Постановление от 24 декабря 2020 г. по делу № А13-11909/2016

ЧЕТЫРНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Батюшкова, д.12, г. Вологда, 160001

E-mail: 14ap.spravka@arbitr.ru, http://14aas.arbitr.ru


П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Дело № А13-11909/2016
г. Вологда
24 декабря 2020 года


Резолютивная часть постановления объявлена 22 декабря 2020 года.

В полном объеме постановление изготовлено 24 декабря 2020 года.

Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Шумиловой Л.Ф., судей Виноградова О.Н. и Писаревой О.Г. при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Ягодников и К» ФИО2 на определение Арбитражного суда Вологодской области от 16 сентября 2020 года по делу № А13-11909/2016,

у с т а н о в и л:

определением Арбитражного суда Вологодской области от 06.10.2016 возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «Ягодников и К» (ИНН <***>; ОГРН <***>; адрес: 160019, <...> а; далее – ООО «Ягодников и К», должник).

Решением суда от 14.09.2017 ликвидируемое ООО «Ягодников и К» признано несостоятельным (банкротом); в отношении должника открыто конкурсное производство; конкурсным управляющим утвержден ФИО3.

Сведения о введении в отношении должника процедуры конкурсного производства опубликованы в издании «Коммерсантъ» от 07.10.2017 № 187.

Определением суда от 20.08.2018 ФИО3 освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО «Ягодников и К», конкурсным управляющим утвержден ФИО4.

Определением суда 18.12.2018 ФИО4 освобожден от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО «Ягодников и К», конкурсным управляющим должника утвержден ФИО2.

Конкурсный управляющий должника 29.05.2019 обратился в суд с заявлением об истребовании бухгалтерской и иной документации у бывшего руководителя должника ФИО5

Определением суда от 30.05.2019 заявление принято к производству, назначено судебное заседание, к участию в деле в качестве третьих, лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены ФИО4, ФИО3

Кроме того, от конкурсного управляющего 17.06.2019 в суд поступило заявление об истребовании бухгалтерской и иной документации у бывшего ликвидатора должника ФИО6

Определением суда от 19.06.2019 заявление принято к производству, назначено судебное заседание, к участию в деле в качестве третьих, лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены ФИО4, ФИО3

Определением суда от 30.07.2019 заявления конкурсного управляющего об истребовании документации у ликвидатора ФИО6 и у бывшего руководителя должника ФИО5 объединены в одно производство для их совместного рассмотрения.

Определением суда от 10.10.2019 к участию в обособленном споре в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен ФИО7.

Определением суда от 16.09.2020 в удовлетворении заявлений отказано.

Конкурсный управляющий должника ФИО2 с вынесенным определением не согласился, обратился в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит его отменить. В обоснование жалобы ее податель указал на то, что документация должника была передана конкурсному управляющему частично (в отношении работников организации). Ссылается на то, что ведение бухгалтерского учета и хранение бухгалтерских документов возложено на руководителя организации, который несет ответственность за непредоставление соответствующей информации. По мнению апеллянта, ссылка должника на ведение кассовых книг в бухгалтерской программе, данные которой утеряны, не является основанием для отказа в удовлетворении требований.

Лица, участвующие в рассмотрении спора, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы в порядке, установленном пунктом 16 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.12.2017 № 57 «О некоторых вопросах применения законодательства, регулирующего использование документов в электронном виде в деятельности судов общей юрисдикции и арбитражных судов», представителей в суд не направили, в связи с этим дело рассматривается в их отсутствие в соответствии со статьями 123, 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Законность и обоснованность судебного акта проверены в апелляционном порядке.

В силу статьи 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 АПК РФ дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В соответствии с пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия (за исключением полномочий общего собрания участников должника, собственника имущества должника принимать решения о заключении соглашений об условиях предоставления денежных средств третьим лицом или третьими лицами для исполнения обязательств должника). Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Как следует из пунктов 2 и 3 статьи 129 Закона о банкротстве, с даты утверждения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника в порядке и на условиях, которые установлены указанным Законом. При этом конкурсный управляющий обязан в том числе принять в ведение имущество должника, провести инвентаризацию такого имущества; принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; принимать меры по обеспечению сохранности имущества должника; предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленном названным Законом; передавать на хранение документы должника, подлежащие обязательному хранению в соответствии с федеральными законами.

Таким образом, для проведения процедуры конкурсного производства в отношении должника конкурсный управляющий должен располагать бухгалтерской и иной документацией.

Согласно пункту 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено данным Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства.

В соответствии с разъяснениями, данными в пункте 24 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 21.12.2017 № 53 «О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве» (далее - Постановление № 53), арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ.

Для удовлетворения заявленного конкурсным управляющим требования суду необходимо установить конкретный перечень истребуемых документов, а также исследовать вопрос фактического их нахождения у лица, требования к которому о возложении обязанности передать документы предъявлены, так как судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не будет обладать признаками исполнимости (статья 16 АПК РФ).

Согласно части 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в арбитражном процессе, обязано доказать наличие тех обстоятельств, на которые оно ссылается в обоснование своих требований или возражений.

Основанием для отказа в удовлетворении ходатайства об истребовании материальных ценностей и документов может служить, в частности, подтвержденный документально факт предоставления документов и материальных ценностей; либо представление доказательств, свидетельствующих о принятии всех необходимых мер для своевременной передачи документов и ценностей; либо представление доказательств, подтверждающих отсутствие истребуемых документов и ценностей у бывшего руководителя должника.

В рассматриваемом случае конкурсный управляющий просил истребовать у ФИО5 следующие документы:

1) Квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность за 2013- 2015 годы, с расшифровками бухгалтерских балансов.

2) Все имеющиеся акты и заключения налоговых, аудиторских и иных проверок,

3) Все акты инвентаризации, акты переоценки активов.

4) Кассовые книги за 2013, 2014 и 2015года.

5) Иные кассовые документы.

6) Всю первичную бухгалтерскую документацию за 2013- 2015 годы.

7) Перечень дебиторов по состоянию на день открытия конкурсного производства, который должен содержать по каждому дебитору:

- наименование, ФИО;

- юридические и фактические адреса;

- фамилии руководителей и главных бухгалтеров;

8) Все действующие и завершенные договора за 2013- 2015 годы с приложением по каждому такому договору копий документов, подтверждающих исполнение или ход исполнения этих договоров.

9) Все накладные, акты приема-передачи, связанные с отчуждением имущества за 2013-2015 годы;

10) Список работников должника, за весь период деятельности организации, с указанием по каждому работнику: фамилии, имени отчества, даты принятия на работу, даты увольнения (в случае увольнения), размера заработной платы в месяц, размера задолженности по заработной плате на момент введения наблюдения, размера задолженности по заработной предоставления сведений.

11) Программу 1С Предприятие с ключами доступа.

12) Компьютеры и иное имущество ООО «Ягодников и К».

Кроме того, конкурсный управляющий просил суд истребовать у ФИО6 следующие документы и ТМС:

1) Бухгалтерскую отчетность с 2014 по 2017 годы с расшифровкой

2) Первичную бухгалтерскую документацию:

- договоры с контрагентами с 2014 по 2017 годы и исполнение указанных договоров.

3) Бухгалтерскую документацию:

3.1. Книги покупок за 2014 год, 3, 4 квартал 2015 года, 2016 год, 2017 год.

3.2. Все имеющиеся акты и заключения налоговых, аудиторских и иных проверок.

3.3. Все акты инвентаризации, акты переоценки активов.

3.4. Отчеты кассира-операциониста за 2014, 2015, 2016, 2017 гг.

основного подразделения г. Вологда.

3.5. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ежегодные за 2014, 2015, 2016, 2017 годы.

3.6. Журнал регистрации платежных ведомостей ежегодные за 2014, 2015, 2016, 2017 годы.

3.7. Кассовые книги ООО «Ягодников и К» 2 за период с 2014 по 2017 гг. основного подразделения г. Вологда.

3.8. Книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств за 2014-2017 годы.

3.9. Журналы-ордеры № 2, в которых отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации на основании банковских выписок за период с 2014 по 2017 годы.

3.10. Журналы-ордеры № 4, которые предусмотрены для фиксации операций по кредитам и займам (Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам; Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам) за период с 2014 по 2017 годы.

3.11. Журнал ордер 7 осуществляет учет выданных подотчетных сумм в разрезе каждого ответственного лица:

- журналы-ордеры № 7 за 2, 3, 4 кварталы 2015 года.

- журналы-ордеры № 7 за 2016 год;

- журналы-ордеры № 7 за 2017 год.

3.12. Учет расчетов с кредиторами и дебиторами:

- журналы-ордеры № 8 за 2014-2017 год;

- учет основных средств и НМА отражает журнал ордер 13. Основанием для его заполнения служат расчеты износа, справки, акты выбытия:

- журнал-ордер № 13 за 2014 -2017 год.

4. Работники:

- штатное расписание ООО «Ягодников и К» за 2014-2017 годы.

В соответствии с пунктом 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об обществах) общество обязано хранить документацию.

По общему правилу, документы общества хранятся по месту нахождения его единоличного исполнительного органа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

Согласно пункту 4 статьи 29 названного Закона при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Как следует из материалов дела, с 07.02.2013 по 08.12.2015 директором ООО «Ягодников и К» являлся ФИО5; с 08.12.2015 по 12.07.2017 – ФИО7 С 12.07.2017 по 15.09.2017 ликвидатором ООО «Ягодников и К» являлся ФИО6

Согласно представленной в дело копии акта приема-передачи от 01.12.2015 при прекращении полномочий директора ООО «Ягодников и К» ФИО5 передана новому директору ФИО7 вся бухгалтерская и иная документация должника за период с 01.01.2013 по текущую дату.

При изложенных обстоятельствах конкурсным управляющим ФИО2 не доказана обоснованность требования о возложении на ФИО5 обязанности по передаче истребуемой документации.

Судом установлено, что ФИО6, осуществляя функции ликвидатора должника, обращался к ФИО7, с требованием о представлении документации должника.

Передаваемая ФИО7 ФИО6 документация должника зафиксирована в акте приема-передачи от 07.07.2017.

Впоследствии ФИО6 передал утвержденному судом конкурсному управляющему ФИО3 имеющуюся у него документацию по актам приема-передачи от 10.10.2017, 02.03.2018, 02.04.2018.

Кроме того, ФИО6 представлены пояснения от 05.03.2018 и от 03.04.2018 о том, что кассовые книги ликвидатору не передавались, ведение бухгалтерского учета осуществлялось на компьютере, базы данных утеряны; часть документации, связанной с реализацией товаров, могла быть утеряна при переезде.

Также ФИО6 по акту приема-передачи от 04.10.2019 ФИО2 передана документация должника, касающаяся работников организации.

Оценив представленные в материалах дела доказательства, пояснения сторон, суд первой инстанции правомерно пришел к выводу о том, что заявителем в нарушение статьи 65 АПК РФ не представлено доказательств того, что ФИО6, осуществлявший полномочия ликвидатора в незначительный период времени до даты утверждения конкурсного управляющего (с 12.07.2017 по 15.09.2017) располагает спорной документацией и необоснованно удерживает ее у себя.

При изложенных обстоятельствах требования конкурсного управляющего не подлежали удовлетворению.

Суд апелляционной инстанции отмечает, что факт нарушения ведения бухгалтерского учета в организации, повлекший за собой утрату имущества должника и как следствие невозможность формирования конкурсной массы должника, может являться основанием для привлечения ответственного лица к субсидиарной ответственности по обязательствам должника.

С учетом изложенного, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Руководствуясь статьями 268, 269, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд

п о с т а н о в и л :

определение Арбитражного суда Вологодской области от 16 сентября 2020 года по делу № А13-11909/2016 оставить без изменения, апелляционную жалобу конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Ягодников и К» ФИО2 – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий одного месяца со дня его принятия.

Председательствующий

Л.Ф. Шумилова

Судьи

О.Н. Виноградов

О.Г. Писарева