Решение от 23 октября 2023 г. по делу № А56-66248/2023

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru


Именем Российской Федерации


РЕШЕНИЕ

Дело № А56-66248/2023
23 октября 2023 года
г.Санкт-Петербург



Резолютивная часть решения объявлена 05 октября 2023 года.

Полный текст решения изготовлен 23 октября 2023 года.


Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Устинкина О.Е.,


при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель: общество с ограниченной ответственностью "НАЦИОНАЛЬНЫЙ БИОСЕРВИС"

заинтересованное лицо: Северо-Западная электронная таможня

об оспаривании,


при участии

от заявителя: не явился, извещен,

от заинтересованного лица: ФИО2 (по доверенности от 28.12.2022),

ФИО3 (по доверенности от 28.12.2022), ФИО4 (по доверенности от 07.08.2023)

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "НАЦИОНАЛЬНЫЙ БИОСЕРВИС" обратилось в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления Северо-Западной электронной таможни от 27.06.2023 по делу об административном правонарушении №10228000-909/2023.

Определением суда от 17.07.2023 дело назначено к рассмотрению в порядке упрощенного производства без вызова сторон в соответствии со статьей 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Определением от 13.09.2023 суд перешел к рассмотрению дела по правилам административного судопроизводства.

В материалах дела имеется отзыв заинтересованного лица.

До начала судебного разбирательства от заявителя ООО «Национальный БиоСервис» поступило ходатайство об отложении судебного разбирательства, ввиду невозможности явки в заседание адвоката Гвоздева А.В.

Суд, рассмотрев заявленное ходатайство, признает его необоснованным и не подлежащим удовлетворению, поскольку документального подтверждения заключения ООО «Национальный БиоСервис» соглашения с адвокатом Гвоздевым А.С. на ведение дела в арбитражном суде, не представлено.

Кроме того, ООО «Национальный БиоСервис» был надлежащим образом извещен о времени и месте судебного заседания, невозможность участия в судебном заседании конкретного представителя не является препятствием к реализации стороной по делу ее процессуальных прав. Общество является юридическим лицом и не лишено возможности направить в суд другого представителя. Отсутствие представителя заявителя в судебном заседании не является препятствием к рассмотрению дела по имеющимся в деле доказательствам.

При таком положении, суд приходит к выводу о возможности рассмотрения дела в отсутствие не явившееся стороны.

Заинтересованное лицо в судебном заседании, возражало против удовлетворения заявления, поддерживая позицию, изложенную в отзыве.

Исследовав материалы дела, суд установил следующее.

Как следует из материалов дела, 01.07.2021 на Северо-Западный таможенный пост (ЦЭД) Северо-Западной электронной таможни (СЗЭТ) декларантом ООО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БИОСЕРВИС» подана и зарегистрирована декларация на товары № 10228010/010721/0295568 (далее - ДТ) для помещения под таможенную процедуру «экспорт» на партию товаров, в том числе товар №1: «Биологические материалы (образцы) для исследовательских целей. Груз упакован в термоконтейнер с сухим льдом. Предназначены для проведения лабораторных исследований гражданского назначения. Не содержат психотропных и наркотических средств, не содержат этиловый спирт. Не инфицирован вич, гепатитом, не является опасным грузом.

1. Пластиковая пробирка объемом 2,0 мл с образцом замороженной сыворотки крови человека от 6 пациентов с мышечной дистрофией дюшенна: 1 шт. от каждого пациента, производитель: ООО "НАЦИОНАЛЬНЫЙ БИОСЕРВИС", товарный знак: ОТСУТСТВУЕТ, марка: ОТСУТСТВУЕТ, артикул: ОТСУТСТВУЕТ, модель: ОТСУТСТВУЕТ, количество: 6 шт».

Получатель – COVANCE ON BEHALF OF THE TRANS-HIT BIOMARKERS INC., QUEBEC, MONTREAL, 1811 AVENUE DU MANOIR, КАНАДА, H2V 1B7. Страна назначения – СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ.

Заявленный обществом код по ТН ВЭД ЕАЭС – 3002 12 000 5.

Цель ввоза (вывоза) по данному заключению: «Разработка новых подходов к диагностике онкологических, аутоиммунных и других заболеваний».

Заявленные цели использования подпадают под понятие биологических материалов человека, приведенное в Едином перечне товаров, которым устанавливаются запреты и ограничения на ввоз или вывоз государствами-членами Таможенного союза, утвержденном Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 21 апреля 2015г. № 30 «О мерах нетарифного регулирования». Соблюдение мер нетарифного регулирования декларантом ООО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БИОСЕРВИС» подтверждается представлением заключения Росздравнадзора № RU/2021/02-28954/21 от 27 мая 2021 г.

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 23 сентября 2010г. № 1567-р в Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным на согласование заявлений о выдаче лицензий и оформление других разрешительных документов на ввоз и (или) вывоз органов и тканей человека, крови и ее компонентов, в торговле с третьими странами, является Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития (Росздравнадзор), при этом наличие разрешительного документа Росздравнадзора на вывоз в соответствии с примечанием 2 к Перечню 2.21 (Органы и ткани человека, кровь и ее компоненты, образцы биологических материалов человека (Приложение 2 к Решению Коллегии ЕЭК от 21 апреля 2015г. № 30) не освобождают российских участников внешнеэкономической деятельности от необходимости получения разрешительных документов в области экспортного контроля.

В ходе проверки документов и сведений установлено, что товар №1 соотносится с пунктом 9.3.3 категории 9 раздела 4 Списка товаров и технологий двойного назначения, которые могут быть использованы при создании вооружений и военной техники и в отношении которых осуществляется экспортный контроль, утвержденного Указом Президента Российской Федерации от 17 декабря 2011 г. № 1661 (действовавший на момент подачи ДТ) и попадает в перечень товаров, подлежащих экспертному контролю, при этом вывоз с территории Российской Федерации контролируется по соображениям национальной безопасности.

Таким образом, в результате таможенного контроля установлено нарушение законодательства о таможенном регулировании в части несоблюдения установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации запретов на вывоз товаров из Российской Федерации.

26.05.2023 должностным лицом Северо-Западной электронной таможни составлен протокол об административном правонарушении № 10228000-909/2023 в отношении ООО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БИОСЕРВИС» по статье 16.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

27.06.2023 заместителем начальника Северо-Западной электронной таможни вынесено постановление по делу об АП № 10228000-909/2023 в отношении ООО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БИОСЕРВИС» по статье 16.3 КоАП РФ, Общество признано виновным в совершении указанного административного правонарушения и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 50 000 (пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.

Не согласившись с постановление таможни, Общество обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с настоящим заявлением.

Правовая природа товаров и технологий двойного назначения обусловлена областью их применения: к ним относятся товары, которые используются в мирных целях, но могут быть применены при создании оружия массового уничтожения, ракетных средств его доставки и вооружения.

Внешнеэкономическая деятельность, связанная с оборотом товаров двойного назначения, имеет некоторые ограничения, обусловленные международными и национальными правовыми актами.

В соответствии с подпунктом 10 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС запреты и ограничения - применяемые в отношении товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, меры нетарифного регулирования, в том числе вводимые в одностороннем порядке в соответствии с Договором о ЕАЭС, меры технического регулирования, санитарные, ветеринарно-санитарные и карантинные фитосанитарные меры, меры экспортного контроля, в том числе меры в отношении продукции военного назначения, и радиационные требования, установленные в соответствии с Договором о ЕАЭС и (или) законодательством государств-членов.

Пунктом 3 части 1 статьи 13 Закона № 164-ФЗ определено, что Президент Российской Федерации в соответствии с Конституцией Российской Федерации и федеральными законами устанавливает запреты и ограничения внешней торговли товарами, услугами и интеллектуальной собственностью в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Согласно пункту 8 части 1 статьи 32 Закона № 164-ФЗ в соответствии с международными договорами РФ и федеральными законами, исходя из национальных интересов, могут вводиться меры, не носящие экономического характера и затрагивающие внешнюю торговлю товарами, если эти меры необходимы для обеспечения обороны страны и безопасности государства.

В силу пункта 2 статьи 2 Федерального закона от 04.06.2018 № 127-ФЗ «О мерах воздействия (противодействия) на недружественные действия Соединенных Штатов Америки и иных иностранных государств» в качестве мер воздействия (противодействия) могут применяться запрет или ограничение на вывоз с территории Российской Федерации продукции и (или) сырья организациями, находящимися под юрисдикцией недружественных иностранных государств, прямо или косвенно подконтрольными недружественным иностранным государствам или аффилированными с ними, гражданами недружественных иностранных государств. Перечень таких продукции и (или) сырья определяется Правительством Российской Федерации.

Согласно пункту а) статьи 8 Федерального закона от 28.12.2010 № 390-ФЗ «О безопасности» Президент РФ принимает решение о применении специальных экономических мер в целях обеспечения безопасности.

Исходя из части 2 статьи 1 Федерального закона от 30.12.2006 № 281-ФЗ «О специальных экономических мерах и принудительных мерах» (далее – Закон № 281- ФЗ) специальные экономические меры применяются в случаях возникновения совокупности обстоятельств, требующих безотлагательной реакции на международно-противоправное деяние либо недружественное действие иностранного государства или его органов и должностных лиц, представляющие угрозу интересам и безопасности Российской Федерации и (или) нарушающие права и свободы ее граждан.

Согласно части 2 статьи 3 Закона № 281-ФЗ к специальным экономическим мерам относятся запрет на совершение действий в отношении иностранного государства и (или) иностранных организаций и граждан, а также лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории иностранного государства, и (или) возложение обязанности совершения указанных действий и иные ограничения.

Частью 3 статьи 3 Закона № 281-ФЗ определено, что реализация специальных экономических мер обязательна, в том числе, для находящихся под юрисдикцией РФ организаций.

Таким образом, Российской Федерации, как государству - члену ЕАЭС, нормами международного договора предоставлено право введения в одностороннем порядке ограничительных (запретных) мер, затрагивающих внешнюю торговлю товарами.

При введении Российской Федерацией запретов и ограничений в одностороннем порядке действия, которые должны совершаться лицами для соблюдения таких запретов и ограничений, могут определяться нормативными правовыми актами Российской Федерации, устанавливающими эти запреты и ограничения. Указами Президента РФ, постановлениями и распоряжениями Правительства РФ могут быть определены методы и средства обеспечения соблюдения указанных мер таможенно-тарифного регулирования, запретов и ограничений, введенных РФ в одностороннем порядке, а также федеральные органы исполнительной власти, осуществляющие функции по контролю и надзору за соблюдением установленных мер.

В соответствии счастью 5 статьи 7 ТК ЕАЭС в случае если актами, устанавливающими запреты и ограничения, не определены случаи и (или) порядок подтверждения их соблюдения, соблюдение таких запретов и ограничений подтверждается при перемещении товаров через таможенную границу Союза, а также при помещении товаров под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления или таможенную процедуру экспорта.

При таможенном декларировании товаров и совершении иных таможенных операций, необходимых для помещения товаров под таможенную процедуру, декларант, согласно пункту 2 статьи 84 ТК ЕАЭС, обязан произвести таможенное декларирование товаров; представить таможенному органу в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС, документы, подтверждающие сведения, заявленные в таможенной декларации; предъявить декларируемые товары в случаях, предусмотренных ТК ЕАЭС, либо по требованию таможенного органа; уплатить таможенные платежи, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины и (или) обеспечить исполнение обязанности по их уплате; соблюдать условия использования товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой или условия, установленные для использования отдельных категорий товаров, не подлежащих в соответствии с ТК ЕАЭС помещению под таможенные процедуры; выполнять иные требования, предусмотренные ТК ЕАЭС.

Пунктом 3 статьи 84 ТК ЕАЭС установлена ответственность декларанта за неисполнение обязанностей, предусмотренных пунктом 2 статьи 84 ТК ЕАЭС, за заявление в таможенной декларации недостоверных сведений, указанных в таможенной декларации, а также за представление таможенному представителю недействительных документов, в том числе поддельных и (или) содержащих заведомо недостоверные (ложные) сведения.

В соответствии с пунктом 8 статьи 111 TK ЕАЭС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Согласно статье 400 ТК ЕАЭС, за несоблюдение требований международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования юридические лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, несут ответственность в соответствии с законодательством государств-членов.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 118 ТК ЕАЭС определено, что выпуск товаров производится таможенным органом при условии, что лицом соблюдены условия помещения товаров под заявленную таможенную процедуру.

На основании статьи 140 ТК ЕАЭС одним из условий помещения товаров под таможенную процедуру экспорта является соблюдение запретов и ограничений в соответствии со статьей 7 ТК ЕАЭС.

Спорный товар включен в раздел 2.21 «Органы и ткани человека, кровь и ее компоненты, образцы биологических материалов человека» Приложения № 2 Перечня товаров, в отношении которых установлен разрешительный порядок ввоза на таможенную территорию Евразийского экономического союза и (или) вывоза с таможенной территории Евразийского экономического союза, утвержденного Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 21 апреля 2015 г. № 30 «О мерах нетарифного регулирования» (далее – Перечень товаров, Решение Коллегии ЕЭК №30) (8. Кровь человеческая и ее компоненты, код 3002 12 000 5).

При вывозе биологических материалов для лечебно-диагностических целей требуется заключение (разрешительный документ) Росздравнадзора.

В графе 44 ДТ № 10228010/010721/0295568 товара № 1 в качестве разрешительного документа заявлено заключение Росздравнадзора № RU/2021/02- 28954/21 от 27.05.2021. При этом целью вывоза товаров является «разработка новых подходов к диагностике онкологических, аутоиммунных и других заболеваний», что по своей сути является доклиническим исследованием на основании статьи 11 Федерального закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств». Вместе с тем документальные подтверждения в отношении каких конкретно лекарственных средств проводятся данные доклинические исследования отсутствуют. Кроме того, заказчиками данных исследований выступают иностранные компании, которые согласно внешнеэкономическим контрактам могут использовать получаемые биологические материалы также для научных исследований, равно как и передавать их третьим лицам без согласования с российским исполнителем.

Заключение Росздравнадзора не подтверждает назначение перемещаемых биоматериалов для лечебных и диагностических целей. Наличие заключения Росздравнадзора с разрешениями на вывоз образцов биологических материалов человека не исключает необходимости соблюдения национального законодательства в области экспортного контроля.

Кроме того, в представленных разрешениях Росздравнадзора указаны цели – «разработка новых подходов к диагностике онкологических, аутоиммунных и других заболеваний».

Вместе с тем, сведения о лечебно-диагностических целях не заявлены.

На основании изложенного, у таможенного органа отсутствовали сведения, позволявшие однозначно сделать вывод о назначении товаров для лечебно-диагностических целей.

Более того, из ответа Росздравнадзора, формализованного в письме от 26.07.2022 № 02-49039/22 следует, что представленная информация ООО «НБС» не позволяет рассмотреть возможность использования в лечебно-диагностических целях образцов биологических материалов человека.

Согласно пункту 2 раздела 2.21 вывоз с таможенной территории Евразийского экономического союза образцов биологических материалов человека, не предназначенных для лечебно-диагностических целей, в том числе для гемотрансфузии или трансплантации, осуществляется в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза в области экспортного контроля.

В целях защиты национальных интересов Российской Федерации при осуществлении внешнеторговой деятельности в отношении вооружений, военной техники и товаров двойного назначения, а также соблюдения международных обязательств Российской Федерации по нераспространению оружия массового уничтожения и иных наиболее опасных видов оружия и технологий их создания в Российской Федерации действует система экспортного контроля, которая регулируется, в том числе нормами Федерального закона от 18.07.1999 № 183-ФЗ «Об экспортном контроле» (далее - Федерального закона № 183-ФЗ).

Товарами (услугами) двойного применения являются сырье, материалы, оборудование, научно-техническая информация, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники и в отношении которых установлен экспортный контроль.

Статьей 19 Закона № 183-ФЗ установлено, что внешнеэкономические операции, предусматривающие передачу контролируемых товаров и технологий (в том числе прав на них) иностранным лицам, ввоз отдельных видов контролируемых товаров и технологий в Российскую Федерацию в случаях, если это необходимо для обеспечения безопасности государства или выполнения международных обязательств Российской Федерации, подлежат лицензированию.

В соответствии со статьей 24 Закона № 183-ФЗ от 18 июля 1999г. идентификация контролируемых товаров и технологий, а также совершение необходимых действий, связанных с получением лицензий на осуществление внешнеэкономических операций с контролируемыми товарами и технологиями или разрешений на их вывоз из Российской Федерации без лицензий, является обязанностью российского участника внешнеэкономической деятельности.

Согласно п. 2 ст. 24 Закона № 183-ФЗ от 18 июля 1999г. российский участник внешнеэкономической деятельности вправе поручить проведение идентификации контролируемых товаров и технологий организации, получившей в установленном Правительством Российской Федерации порядке специальное разрешение на осуществление деятельности по идентификации контролируемых товаров и технологий, посредством заключения с ней соответствующего договора.

В рассматриваемом случае при вывозе товара затронуты не только экономические интересы государства, но и политические, в том числе безопасность государства, в связи с чем экспортный контроль со стороны государства подлежит усилению посредством получения Обществом разрешительных документов в области экспортного контроля.

Соответственно, при вывозе товара ООО «НБС» в США таможенному органу не известны подлинные цели иностранной компании, в связи с чем требуется усиленный экспортный контроль посредством представления разрешительных документов.

Письмом ФСТЭК России от 01.03.2023 № 240/55/804 в Управление «П» Службы экономической безопасности ФСБ России пояснила, что Общество было обязано проводить идентификацию каждой внешнеэкономической сделки и обращаться во ФСТЭК России или Комиссию по экспортному контролю России за получением соответствующих лицензий или разрешений на экспорт биоматериалов человека.

Кроме того, по запросу таможни ФСТЭК письмом от 13.04.2022 № 240/55/1171, что биологические материалы человека, ООО «НБС» задекларированы товары для их вывоза в США, Соединенное Королевство и Швецию, для целей разработки новых подходов к диагностике онкологических, аутоиммунных и других заболеваний, что по своей сути является доклиническим исследованием при этом отсутствуют документальные подтверждения в отношении каких конкретно лекарственных средств производятся данные клинические исследования, вывоз товаров должен осуществляться на основании разрешительных документов в области экспортного контроля.

В рамках проведения проверочных мероприятий, установлено, что декларант ООО «НБС» обращалось во ФСТЭК России по вопросу экспорта биологических материалов человека, причиной отказа выдачи лицензии ФСТЭКом России послужило то, что поставка биологических материалов человека товара в недружественные государства не отвечает интересам Российской Федерации.

В материалах дела представлено письма Федеральной службы безопасности (ФСБ России) от 06.03.2023 № 6-1/1419, из которого следует, что осуществление рассматриваемой внешнеэкономической сделки не отвечает государственным интересам Российской Федерации.

Из письма ФСБ России от 08.04.2022 6-1/2497 следует, что анализ заключенных ООО «НБС» контрактов подразумевает передачу иностранным заказчикам и неограниченному кругу третьих лиц любой информации о биоматериалах и пациентах из числа граждан РФ, при этом вывозимые в США и Великобританию биоматериалы человека не предназначены для лечебно-диагностических целей, что также затрагивает интересы государства, в том числе его безопасность.

Учитывая факты обращения ООО «НБС» во ФСТЭК России в целях проведения государственной экспертизы на предмет соотнесения продукции с контрольными списками, получения лицензий ФСТЭК России в 2014-2015 годах, а также случаи обращения в организацию, уполномоченную на проведение независимой идентификационной экспертизы в области экспортного контроля «ЗАО «Центр проектов развития промышленности», сотрудники и руководство ООО «НБС» осознавали необходимость получения разрешительной документации ФСТЭК России.

Установленные обстоятельства, с учетом негативной практики получения отказов в выдаче лицензий ФСТЭК России, разрешений КЭК РФ, указывают на то, что ООО «НБС» осознанно и целенаправленно не обращались во ФСТЭК России за получением новой разрешительной документации, опираясь на возможность исключения необходимости получения таких документов, за счет представления сведений о целях вывоза декларируемых товаров, позволяющих отнести биологические материалы человека под исключения из Списка. Таким образом, не только таможенный орган установил, что рассматриваемые товары являются объектами экспортного контроля. Факт установления нарушения подтверждается, прежде всего, за счет наличия позиций ФСТЭК России, изложенных в письмах (в том числе в письме от 01.03.2023 № 240/55/804), а также за счет содействия УФСБ России по Санкт-Петербургу и Ленинградской области.

Также следует отметить, что осуществление экспорта биоматериалов человека в 2015-2022 годы без оформления разрешительных документов является нарушением законодательства Российской Федерации в области экспортного контроля.

На основании вышеизложенного следует, что вывоз товара должен осуществляться на основании разрешительных документов, поскольку Общество имело основания полагать, что продукция может быть использована иностранным лицом в целях создания оружия массового поражения и средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо приобретается в интересах российских либо иностранных организаций или физических лиц, причастных к террористической деятельности.

Материалами дела установлено, что ООО «НБС» при таможенном декларировании товара, заявленного в ДТ № 10228010/010721/0295568 не представило лицензию ФСТЭК России на экспорт биологических материалов, предусматривающей вывоз товаров с таможенной территории Евразийского экономического союза, из Российской Федерации, чем допустило несоблюдение установленных Федеральным законом от 18.07.1999 № 183-ФЗ «Об экспортном контроле», постановлением Правительства Российской Федерации от 07.06.2001 № 447 и от 15.09.2008 №691 запретов и ограничений, нарушило требования статей 7, 135, 140 ТК ЕАЭС, и совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена статьей 16.3 КоАП РФ, при этом имея возможность для соблюдения установленных законодательством ограничений в виде необходимости представления разрешения Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации, ООО «НБС» не приняло необходимых мер по соблюдению возложенной на него публично-правовой обязанности.

Таким образом, вывоз товара должен осуществляться на основании разрешения Комиссии по экспортному контролю Российской Федерации, поскольку Общество имело основания полагать, что продукция может быть использована иностранным лицом в целях создания оружия массового поражения и средств его доставки, иных видов вооружения и военной техники либо приобретается в интересах российских либо иностранных организаций или физических лиц, причастных к террористической деятельности (как указано в абзаце 1 пункта 2 постановления Правительства от 15.08.2005 № 517).

Частью 5 статьи 4.4 КоАП РФ установлено, что если при проведении одного контрольного (надзорного) мероприятия в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля выявлены два и более административных правонарушения, ответственность за которые предусмотрена одной и той же статьей (частью статьи) раздела II Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, совершившему их лицу назначается административное наказание как за совершение одного административного правонарушения.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 12 приказа ФТС России от 25 августа 2009 г. № 1560 (далее – приказ ФТС России № 1560) «Об утверждении Порядка проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств» проверка проводится на основании результатов проведенного анализа, свидетельствующего о возможных нарушениях таможенного законодательства, в том числе с использованием системы управления рисками.

Из анализа перечисленных норм права не следует вывод о том, что при установлении фактов перемещения участниками ВЭД одинаковых товаров, таможенным органом должны проводится единые проверочные мероприятия.

В данном случае проверочные мероприятия, в том числе, завершившиеся составлением актов проверок документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств №№10228000/214/120523/А0083, 10228000/214/120523/А0086, 10228000/214/120523/А0073, 10228000/214/120523/А0075, 10228000/214/120523/А0080, 10228000/214/120523/А0081, 10228000/214/120523/А0085, 10228000/214/120523/А0082, 10228000/214/120523/А0087, 10228000/214/120523/А0079, 10228000/214/120523/А0074, 10228000/214/120523/А0076, 10228000/214/120523/А0077, 10228000/214/120523/А0078, 10228000/214/120523/А0090, 10228000/214/120523/А0092 были открыты по результатам проведенного анализа на основании имеющейся информации, полученной в ходе первой проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств, исходя из заключенных ООО «НБС» контрактов с иностранными получателями.

Соответственно, каждая проверка документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств, проведенная должностными лицами Северо-Западной электронной таможни на основании статей 310, 324, 326, 340 ТК ЕАЭС, и приказа ФТС России № 1560, является одним контрольным (надзорным) мероприятием. Таким образом, было 16 идентичных контрольных мероприятий.

Идентичные сведения, указанные в актах проверок документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств, равно как и идентичные документы, содержащиеся в материалах дел об административных правонарушениях, не противоречат части 5 статьи 4.4 КоАП РФ.

Таким образом, таможенным органом проведены разные проверки оформленные актами проверки документов и сведений №№ 10228000/214/120523/А0083, 10228000/214/120523/А0086, 10228000/214/120523/А0073, 10228000/214/120523/А0075, 10228000/214/120523/А0080, 10228000/214/120523/А0081, 10228000/214/120523/А0085, 10228000/214/120523/А0082, 10228000/214/120523/А0087, 10228000/214/120523/А0079, 10228000/214/120523/А0074, 10228000/214/120523/А0076, 10228000/214/120523/А0077, 10228000/214/120523/А0078, 10228000/214/120523/А0090, 10228000/214/120523/А0092, в результате которых в том числе подтвердились события административных правонарушений, следовательно, не имеется оснований для применения части 5 статьи 4.4 КоАП РФ.

Учитывая изложенное, Северо-Западной электронной таможней при рассмотрении дела установлена, исследована и оценена вся совокупность обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения дела, процессуальных нарушений при проведении административного производства по делу не допущено.

При указанных обстоятельствах, заявленные требования не подлежат удовлетворению.

Руководствуясь ст.ст. 207,210-211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,


Арбитражный суд решил:


В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.


Судья Устинкина О.Е.