Постановление № 1-78/2020 от 5 мая 2020 г. по делу № 1-78/2020

УИД 76RS0015-01-2020-000866-11

Дело № 1-78/2020


ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Ярославль 06 мая 2020 года

Ленинский районный суд г. Ярославля в составе председательствующего судьи Ятмановой А.Ю.,

с участием прокурора Юматова А.Ю.,

обвиняемой ФИО1,

защитника – адвоката Козина М.В.,

при секретаре Баталовой Е.А.,

рассмотрев в закрытом судебном заседании в ходе предварительного слушания уголовное дело в отношении

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки <адрес>, гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, детей не имеющей, нев/о, не работающей, зарегистрированной и проживающей по адресу: <адрес>, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обвиняется в сокрытии имущества организации, за счет которого в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере, которое согласно обвинительного заключения имело место при следующих обстоятельствах.

ФИО1, назначенная на должность генерального директора ООО «Евро Стройсервис», ИНН <***> (далее – Общество) на основании решения единственного учредителя (участника) Общества от 03.04.2013, в период с указанной даты по 25.12.2019 являясь единоличным исполнительным органом Общества в соответствии с п.п. 9.5, 9.6 Устава Общества, утвержденного решением единственного учредителя (участника) Общества от 07.09.2014, п. 3 ст. 40 Федерального закона Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» уполномоченным руководить текущей деятельностью Общества, действовать от имени Общества без доверенности, в том числе представлять его интересы, совершать сделки от имени Общества в пределах, установленных Федеральным законом Российской Федерации от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом Общества, утверждать штатную численность, издавать приказы и давать указания, обязательные для исполнения всеми работниками Общества, распоряжаться имуществом, денежными средствами и иными активами в соответствии с бюджетом Общества, утвержденным решением единственного учредителя (участника) Общества и ограничениями, установленными законодательством, уставом Общества и внутренними документами Общества, будучи лицом, на которого в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 19, 23 НК РФ возложена государственная обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, а также нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, действуя умышленно, в нарушение норм Налогового кодекса Российской Федерации и в ущерб доходной части бюджетной системы Российской Федерации, заведомо осознавая, что в результате ее противоправных действий будут сокрыто имущество Общества, за счет которого должно производиться взыскание налогов и сборов, совершила преступление при следующих обстоятельствах:

Общество зарегистрировано ДД.ММ.ГГГГ в качестве налогоплательщика в Едином государственном реестре юридических лиц. Общество зарегистрировано по адресу: <адрес>. Органы управления Общества располагаются по адресу: <адрес>. Общество состоит на налоговом учете в ИФНС России по Ленинскому району г. Ярославля, по адресу: <...> (далее – налоговая инспекция).

Основным видом деятельности Общества является строительство жилых и нежилых зданий, инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения, строительство прочих инженерных сооружений.

По состоянию на 01.12.2017 Общество имело задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджет Российской Федерации и бюджет Ярославской области в связи с неуплатой налогов, сборов и страховых взносов в установленный срок на общую сумму 66 723 291,45 руб.

В период с 14.06.2017 по 20.10.2018 Общество в нарушение требований статьи 57 Конституции Российской Федерации, пункта 1 части 1 статьи 23, части 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации являясь налогоплательщиком, не исполняло обязанность по самостоятельной уплате налогов, сборов, страховых взносов в бюджет Российской Федерации в установленный срок.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 «Обязанности налогоплательщиков» НК РФ на Общество, как на налогоплательщика, возложена обязанность по уплате налогов. Подпунктом 4 пункта 2 статьи 23 НК РФ установлено, что за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Статья 45 «Исполнение обязанности по уплате налога или сбора» НК РФ предусматривает, что Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, в порядке, предусмотренном статьей 46 Налогового Кодекса Российской Федерации.

С целью взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам налоговой инспекцией в порядке ст.ст. 45-47, 69 НК РФ в период с 04.05.2017 по 29.08.2018 были приняты меры по принудительному взысканию имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам путем предъявления Обществу требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов с предупреждением о применении, в случае неуплаты задолженности, мер принудительного взыскания налогов, сборов и страховых взносов в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ:

С целью взыскания недоимки по налогам, сборам, страховым взносам налоговой инспекцией в порядке ст.ст. 45-47, 69 НК РФ в период с 14.06.2017 по 20.10.2018 были приняты меры по принудительному взысканию имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам путем предъявления Обществу требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов с предупреждением о применении, в случае неуплаты задолженности, мер принудительного взыскания налогов, сборов и страховых взносов в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ:

- № 22794 от 04.05.2017, сроком исполнения до 26.05.2017, об уплате налога на добавленную стоимость, на сумму 2 228 582 руб.;

- № 24134 от 31.05.2017, сроком исполнения до 21.06.2017, об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года на сумму 2 228 582 руб.;

- № 26879 от 19.06.2017, сроком исполнения до 07.07.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии до 01.01.2017 в сумме 2 296 774,39 руб.; об уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования до 01.01.2017 в сумме 492 484,71 руб., всего недоимки на сумму 2 789 259,10 руб.;

- № 27610 от 04.07.2017, сроком исполнения до 24.07.2017, об уплате налога на добавленную стоимость за 4 квартал 2016 года в суммах 6 260 430 руб., 6 260 430 руб., 6 260 432 руб.; об уплате налога на добавленную стоимость за 1 квартал 2017 года в сумме 2 228 584 руб., всего недоимки на сумму 21 009 876 руб.;

- № 29320 от 13.07.2017, сроком исполнения до 02.08.2017, об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ до 01.01.2017, прочие начисления за 4 квартал 2016 года, в общей сумме 12 495 176,43 руб.;

- № 31700 от 11.08.2017, сроком исполнения до 31.08.2017, об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года на сумму 353 381 руб.; НДФЛ налоговых агентов за 2 квартал 2017 года на суммы 1 411 495 руб., 847 749 руб. и 27 188 руб., общей сумме 2 639 813 руб.;

- № 32258 от 04.09.2017, сроком исполнения до 22.09.2017, об уплате налога на добавленную стоимость за 2 квартал 2017 года на сумму 353 381 руб.;

- № 32704 от 09.10.2017, сроком исполнения до 27.10.2017, об уплате НДС, прочие начисления 2 квартал 2017 года на сумму 353 383 руб.;

- № 33050 от 13.10.2017, сроком исполнения до 02.11.2017, об уплате: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017, прочие начисления 1 квартал 2017 г. в суммах 93 642,91 руб., 2 132 044,38 руб., 2 377 344,14 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017, прочие начисления 2 квартал 2017 г. в суммах 2 353 029,07 руб., 1 496 535,84 руб., 1 111 283,14 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017, прочие начисления 1 квартал 2017 года на сумму 243 780,87 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017, прочие начисления 1 квартал 2017 года в суммах 214 935,40 руб., 218 432,48 руб.; страховые взносы на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017, прочие начисления 2 квартал 2017 года в суммах 206 943,32 руб., 152 994,69 руб., 112 744,66 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 01.01.2017, прочие начисления за 1 квартал 2017 года в сумме 594 084,26 руб.,744 072,38 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования с 01.01.2017, прочие начисления за 2 квартал 2017 года в суммах 748 625,52 руб., 426 619,16 руб., 297 643,62 руб., всего на сумму 13 524 755,84 руб.;

- № 33836 от 09.11.2017, сроком исполнения до 29.11.2017, об уплате: НДС, прочие начисления 3 квартал 2017 года в сумме 97 621 руб., НДФЛ налоговых агентов, кроме ст.ст. 227, 288 НК РФ, прочие начисления 3 квартал 2017 года в суммах 965 358 руб., 757 897 руб., 246 934 руб., 1 811 952 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017, прочие начисления 2 квартал 2017 года в суммах 563 543 руб., 326 177,01 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017, прочие начисления 3 квартал 2017 года в суммах 1 820 294,20 руб., 1 227 971,04 руб., 1 216 148,60 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017, прочие начисления 2 квартал 2017 года в суммах 24 813,85 руб., 20 622,99 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017, прочие начисления 3 квартал 2017 года в суммах 98 706,14 руб., 89 738,90 руб., 70 153,52 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФОМС с 01.01.2017, прочие начисления 2 квартал 2017 года в суммах 226 473,15 руб., 91 609,21 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФОМС с 01.01.2017, прочие начисления 3 квартал 2017 года в суммах 694 309,91 руб., 414 632,97 руб., 388 594,47 руб., всего на сумму 11 153 550,96 руб.;

- № 34484 от 04.12.2017, сроком исполнения до 22.12.2017, об уплате налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2017 года на сумму 97 621 руб.;

- № 34863 от 10.01.2018, сроком исполнения до 30.01.2018, об уплате НДС, прочие начисления 3 квартал 2017 года на сумму 97 622 руб.;

- № 2146 от 01.02.2018, сроком исполнения до 21.02.2018, об уплате НДС, прочие начисления 4 квартал 2017 года на сумму 142 640 руб.;

- № 2798 от 16.02.2018, сроком исполнения до 13.03.2018, об уплате НДС, прочие начисления 2 квартал 2017 года в суммах 14 623 руб., 14 623 руб., 14 624 руб.; НДС, прочие начисления 3 квартал 2017 года в суммах 85 750 руб., 85 750 руб., 85 750 руб.; транспортного налога с организаций, прочие начисления за 2017 год на сумму 54 042 руб., всего в сумме 355 162 руб.;

- № 3061 от 02.03.2018, сроком исполнения до 26.03.2018, об уплате НДС, прочие начисления 4 квартал 2017 года на сумму 142 640 руб.;

- № 3623 от 30.03.2018, сроком исполнения до 19.04.2018, об уплате НДС, прочие начисления 4 квартал 2017 года на сумму 142 640 руб.;

- № 5118 от 15.05.2018, сроком исполнения до 25.05.2018, об уплате налога на прибыль предприятий в федеральный бюджет, прочие начисления 1 квартал 2018 года в сумме 427 532 руб., НДС, прочие начисления 1 квартал 2018 года на сумму 101 руб.; налога на прибыль предприятий в областной бюджет, прочие начисления 1 квартал 2018 года в сумме 2 422 680 руб.; транспортного налога с организаций, прочие начисления 2017 год в суммах 17 841 руб., 17 754 руб., 17 580 руб.; налога на имущество организаций, прочие начисления 1 квартал 2018 года на сумму 1 189 руб.; НДФЛ налоговых агентов, за исключением ст.ст. 227, 228 НК РФ, прочие начисления 1 квартал 2018 года на суммы 28 549 руб., 928 551 руб., 8 154 руб., 412 660 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный Фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017, прочие начисления 1 квартал 2018 года в суммах 602 520,60 руб., 567 302,20 руб., 473 962,73 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017, прочие начисления 1 квартал 2018 года в суммах 79 423,17 руб., 65 221,29 руб.; 46 867 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование в ФОМС с 01.01.2017, прочие начисления 1 квартал 2018 года в суммах 139 675,23 руб., 135 099,51 руб., 134 186,27 руб., всего на сумму 6 526 849 руб.;

- № 4092 от 09.04.2018, сроком исполнения до 27.04.2018, об уплате НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.ст. 227, 228 НК РФ, прочие начисления 4 квартал 2017 года на суммы 1 541 руб., 26 984 руб., 960 520 руб., 2 638 руб., 1 561 242 руб., всего на сумму 2 552 925 руб.;

- № 1064 от 17.04.2018, сроком исполнения до 10.05.2018, об уплате НДС на сумму 6 445 779 руб.; транспортного налога с организаций на сумму 3 751 руб.; налога на имущество организаций на сумму 461 055 руб.; НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.ст. 227, 228 НК РФ на сумму 261 929 руб., всего на сумму 7 172 514 руб.;

- № 5982 от 31.05.2018, сроком исполнения до 21.06.2018, об уплате НДС, прочие начисления 1 квартал 2018 года на сумму 101 руб.;

- № 6387 от 28.06.2018, сроком исполнения до 18.07.2018, об уплате НДС, прочие начисления 1 квартал 2018 года на сумму 101 руб.;

- № 7603 от 03.08.2018, сроком исполнения до 21.06.2018, об уплате НДС, прочие начисления 2 квартал 2018 года на сумму 5 руб.; налога на имущество, прочие начисления 2 квартал 2018 года на сумму 535 руб., всего на сумму 540 руб.;

- № 8025 от 09.08.2018, сроком исполнения до 29.08.2018, об уплате НДФЛ налоговых агентов, за исключением доходов по ст.ст. 227, 228 НК РФ, прочие начисления 2 квартал 2018 года на суммы 24 724 руб., 1 277 058 руб., 2 639 руб., 5 104 руб., 710 661 руб., 8 154 руб.; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой пенсии за периоды с 01.01.2017, прочие начисления 2 квартал 2017 года на сумму 526 411,77 руб.; страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству с 01.01.2017, прочие начисления 2 квартал 2017 года на сумму 48 594,75 руб.; страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФОМС с 01.01.2017, прочие начисления 2 квартал 2017 года на сумму 129 575,01 руб., всего на сумму 2 732 921,53 руб.

Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона Российской Федерации «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций (экономического субъекта).

В соответствии с приказом № 1 от 07.09.2014 «О возложении обязанностей по ведению бухгалтерского учета» в соответствии с ч. 3 ст. 7 № 402-ФЗ генеральный директор Общества ФИО1 приняла на себя функции главного бухгалтера Общества.

ФИО1, обладая достоверной информацией, полученной ею в период до 01.12.2017 из налоговой инспекции, а также которой она располагала из бухгалтерской, налоговой отчетности Общества, утвержденной ею как руководителем организации, об имеющейся по состоянию на 01.12.2017 у Общества недоимке по налогам, сборам и страховым взносам в указанных в требованиях срок денежные средства в бюджет Российской Федерации в качестве погашения задолженности по налогам, сборам, страховых взносам не внесла.

В связи с неисполнением генеральным директором Общества ФИО1 указанных требований, на основании ст. 46 НК РФ налоговой инспекцией приняты меры по взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах Общества в кредитных организациях путем выставления к расчетным счетам инкассовых поручений, а также вынесла решения о приостановлении операций по расчетным счетам Общества в кредитных организациях.

Статья 46 НК РФ (Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации в банках) устанавливает, что в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Так, налоговой инспекцией в период с 14.06.2017 по 06.09.2018 вынесены решения о приостановлении расходных операций по расчетным счетам: № <***>, № 4070281010000000765, № 40702810900000000871 в Банке ГНБ (АО), по расчетному счету Общества № <***> в Филиале № 3652 Банка ВТБ (ПАО), по расчетному счету Общества № 40702810016250002574 в Филиале Банка ВТБ (ПАО), по расчетному счету Общества № 4070681004601000268, № 407068101460110268 в Центральном филиале АБ «Россия».

Так, налоговой инспекцией в период с 20.07.2017 по 28.01.2018 вынесены следующие решения о приостановлении расходных операций:

- по расчетным счетам № <***>, № 4070281010000000765, №40702810900000000871 в Банке ГПБ (АО): № 8599 от 14.06.2017; № 12110 от 14.06.2017, №12657 от 20.07.2017, № 12661 от 20.07.2017, № 12665 от 20.07.2017, № 13199 от 20.07.2017, №14875 от 01.08.2017, № 14871 от 01.08.2017, № 13199 от 20.07.2017, № 15350 от 01.08.2017, №15571 от 03.08.2017, № 15714 от 03.08.2017, № 16482 от 29.08.2017, № 15853 от 29.08.2017, №19981 от 21.09.2017, № 19553 от 21.09.2017, № 21714 от 20.10.2017, № 22902 от 20.10.2017, №22461 от 15.11.2017, № 23454 от 15.11.2017, № 22780 от 16.11.2017, № 23656 от 16.11.2017, №23629 от 13.12.2017, № 23972 от 13.12.2017, № 23625 от 13.12.2017, № 23971 от 13.12.2017, №128 от 12.01.2018, № 99 12.01.2018, № 4106 от 22.02.2018, № 3678 от 22.02.2018, № 5888 от 19.03.2018, № 5467 от 19.03.2018, № 8732 от 27.03.2018, № 7858 от 27.03.2018, № 9833 от 11.04.2018, № 9035 от 11.04.2018, № 12229 от 14.05.2018, № 9436 от 11.05.2018, № 16872 от 13.06.2018, № 15916 от 13.06.2018, № 20127 от 06.07.2018, № 21129 от 06.07.2018, № 24273 от 13.08.2018, № 24138 от 13.08.2018, № 26962 от 29.08.2018, № 26754 от 29.08.2018, № 27715 от 06.09.2018, № 27106 от 06.09.2018,

- по расчетному счету Общества № <***> в Филиале № 3652 Банка ВТБ (ПАО): № 8600 от 14.06.2017, № 12110 от 14.06.2017, № 12658 от 20.07.2017, № 12666 от 20.07.2017, № 12662 от 20.07.2017, № 14876 от 01.08.2017, № 14872 от 01.08.2017, № 15572 от 03.08.2017, № 16483 от 29.08.2017, № 19982 от 21.09.2017, № 21715 от 20.10.2017, № 22462 от 15.11.2017, № 22781 от 16.11.2017, № 23626 от 13.12.2017, № 23630 от 13.12.2017, № 129 от 12.01.2018, № 4109 от 22.02.2018, № 5891 от 19.03.2018, № 8735 от 27.03.2018, № 9836 от 11.04.2018, № 12232 от 14.05.2018, № 16875 от 13.06.2018, № 20130 от 06.07.2018, № 24276 от 13.08.2018, № 26965 от 29.08.2018, № 27718 от 06.09.2018, № 12110 от 14.06.2017, № 13199 от 20.07.2017, № 15350 от 01.08.2017, № 15714 от 03.08.2017, № 15853 от 29.08.2017, № 19533 от 21.09.2017, № 22902 от 20.10.2017, № 23454 от 15.11.2017, № 23656 от 16.11.2017, № 23971 от 13.12.2017, № 23972 от 13.12.2017, № 99 от 12.01.2018, № 3678 от 22.02.2018, № 5467 от 19.03.2018, № 7858 от 27.03.2018, № 9035 от 11.04.2018, № 9436 от 11.05.2018, № 15916 от 13.06.2018, № 21129 от 06.07.2018, № 24138 от 13.08.2018, № 26754 от 29.08.2018, № 27106 от 06.09.2018;

- по расчетному счету Общества № 40702810016250002574 в Филиале Банка ВТБ (ПАО): № 8598 от 14.06.2017, № 12110 от 14.06.2017, № 12656 от 20.07.2017, № 12664 от 20.07.2017, №12660 от 20.07.2017, № 13199 от 20.07.2017, № 14870 от 01.08.2017, № 14874 от 01.08.2017, №15350 от 01.08.2017, № 15570 от 03.08.2017, № 15714 от 03.08.2017, № 16481 от 29.08.2017, №15853 от 29.08.2017, № 19980 от 21.09.2017, № 19553 от 21.09.2017, № 21713 от 20.10.2017, №22902 от 20.10.2017, № 22460 от 15.11.2017, № 23454 от 15.11.2017, № 22779 от 16.11.2017, №23656 от 16.11.2017, № 23628 от 13.12.2017, № 23972 от 13.12.2017, № 23624 от 13.12.2017, №23971 от 13.12.2017, № 127 от 12.01.2018, № 99 от 12.01.2018, № 4105 от 22.02.2018, № 3678 от 22.02.2018, № 5887 от 19.03.2018, № 5467 от 19.03.2018, № 8731 от 27.03.2018, № 7858 от 27.03.2018, № 9832 от 11.04.2018, № 9035 от 11.04.2018, № 12222 от 14.05.2018, № 12228 от 14.05.2018, № 9436 от 11.05.2018, № 16871 от 13.06.2018, № 15916 от 13.06.2018, № 20126 от 06.07.2018, № 21129 от 06.07.2018, № 24272 от 13.08.2018, № 24138 от 13.08.2018, № 26961 от 29.08.2018, № 26754 от 29.08.2018, № 27714 от 06.09.2018, № 27106 от 06.09.2018,

- по расчетному счету Общества № 40706810046011000268 в Центральном филиале АО АБ «Россия»: № 130 от 12.01.2018, № 99 от 12.01.2018, № 4107 от 22.02.2018, № 3678 от 22.02.2018, № 5889 от 19.03.2018, № 5467 от 19.03.2018,

№ 8733 от 27.03.2018, № 7858 от 27.03.2018, № 9834 от 11.04.2018, № 9035 от 11.04.2018, № 12230 от 14.05.2018, № 9436 от 11.05.2018, № 16873 от 13.06.2018, № 15916 от 13.06.2018, №20128 от 06.07.2018, № 21129 от 06.07.2018, № 24274 от 13.08.2018, № 24138 от 13.08.2018, №26963 от 29.08.2018, № 26754 от 29.08.2018, № 27716 от 06.09.2018, № 27106 от 06.09.2018,

- по расчетному счету Общества № <***> в Центральном филиале АО АБ «Россия»: № 23627 от 13.12.2017; № 23631 от 13.12.2017; № 23635 от 13.12.2017; № 23972 от 13.12.2017, № 131 от 12.01.2018; № 99 от 12.01.2018, № 4108 от 22.02.2018, № 3678 от 22.02.2018, № 5890 от 19.03.2018, № 5467 от 19.03.2018, № 8734 от 27.03.2018, № 7858 от 27.03.2018, № 9835 от 11.04.2018, № 9035 от 11.04.2018, № 12231 от 14.05.2018, № 9436 от 11.05.2018, № 16874 от 13.06.2018, № 15916 от 13.06.2018, № 20129 от 06.07.2018, № 21129 от 06.07.2018, № 24275 от 13.08.2018, № 24138 от 13.08.2018, № 26964 от 29.08.2018, № 26754 от 29.08.2018, № 27717 от 06.09.2018, № 27106 от 06.09.2018.

Также налоговой инспекцией выставлены инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств по взысканию недоимки по налогам и страховым взносам к указанным выше расчетным счетам Общества в перечисленных кредитных учреждениях, всего за период с 14.06.2017 по 20.10.2018 на сумму 79 974 607,80 руб.:

- № 40702810016250002574 в Филиале № 3652 Банка ВТБ (ПАО): № 15118 от 14.06.2017 об уплате 2 228 582 руб., № 18172 от 20.07.2017 об уплате 2 228 582 руб., № 21613 от 01.08.2017 об уплате 795 634,39 руб., № 21651 от 01.08.2017 об уплате 492 484,71 руб., № 22069 от 03.08.2017 об уплате 21 009 876 руб., № 22259 от 29.08.2017 об уплате 9 246 872,89 руб., № 22260 от 29.08.2017 об уплате 3 248 303,54 руб., всего об уплате 39 250 335,53 руб.,

- по расчетному счету № <***> в Филиале № 3652 Банка ВТБ (ПАО): № 31232 от 11.04.2018 об уплате 142 640 руб., № 31480 от 11.05.2018 об уплате 142 640 руб., № 32184 от 17.05.2018 об уплате 2 552 925 руб., № 37855 от 13.06.2018 об уплате 427 532 руб., № 37856 от 13.06.2018 об уплате 101 руб., № 37857 от 13.06.2018 об уплате 2 422 680 руб., № 37858 от 13.06.2018 об уплате 53 175 руб., № 37859 от 13.06.2018 об уплате 594 руб., № 37860 от 13.06.2018 об уплате 1 377 914 руб., № 37861 от 13.06.2018 об уплате 1 643 785,53 руб., № 37862 от 13.06.2018 об уплате 191 511,46 руб., № 37863 от 13.06.2018 об уплате 408 961,01 руб., № 43560 от 06.07.2018 об уплате 101 руб., № 48051 от 13.08.2018 об уплате 101 руб., № 52034 от 29.08.2018 об уплате 5 руб., № 52035 от 29.08.2018 об уплате 535 руб., № 52762 от 06.09.2018 об уплате 2 028 340 руб., № 52763 от 06.09.2018 об уплате 526 411,77 руб., № 52764 от 06.09.2018 об уплате 48 594,75 руб., № 52765 от 06.09.2018 об уплате 129 575,01 руб., всего об уплате 12 098 122,53 руб.

- № 40702810900000000871 в ГПБ (АО): № 26305 от 21.09.2017 об уплате 353 381 руб., № 26306 от 21.09.2017 об уплате 2 286 432 руб., № 28747 от 20.10.2017 об уплате 353 381 руб., № 29383 от 15.11.2017 об уплате 353 383 руб., № 29614 от 16.11.2017 об уплате 9 563 879,48 руб., 29615 от 16.11.2017 об уплате 1 149 831,42 руб., № 29616 от 16.11.2017 об уплате 2 811 044,94 руб., всего об уплате 16 871 332,84 руб.,

- по расчетному счету № <***> в Центральном филиале АО АБ «Россия»:№ 30343 от 13.12.2017 об уплате 97 621 руб., № 30344 об уплате 3 782 141 руб., № 30345 об уплате 5 154 133,85 руб., № 30346 от 13.12.2017 об уплате 304 035,40 руб., № 30347 от 13.12.2018 об уплате 1 801 169,65 руб., № 17044 от 12.01.2018 об уплате 97 621 руб., № 22413 от 22.02.2018 об уплате 20 293 руб., № 24775 от 19.03.2018 об уплате 142 640 руб., № 28065 от 27.03.2018 об уплате 301 120 руб., № 28066 от 27.03.2018 об уплате 54 042 руб., всего об уплате 11 754 816,90 руб.

В связи с недостаточностью денежных средств на расчетных счетах Общества инкассовые поручения, направленные за период с 14.06.2017 по 25.09.2018 по состоянию на 20.10.2018 остались неисполненными на сумму 79 764 103,23 руб. По состоянию на 20.10.2018 списание денежных средств по выставленным на расчетный счет Общества поручениям на списание и перечисление денежных средств с расчетного счета Общества составило в сумме 210 504,23 руб.

Пунктом 2 ст. 855 ГК РФ установлено, что если у Общества для удовлетворения всех требований, недостаточно денежных средств, то выплаты необходимо производить в следующей очередности:

1) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

2) по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

3) по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

4) по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

5) по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

6) по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Генеральный директор Общества ФИО1, из иных личных побуждений, заключающихся в не желании несения Обществом расходов на уплату, налогов, сборов, страховых взносов, имея умысел на сокрытие имущества Общества, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, заведомо зная о наличии у организации недоимки по уплате налогов и сборов, а также, зная о наличии выставленных к расчетным счетам Общества инкассовых поручений, и решениях налогового органа о приостановлении операций по счетам Общества в кредитных организациях, осознавая бесспорное списание денежных средств с расчетного счета на уплату налогов и сборов в случае их поступления, умышлено не исполнила обязанности по уплате недоимки по налогам, сборам и страховым взносам.

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие имущества Общества, за счет которого должно производиться взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, ФИО1, имея реальную возможность исполнения как лично, так и Обществом, обязанности по уплате налогов и сборов, поскольку Общество располагало имуществом, используя свои полномочия и, реализуя свой преступный умысел, 01.12.2017 г. в период с 09 ч 00 мин до 18 ч 00 мин, находясь по месту своей работы по адресу: <...>, в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 19, 23, ч. 1 ст.ст. 45, 46 НК РФ, осознавая противоправный характер и общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде не поступления в бюджеты разных уровней сумм налогов, сборов и страховых взносов, задолженность по уплате которых имелась у Общества, единолично 01.12.2017 заключила между ООО «Евро Стройсервис» (продавец) и ООО «Виктория», ИНН <***> (покупатель), руководителем которого также являлась ФИО1, два фиктивных договора купли-продажи 01.12.2017 автомашин: TOYOTA LAND CRUSER 200 регистрационный знак <***> и TOYOTA LAND CRUSER 150 (PRADO) регистрационный знак <***>, принадлежащих Обществу, без фактического перечисления покупателем ООО «Виктория» денежных средств в размере стоимости автомобилей, предусмотренной договором, в сумме 3 935 426,66 руб. В результате чего право собственности на данные автомашины перешло к ООО «Виктория».

В результате не поступления на расчетные счета Общества указанной суммы денежных средств, недоимка по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 3 935 426,66 руб. налоговым органом не была взыскана. В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, сокрытая сумма недоимки по налогам, сборам и страховым взносам является крупным размером.

При поступлении данных денежных средств, вырученных от продажи автомашин в сумме 3 935 426,66 руб. на расчетные счета Общества, часть из них полностью была бы направлена на погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам.

В результате своих умышленных преступных действий генеральный директор Общества ФИО1 сокрыла имущество организации, за счет которого должно было производиться взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в размере 3 935 426,66 руб. В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ, данная сумма сокрытия недоимки по налогам, сборам, страховым взносам относится к крупному размеру.

Копия обвинительного заключения вручена обвиняемой ФИО1 04.04.2020 года.

При ознакомлении с материалами уголовного дела в порядке ст. 217 УПК РФ обвиняемая ФИО1 заявила ходатайство о проведении предварительного слушания по делу в связи с возможностью прекращения уголовного дела за истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности.

В судебном заседании обвиняемая ФИО1 согласна на прекращение уголовного дела по ч. 1 ст.199.2 УК РФ за истечением срока давности уголовного преследования. Основания и последствия прекращения уголовного преследования по указанному основанию обвиняемой разъяснены и понятны.

В судебном заседании защитник поддержал ходатайство обвиняемой о прекращении уголовного дела за истечением срока давности уголовного преследования.

Прокурор полагал, что ходатайство обвиняемой является обоснованным и подлежит удовлетворению.

Заслушав мнение участников процесса, исследовав письменные материалы дела, суд полагает, что уголовное дело в отношении ФИО1 подлежит прекращению.

Суд учитывает, что в соответствии с ч.2 ст.15 УК РФ преступление, предусмотренное ч.1 ст.199.2 УК РФ, относится к категории преступлений небольшой тяжести.

Согласно п. «а» ч.1 ст.78 УК РФ срок давности уголовного преследования за преступления небольшой тяжести составляет 2 года.

Так, из предъявленного ФИО1 обвинения по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ следует, что сокрытие ею имущества ООО «Евро Стройсервис»: автомашины: <данные изъяты> регистрационный знак № и <данные изъяты> регистрационный знак №, принадлежавших Обществу, произведено 01.12.2017 г. путем заключения двух фиктивных договоров купли-продажи, без фактического перечисления покупателем - ООО «Виктория», денежных средств в размере стоимости автомобилей, предусмотренной договором, в сумме 3 935 426, 66 руб., в результате чего право собственности на данные автомашины перешло к ООО «Виктория».

Преступление, предусмотренное ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, относится к преступлениям небольшой тяжести и срок давности уголовного преследования составляет 2 года со дня его совершения.

Таким образом, срок давности уголовного преследования ФИО1 истек. Сведения о приостановлении течения срока давности в материалах дела отсутствуют.

Вместе с тем, обвиняемая выразила согласие на прекращение уголовного дела за истечением срока давности.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает согласно ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.236 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

1. Прекратить уголовное дело в отношении ФИО1 по обвинению в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 УК РФ, по основанию, установленному п.2 ч.1 ст.27 и п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, т.е. в связи с истечением срока давности уголовного преследования.

2. Меру пресечения в отношении ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении отменить со дня вступления постановления в законную силу.

3. Вещественные доказательства: четыре оптических диска со сведениями финансово-хозяйственной деятельности ООО «Евро Стройсервис», ООО «Виктория», результаты проведения налоговой проверки ООО «Евро Стройсервис», предусмотренные налоговым законодательством меры, направленные на погашение недоимки по налогам, сборам, страховым взносам - хранить при материалах уголовного дела.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ярославский областной суд в течение 10 суток со дня его вынесения через Ленинский районный суд г.Ярославля.

Судья А.Ю. Ятманова