Приговор № 1-528/2017 от 17 октября 2017 г. по делу № 1-528/2017

К делу № 1-528/2017


ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Сочи «18» октября 2017 г.

Адлерский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Шепилова С.В.,

при секретаре Вартикян Э.П.,

с участием государственного обвинителя – помощника прокурора Адлерского района г. Сочи Мынзат Д.П.,

подсудимой ФИО.,

защитника – адвоката Моисеевой Д.А., представившей удостоверение №5530 и ордер № 326654,

представителя потерпевшего Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю по доверенности – ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке принятия судебного решения уголовное дело в отношении:

ФИО, родившейся ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты>, зарегистрированной по адресу: <адрес>, гражданки РФ, с высшим образованием, замужней, имеющей на иждивении малолетних детей, не работающей, не военнообязанной, ранее не судимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО совершила: - покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах.

Так, ФИО., 09 августа 2016 года, действуя на территории Адлерского района города Сочи, преследуя корыстные мотивы, с целью незаконного обогащения, и иной заинтересованности, приняла решение о совершении преступления - хищение путем обмана денежных средств в крупном размере из Федерального бюджета Российской Федерации, путем предоставления в Межрайонную ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, содержащей заведомо ложные сведения.

С целью реализации своего преступного умысла ФИО в марте 2015 года, точная дата следствием не установлена, решила использовать ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» ИНН №, которое было образованно и зарегистрировано в МИФНС России №8 по Краснодарскому краю для совершения преступления при следующих обстоятельствах. На основании протокола № общего собрания участников ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» от 18.03.2015 года единственным учредителем и директором ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» назначен ФИО., место нахождения общества <адрес>. При этом ФИО являясь супругой ФИО., имела доступ к бухгалтерским документам ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ», имела доступ к электронным носителям, по которым передаются налоговые декларации по НДС в МФНС № 8 по Краснодарскому краю, а так же к системе Банк-клиент ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ», что позволяло ей распоряжаться денежными средствами ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ».

Продолжая реализацию преступного умысла ФИО., не ставя в известность относительно своих преступных намерений ФИО., в не установленном следствием месте, в неустановленное следствием время, изготовила налоговую декларацию, в которую внесла заведомо ложные сведения о наличии у ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» права на возмещение налога на добавленную стоимость в соответствии со ст. 173 Налогового кодекса Российской Федерации в сумме 904 402 рубля, якобы, возникшего в результате финансово-хозяйственных взаимоотношений ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» с ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» за выполнение строительно-монтажных работ на объекте в <адрес> (ферма №), а именно демонтаж ограждений, монтаж ограждений, демонтаж строительных конструкций, строительно-монтажные работы, а также поставку строительных материалов на общую стоимость 6026858,00 руб., в том числе с НДС 919351,00 руб.

При этом, на момент изготовления и подачи в Межрайонную ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю налоговой декларации о наличии у ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» права на возмещение налога на добавленную стоимость в сумме 904 402 рубля, ФИО было достоверно известно о реальном невыполнении у ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» строительно- монтажных работ и отсутствии у ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» денежных средств, необходимых для оплаты сделки, то есть заведомо и достоверно известно о фиктивности договора на выполнение строительно-монтажных работ на объекте в <адрес> (ферма №), а именно демонтаж ограждений, монтаж ограждений, демонтаж строительных конструкций, строительно-монтажные работы, а также поставку строительных материалов на общую стоимость 6026858,00 руб, в том числе с НДС 919351,00 руб.

09.08.2016, в дневное время, точное время следствием не установлено, ФИО., осознавая противоправность своих действий и предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий, умышленно, из корыстных побуждений, с целью хищения путем обмана денежных средств в крупном размере из Федерального бюджета Российской Федерации, по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП предоставила в Межрайонную ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: <адрес>, налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) за 2 квартал 2016 года с суммой налога, подлежащей возмещению в размере - 904 402 рублей.

Продолжая реализацию преступного умысла ФИО., в ходе проведения камеральной налоговой проверки, заведомо и достоверно зная о фиктивности договора на выполнение строительно-монтажных работ на объекте в <адрес> (ферма №), а именно демонтаж ограждений, монтаж ограждений, демонтаж строительных конструкций, строительно-монтажные работы, а также поставку строительных материалов на общую стоимость 6026858,00 руб, в том числе с НДС 919351,00 руб., с целью обмана сотрудников налоговых органов и получения права на возмещение налога на добавленную стоимость, 05.08.2016 по средствам интернет предоставила по требованию сотрудников Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю изготовленные не установленными следствием лицами документы по взаимоотношениям между ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» и ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ».

В ходе проведения камеральной проверки Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю было установлено, что представленные ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» в обоснование вычета по налогу на добавленную стоимость документы содержат недостоверные сведения и не подтверждают факт приобретения товара у ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ», то есть не свидетельствуют о наличии оснований для возмещения сумм НДС. Данный факт подтверждается следующими обстоятельствами: не подтверждение контрагентом ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» фактических хозяйственных операций проверяемым лицом; создание видимости документооборота при отсутствии объекта строительства и поставки материалов; неисчисление сумм НДС в полном объеме основным контрагентом, в связи с применением схемы по уходу от налогообложения виде включения в книгу покупок счетов-фактур по контрагентам, обладающими признаками фирм-однодневок, а также фирм, не представляющих налоговые декларации по НДС; отсутствие работников у всех заявленных по документам участников сделок; отсутствием по юридическим адресам всех участников сделок; фактическое отсутствие приобретенного оборудования, строительных и отделочных материалов; неподтверждением проверяемым лицом транспортировки товаров, в связи с их фактическим отсутствием; отсутствие объекта строительства; в отношении поставки товаров (строительных материалов), также установлено фактическое отсутствие данных материалов как по адресу строительства, заявленному в проверку в <адрес>, так и по юридическому адресу ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» (согласно акта обследования ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» не расположено по заявленному адресу, собственник опровергнул заключение договора с данным лицом).

По результатам проведения в период с 09.08.2016 года по 09.11.2016 года камеральной налоговой проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю вынесено решение № от 17.01.2017 года об отказе в возмещении ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» налога на добавленную стоимость в сумме 904 402 рублей.

Согласно заключения эксперта № от 22.06.2017 года при исследовании материалов уголовного дела и результатов камеральной налоговой проверки ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» за 2 квартал 2016 года, ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» в нарушение п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1,2 ст. 173 Налогового Кодекса РФ ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» необоснованно заявлен к возмещению НДС за 2 квартал 2016 года в размере 904 402 рублей.

В случае доведения ФИО своего преступного умысла до конца и реализации в полном объеме своего преступного плана, Федеральному бюджету Российской Федерации был бы причинен ущерб на сумму 904 402 рублей, то есть в крупном размере, так как превышает сумму в 250 000 рублей.

Таким образом, довести свой преступный умысел до конца и завладеть денежными средствами из Федерального бюджета Российской Федерации ФИО не смогла по независящим от нее обстоятельствам, так как ее действия были выявлены и пресечены сотрудниками Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю, которыми было установлено, что ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» создано без намерения осуществлять реальные финансово-хозяйственные операции, совершая действия в виде фиктивных (притворных) сделок с поставщиками и невозможности осуществления ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» указанных сделок с учетом времени, места нахождения имущества, объема материальных ресурсов.

В подготовительной части судебного заседания подсудимая ФИО заявила о своем полном согласии с предъявленным обвинением и подтвердила заявленное при ознакомлении с материалами дела ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, установленного главой 40 УПК РФ.

Суду при этом она пояснила, что ходатайство ею заявлено добровольно, после консультации с защитником, она также осознает характер и последствия постановления приговора без проведения судебного разбирательства, и то, что приговор ею не может быть обжалован по основаниям, предусмотренным п. 1 ст. 389.15 УПК РФ.

Государственный обвинитель согласился на особый порядок принятия судебного решения.

Представитель потерпевшего Межрайонной ИФНС России № 8 по Краснодарскому краю по доверенности – ФИО1 в судебном заседании не возражал против рассмотрения дела в особом порядке, просил назначить наказание подсудимой на усмотрение суда.

Суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласилась подсудимая, обосновано.

Условия для постановления приговора без проведения судебного разбирательства соблюдены.

В судебном заседании, государственный обвинитель до удаления суда в совещательную комнату для постановления приговора, на основании ч. 8 ст. 246 УПК РФ заявил ходатайство об исключении из объема обвинения квалифицирующего признака «с использованием своего служебного положения», поскольку в действиях подсудимой ФИО таковой не установлен. Преступление в форме покушения на хищение денежных средств путем обмана совершено подсудимой ФИО не в связи с занимаемой должностью или выполнением административно-хозяйственных функций.

Суд, соглашается с позицией стороны обвинения, так как данное изменение не ухудшает положение подсудимой и не нарушает ее право на защиту, и на основании ст. 252 УПК РФ рассматривает дело в объеме обвинения, поддержанного государственным обвинителем в судебном заседании.

Таким образом, действия ФИО суд квалифицирует по ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ как покушение на мошенничество, то есть покушение на хищение чужого имущества путем обмана, совершенное в крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимой ФИО суд, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ею преступления, которое относится к категории тяжких.

Назначая наказание, суд также учитывает данные о личности виновной:

ФИО ранее не судима, на учете у врача психиатра и нарколога не состоит, по месту жительства характеризуется положительно, является многодетной матерью.

Обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО суд признает наличие у виновной малолетних детей, явку с повинной, активное способствование раскрытию и расследованию преступления, а также признание вины и раскаяние в содеянном,

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО по делу не установлено.

Оснований для изменения категории преступления в порядке ч. 6 ст. 15 УК РФ не имеется.

С учетом содеянного и конкретных обстоятельств дела, а также влияния назначенного наказания на исправление осужденной и на условия жизни ее семьи, суд находит, что ее исправление возможно без изоляции от общества и считает, что за совершенное преступление ФИО должно быть назначено наказание, с применением ч.ч. 1, 5 ст. 62 УК РФ и ст. 73 УК РФ в виде условного осуждения, без штрафа, без ограничения свободы.

Процессуальные издержки, связанные с оплатой проведения судебной финансово-аналитической экспертизы АНО «Северо-кавказский центр судебных экспертиз и исследований» в сумме 147703 руб. 4 коп., суд считает необходимым взыскать с подсудимой.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 307, 308, 309, 316 УПК РФ, суд,-

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО виновной в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 3 ст. 159 УК РФ и назначить ей наказание в виде двух лет лишения свободы.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание ФИО, в части лишения свободы, считать условным с испытательным сроком один год.

Возложить на условно осужденную ФИО следующие обязанности: не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего исправление осужденных, два раза в месяц являться в указанный орган для регистрации.

Меру пресечения ФИО в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении по вступлению приговора в законную силу отменить.

Процессуальные издержки по уголовному делу, связанные с производством судебной финансово-аналитической экспертизы в размере 147703 (сто сорок семь тысяч семьсот три рубля) 4 копейки взыскать с ФИО.

Вещественные доказательства по уголовному делу после вступления приговора в законную силу: договор подряда № от 23 мая 2016 года заключенного между «ООО-ОРГАНИЗАЦИЯ» и ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» на 3л.; договор подряда № от 30 мая 2016 года заключенного между ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» 300 «ОРГАНИЗАЦИЯ» на 5л.; договор подряда № от 06 июня 2016 года заключенного между ООО ОРГАНИЗАЦИЯ» и ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» на 3л.; справка о стоимости выполненных работ и затрат ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» № от 30.06.2016 года на 1 л., справка о стоимости выполненных работ и затрат ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» № от 30.06.2016 года на 1 л., счет-фактура № от 30.06.2016 ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» на 1л., счет-фактура № от 30.06.2016 ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» на 1л., счет-фактура № от 30.06.2016 ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» на 1л., товарная накладная № от 30.06.2016 года ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» на 2 л., письмо ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» в ИФНС № 8 по КК на 1л., налоговая декларация ООО «ОРГАНИЗАЦИЯ» за 2 квартал 2016 года на 4л. – хранить при материалах дела.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в судебную коллегию по уголовным делам Краснодарского краевого суда в течение 10 суток со дня его провозглашения, за исключением оснований, предусмотренных п. 1 ст. 389.15 УПК РФ.

В случае подачи апелляционной жалобы, осужденная вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Судья: подпись