Решение от 17 декабря 2019 г. по делу № А06-4776/2019

АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6

Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: astrahan.info@arbitr.ru

http://astrahan.arbitr.ru

Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело №А06-4776/2019
г. Астрахань
17 декабря 2019 года
Резолютивная часть решения объявлена 12 декабря 2019 года

Полный текст решения изготовлен 17 декабря 2019 года

Арбитражный суд Астраханской области в составе судьи Ковальчук Т.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью Агропромышленный комплекс "Семирамида"

к Астраханской таможне о признании незаконным и отмене постановления №10311000-2219/2018 от 25.04.2019

третьи лица: ООО "Мастер-Лизинг", ФИО2, Конкурсный управляющий ООО «Мастер-Лизинг» ФИО3

при участии:

от заявителя: ФИО4, представитель по доверенности от 19.02.2018;

от административного органа: ФИО5, представитель по доверенности от 10.01.2019; ФИО6, представитель по доверенности от 14.01.2019; ФИО7, представитель по доверенности от 02.09.2019

от третьих лиц: не явились, извещены

Общество с ограниченной ответственностью Агропромышленный комплекс "Семирамида" (далее ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида", Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Астраханской таможне (далее административный орган) о признании незаконным и отмене постановления №10311000-2219/2018 от 25.04.2019.

Представители от третьих лиц в судебное заседание не явились, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом согласно статье 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации извещены надлежащим образом. Информация о движении дела размещена на официальном интерне-сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru.

Судебное заседание проводится в отсутствие представителей третьих лиц в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В судебном заседании представитель заявителя в судебном заседании заявленные требования поддержал по основаниям, изложенным в заявлении и пояснениях суду.

Представители административного органа с заявленными требованиями не согласился, считает вину Общества доказанной материалами дела, просил в удовлетворении заявленных требований отказать.

Изучив представленные документы, выслушав пояснения сторон, суд

УСТАНОВИЛ:

Как следует из материалов дела, 21.01.2015 ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" (Российская Федерация) (Покупатель) и Компанией VRV management ktf (республика Венгрия) (Продавец) заключен контракт №2956/14 KAZAN TANKS о приобретении систем хранения.

Согласно условиям контракта цена устанавливается в долларах США, сумма контракта – 24 000 000 долларов США.

Пунктом 2.2. контракта предусмотрено, что ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" выплатит VRV management ktf цену продажи частями в соответствии со следующими условиями и графиком платежа:

- при подписании контракта обеими сторонами - 12 000 000 долларов США должны быть оплачены ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" путем банковского перевода в сроки не позднее 01.04.2015;

- 12 000 000 долларов США будет выплачено ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" путем банковского перевода по истечение 6 месяцев с момента поставки оборудования.

В соответствии с пунктом 1.3 договора в редакции дополнительного соглашения №2 от 23.06.2016 к договору срок поставки товара составит 36 месяцев, на условиях DAР с.Тюлячи, республика Татарстан, Россия с момента подписания настоящего контракта.

Таким образом, предельным сроком поставки товара является 24.01.2018, а предельным сроком поставки товара с учетом возможной просрочки товара в течение 12 недель, предусмотренный пунктом 4.2 контракта – 20.04.2018.

Согласно сведениям ведомости банковского контроля, оформленной банком по состоянию на 30.08.2018, ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" в адрес контрагента в период с 02.02.2015 по 16.06.2015 осуществило перевод денежных средств на общую сумму 16 168 145,49 долларов США.

При этом, поставки товара в адрес ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" не произведены.

Денежные средства в сумме 16 168 145,49 долларов США, перечисленные ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" контрагенту за не поставленный товар в адрес ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" не возвращены. Погашение возникшей задолженности в сумме 16 168 145,49 долларов США и исполнение обязательств нерезидентом иным способом отсутствует.

Пунктом 4.2. контракта предусмотрено, что в случае, если VRV management ktf исключительно по своей вине задержит дату отгрузки на срок более 12 недель, ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" будет имеет право расторгнуть контракт предварительно уведомив VRV management ktf, а иностранный контрагент гарантирует в 15-дневный срок, с момента указанного уведомления, безусловно расторгнуть указанный контракт и вернуть ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" уплаченные ранее в соответствии с п.2.2 настоящего договора денежные средства.

В случае расторжения контракта по любым иным основаниям настоящего контракта VRV management ktf гарантирует возврат ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" уплаченных ранее в соответствии с п.2.2 настоящего договора денежных средств в течение 10 банковских дней с момента официальной даты расторжения контракта (пункт 4.3 контракта).

Однако, до настоящего времени контракт не расторгнут.

11.10.2018 по данному факту начальником отдела валютного контроля Астраханской таможни ФИО7 в отношении ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования №1031100-2219/2018.

Согласно сведениям графы 6 раздела 3 паспорта сделки от 30.01.2015 №15010001/0354/0015/2/1, оформленного ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" в филиале Банка ГПБ (АО) в г.Астрахани, срок завершения исполнения обязательств по контракту определен до 24.07.2018 (включительно).

В установленный срок, товар на сумму 16 168 145,49 долларов США в адрес ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" контрагентом не поставлен. Денежные средства в размере 16 168 145,49 долларов США, перечисленные ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" контрагенту за не поставленный товар в адрес ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" не возвращены.

Усмотрев в действиях Общества состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, должностным лицом таможенного органа составлен протокол об административном правонарушении № №1031100-2219/2018 от 11 апреля 2019 года.

По основаниям, изложенным в протоколе, 25.04.2019 таможенный орган вынес постановление №1031100-2219/2018 о привлечении ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением наказание в виде административного штрафа в размере 847 796 918,95 рублей.

Не согласившись с вынесенным постановлением, ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

В силу части 6 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с пунктом 7 статьи 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объективную сторону данного административного правонарушения образует факт невыполнения резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не оказанные услуги.

Пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе, исключительные права на них.

На основании статьи 19 Федерального закона N 173-ФЗ срок возврата денежных средств должен определяться на основании документов, содержащих информацию о дате окончания срока действия контракта, если контрактом предусмотрено, что окончание срока его действия влечет прекращение обязательств по контракту, либо дате завершения всех обязательств по контракту, указываемой резидентом в паспорте сделки в графе 6 раздела 3 листа 1, если условиями контракта предусмотрено, что обязательства сторон должны быть выполнены до определенного в нем момента.

Как следует из материалов дела об административном правонарушении, в том числе протокола об административном правонарушении, Общество не обеспечило в срок до 25.07.2018 возврат в Российскую Федерацию денежных средств в сумме 16 168 145,49 долларов США, уплаченных нерезиденту компании VRV management ktf за не поставленный товар по контракту от 24.01.2015 №2956/14 KAZAN TANKS.

Таким образом, наличие в действиях Общества объективной стороны правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ, является доказанным.

ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида", будучи резидентом РФ, как лицо, уплатившее иностранному контрагенту (нерезиденту) денежные средства в рамках исполнения внешнеторгового контракта и не обеспечившее в установленный срок поставку товара, возврат денежных средств, является субъектом правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Наличие всех вышеназванных элементов образует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Судом отклоняются доводы Общества об отсутствии вины в совершении вменяемого правонарушения.

В силу ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

По смыслу этой нормы права критерии виновности юридического лица означают необходимость оценки его фактического поведения как коллективного субъекта права, располагающего иными, нежели физическое лицо возможностями и условиями для реализации требований публичного порядка.

В нарушение ст. 65 АПК РФ обществом не представлено доказательства принятия всех возможных и необходимых мер по недопущению совершения правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Как пояснил представитель заявителя, данный контрагент был предложен Обществу инвестором - ООО «Мастер-Лизинг». ООО Агропромышленный комплекс «Семирамида» до заключения контракта с представителями контрагента не встречались, изучением деловой репутации и надежности иностранного контрагента не занимались.

В ходе административного расследования генеральный директор ООО Агропромышленный комплекс «Семирамида» ФИО8 пояснил, что проверкой контрагента занимался директор ООО «Мастер-Лизинг» ФИО2 , он же представил и подписанные с венгерской стороны экземпляры контракта, он же лично осуществлял банковские платежи посредством системы Банк-клиент с использованием флэш-карты и ноутбука.

Обществом при заключении контракта не была проявлена должная осмотрительность в выборе контрагента, не были приняты все меры для обеспечения возврата денежных средств, в случае не исполнения поставщиком своих обязательств - не были внесены в контракт способы обеспечения исполнения обязательств, не предусмотрены меры и санкции в случае не оказания услуг на сумму отправленных в адрес иностранного партнера денежных средств, в материалах дела отсутствуют доказательства, свидетельствующие о принятии обществом мер по взысканию с нерезидента сумм оплаты в судебном порядке.

Каких-либо документов, подтверждающих принятие всех возможных мер по возврату уплаченных поставщику денежных средств заявитель не представил.

В материалы дела не представлены доказательств осуществления контроля со стороны Заказчика за ходом исполнения контракта. Письмо о возврате перечисленных денежных средств было направлено в адрес контрагента 20.04.2017 года, после предъявления требования от конкурсного управляющего ООО «Мастел-Лизинг». При этом доказательствами получения данной корреспонденции Общество не располагает.

Общество обращалось с иском в суд о расторжении контракта от 24.01.2015 №2956/14 KAZAN TANKS и взыскании задолженности с иностранного контрагента. Определением арбитражного суда Астраханской области от 26.06.2018 по делу №А06-5945/2017 исковое заявление ООО Агропромышленный комплекс оставлено без рассмотрения, в связи с отсутствием доказательств соблюдения истцом установленного претензионного порядка.

Указанные действия общества не могут быть признаны достаточными и свидетельствующими о принятии всех возможных мер по обеспечению возврата денежных средств.

При этом, согласно письму Посольства Венгрии исх.№80 от 07.11.2017 компания VRV management ktf была исключена из государственного реестра Венгрии 03.11.2016.

Таким образом, ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" не были предприняты достаточные меры для исполнения возложенной на него обязанности по обеспечению своевременного возврата денежных средств от иностранного партнера за не поставленный товар.

Судом установлено, что общество имело возможность в целях недопущения правонарушения принять меры к внесению в договор способа обеспечения исполнения обязательств (банковская гарантия, поручительство, залог, задаток и т.д.); внесению изменений в контрактные условия с целью надлежащего соблюдения валютного законодательства РФ; обществом не было применено страхование коммерческих рисков.

На основании вышеизложенного, с учетом конкретных обстоятельств по рассматриваемому делу суд пришел к выводу о доказанности события административного правонарушения и вины общества в совершении вмененного правонарушения и наличия оснований для его привлечения к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судом также не установлено оснований для признания совершенного правонарушения малозначительным.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях.

Административное правонарушение, совершенное обществом (резидентом), посягает на установленный и охраняемый государством порядок правоотношений в сфере валютного регулирования и валютного контроля, который должен носить устойчивый характер, соблюдение его является обязанностью каждого участника правоотношений в названной сфере.

Поскольку в силу Закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ объектом охраны являются интересы государства в реализации единой государственной валютной политики, обеспечении устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка, то допущенное обществом нарушение, посягающее на интересы государства в сфере валютной политики, не может быть признано малозначительным.

При этом, общество не признало вину в совершении вменяемого правонарушения, что свидетельствует о пренебрежительном отношении к исполнению публично-правовых обязанностей в части принятия исчерпывающего перечня мер к возврату в РФ денежных средств, уплаченных по внешнеторговому контракту.

Обществом не представлено доказательств наличия исключительных обстоятельств совершения правонарушения.

Процедура привлечения общества к административной ответственности проверена судом, нарушений не установлено.

Обществом заявлено ходатайство о снижении размера административного штрафа.

Частью 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ, введенной Федеральным законом от 31.12.2014 N 515-ФЗ, установлено, что при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением привлекаемого к административной ответственности юридического лица, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие дела об административных правонарушениях либо жалобы, протесты на постановления и (или) решения по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II настоящего Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

Санкцией части 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность в виде наложения административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Постановлением Астраханской таможни № 10311000-2219/2018 от 25.04.2019 ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" привлечено к административной ответственности в размере пять шестых от суммы денежных средств, не возращенных в Российскую Федерация и составил 847 796 918,95 рублей.

В рассматриваемой ситуации назначение ООО Агропромышленный комплекс «Семирамида» административного наказания в виде штрафа в размере 381 508 613,53 рублей соответствует характеру совершенного обществом административного правонарушения, соразмерно его тяжести, является справедливым и отвечает принципам юридической ответственности, регламентированными КоАП РФ.

Размер административного штрафа рассчитан судом, исходя минимальной ставки части 5 статьи 15.25 КоАП РФ - трех четвертых от суммы невозвращенных до настоящего времени денежных средств.

Снижение в данном случае административного наказания направлено на то, чтобы установленный размер административного штрафа не перестал быть средством предупреждения совершения новых правонарушений (часть 1 статьи 3.1 КоАП РФ) и не превратился в средство подавления экономической деятельности субъекта.

При изложенных обстоятельствах суд пришел к выводу о наличии обстоятельств, в том числе связанных с характером и степенью общественной опасности, организационно-правовым статусом общества, финансовым положением заявителя, позволяющих снизить размер назначенного ООО Агропромышленный комплекс "Семирамида" штрафа до 381 508 613,53 руб.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Отказать ООО Агропромышленный комплекс «Семирамида» в удовлетворении заявления о признании незаконным и отмене постановления Астраханской таможни № 10311000-2219/2018 от 25.04.2019г. о привлечении к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Изменить постановления Астраханской таможни № 10311000-2219/2018 от 25.04.2019г. о привлечении ООО Агропромышленный комплекс «Семирамида» к административной ответственности по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, в части назначения наказания, снизив размер административного штрафа до 381 508 613,53 рублей.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия, через Арбитражный суд Астраханской области.

Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru

Судья

Т.А. Ковальчук