Постановление от 25 июня 2024 г. по делу № А40-236669/2023

ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12

адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru

адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 09АП-34788/2024

Дело № А40-236669/2023
г. Москва
26 июня 2024 года
Резолютивная часть постановления объявлена 20 июня 2024 года

Постановление изготовлено в полном объеме 26 июня 2024 года


Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи               С.М. Мухина,

судей:

В.И. Попова, ФИО1,

при ведении протокола             

секретарем судебного заседания О.В. Ким,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО «ТОРГВЕНД»

на решение Арбитражного суда города Москвы от 11.03.2024 по делу № А40-236669/2023

по заявлению: общества с ограниченной ответственностью «ТОРГВЕНД»

к 1. Центральному банку Российской Федерации,

2. Межведомственной комиссии при ЦБ РФ

третьи лица: 1. ПАО АКБ «Авангард»,

2. ПФО Банк «ФК Открытие»

о признании незаконным решения,

при участии:

от истца:

ФИО2 по доверенности от 31.03.2023;

от ответчика:

1. ФИО3 по доверенности от 28.10.2022, ФИО4 по доверенности от 03.09.2020; 2. ФИО3 по доверенности от 28.10.2022, ФИО4 по доверенности от 03.09.2020;

от третьих лиц:

1. не явился, извещен; 2. не явился, извещен; 



У С Т А Н О В И Л:

ООО «ТОРГВЕНД» обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к Центральному Банку Российской Федерации, Межведомственной комиссии при Центральном Банке РФ о признании незаконным решения ЦБ РФ об отнесении ООО «ТОРГВЕНД» в группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, о признании незаконным решения Межведомственной комиссии при Центральном Банке РФ от 09.02.2023 №МВК-59-5-3/87.

Решением от 11.03.2024 Арбитражный суд г. Москвы отказал в удовлетворении заявленных требований, мотивировав принятый судебный акт тем, что оспариваемое решение соответствует требованиям действующего законодательства.

Не согласившись с принятым решением, заявитель обратился в Девятый арбитражный апелляционной суд с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований. В обоснование доводов апелляционной жалобы заявитель указывает на тот факт, что суд первой инстанции пришел к необоснованным выводам о наличии признаков для отнесения заявителя к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал доводы апелляционной жалобы, просил отменить решение суда первой инстанции, поскольку считает его незаконным и не обоснованным по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе, и принять по делу новый судебный акт об удовлетворении заявленных требований.

Представители Центрального банка РФ поддержали решение суда первой инстанции, с доводами апелляционной жалобы не согласились, считает жалобу необоснованной, просили решение суда первой инстанции оставить без изменения, а в удовлетворении апелляционной жалобы – отказать.

Третьи лица, будучи уведомленными надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства, своих представителей в судебное заседание не направили, в связи с чем апелляционная жалоба рассмотрена в порядке, предусмотренном ст. 156 АПК РФ, в отсутствие представителей организаций.

Принимая во внимание положения ч. 6 ст. 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, п. п. 4 - 5 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17 февраля 2011 года N 12 "О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27 июля 2010 года N 228-ФЗ "О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" суд апелляционной инстанции также полагает необходимым обратить внимание на то, что информация о принятии апелляционной жалобы к производству вместе с соответствующим файлом размещена на официальном сайте в сети Интернет (http://kad.arbitr.ru/).

Законность и обоснованность принятого решения проверены апелляционной инстанцией в порядке ст.ст. 266, 268 АПК РФ.

Изучив все представленные в деле доказательства, выслушав представителей сторон, рассмотрев доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения и удовлетворения апелляционной жалобы, исходя из следующего.

В соответствии со ст. 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Как следует из материалов дела, 10.01.2023 заявителем получены уведомления от третьих лиц об отнесении Центральным Банком Российской Федерации заявителя к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, в связи с чем третьи лица применили в отношении общества  меры, предусмотренные п. 5 ст. 7.7 Федерального закона от 07.08.2021г. N 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» «далее - Федеральный закон №115-ФЗ от 07.08.2021).

09.02.2023г. Межведомственной комиссией при Центральном Банке РФ было принято решение №МВК-59-5-3/87 о наличии оснований для применения к заявителю мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 Федерального закона № 115-ФЗ, о чем Заявителю сообщено письмом исх.№9-5/7476 от 10.02.2023г.

В соответствии с пунктом 18.8 статьи 4 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон о Банке России) Банк России осуществляет оценку степени (уровня) риска совершения подозрительных операций кредитными организациями, клиентами кредитных организаций - юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуальными предпринимателями), зарегистрированными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно статье 9.1 Закона о Банке России при осуществлении оценки степени (уровня) риска совершения подозрительных операций клиентами кредитных организаций - юридическими лицами (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуальными предпринимателями), зарегистрированными в соответствии с законодательством Российской Федерации, Банк России относит каждое такое юридическое лицо (каждого такого индивидуального предпринимателя) к одной из трех групп риска совершения подозрительных операций в зависимости от следующих степеней (уровней) риска совершения им подозрительных операций:

низкая степень (уровень) риска совершения подозрительных операций;

средняя степень (уровень) риска совершения подозрительных операций;

высокая степень (уровень) риска совершения подозрительных операций.

Отнесение Банком России юридических лиц (индивидуальных предпринимателей) к группам риска осуществляется на основании критериев, которые определяются Банком России по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения, и утверждаются Советом директоров Банка России.

Такие критерии установлены Решением Совета директоров Банка России от 24.06.2022, опубликованным 01.07.2022 на официальном сайте Банка России в сети «Интернет» http://www.cbr.ru (далее - Решение Совета директоров Банка России от 24.06.2022).

На основании указанных норм Банком России проведена оценка степени (уровня) риска совершения Обществом подозрительных операций, по результатам которой 09.01.2023 Общество отнесено Банком России к группе высокого риска.

В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 7.6 Закона № 115-ФЗ информация об отнесении Заявителя к группе высокого риска 09.01.2023 направлена Банком России в кредитные организации.

На основании подпункта 3.1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ 10.01.2023 Общество отнесено Банками к группе высокого риска.

Пунктом 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что при осуществлении внутреннего контроля кредитная организация, использующая информацию Банка России, предусмотренную абзацем вторым пункта 1 статьи 7.6 Закона № 115-ФЗ, в отношении клиента - юридического лица, зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации, который отнесен кредитной организацией и Банком России к группе высокого риска, применяет следующие меры (далее - меры):

не проводит операции по списанию денежных средств с банковского счета (вклада, депозита), по уменьшению остатка электронных денежных средств, не осуществляет переводы денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, операции выдачи наличных денежных средств, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 6 настоящей статьи, а также операции с иным имуществом;

не выдает при расторжении договора банковского счета (вклада, депозита) остаток денежных средств на счете либо не перечисляет его на другой счет такого клиента или на счет третьего лица по указанию такого клиента, за исключением случаев, предусмотренных абзацами седьмым и десятым пункта 6 настоящей статьи;

прекращает обеспечение возможности использования таким клиентом электронного средства платежа.

В соответствии с требованиями пункта 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ 10.01.2023 в отношении Общества Банками применены меры и в тот же день в адрес Заявителя Банками направлены уведомления о применении к нему мер.

Таким образом, основанием для применения мер является отнесение лица к группе высокого риска одновременно и Банком России, и кредитной организацией, при этом меры применяются кредитной организацией.

Факт отнесения Заявителя Банком России к группе высокого риска не является самостоятельным основанием для применения кредитными организациями к Заявителю мер.

Согласно пункту 1 статьи 7.8 Закона № 115-ФЗ в случае получения юридическим лицом, зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, указанной в абзаце первом пункта 8 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ информации о применении к нему мер и об отнесении Центральным банком Российской Федерации такого индивидуального предпринимателя к группе высокого риска такой индивидуальный предприниматель вправе обратиться с заявлением об отсутствии оснований для применения к нему мер, с приложением при необходимости пояснений, документов и (или) сведений в указанную в пункте 13.5 статьи 7 Закона № 115-ФЗ межведомственную комиссию (далее - Комиссия).

На основании данной нормы 12.01.2023 Общество обратилось с указанным заявлением в Комиссию (далее - Заявление).

Комиссией в рамках полномочий, предусмотренных Законом № 115-ФЗ, Заявление рассмотрено и в соответствии с абзацем первым пункта 2 статьи 7.8 Закона № 115-ФЗ 09.02.2023 принято решение о наличии оснований для применения Банками к Заявителю мер (далее - Решение), о чем Заявитель на основании абзаца 2 пункта 13.6 статьи 7 Закона № 115-ФЗ уведомлен письмом от 10.02.2023 № 59-5/7476.

При рассмотрении вопроса о наличии оснований для применения Банками к Обществу мер Комиссией были приняты во внимание следующие обстоятельства.

Операции Общества обладают признаками подозрительных транзитныхопераций, а именно:

остатки денежных средств на банковском счете Заявителя минимальны по сравнению с объемами операций, проводимыми по нему;

зачисляемые на указанный банковский счет Заявителя денежные средства в течение короткого периода времени (1-5 дней) списывались на счета нескольких резидентов;

уплата налогов и других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, а также операции, связанные с ведением реальной хозяйственной деятельности (такие как выплата заработной платы, хозяйственные расходы, оплата услуг связи и тому подобное), с указанного счета Заявителя осуществлялись в объеме, не соответствующем масштабу его деятельности.

Указанные действия соответствуют критериям, указанным в абзаце 20 пункта 1.2 Решения Совета директоров Банка России от 24.06.2022.

Обществом осуществлялись операции по перечислению денежных средств на банковские счета юридических лиц, которые отнесены Банком России к высокому уровню риска.

Так, согласно выпискам по банковским счетам Общества, открытым ему в Банках, (далее - выписки по счетам) Заявителем осуществлялись операции по перечислению денежных средств на счета ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН <***>), ООО «РОТОР» (ИНН <***>), ООО «ГРАНИТ» (ИНН <***>), ООО «РУБИН» (ИНН <***>), ООО «БАЙКАЛ» (ИНН <***>), ООО «ПОБЕДА» (ИНН <***>), ООО «СИМАНОВ-СТРОЙ» (ИНН <***>), ООО «РЕГИОН» (ИНН <***>), ООО «ВОЛГА» (ИНН <***>), ООО «ПРЕСТИЖ» (ИНН <***>), ООО«СМАРТ» (ИНН <***>), ООО «ПРЕМЬЕРА» (ИНН <***>), ООО «СИОН» (ИНН <***>), ООО «АРСЕН» (ИНН <***>), ООО «БАРС» (ИНН <***>), ООО «ГАРАНТ ИНВЕСТ» (ИНН <***>), ООО «БАСК» (ИНН <***>), ООО «ОПТ РЕСУРС» (ИНН <***>), ООО «САНТАНА» (ИНН <***>), ООО «Каскад» (ИНН <***>), ООО «БИЗОН» (ИНН <***>), ООО «БАЙКАЛ» (ИНН <***>), ООО «ПЛАНЕТА» (ИНН <***>), ООО «ГАВАНЬ» (ИНН <***>), ООО «РЕСПУБЛИКА» (ИНН <***>), ООО «КУБ» (ИНН <***>), ООО «САНТА» (ИНН <***>), ООО «КЕНТАВР» (ИНН <***>), ООО «ГРОСС» (ИНН <***>), ООО «ИТК» (ИНН <***>), ООО «ОРИОН» (ИНН <***>), ООО «МУСТАНГ» (ИНН <***>), ООО «СИТИ» (ИНН <***>), ООО «АНШЛАГ» (ИНН <***>), ООО «ТЕРРАИНВЕСТ» (ИНН <***>), ООО «МЕР» (ИНН <***>), ООО «РОСТ» (ИНН <***>), ООО «УМНЫЙ ДОМ» (ИНН <***>), ООО «РЕКОРД» (ИНН <***>), ООО «САЙГА» (ИНН <***>), ООО «ЗАСТАВА» (ИНН <***>), ИП ФИО5 (ИНН <***>), ИП ФИО6 (ИНН <***>), ИП ФИО7 (ИНН <***>), ИП ФИО8 (ИНН <***>), ИП ФИО9 (ИНН <***>), ИП ФИО10 (ИНН <***>), ИП ФИО11 (ИНН <***>), ИП ФИО12 (ИНН <***>), которые отнесены Банком России к группе высокого риска (приложение № 5).

Указанные операции Общества соответствуют критериям, установленным абзаце 23 пункта 1.2 Решения Совета директоров Банка России от 24.06.2022.

Обществом осуществлялись операции, направленные на получение денежных средств в наличной форме (через счета юридических лиц).

Так, согласно выпискам по счетам Обществом перечислены денежные средства на счета ООО «ПЕРСПЕКТИВА» (ИНН <***>), ООО «РОТОР» (ИНН <***>), ООО «ГРАНИТ» (ИНН <***>), ООО «РУБИН» (ИНН <***>), ООО «БАЙКАЛ» (ИНН <***>), ООО «ПОБЕДА» (ИНН <***>), ООО «СИМАНОВСТРОЙ» (ИНН <***>), ООО «РЕГИОН» (ИНН <***>), ООО «ВОЛГА» (ИНН <***>), ООО «ПРЕСТИЖ» (ИНН <***>), ООО «СМАРТ» (ИНН <***>), ООО «ПРЕМЬЕРА» (ИНН <***>), ООО «СИОН» (ИНН <***>), ООО «САНТАНА» (ИНН <***>), ООО «БИЗОН» (ИНН <***>), ООО «ПЛАНЕТА» (ИНН <***>), ООО «РЕСПУБЛИКА» (ИНН <***>), ООО «КУБ» (ИНН <***>), ООО «САНТА» (ИНН <***>), ООО «КЕНТАВР» (ИНН <***>), ООО «ГРОСС» (ИНН <***>), ООО «СИТИ» (ИНН <***>), ООО «АНШЛАГ» (ИНН <***>), ООО «ТЕРРАИНВЕСТ» (ИНН <***>), ООО «МЕР» (ИНН <***>), ООО «РОСТ» (ИНН <***>), ООО «РЕКОРД» (ИНН <***>), ООО «САЙГА» (ИНН <***>), ИП ФИО5 (ИНН <***>), ИП ФИО6 (ИНН <***>), ИП ФИО7 (ИНН <***>), ИП ФИО8 (ИНН <***>), ИП ФИО9 (ИНН <***>), ИП ФИО11 (ИНН <***>), ИП ФИО12 (ИНН <***>).

Объем перечисленных на счета указанных контрагентов денежных средств составил сумму более 16,3 млн. руб.

Выписки по счетам данных контрагентов свидетельствуют о том, что получатели денежных средств, в свою очередь, проводили подозрительные операции, направленные на получение денежных средств в наличной форме с использованием банковских корпоративных карт, а также счетов физических лиц.

Данные операции, соответствуют критериям, указанным в абзаце 14 пункта 1.2 Решения Совета директоров Банка России от 24.06.2022.

Обществом осуществлялись операции по перечислению денежных средств на банковские счета физических лиц.

Согласно выпискам по счетам Обществом в целях получения денежных средств в наличной форме перечислены денежные средства общую сумму 6 млн. руб. на банковские счета физических лиц.

Указанные операции соответствуют критериям, установленным в абзаце 16 пункта 1.2 Решения Совета директоров Банка России от 24.06.2022.

Обществом осуществлялись операции по снятию наличных денежныхсредств с использованием собственных банковских корпоративных карт.

Так, согласно выпискам по счетам объем таких кассовых операций Общества составил 4,3 млн. руб.

Указанные операции соответствуют критериям, установленным в абзаце 17 пункта 1.2 Решения Совета директоров Банка России от 24.06.2022.

Значение налоговой нагрузки Общества (соотношение объема уплаченных Обществом в бюджет и внебюджетные фонды налоговых и иных обязательных платежей с объемами проведенных операций по счетам) является незначительным (минимальным).

Так, согласно выпискам по счетам Обществом уплачены налоги и иные обязательные платежи в бюджет Российской Федерации и государственные внебюджетные фонды на общую сумму 927,7 тыс. руб. (ЕНП в размере 58 424,00 руб.; налог при УСН в размере 99 663,00 руб.; НДС в размере 49 296,00 руб.; налог на доходы физических лиц в размере 259 926,00 руб.; налог на прибыль организации в размере 35 356,00 руб.; платежи в Пенсионный фонд Российской Федерации в размере 296 893,29 руб.; платежи в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере 100 483 руб.; платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации в размере 27 712,24 руб.).

Выписки по счетам содержат также информацию об операциях по счетам, связанных со списанием денежных средств Общества на основании решений налогового органа о взыскании штрафов и пеней за неуплату обязательных платежей.

Таким образом, соотношение объема уплаченных Заявителем в бюджетную систему Российской Федерации обязательных платежей с объемами проведенных операций по счетам составляет 1,2% от общего дебетового оборота по счетам, что указывает на незначительный показатель налоговой нагрузки, который не соответствует масштабу деятельности Общества.

Указанные операции соответствуют критериям, установленным в абзаце 29 пункта 1.1 Решения Совета директоров Банка России от 24.06.2022.

На транзитный характер операций Заявителя, интенсивный оборот наличных денежных средств в его деятельности, отсутствие по счетам операций, связанных с расчетами за транспортные услуги, наличие которых характерно для осуществляемой Заявителем деятельности, а также на наличие признаков фиктивности в деятельности Общества указывают также Банки в мотивированных обоснованиях отнесения Общества к группе высокого риска.

Так, например, ПАО АКБ «АВАНГАРД» в мотивированном обосновании обращает внимание на фактические обстоятельства, когда представитель Общества, имеющий криптографические ключи и аутентификационную информацию для доступа и работы в системе ДБО, совмещал аналогичные полномочия в отношении другого клиента Банка.

ПАО Банк «ФК ОТКРЫТИЕ» в свою очередь отмечает неоднократные случаи, когда Обществом и его контрагентами не представлялись документы по его запросам, сформированным в рамках осуществления контроля в сфере ПОД/ФТ.

Кроме того, в пояснениях Общества указывается, что у него «имеются арендованные складские и производственные помещения в г. Набережные Челны 1100 кв.м. (Приложение договор аренды с ИП ФИО13 ИНН <***>»)». Однако выписки по счетам не подтверждают осуществление платежей в адрес арендодателя по указанному договору аренды. Документы, свидетельствующие об оплате обязательств по договору в наличной форме, Обществом также не представлялись.

С учетом изложенного, по результатам рассмотрения документов и сведений в их совокупности Комиссией установлено, что взаимодействие Заявителя с его контрагентами направлено на создание искусственного (формального) документооборота, совершение подозрительных транзитных операций, направленных на получение денежных средств в наличной форме в интересах третьих лиц.

Исходя из вышесказанного, суд первой инстанции полно и всесторонне исследовал обстоятельства дела, что установлено при рассмотрении спора и в апелляционном суде, поскольку в обоснование жалобы ее податель указывает доводы, которые были предметом рассмотрения в суде первой инстанции и получили надлежащую оценку в судебном решении.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, в том числе, связанные с толкованием норм материального права, признаются коллегией несостоятельными, не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о наличии оснований для отмены принятого по делу судебного акта.

Таким образом, апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято по представленному и рассмотренному заявлению, с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства.

Нарушений, предусмотренных ч. 4 ст. 270 АПК РФ, являющихся безусловным основанием для отмены судебного акта, судебной коллегией не установлено.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 



П О С Т А Н О В И Л :

решение Арбитражного суда г.Москвы от 11.03.2024 по делу № А40-236669/2023 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.



Председательствующий судья:                                                                 С.М. Мухин



Судьи:                                                                                                                      В.И. Попов



ФИО1