Решение от 25 июля 2024 г. по делу № А40-103970/2024

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-103970/24-33-812
г. Москва
25 июля 2024 г.
Резолютивная часть решения объявлена 17 июля 2024 года

Полный текст решения изготовлен 25 июля 2024 года

Арбитражный суд в составе судьи Ласкиной С.О.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Колесниковой Н.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" к ЦЕНТРАЛЬНАЯ ЭНЕРГЕТИЧЕСКАЯ ТАМОЖНЯ об оспаривании постановления от 26.04.2024 № 10006000-66/2024


при участии представителей:

от заявителя: ФИО1, по дов. от 26.01.2024, диплом

от заинтересованного лица: ФИО2, по дов. от 27.12.2023, удост, ФИО3, по дов. от 28.12.2023, удост

слушатели: ФИО4, паспорт, ФИО5, паспорт



УСТАНОВИЛ:

ООО "Восток-Ойл" обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Центральной энергетической таможни №10006000-66/2024 от 26 апреля 2024 г. о привлечении к административной ответственности по ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 300 000 руб.

В обоснование требований, Общество указывает, что не является субъектом вменяемого Обществу административного правонарушения, отсутствие вины в совершении правонарушения.

Представитель заявителя требования поддержал.

Представитель заинтересованного лица против удовлетворения требований возражал, в материалы дела представлены отзыв на заявление и материалы административного дела.

Выслушав представителей сторон, рассмотрев материалы дела, арбитражный суд установил, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно ч. 7 ст. 210 АПК РФ арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое постановление в полном объеме.

Отказывая заявителю в удовлетворении требований, суд исходил из следующего.

Как следует из материалов дела, 12.03.2024 главным государственным таможенным инспектором отдела таможенных процедур и таможенного контроля службы организации таможенного контроля (далее -ОТП и ТК СОТК) ЦЭТ ФИО6 составлено определение о возбуждении дела об АП и проведении административного расследования № 10006000-66/2024, выразившемся в недоставке товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки, ответственность за которую предусмотрена частью 1 ст. 16.9 КоАП России.

Согласно материалам дела об АП установлено, что 17.10.2023 на Кавказский энергетический таможенный пост (далее - КавЭТП) ЦЭТ декларантом ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" в электронном виде подана транзитная декларация на товары (далее - ТДТ) № 10006150/171023/5000001 с целью помещения под таможенную процедуру транзита товара - "ТЯЖЕЛЫЕ ДИСТИЛЛЯТЫ, ГАЗОЙЛИ ДЛЯ ПРОЧИХ ЦЕЛЕЙ...", код ТН ВЭД ЕАЭС 2710194210, в количестве 5 445 929 кг стоимостью 397 552 817 руб., страна назначения - Республика Армения, получатель - компания "A.G. HOLDING LLC" (Республика Армения), таможенный орган назначения - таможенный пост (далее - т/п) Мегри (Республика Армения).

Срок доставки товара, согласно отметке в гр. D указанной ДТ - 16.12.2023.

Товар, задекларированный по указанной ТДТ, был погружен на морское судно "Волгонефть-256" (IMO 8231071), согласно судовому коносаменту от 16.10.2023 № 2 и вывезен 18.10.2023 из порта Махачкала с таможенной территории ЕАЭС на основании внешнеторгового договора от 14.08.2023 № VO-KAS-14-08-23, заключенного ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" с компанией "КАСПАР ПЕТРОКИМЙА САНАЙИ BE ТИДЖАРЕТ ЛИМИТЕД ШИРКЕТИ" (Турция).

Согласно п. 2 дополнительного соглашения от 29.09.2023 № 1 к внешнеторговому договору от 14.08.2023 № VO-KAS-14-08-23, указанный груз перемещался в Республику Армения через порт исламской республики Ирана "Нека" с перевалкой на автомобильный вид транспорта в рамках индикативных балансов, в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения и задекларирован также в неполной декларации на товары (далее - НТД) № 10006060/131023/3077135, поданной в электронном виде 13.10.2023 декларантом ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" на Энергетический таможенный пост (центр электронного декларирования) ЦЭТ.

На основании обращения ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" (письмо от 13.12.2023 № 205), в связи с невозможностью получателя обеспечить своевременный прием и разгрузку товара на территории Республики Армении, срок процедуры таможенного транзита по указанной ТДТ продлен КавЭТП ЦЭТ до 14.01.2024. Согласно информации, представленной обществом, место нахождения товара - порт Нека (Иран).

Согласно информации, имеющейся в автоматизированной подсистеме контроля за вывозом товаров с территории Российской Федерации (ИСС "Малахит"), установлено, что фактический вывоз товара с территории Российской Федерации в количестве 5 445 929 кг, осуществлен 18.10.2023.

Согласно информации, представленной т/п Мегри (Республика Армения) письмом № 07 от 18.01.2024, по ТДТ № 10006150/171023/15000001 в регион деятельности данного таможенного поста 07.11.2023 прибыло 21 автотранспортное средство с товаром в общем количестве 505 033 кг (9,3 % от общего количества товара, помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита).

Товар, перевозимый в соответствии с таможенным транзитом по указанной ТДТ, в количестве 4 940 896 кг в место доставки не доставлен.

В связи с тем, что установленный КавЭТП ЦЭТ на основании обращения ООО "ВОСТОК-ОЙЛ", срок таможенной процедуры таможенного транзита по ТДТ №10006150/171023/5000001 (14.01.2024) является предельным, таможенная процедура в отношении товара, задекларированного и помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита по указанной ДТ, прекращена 25.01.2024, согласно отметке в программном средстве КПС "Совершение операций".

Согласно объяснениям, полученным от ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" (письмо от 05.03.2024 № 1140, вх. ЦЭТ от 12.03.2024 № 4110), вывоз товара (топливо дизельное), задекларированного по ТДТ № 10006150/171023/5000001, с территории Российской Федерации, производился в соответствии с внешнеторговым контрактом № VO-KAS-14-08-23 от 29.09.2023. Согласно условиям указанного товара ООО "ВОСТОК - ОЙЛ" обязалось продать, а компания "КАСПАР ПЕТРОКИМЙА САНАЙИ BE ТИДЖАРЕТ ЛИМИТЕД ШИРКЕТИ" (Турция) купить, согласно ИНКОТЕРМС - 2020 товар -"ТОПЛИВО ДИЗЕЛЬНОЕ ПРЕМИУМ, ДТ-Е-К5", изготовленное по ТУ 19.20.21-055-60320171-2022, в количестве 5 500 тонн +/-10% в опционе продавца. Пунктами 3.1, 3.2, 3.3 внешнеторгового контракта определены условия поставки: "Свободно вдоль борта судна" (FAS) терминал/порт Махачкала "Махачкалинский Морской торговый порт" (ИНКОТЕРМС - 2020) для дальнейшей транспортировки на морском судне по Каспийскому морю до страны - Иран, далее - наземным транспортом для дальнейшей транспортировки до страны назначения - Республика Армения (в редакции изменений № 1 от 29.09.2023 к указанному внешнеторговому контракту). Грузополучателем товара в стране назначения указана компания "A.G. Holding LLC (Республика Армения). В соответствии с условиями внешнеторгового контракта право собственности на товар и все риски, связанные с владением и пользованием товаром, переходят от продавца к покупателю после погрузки товара в емкости терминала "Махачкалинский морской торговый порт".

В октябре 2023 года товар передан в объеме 5 445 929 кг покупателю и загружен на Махачкалинском нефтетерминале (причал № 1) в танкер "Volgoneft-256" с оформлением необходимого комплекта документов. Количество отгруженного товара подтверждено отчетом о погрузке № 181202-376891- 0001/OGC-NO-2023 от 16.10.2023. Перевозка товара от терминала АО "Махачкалинский морской торговый порт" в Республику Армения осуществлялась по контракту от 14.08.2023 № VO-KAS-14-08-23, контракту № 012-2023 от 02.10.2023 заключенному между компанией "КАСПАР ПЕТРОКИМЙА САНАЙИ BE ТИДЖАРЕТ ЛИМИТЕД ШИРКЕТИ" (продавец) и ООО "АВАМКО" (покупатель), договору № ST-AV-1023-TR перевозки груза автомобильным транспортом от 02.10.2023, заключенному между ООО "АВАМКО" (грузоотправитель) и ООО "ШАХАБ ТАРАБАР" (перевозчик), контракту № AV-AGH 092023011-2023 заключенному между ООО "АВАМКО" и компанией"AG Holding LLC" (покупатель), в обязанность которого входила доставка товара до места назначения в Республике Армения (п. 3.1 контракта № AV-AGH 092023011-2023). При поставке товара была задействована сложная логистическая цепочка, включающая в себя перевалку на территории иностранного государства и замену транспортного средства международной перевозки, а именно: отгрузка танкерами от терминала АО "Махачкалинский морской торговый порт" в порт Нека (Иран), перевалка и хранение в порту Нека (Иран), автоперевозка по территории Ирана из порта Нека до пограничного перехода отделения таможни Мегри (Республика Армения и далее до места назначения, находящегося на территории Республики Армения. ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" известно о том, что по состоянию на 14.01.2024 груз не пересек в полном объеме границу Республики Армения по причине отсутствия возможности у грузополучателя - компании "AG Holding LLC" принять его у себя на складе из-за загруженных резервуаров. Также, грузополучатель уведомил общество о том, что груз находится в порту Нека на территории Ирана, что подтверждается письмом компании-оператора порта. Иранский порт готов по первому требованию грузополучателя осуществить отпуск хранящихся нефтепродуктов. На груз не наложены какие-либо ограничения государственными органами Ирана. Единственной причиной задержки поставки является отказ грузополучателя - компании "AG Holding LLC" в приемке товара. В связи с недоставкой товара в срок, определенный в ТДТ № 10006150/171023/5000001 (до 16.12.2023) по причинам, зависящим от покупателя (грузополучатель - компания "AG Holding LLC", Республика Армения), а именно: невозможность получателя обеспечить своевременный прием и разгрузку товара, письмом от 13.12.2023 № 3205 ООО "ВОСТОК-ОИЛ" обратилось в КавЭТП ЦЭТ с просьбой о продлении срока таможенного транзита до 14.01 2024. Решением № 10006150/131223/5000001 уполномоченного органа срок таможенного транзита продлен до 14.01.2024. Обществом, как декларантом, были предприняты все зависящие от него меры для доставки товара в место доставки (Республика Армения), в т.ч. постоянный контроль и мониторинг ситуации, связь с грузополучателем; неоднократный выезд в г. Ереван (Республика Армения), г. Тегеран (Иран), а также в место назначения товара (Республика Армения) для анализа ситуации и решения вопросов по доставке груза как с ООО "АВАМКО", так и с конечным покупателем - компанией "AG Holding LLC" (Республика Армения). Общество не признает факт и вину в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 1 ст. 16.9 КоАП России.

ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" 25.01.2024 направлена в адрес компании "КАСПАР ПЕТРОКИМЙА САНАЙИ BE ТИДЖАРЕТ ЛИМИТЕД ШИРКЕТИ" досудебная претензия с требованием обеспечить доставку товара, перевозимого в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита до грузополучателя - компании "AG Holding LLC"; предоставить обществу таможенные, коммерческие и транспортные (перевозочные) документы на товар, перевозимый в соответствии с таможенным транзитом.

В ходе ведения производства по делу об АП выполнены следующие действия:

27.03.2024 в качестве свидетеля по делу об АП, в соответствии со ст. 25.6 КоАП России опрошена главный государственный таможенный инспектор ОТП и ТК СОТК ЦЭТ ФИО6, которая сообщила о том, что в соответствии с приказом ФТС России от 25.08.2009 № 1560 "Об утверждении Порядка проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств" по ТДТ № 10006150/171023/5000001 был проведен таможенный контроль, результаты которого отражены в акте проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств № 10006000/216/230124/А0007 от 23.01.2024. Проверка осуществлялась на основании служебных записок КавЭТП ЦЭТ от 11.01.2024 № 34-01-14/011 "О доставке транзитного товара", от 15.01.2024 № 34-01-14/020 "О сроке доставки", служебной записки ОТП и ТК СОТК ЦЭТ от 19.01.2024 № 03-08/020 "О проведении проверочных мероприятий". В программном средстве КПС "Совершение операций" при запросе из электронной базы ТДТ № 10006150/171023/5000001 визуализировалось окно с отметкой о нарушении срока таможенного транзита. Также указанное нарушение срока таможенного транзита подтверждено письмом таможенного поста Мегри (Республика Армения) № 07 от 18.01.2024. Действие таможенной процедуры таможенного транзита в отношении товара, прибывшего в место доставки в количестве 505 033 кг, завершено 07.11.2023. Действие таможенной процедуры таможенного транзита в отношении товара, не прибывшего в место доставки в количестве 4 940 896 кг, прекращено 25.01.2024, согласно отметке в программном средстве КПС "Совершение операций".

10.04.2024 ОАР ЦЭТ получена служебная записка КавЭТП ЦЭТ от 29.03.2024 № 34-01-14/173 "О направлении информации", согласно которой 17.10.2023 на КавЭТП ЦЭТ декларантом ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" в электронном виде была представлена ТДТ № 10006150/171023/5000001 с целью помещения под таможенную процедуру транзита товара - "ТЯЖЕЛЫЕ ДИСТИЛЛЯТЫ, ГАЗОЙЛИ ДЛЯ ПРОЧИХ ЦЕЛЕЙ...", код ТН ВЭД ЕАЭС 2710194210 в количестве 5 445 929 кг стоимостью 397 552 817 руб., страна назначения -Республика Армения, получатель - компания "A.G. HOLDING LLC" (Республика Армения). В качестве таможенного органа назначения определен т/п Мегри (Республика Армения). По обращению ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" (письмо от 13.12.2023 № 205) срок доставки товара по данной ТДТ был установлен КавЭТП ЦЭТ до 14.01.2024. В ходе таможенного контроля было установлено, что товар по указанной ТДТ был доставлен на т/п Мегри (Республика Армения) в количестве 505 033 кг. Данная информация предоставлена письмом т/п Мегри (Республика Армения) от 18.01.2024 № 07. Информация о прекращении действия таможенной процедуры таможенного транзита по указанной ТДТ в отношении товара, не прибывшего в место доставки в количестве 4 940 896 кг, направлена докладной запиской ОТП и ТК СОТК ЦЭТ от 25.01.2024 № 03-07/18 "О транзитной декларации".

С целью установления имущественного положения ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" осуществлен электронный запрос с использованием комплекса программных средств "ЦРС ВЭД" (Центральный реестр субъектов внешнеэкономической деятельности).

Согласно полученной информации, общество имеет открытые банковские счета в "ПАО "Совкомбанк", АКБ "Абсолют Банк" (ПАО), ООО "Земский банк", АО "Солид Банк", ПАО "Промсвязьбанк", ООО КБ "Столичный Кредит", АО "Райффайзенбанк", ПАО "Банк ВТБ", АО "Альфа-банк", АКБ "Металлургический инвестиционный банк" (ПАО).

Также на ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" зарегистрированы транспортные средства.

12.04.2024 старшим уполномоченным по особо важным делам отдела административных расследований ЦЭТ ФИО3 составлен протокол по делу об АП № 10006000-66/2024 в отношении ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" по ч. 1 ст. 16.9 КоАП России, уведомленного должным образом о дате времени и месте и составления протокола письмом ЦЭТ от 02.04.2024 № 11-12/4713, почтовой телеграммой ЦЭТ от 02.04.2024.

В ходе рассмотрения дела об АП 26.04.2024 от представителя ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" ФИО1 по доверенности № 12 от 04.04.2024 поступили возражения на протокол об АП № 10006000-66/2024 (письмо от 24.04.2024 № 1429, вх. ЦЭТ от 26.04.2024 № 7222), содержащие ходатайство законного представителя (генерального директора) общества ФИО7 о прекращении производства по делу об АП в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Согласно содержанию ходатайства общества, субъектом правонарушений, предусмотренных ст. 16.9 КоАП России, является перевозчик.

В соответствии с подпунктом 26 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС, перевозчиком является лицо, осуществляющее перевозку (транспортировку) товаров и (или) пассажиров через таможенную границу Союза и (или) перевозку (транспортировку) товаров, находящихся под таможенным контролем, по таможенной территории Союза. ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" не является перевозчиком по смыслу норм ТК ЕАЭС. В соответствии с условиями контракта № VO-KAS-14-08-23 от 29.09.2023, передача товара произведена на условиях (FAS) "Свободно вдоль борта судна" терминал/порт г. Махачкала "Махачкалинский Морской торговый порт" (ИНКОТЕРМС 2020). Право собственности на товар и все риски, связанные с владением и пользованием товаром, переходят от продавца к покупателю после погрузки товара в емкости терминала "Махачкалинский морской торговый порт". Перевозка товара от терминала АО "Махачкалинский морской торговый порт" в Республику Армения существлялась по контрактам от 14.08.2023 № VO-KAS-14-08-23, № 012-2023 от 02.10.2023, заключенным между компанией "КАСПАР ПЕТРОКИМЙА САНАЙИ BE ТИДЖАРЕТ ЛИМИТЕД ШИРКЕТИ" (продавец) и ООО "АВАМКО" (покупатель), договору № ST-AV-1023-TR перевозки груза автомобильным транспортом от 02.10.2023, заключенному между ООО "АВАМКО" (грузоотправитель) и ООО "ШАХАБ ТАРАБАР" (перевозчик), контракту № AV-AGH 092023011-2023, заключенному между ООО "АВАМКО" и компанией "AG Holding LLC" (покупатель), в обязанность которого входила доставка товара до места назначения в Республике Армения (п. 3.1 контракта № AV-AGH 092023011-2023). ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" не является перевозчиком в силу фактических обстоятельств дела и имеющихся договорных отношений. Товар не пересек в полном объеме границу Республики Армения по причине отсутствия возможности у грузополучателя - компании "AG Holding LLC" принять его у себя на складе из - за загруженных резервуаров. Указанное обстоятельство подтверждено письмом компании "AG Holding LLC" и имеется в материалах дела об АП. Таким образом, именно из-за обстоятельств, возникших у грузополучателя, который одновременно является ответственным за доставку лицом, произошел факт недоставки груза до места назначения в Республике Армения. При той степени осмотрительности и разумности, которая может быть предпринята в данной ситуации, ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" неоднократно предпринимало все возможные меры для решения данного вопроса (велись переговоры, переписка, неоднократные встречи с представителями компаний/контрагентов, задействованных в логистической цепочке доставки груза до территории Армении, в т.ч. использован порядок досудебного урегулирования спора). Согласно ч. 1 ст. 2.1 КоАП России, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП России или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Исходя из данной нормы, административное правонарушение характеризуется такими обязательными признаками, как противоправность и виновность. ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" не совершало противоправный действий и не может нести ответственность за действия третьих лиц, по причине которых произошла недоставка груза в количестве 4 940 896 кг в Республику Армения. Фактические обстоятельства дела свидетельствуют об отсутствии противоправности и умысла в действиях ООО "ВОСТОК-ОЙЛ'". Общество предпринимало и предпринимает все зависящие от него меры, связанные с переадресацией и/или возвратом груза из Ирана. В дополнение к ранее направленным пояснениям и документам, ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" сообщает о том, что обществом направлены запросы о предоставлении государственной услуги по консультированию по вопросам таможенного дела и иным вопросам, входящим в компетенцию таможенных органов, с просьбой разъяснить и согласовать дальнейший порядок действий по возврату/переадресации товара в адрес нового грузополучателя, с целью отправки в рамках межправительственных соглашений (в том числе в государства ЕАЭС), в пределах объемов, предусмотренных индикативными балансами.

В соответствии со ст. 14 ТК ЕАЭС, товары Союза, вывозимые с таможенной территории Союза, находятся под таможенным контролем с момента регистрации таможенной декларации либо совершения действия, непосредственно направленного на осуществление вывоза товаров с таможенной территории Союза.

После доставки товаров в место прибытия или иные места, указанные в пункте 3 ст. 10 ТК ЕАЭС, товары должны находиться в зоне таможенного контроля, за исключением товаров, перевозимых водными судами.

Согласно статье 142 ТК ЕАЭС, таможенный транзит - таможенная процедура, в соответствии с которой товары перевозятся (транспортируются) от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру.

Согласно статье 145 ТК ЕАЭС, при помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита таможенный орган отправления определяет место, куда должны быть доставлены товары, помещаемые под таможенную процедуру таможенного транзита (далее - место доставки товаров).

Место доставки товара определяется на основании сведений о пункте назначения, указанных в транспортных (перевозочных) документах, если иное не установлено пунктами 3-5 настоящей статьи.

Местом доставки товаров является зона таможенного контроля, находящаяся в регионе деятельности таможенного органа назначения. При этом товары, перевозимые из места их прибытия, доставляются в место нахождения таможенного органа, если иное не установлено ТК ЕАЭС и (или) законодательством государств-членов о таможенном регулировании.

В случае если при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита пункт назначения изменяется в соответствии с законодательством государств-членов в области транспорта, место доставки товаров может быть изменено с разрешения таможенного органа.

Для получения разрешения таможенного органа на изменение места доставки перевозчик вправе обратиться в любой таможенный орган, находящийся по пути его следования, с заявлением об изменении места доставки товаров, составленным в произвольной форме. Совместно с заявлением об изменении места доставки товаров представляются документы, подтверждающие изменение пункта назначения, транзитная декларация и иные документы на товары.

Согласно части 1 ст. 150 ТК ЕАЭС, при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита перевозчик, независимо от того, является ли он декларантом товаров, помещенных под такую таможенную процедуру, за исключением случая, указанного в пункте 2 настоящей статьи, обязан:

1) доставить товары и документы на них в установленный таможенным органом отправления срок в место доставки товаров, следуя по определенному маршруту перевозки (транспортировки) товаров, если он установлен;

2) обеспечить сохранность товаров, таможенных пломб и печатей либо иных средств идентификации, если они применялись;

3) не допустить разгрузку, перегрузку (перевалку) и совершение иных грузовых операций с товарами, перевозимыми (транспортируемыми) в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, а также замену транспортных средств, перевозящих такие товары, без разрешения таможенных органов, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 ст. 148 настоящего Кодекса.

Частью 2 ст. 150 ТК ЕАЭС определено, что в случае, если перевозка (транспортировка) товаров осуществляется с использованием двух и более видов транспорта, указанные в пункте 1 настоящей статьи обязанности возлагаются на декларанта товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита.

Согласно статье 151 ТК ЕАЭС, действие таможенной процедуры таможенного транзита завершается после доставки товаров в место доставки товаров, определенное таможенным органом отправления.

Для завершения действия таможенной процедуры таможенного транзита перевозчик либо, если это предусмотрено законодательством государств-членов о таможенном регулировании, декларант товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, обязан представить таможенному органу назначения транзитную декларацию, а также имеющиеся у него другие документы, которые представляются в течение 3 часов с момента их прибытия в место доставки товаров, а в случае прибытия товаров вне времени работы таможенного органа - в течение 3 часов с момента наступления времени начала работы этого таможенного органа.

Завершение действия таможенной процедуры таможенного транзита оформляется с использованием информационной системы таможенного органа путем формирования электронного документа либо путем проставления соответствующих отметок на транзитной декларации или иных документах, используемых в качестве транзитной декларации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 154 ТК ЕАЭС, в случаях неисполнения обязанностей при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, в том числе в случае недоставки части товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, лица, указанные в статье 150 ТК ЕАЭС, несут ответственность в соответствии с законодательством государства-члена, на территории которого выявлено нарушение.

Согласно части 8 ст. 304 ТК ЕАЭС, местом доставки товаров Союза, перевозимых с одной части таможенной территории Союза на другую часть таможенной территории Союза через территории государств, не являющихся членами Союза, и (или) морем, является зона таможенного контроля таможенного органа, в регионе деятельности которого находится место прибытия, за исключением случая, указанного в пункте 9 настоящей статьи.

На основании пункта 3 ст. 144 ТК ЕАЭС, предельный срок таможенного транзита не может превышать срок, определяемый из расчета 2 тысячи километров за 1 месяц, либо срок, определяемый комиссией исходя из особенностей перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита.

Таким образом, в нарушение требований ст. 150 ТК ЕАЭС товар, направленный под таможенным контролем в таможенный орган назначения, декларантом ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" в место доставки в количестве 4 940 896 кг не доставлен.

Административная ответственность за недоставку товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки, установлена частью 1 ст. 16.9 КоАП России.

Объектом составов административных правонарушений, закрепленных в ст. 16.9 КоАП России, являются общественные отношения, возникающие в связи с перевозкой товаров и доставкой таможенных, коммерческих или транспортных (перевозочных) документов на товары по процедуре .таможенного транзита.

Объективная сторона состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 16.9 КоАП России, характеризуется противоправными действиями (бездействием), выразившимися в недоставке товаров, перевозимых в соответствии с процедурой таможенного транзита по ТДТ № 10006150/171023/5000001 в место доставки - т/п Мегри (Республика Армения), до 14.01.2024.

Субъектом правонарушений, предусмотренных ст. 16.9 КоАП России, выступают лица, на которых согласно требованиям таможенного законодательства возлагаются соответствующие обязанности в отношении находящихся под таможенным контролем товаров, а также документов на них.

В данном случае субъектом административного правонарушения является декларант - ООО "ВОСТОК-ОЙЛ".

Субъективная сторона совершения административного правонарушения может характеризоваться, как умышленно, так и по неосторожности.

На основании статьи 2.1 КоАП России, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП России, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если у лица имелась возможность для соблюдения норм и правил, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Согласно Постановлению Пленума Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 4 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" (в редакции Постановлений Пленума ВАС РФ от 20.06.2007 № 42, от 26.07.2007 № 46, от 20.11.2008 № 60), при рассмотрении дел об АП следует учитывать, что понятие вины юридических лиц раскрывается в ч. 2 ст. 2.1 КоАП России. При этом в отличие от физических лиц в отношении юридических лиц КоАП РФ формы вины (ст. 2.2 КоАП России) не выделяет.

Следовательно, и в тех случаях, когда в соответствующих статьях особенной части КоАП России возможность привлечения к административной ответственности за административное правонарушение ставится в зависимость от формы вины, в отношении юридических лиц требуется лишь установление того, что у соответствующего лица имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но им не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению (ч. 2 ст. 2.1 КоАП России). Обстоятельства, указанные в ч. 1 или ч. 2 ст. 2.2 КоАП России, применительно к юридическим лицам установлению не подлежат.

В рассматриваемом случае ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" имело возможность реализовать свои права и обязанности, предусмотренные ТК ЕАЭС, однако обществом не были приняты все зависящие меры по соблюдению предусмотренных ТК ЕАЭС норм, т.е. организацией не проявлена та степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для соблюдения ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании.

Диспозиция ч. 1 ст. 16.9 КоАП России предусматривает административную ответственность за недоставку товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки либо выдачу (передачу) без разрешения таможенного органа или утрата товаров, находящихся под таможенным контролем.

Данное административное правонарушение не вызвано следствием чрезвычайных, объективно непредвиденных обстоятельств и других непредвиденных, неопределимых препятствий, находящихся вне контроля лица, привлекаемого к ответственности, то есть у декларанта ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" была возможность обеспечить прибытие товара в назначенное место до истечения установленного срока, однако им не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований права ЕАЭС и законодательства Российской федерации о таможенном регулировании, что доказывает виновность общества в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.9 КоАП России.

Административное правонарушение, предусмотренное ст. 16.9 КоАП России, образует формальный состав и считается оконченным с момента нарушения требований таможенного законодательства.

В связи с этим, существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в игнорировании ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" требований таможенного законодательства ЕАЭС, законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании (в частности, соблюдения условий помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита), невыполнении обществом своих публично-правовых обязанностей и отсутствии должного контроля со стороны руководства общества за действиями ответственных лиц, что создает угрозу общественным отношениям в сфере осуществления государственного таможенного контроля.

На основании вышеизложенных норм ТК ЕАЭС и КоАП России, основания для удовлетворения ходатайства ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" (письмо от 24.04.2024 № 1429, вх. ЦЭТ от 26.04.2024 № 7222) по делу об АП таможенным органом правомерно не установлены.

На основании данных комплекса программных средств "Правоохрана -Административные правонарушения" установлено, что ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" ранее не привлекалось к административной ответственности за совершение однородного административного правонарушения.

Согласно имеющейся в материалах дела об АП выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" занимается предпринимательской деятельностью с 2014 года, основным видом деятельности общества является производство нефтепродуктов. Такая форма деятельности должна подразумевать осведомленность общества относительно соблюдения законодательства, связанного с таможенным декларированием товаров группы 27 ТН ВЭД ЕАЭС, вывозимых с территории Российской Федерации.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП России, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ч. 1 ст. 4.1 КоАП России, административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, определенных законом, устанавливающим ответственность за данное административное правонарушение.

Товар, явившийся предметом административного правонарушения, классифицируемый в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС, включен в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей применения статьи 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации.

Санкция части 1 ст. 16.9 КоАП России влечет наложение административного штрафа, в том числе, на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения или без таковой.

Назначение ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" административного наказания в пределах санкции, в рассматриваемой ситуации, согласуется с его предупредительными целями (ст. 3.1 КоАП России), соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности.

Учитывая характер совершенного правонарушения, имущественное положение лица (наличие транспортных средств, открытых банковских счетов и денежных средств на банковских счетах, а также размер уставного капитала ООО "ВОСТОК-ОЙЛ") признано соразмерным содеянному назначение наказания в виде штрафа, взыскание которого не повлечет для общества необратимых финансовых последствий.

Согласно сведениям из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства.

В рамках производства по делу к материалам дела об АП приобщены документы и сведения, отражающие имущественное и финансовое положение ООО "ВОСТОК-ОЙЛ".

В соответствии со ст. 4.2 КоАП России, в качестве обстоятельств, смягчающих административную ответственность, признаны оказание содействия органу, уполномоченному осуществлять производство по делу об АП, в установлении обстоятельств, подлежащих установлению по делу об АП, а также совершение административного правонарушения впервые.

Иные обстоятельства, смягчающие либо отягчающие административную ответственность, согласно положениям сг. 4.2, ст. 4.3 КоАП России, а также исключающие производство по делу, не установлены.

Административная ответственность за недоставку товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки, установлена частью 1 ст. 16.9 КоАП РФ.

На основании статьи 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии с ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если у лица имелась возможность для соблюдения норм и правил, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В рассматриваемом случае ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" имело возможность реализовать свои права и обязанности, предусмотренные ТК ЕАЭС, однако обществом не были приняты все зависящие меры по соблюдению предусмотренных ТК ЕАЭС норм, т.е. организацией не проявлена та степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для соблюдения ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании.

Диспозиция ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за недоставку товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки либо выдачу (передачу) без разрешения таможенного органа или утрата товаров, находящихся под таможенным контролем.

Данное административное правонарушение не вызвано следствием чрезвычайных, объективно непредвиденных обстоятельств и других непредвиденных, неопределимых препятствий, находящихся вне контроля лица, привлекаемого к ответственности, то есть у декларанта ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" была возможность обеспечить прибытие товара в назначенное место до истечения установленного срока, однако им не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований права ЕАЭС и законодательства Российской федерации о таможенном регулировании, что доказывает виновность общества в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 16.9 КоАП РФ.

Административное правонарушение, предусмотренное ст. 16.9 КоАП РФ, образует формальный состав и считается оконченным с момента нарушения требований таможенного законодательства.

В связи с этим, существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в игнорировании ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" требований таможенного законодательства ЕАЭС, законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании (в частности, соблюдения условий помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита), невыполнении обществом своих публично-правовых обязанностей и отсутствии должного контроля со стороны руководства общества за действиями ответственных лиц, что создает угрозу общественным отношениям в сфере осуществления государственного таможенного контроля.

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

Согласно ч. 1 ст. 4.1 КоАП РФ, административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, определенных законом, устанавливающим ответственность за данное административное правонарушение.

Назначение ООО "ВОСТОК-ОЙЛ" административного наказания в пределах санкции, в рассматриваемой ситуации, согласуется с его предупредительными целями (ст. 3.1 КоАП РФ), соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности.

Оценив представленные доказательства всесторонне, полно, объективно, в их совокупности, таможенный орган пришел к обоснованному выводу о доказанности вины ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» в совершении административного правонарушения.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02 июня 2004 г. №10, судом не установлено. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, соблюдены.

Судом проверены все доводы Заявителя, однако, они не опровергают установленные судом обстоятельства и не могут являться основанием для удовлетворения заявленных требований.

В соответствии с ч. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании ст. ст. 1.5, 1.6, 2.1, 4.5, ч. 1 ст. 16.9, 25.1, 25.4, 26.2, 28.2, 29.7, 29.10, 30.1, 30.3 КоАП РФ, руководствуясь ст. ст. 29, 64-68, 71, 75, 167-170, 176, 180, 207-211 АПК РФ, суд



РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.



Судья:

С.О. Ласкина