Решение от 3 февраля 2020 г. по делу № А53-44540/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации
Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А53-44540/2019
03 февраля 2020 г.
г. Ростов-на-Дону


Резолютивная часть решения объявлена 03 февраля 2020 г. Полный текст решения изготовлен 03 февраля 2020 г.

Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи Ерёмина Ф.Ф., при ведении протокола секретарём судебного заседания ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению закрытого акционерного общества «Донэлектросталь», ОГРН <***>, ИНН <***> (конкурсный управляющий ФИО2)

к Ростовской таможне

о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 27.11.2019 по делу № 10313000-2755/2019,

о прекращении производства по делу об административном правонарушении

при участии:

от заявителя: представитель ФИО3, доверенность от 09.01.2020; от заинтересованного лица: представители ФИО4, доверенность от 09.01.2020,

ФИО5, доверенность от 24.01.2020,

установил:

акционерное общество «Донэлектросталь» (конкурсный управляющий ФИО2) обратилось в Арбитражный суд Ростовской области с заявлением к Ростовской таможне о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания от 27.11.2019 по делу № 10313000-2755/2019, о прекращении производства по делу об административном правонарушении.

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования, представил дополнительный документ, который судом приобщен к материалам дела.

Представители заинтересованного лица в судебном заседании просили в удовлетворении заявления отказать.

Рассмотрев материалы дела, судом установлено следующее.

23.08.2013 между ЗАО «Донэлектросталь» и компанией «CVS Trade B.V.», Нидерланды (Поставщик) был заключен внешнеторговый контракт № 20130823 (далее - Контракт). Согласно условиям Контракта ЗАО «Донэлектросталь» приобретало у компании «CVS Trade B.V.» основное технологическое оборудование сталеплавильного и сталепрокатного комплекса (далее - Оборудование), а также услуги по шеф-монтажу,

наблюдению за пусконаладочными работами и вводом указанного оборудования в эксплуатацию.

Согласно пункту 5.1 Контракта его цена составляет 72 500 000,00 евро и включает в себя: стоимость оборудования на условиях поставки CIF порт Ростов-на-Дону в размере 71 500 000,00 евро; стоимость шеф-монтажа в размере 700 000,00 евро; стоимость наблюдения за пуско-наладочными работами в размере 100 000,00 евро; стоимость наблюдения за вводом оборудования в эксплуатацию в размере 200 000,00 евро.

Согласно пункту 8.1 Контракта платежи по Контракту производятся в евро, и считаются исполненными с момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка Покупателя, с условием поступления денежных средств на банковский счет Поставщика в трехдневный срок.

Согласно пункту 8.2 Контракта оплата стоимости приобретаемых по Контракту оборудования и услуг производится поэтапно. На первом этапе, после подписания Контракта, Покупатель осуществляет частичную предоплату оборудования в размере 47 125 000,00 евро. На втором этапе, после получения уведомления о готовности первой партии оборудования к отгрузке, Покупатель осуществляет платежи в общей сумме 21 750 000,00 евро, из которых 21 600 000,00 евро предназначены для оплаты оборудования, а 150 000,00 евро - для оплаты шеф-монтажа. Указанные денежные средства оплачиваются частями по мере готовности оборудования. На третьем этапе, в течение трех рабочих дней с даты подписания акта холодных испытаний оборудования, Покупатель осуществляет платежи в общей сумме 1 812 500,00 евро, из которых 1 232 500,00 евро предназначены для оплаты оборудования, 500 000,00 евро - для оплаты шеф-монтажа, 80 000,00 евро - для оплаты наблюдения за пуско-наладочными работами. На четвертом этапе, в течение трех рабочих дней с даты подписания акта горячих испытаний оборудования, Покупатель осуществляет платежи в общей сумме 1 812 500,00 евро, из которых 1 542 500,00 евро предназначены для оплаты оборудования, 50 000,00 евро - для оплаты шеф-монтажа, 20 000,00 евро - для оплаты наблюдения за пуско-наладочными работами; 200 000,00 евро - для оплаты наблюдения за вводом оборудования в эксплуатацию.

Согласно пункту 2.6 Контракта дата начала исполнения Поставщиком своих обязательств по Контракту определяется датой, на которую была сделана предоплата согласно пункту 8.2 Контракта, т.е. после уплаты Покупателем 47 125 000,00 евро - выполнения первого этапа оплаты.

Согласно пункту 4.3 Контракта поставка оборудования должна быть осуществлена в срок - не позднее 12 месяцев с момента получения авансового платежа по первому этапу оплаты в соответствии с пунктом 8.2 Контракта, однако не позднее срока окончания действия Контракта, указанного в пункте 4.7 Контракта.

Согласно пункту 4.7 Контракта срок действия Контракта истекает 31.12.2015.

Согласно пункту 7.1 Контракта срок доставки начинается с момента оплаты по первому этапу, указанному в пункте 8.2 Контракта. Оборудование должно быть изготовлено и поставлено в период с 5-го по 12-й месяц с момента оплаты по первому этапу.

Согласно пункту 4.4 Контракта срок воза оборудования на территорию Российской Федерации - не позднее срока окончания Контракта.

Согласно пункту 13.1 Контракта покупатель обладает правом осматривать, исследовать и проверять в цехах Поставщика или его субподрядчиков оборудование во время его изготовления.

Согласно разделу 23 Контракта Покупатель становится законным собственником оборудования, импортированного при поставке такого оборудования на условиях СГР, порт Ростов-на-Дону, Россия (Incoterms 2010).

Согласно пункту 4.5 Контракта гарантируемые запланированные сроки должны быть увеличены, в том числе, в случае, если Покупатель опаздывает с платежами, которые входят в его обязательства по Контракту.

Согласно пункту 4.6 Контракта если нарушение сроков поставки или выполнения услуг возникает по вине Покупателя, то Поставщик вправе задержать срок поставки или выполнения работ на период просрочки Покупателя.

Согласно пункту 19.2.1 Контракта, если Поставщик допустил просрочку поставки (отгрузки) оборудования на срок более 2,5 месяца, Покупатель вправе расторгнуть Контракт и потребовать возврата денежных средств, уплаченных Поставщику, а Поставщик обязан исполнить требование Покупателя не позднее 30 дней с момента получения такого требования.

Согласно пункту 30.1.2 Контракта в случае расторжения Контракта Покупатель, в том числе, имеет право потребовать от Поставщика возврата денежных средств.

Согласно пункту 30.1.3 Контракта все вопросы, связанные с возвратом денежных средств, решаются с учетом сумм, выплаченных Покупателем на момент расторжения Контракта и сумм, которые причитаются Поставщику или могут быть возмещены или удержаны Покупателем в соответствии с Контрактом.

Согласно пункту 31.1 Контракта Контракт должен управляться и толковаться в соответствии с законами Швейцарии.

Согласно пункту 31.2 Контракта все споры и разногласия, возникающие в связи с Контрактом, должны быть представлены в Международный Арбитражный Суд Международной Торговой Палаты и подлежат разрешению в соответствии с Арбитражным регламентом Международной Торговой Палаты. Место арбитража - Цюрих, Швейцария. Согласно пункту 1.2 Контракта адресом для переписки с компанией «CVS Trade B.V.» является: Dilovasi Organize Sanayi B?lgesi 3. Kisim Muallim K?y Cad. No: 21 41400 Gebze / Kocaeli / Turkiye. Факс: <***>. Электронная почта: cvsfg.cvs.com.tr.

Согласно пункту 28.1 Контракта все уведомления, переписка и заявления любого вида, которые любая сторона Контракта может потребовать или пожелать вручить другой стороне, должны вручаться лично в руки или отправляться известной курьерской службой (например, DHL, Federal Express) на адрес стороны, обозначенный в Контракте.

18.10.2013 ЗАО «Донэлектросталь» оформило на Контракт паспорт сделки № 13100001/0106/0000/9/1 в Коммерческом Банке «Сельмашбанк». При этом в графе 6 раздела 3 указанного паспорта сделки ЗАО «Донэлектросталь» в качестве даты завершения исполнения обязательств по Контракту указало дату 31.12.2015.

Всего в связи с исполнением Контракта ЗАО «Донэлектросталь» 11 платежами уплатило компании «CVS Trade B.V.» 5 272 188,00 евро за приобретаемое по Контракту оборудование. Все платежи были выполнены в порядке предварительной оплаты.

22.10.2013 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 456 000,00 евро.

20.11.2013 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 53 800,00 евро.

20.11.2013 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 345 513,00 евро.

25.11.2013 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 435 000,00 евро.

02.12.2013 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 430 575,00 евро.

04.03.2013 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 317 000,00 евро.

03.04.2014 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 605 000,00 евро.

04.04.2014 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 1 600 000,00 евро.

08.04.2014 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 419 300,00 евро.

10.04.2014 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 210 000,00 евро.

11.04.2014 ЗАО «Донэлектросталь» совершило валютную операцию по переводу нерезиденту денежных средств на сумму 400 000,00 евро.

30.09.2015 ЗАО «Донэлектросталь» и компания «CVS Trade B.V.» заключили к Контракту дополнительное соглашение № 1, предметом которого являлось уменьшение общей цены Контракта с 72 500 000,00 до 62 350 000,00 евро и изменение сумм платежей каждого из предусмотренных Контрактом этапов оплаты. Согласно дополнительному соглашению сумма первого этапа оплаты (предоплата за оборудование) составляет 38 700 000,00 евро; сумма второго этапа - 19 770 000,00 евро, из которых 19 620 000,00 евро предназначаются для оплаты оборудования; сумма третьего этапа - 1 940 000,00 евро, из которых 1 360 000,00 евро предназначаются для оплаты оборудования; сумма четвертого этапа - 1 940 000,00 евро, из которых 1 670 000,00 евро предназначаются для оплаты оборудования.

В связи с тем, что изменения, внесенные в Контракт дополнительным соглашением № 1 от 30.09.2015, затрагивали сведения, содержавшиеся в оформленном на Контракт паспорте сделки № 13100001/0106/0000/9/1, 21.10.2015 паспорт сделки был переоформлен КБ «Сельмашбанк» (ПАО) на основании заявления ЗАО «Донэлектросталь» от 20.10.2015. В соответствии с указанным заявлением были внесены изменения в графу 5 раздела 3 паспорта сделки, в которой были указаны сведения о новой сумме Контракта - 62 350 000,00 евро.

02.11.2015 ЗАО «Донэлектросталь», компания «CVS Trade B.V.», а также компания «CVS Engineering & Contracting B.V.», Нидерланды заключили соглашение о переводе долга и уступке права требования (далее - Соглашение о переводе долга).

Согласно преамбуле Соглашения о переводе долга ЗАО «Донэлектросталь» надлежащим образом исполнило перед компанией «CVS Trade B.V.» (первоначальный поставщик) свои обязательства по предварительной оплате. ЗАО «Донэлектросталь» оплатило компании «CVS Trade B.V.» 5 272 188,00 евро, а компания «CVS Trade B.V.» приняла обязательства по поставке в установленный срок оборудования, в результате чего за ней образовалась задолженность перед ЗАО «Донэлектросталь» по поставке и монтажу оборудования, наблюдению за пуско-наладочными работам и вводом оборудования в эксплуатацию, что составляет её долг перед ЗАО «Донэлектросталь». Указанный долг компания «CVS Trade B.V.» с согласия ЗАО «Донэлектросталь» передает компании «CVS Engineering & Contracting B.V.» (новый поставщик).

Согласно пункту 1.1 Соглашения о переводе долга компания «CVS Engineering & Contracting B.V.» принимает на себя обязательства компании «CVS Trade B.V.» по Контракту в части поставки и монтажа оборудования, наблюдения за пуско-наладочными работами и вводом оборудования в эксплуатацию.

Согласно пункту 1.1.1 Соглашения о переводе долга компания «CVS Trade B.V.» передает компании «CVS Engineering & Contracting B.V.» право требовать от ЗАО «Донэлектросталь» оплаты за поставленное оборудование и выполненные работы в сумме 57 077 812,00 евро после подписания ЗАО «Донэлектросталь» и компанией «CVS Engineering & Contracting B.V.» товаросопроводительных документов и актов сдачи- приемки работ.

Согласно пункту 2.3 Соглашения о переводе долга с момента его подписания компания «CVS Trade B.V.» выбывает из обязательств перед ЗАО «Донэлектросталь».

Согласно пункту 2.4 Соглашения о переводе долга компания «CVS Engineering & Contracting B.V.» обязуется исполнить обязательства по поставке и монтажу оборудования, наблюдению за пуско-наладочными работами и вводом оборудования в эксплуатацию, в порядке и в сроки, указанные в Контракте, а ЗАО «Донэлектросталь»

обязуется оплатить поставленное оборудование и выполненные работы в порядке и в сроки, указанные в Контракте.

Согласно пункту 4.2 Соглашения о переводе долга к нему применяется законодательство Швейцарии.

Согласно пункту 4.3 Соглашения о переводе долга все споры и разногласия, возникающие в связи Контрактом, будут разрешаться путем арбитража в соответствии с регламентом Арбитражного суда Торгово-промышленной палаты Женевы. Место арбитража - Женева, Швейцария.

Согласно разделу Соглашения о переводе долга, содержащему реквизиты подписавших его сторон, адресом компании «CVS Engineering & Contracting B.V.» является Hoogoorddreef 9, 1101BA Amsterdam.

В связи с тем, что изменения, внесенные в Контракт Соглашением о переводе долга, затрагивали сведения, содержавшиеся в оформленном на Контракт паспорте сделки № 13100001/0106/0000/9/1, 13.11.2015 паспорт сделки был переоформлен КБ «Сельмашбанк» (ПАО) на основании заявления ЗАО «Донэлектросталь» от той же даты. В соответствии с указанным заявлением изменения были внесены в графу 1 раздела 2 паспорта сделки, в которой были указаны сведения о новом контрагенте по Контракту компании «CVS Engineering & Contracting B.V.».

25.12.2015 ЗАО «Донэлектросталь» и компания «CVS Engineering & Contracting B.V.» путем заключения к Контракту дополнительного соглашения № 4 продлили срок действия Контракта до 31.12.2016.

В связи с тем, что изменения, внесенные в Контракт дополнительным соглашением № 4 от 25.12.2015, затрагивали сведения, содержавшиеся в оформленном на Контракт паспорте сделки № 13100001/0106/0000/9/1, 12.01.2016 паспорт сделки был переоформлен КБ «Сельмашбанк» (ПАО) на основании заявления ЗАО «Донэлектросталь» от той же даты. В соответствии с указанным заявлением были внесены изменения в графу 6 раздела 3 паспорта сделки, в которой были указаны сведения о новой дате завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2016.

29.12.2016 ЗАО «Донэлектросталь» и компания «CVS Engineering & Contracting B.V.» путем заключения к Контракту дополнительного соглашения № 5 продлили срок действия Контракта до 31.12.2017.

В связи с тем, что изменения, внесенные в Контракт дополнительным соглашением № 5 от 29.12.2016, затрагивали сведения, содержавшиеся в оформленном на Контракт паспорте сделки № 13100001/0106/0000/9/1, 25.01.2017 указанный паспорт был переоформлен, КБ «Сельмашбанк» (ПАО) на основании заявления ЗАО «Донэлектросталь» от 24.01.2017. В соответствии с указанным заявлением были внесены изменения в графу 6 раздела 3 паспорта сделки, в которой были указаны сведения о новой дате завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2017.

Копии всех упомянутых выше дополнительных соглашений к Контракту были предоставлены ЗАО «Донэлектросталь» в КБ «Сельмашбанк» (ПАО), который осуществлял обслуживание контракта в порядке, установленном нормативными документами Банка России - Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» и заменившей её Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция № 181-И).

Как следует из сформированной 25.07.2019 КБ «Сельмашбанк» (ПАО) ведомости банковского контроля по Контракту, по состоянию на указанную дату никаких товаров,

либо иных встречных предоставлений, осуществленных способом, отличным от исполнения обязательств по Контракту в виде расчетов, ЗАО «Донэлектросталь» от нерезидентов на территории Российской Федерации не получило. Денежные средства, уплаченные нерезидентам за приобретаемое по Контракту оборудование, на счет ЗАО «Донэлектросталь» в указанном банке не возвращены.

В связи с неисполнением всех обязательств по Контракту и непредставлением ЗАО «Донэлектросталь» в течение девяноста календарных дней, следующих за датой завершения исполнения обязательств по Контракту, указанной в графе 6 пункта 3 раздела I ведомости банковского контроля по Контракту, а именно за датой 31.12.2017, документов и информации, на основании которых уполномоченный банк ведет ведомость банковского контроля, КБ «Сельмашбанк» (ПАО) 19.04.2018 снял Контракт с учета в соответствии с пунктом 6.7 Инструкции № 181-И.

12.09.2017 определением Арбитражного суда Ростовской области от 12.09.2017 по делу № А53-6149/2017 в отношении ЗАО «Донэлектросталь» с указанной даты была введена процедура, применяемая в деле о банкротстве - наблюдение. Временным управляющим ЗАО «Донэлектросталь» была утверждена ФИО6

19.02.2017 Решением Арбитражного суда Ростовской области по делу № А53- 6149/2017 ЗАО «Донэлектросталь» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него введена процедура - конкурсное производство. Конкурсным управляющим закрытого акционерного общества «Донэлектросталь» суд утвердил - ФИО2 (ИНН <***>, адрес для направления корреспонденции: 344002, г. Ростов-на-Дону, а/я 465). Определением Арбитражного суда Ростовской области от 12.08.2019 по делу № А53-6149/2017 процедура конкурсного производства в отношении ЗАО «Донэлектросталь» была продлена до 10.02.2020.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ (далее - Закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Поскольку, во-первых, условиями Контракта срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары, прямо не установлен; во-вторых, Контрактом не предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств по Контракту; датой окончания срока, в течение которого ЗАО «Донэлектросталь» было обязано исполнить требование пункта 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ, необходимо считать дату завершения исполнения всех обязательств по контракту, указанную ЗАО «Донэлектросталь» в графе 6 раздела 3 паспорта сделки № 13100001/0106/0000/9/1, аименно 31.12.2017.

Однако, учитывая, что эта дата приходится на нерабочий день - воскресенье, в соответствии со статьей 193 ГК РФ днём окончания указанного срока следует считать ближайший следующий за ним рабочий день, а именно: вторник 09.01.2018.

Вследствие фактического наступления событий, с которыми норма, приведенная в пункте 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ, связывает наступление гражданско- правовых последствий, у ЗАО «Донэлектросталь», в связи с не получением на территории Российской Федерации оплаченных по Контракту товаров, возникла публично-правовая обязанность обеспечить до завершения срока исполнения всех обязательств по Контракту, а именно до 09.01.2018, возврат в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 5 272 188,00 евро, уплаченных нерезиденту за указанные товары.

Однако, как следует из ведомости банковского контроля по Контракту, указанная обязанность исполнена не была: уплаченные нерезиденту за товар денежные средства в Российскую Федерацию не возвращены.

Таким образом, не обеспечив до даты завершения исполнения обязательств по Контракту возврат в Российскую Федерацию 5 272 188,00 евро, уплаченных нерезиденту за неполученные на территории Российской Федерации товары, ЗАО «Донэлектросталь» не выполнило обязанность, установленную пунктом 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ.

Данные обстоятельства явились поводом к возбуждению в отношении ЗАО «Донэлектросталь» дела об административном правонарушении по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Выявленные нарушения послужили основанием для составления должностным лицом таможни 12.11.2019 в отношении общества протокола об административном правонарушении № 10313000-2755/2019 по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

27.11.2019 заместитель начальника Ростовской таможни вынес постановление по делу № 10313000-2755/2019, в соответствии с которым общество привлечено к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере трех четвертых незаконной валютной операции, что составляет 269713143,85 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, используя право на обжалование, предусмотренное статьёй 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ЗАО «Донэлектросталь» обратилось в суд с настоящим заявлением.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд пришёл к выводу, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюдён ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объектом указанного административного правонарушения выступают публичные правоотношения по обеспечению реализации единой государственной валютной политики, устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

Объективная сторона данного административного правонарушения выражается в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не полученные в Российской Федерации товары.

Субъектами административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об

административных правонарушениях выступают, в том числе, резиденты - юридические лица, на которых возложена обязанность по репатриации денежных средств.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ).

В силу пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезённые на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезённые на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, предусмотрена частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу части 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признаётся виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях или законами субъекта РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были предприняты все зависящие меры по их исполнению.

Доказательств, исключающих наличие у общества, как хозяйствующего субъекта и участника внешнеторговых отношений, объективной возможности по своевременному и надлежащему внесению соответствующих изменений в контракт в части, связанной с изменением даты возврата задолженности, по принятию мер, направленных на недопущение совершения правонарушения, по принятию всех мер, направленных на возврат денежных средств до истечения установленного контрактом срока, в материалах дела не имеется и суду представлено не было.

Изложенное свидетельствует о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Нарушений административного законодательства при производстве по делу, составлении протокола об административном правонарушении и вынесении оспариваемого постановления судом не установлено, равно, как и обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении.

Федеральным законом от 05.04.2016 № 89-ФЗ «О внесении изменений в статью 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в части увеличения срока давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования», предусмотренный частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования увеличен с одного года до двух лет. Указанные изменения вступили в силу 16.04.2016.

Таким образом, при привлечении лица к административной ответственности необходимо учитывать срок, установленный частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в соответствии с которой постановление по делу об административном правонарушении по факту нарушения валютного законодательства не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения АП.

Из разъяснений, изложенных в пункте 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 5 от 24.03.2005 следует, что правонарушение считается оконченным с момента, когда в результате действия (бездействия) правонарушителя имеются все предусмотренные законом признаки состава правонарушения.

Срок давности привлечения к административной ответственности за правонарушение, сопряженное с невыполнением обязанности, предусмотренной правовым актом, к определенному сроку либо противоправным действием, образующим событие административного правонраушения, начинает течь, по общим правилам исчисления, установленным статьей 4.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, со дня, следующего за днем наступления указанного срока либо совершения такого действия.

Таким образом, согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Поскольку, во-первых, условиями Контракта срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары, прямо не установлен; во-вторых, Контрактом не предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств по Контракту; датой окончания срока, в течение которого ЗАО «Донэлектросталь» было обязано исполнить требование пункта 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ, необходимо считать дату завершения исполнения всех обязательств по контракту, указанную ЗАО «Донэлектросталь» в графе 6 раздела 3 паспорта сделки № 13100001/0106/0000/9/1, а именно 31.12.2017. Однако, учитывая, что эта дата приходится на нерабочий день - воскресенье, в соответствии со статьей 193 Гражданского Кодекса России днём окончания указанного срока следует считать ближайший следующий за ним рабочий день, а именно: вторник 09.01.2018.

Вследствие фактического наступления событий, с которыми норма, приведенная в пункте 2 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ, связывает наступление гражданско- правовых последствий, у ЗАО «Донэлектросталь», в связи с не получением на территории Российской Федерации оплаченных по Контракту товаров, возникла публично-правовая обязанность обеспечить до завершения срока исполнения всех обязательств по Контракту,

а именно до 09.01.2018, возврат в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 5 272 188,00 евро, уплаченных нерезиденту за указанные товары.

Таким образом, срок рассмотрения дела об административном правонарушении, установленный статьей 29.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях не нарушен, поскольку обжалуемое постановление вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности, установленного статьёй 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Суд считает, что совершённое обществом правонарушение не может быть квалифицировано как малозначительное.

В соответствии со статьей 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершённого административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Категория малозначительности относится к числу оценочных, поэтому определяется в каждом конкретном случае исходя из обстоятельств совершенного правонарушения, при этом применение статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях является правом, а не обязанностью суда.

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав административного правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении участника внешнеэкономической деятельности к исполнению своих обязанностей.

Правонарушения, предусмотренные статьёй 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, нарушают установленный порядок валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, обеспечивать стабильность внутреннего валютного рынка и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений.

Допущенное обществом нарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок охраняемых общественных отношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации, обеспечивающего устойчивость валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка.

Рассмотрев доводы о применении положений статьи 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, суд приходит к выводу о возможности в данном случае применения положений указанной статьи, по следующим основаниям.

Административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с Кодексом (часть 1 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В соответствии с частью 3 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Федеральным законом от 31.12.2014 № 515-ФЗ «О внесении изменений в статью 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» реализовано постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 25.02.2014 № 4-П, предусматривающее возможность назначения административного штрафа ниже низшего

предела, установленного санкциями соответствующих норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Так, в частности статья 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях дополнена частями 3.2 и 3.3 следующего содержания: при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей. При назначении административного наказания в соответствии с частью 3.2 настоящей статьи размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса».

Решение вопроса о снижении минимального штрафа ниже низшего предела отнесено к усмотрению суда, который в каждом конкретном случае дает оценку доводам лиц, участвующих в деле, представленным в обоснование доказательствам. При этом по общему правилу в соответствии со статьей 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд действует по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании доказательств.

Между тем, равный подход к возложению административной ответственности, без учета особенностей лиц и их финансового состояния, в конкретных случаях может привести к разным последствиям привлечения к административной ответственности и сопровождаться такими существенными обременениями, которые могут оказаться для них непосильными и привести к самым серьезным последствиям.

Применительно к обстоятельствам совершенного правонарушения и финансовому состоянию субъекта административной ответственности мера административного взыскания в виде штрафа в сумме 269713143,85 руб. не соответствует принципам справедливости, соразмерности и дифференциации ответственности и может привести к избыточному ограничению имущественных прав и интересов заявителя.

Представленные обществом доказательства свидетельствует о наличии оснований для снижения размера административного штрафа.

Принимая во внимание отсутствие сведений об отягчающих ответственность обстоятельствах, руководствуясь статьей 4.1 Кодекса, а также с целью реализации требований индивидуализации административной ответственности и административного наказания, соразмерности возможных ограничений конституционных прав и свобод, суд приходит к выводу о возможности в данном исключительном случае изменить размер административного штрафа, назначенного административным органом при привлечении общества к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях оспариваемым постановлением, и снизить подлежащий взысканию административный штраф до 134 856 571, 90 руб.

В части требования заявителя о прекращении производства по делу об административном правонарушении, производство по делу в арбитражном суде следует прекратить ввиду следующего.

Как указано в пункте 14 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 2 от 27.01.03 в силу части 1 статьи 202 и части 1 статьи 207 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о привлечении к

административной ответственности, отнесенные федеральным законом к подведомственности арбитражных судов, а также дела об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности рассматриваются по общим правилам искового производства, предусмотренным названным Кодексом, с особенностями, установленными в его главе 25 и федеральном законе об административных правонарушениях. Судам при рассмотрении дел, отнесенных Кодексом к их подведомственности, необходимо учитывать, что в тех случаях, когда положения главы 25 и иные нормы Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации прямо устанавливают конкретные правила осуществления судопроизводства, именно они должны применяться судами.

Поскольку вопрос о содержании решения суда предусмотрен статьей 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, которая не предусматривает возможности прекращения производства по делу об административном правонарушении, положения пункта 3 части 1 статьи 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в данном случае не применяются арбитражными судами в силу обязательных для суда указаний Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации.

Ввиду того, что рассмотрение требований о прекращении производства об административном правонарушении не предусмотрено арбитражным процессуальным законодательством производство по делу в арбитражном суде следует прекратить по основаниям пункта 1 части 1 стати 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается, в связи с чем судом не рассматривается вопрос о распределении государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 150, 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Изменить постановление Ростовской таможни о назначении административного наказания от 27.11.2019 по делу № 10313000-2755/2019 в части размера административного штрафа, снизив его до 134 856 571, 90 рублей.

В части требования о прекращении производства по делу об административном правонарушении, производство по делу № А53-44540/2019, прекратить.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в порядке, предусмотренном Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Судья Ф.Ф. Ерёмин