Решение от 16 января 2025 г. по делу № А65-18014/2024

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН

ул.Ново-Песочная, д.40, г.Казань, Республика Татарстан, 420107

E-mail: info@tatarstan.arbitr.ru http://www.tatarstan.arbitr.ru

тел. (843) 533-50-00

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

г. Казань Дело № А65-18014/2024

Дата принятия решения – 17 января 2025 года. Дата объявления резолютивной части – 16 января 2025 года.

Арбитражный суд Республики Татарстан в составе председательствующего судьи Хафизова И.А., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Шафеевой М.Х., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Кредитного потребительского кооператива "Приволжский Фонд Сбережений", г.Казань в лице конкурсного управляющего ФИО1 к Центральному банку Российской Федерации в лице Отделения Национального банка по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления, г.Казань, о признании незаконным постановления № 24-4969/3110-1 Банка России о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № ТУ-92-ЮЛ-24-4969 от 28.05.2024 г., о прекращении производства по делу об административном правонарушении в отношении КПК «Приволжский Фонд Сбережений» по делу об административном правонарушении № ТУ-92-ЮЛ-24-4969 от 28.05.2024 г.,

с участием: от заявителя – не явился, извещен;

от ответчика – представитель по доверенности от 16.07.2021 ФИО2, паспорт;

У С Т А Н О В И Л:

Кредитный потребительский кооператив "Приволжский Фонд Сбережений", г.Казань в лице конкурсного управляющего ФИО1 (заявитель) обратился в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением к Центральному банку Российской Федерации в лице Отделения Национального банка по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления, г.Казань (ответчик, Банк, административный орган), о признании незаконными предписания Банка России от 03.04.2024 г. № Т128-99-2/4322, постановления № 24-4969/31101 Банка России о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № ТУ92-ЮЛ-24-4969 от 28.05.2024 г., о прекращении производства по делу об административном правонарушении в отношении КПК «Приволжский Фонд Сбережений» по делу об административном правонарушении № ТУ-92-ЮЛ-24-4969 от 28.05.2024 г.

Определением от 28.06.2024 суд выделил в отдельное производство требование Кредитного потребительского кооператива "Приволжский Фонд Сбережений", г.Казань о признании незаконными предписания Банка России от 03.04.2024 г. № Т128-99-2/4322 и передал выделенное требование в Арбитражный суд Тверской области.

Арбитражный суд РТ определением от 07.08.2024 приостановил производство по делу № А65-18014/2024 до вступления в законную силу итогового судебного акта Арбитражного суда Тверской области по делу № А66-10716/2024.

Определением от 23.12.2024 суд возобновил производство по делу № А65-18014/2024.

Заявитель в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен.

Ответчик требования заявителя не признал. Дело рассмотрено в порядке ст.156 АПК РФ.

Как следует из материалов дела и заявления в суд, Постановлением заместителя управляющего Отделением - Национальным банком по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации № 24-4969/3110-1 от 28.05.2024 г. о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № ТУ92-ЮЛ-24-4969 КПК "Приволжский Фонд Сбережений" привлечено к ответственности по ч.9.1 ст.19.5 КоАП РФ в виде штрафа в размере 50 000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, Заявитель обратился в суд с настоящим заявлением.

Исследовав обстоятельства дела в их совокупности и взаимосвязи, заслушав доводы ответчика, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с частями 6 и 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела. При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (часть 7 названной статьи).

Согласно части 9.1. статьи 19.5 КоАП РФ невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России, вынесенного при осуществлении надзора за деятельностью кредитного потребительского кооператива, общее число членов которого не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, с размером активов, не превышающим определенного нормативным актом Банка России в соответствии с законодательством о кредитной кооперации значения, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, общее число членов и ассоциированных членов которого не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, с размером активов, не превышающим определенного нормативным актом Банка России в соответствии с законодательством о сельскохозяйственной кооперации значения, или жилищного накопительного кооператива, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом данного правонарушения являются общественные отношения, складывающиеся в сфере осуществления Банком России в установленном законом порядке контрольных (надзорных) функций, в том числе права на предъявление обязательных для исполнения предписаний, выданных в целях устранения выявленных нарушений.

Объективной стороной указанного правонарушения является неисполнение в установленный срок законного предписания, вынесенного уполномоченным органом в отношении кредитного потребительского кооператива, общее число членов которого не превышает три тысячи физических лиц.

В соответствии с пунктом 9.1 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон № 86-ФЗ) Банк России осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами.

На основании статьи 76.5 Закона № 86-ФЗ Банк России проводит проверки деятельности некредитных финансовых организаций, направляет некредитным финансовым

организациям обязательные для исполнения предписания, а также применяет к некредитным финансовым организациям предусмотренные федеральными законами иные меры.

Банк России является органом, осуществляющим регулирование, контроль и надзор в сфере финансовых рынков за некредитными финансовыми организациями и (или) сфере их деятельности в соответствии с федеральными законами (часть 2 статьи 76.1 Закона № 86- ФЗ).

Согласно пункту 12 части 1 статьи 76.1 Закона № 86-ФЗ некредитными финансовыми организациями являются, в том числе кредитные потребительские кооперативы.

В соответствии со статьей 76.6 Закона № 86-ФЗ Банк России устанавливает обязательные для некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка сроки и порядок составления и представления отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее - Закон № 190-ФЗ) определяет правовые, экономические и организационные основы создания и деятельности кредитных потребительских кооперативов различных видов и уровней, союзов (ассоциаций) и иных объединений кредитных потребительских кооперативов.

В соответствии с пунктом 7 части 2 статьи 5 Закона № 190-ФЗ Банк России осуществляет контроль и надзор за соблюдением кредитными кооперативами требований Закона № 190-ФЗ, других федеральных законов, нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России с учетом особенностей, установленных статьей 35 Закона № 190-ФЗ.

В соответствии с частью 4 статьи 35 Закона № 190-ФЗ Банк России не осуществляет надзор за соблюдением кредитными кооперативами, общее число членов которых не

превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, требований Закона № 190-ФЗ и (или) принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов Российской Федерации и нормативных актов Банка России, за исключением следующих случаев:

1) кредитный кооператив не является членом саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы;

2) при осуществлении Банком России надзорных функций в отношении деятельности саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные кооперативы, членом которой является кредитный кооператив, общее число членов которого не превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц;

3) размер активов кредитного кооператива превышает определенное нормативным актом Банка России значение.

Согласно сведениям государственного реестра кредитных потребительских кооперативов, размещенном на официальном сайте Банка России, КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» включен в государственный реестр кредитных потребительских кооперативов, который размещен на официальном сайте Банка России. В соответствии с данными государственного реестра кредитных потребительских кооперативов КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» не является членом ни одной из саморегулируемых организаций, зарегистрированных на территории Российской Федерации (дата исключения из членов саморегулируемой организации «Межрегиональный союз кредитных кооперативов «ОПОРА КООПЕРАЦИИ» - 04.08.2017).

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 29.11.2018 по делу № А654801/2018 КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» признан несостоятельным (банкротом), открыто конкурсное производство (ГРН и дата внесения в ЕГРЮЛ записи 6181690583520 от 07.12.2018).

В отношении кредитных потребительских кооперативов Банк России вправе:

- проводить проверки соблюдения установленных финансовых нормативов и соответствия деятельности кредитного потребительского кооператива Закону № 190-ФЗ, другим федеральным законам, нормативным правовым актам Российской Федерации и нормативным актам Банка России в

порядке, установленном Банком России (пункт 4 части 3 стать 5 Закона № 190- ФЗ);

- направлять кредитным кооперативам, а также их саморегулируемым организациям предписания, обязательные для исполнения, а также запрашивать у них документы, необходимые для решения вопросов, находящихся в компетенции Банка России. Предписания и запросы Банка России направляются посредством почтовой, факсимильной связи либо посредством вручения адресату или в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью в порядке, установленном Банком России. При направлении предписаний и запросов Банка России в форме электронных документов данные предписания и запросы считаются полученными по истечении одного рабочего дня со дня их направления адресату в порядке, установленном Банком России, при условии, что Банк России получил подтверждение получения указанных предписаний и запросов в установленном им порядке (пункт 6 части 3 статьи 5 Закона № 190-ФЗ).

На основании пункта 1.2 части 2 статьи 5 Закона № 190-ФЗ Банк России устанавливает формы, сроки и порядок составления и представления отчетности и иных документов и информации, предусмотренных частью 3 статьи 28 и пункта 8 части 6 статьи 35 Закона № 190-ФЗ, необходимые для осуществления контроля и надзора за деятельностью кредитных кооперативов.

Кредитный потребительский кооператив ведет бухгалтерский учет и представляет бухгалтерскую (финансовую) и статистическую отчетность в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть 1 статьи 28 Закона № 190-ФЗ).

В соответствии с пунктом 8 Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (далее также - Приказ) организации при составлении бухгалтерской отчетности используют формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Приказом, если иные формы не установлены федеральными или отраслевыми стандартами бухгалтерского учета.

В соответствии с частью 3 статьи 28 Закона № 190-ФЗ кредитные потребительские кооперативы, общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, кредитные потребительские кооперативы второго уровня, а также кредитные потребительские кооперативы, не вступившие в члены саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей кредитные потребительские кооперативы, обязаны составлять и представлять в Банк России отчетность и иные документы и информацию, установленные Законом № 190-ФЗ, другими федеральными законами и нормативными актами Банка России.

С 01.04.2023 порядок и сроки представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива установлены Указанием Банка России от 24.10.2022 № 6296-У «О формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй» (далее - Указание № 6296-У).

Указанием Банка России от 20.02.2024 № 6682-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 24 октября 2022 года № 6296-У» (далее - Указание № 6682-У) (вступило в силу с 13.05.2024) в Указание № 6296-У внесены изменения.

В соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 4 Порядка и сроков представления бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй, установленных в приложении 5 к Указанию № 6296- У, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в Банк России кредитными потребительскими кооперативами (далее также - КПК), общее число членов которых превышает три тысячи физических и (или) юридических лиц, КПК второго уровня, а также КПК, не вступившими в члены саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих кредитные потребительские кооперативы, (далее - СРО КПК) на отчетную дату, и КПК, общее число членов которых не превышает три тысячи

физических и (или) юридических лиц, которые являлись членами СРО КПК на отчетную дату и добровольно вышли (исключены) из членов СРО КПК в период после отчетной даты до окончания срока представления СРО КПК годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК в Банк России, с приложением аудиторского заключения о годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности КПК (в случае, если в соответствии с частью 2 статьи 28, частью 1 статьи 31, частью 10 статьи 33 Федерального закона от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» в отношении указанной отчетности установлено требование о проведении обязательного аудита) - не позднее трех месяцев после дня окончания отчетного года.

Редакция абзаца одиннадцатого пункта 4 Порядка и сроков представления бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй, установленных в приложении 5 к Указанию № 6296-У в редакции, действующей с 13.05.2024, аналогична редакции абзаца одиннадцатого пункта 4 Порядка и сроков представления бухгалтерской (финансовой) отчётности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй, установленных в приложении 5 к Указанию № 6296-У в редакции, действовавшей с 01.04.2023 по 12.05.2024. Таким образом, основания для применения части 2 статьи 1.7 КоАП РФ отсутствуют.

В силу пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухучете) экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет в соответствии с Законом о бухучете, если иное не установлено самим федеральным законом.

Согласно пункту 3 статьи 6 Закона о бухучете бухгалтерский учет ведется непрерывно с даты государственной регистрации до даты прекращения деятельности в результате реорганизации или ликвидации.

Пунктом 9 статьи 63 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрено, что ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения сведений о его прекращении в единый государственный реестр юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц.

Согласно статье 76.9 Закона № 86-ФЗ Банк России взаимодействует с некредитными финансовыми организациями посредством информационных ресурсов, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в том числе путем предоставления таким организациям доступа к личному кабинету, ведениекоторого осуществляется Банком России в установленном им порядке, а

; также с использованием электронных документов.

Положения ФЗ от 18.07.2009 N 190-ФЗ "О кредитной кооперации", ФЗ от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Указаний Банка России от 02.02.2021 N 5722-У, в том числе ФЗ от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" не содержат исключений для предоставления отчета по форме ОКУД 0420820 "Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива" для юридических лиц, фактически не осуществляющих свою деятельность, признанных несостоятельными (банкротами) и находящихся в стадии конкурсного производства. В соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о кредитной кооперации кредитные потребительские кооперативы обязаны представлять в Банк России отчетность независимо от того, осуществляют они фактическую деятельность или нет.

Организация, находящаяся в процессе ликвидации, обязана вести бухгалтерский учет, включающий в себя составление бухгалтерской (финансовой) отчетности, до даты прекращения деятельности в результате ликвидации. Каких-либо особенностей ведения бухгалтерского учета такой организацией не установлено. В связи с чем, вплоть до момента исключения из ЕГРЮЛ, бухгалтерский учет ведется в общем порядке.

Порядок предоставления отчетности кредитными потребительскими кооперативами, установленный Банком России в соответствии с Федеральным законом № 86-ФЗ, не

предусматривает прекращение обязанности по представлению отчетности для Кооператива, находящегося в стадии ликвидации.

Согласно п. 9 ст. 10 Федерального закона № 190-ФЗ кредитный кооператив считается прекратившим существование после внесения записи об этом в Единый государственный реестр юридических лиц.

До внесения указанной записи в ЕГРЮЛ КПК является кредитным потребительским кооперативом, а значит поднадзорным Банку России субъектом, обязанным исполнять требования федерального законодательства и нормативных актов Банка России, в том числе, в части предоставления отчетности в Банк России.

Как установлено в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении № ТУ-92-ЮЛ-24-4969 Центром по обработке отчетности в Отделении по Тверской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - Центр по обработке отчетности г. Тверь) по результатам проверки представления отчетности некредитными финансовыми организациями, установлено, что в нарушение требований, установленных Указанием Банка России от 24.10.2022 № 6296-У «О формах, порядке и сроках представления в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности отдельных некредитных финансовых организаций, кредитных рейтинговых агентств и бюро кредитных историй» (далее - Указание № 6296-У), КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» не представил годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность кредитного потребительского кооператива за 2023 год (далее - Отчетность).

В адрес КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» было направлено предписание об устранении нарушений законодательства Российской Федерации от 03.04.2024 № Т128-99-2/4322, согласно которому КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» было предписано в срок не позднее 3 рабочих дней с даты получения Предписания:

1. устранить нарушения законодательства Российской Федерации, указанные в Предписании, представив в Банк России Отчетность, составленную в соответствии с требованиями Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» с учетом изменений, внесенных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.04.2019 № 61н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;

2. представить в Банк России ответ на Предписание с приложением документов, подтверждающих исполнение указанных в Предписании требований.

Как следует из Предписания, при подготовке ответа на Предписание ссылка на исходящий номер и дату Предписания обязательна. Документы, представляемые в Банк России в соответствии с Предписанием, должны быть направлены в электронной форме с электронной подписью уполномоченного лица с использованием Личного кабинета участника информационного обмена (далее - ЛК УИО). Отчетность КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИИ» необходимо представить через раздел ЛК УИО «Представление отчетности», в ответ на Предписание - через раздел ЛК УИО «Электронный документооборот».

Предписание было размещено в личном кабинете КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» 03.04.2024 в 16:57, что подтверждается информацией о размещении Предписания в личном кабинете КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ», полученной из Автоматизированной системы «Ведение Фонда электронных сообщений» (далее - АС ФЭС). Информация о сбоях в работе личного кабинета участника информационного обмена 03.04.2024 и 04.04.2024 на сайте Банка России отсутствует. Таким образом, Предписание считается полученным КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» 04.04.2024.

Учитывая изложенное, Кооператив был обязан исполнить Предписание в срок не позднее 09.04.2024.

Ходатайство о продлении срока исполнения Предписания от КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИИ» не поступало.

По результатам мероприятий, проводимых в рамках осуществления Банком России контроля за исполнением предписания, установлено, что по состоянию на 11.04.2024 отчетность в Банк России КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИИ» не представлена, что подтверждается скриншотами информационных ресурсов Банка России «Система мониторинга СПО».

В ответ на Предписание КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» письмом от 04.04.2024 (вх. от 04.04.2024 № 1-45944) сообщил, что в связи с тем, что процедура банкротства не завершена, обязанность по представлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год у Кооператива отсутствует, исполнение предписания не предоставлялось возможным.

Таким образом, КПК «ПРИВОЛЖСКИЙ ФОНД СБЕРЕЖЕНИЙ» в установленный срок не выполнено предписание Банка России от 03.04.2024 № Т128-99-2/4322 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации.

В связи с неисполнением предписания в адрес Кооператива было направлено соответствующие уведомление (исх. от 11.04.2024 № Т128-99-2/6144).

Судом установлено, что Арбитражным судом Тверской области принято к производству заявление Кредитного потребительского кооператива «Приволжский Фонд Сбережений», г.Казань, к Центру по обработке отчетности г.Тверь Центрального Банка Российской Федерации, г. Тверь, о признании незаконным предписания от 03.04.2024 г. № Т128-99- 2/4322. Дело № А66-10716/2024.

Решением Арбитражного суда Тверской области от 17 сентября 2024 года по делу № А66-10716/2024 в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с решением Арбитражного суда Тверской области от 17 сентября 2024 года по делу № А66-10716/2024 кредитный потребительский кооператив «Приволжский Фонд Сбережений» обратился в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой на него.

Определением Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.11.2024 апелляционная жалоба Кредитного потребительского кооператива «Приволжский Фонд Сбережений» на решение Арбитражного суда Тверской области от 17 сентября 2024 года по делу № А66-10716/2024 (регистрационный номер 14АП-7902/2024) возвращена.

Судом при рассмотрении дела № А66-10716/2024 установлено, что предписание Банка России от 03.04.2024 № Т128-99-2/4322 не противоречит закону и иным нормативным правовым актам: предписание вынесено уполномоченным органом, в соответствии с его компетенцией (ст.ст. 76.1, 76.3, 76.5 Федерального закона № 86-ФЗ, подписано уполномоченным лицом (приказ Банка России от 15.01.2018 № ОД-38 «О предоставлении права подписания и отмене отдельных приказов Банка России»). У Банка России имелось основание для вынесения указанного предписания Банка России - ненаправление годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год.

В соответствии с пунктом 2 статьи 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обстоятельства, установленные вступившим в законную силу судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же лица.

Поскольку в настоящем деле участвуют те же стороны, что и в деле N А6610716/2024, суд приходит к выводу о преюдициальном значении указанного выше судебного акта, принятого по делу N А66-10716/2024, для рассмотрения настоящего дела.

Из вышеизложенного следует то, что КПК "Приволжский Фонд Сбережений" совершено административное правонарушение, предусмотренное частью 9.1 статьи 19.5 КоАП РФ, а именно КПК "Приволжский Фонд Сбережений" не выполнено в установленное срок законного предписания Банка России.

19.04.2024 Банк направил в адрес заявителя уведомление о составлении протокола.

14.05.2024 административным органом был составлен протокол № ТУ-92-ЮЛ-244969/1020-1 об административном правонарушении (л.д.87-97).

16.05.2024 административный орган вынес определение № ТУ-92-ЮЛ-244969/3020-1 о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушении № ТУ-92-ЮЛ-24-4969, которое было получено 22.05.2024 (л.д.103-110).

Постановлением заместителя управляющего Отделением - Национальным банком по Республике Татарстан Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации № 24-4969/3110-1 от 28.05.2024 г. о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № ТУ-92-ЮЛ-24-4969 КПК "Приволжский Фонд Сбережений" привлечено к ответственности по ч.9.1 ст.19.5 КоАП РФ в виде штрафа в размере 50 000 руб.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что административным органом была соблюдена процедура рассмотрения административного правонарушения.

Согласно ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Сам по себе факт невыполнения в установленный срок законного предписания банка уже свидетельствует о ненадлежащем исполнении возложенных на общество публично-правовых обязанностей независимо от совершения каких-либо действий либо воздержания от их совершения.

Следовательно, материалами дела подтверждается наличие в деянии заявителя состава правонарушения, предусмотренного частью 9.1 статьи 19.5 КоАП РФ.

Вместе с тем, у Заявителя, как у субъекта спорных правоотношений, имелась возможность для соблюдения всех правил и норм, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Процессуальных нарушений со стороны административного органа при рассмотрении дела об административном правонарушении не установлено.

Факт совершения заявителем административного правонарушения подтверждается совокупностью собранных административным органом доказательств.

Оспариваемое постановление вынесено в пределах установленного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения административной ответственности.

Наказание заявителю назначено в пределах санкции, предусмотренной ч. 9.1 ст. 19.5 КоАП КоАП РФ, в минимальном размере 50 000 руб.

Исходя из конкретных обстоятельств дела, суд не усматривает предусмотренных ст. 2.9 КоАП РФ оснований для освобождения заявителя от административной ответственности ввиду малозначительности совершенного административного правонарушения.

Исходя из изложенного, оспариваемое постановление административного органа является законным.

В соответствии с ч. 3 ст. 211 АПК РФ арбитражный суд, установив при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в десятидневный срок через Арбитражный суд Республики Татарстан.

Судья Хафизов И.А.