Постановление от 28 февраля 2020 г. по делу № А41-53619/2018

ДЕСЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

117997, г. Москва, ул. Садовническая, д. 68/70, стр. 1, www.10aas.arbitr.ru


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

10АП-26236/2019

Дело № А41-53619/18
28 февраля 2020 года
г. Москва


Резолютивная часть постановления объявлена 20 февраля 2020 года

Постановление изготовлено в полном объеме 28 февраля 2020 года

Десятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Епифанцевой С.Ю.,

судей Мизяк В.П., Терешина А.В.,

при ведении протокола судебного заседания: ФИО1,

при участии в заседании:

от Инспекции ФНС России по г. Воскресенску Московской области: ФИО2 представитель по доверенности № 22-21/1710 от 12.09.2019,

от конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Бессер-Воскресенск» ФИО3: представитель не явился, извещен,

от ФИО4: представитель не явился, извещен,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Инспекции ФНС по г. Воскресенскому Московской области на определение Арбитражного суда Московской области от 29 ноября 2019 года по делу № А41-53619/18, по заявлению Инспекции ФНС России по г. Воскресенску Московской области об истребовании документов, по делу о признании общества с ограниченной ответственностью «Бессер-Воскресенск» несостоятельным (банкротом),

УСТАНОВИЛ:

определением Арбитражного суда Московской области от 18 октября 2018 года в отношении должника введена процедура банкротства – наблюдение, временным управляющим утвержден ФИО3.

Решением Арбитражного суда Московской области от 07 марта 2019 года общество с ограниченной ответственностью «Бессер-Воскресенск» (далее – ООО «Бессер-Воскресенск», должник) признано несостоятельным (банкротом) и открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим должника утвержден ФИО3 (далее – конкурсный управляющий).

Определением Арбитражного суда Московской области от 31 января 2019 года требования Инспекция ФНС России по г. Воскресенску Московской (далее – налоговый орган) области к должнику по обязательным налоговым платежам и страховым взносам по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию признаны обоснованными в размере 5 220 868,32 руб., в том числе основной долг - 3 777 325,90 руб., пени - 997112,62 руб., штрафы - 446 429,80 обоснованным. Требования уполномоченного органа в лице ИФНС России по г. Воскресенску Московской области по НДФЛ (основной долг) включены во вторую очередь реестра требований кредиторов должника в размере 2 740 987 руб., а также по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (основной долг) в размере 707 692 руб. 06 коп. В третью очередь реестра требований кредиторов должника включены требования уполномоченного органа в лице ИФНС России по г. Воскресенску Московской области по обязательным налоговым платежам и страховым взносам по обязательному пенсионному, медицинскому и социальному страхованию в размере 1 772 189 руб. 26 коп., в том числе основной долг - 328 646 руб. 84 коп., пени - 997 112 руб. 62 коп., штраф - 446 429 руб. 80 коп.

Определением Арбитражного суда Московской области от 03 июля 2019 года требования ИФНС России по г. Воскресенску Московской области к должнику признаны обоснованными и требование конкурсного кредитора включено в третью очередь реестра требований кредиторов должника по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию в размере 24 000 руб. штрафа.

Налоговый орган обратился в Арбитражный суд Московской области с требованием об истребовании у бывшего генерального директора ООО «Бессер-Воскресенск» ФИО4 и учредителей ООО «Бессер-Воскресенск»: ООО «Воскресенский завод ЖБКИИ», ФИО5, ФИО6 следующих документов:

- расшифровку строки бухгалтерской отчетности за 2015 год «Финансовые и другие оборотные активы»;

- расшифровку строки бухгалтерской отчетности за 2015 год «запасы»;

- расшифровку строки бухгалтерской отчетности за 2015 год «кредиторская задолженность»;

- список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности за период 2015-17.12.2018;

- список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности за период 2015-17.12.2018;

- расходно-кассовые ордера за период 2015-2018 гг.;

- приходно-кассовые ордера за 2015-2018 гг.;

- документы, подтверждающие размер дебиторской задолженности: договоры, акты выполненных работ, платежные документы, акты сверок, оборотно-сальдовые ведомости;

- сведения о выданных займах, с предоставлением Договоров займа, платежных документов и актов сверки расчетов;

- оборотно-сальдовые ведомости за 2015-2018 гг., в том числе по счетам 58, 66, 67, 76;

- кассовые книги за 2015-2018 гг.;

- договоры, заключенные в период 2015-2018 гг., а также первичную документацию к ним;

- данные по инвентаризациям активов и обязательств за период 2015-2018 гг.

До рассмотрения требования по существу, налоговый орган в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уточнил заявленные требования, просил истребовать у указанных в первоначальном заявлении лиц ряд документов, а именно:

- расшифровку строки бухгалтерской отчетности за 2015 год «запасы»;

- расшифровку строки бухгалтерской отчетности за 2015 год «кредиторская задолженность»;

- список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности за период 2015-17.12.2018;

- список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности за период 2015-17.12.2018;

- расходно-кассовые ордера за период 2015-2018 гг.;

- приходно-кассовые ордера за 2015-2018 гг.;

- документы, подтверждающие размер дебиторской задолженности: договоры, акты выполненных работ, платежные документы, акты сверок, оборотно-сальдовые ведомости;

- сведения о выданных займах, с предоставлением Договоров займа, платежных документов и актов сверки расчетов;

- оборотно-сальдовые ведомости за 2015-2018 гг., в том числе по счетам 58, 66, 67, 76;

- кассовые книги за 2015-2018 гг.;

- договоры, заключенные в период 2015-2018 гг., а также первичную документацию к ним;

- данные по инвентаризациям активов и обязательств за период 2015-2018 гг.

- бухгалтерские балансы за 2016-2017 гг.

Данные уточнения приняты судом к рассмотрению.

Определением Арбитражного суда Московской области от 29 ноября 2019 года в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с указанным судебным актом, налоговый орган обратился в Десятый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просил отменить определение суда первой инстанции в части отказа в удовлетворении заявления об истребовании у бывшего генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Бессер - Воскресенск» ФИО4 документов.

Согласно части 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в случае, если в порядке апелляционного производства обжалуется только часть решения, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет законность и обоснованность решения только в обжалуемой части, если при этом лица, участвующие в деле, не заявят возражений.

Поскольку лицами, участвующими в деле не заявлены возражения в пересмотре судебного акта в обжалуемой налоговым органом части, апелляционный суд проверяет законность и обоснованность определения в части отказа в удовлетворении заявления об истребовании у бывшего генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Бессер - Воскресенск» ФИО4 документов.

Апелляционные жалобы рассмотрены в соответствии с нормами статей 121 - 123, 153, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителей конкурсного управляющего должника, ФИО4, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, в том числе публично, путем размещения информации на сайте «Картотека арбитражных дел» - www.kad.arbitr.ru.

В судебном заседании апелляционного суда представитель налогового органа поддержал доводы апелляционной жалобы, просил отменить определение суда первой инстанции в части.

Исследовав и оценив в совокупности все имеющиеся в материалах дела доказательства, изучив доводы апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд приходит к выводу о наличии оснований для отмены судебного акта в части отказа в удовлетворении заявления об истребовании у бывшего генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Бессер - Воскресенск» ФИО4 документов, в силу следующего.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.02 «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) и частью 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В соответствии с пунктом 1 статьи 66 Закона о банкротстве временный управляющий имеет право на получение любой информации и документов, касающихся деятельности должника.

Согласно пункту 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

Указанная правовая норма носит специальный характер и закрепляет обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления либо непоступления соответствующего запроса предоставить временному управляющему перечисленные документы и не исключает возможность применения норм, установленных статьей 66 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», в случае неисполнения такой обязанности.

В силу пункта 2 статьи 66 Закона о банкротстве, органы управления должника обязаны предоставлять временному управляющему по его требованию любую информацию, касающуюся деятельности должника. Сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе имущественных правах, и об обязательствах, запрошенные временным управляющим у физических лиц, юридических лиц, в государственных органах, органах местного самоуправления, предоставляются указанными лицами и органами временному управляющему в течение семи дней со дня получения запроса арбитражного управляющего без взимания платы.

Это обусловлено тем, что отсутствие необходимых документов бухгалтерского учета не позволяет иметь полную информацию о деятельности должника и совершенных им сделках и исполнять обязанности, предусмотренные Законом о банкротстве, в частности принимать меры, направленные на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц, предъявлять к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании в порядке, установленным Законом.

Обязанность ведения бухгалтерского учета, обеспечения сохранности в течение определенных периодов (не менее пяти лет) первичной документации, на основании которой ведется такой учет и сдается отчетность, установлена положениями Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (статьи 6, 7, 9, 29). Ответственность за ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета возложена на руководителя организации.

Как следует из материалов дела, лицом, имеющим право действовать без доверенности от имени юридического лица (генеральным директором) до введения в отношении должника процедуры банкротства являлся ФИО4.

В соответствии с пунктом 2 статьи 66 Закона о банкротстве органы управления должника обязаны предоставлять временному управляющему по его требованию любую информацию, касающуюся деятельности должника.

Сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе имущественных правах, и об обязательствах, запрошенные временным управляющим у физических лиц, юридических лиц, в государственных органах, органах местного самоуправления, предоставляются указанными лицами и органами временному управляющему в течение семи дней со дня получения запроса арбитражного управляющего без взимания платы.

Как установлено апелляционным судом и следует из материалов дела, бывший руководитель ФИО4 не исполнил определение Арбитражного суда Московской области от 18 октября 2018 года по делу № А41-53619/18 в части обязанности по передаче временному управляющему копий бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника за 3 года до введения наблюдения, а также решение Арбитражного суда Московской области от 07 марта 2019 года в части обязанности передать конкурсному управляющему документацию должника.

На основании части 4 статьей 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

Из разъяснений, содержащихся в пункте 47 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве», следует, что в случае отказа или уклонения от передачи документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у руководителей должника, временного управляющего и иных лиц, у которых имеются соответствующие документы.

Поскольку ФИО3, исполняя обязанности временного и конкурсного управляющего должника, не воспользовался правом истребования в судебном порядке у бывшего генерального директора бухгалтерских и иных документов, отражающих экономическую деятельность должника, налоговый орган вправе истребовать у бывшего генерального директора документацию.

Вместе с тем, ФИО4 не исполнил свою обязанность по передаче перечня имущества и документов, отражающие экономическую деятельность должника, предусмотренную п. 3.2 ст. 64 Закона о банкротстве в добровольном порядке.

Доказательств обратного в материалы дела не представлено.

Отсутствие необходимых документов бухгалтерского учета не позволило временному управляющему провести анализ финансового состояния должника за период с 2016-17.12.2018 гг., анализ по заключению сделок о наличии (отсутствии) оснований и признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, анализ по заключению о наличии (отсутствии) оснований для оспаривания сделок.

Кроме того, арбитражный апелляционный суд не может согласиться с выводами суда первой инстанции о невозможности истребования документации ввиду отсутствия осуществления предпринимательской деятельности должника, в связи со следующим.

Исходя из анализа расчетных счетов должника следует, что должник осуществлял финансово-хозяйственную деятельность в 2016-2018 гг. Последняя операция по счету должника совершена 03 августа 2016 года.

Согласно сведениям о среднесписочной численности сотрудников, следует, что должник в период с 2016-2018 гг. обладал большим штатом сотрудников, а именно: в 2016 г. – 83 человека; 2017 г. – 65 человек, 2018 г. – 14 человек.

Кроме того, факт осуществления деятельности должником в период 2016-2018гг. подтверждается наличием заключенных договоров аренды, поставки товара, займов (договор аренды от 01.01.2017 № 10-01/2017, договор поставки от 01.02.2017, договор беспроцентного займа от 01.06.2016 № 06/16 в редакции дополнительных соглашений).

Заключение договоров, совершение операций по расчетному счету должника, наличие штата сотрудников свидетельствует об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности должником за период с 2016г. по 2018 г. Следовательно, у должника имелась бухгалтерская и иная документация в отношении его хозяйственной деятельности.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства неисполнения бывшим генеральным директором должника обязанности по передаче документов, арбитражный апелляционный суд приходит к выводу об отмене определения Арбитражного суда Московской области от 29 ноября 2019 года в обжалуемой части и обязании ФИО4 передать конкурсному управляющему ООО «Бессер - Воскресенск» ФИО3 следующую документацию:

- расшифровку строки бухгалтерской отчетности за 2015 год «запасы»;

- расшифровку строки бухгалтерской отчетности за 2015 год «кредиторская задолженность»;

- список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности за период 2015 - 17.12.2018;

- список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности за период 2015 - 17.12.2018;

- расходно-кассовые ордера за период 2015 – 2018 гг.;

- приходно-кассовые ордера за 2015 - 2018 гг.;

- документы, подтверждающие размер дебиторской задолженности: договоры, акты выполненных работ, платежные документы, акты сверок, оборотно-сальдовые ведомости;

- сведения о выданных займах, с предоставлением договоров займа, платежных документов и актов сверки расчетов;

- оборотно-сальдовые ведомости за 2015-2018 гг., в том числе по счетам 58, 66, 67, 76;

- кассовые книги за 2015-2018 гг.;

- договоры, заключенные в период 2015-2018 гг., а также первичную документацию к ним;

- данные по инвентаризациям активов и обязательств за период 2015-2018 гг.

- бухгалтерские балансы за 2016 - 2017 гг.

Руководствуясь статьями 223, 266, 268, 271, 272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Московской области от 29 ноября 2019 года по делу № А41-53619/18 отменить в части отказа в удовлетворении заявления об истребовании у бывшего генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Бессер - Воскресенск» ФИО4 документов.

Обязать ФИО4 передать конкурсному управляющему ООО «Бессер - Воскресенск» ФИО3 следующую документацию:

- расшифровку строки бухгалтерской отчетности за 2015 год «запасы»;

- расшифровку строки бухгалтерской отчетности за 2015 год «кредиторская задолженность»;

- список дебиторов с указанием размера дебиторской задолженности за период 2015 - 17.12.2018;

- список кредиторов с указанием размера кредиторской задолженности за период 2015 - 17.12.2018;

- расходно-кассовые ордера за период 2015-2018 гг.;

- приходно-кассовые ордера за 2015-2018 гг.;

- документы, подтверждающие размер дебиторской задолженности: договоры, акты выполненных работ, платежные документы, акты сверок, оборотно-сальдовые ведомости;

- сведения о выданных займах, с предоставлением Договоров займа, платежных документов и актов сверки расчетов;

- оборотно-сальдовые ведомости за 2015- 2018 гг., в том числе по счетам 58, 66, 67, 76;

- кассовые книги за 2015 - 2018 гг.;

- договоры, заключенные в период 2015 - 2018 гг., а также первичную документацию к ним;

- данные по инвентаризациям активов и обязательств за период 2015-2018 гг.

- бухгалтерские балансы за 2016 - 2017 гг.

Постановление может быть обжаловано в течение месяца со дня его принятия в Арбитражный суд Московского о круга через Арбитражный суд Московской области.

Председательствующий

С.Ю. Епифанцева

Судьи

В.П. Мизяк

А.В. Терешин