Решение от 12 ноября 2020 г. по делу № А73-14737/2020

Арбитражный суд Хабаровского края

г. Хабаровск, ул. Ленина 37, 680030, www.khabarovsk.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


Р Е Ш Е Н И Е

дело № А73-14737/2020
г. Хабаровск
12 ноября 2020 года
Арбитражный суд Хабаровского края в составе судьи Ж.Г. Шестак,

рассмотрел в порядке упрощенного производства дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Лан» (ОГРН <***>, ИНН <***>, адрес: 682860, <...>)

к Хабаровской таможне (адрес: 680013, <...>)

об оспаривании постановления от 09.09.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10703000-441/2020.

Сущность спора: Общество с ограниченной ответственностью «Лан» в лице конкурсного управляющего ФИО1 (далее – ООО «Лан», общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления Хабаровской таможни (далее – таможня, административный орган) от 09.09.2020 по делу об административном правонарушении №10703000-441/2020, которым заявитель привлечён к административной ответственности по части 4 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

Определением суда от 16.09.2020 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства по правилам главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее АПК РФ), административному органу предложено представить мотивированный отзыв на заявление и материалы административного производства.

Лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом о принятии заявления, возбуждении производства по делу и о рассмотрении дела в порядке упрощенного производства.

Во исполнение определения суда от 16.09.2020 Хабаровской таможней представлен отзыв на заявление, материалы административного производства, а также заявлено ходатайство о рассмотрении дела по общим правилам административного судопроизводства.

На основании части 5 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса РФ суд рассматривает дело в порядке упрощенного производства без вызова сторон после истечения сроков, установленных судом для представления доказательств и иных документов в соответствии с частью 3 статьи 228 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

Обстоятельств, препятствующих рассмотрению дела в порядке упрощенного производства, предусмотренных частью 5 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса РФ, судом не установлено, представителями сторон доказательств этому не представлено, в связи с чем, дело подлежит рассмотрению в порядке упрощенного производства, ходатайство Хабаровской таможни о переходе к рассмотрению дела в порядке административного судопроизводства удовлетворению не подлежит.

Изучив материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Лан», расположенное по адресу: 682860, <...>, зарегистрировано 28.10.2002 за основным государственным регистрационным номером <***>, ИНН <***>.

При осуществлении Хабаровской таможней проверки по соблюдению ООО «Лан» требований валютного законодательства Российской Федерации установлены следующие обстоятельства.

30.06.2016 ООО «Лан» (Россия) «Продавец» и компания «Каймар» (Чешская Республика) «Покупатель» заключили контракт № AVEUR-LAN-KR (далее - контракт).

Предмет контракта - пиломатериал, строганный пиломатериал, клееный щит, древесно-стружечные плиты, плиточный модуль.

Согласно пункту 3 контракта, цена товара на условиях FCA железнодорожная станция назначения, CFR/CIF в порту выгрузки, FOB в порту отгрузки, DAP пункт назначения устанавливается в Евро в соответствии с приложениями к контракту.

Общая стоимость контракта составляет около 39 000 000 Евро.

Согласно пункту 4 контракта, окончательные условия оплаты согласовываются на каждую партию отдельно.

Покупатель производит продавцу предоплату за каждую партию, либо осуществляет 100 % перевод на счет продавца в Евро в течение 180 дней с момента таможенного оформления на территории Российской Федерации.

Все банковские расходы по переводу оплачиваются следующим образом:

- расходы банка страны продавца - за счет продавца;

- расходы банка страны покупателя - за счет покупателя.

Согласно пункту 5 контракта, срок поставки не позднее 31.01.2017.

Письмом ООО «Лан» в уполномоченный банк от 30.06.2016 № 213-Л сообщает о дате завершения обязательств по контракту 30.07.2017, учитывая срок платежей по контракту.

Дополнительным соглашением от 10.01.2017 № 1 стороны договорились о продлении срока поставки не позднее 31.01.2018.

Дополнительным соглашением от 02.10.2017 № 2 стороны договорились внести изменения в условия платежа, а именно: покупатель производит продавцу предоплату за каждую партию, либо осуществляет 100% перевод на счет продавца в Евро в течение 360 дней с момента таможенного оформления на территории Российской Федерации.

Дополнительным соглашением от 11.01.2018 № 3 стороны договорились о продлении срока поставки не позднее 31.01.2020.

Дополнительным соглашением от 21.03.2018 № 4 стороны договорились внести изменения в условия платежа, а именно: покупатель производит продавцу предоплату за каждую партию, либо осуществляет 100% перевод на счет продавца в Евро в течение 720 дней с момента таможенного оформления на территории Российской Федерации.

30.06.2016 в ПАО КБ «Авангард» по контракту от 30.06.2016 №AVEUR-LAN-KR оформлен паспорт сделки № 16063701/2879/0000/1/1.

В соответствии с информацией досье паспорта сделки№ 16063701/2879/0000/1/1, АС «Валютный контроль» и базы данных электронных копий таможенных деклараций, содержащихся на сайте http://172.29.165.103/, информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ», содержащихся на сайте http://10.21.21.22/oper_monitor/pgLogin.asр, в счёт исполнения контракта ООО «Лан» вывезло товары на сумму 3 726 924, 03 Евро.

По информации ПАО АКБ «Авангард» на счет ООО «Лан» в уполномоченный банк в счет контракта поступили денежные средства в сумме 2 159 941,63 Евро.

Согласно ведомости банковского контроля по вышеуказанному паспорту сделки/уникальному номеру контракта и информации полученной из Информационно-аналитической системы «Мониторинг-Анализ» ООО «Лан» в счет исполнения обязательств по контракту, согласно декларации на товары (далее - ДТ) № 10702070/150318/0031952, в пользу нерезидента отправлен товар на общую сумму 13 670,71 Евро.

Согласно расчету, произведенному на основании сведений, содержащихся в ведомости банковского контроля, в ходе проведения проверки установлен факт не поступления на счет ООО «Лан» денежных средств за переданный нерезиденту товар, оформленный по ДТ №10702070/150318/0031952 на сумму 13 670,71 Евро.

Согласно дополнительному соглашению от 21.03.2018 № 4, покупатель осуществляет 100 % перевод на счет продавца в Евро в течение 720 дней с момента таможенного оформления на территории Российской Федерации, то есть до 04.03.2020 включительно.

Учитывая вышеизложенное, ООО «Лан» обязано было предпринять действия по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в размере 13 670,71 Евро за переданные по ДТ №10702070/150318/0031952 товары в срок до 04.03.2020 включительно.

По установленному проверкой факту неисполнения резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты за переданные нерезиденту товары, 25.08.2020 главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля ФИО2 в отношении ООО «Лан», в отсутствии законного представителя общества, составлен протокол по признакам административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25. КоАП РФ.

Телеграмма со сведениями о времени и месте составления протокола об административном правонарушении получена конкурсным управляющим Булка А.А. лично 14.08.2020.

Определением от 27.08.2020 рассмотрение дела об административном правонарушении назначено на 09.09.2020 в 14 часов 30 минут по адресу: <...>, кабинет 410.

Телеграмма со сведениями о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении получена конкурсным управляющим Булка А.А. 27.08.2020.

09.09.2020 заместителем начальника Хабаровской таможни ФИО3 по результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении № 10703000-441/2020 вынесено постановление, которым ООО «Лан» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25. КоАП РФ, и подвергнуто административному наказанию в виде штрафа в размере 50 401 руб. 79 коп.

Несогласие общества с вынесенным постановлением явилось основанием для обращения в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Исследовав и оценив, с позиций статьи 71 АПК РФ, имеющиеся в материалах дела доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля определяет Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон от 10.12.2003г. № 173-ФЗ, Закон № 173-ФЗ).

Согласно пункту 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 2 статьи 19 Закона № 173-ФЗ предусмотрен исчерпывающий перечень случаев, когда резиденты вправе не зачислять на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранную валюту или валюту Российской Федерации.

Соответственно в иных случаях, не подпадающих под указанный перечень, денежные средства должны быть получены на счета резидента в уполномоченном банке (банке паспорта сделки). При этом действующее валютное законодательство не определяет сроков зачисления валютной выручки за переданные резидентом нерезиденту товары, в связи с чем, при определении срока поступления денежных средств следует исходить из условий контракта.

Исходя из положений Федерального закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ«О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулированиии валютном контроле», вступившего в силу с 01.01.2020, требованияпункта 1 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗне применяются в отношении внешнеторговых договоров (контрактов),заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательствпо которым определена в валюте Российской Федерации и условиями которых предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, включенных в единую Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза под кодами «4401» - «4403 99 000 9», с 1 января 2020 года - в отношениивсей суммы внешнеторгового договора (контракта), заключенногомежду резидентом и нерезидентом (п. 2 ч. 4 ст. 2 Федерального законаот 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон«О валютном регулировании и валютном контроле»).

В рассматриваемом случае номенклатура товара, переданного нерезиденту по ДТ №10702070/150318/0031952 – пиломатериал, классификационный код товара «4407» по ТН ВЭД ЕАЭС. Сумма обязательств и оплата товара по контракту определена в Евро.

При указанных обстоятельствах отношения сторон контракта не попадают под действие статьи 2 Федерального закона от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле».

Как установлено статьей 25 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003, резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно части 4 статьи 15.25 КоАП РФ (в ред. Федерального закона от 20.07.2020 № 218-ФЗ), невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте.

Объектом административного правонарушения выступают экономические интересы государства, выражающиеся в контроле над внешнеэкономической деятельностью юридических и физических лиц в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

Объективную сторону данного административного правонарушения образует факт невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги.

Субъектом этого правонарушения является лицо (резидент), заключившее контракт, предусматривающий поступление денежных средств за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги, установленные валютным законодательством Российской Федерации.

Субъективная сторона выражается в вине лица при отсутствии объективных обстоятельств, препятствующих выполнению лицом обязанности, предусмотренной статьей 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ.

В ходе проведения Хабаровской таможней проверки соблюдения ООО «Лан» требований валютного законодательства Российской Федерации установлен факт неисполнения обществом предусмотренной пунктом 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ обязанности по получению в установленный срок (до 04.03.2020) на свои банковские счета в уполномоченном банке (ПАО АКБ «Авангард») денежных средств в размере 13 670,71 Евро, причитающихся за переданные нерезиденту товары по ДТ №10702070/150318/0031952, что образует объективную сторону административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

В силу части 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (часть 2 статьи 2.1 КоАП РФ).

В нарушение статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса РФ обществом не представлено в материалы дела доказательств совершения каких-либо действий, направленных на соблюдение требований пункта 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ.

Вступая в соответствующие правоотношения, Общество, являясь профессиональным участником внешнеэкономической деятельности и осуществляя коммерческую деятельность на свой риск, должно было знать о существовании установленных обязанностей и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения действующих норм и правил, что должно было выразиться в исполнении требований валютного законодательства Российской Федерации.

В материалах дела отсутствуют доказательства, подтверждающие, что обществом приняты все зависящие от него меры по соблюдению положений действующего законодательства, а также доказательства, объективно препятствующие соблюдению требований валютного законодательства по возврату в Российскую Федерацию денежных средств.

Суд считает доказанным факт наличия в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

В рассматриваемом случае протокол об административном правонарушении составлен, а оспариваемое постановление вынесено уполномоченными лицами в пределах срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства, при надлежащем извещении законного представителя общества о времени и месте составления протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении.

Фактические обстоятельства дела не свидетельствуют об исключительности ситуации, позволяющей применить статью 2.9 КоАП РФ, согласно которой при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как указано в пункте 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях», квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях, и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

Основанием для освобождения от ответственности могут служить обстоятельства, вызванные объективно непреодолимыми либо непредвиденными препятствиями, находящимися вне контроля хозяйствующего субъекта, при соблюдении той степени добросовестности, которая требовалась от него в целях выполнения законодательно установленной обязанности. Доказательств наличия указанных обстоятельств заявителем не представлено.

Правонарушение, предусмотренное частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок осуществления валютных операций, целью которого является обеспечение суверенитета и экономической безопасности Российской Федерации, стабильности и защиты внутреннего валютного рынка России.

Учитывая характер совершенного административного правонарушения и обстоятельства его совершения, исходя из социальной значимости охраняемых общественных отношений при нарушении валютного законодательства, суд не находит оснований для признания совершенного обществом правонарушения малозначительным и освобождения заявителя от административной ответственности.

С учетом взаимосвязанных положений части 2 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ суд также не усматривает оснований для применения в данном случае положений статьи 4.1.1 КоАП РФ, поскольку из материалов дела не следует, что имеются условия, предусмотренные частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ в части такого обстоятельства как отсутствие возникновения угрозы причинения вреда безопасности государства, связанного со стабильностью валютного рынка Российской Федерации.

Также суд не находит правовых оснований для применения положений части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ и снижения назначенного размера штрафа в два раза, поскольку в силу названой нормы суд может назначить юридическому лицу наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Оспариваемым постановлением обществу назначен административный штраф в размере 50 401,79 руб., в связи с чем положения части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ не применимы. Административный штраф рассчитан Хабаровской таможней с применением курса иностранных валют, установленного ЦБ РФ на дату совершения административного правонарушения, расчет судом проверен и признан соответствующим санкции части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах оснований для признания незаконным и отмены постановления административного органа у суда не имеется.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 167-170, 176, 210, 211, 229 АПК РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявленных ООО «Лан» требований отказать.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия, а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда – со дня принятия решения в полном объеме.

Решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции или если арбитражный суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции, принятое по данному делу, могут быть обжалованы в суд кассационной инстанции – Арбитражный суд Дальневосточного округа только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 АПК РФ.

Решение вступает в законную силу по истечении пятнадцати дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае составления мотивированного решения арбитражного суда решение вступает в законную силу по истечении срока, установленного для подачи апелляционной жалобы. В случае подачи апелляционной жалобы решение арбитражного суда первой инстанции, если оно не отменено или не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражным судом апелляционной инстанции.

Судья Ж.Г. Шестак