016, согласно которой, банковские операции проводились в период с 07.07.2015 по 28.06.2017, совершено 670 банковских операций. За указанный период сумма по дебету счета составила 127565134-61, сумма по кредиту счета составила 127565134-61, остаток на счете- 0,00 рублей. С расчетного счета <данные изъяты> 10.06.2016, 30.06.2016, 16.11.2016, 17.02.2017 в адрес <данные изъяты> перечислены денежные средства в размере 1 907 900, 00 рублей в качестве аванса по договору № 09 от 09.06.2016. Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> не обнаружено (т. 10 л.д. 102-106, 107). Указанные оптические диски признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами(т. 10 л.д. 94-95, 97-98, 100-101, 107). - протокол осмотра предметов от 27.12.2022, согласно которому осмотрены: 1) оптический диск, предоставленный предоставленного АКБ «НРБанк» (АО) сопроводительным письмом № от 20.12.2022, содержит 2 файла формата «Excel» с названием «Выписка № и «Выписка <данные изъяты> В файле «Выписка № имеется выписка о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету № за период с 01.10.2009 по 25.04.2014, согласно которой банковские операции проводились в период с 01.10.2009 по 20.09.2012, всего совершено 216 банковских операций. Показатели по вышеуказанному счету составили: остаток по счету на начало периода – 0,00 рублей, сумма по дебету счета за период – 10193890,56 рублей, сумма по кредиту счета за период – 10193890,56 рублей, остаток по счету на конец периода – 0,00 рублей.Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> не обнаружено.В файле под названием <данные изъяты> имеется выписка о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету № за период с 25.04.2014 по 30.03.2015, согласно которой банковские операции за вышеуказанный период не проводились. Показатели по вышеуказанному счету составили: остаток по счету на начало периода, сумма по дебету счета за период, сумма по кредиту счета за период и остаток по счету на конец периода – 0,00 рублей соответственно.Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> не обнаружено; 2) оптический диск, предоставленный предоставленного АО «АЛЬФА-БАНК» сопроводительным письмом № от 27.12.2022, содержит 2 архивных файла формата «ZIP-Архив» под названием «IPAddress-1.csv» и «выписки по счетам zip».В файле «выписки по счетам zip» обнаружена выписка о движении денежных средств <данные изъяты> по расчетному счету № за период с 29.11.2017 по 19.05.2020, согласно которой, банковские операции по счету проводились в период с 31.01.2018 по 19.05.2020. Выявлены банковские операции между <данные изъяты> и <данные изъяты> осуществлённые в ПАО «МИНБАНК» г. Москва. За вышеуказанный период, показатели по вышеуказанному счету составили: входящий остаток: 2 239,72 рубля, исходящий остаток 0,00 рублей, обороты по Дт – 2239,72 рублей, обороты по Кт – 0,00 рублей.Банковских операций между <данные изъяты> и <данные изъяты> не обнаружено. В файле «IPAddress-1.csv» обнаружены протоколы сеансов в системе «Альфа-Бизнес Онлайн», согласно которым <данные изъяты> использовало оборудование для входа в систему «Альфа-Бизнес Онлайн» с IP-адресом №(т. 10 л.д. 114-118, 119). Указанные оптические диски признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 10 л.д.109-110, 112-113, 119); - протокол осмотра предметов от 16.11.2021, согласно которому осмотрен оптический диск, предоставленный УФНС России по Воронежской области сопроводительным письмом № от 16.11.2021, содержит 3 архивных файла формата «zip-архив» под названием: «АПК Строй.zip»; <данные изъяты> В архивном файле «АПК Строй.zip» имеются 3 файла формата «Excel» под названием: «2015.xlsx»; «2016.xlsx»; «2017.xlsx». В них содержатся сведения бухгалтерской (финансовой) отчетности <данные изъяты> расположенного по адресу: <адрес> за период с 2015 г. по 2017 г. В архивном файле <данные изъяты> имеются 2 файла формата «PDF» под названием: «квитанция о приеме.pdf», в котором отражена Квитанция о приеме налоговой декларации (Бухгалтерской (финансовой) отчетности) в электронном виде <данные изъяты> представленная в налоговый орган (Межрайонную ИФНС России № 1 по Воронежской области (3666)) 28.03.2017 за 12 месяцев 2016 г.; «0-34-2016.pdf», в котором отражена бухгалтерская (финансовая) отчетность <данные изъяты> за отчетный год 2015, утвержденная 28.03.2017.В архивном файле <данные изъяты> имеются 3 файла формата «PDF» под названием: «2015.pdf», «2016.pdf», <данные изъяты> в которых отражены сведения бухгалтерской (финансовой) отчетности <данные изъяты> предоставленные в налоговый орган в период с 2015 г. по 2017 г.(т. 10 л.д. 123-126, 127). Указанный оптический диск признан и является по уголовному делу вещественным доказательством (т. 10 л.д. 121-122, 127); - протокол обыска от 18.02.2022, согласно которому в ходе обыска в офисе <данные изъяты> по адресу: <адрес> обнаружены и изъяты:договор аренды помещений №01-04-17 от 20.04.2017 с приложением, договор аренды помещений №01-04-18 от 20.04.2018 с приложением, договор аренды №ПЭЛ 01/12/2020 от 01.12.2020 с приложением, копия устава <данные изъяты> от 24.09.2014, листы формата А4 с оттисками печати <данные изъяты> на 5 листах, оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 на 2021 г. <данные изъяты>т. 12 л.д. 109-112); - протокол осмотра предметов (документов) от 25.02.2022, согласно которому осмотрены договор аренды помещений №01-04-17 от 20.04.2017 с приложением, договор аренды помещений №01-04-18 от 20.04.2018 с приложением, договор аренды №ПЭЛ 01/12/2020 от 01.12.2020 с приложением, копия устава <данные изъяты> от 24.09.2014, листы формата А4 с оттисками печати <данные изъяты> на 5 листах, оборотно-сальдовая ведомость по счету 01 на 2021 г. <данные изъяты> ноутбук в корпусе серого цвета с маркировкой «Acer» и наклейками с текстом: «AcerN20Н2», №(т. 12 л.д. 159-162, 163-164). Содержание протокола осмотра приведено выше. Указанные документы и ноутбук «AcerN20Н2» признаны и являются по уголовному делу вещественными доказательствами (т. 12 л.д. 113-149, 163-164); - протокол получения образцов для сравнительного исследования от 18.02.2022, согласно которым у свидетеля, а затем подозреваемого /ФИО2./ получены экспериментальные образцы почерка и подписи(т. 13 л.д. 193-204, т. 14 л.д. 48-53); - протокол получения образцов для сравнительного исследования от 23.05.2022, согласно которому у свидетеля /ЮЧ/ получены экспериментальные образцы почерка и подписи(т. 12 л.д. 236-247); - протокол осмотра предметов от 27.12.2022, согласно которому осмотрен вышеуказанный оптический диск, предоставленный УФНС России по Воронежской области сопроводительным письмом № от 21.12.2022(т. 15 л.д. 62-100, 101). Содержание протокола осмотра приведено выше. Указанный оптический диск признан и является по уголовному делу вещественным доказательством(т. 15 л.д. 60-61, 101); - протокол осмотра предметов от 24.12.2022, согласно которому осмотрен оптический диск, предоставленный Банком ВТБ (ПАО) сопроводительным письмом № от 24.12.2022, содержит папку «774000_26810_ 2 ЮЛ+», а в ней 2 папки «/ФИО2/» и «рэп». В папке «/ФИО2/» имеются 3 файла формата «Excel» и один файл формата «Word». В файле «2022» обнаружена выписка по расчетному счету ИП /ФИО2./ № за период с 31.12.2021 по 20.12.2022, согласно которой за вышеуказанный период произведена 1 банковская операция через Филиал «Центральный» Банка ВТБ (ПАО).В результате открытия файла № обнаружена выписка по расчетному счету ИП /ФИО2./ № за период с 30.01.2007 по 20.12.2022,в ходе осмотра которой обнаружены банковские операции между ИП «/ФИО2./» и <данные изъяты> по договорам.Всего за фактический период осуществления банковских операций (с 31.12.2014 по 31.12.2021) произведено 15656 таких операций.Таким образом, показатели вышеуказанного расчетного счета за данный период составили: остаток по счету на начало периода – 0,00 рублей, сумма по дебету счета за период – 565678869, 64 рублей, сумма по кредиту счета за период – 565679557,72 рублей, Остаток по счету на конец периода – 688,08 рублей.В файле «ip» обнаружены протоколы сеансов связи с использованием системы «ВТБ Бизнес Онлайн», в ходе осмотра который установлено, что ИП «/ФИО2./» использовал оборудование для входа в систему «ВТБ Бизнес Онлайн» с <данные изъяты>В файле «Сведения об уполномоченном лице, телефон» обнаружены справки уполномоченных лиц на управление расчетным счетом, в том числе /ФИО2./ В папке «рэп» имеются 2 файла:формата «Excel» и один файл формата «Word».В файле формата «Excel» № обнаружена выписка по расчетному счету № <данные изъяты> за период с 12.02.2016 по 03.07.2019, согласно которой за вышеуказанный период произведен ряд банковских операций между <данные изъяты> и /ФИО2./, <данные изъяты> Всего за вышеуказанный период осуществлено 1031 банковская операция.Таким образом, показатели вышеуказанного расчетного счета за данный период составили: остаток по счету на начало периода – 0,00 рублей, сумма по дебету счета за период – 111040711,56 рублей, сумма по кредиту счета за период – 111040711,56 рублей, остаток по счету на конец периода – 0,00 рублей.В файле формата «Excel» «ip» обнаружены протоколы сеансов связи с использованием системы «ВТБ Бизнес Онлайн», согласно которым, <данные изъяты> использовало оборудование для входа в систему «ВТБ Бизнес Онлайн» с <данные изъяты>.В файле формата «Word» под названием «Сведения об уполномоченном лице, телефон» содержатся справки уполномоченных лиц на управление расчетным счетом, в том числе /ФИО2./(т. 15 л.д. 105-109, 110). Указанный оптический диск признан и является по уголовному делу вещественным доказательством (т. 15 л.д. 103-104, 110); - заключение эксперта №5753 от 11.01.2022, согласно которому финансовое состояние <данные изъяты> по состоянию на 31.12.2014 удовлетворительное. Бухгалтерская и налоговая отчетность за 2015 г. не представлена(т. 10 л.д. 133-154); - заключение эксперта №5757 от 30.12.2021, согласно которому финансовое состояние <данные изъяты> по состоянию на 31.12.2015 удовлетворительное(т. 10 л.д. 160-180); - заключение эксперта №5754 от 21.12.2021, согласно которому по состоянию на 31.12.2015 ООО <данные изъяты> не осуществляло финансово-хозяйственную деятельность, не имело каких-либо активов и обязательств(т. 10 л.д. 186-201); - заключение эксперта №1791 от 28.04.2022, согласно которому на ТТН предоставленного ноутбука имеются файлы, содержащие часть указанных в вопросе ключевых слов. Месторасположение, наименование, размер, дата создания и дата последнего сохранения данных файлов приведены в файле «Сведения о файлах.xlsx». Имеющиеся файлы скопированы в каталог: «Файлы». Сведения о количестве файлов, содержащие ключевые слова: <данные изъяты> налог на добавленную стоимость, НДС, налог, доход, акт, /ФИО2/» приведены в таблице №2(т. 11 л.д. 4-6); - заключение эксперта №71-07/22 от 26.07.2022, согласно которому виды работ по строительству объекта, расположенного по адресу: <адрес> указанные в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> соответствуют видам работ по строительству объекта, расположенного по адресу: <адрес> указанным в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> по следующим наименованиям работ (позициям): разработка грунта в траншеях экскаватором обратная лопата с ковшом вместимостью 0,5 (0,5-0,63) м3, в отвал группа грунтов 2; планировка площадей механизированным способом, группа грунтов 2; погружение дизель-молотом копровой установки на базе трактора железобетонных свай длиной до 8 м в грунты группы 2; вырубка бетона из арматурного каркаса железобетонных свай площадью сечения свыше 0,1 м2; постановка болтов строительных с гайками и шайбами (для последующего монтажа металлических колонн); устройство ленточных фундаментов бетонных; устройство подстилающих и выравнивающих слоев оснований из песка; устройство полов бетонных толщиной 100мм; шлифовка бетонных или металлоцементных покрытий; нарезка швов в бетоне с заполнением швов герметиком при устройстве полимерных наливных полов; монтаж каркасов одноэтажных производственных зданий одно- и многопролетных без фонарей пролетом до 24 м высотой до 15 м без кранов; монтаж кровельного покрытия из профилированного листа при высоте здания до 25 м (нижний слой); разработка продольных водоотводных и нагорных канав, группа грунтов 1 (прим.); установка в сооружениях прямоугольных лотков сечением до 0,2 м2. По прочим видам работ, указанным в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> виды работ по строительству объекта, расположенного по адресу: <адрес> указанные в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> не соответствуют. Объемы работ, указанных в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> соответствуют объемам работ, указанным в представленных на экспертизу документах, между <данные изъяты> и <данные изъяты> по следующим видам работ (позициям): погружение дизель-молотом копровой установки на базе трактора железобетонных свай длиной до 8 м в грунты группы 2-47,52 м3 свай; вырубка бетона из арматурного каркаса железобетонных свай площадью сечением свыше 0,1 м2- 88 свай; постановка болтов строительных с гайками и шайбами (для последующего монтажа металлических колонн) – 352 шт.; установка в сооружениях прямоугольных лотков сечением до 0,2 м2 – 20м3 сборных железобетонных конструкций. По прочим видам работ, объемы работ, указанные в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> не соответствуют объемам работ, указанным в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> Виды работ по строительству объекта, расположенного по адресу: <адрес> указанные в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> соответствуют видам работ по строительству объекта, расположенного по адресу: <адрес> указанным в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> по следующим наименованиям работ (позициям): разработка грунта в траншеях экскаватором обратная лопата с ковшом вместимостью 0,5 (0,5-0,63) м.3, в отвал группа грунтов 2; планировка площадей механизированным способом, группа грунтов 2; устройство ленточных фундаментов бетонных; устройство подстилающих и выравнивающих слоев оснований из песка; решетчатые конструкции (стойки, опоры, фермы и пр.), сборка с помощью крана на автомобильном ходу; монтаж каркасов одноэтажных производственных зданий одно- и многопролетных без фонарей пролетом до 24 м., высотой до 15 м без кранов. По прочим видам работ, указанным в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> виды работ по строительству объекта, расположенного по адресу: <адрес> указанные в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> не соответствуют. Объемы работ, указанные в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> не соответствуют объемам работ, указанным в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> В представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> по каждой позиции указаны объемы и стоимость материалов. В представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> между <данные изъяты> и <данные изъяты> материалы отсутствуют. В представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> виды работ, за исключением вида работ «Решетчатые конструкции (стойки, опоры, фермы и пр.), сборка с помощью крана на автомобильном ходу», аналогичны видам работ, указанным в представленных на экспертизу документам между <данные изъяты> и <данные изъяты>В представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты> виды работ, за исключением вида работ «Решетчатые конструкции (стойки, опоры, фермы и пр.), сборка с помощью крана на автомобильном ходу», аналогичны видам работ, указанным в представленных на экспертизу документах между <данные изъяты> и <данные изъяты>т. 11 л.д. 19-52); - заключение эксперта №3615/4-1 от 26.05.2022, согласно которому подпись от имени /ФИО2./, расположенная в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) <данные изъяты> от 07.09.2018 после слова «Подпись», выполнена самим /ФИО2./(т. 11 л.д. 57-60); - заключение эксперта №8719/4-1 от 27.12.2022, согласно которому подписи от имени /Е/, изображения которых находятся в копиях: акта о приемке выполненных работ №1 от 30.09.2016 на 3-ем листе после слов «Работу принял Заказчик: Директор <данные изъяты> справки о стоимости выполненных работ №1 от 30.09.2016 после слов «Подрядчик Генеральный директор <данные изъяты>»; договора строительного подряда №09 от 09.06.2016 между <данные изъяты> и <данные изъяты> на 4-ом листе в графе «Подрядчик»; сметы №1 (приложение №1 к договору подряда №09 от 09.06.2016 на 1-ом листе в графе «Согласовано» и на 10-ом листе после слова «Подрядчик»; справки о стоимости выполненных работ за март №1 от 21.03.2018 (оборотная сторона) 1 листа акта о приемке выполненных работ за март 2018 №1 от 21.03.2-018); счета-фактуры №2903-01 от 29.03.2016;счета-фактуры №150 от 30.09.2016 (с оттиском штампа «Копия верна» и оттиском круглой печати <данные изъяты> после слов «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», счета фактуры №150 от 30.09.2016 после слов «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не самим /Е/, а другим лицом с подражаниемкакой-то подлинной подписи (подписям) /Е/ Подписи от имени /Щ/, изображения которых находятся в копии счета-фактуры №2903-01 от 29.03.2016 после слов «Руководитель организации или иное уполномоченное лицо», «Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо», выполнены не самим /Ж/, а другим лицом с подражанием какой-то подлинной подписи (подписям) /Щ/(т. 11 л.д. 75-84); - заключение эксперта №6115/4-1 от 25.08.2022, согласно которому рукописные записи «директор /ЮЧ/», изображения которых находятся в копии акта о приемке выполненных работ за март 2016 31 от 29.03.2016 на оборотной стороне 2-го листа после слов «Составил», «Сдал», выполнены не /ЮЧ/, а другим лицом. Подписи от имени /ЮЧ/, изображения которых находятся в копиях договора генерального подряда строительства №16/06 от 16.06.2015 между <данные изъяты> и <данные изъяты> на 1-6 листах после слов «Ген. подрядчик», на 7 листе в графе «Генеральный подрядчик» и после слов «Ген. подрядчик»; акта о приемке выполненных работ за март 2016 №1 от 29.03.2016 на оборотной стороне 2-го листа после слов «Составил», «Сдал», выполнены не самим /ЮЧ/, а другим лицом с подражанием какой-то подлинной подписи (подписям) /ЮЧ/(т. 11 л.д. 89-93); - заключение эксперта №2247 от 18.07.2022, согласно которому в период с 28.12.2015 по 26.04.2021 на расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в Банке ВТБ (ПАО), со счетов <данные изъяты> и <данные изъяты> денежные средства не поступали. Со счета <данные изъяты> поступили денежные средства в сумме 2 800 000 рублей. В период с 28.12.2015 по 09.11.2016, с 11.11.2016 по 27.11.2016 и с 29.11.2016 по 26.04.2021 с расчетного счета <данные изъяты> №, открытого в Банке ВТБ (ПАО), в адрес <данные изъяты> списаны денежные средства в сумме 605 800 рублей, в адрес <данные изъяты> - 4 700 000 рублей(т. 11 л.д. 103-117); - заключение эксперта №2249 от 21.06.2022, согласно которому в представленной на исследование выписке по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в ПАО «Промсвязьбанк» в период с 01.01.2015 по 26.04.2021, представленной сопроводительным письмом ПАО «Промсвязьбанк» от 29.04.2022 исх. №, отражена операция по поступлению денежных средств на данный расчетный счет со счета УФК по Воронежской области (по решению №4972 от04.12.2018 МИ ФНС №4 по Воронежской области) на сумму 2 322 434 рублей. Указанная сумма денежных средств была израсходована, в том числе путем перевода денежных средств в сумме: 300 000 рублей в адрес ИП /ФИО2./ 06.12.2018, 2 000 000 рублей в адрес <данные изъяты> 06.12.2018. В представленной на исследование выписке по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в ПАО «Промсвязьбанк» с 01.01.2015 по 26.04.2021, представленной сопроводительным письмом ПАО «Промсвязьбанк» от 29.04.2022 исх. №, операции по поступлению денежных средств на данный расчетный счет от <данные изъяты><данные изъяты> и <данные изъяты> в период с 01.01.2015 по 26.04.2021 не отражены.В представленной на исследование выписке по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в ПАО «Промсвязьбанк» с 01.01.2015 по 26.04.2021, представленной сопроводительным письмом ПАО «Промсвязьбанк» от 29.04.2022 исх. №, отражено списание денежных средств в адрес <данные изъяты> на общую сумму 6 684 000 рублей. Списание денежных средств в адрес <данные изъяты> и <данные изъяты> не отражено. В вышеуказанной выписке операций по расчетному счету отражены операции по списанию денежных средств в период с 01.01.2015 по 26.04.2021 в адрес ИП /ФИО2./ на сумму 1 200 000 рублей(т. 11 л.д. 122-140); - заключение эксперта №2248 от 30.06.2022, согласно которому в представленной на исследование выписке по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в ПАО «МИнБанк», за период с 01.01.2015 по 26.04.2021, предоставленной АО «МИнБанк» сопроводительным письмом от 28.04.2022 исх. №29, отражены перечисления в адрес <данные изъяты> на общую сумму 5 050 000 рублей(т. 11 л.д. 145-152); - заключение эксперта №3717 от 05.10.2022, согласно которому в представленной на исследование выписке по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в ПАО «МИнБанк», за период с 01.01.2015 по 26.04.2021, представленной ПАО «МИнБанк» сопроводительным письмом от 28.04.2022 исх. №, банковские операции по поступлению денежных средств на данный расчетный счет со счетов ИП /ФИО2./ и <данные изъяты> не отражены.В представленной банковской выписке по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в Банке ВТБ (ПАО), за период с 01.01.2015 по 26.04.2021, представленной Банком ВТБ (ПАО) сопроводительным письмом от 28.04.2022 исх. №, отражены банковские операции по поступлению денежных средств на расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в Банке ВТБ (ПАО), со счетов ИП /ФИО2./ не менее 1 216 100 рублей и <данные изъяты> не менее 1 536 500 рублей, а всего в сумме не менее 2 752 600 рублей. В представленной на исследование выписке по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в ПАО «Промсвязьбанк», за период с 01.01.2015 по 26.04.2021, представленной ПАО «Промсвязьбанк» сопроводительным письмом от 29.04.2022 исх. №, отражены банковские операции по поступлению денежных средств на данный расчетный счет со счетов ИП /ФИО2./ в сумме 6 695 000 рублей и <данные изъяты> в сумме 695 500 рублей, а всего на общую сумму 7 390 500 рублей(т. 11 л.д. 158-171); - заключение эксперта №5524 от 13.12.2022, согласно которому в представленной на исследование выписке по расчетному счету <данные изъяты> №, открытому в Банке ВТБ (ПАО), за период с 01.01.2015 по 26.04.2021, отражены банковские операции с назначением платежа: «По договору 16/06 от 16.06.15 предоплата за строительные работы (счет №15 от 21.12.15)», «По договору 16/06 от 16.06.15 предоплата за строительные работы (счет №27 от 09.12.15)» на общую сумму 750 000 рублей(т. 11 л.д. 176-181); иные документы: - рапорт следователя СЧ по РОПД ГСУ ГУ МВД России по Воронежской области /И/ 28.09.2021 об обнаружении признаков преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 159 УК РФ, в действиях директора <данные изъяты> /ФИО2./ при возмещении за 2 квартал 2018 г. НДС из бюджета РФ в сумме 686 440,68 рублей(т. 1 л.д. 151); - решение №38081 о возмещении частично суммы налога на добавленную стоимость от 04.12.2018, в соответствии с которым, по результатам камеральной налоговой проверки, проведенной в период с 28.08.2018 по 28.11.2018 на основе налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором заявлено право на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 2 713 631 рублей, представленной 28.08.2018 за 2 квартал 2018 г., регистрационный номер налоговой декларации (расчета) 36691953, решено возместить <данные изъяты> налог на добавленную стоимость частично в сумме 2 322 434 рублей (т. 1 л.д. 195); - докладная записка №б/н от 30.11.2018, акт камеральной налоговой проверки № от 04.12.2018, согласно которым, уполномоченным должностным лицом налоговой инспекции проведена камеральная налоговая проверка представленной 28.08.2018 <данные изъяты> первой уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 г., в которой заявлено право на возмещение налога в сумме 2 713 631 руб. Первичная налоговая декларация поналогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2018 г. рег. №, представлена 25.07.2018. Период, за который проведена налоговая проверка, с 01.04.2018 по 30.06.2018; сроки проведения налоговой проверки с 28.08.2018 по 28.11.2018. Налоговой проверкой установлено следующее: <данные изъяты> состоит на налоговом учете в МИ ФНС №4 по Воронежской области. Дата постановки на налоговый учет 15.10.2014. Место нахождения организации: <адрес> Основной вид деятельности – производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах. Ответственный за финансово-хозяйственную деятельность с 15.10.2014 - /ФИО2./. В МИ ФНС России №4 по Воронежской области в соответствии со ст. 93 НК РФ 08.08.2018 <данные изъяты> предоставило документы, вх. № которые использованы при проверке: книги покупок и продаж за 2 квартал 2018 г., полученные и выставленные счета-фактуры, договоры, товарные и товарно-транспортные накладные, акты выполненных работ, оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов. В ходе проведения мероприятий налогового контроля установлено, что <данные изъяты> представило первичные документы в отношении налогоплательщиков <данные изъяты> и <данные изъяты>, подтверждающие выполнение работ по строительству одного и того же объекта. При этом, смета, составленная <данные изъяты> не утверждена и не согласована. Акты выполненных работ, так же как и сметы, идентичны, суммы одинаковы (расхождения минимальны, при этом объемы построчно не сопоставляются). Счета-фактуры, заявленные к вычету во 2 квартале 2018 г., датированы 30.09.2016 и 29.03.2016. В указанных периодах у обеих организаций отсутствовали достаточные ресурсы для выполнения работ по строительству складов (отсутствие работников, строительной техники). В связи с выявленными расхождениями в адрес <данные изъяты> направлено по ТКС требование о представлении пояснений №11066 от 22.10.2018 с предложением уточнить налоговые обязательства. Требование получено 29.10.2018. В ответ на Требование №11066 31.10.2018 представлены документы, подтверждающие совершение сделки между <данные изъяты> и <данные изъяты> подтверждающие совершение сделки между <данные изъяты> и <данные изъяты> При этом, документы, подтверждающие взаимоотношения между <данные изъяты> и <данные изъяты> не представлены. Одновременно на момент окончания камеральной налоговой проверки документы по встречным проверкам, подтверждающие совершение финансово-экономических сделок, не представлены. Согласно представленным <данные изъяты> документам и проведенным контрольным мероприятиям установлено, что налоговые вычеты, заявленные в налоговой декларации по НДС за 2 квартал 2018 г. по счету-фактуре №150 от 30.09.2016, выставленному <данные изъяты> в размере 391 197,06 руб., не обоснованы, т.к. выполнение работ по строительству складского помещения данным налогоплательщиком документально не подтверждено. По результатам камеральной налоговой проверки предлагается: возместить <данные изъяты> налог на добавленную стоимость в размере 324 698 руб., отказать <данные изъяты> в возмещении налога на добавленную стоимость в сумме 391 197 руб. (т. 1 л.д. 196-207); - требование о предоставлении документов (информации) №1303 от 23.03.2021, и заключение от 23.07.2021 по результатам предпроверочного анализа <данные изъяты> за период 01.04.2018-30.09.2018, для включения в план проверок на 3 квартал 2021 г., предоставленные по ходатайству представителем потерпевшего /М/, согласно которому <данные изъяты> при заключении Договора подряда с <данные изъяты> на строительство объекта, расположенного по адресу: <адрес> предусмотрено, что работы будут выполняться подрядчиком <данные изъяты> Так как <данные изъяты> являлся несущностной организацией, у которой отсутствуют трудовые, материальные ресурсы, также контрагентом не представлены документы об исполнении данных работ, а также не представлены документы кем выполнялись работы. Условия договора, время строительства и адрес объекта совпадают с условиями договора с генеральным подрядчиком <данные изъяты> № 26/04 от 04.04.2016г. Факт взаимоотношений документально не подтвержден. В данной сделке предусматривается нарушение п.2 ст.54.1 НК РФ, т.е. сделка выполнена не лицом, указанным в договоре. В ходе предпроверочного анализа не установлено кем именно выполнялись данные виды работ, имеются предположения, что виды работ выполнялись работниками <данные изъяты> и лицами, привлеченными анализируемым плательщиком. <данные изъяты> – в периоде 2-4 кварталы 2016 года (период начала выполнения СМР для <данные изъяты><данные изъяты> представляло нулевые налоговые декларации по НДС. Таким образом, строительные материалы генеральным подрядчиком не закупались. Деятельность не велась, работы для иных организаций не выполнялись, так как в представленных налоговых декларациях отсутствуют операции по реализации. Начиная с 1 квартала 2017 года, в разделе 8 книги покупок отражены минимальные суммы при покупке ТМЦ. В ходе проведения контрольных мероприятий в отношении налоговой декларации по НДС, представленной <данные изъяты> за 2 квартал 2018 года, установлено, что необходимые для выполнения СМР материалы закупались <данные изъяты> в 2015-2016г.г. Соответствующие документы представлены в налоговый орган. Согласно полученных сведений установлено, что главный бухгалтер <данные изъяты> так же является бухгалтером ИП /ФИО2/ – /Д/, следовательно, она - лицо подконтрольное. Налоговые декларации по НДС за 3 квартал 2018 года по организациям <данные изъяты> и <данные изъяты> были отправлены с одного IP-адреса (213.129.112.175). Как следует из пояснений /ФИО2./, все документы, подтверждающие выполненные работы, были составлены в <данные изъяты> Значит, акты выполненных работ, счета-фактуры, платежные документы, были составлены фактически в помещении проверяемого контрагента и под его контролем. На основании сведений, полученных из ФИР установлено, что работники <данные изъяты> проживают в <адрес> и <адрес>; расстояние до места нахождения <данные изъяты> (<адрес> более 200 км. Из показаний /ФИО2./, работники <данные изъяты> ежедневно самостоятельно добирались до места строительства объекта. На строительной площадке одновременно находились 5-6 человек. За качеством выполненных работ следил заместитель директора <данные изъяты> /Л/, который не является работником <данные изъяты> по сведениям 2-НДФЛ за 2018 год получал доход в <данные изъяты> и <данные изъяты> Он же являлся и материально-ответственным лицом по приемке и выдаче строительных материалов, складируемых на территории строительной площадки. Строительные материалы охранялись сторожем, который являлся работником <данные изъяты> Из всего изложенного можно сделать вывод, что при заключении Договора подряда с <данные изъяты> на строительство по возведению цеха вторичной переработки полимеров, предусмотрено, что работы будут выполняться подрядчиком <данные изъяты> Иные лица, предусмотренные договором, не предусмотрены. Так как в <данные изъяты> отсутствуют трудовые, материальные ресурсы, также контрагентом не представлены документы кем выполнялись работы, какие и у кого закупались материалы для выполнения СМР. В данной сделке предусматривается нарушение п.2 ст.54.1 НК РФ., т.е. сделка выполнена не лицом, указанным в договоре. В ходе предпроверочного анализа не установлено, кем именно выполнялись данные виды работ, имеются предположения, что некоторые виды работ выполнялись лицами, привлеченными анализируемым плательщиком.Вывод: имеется целесообразность проведения выездной налоговой проверки в отношении <данные изъяты> на основании того, что просматривается взаимозависимость (подконтрольность) сторон сделок; составление и представление отчетности по НДС <данные изъяты> и <данные изъяты> осуществляется с одного IP-адреса; составление бухгалтерских документов для дальнейшего подтверждения затрат происходит под контролем руководителя организации; произведена оплата по договору подряда, в результате которой денежные средства вернулись в <данные изъяты> отсутствие у контрагентов необходимых условий для выполнения заявленных строительно-монтажных работ: отсутствие имущества, спецтехники, необходимой для выполнения заявленных работ. Отсутствие сведений о привлечении сторонних исполнителей (субподрядчиков) для выполнения работ, минимальное количество трудовых ресурсов. Данные обстоятельства указывают на использование формального документооборота в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов. Согласно п.2 ст.54.1 НК РФ у налогоплательщика появляется право учесть налоговые вычеты, при условии, что обязательство по сделке исполнено лицом, являющимся стороной договора, заключенного с налогоплательщиком. При установлении факта нарушения налогоплательщиком данных условий является отдельным обстоятельством, при наличии которого налоговый орган отказывает налогоплательщику в учете расходов и вычетов. Совокупность вышеуказанных факторов может указывать, что выполненные строительно-монтажные работы не исполнены <данные изъяты> и <данные изъяты> и налогоплательщик использовал формальный документооборот в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов. Об использовании формального документооборота в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по спорной сделке (операции) могут свидетельствовать факты обналичивания денежных средств проверяемым налогоплательщиком или взаимозависимым (подконтрольным) лицом, а также факты использования таких средств на нужды налогоплательщика, учредителей налогоплательщика, его должностных лиц. Использование одних IP-адресов, обнаружение печатей и документации контрагента на территории (в помещении) проверяемого налогоплательщика и другие. В рамках исследования финансовых потоков, перечисление денежных средств при осуществлении сделок с проблемным контрагентом, как правило, совершается в целях полного или частичного их возврата налогоплательщику, взаимозависимому (подконтрольному) лицу в наличной, безналичной форме, в виде ценных бумаг или натуральной форме (Письмо ФНС России от 31.10.2017г. № ЕД-4-9/22123@). Таким образом, в соответствии с п.2 ст.54.1 НК РФ, организация <данные изъяты> имеет признаки использования формального документооборота в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по спорной сделке. Все это может свидетельствовать о получении необоснованной выгоды (незаконной налоговой экономии) по НДС(т. 16 л.д. 74-75, 76-149); - акт налоговой проверки №10485 от 23.05.2022, дополнение к Акту налоговой проверки №4 от 06.09.2022, решение № об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения от 06.10.2022, согласно которым, <данные изъяты> в книге покупок за 2 квартал 2018 г. в нарушение 2 пункта 2 статьи 54.1 НК РФ были неправомерно заявлены налоговые вычеты от ООО «Лингострой» по НДС в размере 686 440,68 рублей(т. 16 л.д. 213-274, т. 17 л.д. 1-120); - заявление ООО «Пятый элемент» в лице его руководителя /ФИО2./ о возврате суммы, излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа) от 07.09.2018 с просьбой вернуть подлежащую возмещению сумму в размере 2 713 631 руб. за 2 квартал 2018 г. путем перечисления данных денежных средств на расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк». В налоговый орган данное заявление поступило 04.12.2018 зарегистрировано за №(т. 2 л.д. 1-2); - предоставленные администрацией г.п.г. Россошь сопроводительным письмом от 27.12.2021 № копии разрешения на строительство № от 03.11.2016 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 12.12.2016, выданные <данные изъяты> на объект: склад площадью 120 кв.м, расположенный по адресу: <адрес> разрешения на строительство № от 16.03.2017 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 31.03.2017, выданные <данные изъяты> на объект: здание склада площадью 120 кв.м, расположенное по адресу: <адрес>; разрешения на строительство № от 04.09.2019 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 23.09.2019, выданные <данные изъяты> на объект: склад площадью 1498 кв.м, расположенный по адресу: <адрес> разрешения на строительство № от 04.09.2019 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 23.09.2019, выданные <данные изъяты> на объект: склад площадью 1494 кв.м, расположенный по <адрес> разрешения на строительство № от 27.10.2020 и разрешения на ввод объекта в эксплуатацию № от 21.12.2020, выданные <данные изъяты> на объект: склад готовой продукции площадью 279,7 кв.м, расположенный по адресу: <адрес>(т. 2 л.д. 146-178); - справка БТИ Россошанского района от 29.09.2021 №, согласно которой, в архиве БТИ Россошанского района отсутствуют сведения о следующих объектах недвижимости: земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> здание, расположенное по адресу: <адрес> земельный участок, расположенный по адресу: <адрес>(т. 2 л.д. 245); - протокол №б/н осмотра территорий, помещений, документов, предметов от 02.12.2021, согласно которому, 02.12.2021 в рамках налоговой проверки комиссионно был произведен осмотр двух принадлежавших <данные изъяты> земельных участков № – <адрес> и № – <адрес> Земельные участки располагаются рядом, ограждения между ними отсутствуют. Произведен осмотр строений, расположенных на данных участках. В ходе осмотра установлено, что на земельном участке: <адрес> какие-либо строения отсутствуют. На земельном участке <адрес> расположено строение (здание склада). Его общая площадь – 4530 кв.м. Основная часть склада сдается в аренду <данные изъяты> под цех грануляции, площадь ее составляет 4320 кв.м (120 м х 36 м). К нему пристроено строение площадью 210 кв.м (14 м х 15 м), которое принадлежит <данные изъяты> но право собственности не оформлено. В данном помещении находится оборудование для фильтрации воды, три железобетонных бассейна для фильтрации воды, четыре бочки для хранения воды. Данное оборудование принадлежит <данные изъяты> договор аренды не заключался. Высота стен 6,80 м, материал – сэндвич с утеплителем. Из такого же материала изготовлена крыша. Внутри цеха пристроено помещение размером 525 кв.м (30 м х 17,5 м), снаружи обито сэндвич-панелями. Также имеется пристройка из газосиликата и подстанция. На строение площадью 1328 кв.м, которое входит в состав склада площадью 4320 кв.м, получено только разрешение на строительство, в собственности не находится(т. 3 л.д. 36-42); - акт наблюдения от 12.01.2022, составленный в рамках Федерального закона № 144-ФЗ от 12.08.1995 «Об оперативно-розыскной деятельности», на основании постановления Воронежского областного суда № от 15.10.2021, по результатам ОРМ «наблюдение» электронного почтового ящика с адресом <данные изъяты> с приложением, которые свидетельствуют о причастности владельца вышеуказанного электронного почтового ящика к <данные изъяты>т. 3 л.д. 58-177); - краткая характеристика и обоснование основных технико-экономических решений цеха по вторичной переработке полимеров, копия которого предоставлена свидетелем /Г/, согласно которому, проектируемый цех расположен по адресу: <адрес> Указанный документ содержит общую часть, основные архитектурно-планировочные решения, экономические показатели. Цех строится <данные изъяты> площадь застройки 4320 кв.м. Общая стоимость рассчитанных работ в ценах 2015 г. с НДС 18% составляет 29 069 418 рублей(т. 12 л.д. 217-222); - справка УФНС России по Воронежской области от 26.05.2022 №дсп с приложением, согласно которым:1)ООО «Лингострой» имело 2 расчетных счета в ПАО «Курский промышленный банк», открытые 11.08.2014 и 14.03.2012. Оба счета закрыты 13.01.2016; 2)<данные изъяты> имело 2 расчетных счета в Банке ВТБ 24 (ПАО), открытые 27.07.2015 и 30.06.2015, которые закрыты 29.06.2017; 1 расчетный счет в КБ «ЛОКО-Банк» (АО), действовавший с 29.05.2017 по 22.06.2017; 2 расчетных счета в АО «НК Банк», открытые 04.07.2017 и 09.06.2017, которые закрыты 16.03.2018; 2 расчетных счета в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк», открытые 20.05.2016 и 14.04.2016, которые закрыты 14.10.2016 и 25.08.2016 соответственно(т. 4 л.д. 233-236); - справки УФК по Воронежской области от 29.09.2021 №, от 15.12.2022 №, согласно которым в силу ст. 160.1 Бюджетного кодекса РФ принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетной системы Российской Федерации, осуществляет администратор доходов бюджета. Администрирование налога на добавленную стоимость на территории Воронежской области осуществляет Управление Федеральной налоговой службы по Воронежской области. В соответствии с пунктом 28 Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 13.04.2020 №66н, орган Федерального казначейства осуществляет возврат средств плательщикам на основании Заявок на возврат, представленных администраторами поступлений в бюджет. УФНС России по Воронежской области в УФК по Воронежской области была предоставлена заявка от 04.12.2018 № на сумму 2 322 434 руб., на основании которой платежным поручением от 05.12.2018 № на сумму 2 322 434 рублей со счета №, открытого Управлению, перечислены денежные средства на расчетный счет №, открытый в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк», получатель – <данные изъяты>Счет № был открыт Управлению 01.10.2001 в Отделении по Воронежской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу (Отделение Воронеж), юридический адрес: <...>, фактический – <...>. Указанный счет закрыт 04.05.2021. К справке приложена копия вышеуказанного платежного поручения(т. 2 л.д. 180-182, т. 10 л.д. 90-92); - справка Ярославского филиала ПАО «Промсвязьбанк» от 13.12.2022 №, согласно которой, расчетный счет <данные изъяты> № открыт и обслуживается в ОО «Воронежский» ПАО «Промсвязьбанк», расположенном по адресу: <...>. Согласно карточке с образцами подписей и оттиска печати от 16.02.2017 право распоряжаться счетами <данные изъяты> имел /ФИО2./(т. 10 л.д. 86); - справка Банка ВТБ (ПАО) от 14.12.2022 №, согласно которой, счет № клиента <данные изъяты> открыт 28.12.2015 в дополнительном офисе «Россошанский» в г. Россошь филиала №3652 Банка ВТБ 24 (ПАО). Обслуживается в филиале №3652 Банка ВТБ (ПАО) в г. Воронеже дополнительный офис «Россошанский» в г. Россоши, расположен по адресу: <...>. 24.07.2020 в результате реорганизации, проведенной в Банке, счет № был перенумерован со счета №. Согласно карточкам с образцами подписей и оттиска печати, право подписи принадлежит директору /ФИО2./, период полномочий с 28.12.2015 по 25.09.2024(т. 10 л.д. 88); - выписка из ЕГРЮЛ от 18.08.2022 № согласно которой, <данные изъяты> юридический адрес: <адрес> зарегистрировано 20.04.2011. Основной вид деятельности производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах. 13.01.2021 исключено из ЕГРЮЛ в связи с наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности(т. 13 л.д. 1-17); - выписка из ЕГРИП от 18.08.2022 №, согласно которой, /ФИО2./, ОГРНИП №, ИНН № в качестве индивидуального предпринимателязарегистрирован 11.04.2002. Основной вид деятельности – деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием, кафетериев, ресторанов быстрого питания и самообслуживания. С 30.11.2020 состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС №14 по Воронежской области(т. 13 л.д. 18-29); - рапорт об обнаружении признаков преступления от 21.03.2023, постановление о выделении в отдельное производство материалов уголовного дела от 21.03.2023, сопроводительное письмо от 21.03.2023 №, постановление о передаче сообщения о преступлении по подследственности от 21.03.2023, содержащие сведения о выявлении в ходе расследования уголовного дела № нового преступления, предусмотренного ст. 173.1, 173.2 УК РФ <данные изъяты>т. 16 л.д. 61-66); - рапорт об обнаружении признаков преступления от 21.03.2023, постановление о выделении в отдельное производство материалов уголовного дела от 21.03.2023, сопроводительное письмо от 21.03.2023 №, постановление о передаче сообщения о преступлении по подследственности от 21.03.2023, содержащие сведения о выявлении в ходе расследования уголовного дела № нового преступления, предусмотренного ст. 173.1, 173.2 УК РФ <данные изъяты>т. 16 л.д. 67-72). Стороной защиты суду представлены следующие доказательства: - показания подсудимого /ФИО2./, который в судебном заседании свою вину в совершении указанного преступления признал полностью, пояснив, что он полностью согласен с предъявленным обвинением в том объеме, как это указано в обвинительном заключении, заявил о чистосердечном раскаянии в содеянном и полном возмещении в денежном выражении имущественного ущерба, причиненного преступлением, от дачи показаний отказался, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ; - сведения о полном возмещении /ФИО2./ имущественного ущерба, причиненного в результате преступления. Иных доказательств стороной защиты суду не представлено. Исследовав в судебном заседании доказательства, представленные сторонами, суд приходит к следующему. В соответствии со ст. 17 УПК РФ никакие доказательства не имеют заранее установленной юридической силы и оцениваются судом по своему внутреннему убеждению, основанному на совокупности имеющихся в уголовном деле доказательств. Согласно ст. 88 УПК РФ каждое доказательство подлежит оценке с точки зрения относимости, допустимости, достоверности, а все собранные доказательства в совокупности – достаточностидля разрешения уголовного дела. Исследовав и проверив в соответствии со ст. 87 УПК РФ в судебном заседании доказательства, представленные сторонами, в их совокупности, исходя из их согласованности друг с другом, суд, оценивая эти доказательства по своему внутреннему убеждению, приходит к выводу о том, что действия подсудимогоправильно квалифицированы органом предварительного следствия как мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а также покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам. Стороной обвинения по каждому из вышеуказанных фактов преступной деятельности подсудимого /ФИО2./суду представлены допустимые, относимые и в своей совокупности достаточные доказательства для признания его виновным в совершении вышеуказанных преступлений и вынесения в отношении него обвинительного приговора. В судебном заседании подсудимый /ФИО2./ свою вину в совершении указанных преступлений признал полностью, заявив о своём полном согласии с предъявленным обвинением в том объеме, как это указано в обвинительном заключении, заявил о чистосердечном раскаянии в содеянном, в ходе судебного разбирательства добровольно и в полном объеме возместил в денежном выражении имущественный ущерб, причиненный в результатеобоих преступлений. Сторона защиты каких-либо доказательств, ставящих под сомнение обоснованность предъявленного подсудимому обвинения, суду не представила. В соответствии с разъяснениями, данными впостановлении Пленума Верховного Суда РФ от 30.11.2017 № 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате», способами хищения чужого имущества или приобретения права на чужое имущество при мошенничестве, ответственность за которое наступает в соответствии со статьями 159 УК РФ, являются обман или злоупотребление доверием, под воздействием которых владелец имущества или иное лицо передают имущество или право на него другому лицу либо не препятствуют изъятию этого имущества или приобретению права на него другим лицом. Обман как способ совершения хищения или приобретения права на чужое имущество может состоять в сознательном сообщении (представлении) заведомо ложных, не соответствующих действительности сведений, либо в умолчании об истинных фактах, либо в умышленных действиях, направленных на введение владельца имущества или иного лица в заблуждение. Сообщаемые при мошенничестве ложные сведения либо сведения, о которых умалчивается, могут относиться к любым обстоятельствам, в частности к юридическим фактам и событиям, качеству, стоимости имущества, личности виновного, его полномочиям, намерениям. Мошенничество в форме приобретения права на чужое имущество считается оконченным с момента возникновения у виновного юридически закрепленной возможности вступить во владение или распорядиться чужим имуществом как своим собственным, в частности, с момента регистрации права собственности на недвижимость или иных прав на имущество, подлежащих такой регистрации в соответствии с законом. Определяя стоимость имущества, похищенного в результате мошенничества, присвоения или растраты, следует исходить из его фактической стоимости на момент совершения преступления. При отсутствии сведений о стоимости похищенного имущества она может быть установлена на основании заключения специалиста или эксперта. Обязательным признаком хищения является наличие у лица корыстной цели, то есть стремления изъять и (или) обратить чужое имущество в свою пользу либо распорядиться указанным имуществом как своим собственным, в том числе путем передачи его в обладание других лиц, круг которых не ограничен. На момент совершения преступления /ФИО2./ являлся единственным участником и директором <данные изъяты> юридический адрес: <адрес> в соответствии с Уставом <данные изъяты> утвержденным решением №1 единственного участника данного общества от 24.09.2014, являлся единоличным исполнительным органом <данные изъяты> и выполнял в данной коммерческой организации управленческие функции, в том числе без доверенности действовал от имени Общества, представлял его интересы и совершал сделки; распоряжался имуществом и средствами Общества в пределах, установленных Уставом <данные изъяты> и действующим законодательством РФ. Для обмана /ФИО2./ использовал документы, содержащие ложные сведения о возведении на арендуемом <данные изъяты> земельном участке, расположенном по адресу: <адрес> с кадастровым номером № площадью 49120 кв.м, государственная собственность на который не разграничена, склада площадью 120 кв.м; данные документы предоставили <данные изъяты> право на выкуп земельного участка по цене, рассчитанной по формуле, установленной приказами Департамента имущественных и земельных отношений Воронежской области от 26.07.2012 № и от 19.12.2016 №, без проведения торгов, которая значительно ниже рыночной. Фактически на вышеуказанном земельном участке /ФИО2./, как единственный участник и директор <данные изъяты> склад в период с 03.11.2016 по 12.12.2016 не построил, и его впоследствии в период с 06.12.2021 по 07.12.2021 не сносил; нахождение там указанного строения достигнуто путем формального документооборота. Стоимость причиненного ущерба установлена экспертным путем. Показания свидетеля /ДФ/, - инженера-землеустроителя, - о том, что в декабре 2016 года он осуществлял съемку углов здания на земельном участке, расположенном по адресу: <адрес> приведя при этом характеристики самого здания (наличие у него стен, крыши, дверей), суд оценивает как недостоверные,поскольку судом на основании исследованных в судебном заседании доказательств установлено, что никакого здания ни в декабре 2016 года, ни позднее на указанном земельном участке не существовало. Признавая вину в совершенном преступлении подсудимый /ФИО2./, хотя и не дав показания по существу обвинения, фактически согласился с утверждением стороны обвинения о том, что здания на вышеуказанном земельном участке в исследуемый период времени не было.По этим же причинам суд критически оценивает показания свидетеля /З/- кадастрового инженера, под руководством которого работал /ДФ/, - о том, что последний передавал ему в электронном виде координаты здания, полученные им по результатам съемки углов здания на вышеуказанном земельном участке. По второму факту преступной деятельности противоправная деятельность /ФИО2./ заключалась в последовательном выполнении следующих взаимосвязанных действий: - составлении пакета заведомо подложных документов о деятельности <данные изъяты> и иных подконтрольных обществ, фактически предпринимательской деятельности не осуществлявших, по обороту между ними выполнения работ по фиктивным сделкам с оформлением договоров подряда, счетов-фактур и иных бухгалтерских документов, осуществлении безналичных платежей с расчетного счета в адрес «номинальных» подрядчиков; - составлении налоговой декларации, содержащей заведомо недостоверные сведения о суммах НДС, подлежащих возмещению, с учетом документально оформленных фиктивных сделок; - предоставлении в территориальный налоговый орган указанной декларации с приложением заведомо подложных документов, обосновывающих суммы, заявленные к возмещению, для осуществления незаконного возврата государством денежных средств; - получении в незаконное распоряжение поступивших на расчетный счет <данные изъяты> в качестве возмещения НДС, денежных средств и распоряжении ими по своему усмотрению. В соответствии с п. 1 ст. 176 НК РФ в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с п.п. 1-3 п. 1 ст. 146 НК РФ, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями ст. 176 НК РФ. Заявление за подписью директора <данные изъяты> /ФИО2./ от 07.09.2018 о возврате подлежащих возмещению денежных средств в сумме 2 713 631 рублей путем их перечисления на расчетный счет <данные изъяты> №, открытый в операционном офисе «Воронежский» Ярославского филиала ПАО «Промсвязьбанк», в Межрайонную ИФНС №4 по Воронежской области (<...>) поступило 04.12.2018. Размер причиненного ущерба установлен с привлечением специалистов. Конституционный Суд РФ в Определении № 839-О от 27.03.2018 разъяснил, что вред, причиняемый налоговыми правонарушениями, заключается в непоступлении в бюджет соответствующего уровня неуплаченных налогов (недоимки) и пеней, что, в числе прочего, отличает их от хищений. Этот вывод сделан исходя из природы НДС как косвенного налога, являющегося разницей между суммами, получаемыми налогоплательщиками от покупателей, и суммами налога, фактически уплачиваемыми налогоплательщиками поставщикам товаров (работ, услуг). Вместе с этим, одним из основных отличий налогового преступления от хищения является использование не ведущих самостоятельной предпринимательской деятельности фирм, когда организации создаются и используются не для хозяйственных операций, а для изъятия НДС из бюджета. На основании ст. 8 НК РФ под налогом понимается часть собственности организации, и, соответственно, пока этот налог не сформирован и не уплачен, эта собственность государству не перешла, не является для налогоплательщика чужим. В соответствии со ст. 158 УК РФ под хищением понимается совершение с корыстной целью противоправного безвозмездного изъятия и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества. В связи с изложенным, квалификация действий /ФИО2./ по второму факту преступной деятельности, данная стороной обвинения, также является верной. Таким образом, суд находит вину подсудимого /ФИО2./ в совершении вменяемых ему преступлений полностью доказанной. Между действиями /ФИО2./и наступившими последствиями в виде причинения имущественного ущерба Российской Федерации в лицемуниципального образования – городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области и межрайоннойИФНС №14 по Воронежской области соответственно, имеется прямая причинная связь. По результатам судебного разбирательства суд квалифицирует действия подсудимого /ФИО2./ какмошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупном размере, а также покушение на мошенничество, то есть умышленные действия, непосредственно направленные на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, в особо крупномразмере, при этом преступление не было доведено до конца по независящим от него обстоятельствам. Оснований для прекращения уголовного дела или уголовного преследования, либо для постановления приговора без назначения наказания, освобождения подсудимого от уголовной ответственности, наказанияили применения отсрочки отбывания наказания не имеется, обстоятельств, исключающих преступность и наказуемость деяния, не имеется. При назначении наказания подсудимому /ФИО2./суд в соответствии со ст. ст. 6, 60УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений,личность виновного, наличие смягчающих наказание обстоятельств,при отсутствии отягчающих обстоятельств, в соответствии с ч. 1 ст. 66УК РФ обстоятельства, в силу которых покушение на преступление (по 2-му эпизоду) не было доведено до конца, атакже влияние назначаемого наказания на исправление виновного и на условия жизни его семьи, в частности следующее. Подсудимый /ФИО2./ не судим (т. 14 л.д. 80-83), проживает совместно с супругой и несовершеннолетней дочерью <данные изъяты> (т. 14 л.д. 100-101),по месту жительства участковым уполномоченным полиции характеризуетсяположительно (т. 14 л.д. 105), трудоустроен директором <данные изъяты> неоднократно отмечался благодарностями в связи с оказываемой материальной помощью муниципальным и государственным образовательным учреждениям Россошанского района Воронежской области,в том числе от именируководства районной администрации, министерства образования Воронежской области,губернатора Воронежской области, правоохранительных органов, религиозных организаций, спортивных объединений,исключительно положительно характеризуется как член общественной палаты Россошанского муниципального района Воронежской области, отмечен благодарственными письмами командиров воинских формирований, руководителя Луганской Народной Республики за оказанную материальную помощь военнослужащим, принимающим участие в специальной военной операции на Украине, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит (т. 14 л.д. 90, 91), состоит на «Д» учете в поликлинике БУЗ ВО «Россошанская РБ» с диагнозами: «ХОБЛ с августа 2021 года, гипертоническая болезнь 2 ст. с декабря 2021 года» (т. 14 л.д. 89),вину в совершенных преступлениях признал полностью, в содеянном чистосердечно раскаялся, в полном объеме возместил имущественный ущерб, причиненный в результате преступлений. Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого /ФИО2./по каждому факту преступной деятельности, судпризнает в соответствии сп.п. «г, к» ч. 1, ч. 2 ст. 61 УК РФналичие у виновного на момент совершения преступления малолетнего ребенка, добровольное возмещение имущественного ущерба, причиненного в результате преступления,полное признание вины и раскаяние в содеянном, положительные характеристики,наличие благодарностей, состояние здоровья, совершение преступления впервые.Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого /ФИО2./ в соответствии со ст. 63 УК РФ, не имеется. Оценивая в совокупности указанные обстоятельства, в том числе обстоятельства совершенных преступлений, их тяжесть, характер и степень общественной опасности, данные о личности подсудимого, суд приходит к выводу о необходимости назначения /ФИО2./ за каждое из совершенных преступленийосновного наказания в виде лишения свободы и дополнительного наказания в виде штрафа в доход государства, поскольку, по убеждению суда, именно такими наказаниями будут достигнуты цели наказания, предусмотренные ч. 2 ст. 43 УК РФ (не только восстановление социальной справедливости, но и исправления осужденных, предупреждения совершения ими новых преступлений). Поскольку совершенное /ФИО2./ преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, является неоконченным, при назначении наказания за данное преступление подлежат применению правила, предусмотренные ч. 3 ст. 66 УК РФ. В связи с отсутствием отягчающих наказание обстоятельств и наличием смягчающего обстоятельства, предусмотренного п. «к» ч. 1 ст. 61 УК РФ, при назначении подсудимому наказания за каждое преступление подлежат применению правила, предусмотренные ч. 1 ст. 62 УК РФ. Суд не находит оснований для применения при назначении подсудимому наказания за совершенные преступления положений ст. 64 УК РФ, поскольку не установлено исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами совершенныхпреступлений, а также других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного им. Учитывая цели и мотивы совершенных преступлений,роль подсудимого, его поведение во время и после их совершения,суд считает возможным не назначать /ФИО2./за каждое из преступлений дополнительное наказание в виде ограничения свободы. Учитывая личность подсудимого/ФИО2./,фактические обстоятельства совершенных им преступлений,степени ихобщественной опасности, суд не находит оснований для изменения категории совершенныхпреступленийнаменее тяжкую в соответствии с ч. 6 ст.15 УК РФ. Окончательное наказание /ФИО2./должно быть назначено по правилам частей 3, 4 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения основных и дополнительных наказаний. При этом с учетом личности подсудимого суд считает, что его исправление возможно без реального отбывания наказания, в связи с чем полагает возможным применить положения ст. 73 УК РФ и считать назначаемое ему окончательное наказание в виде лишения свободыусловным с установлением испытательного срока и возложением ряда обязанностей. Поскольку представитель Межрайонной ИФНС №14 по Воронежской области в судебном заседании заявила об отказе от иска вследствие добровольного возмещения /ФИО2./ имущественного ущерба по 2-му факту преступной деятельности, производство по гражданскому иску в силу ч. 5 ст. 44 УПК РФ подлежит прекращению. Указанные положения закона представителю потерпевшего разъяснены и понятны. По гражданскому иску, предъявленному Россошанским межрайпрокурором Воронежской области в интересах муниципального образования – городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области, государственным обвинителем в стадии судебных прений заявлено о прекращении производства по нему вследствие добровольного возмещения /ФИО2./ имущественного ущерба по 1-му факту преступной деятельности, а представителем потерпевшего /С/ подтверждено возмещение ущерба в полном объеме и заявлено об отсутствии к /ФИО2./ материальных требований, вследствие чего производство по данному искуподлежит прекращению. Судьбу вещественных доказательств суд разрешает по правиламч. 3 ст. 81 УПК РФ. На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, ПРИГОВОРИЛ: Признать /ФИО2./ виновным в совершении преступлений, предусмотренныхч. 4 ст. 159, ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание: по ч. 4 ст. 159 УК РФв виде лишения свободы на срок 4 (четыре) годасо штрафом в размере 250 000 (двухсот пятидесятитысяч) рублей в доход государства; по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФв виде лишения свободы на срок 3 (три) года со штрафом в размере 200 000 (двухсот тысяч) рублей в доход государства; В соответствии с частями 3, 4 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путём частичного сложения основных и дополнительных наказанийназначить /ФИО2./ окончательное наказание в виде лишения свободы на срок 5 (пять) лет со штрафом в размере400 000 (четырёхсоттысяч) рублей в доход государства. В соответствии со ст. 73 УК РФ назначенное /ФИО2./ наказание в виде лишения свободы считать условным, если он в течение 5 (пяти) лет установленного судом испытательного срока своим поведением докажет своё исправление. Обязать осуждённого /ФИО2./ в период испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осуждённого, являться один раз в месяц в указанный орган на регистрацию в установленные этим органом дни и время. Наказание в виде штрафа исполнять самостоятельно. Уплату штрафа производить по следующим реквизитам: получатель УФК по Воронежской области (ГУ МВД России по Воронежской области л/с <***>), ИНН <***>, КПП 366601001, р/сч <***>, банк – ОТДЕЛЕНИЕ ВОРОНЕЖ г. Воронеж, БИК 042007001, КБК 18811621010016000140, ОКТМО 20701000. Меру пресечения осужденному /ФИО2./ в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить. Производство по исковому заявлению Межрайонной ИФНС №14 по Воронежской области к /ФИО2./ взыскании имущественного ущерба, причиненного бюджету Российской Федерации в размере 686 440 рублей 68 копеек, прекратить в связи с отказом представителя гражданского истца от гражданского иска. Производство по исковому заявлению Россошанского межрайонного прокурора Воронежской области в интересах муниципального образования – городского поселения город Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области к /ФИО2./ о взыскании имущественного ущерба, причиненного муниципальному образованию в размере 6 029 971 рубля 20 копеек, прекратить в связи с добровольным возмещением /ФИО2./ имущественного ущерба в указанном размере. Вещественные доказательства: - дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №3; дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №4; дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №5; дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №6; дело правоустанавливающих документов № <адрес> том №1 (т. 6 л.д. 121-124), хранящиеся при уголовном деле, – передать по принадлежности в Россошанский муниципальный отдел Управления росреестра по <адрес>; - реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело № (том № 3), реестровое дело № (том № 4), реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело №, реестровое дело № (т. 6 л.д. 143-144), хранящиеся при уголовном деле,– передатьпо принадлежности в Россошанский муниципальный отдел Управления росреестра по Воронежской области; - документы, послужившие основанием для оформления в собственность <данные изъяты> земельного участка с кадастровым номером № расположенного по адресу: <адрес> изъятые в МКУ г.п.г. Россошь «Управление по имущественным и земельным отношениям» (т. 8 л.д. 37-255, т. 9 л.д. 195-199), хранящиеся при уголовном деле, – передать по принадлежности в МКУг.п.г. Россошь «Управление по имущественным и земельным отношениям»; - документы, содержащие сведения о получении <данные изъяты> разрешения на ввод в эксплуатацию склада площадью 120 кв.м на земельном участке по адресу: <адрес> изъятые в МКУ г.п.г. Россошь «Управление архитектуры и градостроительства» (т. 9 л.д. 8-184, 195-199), хранящиеся при уголовном деле, – передать по принадлежности в МКУ г.п.г. Россошь «Управление архитектуры и градостроительства»; - оптический CD-R диск с графическим текстом ««SQNNEN», 700МВ, 80min, 52Х» (т. 9 л.д. 7, 195-199), хранящийся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения; - сшивку документов на 37 листах, изъятую в Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области(т. 5 л.д. 14-50, т. 6 л.д. 121-124),хранящуюся при уголовном деле, – передать по принадлежности вМежрайонную ИФНС №12 по Воронежской области; - юридическое (банковское) дело <данные изъяты> изъятое в Ярославском филиале ПАО «Промсвязьбанк» (т. 5 л.д. 167-250, т. 6 л.д. 121-124), хранящееся при уголовном деле, – передать по принадлежности в Ярославский филиал ПАО «Промсвязьбанк»; - сшивку документов, предоставленную Ярославским филиалом ПАО «Промсвязьбанк» (т.10 л.д. 2-18, 23), хранящуюся при уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения; - четыреоптических диска, предоставленных Банком «ВТБ» (ПАО) (т. 10 л.д. 25-26, 32-33, 38, 100-101, 107, т. 15 л.д. 103-104, 110), хранящиеся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока их хранения; - оптический диск, предоставленный ДО «Отделение в г. Россошь» АО «МИнБанк» (т. 10 л.д. 40-41, 47), хранящийся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения; - договор аренды помещений №01-04-17 от 20.04.2017 с приложением, договор аренды помещений №01-04-18 от 20.04.2018 с приложением, договор аренды №ПЭЛ 01/12/2020 от 01.12.2020 с приложением, копию устава <данные изъяты> от 24.09.2014, листы формата А4 с оттисками печати <данные изъяты> на 5 листах, оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 на 2021 г. <данные изъяты> ноутбук в корпусе серого цвета с маркировкой «Acer» и наклейками с текстом: «AcerN20Н2», № (т. 12 л.д. 113-149, 163-164), хранящиеся при уголовном деле, – передать по принадлежности <данные изъяты> - триоптических диска, предоставленных УФНС России по Воронежской области (т. 9 л.д. 202-203, 250, 259, т. 10 л.д. 121-122, 127,т. 15, л.д. 60-61, 101), хранящиеся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока их хранения; - документы, послужившие основанием для возмещения <данные изъяты> из бюджета НДС за 2 квартал 2018 г. в размере 686 440 рублей 68 копеек, изъятые в Межрайонной ИФНС №14 по Воронежской области (т. 6 л.д. 159-165, 177-188), хранящиеся при уголовном деле, – передать по принадлежности в Межрайонную ИФНС №14 по Воронежской области; - договор генерального подряда строительства №16/06 от 16.06.2015, акт о приемке выполненных работ за март 2016 г. №1 от 29.03.2016, счет-фактура № 150 от 30.09.2016, смета № 1 (приложение № 1 к договору подряда № 09 от 09.06.2016), договор строительного подряда № 09 от 09.06.2016, акт о приемке выполненных работ № 1 от 30.09.2016, локальный сметный расчет № 1 от 04.04.2016, акт о приемке выполненных работ за март 2018 № 1 от 21.03.2018, договор генерального подряда строительства № 26/04 от 04.04.2016, локальный сметный расчет от 16.06.2015, счет-фактуру № 2903-01 от 29.03.2016, технический план здания по адресу: <адрес> характеристику объекта недвижимости по адресу:<адрес> (т. 2 л.д. 29-132, т. 6 л.д. 189-190), хранящийся при уголовном деле, – передать по принадлежности <данные изъяты> - две сшивки документов на 48 листах и на 35 листах соответственно, изъятые в Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области (т. 5 л.д. 68, 69-116, 117-151, т. 6 л.д. 121-124),хранящиеся при уголовном деле, – передать по принадлежности вМежрайонную ИФНС №12 по Воронежской области; - три оптических диска CD-R, изъятые в Межрайонной ИФНС №12 по Воронежской области (т. 5 л.д. 68, 69-116, 117-151, т. 6 л.д. 121-124),хранящиеся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения; - документы, содержащие сведения о строительстве объектов недвижимости, расположенных по адресу: <адрес> изъятые в администрации г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области (т. 6 л.д. 208-247, т. 7 л.д. 1-252, т. 8л.д. 1-16, 23-26), хранящиеся при уголовном деле, – передать по принадлежности вадминистрацию г.п.г. Россошь Россошанского муниципального района Воронежской области; - сшивку документов, предоставленную КБ «Локо-Банк» АО (т.10 л.д. 56-61, 84), хранящуюся при уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения; - сшивку документов, предоставленную АО КБ «Модульбанк» (т.10 л.д. 63-79, 84), хранящуюся при уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения; - оптический диск, предоставленный ПАО «Промсвязьбанк» (т. 10 л.д. 94-95, 107), хранящийся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения; - оптический диск, предоставленный АО «НК Банк» (т. 10 л.д. 97-98, 107), хранящийся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения; - оптический диск, предоставленный АКБ «НРБанк» (АО) (т. 10 л.д. 112-113, 119), хранящийся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения; - оптический диск, предоставленный АО «Альфа-Банк»(т. 10 л.д. 109-110, 119), хранящийся в уголовном деле, – хранить в уголовном деле в течение всего срока его хранения. Приговор может быть обжалован (государственным обвинителем принесено представление) в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Воронежского областного суда через Россошанский районный суд Воронежский области в течение 15суток со дня его провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осуждённый вправе ходатайствовать в тот же срок о своём участии и участии своего защитника в рассмотрении апелляционной жалобы судом апелляционной инстанции. Председательствующий судья А.В. Будаев Суд:Россошанский районный суд (Воронежская область) (подробнее)Судьи дела:Будаев Андрей Владимирович (судья) (подробнее)Последние документы по делу:Постановление от 19 марта 2025 г. по делу № 1-1/2024 Постановление от 18 февраля 2025 г. по делу № 1-1/2024 Апелляционное постановление от 2 февраля 2025 г. по делу № 1-1/2024 Апелляционное постановление от 2 февраля 2025 г. по делу № 1-1/2024 Апелляционное постановление от 3 октября 2024 г. по делу № 1-1/2024 Приговор от 6 мая 2024 г. по делу № 1-1/2024 Приговор от 7 апреля 2024 г. по делу № 1-1/2024 Приговор от 14 февраля 2024 г. по делу № 1-1/2024 Приговор от 5 февраля 2024 г. по делу № 1-1/2024 Приговор от 23 января 2024 г. по делу № 1-1/2024 Судебная практика по:По мошенничествуСудебная практика по применению нормы ст. 159 УК РФ По кражам Судебная практика по применению нормы ст. 158 УК РФ Халатность Судебная практика по применению нормы ст. 293 УК РФ |
